по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Эволюция внутреннего валютного рынка

 

Нонна Рабец,

начальник отдела ВЭД и МР филиала ОАО «Белагропромбанк», Могилевское облуправление

 

Продолжая принимать меры по дальнейшему обеспечению стабильности белорусского рубля, согласно основных направлений денежно-кредитной политики на 2002 год Национальный банк Республики Беларусь строжайшим образом контролирует ситуацию на всех сегментах валютного рынка, тем самым практически уравновешивая контроль и меры по либерализации валютного рынка.

Передовой 2001 год

Первые серьезные шаги с целью либерализации валютного рынка Нацбанком были приняты в 2001 году. Все нововведения были продиктованы одной целью – выполнение необходимых условий для присоединения Республики Беларусь к ст. 8 Статей Соглашения МВФ. Надо сказать, Национальный банк со своей задачей справился. Правда, принимаемые документы не носили революционный характер. Их нормы просто отменяли ранее действующие ограничения и запреты. Но и это, согласитесь, не мало.

В начале 2001 года внутренний внебиржевой валютный рынок был практически закрытым. Объем совершаемых юридическими лицами сделок не мог превышать 5 000 USD в течение календарного месяца. Существовала масса проблем с приобретением валюты на командировочные расходы, а также с продажей валюты банку, когда предприятие исчерпывало свой месячный лимит. Особенно это «доставало» в конце месяца, когда поступившую экспортную выручку многие хотели направить на закрытие задолженности по заработной плате. Сумму сделки (покупка/продажа валюты) можно было увеличить, но только с разрешения областных Главных управлений Национального банка Республики Беларусь, да и то в разовом порядке.

Существовало ограничение и в объеме разовой сделки по продаже валюты в обменных пунктах одному физическому лицу. Допустимая сумма – 300 USD. Данная норма шла в разрез с целенаправленной политикой Нацбанка по удовлетворению спроса населения в наличной валюте, которую он проводил буквально с первых дней 2001 года.

С целью исправления ситуации в марте прошлого года были отменены ограничения в суммах покупаемой валюты для физических лиц, а юридическим лицам размер месячных сделок на внебиржевом рынке был увеличен до 20 000 USD. Начиная с июля месяца предельных ограничений в суммах не существовало уже никаких, хотя этому предшествовала замена 20 000 USD на 50 000, а затем на 200 000. Через месяц доступ на внебиржевой рынок стал совершенно свободным, а нерезиденты получили право осуществлять покупку валюты со счетов типа «Т» (до указанного времени на этот счет можно было только зачислять эквивалент от проданной валюты).

Чехарда с наличной валютой

Все вроде бы стало хорошо: находясь под пристальным контролем, банки скупали валюту у своих клиентов и на БВФБ и обеспечили практически бесперебойное поступление валюты в «обменники». О суммах сделок ежемесячно отчитывались Главным управлениям Нацбанка в областях. Все это привело к значительному превышению продаваемой населению валюты над покупаемой, но мер к урегулированию спроса и предложения на протяжении 2001 года не принималось, поскольку основная задача заключалась в максимальном удовлетворении спроса населения на наличную валюту.

Эта же задача не потеряла свою актуальность и в начале текущего года, о чем свидетельствует направленная 5 января т.г. Национальным банком Республики Беларусь телеграмма в адрес уполномоченных банков о бесперебойном подкреплении обменных пунктов наличной валютой. Банки, естественно, максимально использовали возможность продажи через обменные пункты валюты, покупаемой на бирже, т.к. существенная разница между официальным курсом и курсом продажи в обменных пунктах приносила для банков немалый доход.

В феврале месяце политика НБ в части удовлетворения спроса населения в наличной валюте была коренным образом изменена, т.к. стало ясно, что запасы  долларов США при таком темпе продажи совсем скоро истощатся. В результате применена обычная практика устных рекомендаций по сокращению отрицательного сальдо между объемами покупаемой и продаваемой валюты населению, а конкретнее – дано указание сделать его нулевым (опять вернулись времена «не более 300 долларов за один раз»). Никаких письменных распоряжений со стороны НБ по этому поводу не давалось. Хотя это и понятно, ведь издание нормативного документа, ограничивающего продажу валюты физическим лицам, вызвало бы неоднозначную реакцию. Во-первых, он неоспоримым образом свидетельствовал бы об отступлении от либерализации, а во-вторых – о признании Нацбанком ошибочными своих мер по удовлетворению спроса на наличную валюту.

В результате всего этого купить валюту в обменном пункте стало гораздо сложнее. За выполнением банками устных распоряжений НБ, как и прежде, следят его Главные управления, причем не молчаливо. Банки обязаны представлять письменную информацию о количестве сделок по продаже валюты дифференцированно от суммы сделок. Но это их еще не сильно напрягает. Хорошо и то, что от них не требуют представления списка лиц покупающих валюту в размере, превышающем 300 USD.

Решить «новую-старую» проблему обеспечения свободной продажи валюты в обменных пунктах НБ рекомендует за счет увеличения объемов покупаемой валюты у населения. Однако легко сказать – трудно сделать: валюта раскупается в гораздо большем объеме, чем покупается. Да и не всем банкам этот совет поддержания нулевого сальдо подходит. Некоторые из них не могут даже воспользоваться существующей на сегодня возможностью покупки валюты на БВФБ в связи с отсутствием средств в белорусских рублях на корреспондентских счетах, а не то что у населения. Поэтому над разумностью таких советов следует задуматься.

С целью удовлетворения спроса физических лиц на валюту в прошлом году сняты некоторые ограничения при проведении валютно-обменных операций в безналичном порядке. Например, при покупке наличной валюты возможна оплата безналичными белорусскими рублями на счет физического лица (продавца валюты). Перечисление белорусских рублей на необходимый счет производится на основании платежного поручения и банк не обязан требовать какие-либо иные документы, подтверждающие непредпринимательскую деятельность. Такая возможность предоставлена <<< Правилами осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утвержденными постановлением Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 № 170.>>>

Вместе с тем согласно названным правилам продажа валюты по не совсем понятным причинам все же осуществляется на основании предъявляемого физическим лицом паспорта. Казалось бы, если отменено представление декларации об источниках денежных средств, то для чего продолжать регистрацию покупателей валюты. Видимо, на всякий случай, так как в свое время банки передавали в контролирующие органы список физических лиц, покупающих более 200 USD. В настоящее время под пристальным контролем находятся те физические лица, которые купили в течении месяца иностранную валюту в сумме, превышающей 2 000 минимальных заработных плат. Этого требует <<< Закон Республики Беларусь от 19.07.2000 № 426-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем»>>>.

Регулирование внутреннего валютного рынка

Несмотря на возродившиеся ограничения по наличному рынку, субъектам хозяйствования есть чему радоваться. А именно – вводу в действие с 5 апреля новых <<< Правил совершения валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, утвержденных Правлением Национального банка Республики Беларусь от 31.01.2002 № 16. По сравнению с ранее действовавшим Положением о порядке совершения сделок на внутреннем валютном рынке от 24.10.1996 № 790>>>, в новых правилах содержится ряд очень серьезных изменений и дополнений.

Они носят различный характер. Часть из них просто конкретизирует ситуацию, некоторые вносят ограничения при совершении сделок, а порой и усложняют процедуру их оформления. Например, явным новшеством является то, что Нацбанк в официальном порядке предоставляет себе право регулировать курс покупки, продажи валюты на внутреннем валютном рынке. Или в связи с тем, что не допускается возможность совершения трехсторонних сделок с участием банка, изменено понятие внутреннего валютного рынка. Причем данное понятие распространяется и на сделки, совершаемые с участием предприятий-нерезидентов. Иными словами, в этой части сфера внутреннего валютного рынка несколько сократилась. Вместе с тем предприятия-резиденты получили возможность покупать валюту не только в том банке, где открыт специальный счет купленной валюты, но и в любом другом банке. Правда, процедура оформления этой сделки достаточно громоздка. Вся ответственность за совершение трехсторонней сделки возлагается на исполняющий банк. Кстати, в связи с этим в новых правилах нашли отражения новые термины: вместо существующего ранее «уполномоченного банка» появились «исполняющие банки» и «банки продавцы».

Как и ранее, выход на внешний валютный рынок резидентам запрещен. Следует обратить внимание на то, что банки в перечень резидентов не включены, а также исключены небанковские финансовые организации.

В соответствии с новыми правилами несколько увеличена возможность покупки валюты резидентами на внутреннем валютном рынке ввиду расширения перечня целей покупки. Согласно действовавшему до 5 апреля законодательству допускалась покупка резидентами валюты в основном для расчетов с нерезидентами за товары и услуги, с банками по кредитам и процентам по ним, на командировочные расходы. В связи с этим возникало довольно много проблем. Например, уплата дополнительного таможенного сбора согласно постановлению Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 16.08.2001 № 45 производится только в иностранной валюте, а продажа валюты для расчетов с резидентами была запрещена. В результате предприятия были поставлены в безвыходные условия, приходилось идти на какие-то нарушения. С 5 апреля этой проблемы не существует, т.к. резиденты получили право покупать валюту для осуществления платежей в бюджет, подлежащих уплате в соответствии с законодательством только в иностранных валютах. Правда, при условии, что собственной валюты для этих целей недостаточно. Банки будут проводить такие сделки только при наличии определенных документов, в частности, зарегистрированного паспорта сделки, лицензии на международные перевозки грузов и др.

Кроме упорядочения законности сделок в части расчетов с таможенными органами, предприятия-резиденты смогут производить покупку валюты также по договорам финансовой аренды и, что очень важно, для возврата нерезиденту полученного аванса или предварительной оплаты, если договор расторгнут. Прежде совершать подобные сделки не разрешалось. Кроме оплаты стоимости импортируемых товаров, работ, услуг за счет купленной валюты, появилась возможность уплаты и штрафных санкций аналогичным образом. Только в обязательном порядке требуется наличие соответствующих документов.

Определен порядок покупки валюты на внутреннем валютном рынке нерезидентами (банками-нерезидентами). Они имеют право совершать сделки на внутреннем валютном рынке только при наличии счетов соответствующего режима в белорусских рублях, открытых в банках республики. Покупка иностранной валюты производится ими без декларирования целей дальнейшего использования валюты.

Новое в продаже и покупке валюты резидентам

Как отмечалось ранее, продавцом валюты может выступать не только исполняющий банк. В зависимости от этого определен порядок оформления сделки покупки валюты. Следует отметить, что новые правила усложнили существовавший ранее порядок, а именно: наряду с заявкой на покупку валюты и копией документов, подтверждающих основание покупки, субъект хозяйствования предоставляет в банк также оригиналы документов для сверки. Следовательно, на работников банка возлагаются дополнительные обязанности, которые состоят в следующем: сотрудник исполняющего банка делает письменный вывод об обоснованности покупки валюты в виде отметки на оригиналах и копии представленных клиентом документов, что заверяет подписью и печатью банка. Сразу возникает вопрос о должности работника банка, составляющего вывод, ведь печатью банка заверяются подписи не всех сотрудников банка, а только должностных лиц, имеющих право первой подписи. К тому же на оригинале заявки на покупку дополнительно проставляется еще отметка о принятии ее к исполнению, которая должна содержать сведения о должности, фамилию и инициалы ответственного лица исполняющего банка, и также заверяется подписью и печатью. В последующем оригинал документов с одним экземпляром заявки возвращается обратно резиденту. При покупке валюты не в исполняющем банке отметка о принятии заявки к исполнению делается банком-продавцом.

Порядок продажи валюты резидентами практически не изменен, кроме того, что отменено зачисление в бюджет курсовой разницы, возникающей при продаже резидентом неиспользованного остатка ранее купленной валюты. Также допускается возможность перечисления иностранной валюты при ее продаже не только с текущего счета, но и со ссудного, спецссудного, счета-контокоррента, депозитного счета хозяйственного суда. Полученные от продажи белорусские рубли зачисляются на текущий счет продавца валюты, на иные счета зачисление возможно в случаях, предусмотренных законодательством, или при наличии разрешения Нацбанка на это. Наряду с этим Национальным банком отдельным письмом от 04.04.2002 № 48-14/4859 разрешено предприятиям в срок до 1 января 2003 года производить перечисление иностранной валюты с благотворительного счета при ее продаже, а также зачислять эквивалент от продажи такой валюты на благотворительный счет в белорусских рублях. Одновременно с этого счета можно перечислять белорусские рубли на покупку валюты.

Относительно торгов на БВФБ как в прошлом, так и в текущем году не было принято каких-либо нормативных документов, регулирующих порядок их проведения, хотя предполагается, что все-таки существующий порядок обязательной продажи будет уточнен. Необходимость этого вызвана рядом причин, в частности, упорядочением и отменой льгот по обязательной продаже, ведь некоторые из них на сегодняшний день практически потеряли смысл, поскольку отменены ограничения по сделкам на внебиржевом рынке. Кроме вышеназванного, в качестве аргумента, требующего совершенствования порядка обязательной продажи валюты, хотелось бы назвать и следующий: до настоящего времени обязательную продажу валюты производят и банки, хотя формирование доходов в иностранной валюте банками отменено еще в 1995 году, а обязательная продажа осуществляется именно из суммы превышения доходов, полученных в иностранной валюте, над расходами, исчисленных нарастающим итогом за месяц. Следовательно, банки затрачивают время на ведение дополнительного внесистемного учета, чтобы обеспечить правильный подсчет суммы валюты, подлежащей обязательной продаже.

Правильность данного учета вряд ли смогут проверить налоговые органы. Потеряна актуальность обязательной продажи валюты для банков и потому, что они имеют право в любой сумме купить валюту на внутреннем валютном рынке для пополнения валютной позиции, только лишь бы объем ее не превысил установленный исходя из размера собственного капитала лимит.

Резиденты Республики Беларусь самым непосредственным образом заинтересованы в расширении сферы внебиржевого валютного рынка, поскольку при этом значительно ускоряются расчеты по внешнеэкономическим сделкам. Так, для завершения сделки по покупке валюты на БВФБ требуется три дня, а покупка валюты в обслуживающем банке занимает несколько минут.

Покупка валюты на командировочные расходы

Данная операция занимает одно из лидирующих мест среди всех поступающих заявок на покупку валюты. Этот факт не ускользнул от внимания законодателей и подвергся детальной переработке.

С введением в действие новых правил индивидуальные предприниматели смогут приобретать валюту на командировочные расходы (а также на все другие цели аналогично юридическим лицам). Правда, если есть интерес купить валютных средств на командировочные расходы в безналичном порядке, то необходимо наличие специального счета, на который зачисляется валюта, купленная на внутреннем валютном рынке. Срок хранения валюты на этом счете – 7 дней. Вместе с тем продлить его до 30 дней может Главное управление Национального банка Республики Беларусь по месту регистрации нерезидента, а свыше этого срока – только Нацбанк. В то же время предприятия практически не пользуются предоставленной возможностью продления сроков в связи с тем, что не возникает проблем с покупкой валюты на внутреннем рынке. Если и появляются некоторые сложности, то связаны они с тем, что уполномоченный банк из-за отсутствия корреспондентского счета в национальной валюте не может участвовать в проводимых торгах на валютной бирже.

Купленная и зачисленная на специальный счет валюта снимается наличными на основании платежного поручения, представляемого в банк, и в обязательном порядке приходуется в кассу предприятия. Выдачу из кассы командируемому кассир осуществляет, как и прежде, по расходным кассовым документам.

Следует обратить внимание на тот факт, что независимо от того, покупается ли валюта на командировочные расходы в порядке аванса или уже возмещаются фактические расходы, других документов, кроме приказа и расчета, для совершения сделки не требуется. Данное условие вытекает из п. 9.14 новых правил и в некоторой степени облегчает контрольные функции банка, поскольку действующее до 5 апреля т.г. Положение № 790 не содержало конкретных определений и банки руководствовались п. 7.3 Положения Национального банка Республики Беларусь от 02.06.1998 № 51 об использовании наличной иностранной валюты на территории Республики Беларусь. То есть при возмещении фактических затрат на командировочные расходы требовалось представление документов, обосновывающих расходование средств. Такими документами являются билеты, чеки, подтверждающие плату за стоянку автомобилей, приобретение топлива, мойку транспортных средств, оплату различных сборов. Вообще это целый пакет документов, который необходимо не только проверить, но и обеспечить наличие копий в банке. Было очевидно, что смысла подобный контроль не имел, ведь ежегодно банк производит проверку кассовой дисциплины на месте у предприятия. Было бы логичным внести соответствующее изменение и в Положение № 51 с целью устранения разногласий двух нормативных документов Национального банка.

Также с 5 апреля, после вступления в силу Правил совершения валютно-обменных операций, стало возможным использование валюты, купленной на оплату командировочных не только по первоначальному приказу, а и по другому, если возникла необходимость замены первоначального, и это не будет считаться нецелевым ее использованием. Предприятию не надо будет сдавать валюту в банк и в тот же день получать обратно, как делалось ранее в подобных ситуациях.

До недавнего времени запрещалась выдача наличной иностранной валюты на расходы, связанные со служебными командировками работников за границу, за счет возврата средств, ранее полученных с текущего (расчетного) счета в иностранных валютах предприятия, предпринимателя и выданных на эту цель, хранящихся в кассе предприятия предпринимателя в пределах установленного лимита. Национальный банк своим постановлением от 11.04.2002 № 70 этот недочет. В то же время не стоит забывать, что это касается валюты, полученной с текущего (расчетного) счета, в отношении специального счета запрет сохранился.

Целевое использование валюты

Наряду с изменением целевого направления валюты, купленной на командировочные расходы, также с 5 апреля разрешено направлять валюту на цели, отличные от декларированных, и в некоторых других случаях, что строго запрещалось до введения в действие Правил № 16. Так, если будут представлены соответствующие документы в банк, то допустимым является следующее изменение целевого использования купленной валюты:

– для исполнения обязательств по другому договору, предусматривающему импорт товаров, при условии, что эти товары уже находятся на территории РБ, и первые четыре цифры кода данных товаров согласно ТНВЭД совпадают с первыми четырьмя цифрами кода товаров, для оплаты которых была куплена иностранная валюта;

– на погашение кредитов в иностранной валюте и процентов по кредитам, выданным банками республики, в том числе и под гарантию Правительства Республики Беларусь;

– на осуществление платежей по погашению основного долга и процентов по ссудам и займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь;

– для осуществления платежей по погашению и обслуживанию кредитов, предоставленных нерезидентами, банками-нерезидентами в инвалюте под гарантию Правительства Республики Беларусь.

Также не считается изменением целевого направления валюты перечисление ее в адрес нерезидента по реквизитам, отличным от указанных в заявке на покупку валюты.

О необходимости принятия решений, аналогичных вышеизложенным, в части целевого использования купленной валюты разговор шел на протяжении ряда лет, однако отражение в нормативных документах нашло вот только сейчас. Хотя все понимали, что совершенно бессмысленным, например, является запрет для предприятий, импортирующих лекарственные препараты, оплачивать за счет купленной валюты приобретение лекарственных средств по контракту, не указанному в заявке на покупку валюты, если вдруг появилась в этом необходимость.

В то же время остается неурегулированным вопрос бесспорного списания налоговыми органами средств со специального счета. Новые правила не допускают такой возможности, хотя банки не имеют права не исполнять платежных требований налоговых органов руководствуясь  <<< постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20.01.1999 № 87 >>>. Непонятно, будет ли при этом иметь место факт нецелевого использования приобретенной на внутреннем валютном рынке валюты и наступит ли ответственность согласно Указу Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 № 7?

Как видно из всего вышесказанного, несмотря на существенную либерализацию валютного рынка, нерешенные вопросы все же есть. Вот только будут ли они разрешаться нашими законодателями по собственной воле и ли для этого нужен новый толчок вроде МВФ – покажет время.

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь