ПРАВО - Законодательство Республики Беларусь
 
Реклама в Интернет
"Все Кулички"
Поиск документов

Реклама
Рассылка сайта
Content.Mail.Ru
Реклама


 

 

Правовые новости


Новые документы


Авто новости


Юмор




по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад


Особенности приема наличной иностранной валюты

 

Роман Томкович,

начальник отдела правового обслуживания Гоперу ОАО «Белинвестбанк»

 

Расчеты между субъектами предпринимательской деятельности, по общему правилу, установленному <<< п. 2 ст. 775 Гражданского кодекса Республики Беларусь >>> (далее – ГК), осуществляются в безналичном порядке. Однако в ряде случаев законодательство допускает возможность расчетов наличными денежными средствами, в том числе и наличной иностранной валютой. В этом случае сразу возникает множество вопросов: какие основания существуют для приема наличной валюты, куда ее приходовать – в кассу предприятия или банка и т.д. Попробуем ответить на некоторые из них.

Основание для приема наличной иностранной валюты

В соответствии с <<< Правилами использования наличной иностранной валюты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.12.2002 251 >>> (далее – Правила 251), прием наличной иностранной валюты юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем допускается в случаях, прямо предусмотренных данным нормативным актом, либо на основании отдельного разрешения Национального банка. В Правилах 251 предусмотрено 14 возможных источников поступления наличной иностранной валюты, лишь один из которых применим при расчетах между резидентами Республики Беларусь, осуществляющими предпринимательскую деятельность. Так, согласно п. 5.8 Правил 251 резиденты (юридические лица и индивидуальные предприниматели) вправе принимать наличную иностранную валюту от международных перевозчиков (экспедиторов)-резидентов в оплату декларирования грузов, страховых услуг (включая страхование водителя, груза, транспортного средства и т.д.), услуг (работ), оказываемых (выполняемых) на пограничных (таможенных) переходах, налогов, таможенных пошлин (сборов), дорожных и иных сборов.

Наиболее распространенным из случаев, когда в соответствии с Правилами 251 возможен прием наличной иностранной валюты, на практике является ее поступление от нерезидентов на основании договоров, предусматривающих передачу резидентом товаров, охраняемой информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту.

Следует обратить внимание на особенность расчетов наличными с резидентами Российской Федерации. Так, согласно Правилам 251 при получении наличных российских рублей от резидентов Российской Федерации необходимо соблюдать предельный размер расчетов наличными, установленный указанием Центрального банка Российской Федерации от 14.11.2001 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке». Согласно ему предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в размере 60 тыс. RUB. Если субъект хозяйствования Российской Федерации предлагает принять наличными в оплату обязательств по договору большую сумму в российских рублях, такая операция совершаться не должна. В то же время Правила 251 не содержат каких-либо ограничений в части расчетов с указанными субъектами в иных иностранных валютах. Таким образом, если резидент Российской Федерации передает в качестве оплаты наличную иностранную валюту, иную, чем российские рубли, такие расчеты могут осуществляться в любых суммах, предусмотренных заключенным между сторонами договором.

Резиденту может поступать наличная иностранная валюта, возвращаемая нерезидентом по договору займа, заимодавцем по которому является указанный резидент. То обстоятельство, что в п. 5.2 Правил 251 говорится о возврате займа, но ничего не сказано о процентах, позволяет усомниться в возможности их внесения резиденту наличными, что, в общем-то, не логично, но истолковать как-то по-иному фразу «иностранная валюта, возвращаемая нерезидентом» вряд ли возможно.

Достаточно распространенными случаями получения наличной иностранной валюты юридическими лицами – резидентами является ее получение при внесении ее нерезидентами и физическими лицами – резидентами (не осуществляющими предпринимательскую деятельность) в качестве взносов (вкладов) в уставный фонд юридического лица (п. 5.6 Правил).

При внесении иностранной валюты в кассу банка, отличного от того, в котором открыт счет получателя, банк, принимающий иностранную валюту перечисляет ее далее в банк-получатель. Такая операция представляет собой кредитовый перевод без открытия счета в банке-отправителе. Механизм подобных расчетов регламентируется в настоящее время <<< главой 4 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 66 >>> (по состоянию на 26.12.2002). <<< Пунктом 3 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.12.2002 251 >>> было дано поручение ряду департаментов Национального банка до 1 марта 2003 г. разработать формы документов, на основании которых будет осуществляться прием иностранной валюты уполномоченными банками для ее зачисления на счет получателя.

Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.01.2003 11 «Об утверждении примерных форм заявления на взнос наличной иностранной валюты и заявления на выдачу наличной иностранной валюты» (далее – Постановление 11) утверждены примерные формы вышеназванных документов. Однако, как указано в этом постановлении, примерная форма заявления на взнос наличными заполняется для внесения наличной иностранной валюты для зачисления ее на счет юридического лица, индивидуального предпринимателя (т.е. не для приема валюты иным банком в целях перечисления ее банку-получателю и зачисления на счет получателя). Таким образом, практическое применение перевода иностранной валюты без открытия счета в банке-отправителе станет возможным только после принятия соответствующих нормативных актов Национального банка, которыми будут утверждены формы соответствующих документов.

Иногда в кассу предприятия (банка) вносится наличная иностранная валюта, ранее полученная (выданная) из кассы (со счета) юридического лица (предпринимателя) в соответствии с законодательством, но не использованная, либо использованная не полностью. Так, работники, получившие наличную иностранную валюту под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который она выдана, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию отчет об использованных суммах иностранной валюты и неиспользованную сумму валюты возвратить в кассу.

Для перевозчиков достаточно распространенным является внесение в кассу (банк) наличной иностранной валюты, полученной ими от нерезидентов за пределами Республики Беларусь в качестве авансов в счет оплаты по договорам транспортной экспедиции, заключенным между экспедитором и нерезидентом, и не использованной (не полностью использованной) для оплаты расходов по доставке (перевозке) грузов. Однако это возможно в том случае, когда такой порядок расчетов предусмотрен договорами по доставке (перевозке) грузов, заключенными экспедитором (от своего имени) и перевозчиком.

При этом следует учитывать, что согласно <<< п. 18 Правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.05.2001 115) >>> (по состоянию на 31.12.2002) (далее – Правила 115 , работники предприятия, предприниматели, получившие наличную иностранную валюту за пределами Республики Беларусь в качестве авансов в счет оплаты по договорам транспортной экспедиции, заключенным между экспедитором и нерезидентом, обязаны предъявить отчет об использованных суммах иностранной валюты и неиспользованную сумму валюты сдать в кассу предприятия, предпринимателю не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия.

По нашему мнению, при осуществлении расчетов наличной иностранной валютой, так же как и при осуществлении безналичных расчетов между резидентами и нерезидентами следует соблюдать установленные законодательством правила выбора валюты платежа. В соответствии с <<< п. 3.1 Положения о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь от 01.08.1996 768, утвержденного постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.06.1996 (протокол 11) >>> (по состоянию на 25.09.2002) все расчеты по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются в свободно конвертируемой валюте, расчеты в иных валютах и в белорусских рублях производятся, если это предусмотрено международными договорами, а также в иных случаях, установленных законодательством.

Таким образом, расчеты нерезидентов с белорусскими субъектами должны осуществляться, по общему правилу, в свободно конвертируемой валюте1 и лишь в том случае, когда платеж осуществляет субъект государства, с которым заключен вышеуказанный международный договор, расчеты могут осуществляться в ограниченно конвертируемых валютах, предусмотренных таким договором. Соответствующие договоры (соглашения) заключены с центральными (национальными) банками стран СНГ (Азербайджан, Армения, Грузия, Казахстан, Кыргызстан, Молдова, Российская Федерация, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан, Украина) и Балтии (Латвия, Литва, Эстония)2 .

Отметим также, что общим требованием при внесении наличной иностранной валюты как в кассу юридического лица (предпринимателя), так и непосредственно в банк является необходимость указания в документах, которыми оформляется прием наличной иностранной валюты, реквизитов паспорта либо документа, удостоверяющего или подтверждающего личность вносителя средств (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство), а также источник поступления наличной иностранной валюты (назначение платежа) в соответствии с Правилами и ссылка на конкретный подпункт п. 5 Правил.

Внесение валюты в кассу юридического лица (предпринимателя)

Исходя из вышеупомянутого, в большинстве случаев, когда допускаются расчеты наличной иностранной валютой, она вносится в кассу юридического лица (предпринимателя) для последующего зачисления на его текущий валютный счет (субсчет). Поступившая иностранная валюта должна быть оприходована. Причем под оприходованием понимается: документальное оформление приема наличной иностранной валюты в кассу по приходным кассовым ордерам или другим приходно-расходным документам; оформление через кассовый суммирующий аппарат; через специальную компьютерную систему в день совершения операции и учинение в этот же день кассиром соответствующих записей в кассовую книгу, либо показаний суммирующих денежных счетчиков в книгу кассира-операциониста, либо соответствующих записей в товарно-денежные, сменные отчеты (для уполномоченных лиц) на конец рабочего дня (смены).

При приеме наличной иностранной валюты кассиры юридических лиц (предпринимателей) обязаны проверять ее подлинность и платежность, руководствуясь при этом справочными и информационными материалами, поступающими из официальных источников (банки-эмитенты, Международная организация уголовной полиции (Интерпол), издательства, имеющие лицензию на издание справочной литературы по иностранной валюте, Национальный банк Республики Беларусь), а также общими правилами определения признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте. Если прием наличной иностранной валюты в кассу юридического лица (предпринимателя) производится по приходным кассовым ордерам, то в таком ордере, в строке «Основание» указывается источник поступления наличной иностранной валюты (назначение платежа) в соответствии с законодательством. При этом в подтверждение факта приема наличной иностранной валюты выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Руководители юридических лиц, предприниматели обязаны обеспечить сохранность наличной иностранной валюты в кассе, а также при доставке ее в уполномоченный банк (из уполномоченного банка). Согласно Перечню требований по обеспечению сохранности наличной иностранной валюты при ее хранении и транспортировке (приложение 3 к Правилам ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте), при транспортировке наличной иностранной валюты из уполномоченных банков или сдаче в уполномоченные банки руководитель юридического лица (предприниматель) должен предоставить кассиру сопровождающего и, в случае необходимости, – транспортное средство.

Учитывая то, что в кассе юридического лица (предпринимателя) наличная иностранная валюта может храниться лишь в пределах лимитов, установленных уполномоченными банками, поступившую валютную выручку следует сдавать в банк. По общему правилу, выручку необходимо сдавать в сроки, установленные банком. Однако при образовании сверхлимитного остатка кассы юридические лица (предприниматели) обязаны сдавать в уполномоченный банк наличную иностранную валюту, независимо от установленного срока сдачи наличной иностранной валюты.

Наличная иностранная валюта юридических лиц (предпринимателей) должна храниться в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются (запрещается хранение в кассе наличной иностранной валюты, не принадлежащей данному юридическому лицу, предпринимателю). Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Необходимо отметить, что согласно Правилам 115 допускается хранение в одном металлическом шкафу или сейфе наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей. При этом наличная иностранная валюта и белорусские рубли должны быть размещены отдельно.

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка

Независимо от того, сдается наличная иностранная валюта в банк кассиром юридического лица (предпринимателя) (т.е. сначала она получена и оприходована резидентом в свою кассу), либо представитель нерезидента вносит ее непосредственно в банк (т.е. минуя кассу резидента) для зачисления на счет резидента, процедура приема валюты будет следующей.

Если наличная иностранная валюта поступает от нерезидента в соответствии с заключенным с ним внешнеторговым договором, то при внесении наличной иностранной валюты на счет в уполномоченный банк представляется копия соответствующего договора. В случае же, когда нерезидент возвращает резиденту наличными предоставленный ранее заем, то в банк должны быть представлены документы, подтверждающие предоставление резидентом займа нерезиденту. Когда денежные средства вносятся в уставный фонд – представляются копии учредительных документов, а также копия решения уполномоченного органа предприятия об увеличении уставного фонда.

Помимо этого, согласно <<< п. 18 Правил визирования банками паспорта сделки и осуществления контроля внешнеторговых операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка от 13.06.2000 13.2г>>> ., при осуществлении контроля за представлением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями банку информации о поступлении денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) банк отслеживает представление юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в течение 5 рабочих дней после поступления на его счет средств документов, содержащих сведения, подтверждающие основания получения средств по внешнеторговому договору (договоры, счета, паспорта сделок, товарно-транспортные документы, акты приема-передачи и другие документы).

Резидент, на счет которого будет зачисляться валюта, должен учитывать, что при внесении иностранной валюты на его счет плательщиком-нерезидентом непосредственно через уполномоченный банк последний вправе взимать с него комиссию в наличной иностранной валюте одновременно с ее принятием. При этом сумма комиссии уплачивается (взимается) отдельно от суммы платежа в пользу юридического лица (предпринимателя).

Таким образом, если нерезидент не будет заранее уведомлен о том, что сумма вносимых им денежных средств уменьшится на сумму взимаемого банком комиссионного вознаграждения, он может в результате оплатить не всю сумму контракта. Это, в свою очередь, может повлечь применение к резиденту-экспортеру экономических санкций за непоступление в полном объеме экспортной выручки. Чтобы этого не случилось, следует заранее уточнять в банке размер комиссионного вознаграждения и извещать об этом нерезидента.

Следует отметить, что Постановлением 11 утверждены примерные формы заявления на взнос наличной иностранной валюты и заявления на выдачу наличной иностранной валюты. Таким образом, для внесения наличной иностранной валюты в целях ее зачисления на счет используется заявление на взнос наличной иностранной валюты.

После проверки документов, которыми оформляется взнос наличной иностранной валюты, кассир банка вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом. Если у вносителя денежной наличности установлено расхождение (недостача или излишек) между суммой сдаваемой денежной наличности и суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении сомнительных, неплатежных и фальшивых банкнот, кассир возвращает вносителю денежную наличность (за исключением неплатежных и фальшивых) и предлагает заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный документ кассир перечеркивает, на оборотной стороне квитанции к этому документу или второго экземпляра приходного кассового ордера указывает фактически предъявленную сумму, а также достоинство, серии, номера и сумму подлежащих экспертизе сомнительных банкнот и удостоверяет это своей подписью. Приходные кассовые документы передаются ответственному исполнителю для внесения соответствующих изменений и оформления документов на фактически предъявленную сумму.

В соответствии с <<< Правилами организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2001 345 (по состоянию на 18.09.2002) >>> (далее – Правила 345), при приеме и обработке валютных ценностей кассиры банка обязаны проверить их подлинность и платежность, руководствуясь при этом справочными и информационными материалами, поступающими из официальных источников, а также перечнем общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте согласно приложению к Правилам 345.

Исходя из вышеизложенного, при внесении наличных в кассу банка клиенты должны знать о том, как будут действовать сотрудники банка при выявлении банкнот, подлинность которых вызывает сомнение. Согласно п. 260 Правил 345 валютные ценности, имеющие явные признаки подделки или вызывающие сомнение в их подлинности, клиенту не возвращаются, а передаются на экспертизу. В этом случае кассир обязан немедленно доложить руководителю кассового подразделения и через кнопку тревожной сигнализации известить пост охраны для принятия мер к задержанию клиента до прибытия представителей территориального органа внутренних дел Республики Беларусь.

По прибытии в банк представители органов внутренних дел изымают валютные ценности для отправки их на экспертизу, о чем составляется протокол изъятия валютных ценностей в 2 экземплярах, один из которых выдается клиенту. При подтверждении органами внутренних дел подлинности валютных ценностей они возвращаются клиенту (банку), при установлении подделки – остаются в органах внутренних дел в качестве вещественного доказательства, о чем клиент (банк) уведомляется справкой.

Приложение 56 к Правилам 345 содержит Перечень общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте, который представляет интерес не только для банков, но и для их клиентов. В данном документе указано, что банкноты и платежные документы в иностранной валюте подлежат покупке и приему в платежи на территории Республики Беларусь при условии соблюдения следующих основных требований:

– сохранение основных признаков платежности: наименование банка-эмитента, номера и серии, достоинства цифрами и прописью, основного рисунка (портрета) лицевой и оборотной сторон, а также элементов защиты от подделки (водяного знака, впрессованных в бумагу цветных волокон и дисков, нити и др.);

– наличие незначительных дефектов вследствие естественного износа: загрязнений, надрывов и потертостей, а также мелких масляных и других пятен и надписей, которые не изменяют основных признаков платежности.

Не подлежат покупке и приему в платежи банкноты (платежные документы) со следующими повреждениями:

– разорванные на части и склеенные;

– изменившие первоначальную окраску (залитые краской, чернилами, маслом, побывавшие в воде и химических составах и т.п.);

– обожженные, не сохранившие основных признаков платежности;

– имеющие значительные повреждения умышленного характера (изменены основные рисунки, в частности, портреты людей; наличие значительных чернильных надписей; изъята защитная нить и т.п.).

Банкноты (платежные документы), не подлежащие покупке и приему в платежи в связи с повреждениями, указанными выше, с согласия владельца могут быть приняты банком на инкассо. Банкноты (платежные документы), вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются, а подлежат изъятию с выдачей предъявителю протокола об их изъятии и направлении на экспертизу.

Таким образом, при осуществлении расчетов наличными следует учитывать не только нормы, устанавливающие возможность таких платежей, но также и нормы, определяющие механизм внесения наличной иностранной валюты в кассу, как субъекта предпринимательской деятельности, так и банка.


<<< Главная страница | < Назад



Новости партнеров
pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net
2004-2015 Республика Беларусь
Rambler's Top100
Разное


Разное
Спецпроект "Тюрьма"

 

Право России