по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Некоторые моменты валютного законодательства по вопросам займа в иностранной валюте

 

 

Владимир Киблов,

начальник отдела методологии валютных операций Национального Банка республики Беларусь

 

В народе о долгах говорят так: «Берешь деньги чужие и на время, а отдаешь свои и навсегда». Это в полной мере относится и к заемным операциям в иностранной валюте, совершаемым юридическими лицами, за исключением того, что при их осуществлении простым сожалением не отделаться. Проблем, связанных с осуществлением операций подобного рода, действительно много, и связаны они, в основном, с незнанием участников элементарных норм валютного законодательства.

До рассмотрения данных вопросов необходимо определиться с самим понятием займа. Согласно ст.760 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК), по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Выступление иностранной валюты и валютных ценностей в роли заемных средств регулируются нормами ст.141, 142 и 298 ГК. Смысл этих статей, в общем-то, сводится к следующему: иностранная валюта может быть предметом договора займа лишь в тех случаях, которые установлены законодательством. В соответствии с ним можно выделить следующие виды операций валютного займа:

– получение резидентом займа в иностранной валюте от нерезидента;

– получение нерезидентом займа в иностранной валюте от резидента;

– получение резидентом займа в иностранной валюте от резидента.

Рассмотрим каждый из них подробнее.

 

Получение резидентом займа в иностранной валюте от нерезидента

В соответствии с <<< п.3.1 Положения Национального банка Республики Беларусь от 01.08.1996 №768 «О порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь» (БНПИ, 1996, №11) >>> (далее – Положение №768), заем в иностранной валюте может быть получен как от резидента, так и от нерезидента. Кроме того, это может быть как юридическое, так и физическое лицо. Некоторые ограничения существуют только в отношении ограниченно конвертируемых валют (ОКВ). В данных валютах заем может быть получен только от тех нерезидентов и в тех ОКВ, которые предусмотрены в расчетах по межбанковским соглашениям, заключенным Национальными банками сторон, осуществляющих расчеты. На сегодняшний день такие соглашения подписаны Национальным банком Республики Беларусь с Национальными (Центральными) банками стран бывшего СССР (в данном случае речь идет о странах СНГ и Балтии).

Помимо вида валюты, субъекту хозяйствования необходимо четко определиться со сроком, на который берется займ, так как, согласно <<< Правилам проведения валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.04.2001 №100 (НРПА РБ от 23.05.2001, №8/6138)>>>, операции по привлечению от нерезидентов займов на срок более 180 дней относятся к операциям, связанным с движением капитала, и осуществляются только при наличии свидетельства о регистрации займа в Национальном банке. Для получения такого свидетельства юридическое лицо или предприниматель представляют в Национальный банк следующие документы:

– заявление произвольной формы, подписанное заявителем;

– копию договора займа, в том числе копии дополнительных соглашений к нему, с обязательным указанием займодавца (их полное наименование, юридический адрес, номера телефона и факса), а также основных условий договора займа (основной суммы, процентной ставки, срока возврата с указанием конкретной даты возврата займа, периодичности погашения).

В случае пролонгации договора займа, ранее предоставленного на срок до 180 дней, юридическое лицо направляет в Национальный банк пакет документов, указанный выше, а также копию дополнительного соглашения к договору займа, заключенного с займодавцем-нерезидентом о продлении сроков возврата займа.

Уполномоченный банк вправе до получения юридическим лицом соответствующего свидетельства зачислить на его счет денежные средства в иностранной валюте, полученные по договору займа, заключенному на срок более 180 дней. При этом юридическое лицо обязано в течение всего периода до его получения поддерживать на счете неснижаемый остаток в размере полученного займа. Контроль за наличием данной суммы осуществляет уполномоченный банк.

Получение займа может происходить как с зачислением иностранной валюты на текущий счет заемщика, так и с направлением данных средств без зачисления на счета на оплату его обязательств. При поступлении иностранной валюты на счета заемщика основной вопрос, который перед ним возникает, заключается в следующем: необходимо ли проводить обязательную продажу иностранной валюты? В соответствии с <<< п.2.3 Указа Президента Республики Беларусь от 02.06.1997 №311 «О совершенствовании порядка обязательной продажи иностранной валюты» (НРПА РБ от 23.02.2001, №1/2248, «Советская Белоруссия», 1997, №100) >>> (далее – Указ №311) данные валютные средства обязательной продаже не подлежат. Документом, являющимся основанием для использования этой льготы, является договор займа.

Приведенный выше нюанс можно отнести к обычным хлопотам заемщика. В случае же, когда деньги на счет не поступают, у юридического лица возникают реальные проблемы, суть которых состоит в том, что при возврате суммы займа нерезиденту необходимо документально доказывать банку факт получения и фактическое использование предоставленных заемных валютных средств.

В дальнейшем заемщик использует валюту на цели, указанные в договоре займа и не запрещенные законодательством. При наступлении срока возврата полученный займ может быть погашен за счет:

– собственных либо привлеченных (кроме кредитов уполномоченных банков) средства в иностранной валюте, находящихся на текущем счете предприятия;

– приобретенных валютных средств на внутреннем валютном рынке;

– валютных средств, поступающих на транзитный счет (до их зачисления на текущий счет), которые имеют льготу по обязательной продаже (в основном, это экспортная валютная выручка).

Перечисляя иностранную валюты с текущего счета (первый случай), банк, в первую очередь, проверяет наличие обязательств, которые резидент погашает своим перечислением (наличие договора займа, документов, свидетельствующих о фактическом поступлении иностранной валюты на счета заемщика либо об их фактическом использовании самим заемщиком).

Покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке (второй случай) производится в соответствии с <<< п.2.1 Положения Национального банка Республики Беларусь от 24.10.1996 №790 «О порядке совершения сделок купли-продажи иностранной валюты, а также конверсионных операций банками и субъектами хозяйствования на валютном рынке Республики Беларусь» >>> (БВ, 1996, №12). Приобретаемая в данном случае иностранная валюта зачисляется банком на специальный счет для хранения купленной иностранной валюты и срок ее использования ограничен 7 днями. При неиспользовании резидентом приобретенной валюты в указанный срок валютные средства подлежат продаже. Документом, являющимся основанием для покупки валюты и ее перечисления в адрес нерезидента, является договор займа (со всеми дополнениями и изменениями к нему). Кроме того, в случае погашения займа, полученного на срок более 180 дней, банк дополнительно истребует у заемщика свидетельство о регистрации договора займа в Национальном банке Республики Беларусь.

Несколько слов о третьем случае. При зачислении на транзитный счет резидента (любого резидента, включая резидентов СЭЗ) каких-то валютных средств (в данном случае речь может идти о любых средствах, не имеющих целевой характер) заемщик может воспользоваться льготой по обязательной продаже, так как в соответствии с п.2.3. вышеназванного Положения не подлежит обязательной продаже иностранная валюта, поступившая на счета юридических лиц и предпринимателей, имеющих задолженность в иностранной валюте перед нерезидентами по займам, использованным на приобретение основных производственных фондов для собственного производства, и перечисленная в течение 5 рабочих дней на специальный счет в целях аккумулирования валютных средств для погашения указанной задолженности (включая проценты).

 

Получение нерезидентом займа в иностранной валюте от резидента

Условия предоставления займа в иностранной валюте резидентом нерезиденту также регулируется п.3.1 Положения №768. По своей сути они идентичны приведенным в предыдущем разделе. Кроме того, предоставление займа нерезиденту на срок более 180 дней также осуществляется при наличии соответствующего разрешения. Перечень документов, представляемых в Национальный банк для его получения, однако, иной. Итак, предприятию-резиденту необходимо представить:

– заявление произвольной формы, подписанное руководителем заявителя, с обоснованием необходимости проведения валютной операции, связанной с движением капитала;

– нотариально удостоверенные копии учредительных документов (для юридических лиц), а также нотариально удостоверенную копию документа о регистрации юридического лица или предпринимателя без образования юридического лица (выписка из решения местного органа управления, Министерства юстиции и т.д.);

– бухгалтерский баланс по состоянию на последнюю дату перед датой обращения с заявлением в Национальный банк;

– отчет о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату перед обращением с заявлением в Национальный банк;

– заключение независимой аудиторской организации о состоянии и содержании годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторской заключение о достоверности и полноте бухгалтерского баланса (по требованию Национального банка);

– справку налогового органа по месту постановки на учет заявителя в качестве налогоплательщика об отсутствии задолженности по налогам и сборам в бюджет, государственные бюджетные и внебюджетные фонды;

– декларацию или справку налоговых (финансовых) органов об источниках  средств, используемых для представления займа;

– копию устава нерезидента или выписку из торгового реестра страны местопребывания, или иной документ, подтверждающий юридический статус юридического лица-нерезидента, заверенный (легализованный) в установленном порядке;

– бухгалтерский баланс юридического лица–нерезидента, которому предоставляется заем, за отчетный год с приложением аудиторского заключения о достоверности и полноте баланса (по требованию Национального банка);

– обоснование необходимости предоставления займа;

– договор (проект договора) займа.

Еще одним отличием является то, что перечисление валюты по договору займа непосредственно на счет нерезидента (независимо от срока данного предоставления) производится юридическим лицом только за счет собственных средств, имеющихся у него на текущем валютном счете. Ни за счет кредитных средств уполномоченного банка, ни за счет купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты заем предоставлен быть не может, так как и у тех, и у других средств, согласно действующим нормам валютного регулирования, есть строго оговоренные цели их использования, которые не включают в себя такую цель, как предоставление резидентом нерезиденту займов в иностранной валюте.

Что касается обязательной продажи валюты, то при погашении нерезидентом своей задолженности по договору займа и поступлении валютных средств на транзитный счет резидента в соответствии с абзаца 5 п.2.3. Указа №311 размер основной суммы займа обязательной продаже не подлежит, но проценты, поступающие по договору займа, не льготируются, и на их сумму резидент обязан произвести обязательную продажу валюты.

По вопросу размера и возмездности договора займа, заключаемого с нерезидентом, можно отметить, что законодательством не устанавливается каких-либо ограничений на суммы займа, а также должен ли быть заем (привлеченный либо предоставляемый резидентом) беспроцентным, либо процентным,  Данный вопрос оговаривается договором займа. Однако Национальным банком при выдаче свидетельства либо разрешении на проведение операции, связанной с движением капитала, может быть отказано в выдаче этих документов при условии, если будет превышен размер предельной процентной ставки, установленный Национальным банком. На сегодняшний день Национальным банком такой предельный размер такой процентной ставки не установлен.

 

Займы в иностранной валюте между резидентами

В соответствии с п.2.10 Положения №768, юридические лица–резиденты, не имеющие задолженности по кредитам перед уполномоченными банками Республики Беларусь, вправе за счет собственных средств и в пределах собственных средств в иностранной валюте предоставлять иным юридическим лицам–резидентам займы в иностранной валюте на основании заключенных между ними договоров. Займы могут предоставляться только на бесплатной основе и данное предоставление осуществляется путем перечисления иностранной валюты со счета займодавца на счет заемщика. Сравнивая нормы, регламентирующие порядок выдачи займов в иностранной валюте нерезидентам и резидентам, видно отличие, заключающееся в том, что займы между резидентами могут быть только безвозмездные (т.е. не должны предусматривать уплату процентов). Кроме этого, валютным законодательством не предусмотрены нормы, предусматривающие право резидента–заемщика приобретать на внутреннем валютном рынке для погашения займа иностранную валюту. Льготы по обязательной продаже аналогичны льготам по займам, полученным от нерезидентов: не подлежит обязательной продаже иностранная валюта, поступающая в качестве займа или в качестве возврата основной суммы займа (льготы есть и у заемщика, и у займодавца). Иных льгот по обязательной продаже не предусмотрено.

Права предоставления займа в иностранной валюте юридическим лицом-резидентом физическому лицу-резиденту, и наоборот, законодательством не установлено.

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь