по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Паспорт сделки как элемент валютного контроля

 

Нонна Рабец,

начальник отдела внешнеэкономической деятельности и международных расчетов филиала ОАО «Белагропромбанк» (Могилевское областное управление)

 

Впервые понятие «паспорт сделки» было определено в <<< Указе Президента Республики Беларусь от 08.02.1995 № 52 «Об установлении порядка регулирования экспортно-импортных валютных операций и о повышении ответственности за нарушение законодательства в области внешнеэкономической деятельности»>>>. В дальнейшем этот документ был упразднен <<< Указом Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций»,>>> однако роль паспорта сделки осталась прежней. По существу, без этого документа не может обойтись ни один внешнеторговый контракт, если он является товарным и его стоимость превышает 1500 евро.

Порядок заполнения и регистрации паспорта сделки определен <<< Инструкцией о порядке заполнения декларации «паспорт сделки», утвержденной постановлением Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 07.07.2001 № 32 «О порядке осуществления валютного контроля таможенными органами» >>> (далее – Постановление № 32). Данным документом определен ряд случаев, когда не требуется оформление паспорта сделки. Некоторые из них, как наиболее часто применяемые на практике, следует выделить. В частности, не требуется регистрация паспорта сделки:

– при импорте товаров по договорам, предусматривающим оплату таких товаров ценными бумагами;

– при импорте энергоносителей по договорам, предусматривающим оплату энергоносителей поставкой товаров, при экспорте товаров в оплату за эти энергоносители в том случае, если экспорт и импорт производятся по разным договорам;

– при экспорте энергоносителей по договорам, предусматривающим оплату энергоносителей поставкой товаров, при импорте товаров в оплату за эти энергоносители в том случае, если экспорт и импорт производятся по разным договорам;

– при экспорте товаров по договорам, расчеты по которым предусмотрены на условиях 100%-ной предоплаты.

Для того чтобы не оформлять паспорт сделки по договорам, исполненным на условиях 100%-ной предоплаты, необходимо представить в таможню подтверждение белорусского банка о поступлении денежных средств на счет своего клиента в полной сумме. Также в данном случае может быть достаточно представления документального подтверждения завершения расчетов самим экспортером. В то же время при подобной ситуации возникают отдельные вопросы, решение которых имеет важное значение в оформлении паспорта сделки. Вот один из них: может ли быть произведена предоплата частями или необходимо полное одновременное поступление средств на счет в банке. Поскольку в Постановлении № 32 нет конкретных толкований по поводу зачисления средств, следует понимать, что денежные средства должны поступать до начала движения товаров.

Субъект хозяйствования, рассмотрев необходимость предъявления паспорта сделки, оформляет его и представляет в уполномоченный банк на визирование. Банк визирует паспорт сделки, если в договоре предусмотрена денежная форма расчетов. С визирования паспорта сделки начинается банковский контроль за законностью проведения внешнеторговой операции, поэтому требования к его заполнению предъявляются очень серьезные.

Если буквально следовать нормативным документам Национального банка Республики Беларусь, то задача банка состоит в проверке данных граф 9, 13, 22, 28 паспорта сделки на соответствие договору. Графы эти содержат в себе следующую информацию: наименование и юридический адрес плательщика (получателя) платежа, сумму и код валюты платежа, название банка, номер банковского счета.

Помимо паспорта сделки, тщательной проверке подвергаются и сами договора, так как расхождения, присутствующие в этих документах, являются основанием для отказа в визировании. Например, часто встречаются документы, где:

– не указана стоимость контракта;

– цена валюты и количество товара не соответствуют прилагаемой спецификации;

– отсутствует спецификация, в то время как в контракте предусмотрено, что она является неотъемлемой частью контракта;

– неправильно указаны банковские реквизиты нерезидента;

– валюта платежа, предусмотренная в контракте, не соответствует указанной в паспорте сделки;

– не отражаются в паспорте сделки обязательные приложения к контракту и т.д.

При наличии таких ошибок банк возвращает все документы, относящиеся к внешнеторговому контракту, для внесения в них соответствующих исправлений. Кстати, у уполномоченных банков и таможенных органов часто возникают разногласия о необходимости данного шага, приводящие к тому, что таможня отказывается регистрировать новый паспорт сделки, если основанием его переоформления явились условия договора, изменение которых не требует обязательной перерегистрации паспорта сделки, а банк в то же время не проводит платеж, так как измененные условия договора являются значительными при выполнении банком контрольных функций. В данном случае таможенники нарушают п. 3.5 Постановления № 32, согласно которому в случае изменения условий договора таможенные органы по заявлению юридического лица или индивидуального предпринимателя обязаны зарегистрировать новый паспорт сделки, оформленный в соответствии с условиями договора и отдельно подписанными дополнениями (изменениями) к нему, с указанием в нем номера предыдущего.

Говоря о требованиях, предъявляемых к контракту, хотелось бы обратить внимание на наличие такого нормативного документа, как <<< Порядок предоставления банками информации о некоторых валютных операциях, утвержденный постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 02.06.1999 № 9.2г >>>. В соответствии с разъяснениями Нацбанка данный порядок разработан в целях предупреждения нарушений валютного законодательства резидентами и усиления контроля со стороны банков за законностью проведения валютных операций. В соответствии с ним уполномоченными банками предоставляется в Национальный банк Республики Беларусь информация о валютных операциях, проводимых на основании договоров, имеющих следующие признаки:

– не предусмотрена ответственность нерезидента за несоблюдение сроков платежа;

– предусмотрено проведение платежей по импорту товаров (работ, услуг) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах и на территориях, где расположены оффшорные зоны;

– в договоре предусмотрен авансовый платеж в пользу нерезидента в суммах, эквивалентных 100 тыс. долл. США и выше;

– нерезидентом не выполняются договорные обязательства и осуществлен возврат ранее произведенной резидентом предоплаты;

– получателями денежных средств являются нерезиденты, не являющиеся стороной по договору, предусматривающему импорт резидентом товаров (работ, услуг);

– договора заключены от имени резидента, период деятельности которого с момента регистрации не превышает 3-х месяцев;

– валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа и перерасчет суммы в другую валюту произведен не на основании кросс-курса Национального банка Республики Беларусь на дату осуществления платежа.

Как очевидно, только один из вышеперечисленных признаков – ответственность сторон говорит о несоответствии договора законодательству, так как обязательное его наличие предусмотрено Положением № 32. По наличию остальных признаков нельзя говорить о том, что валютная операция проведена с нарушениями каких-либо нормативных актов. Субъектам хозяйствования, следовательно, на первоначальном этапе оформления договоров необходимо анализировать возможность заключения их без вызывающих сомнение отдельных положений.

Помимо проверки наличия вышеперечисленных требований к договору банк в обязательном порядке проверяет соответствие сроков оплаты по договору и по паспорту сделки. Исключение составляют контракты по импорту товаров (работ, услуг), так как ограничения срока в оплате по истечении 180 дней после поступления товара не существует. И если нет противоречия условиям контракта, то рассчитываться можно и полгода, и год. Кстати, здесь уместно напомнить о количестве экземпляров данного документа, которые необходимо представить в банк для визирования при осуществлении импортных операций. Так по договору, предусматривающему платежи за товары различными валютами платежа или проведение платежей с различных банковских счетов юридического лица или индивидуального предпринимателя, паспорт сделки оформляется отдельно на каждую валюту платежа или каждый банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя. По контрактам, предусматривающим проведение платежей с банковских счетов юридического лица или индивидуального предпринимателя, открытых в разных банках (нескольких текущих и иных счетов, открытых с разрешения Национального банка, а также ссудных счетов), паспорт сделки оформляется отдельно на каждый банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя. Внешнеэкономический договор, предусматривающий оплату товаров частично денежными средствами и частично встречной поставкой товаров, необходимо рассматривать как две внешнеэкономические сделки (купли-продажи и мены) с оформлением на каждую из них отдельного паспорта сделки.

Еще одним поводом для отказа в визировании паспорта сделки является пересчет валюты платежа по договору в валюту оценки по какому-то «своему» курсу, а не по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, как это предусмотрено нормативными документами. Некоторые субъекты хозяйствования возмущаются такими полномочиями банков осуществлять проверки и перепроверки документов. Мол, функция контролирующего органа им не свойственна, и контролеров и так достаточно. Однако не стоит забывать, что банк является не только агентом валютного контроля, но и непосредственным исполнителем финансовой операции, а следовательно, несет ответственность за законность совершаемой сделки наравне с субъектом хозяйствования.

После приведения паспорта сделки в соответствие с требованиями законодательных актов банк визирует паспорт сделки, один экземпляр которого после регистрации в таможенных органах остается в банке. Впоследствии банк производит расчетное обслуживание юридического лица и осуществляет свои контрольные функции, которые состоят в правильности проведения платежа по импорту и предоставлении в срок клиентом информации по поступившей экспортной выручке. При осуществлении импортных операций банк проверяет соответствие платежных документов зарегистрированному паспорту сделки. Для того чтобы сумма платежа не превысила фактическую стоимость контракта и, соответственно, паспорта сделки, банк при проведении платежа делает отметку об этом на обратной стороне паспорта сделки. При осуществлении экспортных операций документы, подтверждающие поступление выручки, представляются в банк в течение 5-ти последующих рабочих дней. Банк, даже при поступлении выручки с нарушением законодательства, не имеет права не зачислять денежные средства на счет клиента. Единственной мерой со стороны банка является передача информации об этом Нацбанку.

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь