по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Осуществление контроля при проведении платежей

 

Валерий Владимирович Шулековский,

Заместитель начальника управления валютного контроля, начальник отдела контроля валютных расчетов Департамента валютного регулирования Национального банка Республики Беларусь

 

Вопрос 1.

Необходимо ли уполномоченному банку требовать от клиента отметки таможенного органа на дополнительном соглашении к внешнеторговому договору в случае, когда договором предусмотрено прекращение обязательств по нему одновременно с окончанием срока его действия?

Ответ.

В соответствии с п. 3.9 Постановления № 32 при регистрации паспорта сделки должностное лицо таможенного органа на всех листах договора и приложений, дополнений к нему, имеющих отношение к такой регистрации, проставляет номер паспорта сделки и заверяет его личной номерной печатью.

Если дополнительное соглашение к договору заключено и оформлено в силу изменений условий договора, при котором требуется оформление и регистрация нового паспорта сделки, таможенный орган действует согласно п. 3.9 Постановления № 32. На другие случаи, касающиеся составления дополнительных соглашений, в том числе и в отношении продления сроков действия основного договора, данное требование не распространяется. Следовательно, банк не обязан требовать от клиента наличия соответствующих отметок на дополнительных соглашениях к договору, если они не связаны с изменениями в договоре, требующими регистрации нового паспорта сделки.

 

Вопрос 2.

Если в спецификации к внешнеторговому договору содержится условие, согласно которому плательщику может быть предоставлена скидка в оплате за поставляемые товары, на какую сумму банк обязан произвести платеж, в случае если паспорт сделки оформлен на сумму без скидки?

Ответ.

Во-первых, скидка в оплате может быть предоставлена плательщику только при наступлении определенных условий в течение исполнения внешнеторгового договора (удешевление товаров, порча и т.п.). В противном случае сумма к оплате изначально не должна отличаться от суммы, заявленной в паспорте сделки. Во-вторых, если оговоренные в спецификации  условия наступили, стоимость товаров будет считаться измененной, учитывая предусмотренную скидку. Исходя из этого, в соответствии с п. 3.5 Постановления № 32 необходима регистрация нового паспорта сделки, в котором стоимость товаров будет равна стоимости, указанной в спецификации.

 

Вопрос 3.

Что является фактом подтверждения получения товара для покупателя и основанием платежа для банка в случае, когда резидент Республики Беларусь покупает товар у нерезидента за пределами Беларуси и одновременно продает товар другому нерезиденту, не ввозя его на территорию Беларуси?

Ответ.

В соответствии с  <<< п. 15 Правил визирования банками паспорта сделки и осуществления контроля внешнеторговых операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.06.2000 № 13.2г >>>(далее – Правила № 13.2г), наряду с паспортом сделки отправители средств резиденты Республики Беларусь представляют в банк документы, необходимые для целей контроля внешнеторговой операции: договор, счета, инвойсы и др. При этом банк самостоятельно определяет достаточность тех или иных документов. В случае, когда товар покупается у нерезидента за пределами Республики Беларусь и реализуется другому нерезиденту без поступления этого товара на территорию Беларуси, подтверждением получения товара покупателем-резидентом является товарно-транспортная накладная.

 

Вопрос 4.

Как поступать банку в ситуациях, когда при осуществлении платежей невозможно определить факт регистрации нерезидента Республики Беларусь в оффшорной зоне?

Ответ.

Список государств и территорий, где расположены оффшорные зоны, прилагается к Инструкции по представлению банками информации о некоторых валютных операциях, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.04.2002 № 75 (согласно данному документу под оффшорными зонами понимаются государства и территории, предоставляющие льготный налоговый режим и (или) не предусматривающие раскрытие и представление информации о текущих операциях и операциях, связанных с движением капитала). Данный перечень составлен на основании международной финансово-экономической информации.

В соответствии с письмом Национального банка Республики Беларусь от 01.12.2000 № 21-15/486 «Об усилении контроля» перечень документов, необходимых для целей валютного контроля внешнеторговой операции, определяется банком самостоятельно, и банк имеет право потребовать от клиентов пакет всех необходимых документов при осуществлении расчетного обслуживания клиентов.

Таким образом, в случаях, когда возникают трудности с определением той или иной оффшорной зоны при проведении платежей в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах, на территории которых расположены оффшорные зоны, банку целесообразно истребовать дополнительную информацию о месте регистрации нерезидентов.

 

Вопрос 5.

Будет ли правомерным осуществление уполномоченными банками расчетов по внешнеторговым договорам по импорту в случаях, когда плательщиком является юридическое лицо Республики Беларусь, ставшее правопреемником импортера в результате реорганизации в форме слияния, присоединения, разделения и выделения?

Ответ.

В соответствии с абзацем 2 п. 2.2 Указа № 7 расчеты по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт товаров (работ, услуг), могут осуществляться только со счетов импортеров, за исключением случаев, когда платежи производятся со счетов нерезидентов Беларуси либо если иное не определено Советом Министров и Национальным банком.

Также согласно п. 2.16 Указа № 7 экспортер (импортер) – это резидент Республики Беларусь, который заключил внешнеторговый договор.

Если юридическое лицо, заключившее импортный договор, реорганизуется в другое юридическое лицо, и при этом к нему в соответствии с законодательством переходят все права и обязанности по данному договору, то, по нашему мнению, вновь образованному импортеру целесообразно заключить новый внешнеторговый договор с нерезидентом либо дополнительное соглашение к первоначальному договору, где он будет выступать стороной по сделке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

При этом обслуживающий банк может проводить расчеты по договору при условии, что новым импортером будет представлен новый договор либо дополнительное соглашение к первоначальному договору. Вместе с тем в соответствии с приведенным выше положением Указа № 7 самым оптимальным решением данной проблемы могло бы стать постановление Совета Министров и Национального банка, описывающее случаи правопреемства.

 

Вопрос 6.

Если при поступлении юридическому лицу частичной оплаты от экспорта товаров по внешнеторговому договору, предусматривающему 100%-ную предоплату, юридическим лицом в течение 5 рабочих дней после поступления на его счет денежных средств в банк представляется только внешнеторговый договор. Необходимо ли банку требовать еще и паспорт сделки, чтобы иметь полную информацию о поступлении средств?

Ответ.

В соответствии с п. 3.4 Постановления № 32 не требуется регистрации паспорта сделки при экспорте по договорам, расчеты по которым предусмотрены на условиях 100%-ной предоплаты, при условии представления экспортером в таможню подтверждения белорусского банка о поступлении на его счет денежных средств в оплату за все товары, указанные в договоре, или документального подтверждения экспортером факта приема им наличных денег в оплату за все товары, указанные в договоре, путем представления таможне копии приходного ордера.

При этом из данного положения, как и из других нормативных актов по валютному регулированию и валютному контролю, не следует, что предоплата не может осуществляться частями. В случае, когда 100%-ная предоплата осуществляется частями, банку нет необходимости требовать представления паспорта сделки, поскольку контроль за исполнением условий поставки товаров возложен на таможенные органы, которые обязаны потребовать от экспортера регистрации паспорта сделки в случае изменения условий договора.

Вопрос 7.

Стороной по внешнеторговому договору выступает нерезидент, принадлежащий государству, с которым не предусмотрены расчеты в белорусских рублях, а данным договором предусмотрены в качестве валюты платежа именно белорусские рубли. Должен ли банк отказать клиенту в визировании паспорта сделки и проведении платежей по договору?

Ответ.

В соответствии с п. 3.1. Положения о проведении валютных операций на территории Республики Беларусь от 01.08.1996 № 768 расчеты в белорусских рублях с субъектами хозяйствования государств, с которыми не заключены соглашения (т.е. межправительственные, между Национальными (Центральными) банками) через корреспондентские счета банков государств, их заключивших, запрещены. Вместе с тем расчеты в белорусских рублях могут осуществляться с использованием счетов нерезидентов, открытых в белорусских банках. Таким образом, во внешнеторговом договоре, предусматривающем проведение платежей в белорусских рублях в пользу нерезидента, зарегистрированного в государстве, с которым вышеуказанные соглашения не заключены, должно быть указано о возможности расчетов только через счет нерезидента в белорусском банке.

Однако отсутствие в договоре подобного условия не дает основания банку отказать клиенту в визировании паспорта сделки, поскольку в соответствии с Правилами № 13.2г банк отказывает в визировании паспорта сделки только в случае выявленных несоответствий по графам паспорта сделки 9 (Получатель платежа/Плательщик), 13 (Цифровой код валюты платежа в тех случаях, когда предусмотренная договором валюта платежа за товары отличается от валюты оценки), 22 (Валюта и общая фактурная стоимость товаров) и 28 (Финансовые и банковские сведения, кроме третьей строки). В то же время при проведении платежей по зарегистрированному паспорту сделки банк обязан руководствоваться требованиями п. 13.1 Правил 13.2г, который предусматривает контроль за возможностью проведения расчетов в указанной клиентом валюте платежа.   

 

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь