по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Формы международных расчетов

 

Нонна Рабец,

начальник отдела ВЭД И МР филиала ОАО «Белагропромбанк», Могилевское облуправление

 

Основными формами международных расчетов являются банковский перевод, аккредитив и инкассо. Для каждого из них характерен свой способ исполнения, отличительные особенности, преимущества. Выбор той или иной формы производится на стадии оформления контракта в зависимости от того, является сделка экспортной или импортной и какой риск несут оба партнера по сделке.

Формы расчетов

Международные расчеты по импортным контрактам осуществляются только в безналичном порядке, а расчеты по экспорту могут производиться и в наличной форме. Чаще всего субъекты хозяйствования предпочитают безналичные расчеты производить посредством банковских переводов. Это объясняется тем, что такая форма расчетов является наиболее простой, и комиссионные расходы, связанные с ее осуществлением, сравнительно невысоки. Расчеты путем банковского перевода могут производиться за фактически поставленный товар и в порядке предварительной оплаты или авансового платежа.

Иногда при исполнении контракта применяются комбинированные формы расчетов. Это в основном относится к контрактам, предметом которых является технологическое оборудование, требующее соответствующего монтажа. Так как стоимость данного оборудования довольно значительна, то продавец часто просит произвести предоплату в некоторой сумме для подготовки его к отгрузке. Оставшаяся сумма может быть переведена с использованием любой другой формы расчетов, например аккредитива.

Когда оплата посредством банковского перевода производится за фактически полученный товар, то для того чтобы банк сделал перевод средств, кроме контракта, необходимо наличие накладных, паспорта сделки и других документов, подтверждающих поступление товара. При проведении авансового платежа достаточно только контракта и паспорта сделки, если сумма авансового платежа не превышает 100 тыс. USD в эквиваленте. В случае превышения наличие гарантии иностранного банка обязательно. Желательно, чтобы срок действия такой гарантии оканчивался только вместе с окончанием срока поставки товара.

Хотя основной удельный вес в расчетах занимают банковские переводы, для экспортера наиболее выгодной остается аккредитивная форма расчетов. Она обеспечивает наибольшие гарантии получения экспортной выручки. Однако приходится мириться с высокой стоимостью аккредитива и предъявлением серьезных требований к заполнению ряда необходимых документов.

Порядок расчетов в форме аккредитива следующий: импортер, располагая сведениями о подготовке экспортером товара к отгрузке, представляет в обслуживающий банк заявление на открытие аккредитива, которое затем направляется через банк экспортера непосредственно экспортеру. Последний, проверив условия аккредитива, производит отгрузку товара и через свой банк передает документы в банк импортера для оплаты. Полученные банком документы подвергаются проверке, и если расхождений с условиями контракта нет, то производится перечисление средств.

Из всего разнообразия форм аккредитивов на практике чаще всего применяется подтвержденный безотзывный аккредитив. Это значит, что аккредитив может быть изменен при согласии всех имеющих к нему отношение сторон, а подтверждение означает наличие дополнительной гарантии платежа со стороны банка.

Наряду с расчетами в форме банковских переводов и аккредитивами в международной практике применяется инкассовая форма расчетов. Данная форма расчетов применяется довольно редко по причине длительности срока прохождения отгрузочных документов, направленных банком экспортера в банк импортера. Обычно инициаторами проведения таких расчетов выступают импортеры, поскольку инкассовая форма предполагает некоторую гарантию оплаты уже фактически поставленного товара, хотя все зависит от того, какие инструкции будут указаны в инкассовом поручении экспортера.

Особенности проведения расчетов

Общие особенности

Поскольку проведение расчетов требует определенных затрат на уплату комиссионных расходов как уполномоченным банкам Республики Беларусь, так и иностранным банкам, необходимо в контракте в обязательном порядке оговорить, какая сторона будет нести эти затраты. Отсутствие этого условия является типичной ошибкой, в результате которой предприятие-резидент уплачивает комиссию дважды: «родному» и иностранному банкам. Впоследствии приходится выяснять отношения с партнером путем заключения дополнений к основному контракту.

Очень часто возникают вопросы по поводу осуществления перевода средств резидентом в адрес нерезидента, не являющегося стороной по договору, особенно если оплата происходит на счет нерезидента типа «Т», а также необходимости переоформления в данном случае паспорта сделки. В связи с этим хотелось бы отметить, что оплата в адрес другого нерезидента возможна в зависимости от вида поступившего товара. В качестве примера рассмотрим следующую ситуацию. Резидент импортирует товар из Франции, валютой платежа по договору является евро, но экспортер уступает право требования оплаты резиденту России. В свою очередь, второй кредитор просит произвести оплату в белорусских рублях на счет типа «Т». Тогда между должником-резидентом и новым кредитором заключается дополнительное соглашение об изменении валюты платежа, и расчеты производятся уже в белорусских рублях. Не будет противоречить законодательству и обратная ситуация, когда первоначальное обязательство выражено в белорусских рублях, а со вторым нерезидентом расчеты возможны только в СКВ. В этом случае дополнительное соглашение на изменение валюты платежа заключается между резидентом и первым нерезидентом до оформления договора уступки требования. Оформление нового паспорта сделки при изменении получателя платежа по импорту не требуется в соответствии с постановлением Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 07.07.2001 № 32 «О порядке осуществления валютного контроля таможенными органами» (далее – Постановление № 32). Хотя банки в ряде случаев, выполняя контрольные функции, и обязывают своих клиентов переоформлять паспорт сделки в данной ситуации.

Неденежная форма расчетов

В последнее время все большее распространение получает неденежная форма расчетов и в связи с этим поиск различных допустимых законодательством способов расчетов по возникшим обязательствам. Одной из наиболее распространенных ее форм является зачет. Согласно <<< п. 2.2 Указа Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» >>> (далее – Указ № 7) проведение зачета возможно, если резидент по такой сделке получает сырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты, оборудование и энергоносители, используемые для собственного производства, а в соответствии со ст. 381 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК), зачет проводится при наличии встречного однородного требования. То есть если нерезидент поставляет резиденту сырье на основании денежного контракта, а резидент на аналогичных условиях поставляет данному нерезиденту товар, то проведение по заявлению одной из сторон зачета будет правомерно.

Вместе с тем иногда предприятия то ли в силу безвыходного положения, то ли просто по незнанию проводят зачет встречных требований, серьезным образом нарушая законодательство. Рассмотрим ряд примеров, встречающихся на практике.

 

Пример 1

Резидент поставляет нерезиденту товар на сумму 10 000 USD. Нерезидент переводит свой долг на второго нерезидента, который, в свою очередь, является кредитором резидента за оказанные им услуги на сумму 5 000 RUB. В итоге второй нерезидент перечисляет резиденту денежные средства за минусом этих денег. На эту сумму производится зачет встречных требований. Для соизмерения долга перерасчет российских рублей в доллары США произведен по курсу Центрального банка России.

 

В данном примере несмотря на то что резидент вроде бы и получил оплату экспортного контракта, он понесет ответственность за несанкционированное получение товаров (работ, услуг), так как нарушено требование п. 2.2 Указа № 7, а именно: резидент не получил сырье, материалы. Кроме того, поскольку обязательства были выражены в разных валютах, то первоначально необходимо было заключить дополнительное соглашение об урегулировании валюты платежа с указанием курса перерасчета. Для резидентов Республики Беларусь в таких случаях применим только официальный курс Нацбанка на дату осуществления платежа. Данные требования содержаться в Правилах визирования банками паспорта сделки и осуществления контроля внешнеторговых операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.06.2000 № 13.2г. Без четкой определенности в этом вопросе у резидента появился дополнительно риск недополучения экспортной выручки из-за разницы в курсах.

Учитывая, что проведение зачета в приведенном примере недопустимо, стороны могли завершить расчеты, используя другую разрешенную ГК неденежную форму прекращения обязательств, не нарушая при этом п. 2.2 Указа № 7, например договор новации. После чего переоформить паспорт сделки в соответствии с п. 3.5 Постановления № 32. Кроме того, при этом необходимо обеспечить соблюдение сроков поступления оплаты по экспортному контракту.

 

Пример 2

Резидент заключил с нерезидентом договор купли-продажи и получил по нему сырье для собственного производства. Расчет за него производит второй резидент, являющийся должником первого резидента по иному договору купли-продажи. После проведения такой операции у нерезидента появляются обязательства перед вторым резидентом (валютой платежа и по импортному, и по экспортному контрактам являются белорусские рубли), который их успешно переуступает первому нерезиденту. В результате тот, являясь должником в одном обязательстве и кредитором в другом, производит зачет встречных требований.

 

В данном примере нарушение законодательства налицо. Согласно Указу № 7 экспортная выручка поступает только на счета экспортеров, если иное не определено Советом Министров и Национальным банком. Такие случаи действительно определены совместным постановлением названных органов от 25.09.2000 №1476/49, но перечень их слишком ограничен и вытекает из определенного рода деятельности экспортера. Мы не будем их здесь приводить. Скажем лишь, что ни один из них не подходит к ситуации, изложенной в данном примере.

 

Пример 3

Предприятие-производитель, резидент Беларуси, не имея средств для расчетов за импортируемое сырье, получает от нерезидента, не являющегося поставщиком сырья, заем и рассчитывается за полученное сырье. Заем предоставлялся на срок до 180 дней, поступление денежных средств по нему производилось частями. Когда появилась возможность возвратить заем, то оказалось, что срок его погашения давно истек. Тогда резидент отгружает продукцию новому нерезиденту и переводит долг на нерезидента-займодателя. Производится взаимозачет требований. Резидент считает, что оплату за экспортный товар он получил, также получено им и сырье.

 

Как видим, фактически имели место три разные сделки. Импортная сделка к двум последующим не имела никакого отношения. Следовательно, нарушен п. 2.2 Указа № 7 и допущено несанкционированное распоряжение денежными средствами от экспорта товаров. Также превышены сроки проведения внешнеторговой операции. Вместе с тем получение займа на срок свыше 180 дней является операцией, связанной с движением капитала, и проводится она после получения специального разрешения Национального банка. Поэтому резидент наряду с отсутствием законного права на зачет встречных требований обязан был продлить сроки возврата займа. Продление срока осуществляется, как уже отмечалось, Нацбанком на основании пакета документов, перечисленных в <<< п. 36 Правил проведения валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.04.2001 № 100.>>>

Следует также отметить такую форму взаимозачета, как поставка товаров за импортируемые в республику энергоресурсы. Основные условия его проведения определены  <<< Положением о порядке расчетов за импортируемые в Республику Беларусь природный газ и электроэнергию поставками продукции белорусских товаропроизводителей, утвержденным совместным постановлением Министерства экономики, Государственного налогового комитета и Министерства финансов Республики Беларусь от 27.08.2001 № 135/94/113>>>. Так, за импортируемый в республику природный газ он проводится на основании многосторонних соглашений при обязательном участии предприятия «Белтрансгаз», концерна «Белтопгаз», концерна «Белэнерго», оператора по взаимозачету. За электроэнергию – или на основании договора, заключенного между концерном «Белэнерго» и зарубежным поставщиком электроэнергии, или на основании многостороннего соглашения. Схема взаимозачета за электроэнергию выглядит следующим образом: электростанция России производит и поставляет электроэнергию РАО «ЕЭС России», которое является непосредственным поставщиком электроэнергии в нашу республику. Концерн «Белэнерго» через входящие в его состав организации обеспечивает энергией ее белорусских потребителей, являющихся производителями продукции, поставляемой впоследствии по взаимозачету. Получает продукцию белорусского производителя российская электростанция. Взаимозачет производится на основании письменного сообщения экспортера-нерезидента, направляемого в адрес концерна «Белэнерго».

В то же время использование потребителями энергоресурсов неденежной формы расчетов ограничено определенными объемами, в основном месячной нормой потребления энергоресурсов. Право определения соотношения денежной и неденежной форм расчетов предоставлено предприятию «Белтрансгаз», концерну «Белэнерго», организациям концернов «Белэнерго» и «Белтопгаз».

Вексельные расчеты

В ряде случаев оплата товара по внешнеторговым договорам предусматривается ценными бумагами, в частности векселями. Резидент имеет право рассчитаться своим векселем с нерезидентом, а также получить вексель от самого нерезидента. Кроме того, <<< постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.11.2001 № 311 >>> сняты ограничения по расчетам с нерезидентами векселями белорусских банков.

Резидент, получая от нерезидента вексель в оплату за товар, в том числе и в иностранной валюте, обязан обеспечить поступление денежных средств от погашения векселя в срок, установленный для получения экспортной выручки, или продлить срок проведения внешнеторговой операции в Министерстве торговли Республики Беларусь. Данный вопрос, конечно же, вызывает массу споров. Баталии по нему никогда не затихают между юристами и контролирующими органами.

Хотелось бы обратить внимание на то, о чем обычно забывают при расчетах векселями – порядок заполнения паспорта сделки. Если оплата по экспортному контракту производится путем передачи нерезидентом векселя, то в графе 28 паспорта сделки заполняется только третья строка, в которой указывается планируемая дата поступления денежных средств, которая не должна превышать 90 календарных дней с даты отгрузки товара. К сведению, перерасчет валюты цены контракта в валюту номинала векселя производится по официальному курсу Нацбанка на дату составления акта приема-передачи векселя.

Расчеты наличной валютой

Как отмечалось выше, расчеты в наличной форме используются только при совершении экспортной сделки, т.е. оплату за поставленный товар резидент может получить наличной иностранной валютой. В контракте обязательно должны содержаться условия о возможности применения именно этой формы расчетов. Наличная инвалюта может быть сдана непосредственно самим плательщиком-нерезидентом на счет экспортера в банке либо передана экспортеру, который впоследствии самостоятельно зачисляет ее на счет.

Наличными белорусскими рублями в сумме, превышающей 50 минимальных (базовых) заработных плат, нерезиденты могут рассчитаться с резидентом Республики Беларусь за купленный товар только при условии снятия этих рублей со счета типа «Т», открытого представительству, о чем должно быть представлено письменное подтверждение в банк резидента в момент зачисления средств. Если сумма сделки не превышает указанного размера, то белорусские рубли получает резидент без каких-либо подтверждений источника их приобретения.

Заключение

Про формы расчетов можно говорить еще много. Это тема настолько широка, что ее хватит на целый ряд публикаций, да и то они не охватят всех аспектов их проведения. Поэтому в заключение хотелось бы сказать следующее: анализируя преимущества одних форм расчетов и выявляя отрицательные стороны других, партнеры по сделке в период оформления договорных отношений должны исходить из обоюдных интересов, учитывать все характерные для данной сделки особенности, а от этого в первую очередь и зависит успешное ее проведение.

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь