по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Расчеты  документарными аккредитивами

 

Роман Томкович,

начальник отдела правового обслуживания Гоперу ОАО «Белинвестбанк»

 

В современной международной торговле аккредитивная форма расчетов получила широкое распространение. Такое признание она заслужила потому, что в наибольшей степени обеспечивает баланс интересов всех сторон по внешнеэкономической сделке, а также максимально сокращает временной разрыв между моментом отгрузки товара и моментом получения платежа[ В силу особенностей аккредитива с использованием векселей, а также специфики резервного и компенсационного аккредитивов (которые по правовой природе являются способами обеспечения исполнения обязательств) в рамках данной публикации мы рассмотрим лишь вопрос о расчетах посредством аккредитивов за поставляемые товары (работы, услуги).].

Понятие аккредитива

Данная форма расчетов регламентируется как нормами национального законодательства Республики Беларусь, так и международными обычаями. Расчеты аккредитивами регламентируются Банковским кодексом Республики Беларусь (ст. 261–274) (далее – БК); <<< Инструкцией о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 67 >>> (далее – Инструкция № 67). Кроме того, банки и их клиенты могут применять положения Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (публикация МТП № 500, редакция 1993 г.) (далее – Унифицированные правила). Данные правила применяются к аккредитивам, если в текст аккредитива включена оговорка о том, что он подчиняется этим правилам (что примечательно, Унифицированные правила могут применяться в том числе и к внутренним аккредитивам, т.е. аккредитивам, в которых все стороны являются резидентами Республики Беларусь).

Согласно ст. 261 БК аккредитив – это обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), должен провести платежи получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) провести платежи получателю денежных средств, либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель. Поясним некоторые из вышеприведенных понятий.

«Банк-эмитент» – банк, открывающий (выставляющий) аккредитив.

«Приказодатель» – клиент, в соответствии с инструкциями которого открывается аккредитив.

«Бенефициар» – получатель средств по аккредитиву.

«Авизующий банк» – банк, авизующий аккредитив бенефициару без обязательств со своей стороны. Авизование представляет собой передачу аккредитива от банка-эмитента бенефициару через банк, функцией которого является подтверждение аутентичности (подлинности) передаваемого им аккредитива. Авизующий банк не несет никакой ответственности за исполнение аккредитива.

«Подтверждающий банк» – банк, добавляющий к аккредитиву свое подтверждение, т.е. принимающий по аккредитиву обязательства наряду с банком-эмитентом.

«Исполняющий банк» – банк, уполномоченный банком-эмитентом произвести платеж или принять на себя обязательство платежа с рассрочкой.

В аккредитивной форме расчетов обычно выделяют следующие стадии:

1) стороны договора – экспортер (бенефициар) и импортер (приказодатель) достигают соглашения о расчетах по договору посредством аккредитива;

2) приказодатель дает банку-эмитенту поручение об открытии аккредитива;

3) авизующий банк уведомляет бенефициара о выставлении аккредитива;

4) подтверждающий банк добавляет к аккредитиву свое подтверждение;

5) бенефициар представляет исполняющему банку (исполняющим банком, как правило, является авизующий банк) документы, предусмотренные аккредитивом;

6) исполняющий банк осуществляет платеж по аккредитиву.

Аккредитивные операции основываются на двух основных принципах:

– абстрактности (независимости аккредитива от контракта);

– строгого формализма (стороны по аккредитиву имеют дело только с документами).

Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан. Более того, в п. 10 Инструкции № 67 указано, что для банков условия таких договоров также не являются обязательными, и по операциям с аккредитивами все участвующие в них банки имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и (или) другими видами исполнения обязательств.

Вместе с тем аккредитив открывается банком на основе инструкций импортера (приказодателя), которые составляются в соответствии с условиями контракта. В связи с этим в контракте с полнотой и четкостью должны быть определены основные условия будущего аккредитива: вид аккредитива, наименование банка-эмитента, наименование авизующего и исполняющего банков, сумма аккредитива, способ исполнения, перечень документов, представляемых бенефициаром, сроки отгрузки, условия страхования, оплаты транспортных расходов, банковских комиссий и др.

Инструкции по выставлению аккредитивов, сами аккредитивы, инструкции по внесению в них любых изменений и сами изменения должны быть полными и точными (правила заполнения заявлений на аккредитив регламентированы приложением 3 к Инструкции № 67). В аккредитиве или контракте должен быть отражен момент открытия аккредитива, например, с указанием того, что этим сроком является дата вручения бенефициару авизо об открытии аккредитива.

Виды аккредитивов

В практике международных расчетов используются различные виды аккредитивов. По характеру обязательства банка-эмитента аккредитивы делятся на отзывные и безотзывные. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Он наиболее предпочтителен для импортера (приказодателя), но не обеспечивает экспортеру (бенефициару) должных гарантий платежа. В связи с этим большее распространение получили безотзывные аккредитивы, которые не могут быть аннулированы или изменены без согласия банка-эмитента, бенефициара и подтверждающего банка (если такой имеется).

В соответствии с Унифицированными правилами каждый аккредитив должен ясно указывать, является он отзывным или безотзывным (ст. 6). При отсутствии такого указания аккредитив будет считаться безотзывным. Такое же правило установлено БК (ст. 264) и Инструкцией № 67 (п. 11.1). В то же время при осуществлении расчетов с резидентами Российской Федерации следует учитывать, что в Гражданском кодексе Российской Федерации закреплен иной подход – согласно п. 3 ст. 868 аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

Подтвержденные аккредитивы содержат дополнительную гарантию платежа со стороны банка, не являющегося банком-эмитентом. Подтверждающий банк принимает на себя те же обязательства по аккредитиву, что и банк-эмитент. Вследствие дополнительной гарантии (подтверждения) для экспортера (бенефициара) такой аккредитив наиболее предпочтителен, но для импортера (приказодателя) он влечет дополнительные расходы.

Переводной (трансферабельный) аккредитив предусматривает возможность получения средств не только экспортером (первым бенефициаром), но и по его указанию другим лицом (вторым бенефициаром). Переводной аккредитив может быть переведен только один раз, если в нем не предусмотрено иное. При этом аккредитив может быть переведен, только если он четко определен как переводной. Открывается трансферабельный аккредитив обычно тогда, когда первый бенефициар не сам поставляет товар, и вследствие этого переводит свои права (их часть) по аккредитиву второму бенефициару, который осуществляет поставку товара.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за регулярные партии поставок, определяемые, как правило, по графику, зафиксированному в контракте (приложениях к нему). По такому аккредитиву по мере его использования (выплат) сумма аккредитива автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка.

По способу обеспечения платежа аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые. Термин «покрытие» используется в двух смыслах. Во-первых, в отношениях банка-эмитента и исполняющего банка. Во-вторых, в отношениях приказодателя и банка-эмитента.

Покрытыми являются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего, подтверждающего или рамбурсирующего банка средства (валютное покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву. В соответствии с п. 18 Инструкции № 67 при открытии покрытого аккредитива приказодатель обязан предоставить банку-эмитенту покрытие, если только в договоре между банком-эмитентом и приказодателем не предусмотрено предоставление кредита. При открытии покрытого аккредитива денежные средства зачисляются на счет для учета покрытия.

Выделяют также аккредитив с красной оговоркой, который предполагает наличие среди его условий специальной оговорки, согласно которой банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму бенефициару до представления им всех документов по аккредитиву (до отгрузки товара или оказания услуг). Такая оговорка включается в аккредитив по требованию приказодателя.

Авансовый платеж по аккредитиву с красной оговоркой производится исполняющим банком под письменное обязательство бенефициара представить документы в соответствии с условиями аккредитива. Если бенефициар не представит документы в соответствии с условиями аккредитива и не возместит полученных в форме авансового платежа денежных средств, исполняющий банк, совершивший авансовый платеж по непокрытому аккредитиву, имеет право потребовать возмещения уплаченной им бенефициару суммы и процентов по ней от банка-эмитента, который, в свою очередь, может предъявить такое требование приказодателю. Согласно п. 11.6 Инструкции № 67 в случае если сумма авансового платежа по аккредитиву с красной оговоркой в пользу бенефициара-нерезидента соответствует сумме, установленной нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь для авансовых платежей, совершаемых при наличии обеспечения в форме банковской гарантии, либо превышает указанную сумму, такой авансовый платеж совершается при наличии у приказодателя банковской гарантии возврата авансового платежа либо банковской гарантии надлежащего исполнения договора. В соответствии с Порядком осуществления авансовых платежей в иностранной валюте от 14.01.1997 № 833, утвержденным Правлением Национального банка Республики Беларусь от 17.12.1996 (протокол № 34), авансовые платежи и (или) предварительная оплата в иностранной валюте субъектов хозяйствования Республики Беларусь в пользу нерезидентов за приобретаемые у них товары, работы, услуги в суммах, эквивалентных 100 000 USD и выше, осуществляются только при наличии у плательщика одной из гарантий иностранного банка, обслуживающего продавца (поставщика): гарантия возврата авансового платежа (Advans Рауment Guarantee) или гарантия надлежащего исполнения контракта (Рerformance Bond).

Определение срока платежа по внешнеторговому договору с использованием аккредитива

При использовании покрытого аккредитива следует обратить внимание на то, что при данной форме расчетов определение даты использования средств имеет некоторые особенности. Так, в соответствии с <<< п. 2.9 Указа Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» >>> (далее – Указ № 7) в случае использования аккредитивной формы расчетов датой проведения платежа считается дата списания денежных средств по аккредитиву со счета импортера (проведение по аккредитиву оплаты). Учитывая то, что счет, на который зачисляется покрытие, открывается именно импортеру (приказодателю), т.е. не является счетом банка, данная норма представляется достаточно логичной.

Достаточно детальное разъяснение порядка определения даты платежа по внешнеторговой сделке было дано в письме Национального банка Республики Беларусь от 09.09.1997 № 19002/744«О дате платежа в расчетах по внешнеэкономическим сделкам в форме аккредитива»[ Данное письмо разъясняло нормы <<< Указа Президента Республики Беларусь от 14.01.1997 № 48 «О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 8 февраля 1995 г. № 52» >>> , но остается актуальным и применительно к Указу № 7.]. В данном письме указано, что «открытие аккредитива не может само по себе считаться оплатой по сделке, а является лишь обязательством банка произвести платеж при выполнении определенных условий (представление оговоренных документов в указанный срок в указанном месте). Для принятия на себя такого обязательства банк, как правило, резервирует средства клиента в сумме предстоящей оплаты на счете специального режима. Средства с указанного счета возвращаются на текущий или специальный счет предприятия, если аккредитив не исполнен, списываются при исполнении аккредитива (проведении по нему оплаты) либо при переводе покрытия исполняющему банку.

Таким образом, при проведении расчетов по внешнеэкономическим сделкам в форме аккредитива под счетами импортера необходимо понимать не только текущие и специальные счета предприятий, но также и счета специального режима в банке. Под датой платежа при аккредитивной форме расчетов понимается дата списания средств со счета специального режима либо, если этот счет не используется, – дата списания средств с текущего, специального или ссудного счета импортера».

В соответствии с п. 26 Правил совершения валютно-обменных операций банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.01.2002 № 16, по общему правилу, купленная иностранная валюта должна быть использована резидентом в течение 7 рабочих дней, начиная с дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет. Однако в указанные сроки не включается, в частности, cрок, в течение которого купленная иностранная валюта находилась на счете аккредитива, включая день списания со специального счета на счет аккредитива и день возврата на специальный счет со счета аккредитива.

Выставление (открытие) аккредитива

В соответствии с требованиями Унифицированных правил в каждом аккредитиве должно быть ясно указано, каким способом он исполняется (путем платежа по предъявлении, платежа с рассрочкой). В аккредитиве должен быть также четко указан исполняющий банк, которым может являться либо сам банк-эмитент, либо подтверждающий банк, либо авизующий банк, либо иной банк, уполномоченный банком-эмитентом. Иногда нерезидент настаивает на том, чтобы аккредитив, выставленный белорусским банком, был подтвержден банком страны пребывания данного нерезидента. В связи с этим стороны должны предварительно согласовать такой банк с учетом того, чтобы у банка, обслуживающего белорусское предприятие, были установлены с ним корреспондентские отношения.

Выбор исполняющего банка – право приказодателя, которое им реализуется в соответствии с условиями заключенного внешнеторгового контракта. Для импортера вполне приемлемым является определение белорусского банка в качестве исполняющего, поскольку, проверив по формальным признакам представленные документы, белорусский банк имеет возможность получить от своего клиента более подробную информацию относительно качества представленных документов и обоснованности их оплаты. Преимуществом же исполнения аккредитива банком страны экспортера является то, что указанный банк более компетентно проверит ряд документов, например, разрешения (сертификаты), выданные компетентными государственными органами, поскольку он обладает более точной, чем белорусский банк, информацией о том, каким образом должны быть оформлены соответствующие документы.

Унифицированные правила уделяют большое внимание характеристике тех документов, которые используются в аккредитивных операциях. По указанным операциям все стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и (или) другими видами исполнения обязательств. Для характеристики организаций и лиц, выдающих какие-либо документы, не должны употребляться такие термины, как «первоклассный», «хорошо известный», «квалифицированный», «независимый», «официальный», «компетентный», «местный» и т.п. Контракт, предусматривающий расчеты в форме аккредитива, должен содержать полный перечень и точную характеристику документов, подлежащих представлению по аккредитиву.

Для определения перечня документов необходимо четко обозначить условия поставки товара (базис поставки). Как правило, стороны руководствуются Инкотермс 2000 (публикация МТП № 560). (По своей правовой природе Инкотермс является систематизированным сводом международных торговых обычаев. Поэтому стороны могут применять Инкотермс с оговорками.)

В данном документе все термины разделены на четыре категории:

1. Группа «E» (EXW) – продавец предоставляет товары покупателю непосредственно в своих помещениях (отгрузка с завода).

2. Группа «F» – (FCA, FAS, FOB) продавец обязуется предоставить товар в распоряжение перевозчика, который обеспечивается покупателем (основная перевозка не оплачена).

3. Группа «C» – (CFR, CIF, CPT, CIP) продавец обязуется заключить договор перевозки, однако без принятия на себя риска гибели или повреждения товара или каких-либо дополнительных расходов после погрузки товара.

4. Группа «D» – (DAF, DES, DEQ, DDU, DDP) продавец несет все расходы и принимает на себя все риски до момента доставки товара в страну назначения.

При всех базисах поставки необходимо точно указывать место отправки, а также место назначения. Указанные данные имеют важное значение для целей страхования, выполнения таможенных процедур, отслеживания движения товара. Следует помнить, что когда товар поставляется на условиях CIP или CIF, продавец обязан застраховать товар в пользу покупателя.

Если иное не указано в аккредитиве, банки обязаны принимать в качестве оригиналов документы, которые изготовлены или представляются изготовленными посредством механического размножения печатных материалов (репрографическим способом), автоматизированными или компьютерными системами, под копирку (при условии, что на них есть отметка о том, что они являются оригиналами и, когда это необходимо, подписаны). Документ может быть заверен подлинной, факсимильной, перфорированной подписью, заверен печатью, эмблемой или любым механическим или электронным методом, удостоверяющим подлинность. Если в аккредитиве не оговорено иное, банки принимают в качестве копий документы, обозначенные словом «копия» или не обозначенные словом «оригинал», копии не обязательно должны быть подписаны.

В случаях, когда в дополнение к транспортным, страховым документам и коммерческим накладным требуется представление иных документов, в аккредитиве должно быть указано, кем такие документы должны быть выданы и какие формулировки или данные они должны содержать.

Банки должны проверить все документы, указанные в аккредитиве с разумной тщательностью и удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива. Документы, которые по внешним признакам противоречат друг другу, рассматриваются как не соответствующие по внешним признакам условиям аккредитива. Не указанные в аккредитиве документы не проверяются банком. При получении таких документов банк может возвратить их либо передать далее, не неся никакой ответственности. Банку предоставляется срок не более 7 банковских дней для получения документов, их проверки и решения принять их либо отказаться от них и информировать сторону, от которой получены документы о своем решении.

Достаточно подробные рекомендации по проверке документов по аккредитиву содержатся в приложении 4 к Инструкции № 67, где, в частности, определено, на что следует обращать внимание при анализе сопроводительного письма, коммерческого счета, транспортных, страховых документов, сертификата происхождения товара, упаковочного листа.

Согласно п. 14 Инструкции № 67 банки, прибегающие к услугам другого банка или других банков для выполнения инструкций приказодателя, делают это за счет и риск данного приказодателя. Банки не несут обязательств или ответственности в случае невыполнения передаваемых ими инструкций, даже если они сами взяли на себя инициативу в выборе того или иного банка.

Банки не несут ответственности за форму, полноту, точность, подлинность, подделку или юридическую силу любых документов, равно как и за общие и (или) частные условия, содержащиеся в документах или включенные в них дополнительно. Не подпадает под ответственность банков описание, количество, вес, качество, состояние, упаковка, доставка, стоимость или фактическое наличие товара, указанного в документах, а также добросовестность, действие и (или) бездействие, платежеспособность, выполнение обязательств и репутация грузоотправителей, перевозчиков, экспедиторов, грузополучателей, страховщиков товаров или любых других лиц. Если неисполнение обязательств явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора), то банки, так же как и другие организации, освобождаются от ответственности.

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь