по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Открытие белорусскими субъктами хозяйствования счетов за границей

 

Денис Калимов,

начальник юридического управления АКБ “МинскКомплексБанк“

Для чего необходим счет за границей?

Очевидно, что ввиду самых разных обстоятельств белорусским субъектам хозяйствования выгодно иметь счета в белорусских банках. Знакомое законодательство, доступность (в том числе территориальная, а это немаловажно) обслуживающих банков, сравнительно недорогое банковское обслуживание и ряд иных обстоятельств являются неоспоримыми преимуществами банковских счетов на родине. Поэтому открытие счета за границей – это скорее явление исключительное, нежели распространенное. И потребность в этом возникает лишь в особых обстоятельствах, когда белорусский счет не может обеспечить всего комплекса банковских услуг, либо нормального бесперебойного функционирования предприятия.

Практика открытия белорусскими субъектами хозяйствования текущих счетов за границей показывает, что в основной массе случаев открытие счета за границей вызвано наличием у белорусского субъекта хозяйствования открытого за границей филиала или представительства и необходимостью обслуживания его банковских операций. Систематические платежи, обеспечивающие деятельность этого подразделения за границей, выгодно осуществлять со счета в этой же стране, а не направлять, скажем, ежедневно платежи из другой страны. Это может занять немало времени, что само по себе является отвлечением и без того дефицитных сейчас денежных ресурсов в текущие расчеты. В некоторых случаях счета за границей белорусские субъекты хозяйствования открывают для обслуживания крупных внешнеторговых проектов, например, строительных и иных, связанных с выполнением за границей каких-либо работ или услуг.

Сопоставимыми с объемами текущих счетов за границей являются объемы открытых белорусскими резидентами в иностранных банках ссудных счетов для получения и обслуживания кредитов иностранных банков. Эти счета и являются необходимым условием получения кредитов во многих иностранных банках, в первую очередь, российских.

При открытии текущих счетов за границей белорусским субъектам хозяйствования необходимо учитывать, по крайней мере, две группы правил:

1) правила белорусского законодательства;

2 ) правила законодательства места открытия счета.

Данная статья посвящена, в первую очередь, белорусским правилам и отечественной практике открытия счетов за границей. Что касается иностранных правил открытия счетов, то необходимо учитывать, что банки стран Содружества и Балтии в силу заключенных их национальными (центральными) банками соглашений об организации расчетов с Национальным банком Республики Беларусь (далее – Нацбанк) истребуют от белорусских субъектов хозяйствования при открытии ими счетов в банках этих стран лицензии Нацбанка на открытие счетов за границей. Без представления таких лицензий счета не открываются. Говоря о других странах, необходимо заметить, что у Нацбанка нет такого рода договоренностей с центральными (национальными) банками иных стран. Однако стоит учитывать практику, в особенности, европейских банков, настороженно относящихся к клиентам из стран бывшего СССР, в том числе Беларуси, и часто требующих разрешения белорусских властей на открытие белорусскими резидентами счетов за границей. Однако правила открытия счетов в иностранных банках с учетом местного законодательства заслуживают особого разговора.

Открытие счета за границей и белорусское законодательство

В целом следует отметить, что белорусское законодательство не поощряет открытие белорусскими субъктами хозяйствования счетов за границей. В частности, это проявляется в необходимости соблюдения достаточно жесткой, по сути разрешительной процедуры открытия такого рода счетов. Это и понятно, так как Нацбанк полагает, что весь комплекс стандартных банковских услуг можно получить и здесь, в белорусских банках. Открытие счетов за границей относится к валютным операциям, связанным с движением капитала, а поэтому требует, по общему правилу, лицензии Нацбанка на проведение таких операций в каждом конкретном случае. При этом если на иные капитальные валютным операциям (кроме открытия счетов за границей) Нацбанк выдает просто разрешения, то здесь речь идет именно о лицензиях. В этом случае при рассмотрении вопроса о выдаче лицензии Нацбанка может отказать не только по основаниям, прямо перечисленным в законодательстве, но и в иных случаях. То есть, решение этого вопроса по сути отдается на усмотрение самого Нацбанка.

Лицензия Нацбанка необходима не только для открытия текущих счетов, но также и ссудных, трастовых, депозитных, залоговых и других. При этом особо стоит обратить внимание на валюту счета. В <<< силу п. 52 Правил проведения валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденных постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 28.04. 2001 № 100 >>>(далее – Правила № 100), запрещается открытие в иностранных банках счетов в белорусских рублях. Поэтому даже если сама по себе финансовая операция с использованием счета может проводиться в белорусских рублях, то запрет на открытие рублевого счета не допускает ее проведения. Например, ни белорусское, ни российское законодательство не запрещают получать белорусским субъектам хозяйствования кредиты в российских банках в белорусских рублях. Однако учитывая, что предоставление российским банком кредита сопряжено с обязательным открытием ссудного счета, а его открытие в белорусских рублях невозможно, это по сути делает невозможным получение в российских банках кредитов в белорусских рублях.

Запрет на открытие белорусскими субъектами хозяйствования за границей счетов в белорусских рублях является строгим – Правила № 100 не предусматривают даже в исключительных случаях выдачу каких-либо индивидуальных разрешений на открытие рублевых счетов за границей.

Специальная лицензия на открытие счета за границей не требуется для уполномоченного банка: он открывает счета за границей в рамках имеющихся лицензий. Однако уполномоченный банк может открывать такие счета лишь для использования в банковской деятельности. Для открытия счетов для содержания представительства, филиала, санатория либо иного оздоровительного учреждения на территории иностранного государства даже уполномоченному банку необходима соответствующая лицензия Нацбанка на открытие такого рода счетов за границей.

Порядок получения лицензии на открытие счета за границей достаточно детально описан в гл. 9 Правил № 100. При подготовке пакета документов для получения лицензии необходимо обратить внимание на правильное изложение перечня операций, которые планируется проводить по заграничному счету. Это обусловлено тем, что в самой лицензии при ее выдаче непосредственно указываются источники поступления денежных средств на счет и направления использования (списания) денежных средств со счета. Если затем субъект хозяйствования будет проводить по счету за границей операции, прямо не предусмотренные условиями выданной лицензии, это будет расцениваться как нарушение условий лицензии. Что, в свою очередь, может привести к тому, что Нацбанк, руководствуясь п. 66 Правил № 100, потребует перевода средств из-за границы на счета в белорусские уполномоченные банки. Более того, выявление нарушений установленного лицензией режима счета может повлечь прекращение действия лицензии на открытие счета в иностранном банке. Поэтому все планируемые операции по счету стоит тщательно продумывать.

Стоит обратить внимание, что п. 53 Правил № 100 предусматривает перечень целей, для которых могут открываться счета за границей, и соответственно на открытие которых Нацбанк может выдать лицензии. Однако такой перечень не является исчерпывающим. Нацбанк может выдать лицензию на открытие счета за границей и на иные цели, при отсутствии возможности проведения отдельных операций через уполномоченные банки. При всем этом жесткость белорусского законодательства, сравнительно высокая прозрачность банковской тайны в Беларуси, или, скажем, желание иметь счет в западном (скажем, в Дрезднер банке), а не в каком-либо белорусском банке, или финансовая неустойчивость национальной банковской системы не являются уважительными причинами, ради которых можно открывать счета за границей.

Лицензия выдается на срок не более одного года, однако ее срок может быть продлен с представлением пакета документов, указанных в п. 62 Правил № 100.

Обязанности субъектов хозяйствования по соблюдению правил ведения открытых счетов за границей

Необходимо подчеркнуть, что получение лицензии на открытие счета за границей – лишь первый шаг для правомерного открытия и использования этого счета. Юридическое лицо и индивидуальный предприниматель несут и иные обязательства по использованию счета. В частности, они обязаны:

1) при проведении операций по счету строго руководствоваться условиями выданной лицензии, в особенности в части источников поступления средств на счет и направлений использования средств со счета;

2) по требованию Нацбанка представлять любые документы, включая выписки банка-нерезидента по счету, касающиеся ведения соответствующего счета;

3) представлять в Нацбанк в 2 экземплярах и в Главные управления Нацбанка РБ по месту нахождения в 1 экземпляре отчеты об операциях, проводимых по счету (кроме ссудного счета). Отчеты представляются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, по установленной Правилами № 100 форме. В отношении операций по ссудным счетам информация об операциях представляется в рамках ежеквартальной отчетности о движении средств иностранного кредита и займа, представляемого в Нацбанк по форме, также утвержденной Правилами № 100;

4) представлять по запросу Нацбанка разъяснения по представленной отчетности, о движении средств по счету, а также любую иную информацию по счету в соответствии с п. 75 Правил № 100;

5) по окончании срока лицензии закрыть счет или продлить срок действия лицензии в Нацбанке;

6) не допускать нарушений банковского, таможенного, валютного и налогового законодательства, поскольку это в силу п. 70 Правил № 100 может явиться основанием для прекращения действия лицензии;

7) предоставлять необходимые условия для проведения Главными управлениями Нацбанка РБ проверок соблюдения условий выданной Нацбанком лицензии и достоверности предоставляемой отчетности. Такие проверки в силу п. 67 Правил № 100 Главные управления Нацбанка РБ осуществляют не реже 1 раза в год;

8) при проведении операций по счету за границей через уполномоченный банк Республики Беларусь (например, при перечислении средств с основного счета субъекта хозяйствования в белорусском банке на счет представительства этого субъекта хозяйствования за границей) представить в обслуживающий белорусский банк копию лицензии Нацбанка на открытие счета за границей (абз. 5 п. 2.7 Положения о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденного Нацбанком РБ 01.08.1996 № 768 с изменениями и дополнениями);

9) в срок не позднее 3 рабочих дней с момента поступления на счет в иностранном банке инвалюты, подлежащей обязательной продаже (СКВ и российские рубли), исключая день поступления инвалюты на счет, дать этому иностранному банку поручение перечислить эти средства или их часть, подлежащую обязательной продаже на бирже, на свой текущий счет в иностранной валюте в уполномоченном банке (п. 21 Инструкции о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.1999 № 29.10). При поступлении данной валюты на транзитный счет в уполномоченном банке юридическое лицо и предприниматель обязаны не позднее 2 рабочих дней, исключая день ее поступления, представить в банк реестр и поручение на продажу средств в иностранной валюте на бирже в счет обязательной продажи и(или) поручение на списание средств в иностранной валюте на текущий счет в иностранной валюте, а также документы, обосновывающие непроведение обязательной продажи иностранной валюты. В случае когда у субъекта хозяйствования на основном текущем счете, открытом в уполномоченном банке, имеется необходимая сумма иностранной валюты, субъект хозяйствования вправе осуществить продажу на бирже валютных средств, подлежащих обязательной продаже, без их перевода со счета, открытого в иностранном банке. При этом продажа иностранной валюты в счет обязательной продажи осуществляется в течение 5 рабочих дней, исключая день поступления средств в иностранной валюте на счет в иностранном банке.

Ответственность за нарушение правил открытия и ведения счетов за границей

За открытие счетов за границей Республики Беларусь без лицензии Нацбанка к субъекту хозяйствования могут применяться экономические санкции. В частности, в силу <<< п. 1.15 Декрета Президента Республики Беларусь от 04.08.1997 № 14 “О некоторых мерах по упорядочению экономических отношений“ >>> (с изменениями и дополнениями) осуществление незаконных финансовых операций влечет наложение штрафа в размере сумм таких операций. Такой штраф налагают Комитет государственного контроля и его территориальные органы в лице соответствующих должностных лиц. По-прежнему продолжает действовать <<< постановление Совета Министров Республики Беларусь от 15.11.1993 № 780 “О санкциях к субъектам хозяйствования, нарушившим требования декларирования денежных средств, порядок и правила безналичных расчетов“.>>> В силу п. 1.2 этого постановления за нарушение порядка и правил безналичных расчетов, выразившееся в открытии субъектами хозяйствования счетов в банках за пределами республики без разрешения Нацбанка, влекущее за собой сокрытие денежных средств, налагается штраф в размере сокрытых средств. Этот штраф вправе налагать налоговые инспекции. Отметим, что за одно и то же экономическое правонарушение должна применяться одна экономическая санкция.

Однако одной лишь экономической ответственностью нарушение правил открытия и ведения счетов за границей не ограничивается. В силу ст. 151.9 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях открытие счетов за пределами Республики Беларусь и ведение по ним операций должностным лицом юридического лица или банка без специального разрешения (лицензии) Нацбанка влечет наложение штрафа в размере до сорока минимальных заработных плат. Если в течение 1 года после наложения административного взыскания за эти нарушения должностное лицо юридического лица вновь совершает аналогичное нарушение (например, продолжает вести счет без лицензии Нацбанка), то к нему на основании ст. 224 Уголовного кодекса Республики Беларусь могут применяться следующие меры уголовной ответственности: штраф, лишение права занимать определенные должности, заниматься определенной деятельностью, ограничение свободы на срок до 3 лет, лишение свободы на срок до двух лет. Конкретную уголовно-правовую санкцию в этом случае избирает суд.

 

 

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь