по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Ответственность за нарушения валютного законодательства

 

 

Сделки, нарушающие требования Закона, являются недействительными (п. 4 ст. 2 Закона). Лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную, гражданско-правовую и иную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. В действующей редакции Закона остался единственный вид ответственности – все, что получено по недействительным сделкам (или в результате незаконных действий), взыскивается в доход государства.

 

Пример 1

Организация-резидент заключила сделку по приобретению за пределами России транспортного средства. Расчеты по этой сделке были произведены за счет части благотворительного взноса нерезидента (в пользу резидента) в иностранной валюте. При этом предварительного зачисления валюты на счет резидента в уполномоченном российском банке не было, равно как и соответствующего разрешения Банка России. Остальная часть благотворительного взноса была зачислена на счет резидента в российском банке.

Получение благотворительного взноса в данном случае является валютной операцией, поскольку оно связано с переходом права собственности на валютные ценности (п. 7а ст. 1 Закона), однако не является текущей валютной операцией, поэтому должно считаться валютной операцией, связанной с движением капитала (критерии отнесения операции к текущей валютной операции или валютной операции, связанной с движением капитала, приведены в ст. 1 Закона). Валютные операции, связанные с движением капитала, проводятся по разрешению Банка России. Однако в соответствии с п. 1.1.21 Положения Банка России от 24.04.1996 № 39 «О порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций» резиденту не требуется разрешения Банка России для зачисления на счет в уполномоченном банке благотворительного взноса нерезидента.

С приобретенным транспортным средством ситуация сложнее. Квалификация сделки по его приобретению зависит от момента перехода права собственности на валюту, составляющую благотворительный взнос. Если право собственности на валюту перешло к резиденту до покупки транспортного средства, то покупка была фактически произведена за счет собственных средств резидента. В нашем примере резидент (реализуя право распоряжаться собственными средствами по своему усмотрению) поручил нерезиденту приобрести за счет этих средств транспортное средство (без предварительного зачисления валюты на счет в уполномоченном банке). Тем самым резидент нарушил требование валютного законодательства об обязательном зачислении получаемой валюты на счет в уполномоченным банке. Поэтому к нему применяется ответственность, предусмотренная п. 3. ст. 14 Закона: незаконно приобретенное транспортное средство может быть взыскано в доход государства.

В то же время если транспортное средство приобреталось за счет средств нерезидента, а затем передавалось в собственность резиденту, то в этом случае фактически существует не одна, а две сделки: приобретение нерезидентом транспортного средства и безвозмездная передача этого транспортного средства резиденту. К расчетам по первой сделке (если транспортное средство приобретается у другого нерезидента) российское право не применяется. Сделка по безвозмездной передаче транспортного средства в собственность резидента не сопровождается передачей права собственности на валютные ценности, а значит, расчеты по такой сделке не являются валютной операцией. Таким образом, по этой сделке невозможно применить ответственность, предусмотренную за нарушение валютного законодательства.

 

 

Григорий Рыбаков , экономист.

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь