по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Оценка стоимости лицензии на объекты промышленной собственности

 

Одной из самых распространенных форм экономического использования объектов промышленной собственности является уступка прав. В случае если собственник не использует изобретение самостоятельно, объекты промышленной собственности поступают в коммерческий оборот на основе лицензионных договоров.

Лицензионный договор – это соглашение, по которому одна сторона (лицензиар) обладает исключительным правом на нематериальный объект и выступает в качестве продавца, а другая сторона (лицензиат) стремится получить (купить) разрешение на использование прав лицензиара.

В переводе с латинского «лицензия» (licentia) означает право, разрешение. Предоставление лицензий широко используется в мировой практике в качестве административной меры для регулирования деятельности предпринимателей, юридических и физических лиц. Лицензии на осуществление определенного вида деятельности выдаются компетентными государственными органами.

В отличие от лицензий-разрешений лицензии, выданные на объекты промышленной собственности, представляют собой торговую сделку, которая оформляется в виде лицензионного договора. В сфере обмена научно-техническими достижениями сформировались международный и национальные рынки лицензий, создана правовая база для осуществления такого рода коммерческих операций, неотъемлемой частью которой является патентная система.

Под лицензией понимается предоставление за определенное вознаграждение и на определенных условиях прав на использование изобретений, промышленных образцов, товарных знаков, ноу-хау и других научно-технических достижений.

В практике лицензионной торговли выделяют следующие виды лицензий:

1. По виду объекта:
• патентная лицензия – это соглашение о передаче прав на использование объекта промышленной собственности, т.е. технического решения, имеющего правовую охрану;
• беспатентная лицензия – это передача ноу-хау (знаний, не защищенных правами промышленной собственности) для использования лицензиатом.

 

1. По объему предоставляемых прав:
• неисключительные (простые) лицензии. Лицензиар на согласованных условиях предоставляет лицензиату право на изготовление и продажу определенной продукции, но в то же время такие же права оставляет и за собой. Это означает, что лицензиар может выдать несколько простых лицензий на одной и той же территории и, кроме того, сам может осуществлять права по распоряжению объектом лицензии;
• исключительные лицензии. Право монопольного пользования объектом лицензии на конкретном рынке в объеме, определяемом условиями договора, предоставляется одному лицу. В этом случае лицензиар не вправе использовать предмет лицензии на данной территории в течение указанного в договоре срока, а также предоставлять лицензии другим лицам;
• полные лицензии, когда лицензиату предоставляются все права на использование объекта лицензии без ограничения территории и срока действия (на объекты промышленной собственности на весь срок действия патента).
1. По условиям предоставления:
• чистые лицензии предоставляют право использования объектов промышленной собственности или ноу-хау в рамках самостоятельного лицензионного договора, а не в составе других торговых сделок. Торговля чистыми лицензиями часто сопровождается поставками оборудования, комплектующих деталей, сырья, материалов, необходимых для внедрения и использования объектов лицензии. Неправомерно ограничивать чистые лицензии такими сделками, в которых предусматривается лишь передача прав и технологической документации;
• возвратные лицензии предоставляют лицензиару права на использование объекта техники или технологии, разработанных лицензиатом на основе знаний, первоначально полученных им по основному лицензионному договору. Обязательства в отношении возвратных лицензий обычно вытекают из статьи «Технические усовершенствования и новые патенты», включаемой в типовые лицензионные договора;
• перекрестные лицензии (кросс-лицензии) – взаимное предоставление патентных прав различными патентообладателями в тех случаях, когда они не могут осуществлять производственную или коммерческую деятельность без нарушения патентных прав друг друга;
• принудительные лицензии – разрешения, выдаваемые компетентными государственными органами заинтересованному лицу на использование запатентованного изобретения, полезной модели или промышленного образца в случае длительного использования или недостаточного использования патентообладателем своей разработки, а также отказа в продаже лицензий;
• открытые лицензии предоставляют права на использование объектов промышленной собственности на основе официального заявления патентообладателя в патентное ведомство о готовности продать лицензию любому заинтересованному лицу;
• обязательные лицензии являются разрешениями на использование объектов промышленной собственности, выдаваемыми без согласия патентообладателя по решению правительства в интересах обороны и национальной безопасности страны;
• сублицензии. Лицензиат может предоставить право на использование объектов промышленной собственности третьим лицам при согласии лицензиара и на условиях, которые должны быть оговорены в основном лицензионном договоре между лицензиатом и лицензиаром.

Определение стоимости (цены) лицензии – один из наиболее сложных вопросов лицензионной торговли, т.к. реальная коммерческая ценность передаваемых по лицензии объектов техники и технологии может быть установлена лишь в процессе эксплуатации этих объектов.

В международной лицензионной торговле наиболее широко используются 2  метода расчета цены лицензии:

на основе размера прибыли лицензиата;

на базе роялти.

При методе расчета цены лицензии на основе размера прибыли лицензиата расчетная цена лицензии (Ср) определяется по формуле:

 

С_р = В Ч Т Ч ?П Ч Д,(1)

где В – среднегодовой выпуск продукции по лицензии в период действия договора;

Т – срок действия лицензионного договора;

DП – дополнительная прибыль от реализации каждой единицы продукции, изготовленной по лицензии;

Д – коэффициент, определяющий распределение прибыли от использования лицензии между лицензиаром и лицензиатом. Он означает долю лицензиара в этой прибыли, которая в среднем составляет 10–30 %.

Данный метод расчета цены лицензии имеет ограниченное применение в силу следующих причин:

из-за отсутствия или недостатка информации о прибыли, себестоимости и продажной цене существует значительная вероятность ошибки в расчетах;

в основу оценки заложено предполагаемое использование лицензии на предприятиях лицензиата, который не заинтересован в предоставлении лицензиару полной информации об использовании лицензии, что снижает достоверность расчетов.

Метод расчета цены лицензии на базе роялти

Роялти – это выплачиваемое лицензиару вознаграждение в виде процентных отчислений или фиксированных сумм от стоимости (продажной цены) реализуемой лицензиатом продукции, изготовленной по лицензии.

В международной торговле лицензиями размер роялти определяется не расчетным путем, а эмпирически, используя установленные в мировой практике для различных отраслей промышленности средние размеры роялти – так называемые стандартные роялти. Таблицы стандартных роялти позволяют определить примерный размер роялти для каждого конкретного объекта лицензии.

Применяемые расчетные параметры имеют разные значения для каждого года действия лицензионного договора. С учетом этого расчетная цена лицензии на базе роялти определяется по формуле:

,                     (2)

где Vt – объем ожидаемого выпуска продукции по лицензии в году t;

Zt – продажная цена изготовленной по лицензии продукции в году t;

Rt – размер роялти в году t, %;

Т – срок действия лицензионного договора.

Данный метод расчета цены лицензии наиболее распространен в международной торговле лицензиями. Как и первый, он базируется на определении доли прибыли от использования лицензии, которую лицензиат должен выплатить лицензиару.

В Республике Беларусь стоимость лицензии на объекты промышленной собственности регламентирует Государственный стандарт оценки объектов интеллектуальной собственности. Если объектом интеллектуальной собственности является новая продукция, общую стоимость лицензии можно определить по следующим формулам:

1. если за базу роялти принимается стоимость реализованной продукции:

.            (3)

Пример 1

Наименование объекта: дверное полотно из массивной древесины, состоящее из брусков, соединенных в щит.

Срок действия лицензионного договора – 5 лет.

Планируемый объем производства продукции по лицензии:

• 1-й год – 100 шт.;
• 2-й год – 200 шт.;
• 3-й год – 300 шт.;
• 4-й год – 400 шт.;
• 5-й год – 500 шт.

Цена продукции по лицензии – 100 у.е.

Предполагаемый рост цен на продукцию – 4 % в год.

Предполагаемая ставка банка по долгосрочным кредитам – 10 %.

Ставка роялти для деревянной мебели составляет 2–3 %, для расчета принимаем R = const = 2,5 %.

При допускаемом росте цен на данную продукцию 4 % в год цены на конец каждого года использования объекта промышленной собственности будут составлять:

1-й год:  Z1 = 100 у.е. ´ 1,04 = 104 у.е.;

2-й год:  Z2 = 100 у.е. ´ (1,04)2 = 108 у.е.;

3-й год:  Z3 = 100 у.е. ´ (1,04)3 = 112 у.е.;

4-й год:  Z4 = 100 у.е. ´ (1,04)4 = 117 у.е.;

5-й год:  Z5 = 100 у.е. ´ (1,04)5 = 122 у.е.

Коэффициент дисконтирования (Kd) зависит от процентной ставки банка (r) по долгосрочным кредитам и рассчитывается по годам осуществления проекта (t):

1-й год: R1 = 0,9091;

2-й год: R2 = 0,8264;

3-й год: R3 = 0,7513;

4-й год: R4 = 0,6830;

5-й год: R5 = 0,6209.

Стоимость лицензии определяется по формуле (3):

C_p = 0,025 Ч { (100 Ч 100 Ч 1,04 Ч 0,9091) + (200 Ч 100 Ч 108 Ч 0,8264) + (300 Ч 100 Ч 112 Ч 0,7513) + (400 Ч 100 Ч 117 Ч 0,683) + (500 Ч 100 Ч 122 Ч 0,6209) } = 3 069 у.е.

1. если за базу роялти принимается дополнительная прибыль (доход):

.                         (4)

Пример 2

Наименование объекта, срок действия лицензионного договора, планируемый объем производства продукции по лицензии – как в примере 1.

Прибыль до использования объекта промышленной собственности – 10 у.е.

Прибыль после использования объекта промышленной собственности –  17 у.е.

Стандартной ставкой роялти при использовании прибыли (дохода) как базы роялти является 25–30 % (Государственный стандарт Республики Беларусь).

Коэффициенты дисконтирования по годам действия лицензии см. в примере 1.

Стоимость лицензии определяется по формуле (4):

В мировой практике применяются разные виды платежей, которые вместе с ценой лицензии существенно воздействуют на эффективность лицензионной сделки. В лицензионной торговле применяются следующие виды выплат вознаграждения за лицензии:

• на базе роялти;
• паушальные платежи;
• комбинированные платежи.

При платежах на базе роялти в соответствующей статье лицензионного договора указывается, что лицензиат по истечении отчетного периода (раз в год или полугодие) должен осуществлять платежи лицензиару в виде определенных процентных отчислений или фиксированных сумм (роялти) от цены произведенной или реализованной продукции.

Одним из основных вопросов при определении размера лицензионного вознаграждения на основе роялти является выбор базы, т.е. установление того исходного и оговоренного в договоре показателя, к которому будет привязан согласованный сторонами размер роялти.

В качестве такой базы используются:

продажная цена продукции, изготовленной по лицензии;

текущие затраты на производство продукции по лицензии (себестоимость);

прибыль или иная выгода, полученные лицензиатом в результате использования объекта лицензии;

объем производства продукции по лицензии.

Минимальный размер гарантированных платежей устанавливается на уровне до 50 % от расчетного размера платежей по роялти в соответствующем году.

Паушальные платежи – это зафиксированная в тексте лицензионного договора сумма, которая выплачивается в виде единовременного платежа или по частям в несколько приемов: при вступлении лицензионного договора в силу, в момент передачи лицензиату технической документации и после выпуска первых образцов продукции по лицензии.

Расчетная цена лицензии в данном случае определяется по той же методике, что и цена лицензии на базе роялти. Однако следует учитывать разницу в сроках получения лицензионного вознаграждения на базе роялти и в виде паушальных платежей.

Приведение суммы вознаграждения, рассчитанной на базе роялти, к лицензионному платежу в паушальной форме осуществляется с применением коэффициента дисконтирования. Коэффициент дисконтирования позволяет лицензионные отчисления – роялти, получаемые ежегодно лицензиаром в течении всего срока действия договора, – привести к суммам, которые при выплате их коммерческим банкам страны лицензиара на момент подписания договора с учетом взимаемого банком процента по кредитным операциям (дисконт) составят сумму, соизмеримую с суммой получаемых роялти в соответствующем году.

Цена лицензии в виде единовременного платежа определяется по формуле:

.                   (5)

 

Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле сложных процентов:

,                                   (6)

где r – процентная ставка банка по долгосрочным кредитам, %;

t – период времени с даты подписания договора до даты получения лицензиаром роялти в соответствующем году.

Поскольку все показатели, входящие в расчетную формулу цены лицензии, в разные годы срока действия договора будут иметь разные значения (кроме показателя роялти, если не будут применены «скользящие» роялти), то расчетный размер вознаграждения лицензиара (цену лицензии) следует определять по каждому году в отдельности, а затем их суммировать.

В некоторых случаях вся сумма выплачивается единовременно в момент вступления лицензионного договора в силу, который нередко совпадает с датой его подписания. Однако, как правило, в лицензионном договоре предусмотрена поэтапная выплата этой суммы:

10–30 % единовременного платежа – при подписании договора (вступлении в силу);

40–60 % единовременного платежа – при передаче технической документации;

10–30 % единовременного платежа – при начале производства продукции по лицензии, но не позднее определенного срока с даты передачи технической документации.

Комбинированные платежи представляют собой сочетание единовременных платежей с периодическими на базе роялти.

В этом случае коммерческие условия лицензионного договора, определяемые на базе роялти, содержат положение о выплате лицензиатом определенной фиксированной суммы (первоначального платежа) на начальном этапе реализации договора. Эта сумма необходима лицензиару для оплаты расходов, связанных с подготовкой и передачей технической документации, а также расходов, понесенных им на стадии, предшествующей заключению договора: на рекламные мероприятия, подготовку договора и коммерческого предложения, переписку, визиты, участие персонала в технических и коммерческих переговорах и т.д.

Обычно размер первоначальных платежей составляет 10–30 % от цены лицензии, рассчитанной на базе роялти.

С учетом выплаты первоначального платежа определяется новый размер роялти, в %:

.                   (7)

При комбинированных платежах может также предусматриваться выплата первоначального платежа по частям в тех же пропорциях и в те же сроки, что и при выплате паушального платежа. Выплата роялти в этом случае может сопровождаться установлением ежегодных минимально гарантированных сумм, рассчитываемых по следующей формуле:

,            (8)

где С м.г. – минимально гарантированные платежи;

Ср – расчетная цена лицензии;

Пу – удельный вес первоначального платежа в общей расчетной цене лицензии.

Применение комбинированной формы платежей за лицензию чаще всего практикуется в международных лицензионных сделках, поскольку такие платежи позволяют в полной мере учитывать взаимные интересы сторон.

 

АЛЕКСАНДР ЛУЦЕВИЧ,

преподаватель кафедры «Экономика

предприятий и природопользования»

Академии управления при Президенте

Республики Беларусь

 

 

 

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь