по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Проведение операций с векселями, номинированными в иностранной валюте

 

Роман Томкович,

начальник отдела правового обслуживания Гоперу ОАО «Белинвестбанк»

 

В последние годы как во внешнеторговой деятельности, так и в отношениях между субъектами хозяйствования Республики Беларусь активно используются векселя, причем, как показывает практика, обычно это ценные бумаги, номинированные в белорусских рублях. Использование векселей, номинированных в иностранной валюте, на наш взгляд, также представляет определенный интерес, хотя бы потому, что вексель, номинированный в белорусских рублях, не всегда может устраивать нерезидента.

Можно выделить, по меньшей мере, четыре группы ценных бумаг различных векселедателей, которые могут быть номинированы в иностранной валюте:

·векселя нерезидентов;

·векселя белорусских банков;

·векселя Национального банка Республики Беларусь;

·векселя белорусских субъектов хозяйствования.

Расчеты между резидентами и нерезидентами

Прежде чем обратиться непосредственно к рассмотрению специфики операций с векселями в иностранной валюте, следует остановиться на проблемах, общих для использования ценных бумаг во внешнеторговой деятельности. Главной из них является вопрос о том, является ли в контексте  <<< Указа Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» >>> (далее – Указ № 7) получение (передача) ценных бумаг взамен передачи товара неденежной формой прекращения обязательств. Ответ на этот вопрос не может быть универсальным и будет различным в каждой конкретной ситуации в зависимости от того, каким из способов прекращается обязательство.

Полагаем, что можно вести речь по меньшей мере о следующих способах прекращения обязательств по договору с использованием ценных бумаг, это:

– отступное (ст. 380 Гражданского кодекса Республики Беларусь) (далее – ГК) – в данном случае обязательство покупателя прекращается с передачей ценной бумаги, исходя из чего, в контексте Указа № 7 это неденежная форма прекращения обязательств (прекращение обязательств по договору не связано с поступлением денежных средств на счета либо в кассу);

– новация (ст. 384 ГК) – обязательство покупателя по оплате товара прекращается и возникает новое денежное обязательство, вытекающее из ценной бумаги. Таким образом, в данном случае не имеет места неденежная форма прекращения обязательств;

– исполнение обязательства (ст. 379 ГК) – если стороны изначально определили, что в качестве встречного предоставления против поставки товара передаются ценные бумаги, очевидно, что в контексте Указа № 7 необходимо вести речь о неденежной форме прекращения обязательств.

Отметим, что для того, чтобы можно было вести речь о новации или отступном, изначальное обязательство должно быть отличным от возникшего в силу новации либо прекращенного посредством отступного (то есть, изначально в договоре предусмотрено, например, что оплата товара осуществляется денежными средствами).

Однако при рассмотрении вопроса о прекращении обязательств по контракту, по которому резидент является импортером, на наш взгляд, следует исходить из того, что ограничения в части неденежной формы прекращения обязательств касаются лишь получения резидентами-экспортерами выручки от экспорта и не касаются импорта. Но отметим, что хотя это следует из смысла Указа № 7, прямо в нем это положение не закреплено.

Косвенным доводом в пользу того, что ограничения неденежной формы прекращения обязательств касаются только экспорта, является то, что в соответствии с <<< п. 3.4 постановления Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 07.07.2001 № 32 «О порядке осуществления валютного контроля таможенными органами» >>> (далее – Постановление № 32), как и согласно п. 3.4 ранее действовавшего постановления Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 26.01.2000 № 2, при импорте товаров по договорам, предусматривающим оплату таких товаров ценными бумагами, не требуется даже регистрация паспорта сделки (т.е. основного документа валютного контроля).

Справедливости ради следует отметить, что анализ некоторых нормативных актов позволяет сделать вывод, что в ряде случаев их разработчики не делают различий между вышеуказанными способами прекращения обязательств. Не вдаваясь в юридическую квалификацию соответствующих способов прекращения обязательств, они исходят из фактических отношений сторон, а именно: если резидент поставил товар (выполнил работу, оказал услугу), а взамен получил от нерезидента вексель и предъявил этот вексель к учету (т.е. продал) уполномоченному банку и получил за него денежные средства, то указанные средства рассматриваются в качестве выручки от экспорта.

Однако рекомендуется все-таки использовать юридически выверенные способы использования ценных бумаг во внешнеторговых сделках, поскольку в ином случае контролирующие органы всегда могут сказать, что хотя в нормативном акте речь шла о получении денежных средств от учета векселя без конкретизации способа прекращения обязательства, но все же имелось в виду, что при этом будут соблюдены и иные нормы законодательства (если же вексель передавался в качестве исполнения или отступного, то получение денег от учета векселя – это уже не выручка от экспорта, потому что обязательство по соответствующему договору прекратилось с передачей ценной бумаги).

Рассмотрим теперь особенности использования векселей, номинированных в иностранной валюте, различных субъектов права.

Начнем с нерезидентов (в том числе и банков-нерезидентов), так как для них, безусловно, выпуск векселей в иностранной, относительно Республики Беларусь, валюте является более традиционным и допускаемым законодательством, нежели выпуск векселей, номинированных в белорусских рублях.

Использование векселей нерезидентов, номинированных в иностранной валюте, возможно при осуществлении внешнеторговой деятельности. Такой вексель может быть принят от нерезидента в качестве новации для прекращения обязательств по экспортному договору. Впоследствии этот вексель может быть приобретен (учтен) уполномоченным банком за иностранную валюту.

Согласно Правилам проведения банками операций с использованием векселей на территории Республики Беларусь, утвержденным <<< постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.05.2000 № 11.8 (с изменениями и дополнениями)>>> иностранный вексель – вексель, векселедателем которого или плательщиком по которому указан нерезидент Республики Беларусь. Согласно вышеуказанным Правилам, банк вправе покупать иностранные векселя, при этом покупку иностранного векселя у резидента банк может осуществлять как за валюту номинала векселя, так и за белорусские рубли.

Однако следует учитывать, что, например, в <<< постановлении Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 25.09.2000 № 1476 «О проведении расчетов при осуществлении внешнеторговых операций» (с изменениями и дополнениями)>>> указано, что допускаются расчеты в белорусских рублях с резидентами Республики Беларусь в оплату обязательств по экспорту товаров (работ, услуг) при покупке у экспортера уполномоченным банком Республики Беларусь ценных бумаг (кроме акций), выпущенных нерезидентами Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях, и полученных экспортером от нерезидентов Республики Беларусь по внешнеторговому договору.

Таким образом, по общему правилу банк вправе купить у резидента за белорусские рубли иностранный вексель, номинированный в иностранной валюте. Однако если этот вексель получен по внешнеторговому договору и поступление денежных средств от учета векселя рассматривается как экспортная выручка, то номинированный в иностранной валюте вексель не должен передаваться резидентом к учету в уполномоченный банк за белорусские рубли, поскольку в таком случае перечисление банком белорусских рублей будет рассматриваться как запрещенные законодательством расчеты в белорусских рублях между резидентами в оплату экспорта.

Закончив рассмотрение нерезидентов, перейдем к «родным» белорусским банкам. Согласно Правилам проведения банками операций с использованием векселей на территории Республики Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.05.2000 № 11.8 (с изменениями и дополнениями), банки Республики Беларусь вправе продавать собственные векселя, номинированные в иностранной валюте, только при наличии лицензии на право привлечения средств в иностранной валюте. При этом продажа резиденту Республики Беларусь векселя банка, номинированного в иностранной валюте, производится только за валюту номинала векселя.

Резидент может приобрести вексель белорусского банка, номинированный в иностранной валюте, и передать его впоследствии в качестве оплаты по внешнеторговому договору. Эта операция может быть привлекательна тем, что согласно п. 3.4 Постановления № 32, не требуется регистрация паспорта сделки, в частности, при импорте товаров по договорам, предусматривающим оплату таких товаров ценными бумагами.

<<< Указом Президента Республики Беларусь от 16.02.2000 № 63 «О ценных бумагах Национального банка, номинированных в иностранной валюте»>>> определены общие правила выпуска и обращения указанных ценных бумаг. Данные нормы детализированы в Правилах выпуска, обращения и оплаты векселей Национального банка Республики Беларусь, номинированных в иностранной валюте, утвержденных постановлением Правления Национального банка от 24.02.2000 № 6.7. Согласно данному нормативному акту Национального банка, юридические лица – резиденты Республики Беларусь вправе осуществлять расчеты с юридическими лицами – резидентами и нерезидентами Республики Беларусь по сделкам купли-продажи векселей на вторичном рынке как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Расчеты по указанным сделкам осуществляются в безналичном порядке.

Помимо этого, резиденты вправе использовать указанные векселя в расчетах по экспортно-импортным договорам с юридическими лицами – нерезидентами. При этом в документе Национального банка указано, что резиденты обязаны обеспечить поступление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) в порядке и в сроки, определенные Указом № 7, путем продажи (учета) векселей в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Таким образом, векселя Национального банка могут быть использованы как в отношениях между резидентами, так и во внешнеторговых сделках. Однако одним из препятствий для их активного использования является то, что они выпускаются номиналом не менее 50 тыс. долларов США, что не всегда удобно для расчетов по договорам.

Резидент, не являющийся банком, может выпустить векселя, номинированные в иностранной валюте. Так, согласно Порядку выпуска, учета и авалирования векселей субъектами хозяйствования, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.05.1999 № 719 (с изменениями и дополнениями), субъекты хозяйствования вправе выпускать векселя, номинированные как в валюте Республики Беларусь, так и в иностранной валюте, если выпуск векселей, номинированных в иностранной валюте, не противоречит законодательству Республики Беларусь по валютному регулированию. В настоящее время выпуск субъектами хозяйствования векселей, номинированных в иностранной валюте, не противоречит законодательству. Указанными векселями резидент может рассчитаться с нерезидентом по внешнеторговому договору.

Векселя в иностранной валюте в отношениях между резидентами

Интерес представляет как возможность использования ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, в отношениях между резидентами и нерезидентами, так и в отношениях между резидентами. При этом в качестве вводного замечания отметим, что если вексель номинирован в иностранной валюте, это не всегда означает, что он будет оплачен в той же валюте. В вексельном праве существует такое понятие как «оговорка эффективного платежа» (см.<<< ст. 41 Закона Республики Беларусь от 13.12.1999 № 341-З «Об обращении переводных и простых векселей»>>>). Если на векселе сделана подобная оговорка, это означает, что вексель может быть оплачен только в той валюте, в которой он номинирован, в иных же случаях вексель может быть оплачен валютой отличной от валюты его номинала. Применительно к Республике Беларусь это означает, что номинированный в иностранной валюте вексель, в котором отсутствует оговорка эффективного платежа, в некоторых случаях может быть оплачен в белорусских рублях.

Однако проведение подобных операций сопряжено с серьезным риском, так как белорусское законодательство не предусматривает каких-либо исключений для ценных бумаг такого рода. Не важно как произведена оплата векселя – белорусскими рублями или иностранной валютой, он все равно остается ценной бумагой в иностранной валюте, ввиду того, что его номинальная стоимость и (или) стоимость как была выражена в инвалюте, так и осталась. Достаточность такого признака подтверждена <<< п. 1.3.1 Положения о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденного положением Национального банка Республики Беларусь от 01.08.1996 № 768 >>> (далее – Положение № 768).

Помимо всего вышесказанного, сделки такого рода должны не только не противоречить законодательству, но и прямо предусматриваться им. Согласно разделу 4 Положения № 768 (с изменениями и дополнениями) между юридическими лицами – резидентами использование иностранной валюты, ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте допускается в следующих случаях:

·при расчетах с транспортными и экспедиторскими организациями за перевозку и экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

·расчетах с транспортными организациями за покупку авиа-, авто- и железнодорожных билетов при командировании работников за пределы Республики Беларусь, при наличии у транспортной организации лицензии на право реализации авиа-, авто- и железнодорожных билетов гражданам за иностранную валюту;

·расчетах со страховыми организациями по страхованию работников, командированных за пределы Республики Беларусь, при наличии у страховой организации лицензии на страхование граждан за иностранную валюту;

·расчетах за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи (включая абонентную плату за аренду международных каналов связи и плату за установку устройств для приема и передачи информации по международным каналам, если данные устройства являются неотъемлемой частью и условием передачи информации по международным каналам связи) для белорусских предприятий и организаций в случаях, если расчеты с иностранными владельцами средств коммуникации осуществляются предприятиями связи;

·оплате расходов банковских учреждений, если указанные расходы производились этими учреждениями в иностранной валюте или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте;

·оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями по операциям с иностранной валютой, за исключением комиссий за открытие (закрытие) счетов и комиссий по покупке и продаже иностранной валюты;

·проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

·расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров после оплаты продукции (работ, услуг) нерезидентом;

·проведении расчетов, связанных с получением банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также погашением процентов по кредиту, выданному в иностранной валюте;

·внесении резидентом вкладов, взносов в иностранной валюте в уставные фонды юридических лиц, а также в случае возврата данных средств при его выходе или исключении из состава участников этих юридических лиц (кроме участников акционерных обществ);

·расчетах между субъектами хозяйствования, не являющимися уполномоченными банками, по получению и возврату займов в иностранной валюте;

·расчетах посреднических организаций, осуществляющих операции по реализации товаров нерезидентам, с поставщиками-производителями экспортной продукции;

·размещении средств в иностранной валюте в депозиты уполномоченных банков или в иные виды банковских долговых обязательств, а также при возврате данных средств и процентов по ним;

·осуществлении безвозмездных переводов (дары, пожертвования и т.п.);

·а также в иных случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь, указами Президента Республики Беларусь либо Национальным банком Республики Беларусь.

Проведение иных расчетов в иностранной валюте между резидентами в каждом отдельном случае допускается только с разрешения Национального банка Республики Беларусь либо при наличии у получателя средств в иностранной валюте разрешения (лицензии) Национального банка на осуществление данного вида операций.

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь