ПРАВО - Законодательство Республики Беларусь
Stolica.ru
 
Реклама в Интернет
"Все Кулички"
Поиск документов

Реклама
Рассылка сайта
Content.Mail.Ru
Реклама


 

 

Правовые новости


Новые документы


Авто новости


Юмор




по состоянию на 28 сентября 2004 года

<<< Главная страница | < Законодательство о страховании


      ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
                        1 марта 2002 г. № 33

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ
И ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ) ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ
(ПЕРЕСТРАХОВОЧНЫХ) ОРГАНИЗАЦИЙ, СТРАХОВЫХ ПОСРЕДНИКОВ,
ИХ ОБОСОБЛЕННЫХ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

        [Изменения и дополнения:
            Постановление Министерства  финансов  от 16 октября 2003
         г.  № 138 (зарегистрировано  в  Национальном  реестре  -  №
         8/10141 от 30.10.2003 г.) .

     В  соответствии  с  абзацем  2  пункта 52 Положения о страховой
деятельности    в    Республике  Беларусь,  утвержденного   Декретом
Президента  Республики  Беларусь  от  28  сентября  2000  г. № 20 "О
совершенствовании  регулирования страховой деятельности в Республике
Беларусь",  абзацем  2  подпункта  7.17  Положения  о   Министерстве
финансов  Республики  Беларусь,  утвержденного постановлением Совета
Министров  Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1585 "Вопросы
Министерства  финансов  Республики Беларусь", Порядком организации и
проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и
применения  экономических  санкций,  утвержденным  Указом Президента
Республики  Беларусь  от  15  ноября 1999 г. № 673 (в редакции Указа
Президента  Республики  Беларусь  от  6 декабря  2001  г.  №   722),
Министерство финансов Республики Беларусь постановляет:
     Утвердить   прилагаемое  Положение  о  порядке  организации   и
проведения     проверок    (ревизий)    деятельности       страховых
(перестраховочных)    организаций,    страховых    посредников,   их
обособленных структурных подразделений.

Министр                                                   Н.П.КОРБУТ

                                               УТВЕРЖДЕНО
                                               Постановление
                                               Министерства финансов
                                               Республики Беларусь
                                               01.03.2002 № 33

                             ПОЛОЖЕНИЕ
       о порядке организации и проведения проверок (ревизий)
       деятельности страховых (перестраховочных) организаций,
  страховых посредников, их обособленных структурных подразделений

                              Глава 1
                          ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

     1. Настоящее  Положение  разработано  в соответствии с Порядком
организации  и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной
деятельности и применения экономических санкций, утвержденным Указом
Президента  Республики  Беларусь  от  15  ноября  1999  г.  № 673 (в
редакции  Указа  Президента Республики Беларусь от 6 декабря 2001 г.
№ 722)  (далее  -  Порядок)  (Национальный  реестр  правовых   актов
Республики  Беларусь, 1999 г., № 89, 1/788; 2001 г., № 117, 1/3286),
и  регулирует  порядок  организации  и проведения проверок (ревизий)
деятельности  страховых  (перестраховочных)  организаций,  страховых
посредников, их обособленных структурных подразделений.
     2. Основными  задачами, разрешаемыми в ходе проведения проверок
(ревизий), являются:
     проверка  соблюдения страховой (перестраховочной) организацией,
страховым  посредником,  их  обособленным структурным подразделением
(далее  -  юридические  лица  и  предприниматели) законодательства о
страховании;
     проверка    законности    совершаемых  юридическим  лицом   или
предпринимателем  хозяйственных  и  финансовых операций, обеспечение
сохранности государственного имущества;
     своевременное    выявление,    пресечение    и   предотвращение
правонарушений,  наносящих  вред  экономическим интересам Республики
Беларусь,    установление   причин  и  условий,  способствующих   их
совершению;
     принятие мер по возмещению причиненного вреда;
     выявление   неиспользуемых  резервов  повышения   эффективности
экономической деятельности юридического лица или предпринимателя.
     3. Проверки    (ревизии),  проводимые  Министерством   финансов
Республики  Беларусь (далее - Министерство финансов), инспекциями по
страховому надзору Министерства финансов по областям и городу Минску
(далее  -  инспекции),  могут быть плановыми и внеплановыми (пункт 6
Порядка).
     Проверки  (ревизии)  одного  и  того  же  юридического лица или
предпринимателя могут проводиться не более одного раза в год.
     Внеплановые  проверки  (ревизии)  одного и того же юридического
лица  и  предпринимателя  проводятся  только по поручению Президента
Республики  Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь, Комитета
государственного контроля Республики Беларусь, Совета по координации
контрольной    деятельности    в  Республике  Беларусь,   налоговых,
правоохранительных  и  судебных  органов,  за  исключением встречных
проверок.

                              Глава 2
          ОБЯЗАННОСТИ, ПРАВА И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРОВЕРЯЮЩИХ

     4. При проведении проверок (ревизий) работники, направленные на
проверку, обязаны:
     строго  руководствоваться  Конституцией  Республики   Беларусь,
законами,    иными  актами  законодательства  Республики   Беларусь,
Порядком,  а  также  принятыми  в установленном порядке нормативными
правовыми  актами Министерства финансов, регламентирующими страховую
деятельность;
     принимать  необходимые  меры  по  пресечению  и  предупреждению
фактов  нарушения  законодательства о страховании, возмещению вреда,
причиненного юридическим и физическим лицам или государству, а также
привлечению  к  ответственности  лиц,  чьи  действия   (бездействие)
повлекли нарушение юридическим лицом законодательства о страховании,
применению предусмотренных законодательством экономических санкций;
     при  выявлении фактов нарушения законодательства о страховании,
невыполнения  обязательств  перед бюджетом выяснять все существенные
для  принятия  обоснованного  решения обстоятельства их совершения и
объективно  отражать  их  в актах, с установлением причин и лиц, чьи
действия  (бездействие)  повлекли  нарушение  юридическим  лицом или
предпринимателем законодательства о страховании (пункт 13 Порядка);
     проверять  полноту  и  своевременность  устранения  нарушений и
недостатков,   выявленных  предыдущими  проверками  (ревизиями)   по
аналогичной тематике;
     принимать  меры, направленные на устранение причин, порождающих
необоснованные  страховые выплаты, нецелевое использование страховых
резервов,  необоснованное перечисление страховых взносов страховым и
перестраховочным  организациям  с нарушением установленного порядка,
незаконное  расходование финансовых и материальных ресурсов, хищение
средств,  представление  недостоверной  отчетности, невыполнение или
несвоевременное выполнение обязательств перед бюджетом и т.д.
     5. Права,  предоставляемые работнику, направленному на проверку
(ревизию), определены пунктом 11 Порядка.
     6. При    выявлении    фактов  совершения  подлога   документов
проверяющие  имеют право изымать подлинные документы, взамен которых
в  делах  юридического  лица или предпринимателя оставлять копии или
описи  изъятых  документов,  заверенные  подписями  проверяющего   и
главного    бухгалтера  (другого  должностного  лица)   проверяемого
юридического лица или предпринимателя (пункт 13 Порядка).
     7. Должностные лица юридического лица и предприниматель обязаны
выполнять  требования проверяющих работников, вытекающие из Порядка.
За   невыполнение  таких  требований  указанные  должностные   лица,
юридические    лица    и   предприниматели  несут   ответственность,
установленную законодательством.
     8. Работники, проводящие проверку (ревизию), несут персональную
ответственность  в  соответствии  с  законодательством  за  качество
проводимой  проверки  (ревизии),  а руководитель ревизионной группы,
кроме  того,  отвечает за работу ревизионной группы в целом, а также
за   качество  и  своевременность  оформления  материалов   проверки
(ревизии).
     За  преднамеренное  искажение  или  сокрытие  фактов  хищений и
злоупотреблений,  использование  служебного  положения  в  корыстных
целях   проверяющие  работники  привлекаются  к  ответственности   в
установленном порядке в соответствии с законодательством.

                              Глава 3
        ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ)

     9. Проверка  (ревизия)  проводится  на  основании   предписания
Министра    финансов   или  его  заместителя,  курирующего   вопросы
департамента   страхового  надзора,  начальника  инспекции  или   ее
заместителя.  В предписании указываются наименование контролирующего
органа,  проводящего проверку (ревизию), юридического лица, фамилия,
имя,  отчество  предпринимателя,  в  отношении  которых   проводится
проверка  (ревизия),  фамилия, имя, отчество проверяющего работника,
его должность (состав ревизионной группы), тема проверки (ревизии) и
срок ее проведения (пункт 8 Порядка).
     10. Общий  срок  проведения  проверки  (ревизии)   определяется
исходя  из  объема  предстоящей  работы  с учетом конкретных задач и
особенностей проверяемого юридического лица или предпринимателя и не
должен  превышать 30 рабочих дней. Указанный срок может быть продлен
Министром    финансов  или  его  заместителем,  курирующим   вопросы
департамента страхового надзора.
     11. Проведению   проверки   (ревизии)   должна   предшествовать
подготовительная  работа,  в  процессе  которой  необходимо  изучить
материалы предыдущих проверок, отчетные данные, поступившие жалобы и
другую  информацию,  а  также  получить  сведения  о  числящихся  за
проверяемой  страховой  организацией  бланках страховых свидетельств
(полисов) и  квитанций  о  приеме  страховых  взносов  от  населения
(серия,   номер,   дата   их   получения),  о  наличии  лицензии  на
осуществление   страховой   деятельности   и   другую    необходимую
информацию.
     До  проведения  проверки  (ревизии)  проверяющим (руководителем
ревизионной  группы)  разрабатывается  программа  ее  проведения   с
указанием  проверяемых  вопросов  и конкретных исполнителей, которая
утверждается  Министром  финансов  или  его заместителем, курирующим
вопросы  департамента  страхового  надзора, начальником инспекции. В
необходимых  случаях  проверки (ревизии) проводятся по постановлению
органа  предварительного  следствия или на основании судебного акта.
Конкретный  перечень  подлежащих  проверке  вопросов  в этих случаях
согласовывается  с  органом,  назначившим  (инициировавшим) проверку
(ревизию). 
          __________________________________________________________
         Пункт 11   -   с   изменениями,  внесенными  постановлением
         Министерства  финансов  от  16  октября  2003  г.   №   138
         (зарегистрировано  в  Национальном  реестре  - № 8/10141 от
         30.10.2003 г.)

            11. Проведению проверки (ревизии) должна  предшествовать
         подготовительная  работа,  в  процессе  которой  необходимо
         изучить материалы  предыдущих  проверок,  отчетные  данные,
         поступившие  жалобы  и другую информацию,  а также получить
         сведения о числящихся за проверяемой страховой организацией
         бланках  страховых  свидетельств  (полисов)  и  квитанций о
         приеме страховых взносов от населения (серия,  номер,  дата
         их получения), о наличии лицензий на проведение страхования
         и другую необходимую информацию.
            До проведения     проверки     (ревизии)     проверяющим
         (руководителем    ревизионной    группы)    разрабатывается
         программа  ее проведения с указанием проверяемых вопросов и
         конкретных  исполнителей,  которая  утверждается  Министром
         финансов   или   его   заместителем,   курирующим   вопросы
         департамента страхового надзора,  начальником инспекции.  В
         необходимых   случаях   проверки  (ревизии)  проводятся  по
         постановлению  органа  предварительного  следствия  или  на
         основании  судебного  акта.  Конкретный перечень подлежащих
         проверке вопросов в этих случаях согласовывается с органом,
         назначившим (инициировавшим) проверку (ревизию).
         __________________________________________________________

     12. Перед  началом  проведения  проверки  (ревизии)   работник,
проводящий  проверку (ревизию), либо руководитель ревизионной группы
обязан предъявить руководителю юридического лица или предпринимателю
служебное    удостоверение,    а    также    предписание  и   внести
соответствующие сведения в книгу учета проверок.
     13. Контроль финансово-хозяйственной деятельности по соблюдению
законодательства о страховании проводится путем:
     изучения  действующего  у юридического лица или предпринимателя
внутрихозяйственного учета и контроля;
     проверки    документов    в    целях  установления   законности
произведенных хозяйственных и финансовых операций;
     проверки  действительности  совершения  сделок,  получения  или
выдачи  указанных  в  документах  денежных  средств  и  материальных
ценностей, оказания услуг, выполнения работ;
     сопоставления  данных первичного бухгалтерского учета с данными
отчетности;
     сопоставления записей, документов и фактических данных по одним
операциям   с  записями,  документами  и  фактическими  данными   по
связанным с ними другим операциям;
     проведения встречных проверок;
     сличения  в установленном законодательством порядке имеющихся у
проверяемого  юридического лица или предпринимателя выписок банка по
расчетным,  валютным  и  другим счетам с подлинными записями по этим
счетам  в  банке,  а  также ознакомления с документами, послужившими
основанием для производства указанных записей, в целях сопоставления
их с копиями;
     сличения  в предусмотренных законодательством случаях и порядке
копий  платежных  документов,  имеющихся у проверяемого юридического
лица  или  предпринимателя,  с платежными документами, хранящимися в
банке;
     проверки    соблюдения    установленного    порядка     ведения
бухгалтерского  учета  денежных  средств  и  материальных ценностей,
организации их охраны;
     проверки состояния внутрихозяйственного контроля;
     других  контрольных  действий,  связанных с изучением вопросов,
определенных программой проверки (ревизии).

                              Глава 4
   ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРКИ (РЕВИЗИИ)

     14. По  результатам проверки (ревизии), в ходе которой выявлены
нарушения    законодательства   о  страховании,  составляется   акт,
содержащий    доказательства   выявленных  нарушений,  с   указанием
обстоятельств  совершенного  правонарушения, времени его совершения,
других  существенных обстоятельств по факту нарушения, которые могут
способствовать    объективному   и  законному  принятию  решения   о
применении  мер  воздействия  к  юридическому лицу и предпринимателю
(пункт 18 Порядка).
     Состав  сведений,  которые  должны быть указаны в акте проверки
(ревизии), определен пунктом 17 Порядка.
     Акты  проверки  (ревизии)  подписываются  проводившим  проверку
(ревизию) работником Министерства финансов, инспекции (руководителем
ревизионной  группы),  руководителем  юридического  лица,  а при его
отсутствии  -  уполномоченным  заместителем  юридического  лица либо
предпринимателем, а также главным бухгалтером, а при необходимости -
другими участниками проверки (ревизии).
     В случае отказа уполномоченного представителя юридического лица
или  предпринимателя  от  подписания  акта  проверки (ревизии) в нем
делается соответствующая запись. Представитель юридического лица или
предприниматель    вправе   письменно  изложить  мотивы  отказа   от
подписания акта (пункт 14 Порядка).
     15. Результаты проверки (ревизии) излагаются в акте на основе:
     проверенных   данных  и  фактов,  вытекающих  из  имеющихся   у
проверяемого  юридического  лица  или  предпринимателя  документов и
материалов;
     проведенных встречных проверок;
     фактических проверок действительности совершенных операций;
     итогов   по  данным  проведенных  в  ходе  проверки   (ревизии)
инвентаризаций.
     16. В    акте    проверки   (ревизии)  должны  быть   соблюдены
объективность,  ясность  и  точность изложения выявленных фактов. Не
допускается  включение  в  акт проверки (ревизии) различного рода не
подтвержденных  документально  предположений и данных о деятельности
проверяемого юридического лица или предпринимателя.
     По  каждому факту отражается содержание нарушения со ссылкой на
соответствующие   нормативные  правовые  акты,  когда,  где,   каким
способом, по чьему указанию оно совершено и его последствия. В актах
проверок (ревизий) не должна даваться оценка действиям должностных и
материально ответственных лиц.
     Акт  не  должен  загромождаться цифровыми данными, имеющимися в
отчетности и не относящимися к вопросам, подлежащим проверке.
     Однородные  нарушения могут отражаться в ведомостях (таблицах),
прилагаемых    к   каждому  экземпляру  акта  проверки,  в   которых
указываются все необходимые данные по каждому факту нарушения (сумма
вреда,  период, на протяжении которого совершалось нарушение, даты и
номера  документов  и  другие  сведения).  В  акте могут приводиться
обобщенные итоговые данные и примеры.
     В  необходимых  случаях  для  подтверждения  изложенных  в акте
фактов  к  нему могут быть приложены копии или выписки из документов
(счетов, ведомостей, ордеров, банковских поручений, чеков, приказов,
писем и т.п.), заверенные в установленном порядке, а также справки и
расчеты, составленные на основании проверенных документов.
     Копии  документов  и  учетных  регистров,  прилагаемых  к  акту
проверки  (ревизии),  заверяют  руководитель  и  главный   бухгалтер
проверяемого юридического лица или предприниматель.
     Подлинные документы прилагаются к акту в тех случаях, когда они
являются  доказательством совершенного злоупотребления и сохранность
которых у проверяемого юридического лица или предпринимателя должным
образом  не  будет  обеспечена.  В  таких  случаях на место изъятого
документа  помещают  заверенную  в установленном порядке его копию с
указанием на обороте основания и даты изъятия подлинника.
     17. При    наличии   возражений  по  акту  проверки   (ревизии)
подписывающие    его    должностные   лица  юридического  лица   или
предприниматель  делают  об  этом  запись  перед своей подписью и не
позднее  5  рабочих  дней  со  дня  подписания  акта  представляют в
письменном   виде  возражения  по  его  содержанию  в   Министерство
финансов,  инспекцию,  которые  рассматриваются  в  соответствии   с
пунктом  15 Порядка, при этом по истечении установленного 5-дневного
срока возражения к рассмотрению не принимаются.
     Акт  проверки  (ревизии) составляется в двух экземплярах, а при
проведении  совместных  проверок (ревизий) с другими контролирующими
органами    либо   необходимости  передачи  материалов  проверки   в
правоохранительные  органы  -  в  трех  и  более  экземплярах.  Один
экземпляр акта вручается руководителю проверяемого юридического лица
или  предпринимателю,  о  чем  делается отметка на первом экземпляре
акта "Один экземпляр акта получил ________________".
                                  (подпись и дата)
     18. В  случаях,  если  выявленное нарушение или злоупотребление
может  быть  скрыто  или  по  выявленным  фактам  необходимо принять
неотложные  меры  по  их  устранению и привлечению к ответственности
лиц, чьи действия (бездействие) повлекли нарушение юридическим лицом
законодательства  о  страховании, проверяющими до окончания проверки
(ревизии)  составляется отдельный (промежуточный) акт в соответствии
с пунктом 16 Порядка.
     19. Промежуточные   акты  составляются  также  по   результатам
проверки  кассы  (фактического  наличия  ценностей  в  кассе  или  у
подотчетного    лица,    материальных    ценностей   у   материально
ответственных  лиц,  а  также  в  других  случаях  в  соответствии с
законодательством).
     Один   экземпляр  акта  передается  руководителю   проверяемого
юридического    лица   или  предпринимателю.  Факты,  изложенные   в
промежуточном акте, включаются в общий акт проверки (ревизии).
     Акт    проверки  (ревизии),  проводившейся  по   постановлениям
правоохранительных    органов  или  определениям  судов,  вместе   с
приложениями,  объяснениями должностных лиц и заключениями по ним, а
при    необходимости    и    подлинными   документами   направляется
сопроводительным  письмом  для  рассмотрения  в  орган,  назначивший
проверку.
     20. По  окончании  проверки  (ревизии)  Министерство финансов и
инспекция  имеют право проинформировать собственника (уполномоченное
им   лицо)  проверенного  юридического  лица  о  выявленных   фактах
нарушений    законодательства,  невыполнения  или   несвоевременного
выполнения  обязательств  перед  бюджетом,  недостач  и  хищений   с
указанием  обстоятельств  и  причин  их  возникновения  и  внесением
предложений  по  их устранению и предотвращению, а в предусмотренных
законодательством  случаях  -  Министерство  по  налогам  и   сборам
Республики Беларусь.
     21. При  выявлении  фактов причинения вреда, недостач и хищений
денежных    средств  (иного  имущества),  необоснованного   списания
денежных  средств  и товарно-материальных ценностей и других об этом
немедленно   ставится  в  известность  лицо,  назначившее   проверку
(ревизию).    Материалы   таких  проверок  (ревизий)  передаются   в
10-дневный    срок    правоохранительным  органам  в  оригиналах   в
соответствии с пунктом 20 Порядка.
     22. Оформленный  в  соответствии  с  требованиями  Порядка  акт
проверки    (ревизии)   с  конкретными  предложениями   направляется
(передается)  Министру  финансов  или  его  заместителю, курирующему
вопросы департамента страхового надзора, для рассмотрения и принятия
решения  о  мерах  ответственности.  Проводившие  проверку (ревизию)
работники  инспекции  акт  проверки  (ревизии)  передают  начальнику
инспекции,  который  в  последующем  с  конкретными  предложениями в
3-дневный срок направляет (передает) его в Министерство финансов для
рассмотрения и принятия решения о мерах ответственности.

 

<<< Главная страница | < Законодательство о страховании



Новости партнеров
pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net
2004-2015 Республика Беларусь
Rambler's Top100
Разное


Разное
Спецпроект "Тюрьма"

 

Право России