по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Расчеты векселями по внешнеторговым сделкам

 

Нонна РАБЕЦ,

начальник отдела внешнеэкономической деятельности и международных расчетов Могилевского областного управления ОАО «Белагропромбанк»

 

В сложившихся условиях финансовой нестабильности субъектов хозяйствования, когда практически не существует предприятий без просроченных долгов перед банком, бюджетом, поставщиками, вексель на конкретный период времени может сыграть роль спасательного средства. Поэтому вполне закономерным является то, что законодательство, регулирующее порядок проведения операций с использованием векселей, постоянно меняется и совершенствуется. Так, 31 января 2002 г. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 25 утверждены новые Правила проведения банками операций с использованием векселей (далее – Правила № 25), а в сентябре принято <<< постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.09.2002 № 189 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 января 2002 г. № 25» >>> (далее – Постановление № 189), которое существенным образом изменяет порядок, изложенный в Правилах № 25. Рассмотрим основные из них, а также иные нюансы использования векселей во внешнеторговых сделках.

Индивидуальные предприниматели

В большей степени изменения коснулись индивидуальных предпринимателей (далее – ИП). Теперь они «уравнены в правах» с юридическими лицами – из Правил № 25 исключено положение, согласно которому банки имели право проводить операции с векселями с участием ИП только при выдаче векселя, продаже банком векселя на вторичном рынке и оплате векселя. Кроме того, индивидуальные предприниматели получили возможность приобретать векселя с отсрочкой оплаты, что ранее разрешалось только юридическим лицам. То есть теперь, не имея в определенный период времени средств для расчетов с иностранным партнером, предприниматель может приобрести на разрешенных условиях вексель и рассчитаться им по внешнеторговому договору. В итоге у него появляется обязательство перед банком, однако проблем, связанных с несвоевременной оплатой импортного контракта, удастся избежать.

В то же время очевидно, что широкого распространения продажа векселей индивидуальным предпринимателям с отсрочкой оплаты не получит, поскольку у банков сформировался ряд предубеждений против предпринимателей, и поэтому кредитные операции с последними проводятся очень осторожно. Объяснить это достаточно просто. Ведь вексель с отсрочкой оплаты – это в сущности тот же кредит и для того, чтобы предоставить данную отсрочку оплаты банку необходимо быть уверенным в том, что клиент платежеспособный. Индивидуальный предприниматель не всегда может доказать это. Впрочем, даже при наличии у него реального обеспечения получаемой отсрочки банк все равно будет сомневаться в том, что данное обеспечение сохранится до окончания срока кредитования.

Срок платежа по векселю

Также Постановлением № 189 снято ограничение в части срока платежа по векселю. Заключалось оно в том, что срок платежа по векселям, выдаваемым банками Республики Беларусь, не должен наступать ранее чем через 15 дней от даты составления векселя. Направлено данное ограничение было, скорее всего, на упорядочение системы расчетов ценными бумагами, поскольку все-таки в большинстве случаев расчеты векселями производятся при отсутствии возможности рассчитаться другим способом.

Например, предприятие-должник, имея просроченную задолженность перед поставщиками и бюджетом, а следовательно, и картотеку к расчетному счету в банке, не заинтересовано в поступлении средств на текущий счет, так как за счет поступивших средств в порядке очередности будет оплачена картотека. Предприятию же средства нужны на другие цели (рассчитаться за сырье, комплектующие и т.д.). Следовательно, оно заинтересовано, чтобы с ним рассчитались векселем, который потом можно передать в оплату обязательств независимо от наличия картотеки. Правда, такой способ не всегда действует. Если против предприятия возбуждено исполнительное производство в связи с непогашением просроченной задолженности перед банком, судебным исполнителем на вексель может быть наложен арест. Кроме того, предприятию, имеющему просроченную и сомнительную задолженность по активным операциям банков, не может быть предоставлена отсрочка оплаты векселя.

Проведение расчетов в зависимости от валюты номинала

Постановлением № 189 конкретизирован порядок проведения расчетов векселями в зависимости от валюты номинала векселя, что ранее вообще не содержалось ни в одном нормативном акте. Помимо этого, банки получили право выдачи векселя, номинированного в белорусских рублях либо иностранной валюте и не содержащего оговорку эффективного платежа в иностранной валюте, резиденту или нерезиденту Республики Беларусь как за белорусские рубли, так и за иностранную валюту. Выдача векселя банка резиденту и нерезиденту Беларуси, номинированного в иностранной валюте и содержащего оговорку эффективного платежа в иностранной валюте, производится за валюту номинала векселя. Ранее выдача или продажа на вторичном рынке векселя, номинированного в белорусских рублях, производилась за белорусские рубли, а выдача или продажа резиденту векселя, номинированного в иностранной валюте, производилась только за валюту номинала.

Уточнен порядок расчетов между банками и нерезидентами по операциям на вторичном рынке, именно: расчеты по векселям, номинированным в белорусских рублях либо в иностранной валюте и не содержащим оговорку эффективного платежа в иностранной валюте, производятся в белорусских рублях. Если подобная оговорка содержится – только в иностранной валюте.

Расчеты между банками и иными резидентами Республики Беларусь по операциям с векселями на вторичном рынке проводятся аналогичным образом. Исключение составляет то, что во втором случае расчетов, операция учета векселя может производиться и за белорусские рубли.

Также разрешено использовать иностранную валюту при проведении расчетов между банком и резидентом Республики Беларусь при погашении задолженности по предоставленной отсрочке оплаты векселя, номинированного в белорусских рублях, а также по уплате вознаграждения за предоставленную отсрочку. До вступления в силу Постановления № 189 аналогичные расчеты были возможны только по векселям, номинированным в иностранной валюте.

Одновременно банкам разрешено предоставлять векселя в заем нерезидентам. При этом следует отметить, что в соответствии с нормативными документами, регулирующими внешнеэкономическую деятельность, такая операция была возможна и ранее. Следовательно требования п. 25 Правил № 25 противоречили <<< Положению о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь от 01.08.1996 № 768, утвержденному постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.06.1996 (протокол № 11) >>> (далее – Положение № 768), и <<< Правилам проведения операций, связанных с движением капитала, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.04.2001 № 100 >>>. Согласно указанным нормативным актам предоставление займа в виде иных валютных ценностей, т.е. не в белорусских рублях или иностранной валюте, на срок до 180 дней – можно осуществлять без каких-либо дополнительных разрешений Национального банка, а на срок свыше 180 дней при наличии разрешения Национального банка. Подобным образом регулируются и операции по получению займов в виде иных валютных ценностей. При этом векселя могут быть номинированными как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях, поскольку в соответствии с п. 1.1.5 Положения № 768 ценные бумаги, номинированные в белорусских рублях, также являются валютными ценностями, если они используются в расчетах с нерезидентами.

Наряду с вышеперечисленным, Постановлением № 189 отменены ограничения в части мены векселей, номинированных в белорусских рублях только на векселя с аналогичной валютой номинала. В настоящее время обмен векселей, номинированных в различных валютах, возможен, если законодательством допускается взаимная конверсия таких валют.

Оплата векселя, предъявленного к платежу нерезидентом

До принятия постановления № 189 отсутствовал четкий порядок оплаты векселя, предъявляемого к платежу нерезидентом. Банки руководствовались устными разъяснениями или вообще старались избегать подобной операции. Теперь же все гораздо проще.

Основным документом для банка в подобной ситуации является документ, удостоверяющий полномочия лица, предъявившего вексель к оплате. При этом форма подобного рода бумаги должна полностью удовлетворять требования законодательства Республики Беларусь. Если же документ составлен за пределами Беларуси, то его необходимо легализовать в порядке, установленном законодательством.

При предъявлении векселя к платежу банк помещает на нем соответствующую датированную отметку с наименованием векселедержателя, заверенную подписью уполномоченного лица и простой печатью банка. Затем банк изымает документ, подтверждающий полномочия лица, предъявившего вексель к платежу, снимает ксерокопии векселя и документов, удостоверяющих личность, и после этого возвращает вексель векселедержателю. Согласно действующему ранее порядку оригинал векселя оставался в банке, а векселедержателю выдавалась копия с отметкой банка о предъявлении векселя к платежу.

Расчеты векселями, номинированными в белорусских рублях

Учитывая предоставленные Правилами № 25 и постановлением № 189 возможности, резидент в настоящее время по любой внешнеторговой сделке может произвести расчеты посредством векселя, номинированного либо в иностранной валюте, либо в белорусских рублях. Второй случай применяется, конечно же, с учетом особенностей расчетов белорусскими рублями с нерезидентами. Напоминаем, что осуществление подобных операций возможно только с резидентами тех государств, с которыми заключены соответствующие международные договора. Причем они могут производиться только:

– со счетов этих нерезидентов и на счета этих нерезидентов в белорусских рублях, открытые в уполномоченных банках Республики Беларусь, в соответствии с режимами функционирования этих счетов;

– со счетов этих нерезидентов и на счета этих нерезидентов, открытые в банках иностранных государств, субъектами которых являются данные нерезиденты, через корреспондентские счета в белорусских рублях этих банков, открытые в уполномоченных банках Республики Беларусь.

Данный порядок расчетов в белорусских рублях с нерезидентами определен <<< постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.09.2002 № 190 >>> (далее – Постановление № 190), которым внесены изменения в п. 3.1 Положения № 768. Надо заметить, что своим выходом в свет это постановление внесло новые особенности в операции по расчетам векселями, номинированными в белорусских рублях, с резидентами Российской Федерации.

Как известно, в соответствии с Положением № 768, предприятия-импортеры могли проводить платежи в белорусских рублях по собственным вексельным обязательствам в пользу резидентов Российской Федерации на их счета, открытые как в уполномоченных банках Российской Федерации, так в банках иных государств. Во втором случае требовалось наличие разрешения Центрального банка Российской Федерации на открытие данного счета. Кроме того, проведение подобной операции не должно было противоречить режиму счета, предусмотренному названным разрешением. С выходом Постановления № 190 второй вариант расчетов полностью отпадает, поскольку оно не содержит каких-либо льгот для резидентов России. Они, как и все остальные нерезиденты Республики Беларусь, подчиняются двум вышеназванным условиям. Следовательно, независимо от наличия либо отсутствия разрешения Центробанка РФ на открытие счета в другом государстве платеж на него по своему вексельному обязательству белорусская сторона произвести не сможет.

Вексельные операции и Указ № 7

Получение векселя от нерезидента в оплату экспортного контракта или передача векселя в оплату обязательств по импортному контракту должны производиться с соблюдением валютного законодательства Республики Беларусь. Например, предприятие-экспортер по условиям договора получает от нерезидента вексель, номинированный в долларах США или в российских рублях. При этом следует исходить из того, что получение векселя само по себе еще не свидетельствует о завершении расчетов. Поскольку не выполнены требования п. 2.2 Указа Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее – Указ № 7), т.е. предприятием не обеспечено поступление экспортной выручки на счет. Следовательно, по данному векселю должны поступить средства от его погашения или учета (продажи). Причем срок поступления денег не должен превышать срока, установленного законодательством.

Не стоит забывать и об обязательной продаже валюты, если нет возможности использовать предоставленные законодательством льготы. Она производится в размере 30% от суммы, фактически поступившей на счет.

При поступлении выручки на счет от учета векселя банком Республики Беларусь у экспортера могут возникнуть вопросы по выполнению Указа № 7, поскольку выручка поступает от резидента по договору купли-продажи векселя, а не по экспортному договору. Однако Указ № 7 не предусматривает ответственности за получение экспортной выручки в иностранной валюте от другого лица, а запрещает экспорт товаров, оплаченных белорусскими рублями за нерезидента.

В то же время расчеты в белорусских рублях между резидентами по экспорту товаров также возможны. Согласно <<< постановлению Совета Министров и Национального банка Республики Беларусь от 25.09.2000 № 1476 «О проведении расчетов при осуществлении внешнеторговых операций» >>> (далее – Постановление № 1476/49) они осуществляются:

– при покупке у экспортера ценных бумаг, выпущенных нерезидентом Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях и полученных экспортером от нерезидента в оплату внешнеторгового контракта;

– покупке у экспортера или предъявлении экспортером к платежу уполномоченному банку Республики Беларусь ценных бумаг, полученных от нерезидента Республики Беларусь по внешнеторговому договору, выпущенных уполномоченным банком РБ и номинированных в белорусских рублях;

– покупке у экспортера ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях или иностранной валюте и полученных от нерезидента РБ по внешнеторговому договору.

Все вроде бы понятно. Но как быть с учетом векселей, выпущенных нерезидентом и номинированных в иностранной валюте, за белорусские рубли? Подобные расчеты не являются противозаконными согласно п. 78 Правил № 25, однако – только для банка. Экспортер в этом случае нарушает положения Указа № 7, так как в перечне Постановления 1476/49 такая операция не предусмотрена. Следовательно, при получении от нерезидента векселя, номинированного в иностранной валюте, резиденту лучше всего в последующем предъявить его к учету в иностранном банке или в банке Республики Беларусь, но за свободно конвертируемую валюту. При этом экспортер в соответствии с Постановлением 1476/49 вправе не зачислять на свой счет в банке разницу между суммой, предусмотренной по обязательству векселя, и суммой, выплаченной уполномоченным банком Республики Беларусь, при осуществлении операции по учету (покупке) у экспортера данной ценной бумаги.

Несколько иная, но не менее проблемная ситуация может возникнуть и в случае, если резидент передает вексель, полученный от нерезидента в оплату экспортного контракта, уполномоченному банку Республики Беларусь в качестве отступного по погашению своей задолженности перед банком за выданный кредит в белорусских рублях. В результате проведения подобной операции выигрывает опять только банк. Еще бы, он вернул свои деньги! Резидента же ждут экономические санкции за экспорт товаров, оплаченных белорусскими рублями. Размер их составляет 100% от оплаченной суммы. От подобной напасти не спасет даже проведенная по всем правилам обязательная продажа валюты.

Как видно из всего вышесказанного, несмотря на то что наши законодательные органы изо всех сил стремятся урегулировать такой важный раздел внешнеэкономической деятельности, как «расчеты векселями», проблемы все же остаются. И чем дольше их будут решать, тем больше будет наблюдаться неразбериха в этом вопросе и тем больше субъекты хозяйствования будут нарушать закон и нести убытки. Как показывает практика, это не выгодно не только им, но и государству.

 

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь