по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

О возврате денежных средств банку-отправителю

в случае их ошибочного перечисления

 

Установление в ходе налоговой проверки ошибочного перечисления денежных средств на расчетный счет субъекта, которому они не предназначались, не может служить основанием для отказа налогового органа в разрешении банку-отправителю этих денежных средств на их возврат.

Банк по договору купли-продажи собственных векселей приобрел их у нерезидента Республики Беларусь (фирма «Р») и перечислил ему денежные средства, однако по технической ошибке операциониста банка деньги поступили не на счет фирмы «Р», а на счет другого субъекта (резидента Республики Беларусь, предприятия «Г»). Во исполнение договора купли-продажи векселей банк, будучи добросовестным контрагентом по сделке, сделал повторное перечисление денег в счет оплаты векселей на счет фирмы «Р». После этого банк обратился к банку, обслуживающему предприятие «Р», с просьбой возвратить ошибочно перечисленные денежные средства, на что получил ответ о блокировании счета предприятия «Р» налоговой инспекцией и органом финансовых расследований. В этот же день банк обратился к этим органам с заявлением о разрешении возврата ошибочно зачисленных денег.

Орган финансовых расследований не возражал против возврата денежных средств. Налоговая инспекция отказала в удовлетворении просьбы банка, сославшись на то, что этот вопрос будет рассмотрен после того, как завершится проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятия «Р».

Считая отказ налогового органа неправомерным, банк обратился в хозяйственный суд с соответствующим иском.

Хозяйственный суд иск удовлетворил на основании следующего.

В ходе проведенной налоговой проверки был установлен факт присутствия в действия операциониста банка (истца) технической ошибки при оформлении платежного документа на перечисление денежных средств, а также не были обнаружены доказательства, свидетельствующие о наличие между банком и предприятием «Р» каких-либо взаимоотношений, результатом которых могло быть поступление на счет последнего денежных средств от банка.

Ответчик иск не признал и указал, что доказательства, подтверждающие наличие взаимоотношений между банком «А» и предприятием «Г», могут быть выявлены в ходе предварительного расследования по уголовному делу, возбужденному по факту получения незаконного дохода от осуществления предприятием «Г» предпринимательской деятельности.

Суд не принял во внимание данный довод, отметив в решении, что ни на момент обращения истца в налоговую инспекцию, ни к моменту рассмотрения судом иска банка таких доказательств не обнаружено. В процессе предварительного расследования по уголовному делу факт совершения операционным работником истца технической ошибки при проведении банковского перевода денежных средств, не принадлежащих предприятию «Г», нашел свое подтверждение и орган предварительного расследования не стал возражать против возврата денег истцу.

 

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь