по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

 

Что нужно знать о договорах лизинга

 

Правовые аспекты лизинга

 

К правоотношениям лизинга применяется несколько понятий, которые следует различать, - "договор лизинга" и "лизинг" ("лизинговая сделка", "лизинговые отношения"). Понятие договора лизинга дано в <<< Положении о лизинге на территории Республики Беларусь >>>, утвержденном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.1997 № 1769 "О лизинге на территории Республики Беларусь" (по состоянию на 13.07.2000) (далее - Положение о лизинге).

Договор лизинга - это соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей по поводу приобретения лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем объекта лизинга у определенного последним продавца (поставщика) и предоставления лизингополучателю объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа либо предоставления лизингодателем лизингополучателю ранее приобретенного объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

Понятие лизинга более многогранно.

С одной стороны, лизинг анализируется с помощью традиционных "элементов" гражданского права: договоров аренды, купли-продажи, займа (кредита), поручения и т.д. - с разбиением единой лизинговой сделки на составляющие. При этом лизинговые отношения определяются как совокупность различных гражданско-правовых сделок. В лизинговой сделке должны участвовать как минимум три стороны - лизингодатель, лизингополучатель и поставщик объекта лизинга. Кроме них, в лизинговой сделке могут также принимать участие: финансовая организация, кредитующая лизингодателя, страховые компании, гаранты, поручители и т.д.

Существует и другое мнение, согласно которому сложность и можно даже сказать оригинальность лизинговых сделок дают основание рассматривать их в целом как особый вид отношений.

Следует отметить, что исходя из белорусского законодательства договор лизинга относится к договорам аренды и не является самостоятельным типом сделок. Такой вывод можно сделать хотя бы на основании того, что нормы о лизинге помещены отдельным параграфом в главе 34 "Аренда" <<< Гражданского кодекса Республики Беларусь >>> (далее - ГК).

Что касается классификаций лизинга, то их несколько. Мы остановимся только на одной - в зависимости от срока, на который объект лизинга передается лизингополучателю. По этому критерию выделяют финансовый (инвестиционный) и оперативный лизинг.

При финансовом лизинге объект передается лизингополучателю на длительный срок, сопоставимый со сроком его максимального коммерческого использования. По белорусскому законодательству в течение действия договора финансового лизинга лизинговые платежи должны возместить лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75% его первоначальной (восстановительной) стоимости. Причем указанное правило не зависит от того, будет ли сделка завершена выкупом лизингополучателем объекта лизинга, его возвратом или продлением договора на других условиях. Обязательное условие - договор финансового лизинга должен заключаться на срок не менее одного года.

Срок, на который передается объект при оперативном лизинге, как правило, короче, чеи при финансовом лизинге. Это дает возможность лизингодателю в течение срока амортизации объекта лизинга передавать его в лизинг несколько раз.

В общемировой практике финансовый лизинг получил более широкое распространение, чем оперативный.

 

Отличие финансового лизинга от сходных правоотношений

 

Как уже было отмечено выше, по своей сути лизинговые правоотношения имеют комплексный характер и содержат отдельные элементы других гражданско-правовых договоров (купли-продажи, кредитного договора, договора поручения и др.). Поэтому лизинг необходимо отличать от его отдельных составляющих.

От отношений купли-продажи лизинг отличается следующими особенностями:

·целью купли-продажи является передача покупателю права собственности на объект договора, целью лизинга - предоставление лизингополучателю права пользования объектом лизинга;

·по договору купли-продажи претензии относительно объекта договора продавцу может предъявлять только покупатель, по договору лизинга - лизингополучатель, который покупателем не является;

·срок выплаты стоимости объекта по договору купли-продажи (даже в рассрочку) намного меньше срока использования этого объекта; платежи по договору лизинга выплачиваются в течение всего срока его действия, который зачастую близок к сроку максимального хозяйственного использования объекта лизинга.

От обычных арендных правоотношений лизинг отличается следующим:

·на момент заключения договора аренды объект аренды уже находится у арендодателя, и договор заключается на передачу в аренду имеющегося конкретного объекта; при организации лизинговой сделки объекта сделки у лизингодателя нет, его выбирает лизингополучатель, а лизингодатель во исполнение договора приобретает данный объект за свой счет или участвует в его приобретении;

·срок лизинга меньше срока фактического износа оборудования и обычно приближается к сроку формальной налоговой амортизации; при аренде срок использования оборудования может быть практически любым и лимитирован только условиями договора;

·по окончании срока действия лизингового договора лизингополучатель может продолжить использование лизингового оборудования по льготной цене или приобрести его по остаточной стоимости; арендатор имеет право выкупа арендованного оборудования, однако не по остаточной, а по балансовой стоимости;

·в роли лизингодателя, как правило, выступает лизинговая компания (некоторое время деятельность по передаче имущества в лизинг в Республике Беларусь лицензировалась и законодательство предусматривало жесткие требования к минимальному уставному фонду лизинговых компаний, но затем эти ограничения были сняты); сдавать имущество в аренду (постоянно или периодически) может любой субъект хозяйствования.

С экономической точки зрения договор лизинга близок к кредитному договору (лизингополучатель кредитуется в виде получения возможности пользования необходимым ему имуществом без необходимости единовременной уплаты всей его стоимости) либо договору займа (поскольку в обоих случаях имущество передается взаймы на срок и под уплату процентов). Однако и здесь лизинг имеет специфические черты:

·по кредитному договору кредит выдается получателю, который затем от своего имени приобретает на эти средства необходимое ему имущество; если лизинговая сделка содержит кредитный "элемент", то кредит выдается лизингодателю для приобретения объекта лизинга от его имени, т.е. лизингополучатель пользуется этим кредитом косвенно. Но и в случае лизинга проценты за пользование кредитом все равно уплачиваются лизингополучателем путем включения их в лизинговые платежи;

·по договору займа передаются вещи, определяемые родовыми признаками, в собственность заемщику; по договору лизинга лизингополучателю передаются индивидуально-определенные вещи, право собственности на которые остается за лизингодателем.

 

Существенные условия договора лизинга

 

Согласно ГК существенными признаются такие условия договора, по которым стороны должны достигнуть соглашения, чтобы договор считался заключенным.

Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законодательстве как существенные для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Перечень существенных условий договора лизинга приведен в <<< п. 2 Положения о лизинге >>>. Перечислим их.

 

1.Объект лизинга, в том числе его наименование, количественные и качественные характеристики.

 

2.Контрактная стоимость объекта лизинга.

Здесь следует отметить, что <<< Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов >>>, утвержденной постановлением Министерства экономики, Министерства финансов, Министерства статистики и анализа и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 30.03.2004 № 87/55/33/5, предусмотрено, что стороны должны установить в договоре лизинга и амортизируемую за срок договора стоимость объекта лизинга. При этом за срок действия договора амортизация начисляется в сумме, не превышающей разницу между контрактной стоимостью объекта лизинга и его выкупной (остаточной) стоимостью, определяемой условиями договора.

 

3.Обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных с объектом лизинга.

Думается, что без этого условия можно было бы и обойтись, поскольку его отсутствие в договоре не освободит стороны от уплаты необходимых налогов и неналоговых платежей. Однако поскольку законодательство называет данное условие одним из существенных условий договора лизинга, можно закрепить его в самом общем виде. Например: "Каждая из сторон обязуется уплачивать все налоги и неналоговые платежи, связанные с исполнением ею настоящего договора в соответствии с законодательством Республики Беларусь".

 

4.Цена договора лизинга.

В договоре лизинга должно присутствовать условие о цене договора лизинга. <<< Пункт 4 Положения о лизинге >>> предусматривает два варианта ее определения:

- исходя из суммы инвестиционных расходов лизингодателя, связанных с исполнением данного договора, и суммы его вознаграждения (дохода);

- исходя из совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если по условиям договора предусмотрен выкуп объекта лизинга.

 

5.Размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей.

Размер лизинговых платежей зависит от их состава и периодичности уплаты.

Состав лизинговых платежей - категория скорее экономическая, нежели правовая, поэтому однозначный их состав законодательством не определен. Лизинговые платежи могут включать в себя стоимость амортизации предмета лизинга (если начисление амортизации возложено по договору на лизингодателя), плату за привлеченные кредитные ресурсы для реализации лизинговой сделки, лизинговую маржу и рисковую премию, а также иные платежи. В случае регистрации и (или) страхования объекта лизинга лизингодателем соответствующие суммы также включаются в состав лизинговых платежей согласно условиям договора.

Периодичность уплаты лизинговых платежей устанавливается сторонами в договоре по их соглашению и может быть любой (один раз в месяц, квартал, полугодие, год).

Способ уплаты лизинговых платежей также выбирается сторонами при заключении договора.

 

6.Сведения об условиях поставки (продажи) объекта лизинга и ответственности поставщика (продавца).

Данное условие должно присутствовать в договоре лизинга по той причине, что, с одной стороны, лизингополучатель не является стороной договора купли-продажи (или поставки), который заключается между лизингодателем и продавцом (поставщиком) объекта лизинга, а с другой - продавец (поставщик) обязан осуществить поставку объекта лизинга именно лизингополучателю. В случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения своих обязанностей продавцом (поставщиком) лизингополучатель имеет право предъявлять ему соответствующие претензии и продавец (поставщик) несет ответственность перед лизингополучателем.

Отметим, что продавец (поставщик) объекта лизинга может быть как резидентом, так и нерезидентом Республики Беларусь.

 

7.Обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата данного объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие.

Законодательство Республики Беларусь о лизинге не предусматривает специфических обстоятельств, при которых объект лизинга подлежит досрочному изъятию у лизингополучателя. В данном случае необходимо руководствоваться общими положениями об аренде, согласно которым арендодатель вправе требовать в судебном порядке досрочного расторжения договора аренды, если арендатор:

·пользуется объектом аренды с существенным нарушением условий договора или назначения объекта аренды либо с неоднократными их нарушениями;

·существенно ухудшает объект аренды;

·более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа не вносит арендную плату.

Стороны могут предусмотреть в договоре и другие основания для досрочного расторжения договора и как результат досрочного изъятия объекта лизинга.

 

8.Срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга.

 

9.Права сторон и их ответственность за невыполнение своих обязательств по договору лизинга.

В данный пункт уместно было бы включить также указание на обязанности сторон договора лизинга. Ряд обязанностей сторон предусмотрен белорусским законодательством, но это не лишает их возможности закрепить в договоре иные специфические обязанности.

Кроме того, следует отметить, что принадлежность основной массы обязанностей - лизингодателю или лизингополучателю - четко расписана в законодательстве. Но существует несколько так называемых "альтернативных" обязанностей, которые могут быть возложены на ту ли иную сторону договора лизинга в зависимости от их договоренности. Рассмотрим их подробнее.

Согласно законодательству Республики Беларусь вышеуказанными обязанностями сторон договора лизинга являются:

·регистрация на свое имя объекта лизинга, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Если регистрировать объект лизинга будет лизингодатель, то свои расходы по регистрации (плату за регистрацию и другие возможные расходы), а также вознаграждение за осуществление регистрации он вправе будет включить в состав лизинговых платежей;

·страхование объекта лизинга от всех видов возможного ущерба, связанного с риском гибели, потери, кражи, порчи, повреждения и преждевременного износа объекта. В той части договора лизинга, в которой урегулировано страхование объекта лизинга, определяются: сторона, исполняющая обязанность страхователя, сроки страхования, а также права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя при наступлении страхового случая. Если страхователем будет выступать лизингодатель, то соответствующие его расходы и вознаграждение за осуществление страхования включаются в лизинговые платежи;

- начисление амортизации (износа) объекта лизинга, величина которой устанавливается в договоре по согласованию между сторонами.

 

10.Условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.

Эти условия могут быть изложены не в самом договоре, а прилагаться к нему в виде отдельного документа, на который делается ссылка в тексте договора и который является неотъемлемой частью договора лизинга.

По соглашению сторон в договор лизинга могут быть включены и другие условия, предусматривающие в том числе:

·права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право выкупа (здесь же, кроме права выкупа, может предусматриваться, в частности, и право лизингополучателя на передачу объекта лизинга в сублизинг);

·право собственности на произведенные улучшения объекта лизинга. Если права лизингополучателя на произведенные им улучшения объекта лизинга в договоре не регламентированы, то действуют общие правила на этот счет, закрепленные в <<< ст. 594 ГК >>>;

·сведения о страховании объекта лизинга и рисков сделки;

·сведения о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах обеспечения и исполнения обязательств;

·форс-мажорные обстоятельства.

Таким образом, именно договор является ключевым "регулятором" отношений между сторонами лизинговой сделки. И от того, насколько профессионально и грамотно он будет составлен, зависит, принесет ли сделка по приобретению имущества в лизинг желаемый результат.

 

Илья ЛАТЫШЕВ,

юридическая фирма "Апицес Юрис"

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь