по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Внешнеторговый договор займа

 

 

Игорь Буевич,

директор правового ООО «Юридические тонкости», тел. (8-029) 776-62-21

Общие положения

Согласно ст. 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Как видим, предметом займа могут быть не только денежные средства, но и имущество. Данное имущество должно быть определено в договоре родовыми признаками, т.е. такими признаками, которые присущи имуществу такого вида (но не конкретно тому предмету, который передается). Как правило, речь идет о потребляемом имуществе (например, сырье, материалах), которое впоследствии заменяется другим имуществом такого же количества и качества.

В случае возврата того же имущества, которое было получено по договору займа, данное правоотношение следует квалифицировать как безвозмездное пользование имуществом (если не были установлены проценты за пользование) либо как аренда (если проценты были оговорены в договоре).

Необходимо обратить внимание на то, что предмет займа передается заемщику в собственность. Это означает не только отсутствие у заимодавца права истребования у заемщика предмета займа обратно, но и то, что все имущество, которое будет приобретено на заемные средства (за счет заемного имущества), является собственностью заемщика. Заимодавец не имеет права собственности на это имущество даже в случае просрочки возврата суммы займа. Другое дело, что заимодавец имеет так называемые обязательственные права в отношении приобретенного заемщиком имущества в случае, например, заключения договора залога.

Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Республики Беларусь с соблюдением правил валютного законодательства.

Так, например, согласно п. 2.2 Положения о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденного Национальным банком Республики Беларусь от 01.08.1996 № 768, резиденты Республики Беларусь – юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны хранить принадлежащую им иностранную валюту на счетах в уполномоченных банках Республики Беларусь и в своих валютных кассах. В разрешенных Национальным банком Республики Беларусь случаях валютные средства могут находиться на их счетах в иностранных банках за пределами Республики Беларусь.

Предоставление и получение кредитов и займов на срок свыше 180 дней относится к валютным операциям, связанным с движением капитала. Согласно <<< п. 4 Правил проведения валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.04.2001 № 100 >>> (далее – Правила), юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешения Национального банка. Выдача разрешения осуществляется путем регистрации займа в Национальном банке и выдачи юридическому лицу (предпринимателю) свидетельства о регистрации займа установленной формы. Подобные правила действуют и в случае пролонгации договора займа, по которому заемные средства были предоставлены на срок менее 180 дней.

Согласно п. 44 Правил Национальный банк вправе отказать в выдаче разрешения, если процентная ставка по займам, привлекаемым от нерезидентов, превышает предельный размер процентных ставок, установленный Национальным банком на дату поступления обращения юридического лица (предпринимателя) в Национальный банк.

Кредитный договор

Кредитный договор является разновидностью займа. Особенностью кредитного договора прежде всего является то, что стороной по нему (кредитором) выступают банки и иные кредитно-финансовые организации. По договору займа в качестве заимодавца могут выступать любые физические и юридические лица.

Согласно ст. 771 ГК по кредитному договору банк или иная кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуется предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. К отношениям по кредитному договору применяются правила, применяемые к договору займа, с учетом особенностей, установленных банковским и иным законодательством.

Предметом договора займа могут быть денежные средства и вещи, определенные родовыми признаками. Предметом же кредитного договора являются только денежные средства.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Понудить заимодавца к передаче заемщику оговоренных сумм или вещей нельзя. В то же время кредитный договор вступает в силу с момента его подписания сторонами. Заключение кредитного договора влечет обязанность кредитора предоставить кредит.

Валютное законодательство также содержит некоторые особенности в отношении регулирования кредитных договоров, заключаемых с банками-нерезидентами. Так, согласно п. 41 Правил при привлечении юридическим лицом либо предпринимателем кредита от банка-нерезидента требуется лицензия Национального банка на открытие ссудного счета в иностранном банке независимо от срока, на который привлекается кредит. Если срок предоставления банком-нерезидентом кредита превышает 180 дней, кредитополучатель также должен иметь разрешение Национального банка, которое осуществляется путем регистрации кредита и выдачи юридическому лицу (предпринимателю) свидетельства о регистрации кредита в Национальном банке.

Коммерческий заем

Согласно ст. 770 ГК правила, установленные для договора займа, распространяются также на случаи аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не предусмотрено законодательством.

Во исполнение ст. 770 ГК у стороны по договорам купли-продажи (поставки) товаров (выполнения работ, оказания услуг) теперь появилась возможность взимания с другой стороны процентов за пользование денежными средствами в виде предоплаты (аванса) либо отсрочки (рассрочки) оплаты. Иными словами, предоставлять коммерческий заем. Он может быть предоставлен покупателем продавцу в виде аванса или предварительной оплаты товаров либо наоборот – продавцом покупателю путем предоставления отсрочки (рассрочки) оплаты приобретаемых товаров. Следует иметь в виду, что просрочка денежного обязательства (т.е. неуплата причитающейся суммы в установленный договором срок) не является коммерческим займом.

По договорам между белорусскими резидентами, заключенным на территории республики, размер процента по коммерческому займу равен ставке рефинансирования Национального банка (ст. 762 ГК). Во внешнеторговом договоре, отношения по которому регулируются законодательством не Республики Беларусь, а другой страны, размер процента следует оговорить специально.

Предоставление коммерческого займа производится не по самостоятельному договору, а во исполнение обязательств по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг). Соответствующие нормы обычно включают во внешнеторговый договор в виде отдельного пункта.

Не следует забывать о том, что с уплачиваемых по внешнеторговым договорам процентов (в отличие от сумм, перечисляемых за товары) необходимо удерживать налог на доходы иностранного юридического лица.

 

Обязательная продажа валюты

Согласно <<< п. 2.5 Инструкции о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.1999 № 29.10 >>> (далее – Инструкция), не подлежит обязательной продаже иностранная валюта, поступившая в виде привлеченных средств (кредитов, депозитов, займов, вкладов), в том числе из-за рубежа. Документами, обосновывающими непроведение обязательной продажи иностранной валюты, являются договор или иные документы, подтверждающие проведение соответствующей гражданско-правовой сделки.

Погашение валютного займа может свободно осуществляться за счет иностранной валюты, приобретенной в установленном порядке на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.

Кроме того, согласно п. 2.14 Инструкции без осуществления обязательной продажи на погашение займа может направляться любая иная валюта, поступившая на счета юридических лиц, имеющих задолженность в иностранной валюте перед нерезидентами по займам, использованным на приобретение основных производственных фондов для собственного производства, либо по лизинговым платежам за пользование имуществом основных производственных фондов для собственного производства, и перечисленная в течение 5 рабочих дней на специальный счет в целях аккумулирования валютных средств для погашения указанной задолженности (включая проценты).

Документами, обосновывающими непроведение обязательной продажи валюты по п. 2.14 Инструкции, являются:

– договор или иные документы, подтверждающие проведение соответствующей гражданско-правовой сделки и свидетельствующие о наличии задолженности у юридического лица в иностранной валюте перед нерезидентом;

– уведомление, в котором в графе «Основание» юридическое лицо подтверждает использование средств в иностранной валюте соответственно на приобретение основных производственных фондов для собственного производства или за пользование имуществом основных производственных фондов для собственного производства.

 

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь