по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

 

Еще раз про аккредитив

 

Несмотря на нестабильную экономическую ситуацию и недоверие со стороны западных партнеров к политической обстановке внутри республики, активность отечественных субъектов среднего и крупного бизнеса во внешнеторговой деятельности постоянно растет.

 

Зачем нужен аккредитив

 

Любые экономические отношения не могут обойтись без осуществления расчетов между контрагентами. Риск неплатежеспособности отечественных импортеров вследствие вышеуказанных причин отрицательно сказывается на рейтинге надежности как страны в целом, так в частности и субъектов предпринимательства. Как следствие в подавляющем количестве контрактов по импорту белорусская сторона вынуждена предусматривать авансовые платежи, по экспорту - расчет с рассрочкой в оплате.

Причем в обоих вариантах белорусский предприниматель только проигрывает. На фоне реального риска неполучения оплаченного товара, денег за отгруженную продукции перед ним постоянно маячит перспектива близкого знакомства с санкциями <<< Указа Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 № 7 "О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций" >>>. Во избежание этих негативных явлений белорусские производители и потребители в настоящее время все чаще применяют аккредитивную форму организации международных расчетов *.

 

* В данной статье рассматривается ситуация использования аккредитива при импорте товаров в Республику Беларусь.

 

Согласно <<< ст. 261 Банковского кодекса Республики Беларусь >>> (далее - БК) аккредитив - обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), должен провести платежи получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) провести платежи получателю денежных средств либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель. Исполнение аккредитива может осуществляться путем платежа по предъявлении, либо платежа с рассрочкой, либо акцепта, либо учета переводного векселя.

Как видно из определения, в данной сделке банк действует в качестве посредника между покупателем и продавцом. Сам он работает только с документами, запрашиваемыми покупателем в качестве подтверждения исполнения продавцом своих обязательств по поставке товаров или выполнения услуг. Если все необходимые документы представлены и оформлены надлежащим образом, банк, независимо от финансового состояния покупателя, произведет оплату товара продавцу.

 

Деление аккредитивов

 

Вследствие огромного разнообразия торговых отношений и различных условий их осуществления банковская практика выработала и разные формы документарных аккредитивов, которые различаются размером гарантийного обеспечения и возможными рисками (правда, и стоимостью для клиентов).

Базовым является деление аккредитивов на отзывные и безотзывные. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию импортера (в большинстве случаев) в любой момент без согласия бенефициара. Банк вправе поступить таким образом до момента оплаты по аккредитиву. Исходя из того что такая форма не представляет собой достаточной гарантии платежа, она используется крайне редко и в основном между доверяющими друг другу партнерами. На отзывность аккредитива должна быть ссылка в его тексте, так как согласно <<< ст. 264 БК >>> действует презумпция безотзывности аккредитивов.

Безотзывный аккредитив лишен вышеуказанных недостатков, и для его аннулирования или изменения требуется согласие бенефициара (в виде уведомления от его имени или совершения им конклюдентных действий), других заинтересованных лиц (банка-эмитента, приказодателя). Иными словами, он представляет собой твердое обязательство банка. Данная форма применяется в подавляющем количестве случаев.

Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтвержденными - это деление в зависимости от наличия дополнительного обязательства другого банка (т.е. не банка-эмитента). Этот вид аккредитивов выставляется в случае наличия "странового" риска государства, в котором расположен банк-эмитент (нестабильная политическая и экономическая ситуация) или "банковского" риска неплатежеспособности банка-эмитента.

Подтверждение аккредитива другим банком (не банком-эмитентом) представляет собой дополнительное обязательство еще одного банка (обычно первоклассного европейского или американского) по осуществлению платежа бенефициару в случае представления последним всех необходимых и надлежаще оформленных документов согласно тексту аккредитива. Подтверждающий банк становиться стороной в сделке (в качестве исполняющего банка), и без его согласия аккредитив не может быть изменен или аннулирован. Кроме того, он имеет право на возмещение банком-эмитентом платежей, произведенных по аккредитиву. Такой вид аккредитивов предоставляет бенефициару максимальные гарантии, но является и наиболее дорогостоящим, вследствие чего банковские комиссии за подтверждение целесообразно относить на его счет.

С точки зрения обеспечения аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Покрытие аккредитива подразумевает факт перечисления банком-эмитентом его суммы в распоряжение исполняющему банку на весь срок своего обязательства для совершения выплат по аккредитиву. Данный вид аккредитивов не получил большого распространения вследствие длительного замораживания денежных средств.

Следует также упомянуть и переводные аккредитивы, которые дают возможность бенефициару переуступить свое право на получение платежа по аккредитиву третьему лицу (часто используется в посреднических операциях, например, при наличии субпоставщика).

Существуют и другие формы аккредитивов, подобрать из которых наиболее выгодную помогут клиенту в любом банке, осуществляющем подобные операции, причем на бесплатной основе. Необходимо только помнить, что в тексте аккредитива обязательно нужно предусмотреть его конкретную форму во избежание проблем.

 

Как выглядят расчеты посредством аккредитива

 

В любом виде документарный аккредитив представляет собой обязанность произвести платеж бенефициару по поручению и на условиях импортера при условии представления в аккредитиве документов, подтверждающих поставку товара или выполнение услуги для покупателя. Документы должны соответствовать всем условиям (требованиям) аккредитива, иначе платеж не будет произведен (за исключением случая дачи покупателем согласия на акцепт банком документов, полученных с расхождениями). Документами, против которых будет производиться платеж, могут являться:

 

 

·оригинал отправителя автотранспортной накладной (та же CMR);

·авианакладная;

·дубликат железнодорожной накладной;

·полный комплект морских коносаментов;

·комбинированный транспортный документ (при перевозках различными видами транспорта);

·расписка перевозчика в получении груза;

·счет-фактура;

·сертификат качества;

·сертификат происхождения;

·страховой полис (сертификат);

·упаковочный лист.

Необходимые документы указываются в тексте заявления на аккредитив и в тексте самого аккредитива.

Приведем наиболее простую схему открытия непокрытого документарного аккредитива без подтверждения.

 

1.Продавец отгружает товар и предоставляет в свой банк (авизующий) соответствующие тексту аккредитива документы в определенный там же срок (обычно 21 день после даты отгрузки).

 

2.Банк продавца передает документы в исполняющий банк.

 

3.Исполняющий банк извещает о передаче документов банк покупателя.

 

4.Банк покупателя информирует об этом покупателя.

 

5.При согласии с документами импортер перечисляет денежные средства в свой банк в счет покрытия аккредитива.

 

6.Банк импортера переводит денежные средства в исполняющий банк.

 

7.Исполняющий банк переводит их в банк продавца.

 

8.Банк продавца совершает платеж бенефициару по сделке.

 

Некоторые тонкости

 

Чтобы не идеализировать данный вид организации международных расчетов, добавим и ложку дегтя. Аккредитивная схема расчетов достаточно сложна вследствие ее многосторонности и требует от контрагентов хороших познаний в области экономики, права, основ ВЭД.

Использование аккредитивов в качестве инструмента расчетов - удовольствие весьма дорогое. Размеры комиссий, например, за подтверждение иностранным банком, порой достаточно велики, поэтому четкое их распределение, указываемое в тексте аккредитива, имеет важное значение для договаривающихся сторон. Отечественному импортеру наиболее выгодно предусмотреть в тексте аккредитива такую формулировку, как "все комиссии за пределами Республики Беларусь - за счет бенефициара" и уточнить, что "комиссия за подтверждение - за счет бенефициара".

Не последнее место имеет также четкое определение сторонами характеристики и качества всех тех документов, против представления которых исполняющим банком будет осуществлен платеж получателю. Следует установить, оригиналы и (или) копии товаросопроводительных документов банк хотел бы получить. Необходимо учитывать тот факт, что в некоторых случаях только владелец оригинала транспортного документа имеет доступ к товару, да и без счета-фактуры, зачастую, покупатель не сможет пройти все необходимые таможенные процедуры.

Не стоит забывать, что аккредитив - документарная операция, и обособлена от внешнеторгового контракта. Так, если в тексте контракта в качестве формы расчетов предусмотрена аккредитивная операция и определено, против представления каких документов будет осуществляться платеж, а в тексте аккредитива перечислены иные документы, то аккредитив не будет принят к исполнению до представления именно тех документов, которые предусмотрены в тексте аккредитива.

В аккредитиве, как и во внешнеторговом контракте, необходимо четко определить базис (условия) поставки, т.е. обязанности по транспортировке груза, его страхованию, момент перехода рисков случайной гибели или повреждения товара и т.д. Ведь часто только транспортные расходы могут составлять более трети общей стоимости контракта, и в интересах покупателя, по возможности максимально переложить их на контрагента.

На этом перечисление трудностей, пожалуй, закончим. Описание всех возможных "подводных камней" при использовании аккредитива заняло бы не одну страницу. Да и дело это неблагодарное, потому как каждая сделка строго индивидуальна и имеет массу собственных нюансов. Те, что описаны выше, - это так называемые общие случаи. Единственное, что хотелось бы сказать в заключение: при принятии решения использовать аккредитив или нет следует изначально найти компромисс между двумя постулатами - "скупой платит дважды" и "копейка рубль бережет".

 

 

Алексей МАРЧЕНКО,

экономист

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь