по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Валютные операции, связанные с движением капитала

Роман Томкович

 

Многие субъекты хозяйствования считают, что валютные операции, связанные с движением капитала, не имеют к ним никакого отношения. Однако необходимо учитывать следующее: согласно действующему законодательству, во-первых, валютными являются в том числе и операции с использованием белорусских рублей, ценных бумаг, номинированных в белорусских рублях; во-вторых, к валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся все валютные операции, которые законодательством не отнесены к текущим.

<<< Постановлением Правления Национального банка от 28.04.2001 №100 были утверждены "Правила проведения валютных операций, связанных с движением капитала" (НРПА РБ от 23.05.2001, №8/6138) >>> (далее – Правила), которые вступают в силу 01.07.2001* Правилами даны определения таких понятий, как "прямые инвестиции", "портфельные инвестиции", "реинвестирование", "репатриация инвестиций".

Большинство же терминов используется в Правилах в том же значении, что и в <<< Положении "О порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь", утвержденном письмом Национального банка от 01.08.1996 №768 (БНПИ, 1996, №11) >>> (далее – Положение № 768).

В данном нормативном акте дается определение текущих валютных операций, к которым относятся:

– осуществление расчетов по экспорту и (или) импорту товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе прав на них, не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты поступления (отгрузки) указанных объектов;

– предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок не более 180 дней;

– перевод и получение процентов, дивидендов, и иных доходов по депозитам, инвестициям, кредитам и займам;

– осуществление в Республику Беларусь и из Республики Беларусь переводов неторгового характера, перечень которых установлен международными договорами Республики Беларусь и (или) законодательством Республики Беларусь (перечень операций неторгового характера раньше не был определен законодательством, что вызывало множество вопросов при проведении подобных платежей, после вступления в силу <<< постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.04.2001 №101 "О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 25 июня 1996г., протокол №11" (НРПА РБ от 23.05.2001, №8/6139)>>> указанные операции перечислены в п.13 Положения №768, к ним, в частности, относятся: переводы заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов; платежи судебным, арбитражным органам, а также нотариальным, следственным и другим правоохранительным органам, связанные с деятельностью этих органов; осуществление выплат на основании судебных постановлений (решений, определений) и других процессуальных документов).

_______

*С этой же даты утрачивает силу <<< Положение "О порядке проведения валютных операций, связанных с движением капитала", утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь от 31.12.1998 №142>>>, а также письмо Национального банка Республики Беларусь от 09.02.1999 №31-06/833 "О применении Положения о порядке проведения валютных операций, связанных с движением капитала".

 

Все иные валютные операции между резидентами и нерезидентами помимо перечисленных выше, являются капитальными (действующее законодательство относит к валютным операциям, связанным с движением  капитала, только операции между резидентами и нерезидентами).

К таким операциям, например, относятся: прямые инвестиции, портфельные инвестиции, осуществление расчетов по обязательствам о приобретении резидентом у нерезидента имущества, относимого по законодательству страны его местонахождения к недвижимому.

По общему правилу, все валютные операции, связанные с движением капитала должны производиться только при наличии разрешения (лицензии) Национального банка. Однако некоторые из них могут осуществляться и без такого разрешения, на что прямо указано в п.9 Правил №100. Такими операциями являются:

– осуществление резидентами переводов иностранной валюты, белорусских рублей в качестве взносов в связи с их участием в международных организациях;

– расчеты по договорам финансовой аренды (лизинга);

– операции на первичном и вторичном рынке с ценными бумагами, эмитированными резидентами;

– продажа резидентами ценных бумаг, эмитированных нерезидентами, при условии поступления денежных средств на счет продавца-резидента, а также учет и предоставление в залог таких ценных бумаг;

– возврат нерезидентам авансовых платежей (предоплаты) в сумме, не превышающей сумму поступивших от них в виде аванса (предоплаты) средств, по неисполненным внешнеторговым договорам по экспорту товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с превышением срока 180 дней;

– получение от нерезидентов средств, ранее уплаченных им в виде  аванса (предоплаты), с превышением срока 180 дней.

В силу того, что прямые инвестиции осуществляются резидентами Республики Беларусь нечасто (из-за сложности легального инвестирования), мы рассмотрим  некоторые аспекты порядка осуществления портфельных инвестиций, предоставления и получения кредитов (займов), предоставления отсрочки оплаты по экспорту и аванса (предварительной оплаты) по импорту, а также  порядок открытия счетов в банке-нерезиденте.

Следует обратить внимание, что для получения разрешения на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, необходимо обращаться не в обслуживающий банк, а непосредственно в Национальный банк.

Портфельные инвестиции

Согласно Правилам, портфельные инвестиции – это приобретение резидентами у нерезидентов ценных бумаг, эмитированных нерезидентами, за исключением акций при их первичном размещении (в том числе приобретение ценных бумаг, эмитированных нерезидентами, по договорам комиссии, поручения, приобретение иных инструментов денежного рынка иностранных государств или их центральных банков, казначейств, юридических лиц – нерезидентов)*._________

В целях понимания различия между портфельными и прямыми инвестициями, приведем определение последних. Под прямыми инвестициями понимается приобретение резидентом доли , пая (в том числе в форме приобретения акций при их первичном размещении) в уставном фонде нерезидента (т.е. участие резидентов в уставном капитале нерезидентов, созданных или создаваемых в форме акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, приобретение доли по договорам купли-продажи,  заключаемым с нерезидентами, и т.д.).

Порядок осуществления портфельных инвестиций является достаточно сложным. Перечень документов, которые необходимо представить в Национальный банк Республики Беларусь состоит из 11 пунктов (п.31.1.- 31.11 Правил) и включает  в себя: бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату, отчет о прибылях и убытках, заключение аудиторской организации, декларацию налоговых органов об источниках средств, используемых для инвестирования и ряд других документов.

Кроме того, осуществление субъектами предпринимательской деятельности портфельных инвестиций в форме приобретения у нерезидентов акций и облигаций, эмитированных нерезидентами, производится также при наличии соответствующего разрешения Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь.

Как правило, юридические лица и предприниматели при приобретении ценных бумаг, эмитированных нерезидентами, прибегают к услугам банков. Однако следует иметь в виду, что согласно Правилам, лицо, приобретающее ценные бумаги, в собственность, даже в таком случае должно иметь разрешение Национального банка на проведение соответствующей операции. Более того, если денежные средства приобретателя (комитента, доверителя) поступают на счет банка, выступающего в качестве посредника (комиссионера, поверенного), посреднику также необходимо иметь разрешение Национального банка (п.35 Правил).

При этом обращаем внимание, что осуществление расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты поступления (отгрузки) товаров (работ, услуг) относится к текущим валютным операциям (п.1.11.1 Положения № 768). Ранее указание о том, что при получении юридическими лицами и предпринимателями Республики Беларусь от нерезидентов векселей при расчетах за поставленные товары (оказанные услуги, выполненные работы) <<<разрешение Национального банка не требуется, содержалось в письме Национального банка Республики Беларусь от 09.02.1999 №31-06/833 "О применении Положения о порядке проведения валютных операций, связанных с движением капитала" (НРПА РБ от 17.02.1999, №8/87)>>>.

Без разрешения Национального банка допускается также продажа резидентами ценных бумаг, эмитированных нерезидентами при условии поступления денежных средств на счет продавца-резидента, а также учет и предоставление в залог таких ценных бумаг.

    

Кредиты (займы)

Если резидент решит предоставить заем нерезиденту на срок более 180 дней, он столкнется с необходимостью представления в Национальный банк массы документов, среди которых бухгалтерский баланс, заключение независимой аудиторской организации, справка налогового органа об отсутствии задолженности по платежам в бюджет, а также масса других документов (всего – 11).

Механизм получения кредита (займа) у нерезидента значительно проще (с точки зрения оформления этой операции). Для получения свидетельства о регистрации соответствующего кредита в Национальный банк представляются:

– заявление, подписанное заявителем;

– копия кредитного договора (договора займа), в том числе копии дополнительных соглашений к нему. В договоре обязательно должны быть указаны кредитор и займодавец (их полное наименование, юридические адреса, номера телефона и факса), а также основные условия договора: основная сумма кредита (займа); процентная ставка; срок возврата с указанием конкретной даты, периодичности погашения).

Новшеством Правил является то, что в случае изменения основных условий кредита (займа) в Национальный банк вновь представляются такие же документы, как и при первоначальной регистрации, и в дополнение к ним, копии дополнительных соглашений к указанным договорам.

Теперь также четко определено, что если кредит предоставлялся изначально на срок до 180 дней (то есть являлся текущей валютной операцией), а затем стороны пришли к соглашению об увеличении этого срока, резидент должен обратиться в Национальный банк и получить регистрационное свидетельство. В Правилах не говорится когда необходимо обратиться в Национальный банк, однако очевидно, что это регистрационное свидетельство должно быть получено до того, как срок предоставления соответствующего кредита (займа) превысит 180 дней. К сожалению, в Правилах не определен срок, в течение которого Национальный банк должен рассмотреть представленные документы, в связи с чем мы бы рекомендовали обращаться в Национальный банк заблаговременно, поскольку в случае, если, например, Национальный банк зарегистрирует кредит (заем) на 185-й день, то окажется, что резидент все-таки провел без соответствующего разрешения капитальную операцию. Можно возразить, что разрешение все-таки было получено, однако исходя из того, что оно было получено позднее, а указанная операция, должна производиться только при наличии разрешения (регистрации), обращение в Национальный банк не может являться основанием для освобождения от ответственности (здесь действует принцип: не получил разрешение – не проводишь капитальную операцию).

Если кредит привлекается от банка-нерезидента то независимо от его срока требуется получить разрешение Национального банка на открытие ссудного счета в банке-нерезиденте. Если же кредит привлекается на срок более 180 дней, то помимо этого разрешения, необходимо еще зарегистрировать кредит в Национальном банке в вышеизложенном порядке (п.41 Правил).

Следует отметить, что в случае, когда договор займа (кредита) заключен на срок свыше 180 дней и он не зарегистрирован в Национальном банке, но денежные средства поступили на счет резидента, банк зачисляет их на счет, однако резидент, получивший такой заем (кредит),  обязан в течение всего срока до получения свидетельства о регистрации займа (кредита) поддерживать на своем счете неснижаемый остаток.

Стороны не свободны в установлении процентной ставки по капитальному кредиту, привлекаемому от нерезидента. Так, согласно п.44 Правил, Национальный банк вправе отказать в выдаче разрешения, если процентная ставка превышает предельный размер, установленный Национальным банком (п.44 Правил). В настоящее время письмом Национального банка Республики Беларусь от 15.04.1999 №31-20/2379 "О привлечении средств в иностранной валюте от нерезидентов", установлено, что ходатайства о выдаче свидетельств о регистрации кредитов (займов) в иностранной валюте, привлекаемых субъектами хозяйствования Республики Беларусь от нерезидентов по ставке, превышающей 20% годовых, Национальным банком рассматриваться не будут (в данном письме содержится ссылка на утратившее силу Положение № 142, однако само письмо Национальный банк не отменял). В письме Национального банка от 30.05.2001 №31-22/1984, которым Правила были направлены коммерческим банкам второго уровня, указано, что перевод процентов по кредитам, займам (в том числе по кредитам, займам, привлеченным на срок более 180 дней) является текущей валютной операцией и осуществляется без разрешения Национального банка, в том числе и в случае, если истек срок кредита, займа, указанный в свидетельстве о его регистрации в Национальном банке.

В п.43 Правил указано, что предоставление займов не в виде денежных средств, а в виде иных валютных ценностей осуществляется не путем регистрации займа, а после получения разрешения Национального банка.

Отметим, что помимо иностранной валюты и белорусских рублей, согласно п.1.1. Положения №768 к валютным ценностям относятся:

– платежные документы (платежные инструкции) в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

– ценные бумаги в иностранной валюте,

– ценные бумаги в белорусских рублях при совершении с ними операций между резидентами и нерезидентами;

– драгоценные металлы в виде банковских слитков.

Согласно п.72 Правил, юридические лица и предприниматели, получившие (предоставившие) займы (кредиты), должны представлять в Национальный банк отчетность по установленной форме ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, квартала, следующего за отчетным.

Предоставление отсрочки платежа

Расчеты по экспорту (импорту) в том случае, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления)  товара, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе прав на них превышает 180 дней, должны осуществляться только при наличии разрешения Национального банка.

Однако соответствующие отсрочки сроком свыше 90 дней по экспорту* и 60 дней по импорту (если по импорту осуществляется предварительная оплата, авансовый платеж) возможны только при условии, что в Министерстве иностранных дел будет получено разрешение на продление срока контракта. Учитывая сложную процедуру получения соответствующих разрешений, большинство  субъектов предпринимательской деятельности, как правило, проводят внешнеторговые операции в более короткие сроки.

Для тех, кому все-таки необходимо получить соответствующие разрешения, отметим, что соответствующая процедура регламентирована <<< Порядком продления сроков проведения внешнеторговых операций, утвержденным постановлением Министерства иностранных дел Республики Беларусь от 28.01.2000 №2 (НРПА РБ от 02.02.2000, №8/2765, "Рэспублiка" от 16.02.2000, №35-36>>>), а разрешение Национального банка выдается в соответствии с Правилами (п.45 –47).

Следует отметить, что Правила позволяют резидентам без разрешения Национального банка получать у нерезидентов отсрочку оплаты за поставленный товар (работы, услуги) по импорту на срок более 180 дней, а также  отсрочку по исполнению обязательств по экспорту свыше указанного срока, если  нерезидент осуществляет предварительную оплату (авансовый платеж).

 

Открытие счетов

Открытие любого типа счета в иностранной валюте в банке-нерезиденте может осуществляться только на основании лицензии Национального банка.  Открытие резидентами в банках-нерезидентах счетов  в белорусских рублях запрещено (п.52 Правил).

В Правилах содержится примерный перечень типов счетов, которые открываются в банках-нерезидентах: текущие, расчетные, депозитные, трастовые, залоговые, ссудные счета.___________

* Такой срок проведения внешнеторговых операций установлен <<< Указом Президента Республики Беларусь от 13.06.2001 №316 "О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 №7" (НРПА РБ от 15.06.2001, №1/2737).>>>

Данным нормативным правовым актом определены цели, для которых может открываться счет, в частности это:

– содержание за пределами Республики Беларусь представительства, филиала, торгового дома;

–осуществление расчетов, связанных с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности на территории иностранного государства;

– привлечение кредита от банка-нерезидента либо иной кредитной организации иностранного государства (открытие ссудного, контокоррентного счета);

– размещение средств (за исключением средств, полученных из бюджета) на депозитном счета, залоговом счете в банке-нерезиденте.

В п.54 определен общий перечень документов, которые необходимо представить в Национальный банк для получения разрешения на открытие счета, однако в зависимости от цели открытия счета в Национальный банк дополнительно представляется дополнительно ряд документов.

При открытии счета для содержания представительства, филиала, торгового дома:

– смета затрат на содержание указанного структурного подразделения;

– нотариально заверенная копия положения об этом структурном подразделении;

– копия документа, подтверждающего регистрацию представительства, филиала, торгового дома на территории иностранного государства.

Однако очевидно, что не зная, будет ли получено разрешение Национального банка на открытие счета соответствующему структурному подразделению, нецелесообразно его открывать. В связи с изложенным, в п.55.1 предусмотрена возможность получения разрешения на открытие счета даже в том случае, когда соответствующее структурное подразделение еще не зарегистрировано в иностранном государстве. При этом предприятие, получившее такое разрешение, должно представить документы о регистрации филиала, представительства, торгового дома, одновременно с первым отчетом о движении средств по счету.

При открытии счета в банке-нерезиденте для проведения расчетов, связанных с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности и финансированием строительно-монтажных, строительно-ремонтных, геолого-изыскательских, и других работ разъездного характера, выполняемых за пределами Республики Беларусь, в Национальный банк помимо документов, общих для всех случаев открытия счетов, должна представляться  копия договора, заключенного с нерезидентом.

Те, кому удалось получить разрешение Национального банка на открытие счета в банке-нерезиденте должны помнить о том, что отчетность об операциях проводимых по счету (кроме ссудного счета) должна представляться в Национальный банк и его Главное управление ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

 

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь