по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Ваша фирма решила воспользоваться услугами страховой компании

 

Павел Коваленко

 

Как защитить свой бизнес от потерь и непредвиденных обстоятельств? Думаю, этот вопрос беспокоит каждого предпринимателя. Чтобы уберечь свое имущество от пожара, можно установить супердорогую сигнализацию, чтобы защититься от ограблений – усилить охрану помещений. Существует множество подобных способов, но есть один простой и универсальный – страхование.

 

Страхование – это отношения по защите ваших имущественных интересов от наступления неких неблагоприятных последствий, от которых вы хотите себя оградить. Защита осуществляется путем выплаты при наступлении таких последствий определенной денежной компенсации, предоставляемой из фондов, формируемых страховой организацией из уплачиваемых клиентами взносов.

Непредвиденное обстоятельство, от которого вы хотите застраховаться, называется страховым случаем, оно должно наступить внезапно и случайно. Денежная компенсация, которая выплачивается при наступлении страхового случая, называется страховым возмещением. А сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить это возмещение, называется страховой суммой. Плата за услугу страхования – страховая премия. Ее вы обязаны выплатить страховой организации в оговоренном порядке. Если уплата производится в рассрочку, то она будет называться страховыми взносами.

В договоре страхования могут участвовать три стороны: страховщик, страхователь и выгодоприобретатель. Страховщик – это страховая компания, с которой вы заключаете договор. Страхователь – ваша фирма, решившая застраховаться. А выгодоприобретателем называют лицо, которому будет выплачено страховое возмещение при наступлении страхового случая. Если вы хотите, чтобы возмещение было выплачено именно вам, то вы станете страхователем и выгодоприобретателем одновременно.

Виды страхования

Страхование может быть обязательным и договорным.

Обязательное страхование значит, что вы должны застраховать определенные интересы в соответствии с законодательством. Отличительная черта обязательного страхования заключается в том, что объекты страхования, тарифы, суммы страховых выплат и максимальные сроки страхования определены законодательством. Обязательное страхование применяется при страховании жизни и здоровья государственных служащих определенных категорий (военнослужащие, судьи и т.п.) и при страховании гражданской ответственности, которая может наступить в результате причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, либо при нарушении договоров. Наиболее яркий пример – обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Некоторые виды страхования хотя и не являются обязательными «официально», но необходимы для проведения тех или иных операций. Например, при выдаче кредита под залог имущества, банки требуют от кредитополучателя застраховать это имущество от возможных рисков.

Договор добровольного страхования заключается страхователем по собственной инициативе. Правила добровольного страхования определяются самим страховщиком при согласовании с Комстрахнадзором.

Гражданский кодекс предусматривает также деление страхования на три основных вида: личное страхование, страхование имущества и страхование ответственности.

По статистике на сегодняшний день наиболее популярными видами страхования среди предприятий являются страхование грузоперевозок и пакет рисков связанных с имуществом на складах и в магазинах, поэтому именно об имущественном страховании мы расскажем в первую очередь.

Страхование имущества

Большинство организаций страхуют занимаемые ими помещения, их отделку и находящиеся внутри оборудование и мебель от залива водой и от пожара. Магазины, как правило, заключают договор страхования на случай ограблений и боя витрин.

При этом помните, что, заключив договор по одному из рисков, вы не сможете получить страховое возмещение, если произойдет событие, которое не указано в договоре как страховой случай. Некоторые риски выделены в особые виды страхования. Например, вы можете застраховать свой магазин от риска боя стекол. В правилах страховых компаний этот риск отделен от риска противоправных действий третьих лиц. Поэтому при страховании имущества от противоправных действий третьих лиц страховая компания исключает из перечня возможных повреждений имущества битье стекол.

Соответственно, если магазин захочет полностью застраховать свое помещение от ущерба, который могут нанести хулиганы, то нужно будет страховаться и от риска противоправных действий, и от боя стекол.

Выход из этой ситуации – комплексное страхование. В соответствии со ст.842 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК), имущество и предпринимательский риск могут быть застрахованы от разных страховых рисков как по одному, так и по отдельным договорам, в том числе и разными страховщиками. Причем такое страхование сразу нескольких рисков в одной фирме гораздо выгоднее заключения договоров по отдельным рискам.

Подобные комплексы, как правило, сориентированы на предприятия определенного профиля, например, страхование транспортных и промышленных организаций, организаций, работающих в сфере услуг и непромышленных предприятий.

Страхование финансовых рисков

Большим спросом на рынке страховых услуг пользуется страхование от финансовых (предпринимательских) рисков на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения вашим партнером условий договора.

Сразу оговоримся, что по действующему законодательству вы можете застраховать только собственный предпринимательский риск и только в свою пользу. В частности, от убытков, возникающих из-за неисполнения вашим партнером обязательств по поставке сырья, материалов, оборудования, товаров, несвоевременной оплаты полученных товаров, несоблюдения сроков выполнения работ (оказания услуг). При наступлении страхового случая страховщик должен возместить вам потерю доходов, стоимость утраченного имущества, а при необходимости – и понесенные судебные расходы.

Особенно часто этот вид страхования применяется при заключении договоров с зарубежными партнерами.

Еще один вид страхования финансовых рисков – страхование убытков от перерыва в производстве. Имеются в виду убытки, которые вы можете понести из-за приостановки или прекращения предпринимательской деятельности по не зависящим от вас причинам.

К таким причинам относятся утрата имущества из-за пожара или наводнения, ограбление, разбойное нападение и т. п.

При наступлении страхового случая компенсация будет выплачиваться организации до тех пор, пока она не возобновит нормальную работу.

Хотелось бы обратить ваше внимание на один очень важный момент. Если вы одновременно застраховались от простоя производства и от гибели имущества, к примеру, в случае повреждения огнем, то при простое производства, вызванном гибелью имущества при пожаре, вы сможете получить страховые выплаты по обоим видам страхования.

 

Страхование гражданской ответственности

Страхование гражданской ответственности получило очень широкое распространение в нашей стране. В основном это, конечно, обязательное страхование ответственности владельцев транспортных средств. Ведь за использование транспортного средства без страховки организация должна заплатить штраф в размере 15 МЗП. Кроме того, широкое распространение получили и иные виды страхования, такие как страхование ответственности по договорам, страхование ответственности от причинения вреда опасными производственными объектами, страхование профессиональной ответственности.

Получило распространение страхование от выпуска недоброкачественной продукции. Особенно если компания занимается изготовлением продовольственных товаров или лекарств. Ведь выпуск недоброкачественной продукции чреват массовыми отравлениями. А за это вашу организацию могут привлечь              к ответственности.

Еще один вид страхования гражданской ответственности – это страхование профессиональной ответственности.

Чаще всего его используют медицинские учреждения, адвокаты, оценщики, аудиторы и т. п. Объясним в двух словах, что это такое. Например, врач по ошибке назначил неправильное лечение пациенту частной клиники. Больной из-за этого временно потерял трудоспособность и подал на врача в суд. Если бы клиника, в которой произошел этот случай, застраховала свою профессиональную ответственность, то страховая компания могла бы возместить больнице судебные издержки, расходы по найму адвоката, а также понести дополнительные расходы, связанные с последующим лечением и с возмещением потерянного заработка пациента. А так клиника сама оплачивала лечение больного и возмещала ему причиненный вред.

Заключение договора страхования

При заключение договора страхования важно не только определить наиболее необходимый вам вид страхования, но и выбрать хорошую страховую компанию.

Во-первых, страховая деятельность подлежит лицензированию, поэтому те, кто пытается застраховать вас без такой лицензии, скорее всего, просто мошенники. Затем при поиске страховщика следует руководствоваться двумя параметрами: цена и качество. Расценки можно узнать, обзвонив побольше компаний. А качество определяется возможностью компании выплатить страховую сумму.

Несколько рекомендаций непосредственно по заключению договора страхования. Прежде всего, помните, что любая страховая компания действует на основании определенных ей правил страхования и договоров. Поэтому, желательно тщательно ознакомиться с содержанием и того и другого. Благо, законодатель предусмотрел, что положения договора, ссылающиеся на правила, обязательны лишь при изложении самих этих правил в одном документе с договором. Особое внимание обратите на приведенный в договоре перечень событий, от неблагоприятных последствий которых вы хотели бы себя оградить. Малейшая неточность формулировок может привести к тому, что вы не получите страховую выплату. Например, если страховой случай включает в себя лишь кражу со взломом, то вы не сможете получить компенсацию, если вас обокрали без взлома.

Договор страхования может быть заключен как путем составления отдельного документа (общие правила гражданского законодательства), так и путем вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата и т.п.), подписанного страховщиком. В таком случае согласие заключить договор на предложенных условиях подтверждается принятием страхователем такого документа. Стоит заметить, что систематическое страхование разных партий однородного имущества (товаров, грузов и т.п.) на сходных условиях в течении определенного срока может осуществляться на основании одного договора – генерального полиса.

Гражданским кодексом утвержден перечень существенных условий для договоров страхования, без отсутствия соглашения по которым договор считается незаключенным. Это:

–об определенном имуществе, имущественном интересе, либо конкретном лице для личного страхования,  как объекте страхования;

–о характере страхового случая;

–о размере страховой суммы;

–о сумме страхового взноса и сроках его уплаты;

–о сроке действия договора.

Следует помнить, что договор страхования по общему правилу вступает в силу с момента уплаты страховой премии или первого взноса. Это правило не применяется лишь для некоторых видов обязательного страхования (например, при страховании пассажиров), либо если иные правила прямо оговариваются договором. Поэтому если вы даже и заключили договор, но страховой случай произошел до внесения первого взноса, возмещения вы не получите.

При наступлении страхового случая вы должны будете подать в застраховавшую вас организацию соответствующее заявление. Кроме заявления необходимо предоставить документы, подтверждающие следующее: то, что вы действительно застрахованы от указанных обстоятельств в данной фирме; что страховой случай действительно произошел; размер вреда; ваше право собственности на застрахованное имущество; а если этого будет недостаточно, то по требованию страховой компании, другие документы, например, письменные объяснения об обстоятельствах наступления страхового случая.

То, что вы действительно застрахованы, можно подтвердить предоставлением страхового полиса (копии), копии заявления на страхование и т.п. Наступление страхового случая  подтверждается заключениями компетентных органов – ГАИ, ОВД          и т.д. В этих же заключениях должен быть отражен причиненный вам ущерб. В некоторых видах страхования размер ущерба определяется представителем страховщика о чем составляется акт, в случае разногласий ущерб определяется экспертизой. Следите за тем, чтобы ущерб определялся правильно, от него зависит ваша компенсация. Также важно чтобы ущерб находился в прямой причинно-следственной связи со страховым случаем, иначе, право  на компенсацию не возникает. Наконец, право собственности может быть подтверждено различными документами – договорами аренды, купли-продажи, безвозмездного пользования и т.д. Если вы не предоставите этих документов, то с выплатой страхового возмещения могут возникнуть проблемы.

Срок подачи заявления, а также время на рассмотрение вашего заявления, зависят в первую очередь от вида риска. При страховании имущества от подачи заявления до выплаты страхового возмещения, как правило, проходит от одной до двух недель. В некоторых видах страхования, в которых вопрос о наступлении страхового случая, либо о размере вреда решается длительное время (например, через суд), срок рассмотрения вашего заявления может значительно затянуться.

Стоит заметить, что  страховая сумма не может превышать действительную стоимость страхуемого имущества, либо убытков от предпринимательской деятельности при страховании предпринимательского риска. За стоимость имущества при этом принимается его действительная оценка на момент заключения договора страхования. Страховая стоимость имущества определяется страхователем при подаче заявления, однако, если страховщик сомневается в правильной оценке его возможным клиентом своего имущества, он вправе произвести осмотр объекта страхования, а в необходимых случаях и назначить экспертизу. По договорам личного страхования и страхования гражданской ответственности страховая сумма определяется страхователем страховщиком по соглашению без каких-либо ограничений (кроме обязательного страхования).

После решения всех вопросов, касательно наступления страхового случая и т.п. страховщик обязан в определенный срок перечислить страховое возмещение на расчетный счет страхователя. Выплата резидентам производится в белорусских рублях, а нерезидентам в СКВ или российских рублях. В случае просрочки выплаты по вине страховщика, за каждый день просрочки выплачивается пеня, определенная законодательством либо договором.

Как страхователь вы обязаны в течение срока действия договора сообщать страховой компании обо всех обстоятельствах, которые могут существенно повлиять на увеличение страхового риска. Например, на дату заключения договора на страхование от кражи со взломом у организации был заключен также и договор с частным охранным предприятием на оказание охранных слуг. Страховая компания, зная об этом, несколько снизила размер страховой премии для организации. Через какое-то время действие договора охраны закончилось, и продлен он не был. В неохраняемый офис влезли воры и похитили застрахованное имущество. Организация обратилась в страховую компанию. Но ей не только не выплатили страхового возмещения, но и потребовали в соответствии со статьей 849 ГК расторжения договора страхования и возмещения убытков, причиненных расторжением договора. Организация обратилась в суд, но проиграла процесс.

Поэтому в подобных ситуациях не забудьте вовремя проинформировать своего страховщика. При этом помните, что он имеет законное право потребовать изменения условий договора или уплаты дополнительной страховой премии соразмерно увеличению страхового риска.

О чем стоит позаботиться бухгалтеру

А теперь рассмотрим наиболее интересный для бухгалтеров вопрос – отражение операций по страхованию в учете.

В соответствии с п.2.2.18 Основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), относятся на себестоимость страховые взносы по видам обязательного страхования, по добровольному страхованию жизни и дополнительных пенсий (в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь), а также платежи по страхованию имущества, грузов, гражданской ответственности и риска непогашения кредитов, суммы страховых взносов, перечисленные иностранным перестраховочным организациям, – при условии заключения договоров перестрахования в порядке, установленном органом государственного надзора за страховой деятельностью.

Рассмотрим отражение страхования в учете на наиболее распространенном его виде – имущественном страховании.

 

Пример 1.

Организация застраховала свое оборудование стоимостью 180 000 руб. от пожара на сумму 60 000 руб. Согласно договору страхования, взносы начисляются из расчете 2% страховой суммы в месяц. Через четыре месяца после заключения договора случился пожар, из-за которого оборудование пришло в негодность. На этот момент амортизация по оборудованию составила 40 000 руб.

В бухгалтерском учете организации нужно сделать следующие проводки.

Ежемесячно в течение четырех месяцев:

Дебет 20Кредит 65

– 1 200 руб. (60 000 х 2%) – начислены страховые взносы;

Дебет 65Кредит 51

– 1 200 руб. – уплачены взносы.

Отражение страхового случая:

Дебет 18-21Кредит 01

– 23 333 руб. ((180 000 – 40 000) х 16,67%) – выделен расчетным путем налог на добавленную стоимость (в случае, если основное средство приобретено до 01.01.2000);

Дебет 47Кредит 01

– 156 667 руб. (180 000 – 23 333)– списана стоимость оборудования;

Дебет 02Кредит 47

– 40 000 руб. – списана начисленная амортизация;

Дебет 47Кредит 68

– 23 333 руб. ((180 000 – 40 000 – 23 333) х 20%) – начислен налог на добавленную стоимость при прочем выбытии основных средств;

Дебет 84Кредит 47

– 136 667 руб. – отражены потери от пожара;

Дебет 65Кредит 84

–60 000 руб. – начислено страховое возмещение;

Дебет 80Кредит 84

–76 667 руб. (136 667 – 60 000)  – отнесены на финансовые результат потери от пожара;

Дебет 51Кредит 65

–60 000 руб. – получено страховое возмещение.

 

Пример 2.

Бывают ситуации, когда согласно условиям договора, страхователь должен перечислять сумму страховых взносов раз в год.

Допустим, что сумма годовой страховки составляет 12 000 руб.

В этом случае взносы будут отражаться в учете следующим образом:

Дебет 65Кредит 51

–12 000 руб. – оплачена страховка;

Дебет 31Кредит 65

–12 000 руб. – отражены расходы по страхованию в составе расходов будущих периодов.

Ежемесячно в течение срока действия договора:

Дебет 20Кредит 31

–1 000 руб. (12 000 / 12 мес.) – списаны на себестоимость расходы по страхованию, относящиеся к текущему месяцу.

В последнее время в борьбе за клиентов страховые компании все больше снижают свои тарифы, ориентируясь в первую очередь на средние предприятия. Поэтому, если вас беспокоит сохранность вашего имущества и вам хотелось бы обезопасить себя от предпринимательских рисков, обращайтесь в страховую компанию. Главное – выберите надежного партнера и будьте внимательны при составлении договора. Удачи вам!

 

 

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь