ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО ТАМОЖЕННОГО КОМИТЕТА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
28 ноября 2002 г. № 97
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ
ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ) ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛИЦ,
ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КОНТРОЛЬ ЗА КОТОРОЙ ВОЗЛОЖЕН
НА ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
В целях организации эффективной работы подразделений таможенной
инспекции таможенных органов, установления единообразия в оформлении
материалов проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности
Государственный таможенный комитет Республики Беларусь
постановляет:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке организации и
проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности
лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на
таможенные органы Республики Беларусь.
2. Начальникам таможен довести содержание настоящего
постановления до личного состава таможен и заинтересованных лиц.
3. Признать утратившими силу:
постановление Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь от 5 декабря 2000 г. № 74 "Об утверждении Инструкции о
порядке организации и проведения проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и
транспортные средства через таможенную границу Республики Беларусь,
таможенных агентов либо иных лиц, осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен на таможенные органы Республики
Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2001 г., № 11, 8/4682);
постановление Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь от 25 апреля 2001 г. № 24 "О внесении дополнений в
Инструкцию о порядке организации и проведения проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и
транспортные средства через таможенную границу Республики Беларусь,
таможенных агентов либо иных лиц, осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен на таможенные органы Республики
Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2001 г., № 70, 8/6319).
4. Настоящее постановление вступает в силу через 30 дней с
момента официального опубликования.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить
на заместителя Председателя Государственного таможенного комитета
Республики Беларусь Дубика И.И.
Председатель А.Ф.ШПИЛЕВСКИЙ
СОГЛАСОВАНО
Заместитель
Министра финансов
Республики Беларусь
И.И.Заяш
28.11.2002
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Государственного
таможенного комитета
Республики Беларусь
28.11.2002 № 97
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке организации и проведения проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности лиц, осуществляющих
деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы
Республики Беларусь
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция о порядке организации и проведения проверок
(ревизий) финансово-хозяйственной деятельности лиц, осуществляющих
деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы
Республики Беларусь (далее - Инструкция), разработана в соответствии
с Таможенным кодексом Республики Беларусь, с учетом положений Указа
Президента Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. № 673 "О
некоторых мерах по совершенствованию координации деятельности
контролирующих органов Республики Беларусь и порядка применения ими
экономических санкций" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 1999 г., № 89, 1/788; 2001 г., № 117, 1/3286),
Закона Республики Беларусь от 20 декабря 1991 г. "О налогах и
сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь" (Ведамасцi
Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 4, ст.75),
определяет порядок организации и проведения проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности (далее - проверок) юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен на таможенные органы Республики
Беларусь (далее - субъекты предпринимательской деятельности), и
обязательна для всех должностных лиц таможенных органов Республики
Беларусь.
2. В настоящей Инструкции используются следующие понятия:
проверка - способ контроля, в процессе которого устанавливаются
законность и достоверность совершаемых хозяйственных и финансовых
операций по одному или нескольким взаимосвязанным направлениям
финансово-хозяйственной деятельности субъекта предпринимательской
деятельности;
встречная проверка - установление фактического отражения
субъектом предпринимательской деятельности в бухгалтерском учете
финансово-хозяйственных операций, осуществлявшихся с проверяемыми
субъектами;
проверяющие - должностные лица таможенных органов, принимающие
участие в проведении проверки;
проверяемые субъекты - субъекты предпринимательской
деятельности, финансово-хозяйственная деятельность которых подлежит
проверке;
представители проверяемого субъекта - руководитель юридического
лица (обособленного подразделения юридического лица), а при его
отсутствии - уполномоченный заместитель руководителя юридического
лица (обособленного подразделения юридического лица) либо
индивидуальный предприниматель, а также лицо, выполняющее функции
главного (старшего на правах главного) бухгалтера проверяемого
субъекта;
контрольные действия - действия проверяющих при проведении
проверки, направленные на осуществление контроля
финансово-хозяйственной деятельности проверяемых субъектов и
изучение вопросов, подлежащих проверке;
инициирование проверки - уведомление должностных лиц отделов
таможенной инспекции о имевших место правонарушениях либо признаках
правонарушений с целью назначения проверки по данным фактам;
материалы проверки - предписание на проведение проверки,
документы (копии документов) проверяемого субъекта, документы,
содержащие информацию, полученную из правоохранительных,
контролирующих, иных органов и организаций, относящуюся к проверке,
требование о предоставлении документов, сведений, акты
приема-возврата документов, объяснения, извещение об обязательной
явке в таможенный орган, акты осмотра территорий и помещений, акты
опечатывания помещений, решение о проведении инвентаризации товаров,
акт (справка) проверки, письменные возражения по акту проверки,
заключение по результатам рассмотрения возражений, приложения к акту
(справке) проверки, решение по акту проверки, решение
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь по
результатам рассмотрения жалобы на решение по акту проверки, другие
документы и сведения, касающиеся проверки;
поручение на проведение проверки (поручение) - письменное
распоряжение уполномоченного должностного лица соответствующего
государственного органа на проведение проверки;
назначение проверки (назначение) - выдача руководителем
таможенного органа (его уполномоченным заместителем) предписания на
проведение проверки;
инспекционные мероприятия - действия должностных лиц таможенных
инспекций по организации и проведению проверок
финансово-хозяйственной деятельности как на этапе подготовительной
работы, так и непосредственно в ходе проведения проверки.
3. Инспекционные мероприятия организуются и проводятся
должностными лицами отделов таможенных инспекций таможенных органов
Республики Беларусь (далее - таможенной инспекции).
К проведению инспекционных мероприятий могут привлекаться
должностные лица иных структурных подразделений таможенных органов,
специалисты других правоохранительных и контролирующих органов,
юридических лиц, а также эксперты.
4. Основными задачами, решаемыми таможенными органами
Республики Беларусь в ходе проверок, являются:
проверка соблюдения проверяемыми субъектами законодательства
Республики Беларусь и международных договоров Республики Беларусь,
контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы
Республики Беларусь;
проверка правильности исчисления, полноты и своевременности
уплаты в бюджет таможенных и иных платежей, контроль за уплатой
которых возложен на таможенные органы Республики Беларусь;
выявление, пресечение и предотвращение правонарушений в сфере
законодательства, контроль за исполнением которого возложен на
таможенные органы Республики Беларусь, установление причин и
условий, им способствующих, привлечение к ответственности лиц,
виновных в нарушениях;
осуществление контроля по другим вопросам
финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской
деятельности в пределах своей компетенции;
принятие мер по возмещению причиненного вреда.
Глава 2
ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА ПРОВЕРЯЮЩИХ
5. При проведении проверок проверяющие обязаны:
строго руководствоваться Конституцией Республики Беларусь,
законами Республики Беларусь, декретами и указами Президента
Республики Беларусь, постановлениями Правительства Республики
Беларусь и иными актами законодательства Республики Беларусь, в том
числе настоящей Инструкцией;
в пределах компетенции таможенных органов Республики Беларусь
устанавливать факты нарушения проверяемыми субъектами конкретных
предписаний актов законодательства, регулирующих экономические
отношения в Республике Беларусь и предусматривающих экономическую
ответственность за данный вид правонарушения, а также лиц, действия
(бездействие) которых повлекли нарушения законодательства,
регулирующего экономические отношения;
принимать необходимые меры по пресечению и предупреждению
фактов нарушений законодательства, возмещению вреда, причиненного
государству, привлечению к ответственности виновных лиц, применению
предусмотренных законодательством экономических санкций;
соблюдать конфиденциальность полученных сведений о проверяемых
субъектах, их деятельности и результатах проведенных проверок;
не нарушать законные права проверяемых субъектов, проявлять по
отношению к ним вежливость и корректность, не допускать действия,
унижающие их честь и достоинство;
в случае возникновения угрозы проверяющим или членам их семей в
связи с исполнением своих должностных обязанностей, шантажа или
попыток подкупа, возникновения конфликтных ситуаций с проверяемыми
субъектами незамедлительно докладывать об этом непосредственному
начальнику;
выполнять другие обязанности, установленные законодательством
Республики Беларусь.
6. Проверяющие при проведении проверок имеют право:
доступа при предъявлении служебного удостоверения на территорию
и в помещения любых лиц, где находятся или могут находиться товары и
транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, документы,
необходимые для таможенного контроля, либо осуществляется
деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы
Республики Беларусь;
осматривать территории и помещения любых лиц, где находятся или
могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие
таможенному контролю, документы, необходимые для таможенного
контроля, либо осуществляется деятельность, контроль за которой
возложен на таможенные органы Республики Беларусь, с участием
представителя проверяемого субъекта либо уполномоченного им лица, за
исключением случаев, предусмотренных законодательными актами
Республики Беларусь или международными договорами Республики
Беларусь;
в установленном порядке использовать информационные системы
таможенных органов. Иметь доступ ко всем материалам служебной
деятельности структурных подразделений таможенных органов, за
исключением материалов, использование которых ограничено актами
законодательства Республики Беларусь;
проверять таможенные декларации, разрешения, статистические
декларации, паспорта сделок, товаросопроводительные документы,
бухгалтерские книги и другие регистры учета, статистические и
бухгалтерские отчеты и балансы, планы, счета и иные документы,
ценные бумаги, наличные деньги в кассе, материальные ценности и
другое имущество субъектов предпринимательской деятельности;
проверять действительность совершения сделок, получения или
выдачи указанных в документах денежных средств и материальных
ценностей, оказания услуг, выполнения работ;
проверять систему отчетности проверяемого субъекта, а также
систему учета товаров и транспортных средств, полноту оприходования
товаров и их целевое использование;
требовать устные и письменные объяснения от должностных и иных
лиц проверяемого субъекта, должностных лиц таможенных органов и
других лиц по вопросам, возникающим в ходе проверок;
в установленном законодательством порядке знакомиться в
учреждениях банков с подлинными документами и счетами, в том числе
валютными, а также получать в необходимых случаях сведения, справки
и копии документов, связанных с операциями проверяемых субъектов, о
состоянии счетов и оборотов по ним, о состоянии открытых ими
кредитов и по другим вопросам, возникающим в ходе проверок;
вносить предложения о принятии решения Государственным
таможенным комитетом Республики Беларусь о приостановлении полностью
либо частично операций по счетам плательщика при попытке его
уклонения от уплаты таможенных платежей;
получать от организаций независимо от форм собственности
справки и копии документов по операциям и расчетам с проверяемым
субъектом, а при необходимости проводить встречные проверки путем
ознакомления с подлинными документальными записями в регистрах учета
и получать объяснения от должностных лиц и иных работников;
в случаях, предусмотренных законодательством, опечатывать кассы
и кассовые помещения, склады, архивы, иные места хранения товаров,
финансовых документов и ценных бумаг, проводить проверки их
фактического наличия, требовать от руководителя проверяемого
субъекта проведения инвентаризации, а также проверять правильность
ее проведения;
требовать у проверяемого субъекта копии документов и выписки из
них, заверенные подписью уполномоченного должностного лица и печатью
этого субъекта;
при отказе материально ответственного или другого должностного
лица проверяемого субъекта присутствовать при проведении осмотра
территорий и помещений, опечатывании помещений, досмотре товаров и
транспортных средств, изъятии документов, проводить данные
контрольные действия без участия указанных лиц с привлечением
представителей государственных органов либо работников проверяемого
субъекта, определенных его руководителем;
устанавливать проверяемым субъектам место и время для
предоставления изучаемых документов и сведений, а также ознакомления
с материалами проверки;
запрашивать у проверяемого субъекта сведения, содержащиеся в
книге учета проверок (ревизий);
в случаях, предусмотренных законодательством, изымать
документы, в том числе копии электронных документов на материальных
носителях (дискеты, CD-диски, магнитооптические диски, стримерные
кассеты и др.), указывающие на нарушение законодательства либо
подлог документов;
вносить руководителю таможенного органа (заместителю
руководителя таможенного органа, уполномоченному на рассмотрение
материалов проверок) предложения по действиям подразделений
таможенного органа в целях устранения вредных последствий выявленных
нарушений актов законодательства, а также привлечению к
административной (уголовной) ответственности должностных лиц
проверяемых субъектов;
применять физическую силу, специальные средства, огнестрельное
оружие в случаях и порядке, предусмотренных Таможенным кодексом
Республики Беларусь;
привлекать специалистов в случаях, когда необходимы специальные
познания в науке, технике, искусстве, ремесле и иной сфере
деятельности, получение суждений и выводов, опирающихся на строго
достоверные, подлинно научные данные, сделанные на основе конкретных
научных методик;
запрашивать документы и сведения, необходимые для проведения
проверки, у других государственных органов и организаций;
передавать по согласованию с лицом, назначившим проверку,
материалы в правоохранительные органы для принятия соответствующих
мер по пресечению и предупреждению фактов нарушений
законодательства, возмещению вреда, причиненного государству,
привлечению к ответственности виновных лиц, применению
предусмотренных законодательством экономических санкций;
обладают иными правами, предусмотренными законодательством.
7. Должностные лица организаций, субъекты предпринимательской
деятельности обязаны выполнять требования проверяющих, вытекающие из
главы 2 настоящей Инструкции. За невыполнение таких требований
указанные лица и субъекты несут ответственность, установленную
законодательством.
Глава 3
ВИДЫ ПРОВЕРОК, МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК
8. Проверки, проводимые таможенными органами, классифицируются:
8.1. по отношению к плану проверок:
внеплановые - проводятся в случаях поступления информации о
признаках нарушения законодательства о таможенном деле, для
выявления и пресечения которых требуются незамедлительные действия
таможенных органов;
плановые - проводятся в соответствии с календарным планом
проверок;
8.2. по целенаправленности:
комплексные - предусматривают проверку всех существующих
направлений финансово-хозяйственной деятельности проверяемого
субъекта, контроль за которой возложен на таможенные органы,
изучение вопросов уплаты всех видов таможенных платежей,
плательщиком которых являлся или мог являться проверяемый субъект,
соблюдения мер тарифного и нетарифного регулирования, других
вопросов соблюдения законодательства о таможенном деле за
определенный период его функционирования;
целевые (тематические) - проводятся по определенному
направлению внешнеэкономической деятельности проверяемого субъекта,
а также по конкретному признаку (факту) правонарушения;
8.3. по месту проведения:
камеральные - осуществляются по месту нахождения таможенного
органа;
выездные - осуществляются по месту расположения проверяемого
субъекта.
9. Проверки могут осуществляться следующими методами:
сплошной метод подразумевает проверку всех документов
определенного вида за период, подлежащий проверке;
выборочный метод подразумевает проверку отдельных грузовых
таможенных деклараций, товаросопроводительных документов, других
документов за установленный для проведения проверки период;
расчетный метод может применяться в случае уничтожения с
нарушением установленных сроков хранения проверяемым субъектом
бухгалтерских или иных документов, связанных с исчислением и уплатой
таможенных платежей и необходимых для проведения проверки, утери
таких документов, а также в случае непредставления (отказа
представить, сокрытия) проверяемым субъектом документов, необходимых
для проведения проверки. В этом случае проверка проводится на
основании имеющихся в таможенном органе документов, а также
документов, полученных проверяющими от банков, небанковских
кредитно-финансовых учреждений, организаций, налоговых и иных
органов, а также выявленных документов и сведений, установленных в
ходе проведения встречных проверок лиц, осуществляющих
финансово-хозяйственные операции с проверяемым субъектом.
10. С учетом задач и программы проверки, наличия документов,
состояния бухгалтерского учета проверяющие самостоятельно определяют
методы проверки и конкретные контрольные действия, необходимые для
проведения проверки.
Глава 4
ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ
11. Проверка проводится на основании предписания на проведение
проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности (далее -
Предписание) руководителя (его уполномоченного заместителя)
таможенного органа.
12. Внеплановые проверки назначаются руководителем таможенного
органа (его уполномоченным заместителем):
при наличии оснований полагать, что законодательство Республики
Беларусь и международные договоры, контроль за исполнением которых
возлагается на таможенные органы, не соблюдаются либо соблюдаются не
в полной мере;
на основании поручения Президента Республики Беларусь, Совета
Министров Республики Беларусь, Комитета государственного контроля
Республики Беларусь, Совета по координации контрольной деятельности
в Республике Беларусь, налоговых, правоохранительных, судебных
органов, за исключением встречных проверок.
Иные контролирующие органы вправе обращаться в таможенные
органы с предложениями о необходимости проведения внеплановых
проверок.
В системе таможенных органов Республики Беларусь правом давать
поручения на проведение внеплановых проверок (в том числе
дополнительных проверок по материалам проверок, проведенных ранее
должностными лицами таможен) обладают Председатель Государственного
таможенного комитета Республики Беларусь, Заместители Председателя
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь (далее -
руководство Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь).
Подготовка поручений на проведение проверок от имени
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь, а также
контроль за их исполнением осуществляются Таможенной инспекцией
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь.
13. Плановые проверки назначаются руководителем таможенного
органа Республики Беларусь (его уполномоченным заместителем) в
соответствии с календарным планом проверок.
Календарный план проверок составляется на основе результатов
аналитической работы структурных подразделений таможенного органа
путем систематизации признаков и причин нарушений законодательства о
таможенном деле и утверждается руководителем таможенного органа
Республики Беларусь (его уполномоченным заместителем).
В календарный план проверок также включаются субъекты
предпринимательской деятельности, проверки которых предусмотрены
координационным планом контрольной деятельности, утвержденным
Председателем Совета по координации контрольной деятельности в
Республике Беларусь.
Плановые проверки одного и того же проверяемого субъекта
предпринимательской деятельности могут проводиться не более одного
раза в год.
14. Обоснованность назначения проверки, за исключением
проводимой по поручению Президента Республики Беларусь, Совета
Министров Республики Беларусь, Комитета государственного контроля,
может быть обжалована в Государственный таможенный комитет
Республики Беларусь, а также в соответствующий совет по координации
контрольной деятельности в области либо в Совет по координации
контрольной деятельности в Республике Беларусь.
Подача жалобы не приостанавливает проведение проверки.
15. Должностные лица таможенных органов Республики Беларусь при
выявлении признаков, указывающих на факты правонарушений,
установление которых требует проведения проверки
финансово-хозяйственной деятельности, в форме докладной записки
информируют о выявленных признаках правонарушений руководителя
таможенного органа.
Докладная записка должна содержать следующие сведения:
данные о субъектах, в отношении которых выявлены признаки
правонарушений (наименование, учетный номер налогоплательщика (далее
- УНН), место нахождения; фамилия, имя, отчество, место жительства и
паспортные данные - для индивидуальных предпринимателей);
причины возникновения сомнений в законности осуществляемых
финансово-хозяйственных и иных операций, достоверности заявленных о
них сведений;
наименование, реквизиты и описание документов, указывающих на
признаки правонарушения (с приложением копий или оригиналов
документов);
ссылки на акты законодательства, нормы которого
предположительно нарушаются;
принятые в отношении данного субъекта предпринимательской
деятельности меры;
вопросы, подлежащие проверке;
подлежащий проверке период деятельности;
иная дополнительная информация, необходимая для выявления
фактов нарушений.
16. По делу об административном таможенном правонарушении,
которое находится в производстве или на рассмотрении таможенного
органа, в случае, когда исчерпаны другие меры для установления
фактов и обстоятельств, имеющих существенное значение для дела,
может назначаться проверка, проведение которой осуществляется на
основании постановления, вынесенного руководителем таможенного
органа Республики Беларусь или его уполномоченным заместителем.
На основании постановления о проведении проверки выписывается
Предписание.
17. В случаях отсутствия в таможне подразделения таможенной
инспекции информация с целью инициирования проверки направляется в
таможню, наделенную полномочиями по проведению проверок, в
письменном виде с отражением всех сведений, указанных в пункте 15
настоящей Инструкции, с приложением соответствующих документов (либо
их заверенных копий).
18. Проверка, назначенная с нарушением порядка, установленного
настоящей Инструкцией, считается необоснованной. Должностные лица
таможенной инспекции не вправе организовывать, проводить и
участвовать в данных проверках.
Глава 5
ПОДГОТОВИТЕЛЬНАЯ РАБОТА
19. Проведению проверки должна предшествовать подготовительная
работа, которая включает в себя:
19.1. сбор сведений о проверяемом субъекте, содержащих:
наименование, место нахождения или место жительства;
фамилии, имена и отчества руководителя, главного бухгалтера,
лиц, их замещающих (способы связи с ними);
сведения и документы о таможенном оформлении, в том числе и от
других таможенных органов, относящиеся к изучаемым фактам;
19.2. в необходимых случаях сбор дополнительных сведений о
деятельности проверяемого субъекта, включающих:
данные о филиалах и подразделениях;
финансовые и банковские реквизиты счетов;
информацию иных правоохранительных и контролирующих органов;
материалы предыдущих проверок, проведенных таможенными
органами;
другие необходимые для проверки сведения и документы;
19.3. изучение нормативных правовых актов, касающихся вопросов
проверки;
19.4. анализ на основе сведений, имеющихся у таможенного
органа, и с учетом особенностей финансово-хозяйственной деятельности
проверяемого субъекта, определение перечня вопросов, подлежащих
проверке, а также перечня документов, подлежащих изучению;
19.5. разработку при необходимости программы проведения
проверки, утверждаемой руководителем таможенного органа Республики
Беларусь (его уполномоченным заместителем).
В случае проведения внеплановой проверки перечень подлежащих
проверке вопросов согласуется с органом, поручившим проверку.
20. В рамках проведения подготовительной работы на основании
плана-задания на проведение операций таможенного контроля (согласно
приложению 1 к настоящей Инструкции) должностными лицами таможенной
инспекции вне зависимости от выпуска товаров и транспортных средств
могут проводиться:
проверка наличия товаров и транспортных средств;
повторный таможенный досмотр товаров и транспортных средств;
перепроверка сведений, указанных в таможенной декларации;
проверка коммерческих документов;
проверка иной информации, относящейся к внешнеэкономическим и
последующим коммерческим операциям с товарами.
Правила проведения таможенного контроля должностными лицами
таможенных органов определяются иными нормативными правовыми актами
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь.
21. План-задание на проведение операций таможенного контроля
оформляется в одном экземпляре, подписывается руководителем
таможенного органа (его уполномоченным заместителем), регистрируется
в журнале проведения операций таможенного контроля в ходе проверки
информации о признаках правонарушений по форме согласно приложению 2
к настоящей Инструкции.
Номер имеет следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ, где:
XX - код таможни,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности (согласно приложению 3 к настоящей Инструкции),
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер дела в течение календарного года имеет
сквозную нумерацию и начинается с 001.
22. По результатам подготовительной работы проверяющими
формируется дело "Материалы подготовительной работы", которому
присваивается соответствующий регистрационный номер, соответствующий
номеру плана-задания на проведение операций таможенного контроля.
Дело "Материалы подготовительной работы" подлежит приобщению к
делу "Материалы проверки".
23. Дело "Материалы подготовительной работы" не формируется при
проведении внеплановых проверок по поручению уполномоченных
должностных лиц государственных органов и проведении встречных
проверок.
24. Результаты подготовительной работы излагаются в докладной
записке на имя руководителя (уполномоченного заместителя
руководителя) таможенного органа с отражением следующих сведений:
наименование документа, содержащего поступившую в таможенную
инспекцию информацию о поручении (инициировании) проведения
проверки, его номер, дата;
наименование, УНН субъекта предпринимательской деятельности, в
отношении которого получена информация о необходимости проведения
проверки;
признаки, указывающие на предполагаемое правонарушение;
проведенная подготовительная работа по информации о признаках
нарушения законодательства;
выводы о целесообразности (нецелесообразности) проведения
проверки;
предложения о принятии мер на основании полученной информации.
Действие настоящего пункта не распространяется на случаи, когда
проверка проводится по поручению уполномоченных должностных лиц
государственных органов, указанных в абзаце третьем пункта 12
настоящей Инструкции.
С докладной запиской, содержащей результаты подготовительной
работы, ознакомляется руководитель подразделения собственной
безопасности таможенного органа для определения порядка оперативного
сопровождения проверок, в необходимых случаях - определения порядка
взаимодействия в ходе проверки.
В необходимых случаях для получения оперативно-значимой
информации в отношении проверяемого субъекта и обстоятельств
совершения правонарушений, а также в целях определения порядка
взаимодействия в ходе проверки с докладной запиской ознакомляются
руководители соответствующих отделов таможенных расследований и
борьбы с контрабандой и административными правонарушениями, отделов
таможенного оформления и контроля.
Глава 6
ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ И СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК
25. На проведение проверки руководителем таможенного органа
Республики Беларусь (либо его уполномоченным заместителем)
выписывается предписание по форме согласно приложению 4 к настоящей
Инструкции.
26. В предписании указываются:
наименование таможенного органа, проводящего проверку;
наименование проверяемого субъекта (фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя), УНН, место нахождения или место
жительства;
фамилия, инициалы, должность проверяющего (проверяющих);
тема проверки;
срок проведения проверки.
27. Независимо от численности проверяющих предписание
оформляется в одном экземпляре на бланке таможенного органа,
подписывается руководителем таможенного органа Республики Беларусь
(его уполномоченным заместителем), заверяется печатью таможенного
органа Республики Беларусь и регистрируется в журнале проверок
(ревизий) финансово-хозяйственной деятельности, ведущемся в
таможенной инспекции по форме согласно приложению 5 к настоящей
Инструкции.
Номер предписания имеет следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ, где:
XX - код таможни,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер дела в течение календарного года имеет
сквозную нумерацию и начинается с 001.
28. В случае необходимости проведения целевых (тематических)
проверок нескольких субъектов предпринимательской деятельности по
отдельным вопросам предписание выдается на проведение проверок
нескольких проверяемых субъектов, занимающихся определенным видом
деятельности.
29. На основании предписания при необходимости могут
проводиться встречные проверки субъектов предпринимательской
деятельности, осуществляющих финансово-хозяйственные операции с
проверяемым субъектом и расположенных в зоне деятельности
таможенного органа Республики Беларусь, осуществляющего проверку.
30. Перед началом проверки проверяющие обязаны:
предъявить руководителю проверяемого юридического лица
(обособленного подразделения юридического лица), а при его
отсутствии - уполномоченному заместителю руководителя юридического
лица (обособленного подразделения юридического лица) либо
индивидуальному предпринимателю служебные удостоверения и
предписание;
внести сведения о проверке в книгу учета проверок (ревизий)
проверяемого субъекта.
31. При проведении проверки проверяющими с представителями
проверяемого субъекта согласовываются порядок, место проведения
проверки, режим работы и другие вопросы, связанные с обеспечением
надлежащих условий для проведения проверки, а также определяются
должностные лица проверяемого субъекта, которые в процессе проверки
будут представлять необходимые для проверки сведения и документы.
В необходимых случаях представителям проверяемого субъекта
разъясняются их права и обязанности, возникающие в результате
назначения проверки.
Проверяющими принимаются меры к тому, чтобы материально
ответственные и при необходимости другие должностные лица
проверяемого субъекта присутствовали при проверке вверенных им
ценностей, других действиях по проверке.
32. Сроки проведения проверки, проверяемый период, численность
проверяющих устанавливаются руководителем таможенного органа
Республики Беларусь (его уполномоченным заместителем) исходя из
объема работы с учетом конкретных задач проверки и особенностей
проверяемых субъектов.
Общий срок проведения проверки не должен превышать 30 рабочих
дней.
При наличии объективных причин, не позволяющих завершить
проверку в течение 30 рабочих дней, проверяющие обязаны в форме
докладной записки информировать об этом руководителя (его
уполномоченного заместителя) таможенного органа Республики Беларусь,
назначившего проверку.
Срок проверки может быть продлен руководителем (его
уполномоченным заместителем) таможенного органа Республики Беларусь,
назначившим проверку, что отражается в предписании.
Если проверка проводится по поручению уполномоченных
должностных лиц государственных органов, указанных в абзаце третьем
пункта 12 настоящей Инструкции, вопрос о продлении сроков проверки
согласовывается с указанными лицами.
Глава 7
КОНТРОЛЬНЫЕ ДЕЙСТВИЯ В ХОДЕ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ
33. В ходе проведения проверки по отношению к проверяемому
субъекту проверяющими могут осуществляться следующие контрольные
действия:
проверка документов и сведений;
изъятие документов;
получение письменных и устных объяснений;
привлечение к проверке специалистов и экспертов;
осмотр территорий и помещений складов временного хранения,
таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон,
магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться
товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю,
либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на
таможенные органы;
опечатывание помещений;
досмотр (повторный досмотр) товаров, транспортных средств;
назначение инвентаризации товаров и материальных ценностей;
проведение встречных проверок;
получение сведений от банков и иных кредитных учреждений;
получение сведений от таможенных и иных правоохранительных и
контролирующих органов;
другие действия, предусмотренные законодательством.
34. При проведении проверки документов и сведений проверяющие
осуществляют проверку системы учета и отчетности проверяемого
субъекта, изучают любую документацию (включая банковскую) и
информацию, касающуюся осуществления внешнеэкономической и иной
хозяйственной деятельности, контроль за осуществлением которой
возложен на таможенные органы.
С согласия проверяющих проверка ими бухгалтерских записей
проверяемого субъекта может проводиться и по компьютерным базам
данных при условии, что представители проверяемого субъекта за свой
счет и своими силами ознакомят проверяющих с инструкциями по
использованию автоматизированной информационной системы (далее -
АИС), а также с особенностями ведения бухгалтерского учета в
эксплуатируемой проверяемым субъектом АИС.
Проверяемый субъект обязан представить проверяющим необходимые
для поверки документы и сведения на основании:
устного запроса;
направленного проверяемому субъекту (врученного его
представителю) требования о представлении документов, сведений
(далее - требование) по форме согласно приложению 6 к настоящей
Инструкции.
Требование подписывается проверяющим и заверяется печатью
"Аддзел мытнай iнспекцыi". Проверяющим требованию присваивается
номер, имеющий следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер требования в рамках данной проверки в
течение даты оформления требования.
Номер требования регистрируется в журнале проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности.
Требование выписывается в двух экземплярах:
первый экземпляр вручается непосредственно одному из
представителей проверяемого субъекта либо направляется заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
второй (с отметкой об инициалах, фамилии, должности лица,
получившего требование, и датой вручения первого экземпляра)
приобщается к делу "Материалы проверки".
Лицо, получившее требование, в пределах своей компетенции
обязано принять меры по исполнению требования и представить
документы и сведения в сроки, установленные проверяющим.
Представляются оригиналы документов либо по согласованию с
проверяющим их заверенные копии.
Документы заверяются мастичным оттиском печати проверяемого
субъекта, а также записью представителя проверяемого субъекта "Копия
верна" с указанием даты заверения, должности, фамилии, имени,
отчества лица, заверившего копию.
Если для проведения проверки имеет значение часть сведений,
содержащихся в документе, представляется заверенная выписка из этого
документа.
35. В случае проведения проверки в служебном помещении
таможенного органа Республики Беларусь прием и возврат документов,
представленных представителями (иным должностным лицом) проверяемого
субъекта для проверки, осуществляются проверяющими только в
систематизированном виде в папках, пронумерованных по листам.
Факт приема документов на проверку оформляется путем
составления акта приема-возврата документов по форме согласно
приложению 7 к настоящей Инструкции. Проверяющим акту
приема-возврата документов присваивается номер, имеющий следующую
структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер Предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер акта приема-возврата документов в рамках
данной проверки в течение даты оформления акта приема-возврата
документов.
Акт приема-возврата документов регистрируется в журнале
проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности.
Акт приема-возврата документов оформляется в двух экземплярах,
подписывается представителем (иным должностным лицом) проверяемого
субъекта и проверяющим, принявшим документы на проверку, и
заверяется печатью "Аддзел мытнай iнспекцыi".
Первый экземпляр акта приема-возврата документов приобщается к
делу "Материалы проверки", второй под роспись передается
представителю (иному должностному лицу) проверяемого субъекта.
Возврат документов представителям (иным должностным лицам)
проверяемого субъекта проводится только после проверки последними
сохранности документов и собственноручной записью о наличии
(отсутствии) претензий по сохранности представленных для проверки
документов, заверенной подписью на первом экземпляре акта
приема-возврата документов.
36. При выявлении в ходе проверки фактов совершения подлога
документов проверяющие имеют право изъять указанные документы,
взамен которых в делах проверяемого субъекта оставить копии или
описи изъятых документов, заверенные подписями проверяющего и
главного бухгалтера (другого должностного лица) проверяемого
субъекта.
Порядок изъятия документов должностными лицами таможенных
органов по факту такого изъятия определяется иными нормативными
правовыми актами Республики Беларусь.
37. При необходимости получения письменных и устных объяснений
проверяющим может направляться должностным лицам, работникам
проверяемого субъекта или иным лицам извещение об обязательной явке
в таможенный орган (далее - извещение) (по форме согласно приложению
8 к настоящей Инструкции).
Извещение оформляется в двух экземплярах, из которых:
первый (с отметкой об инициалах, фамилии, должности лица,
которому вручено (направлено) извещение, и датой вручения)
приобщается к делу "Материалы проверки";
второй вручается вызываемому лицу лично под роспись либо
направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении.
Извещение подписывается проверяющим, заверяется печатью "Аддзел
мытнай iнспекцыi". Извещению проверяющим присваивается номер,
имеющий следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер извещения в рамках данной проверки в
течение даты оформления извещения.
Извещение регистрируется в журнале проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности.
Устные объяснения должностных лиц проверяемого субъекта, иных
лиц (далее - объяснения) фиксируются проверяющими в письменном виде
(по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции) либо
записываются собственноручно лицами, дающими объяснения.
Объяснению проверяющим присваивается номер, имеющий следующую
структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер объяснения в рамках данной проверки в
течение даты получения объяснения.
Объяснение регистрируется в журнале проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности.
Каждый лист объяснения подписывается лицами, давшими
объяснения, и проверяющим.
В том случае, если объяснения фиксировались проверяющим, по
окончании объяснений лицо, давшее объяснения, удостоверяет их
собственноручной записью "Мной прочитано, с моих слов записано
верно" и подписью.
38. Таможенным органом для оказания содействия в решении
вопросов, возникающих в ходе проверки, в случаях, где необходимы
специальные познания в науке, технике, искусстве, ремесле и иной
сфере деятельности, получения суждений и выводов, опирающихся на
строго достоверные, подлинно научные данные, сделанные на основе
конкретных научных методик, могут привлекаться специалисты других
правоохранительных и контролирующих органов, предприятий, учреждений
и организаций независимо от форм собственности и подчиненности, а
также эксперты.
Таможенный орган, проводящий проверку, направляет письменный
запрос в компетентный орган о направлении необходимого специалиста
(эксперта) для участия в проверке или об оказании необходимого
содействия.
При этом излагаются обстоятельства, по поводу которых возникла
необходимость в использовании специальных познаний, формулируются
вопросы, подлежащие разрешению, и перечисляются материалы проверки,
представляемые в распоряжение специалиста (эксперта).
Вопросы, поставленные перед специалистом (экспертом), и его
заключение не могут выходить за пределы его специальных познаний.
При этом проверяющий обязан по требованию специалиста
(эксперта):
ознакомить его с материалами проверки, относящимися к предмету
исследования;
рассмотреть его ходатайство о представлении дополнительных
документов и материалов, необходимых для дачи заключения;
задать представителям (иным должностным лицам) проверяемого
субъекта вопросы, относящиеся к исследуемому объекту;
представить пробы и образцы исследуемого объекта.
Порядок изъятия проб и образцов исследуемого объекта
регламентируется иными нормативными правовыми актами
Государственного таможенного комитета Республики Беларусь.
Специалист (эксперт) дает заключение в письменной форме от
своего имени.
В заключении излагаются выводы, сделанные в результате
проведенных исследований, и обоснованные ответы на поставленные
вопросы. Если специалист (эксперт) установит имеющие значение для
проверки обстоятельства, по поводу которых ему не были поставлены
вопросы, он вправе включить выводы об этих обстоятельствах в свое
заключение.
Заключение специалиста (эксперта) не является обязательным для
проверяющих. Однако несогласие с заключением специалиста (эксперта)
должно быть мотивировано и отражено при оформлении результатов
проверки.
39. При проведении проверки проверяющими может осуществляться
осмотр территорий и помещений складов временного хранения,
таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон,
магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться
товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю,
либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на
таможенные органы.
Осмотр производится в присутствии представителя (иного
должностного лица) проверяемого субъекта и, как правило, в
присутствии иных совершеннолетних лиц, не заинтересованных в исходе
проверки. Для оказания содействия в производстве осмотра может быть
приглашен специалист (эксперт). В ходе осмотра могут быть
использованы технические средства. В необходимых случаях при осмотре
производятся измерения, применяются фотосъемка и видеозапись,
составляются планы, чертежи, схемы, берутся пробы и образцы,
изготавливаются оттиски и слепки следов, снимаются копии документов.
О производстве осмотра составляется акт осмотра территорий и
помещений (по форме согласно приложению 10 к настоящей Инструкции),
которому присваивается номер, имеющий следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер акта осмотра территорий и помещений в
рамках данной проверки в течение даты оформления акта осмотра
территорий и помещений.
Акт осмотра территорий и помещений регистрируется в журнале
проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности.
В акте осмотра территорий и помещений надлежит полно и
объективно, без излишней детализации, избегая неопределенных
выражений, отразить все действия проверяющего, производящего осмотр,
и все обнаруженное при осмотре в той последовательности, как
производился осмотр, и в том виде, в каком обнаруженное наблюдалось
в момент осмотра, с тем, чтобы при изучении акта осмотра территорий
и помещений создавалось достаточное представление об обстановке
места осмотра и предметах, имеющих значение для проверки.
При необходимости производится опечатывание осмотренного
помещения, о чем делается соответствующая запись в акте осмотра
территорий и помещений.
Акт осмотра территорий и помещений составляется в ходе осмотра
или непосредственно после его окончания и подписывается всеми его
участниками.
Акт осмотра территорий и помещений составляется в двух
экземплярах, из которых:
первый экземпляр приобщается к делу "Материалы проверки";
второй вручается представителю (иному должностному лицу)
проверяемого субъекта.
40. Опечатывание помещений (мест хранения документов, товаров и
транспортных средств) производится в исключительных случаях при
наличии оснований полагать, что в отношении находящихся в
опечатываемом помещении товаров, транспортных средств, документов
могут быть совершены преднамеренные действия с целью сокрытия
правонарушений путем их уничтожения, фальсификации, утраты, а также
в случаях отказа представителей (иных должностных лиц) проверяемого
субъекта в содействии в производстве осмотра помещений или отказа в
допуске в помещение для проведения его осмотра.
Опечатывание помещения производится в присутствии представителя
проверяемого субъекта, иного работника проверяемого субъекта с
отражением данного факта в акте опечатывания помещений (по форме
согласно приложению 11 к настоящей Инструкции), которому проверяющим
присваивается номер, имеющий следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер Предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер акта опечатывания помещений в рамках
данной проверки в течение даты оформления акта опечатывания
помещений.
Акт опечатывания помещений регистрируется в журнале проверок
(ревизий) финансово-хозяйственной деятельности.
Акт опечатывания помещения подписывается проверяющими,
присутствовавшими представителями (иными должностными лицами)
проверяемого субъекта, иными работниками проверяемого субъекта.
Акт опечатывания помещения составляется в двух экземплярах, из
которых:
первый экземпляр приобщается к делу "Материалы проверки";
второй экземпляр вручается представителю проверяемого субъекта.
О факте опечатывания незамедлительно ставится в известность
руководитель (его уполномоченный заместитель) таможенного органа
Республики Беларусь, назначивший проверку.
Опечатывание производится путем наложения пломб и других
средств таможенной идентификации товаров и транспортных средств.
41. Проверяющие вправе проводить досмотр товаров и транспортных
средств (далее - досмотр) в любое время, вне зависимости от их
выпуска в свободное обращение и проведения форм таможенного контроля
ранее, если имеются достаточные основания полагать о наличии
нарушения законодательства Республики Беларусь или международных
договоров Республики Беларусь, контроль за исполнением которых
возложен на таможенные органы Республики Беларусь.
Досмотр может проводиться в любом месте нахождения объектов
таможенного контроля (на таможенных складах, в местах промышленной
переработки товаров, на выставках, на маршрутах их транспортировки и
в иных местах, где хранятся, перевозятся, используются,
перерабатываются, реализуются, уничтожаются товары и транспортные
средства).
Порядок производства досмотра определяется иными нормативными
правовыми актами Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь.
42. При проведении проверок, в ходе которых возникает
необходимость установления фактического наличия товаров и
материальных ценностей, определения неучтенных и хранящихся без
подтверждающих документов товаров, определения обоснованности сумм,
числящихся на счетах бухгалтерского учета, руководителем (его
уполномоченным заместителем) таможенного органа Республики Беларусь
назначается проведение инвентаризации товаров и транспортных средств
проверяемых субъектов.
Инвентаризация проводится на основании постановления о
проведении инвентаризации (по форме согласно приложению 12 к
настоящей Инструкции).
Постановление о проведении инвентаризации подписывается
руководителем (его уполномоченным заместителем) таможенного органа
Республики Беларусь, регистрируется в журнале проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности и оформляется в двух
экземплярах, из которых:
первый экземпляр приобщается к делу "Материалы проверки";
второй экземпляр оформляется на бланке таможенного органа и
вручается представителю проверяемого субъекта.
Постановлению о проведении инвентаризации присваивается номер,
имеющий следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ/Q, где:
XX - код таможенного органа,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации (число, месяц, последние две цифры
года),
ZZZ - порядковый номер предписания на проверку, в рамках
которой осуществляется данное контрольное действие,
Q - порядковый номер постановления на проведение инвентаризации
в рамках данной проверки в течение даты оформления постановления.
Порядок проведения инвентаризации определяется иными актами
законодательства Республики Беларусь.
43. При необходимости могут проводиться встречные проверки
субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих
финансово-хозяйственные операции с проверяемым субъектом.
Если проведение встречной проверки необходимо в отношении
субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих свою
деятельность вне зоны деятельности таможенного органа Республики
Беларусь, проводящего проверку, в адрес соответствующего по
территориальной подведомственности таможенного или иного
правоохранительного либо контролирующего органа направляется запрос
о проведении встречной проверки.
Запрос о проведении встречной проверки должен содержать:
основание для проведения встречной проверки;
наименование, УНН субъекта предпринимательской деятельности, в
отношении которого необходимо провести встречную проверку;
сведения о его местонахождении;
перечень вопросов и документов, подлежащих проверке.
К запросу прилагаются копии документов, соответствие которых
необходимо проверить.
44. Порядок получения сведений от банков и небанковских
кредитно-финансовых учреждений определяется иными нормативными
правовыми актами Республики Беларусь.
45. Правоохранительные, налоговые и иные контролирующие органы
по собственной инициативе либо по запросу таможенного органа
Республики Беларусь информируют таможенные органы Республики
Беларусь об имеющихся сведениях, необходимых для проведения
проверки.
Порядок получения сведений от правоохранительных и
контролирующих органов определяется иными нормативными правовыми
актами Республики Беларусь.
46. Под другими действиями, которые могут проводится в ходе
проведения проверки, следует понимать контрольные действия,
обеспечивающие получение в соответствии с действующим
законодательством информации о финансово-хозяйственной деятельности
проверяемого субъекта.
Глава 8
СОСТАВЛЕНИЕ АКТА (СПРАВКИ) ПРОВЕРКИ
47. Результаты встречной проверки, проверки по установлению
дебиторской задолженности, проверки, в ходе которой не выявлено
нарушений актов законодательства, оформляются справкой проверки
финансово-хозяйственной деятельности (далее - справка) по форме
согласно приложению 13 к настоящей Инструкции.
По результатам проверки, в ходе которой выявлены нарушения
актов законодательства, регулирующих экономические отношения,
составляется акт проверки финансово-хозяйственной деятельности
(далее - акт проверки) по форме согласно приложению 14 к настоящей
Инструкции.
48. В акте (справке) проверки с учетом особенностей проведения
отдельных видов проверок указываются:
основания назначения проверки с указанием органа, поручившего
(инициировавшего) проведение проверки;
дата и номер документа, содержащего поручение (инициирование)
проверки;
дата и номер предписания;
должности, фамилии, инициалы проверяющих;
дата начала и окончания проверки, место составления акта
(справки) проверки;
должности, фамилии и инициалы представителей проверяемого
субъекта с указанием периода их работы на занимаемых должностях,
обязанных в соответствии с настоящей Инструкцией подписать акт
(справку) проверки;
должности, фамилии и инициалы иных лиц, привлекаемых к
проверке;
наименование, место нахождения и подчиненность проверяемого
субъекта (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя,
отчество, место жительства), УНН;
обслуживающие банковские учреждения и номера счетов
проверяемого субъекта;
порядковый номер регистрации произведенной записи в книге учета
проверок (ревизий). В случае отсутствия у проверяемого субъекта
книги учета поверок (ревизий) либо отказа ее представить в акте
(справке) проверки делается об этом соответствующая запись;
наименование органа, инициалы, фамилии, должности проверяющих,
проводивших предыдущие проверки, период и вопросы проверки, принятые
по выявленным фактам нарушения законодательства меры;
предпринятые проверяющими контрольные действия, проверенные
финансово-хозяйственные операции, перечень изученных документов,
метод и период их проверки.
48.1. В акте проверки с учетом особенностей проведения
отдельных видов проверок указываются:
подробные данные о выявленных фактах нарушений законодательства
(место, время (если оно установлено), период, характер совершенного
правонарушения, размер неуплаченных платежей (при наличии таковых) и
другие последствия выявленного нарушения, номера и даты документов
(грузовой таможенной декларации, счета-фактуры (инвойса),
счета-проформы, товарно-транспортной накладной и т.д.), акт
законодательства, требования которого нарушены, установленная
законодательством ответственность за данный вид нарушения);
дата возникновения таможенной задолженности и задолженности по
процентам;
должности, инициалы и фамилии лиц, действия (бездействие)
которых повлекли нарушение проверяемым субъектом актов
законодательства Республики Беларусь;
размер причиненного вреда (при его наличии) и другие
последствия выявленных нарушений;
иные сведения, которые рассматривались в ходе проведения
проверки.
49. Однородные нарушения могут отражаться в таблицах,
прилагаемых к каждому экземпляру акта проверки, в которых
указываются все необходимые данные по каждому факту нарушения:
размер причиненного вреда (при его наличии), период, на протяжении
которого совершалось нарушение, даты и номера документов и другие.
В акте проверки могут приводиться обобщенные итоговые данные и
примеры.
В необходимых случаях к акту (справке) проверки прилагаются
копии грузовых таможенных деклараций, товаросопроводительных,
бухгалтерских и иных документов, письма, акты, приказы, справки и
расчеты, составленные на основании проверенных документов, другие
документы и сведения, имеющие непосредственное отношение к
проверяемому субъекту, а также письменные объяснения лиц, действия
(бездействие) которых повлекли нарушение проверяемым субъектом актов
законодательства, и иных лиц.
50. Акт (справка) проверки составляется в 2 экземплярах, из
которых:
первый экземпляр приобщается к делу "Материалы проверки";
второй экземпляр вручается под роспись представителю
проверяемого субъекта.
51. В акте (справке) проверки проверяющими должна быть
соблюдена объективность, ясность и точность изложения выявленных
фактов.
При проведении проверки проверяющие обязаны выяснить все
существенные для принятия обоснованного решения факты и
обстоятельства.
Не допускается включение в акт (справку) проверки различного
рода не подтвержденных документально предположений и данных о
деятельности проверяемого субъекта.
52. В тех случаях, когда выявленное нарушение может быть
сокрыто или по выявленным фактам необходимо принять неотложные меры
по их устранению и привлечению к ответственности лиц, чьи действия
(бездействие) повлекли нарушение проверяемым субъектом актов
законодательства, регулирующего экономические отношения,
проверяющими до окончания проверки составляется промежуточный акт
проверки.
Промежуточный акт проверки составляется по форме акта проверки
и с соблюдением требований, предъявляемых к акту проверки,
подписывается, регистрируется и направляется проверяемому субъекту
(вручается его уполномоченному представителю) в порядке,
определяемом главами 8, 9 настоящей Инструкции, и является
основанием для применения экономических санкций в соответствии с
главами 10, 12 настоящей Инструкции.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, включаются в
общий акт проверки.
К общему акту проверки приобщаются материалы проверки, на
основании которых составлялся промежуточный акт проверки.
Глава 9
РЕГИСТРАЦИЯ АКТОВ (СПРАВОК) ПРОВЕРОК
53. Акт (справка) проверки подписывается проверяющими,
руководителем юридического лица (обособленного подразделения
юридического лица), а при его отсутствии - уполномоченным
заместителем руководителя юридического лица (обособленного
подразделения юридического лица) либо индивидуальным
предпринимателем, а также лицом, выполняющим обязанности главного
(старшего на правах главного) бухгалтера проверяемого субъекта, а
при необходимости - другими участниками проверки.
54. В случае отказа представителей проверяемого субъекта от
подписания акта проверки в нем проверяющими делается соответствующая
запись.
Представитель проверяемого субъекта вправе письменно изложить
мотивы отказа от подписания акта проверки.
В случае уклонения представителей проверяемого субъекта от
вручения акта (справки) проверки акт (справка) проверки передается
иным способом, позволяющим установить дату получения акта (справки)
проверки.
Отсутствие на акте (справке) проверки подписей представителей
проверяемого субъекта либо отказ от получения акта (справки)
проверки не являются основанием для непринятия таможенным органом
действий (мер), предусмотренных главами 10, 12 настоящей
Инструкции.
55. При наличии возражений по акту проверки подписывающие его
представители проверяемого субъекта делают об этом запись перед
своей подписью и не позднее 5 рабочих дней со дня подписания акта
проверки представляют в письменном виде возражения по его содержанию
в таможенный орган. Данные возражения прилагаются к акту проверки.
По истечении установленного 5-дневного срока возражения к
рассмотрению не принимаются.
Обоснованность доводов, изложенных в возражениях, изучается
проверяющими. По результатам рассмотрения возражений проверяющими
составляется письменное заключение, согласовываемое с руководителями
подразделения таможенной инспекции, юридической службы таможенного
органа Республики Беларусь и утверждаемое руководителем
(уполномоченным заместителем) таможенного органа Республики
Беларусь. С заключением должны быть ознакомлены представители
проверяемого субъекта.
56. Акт (справка) проверки, промежуточный акт проверки подлежат
регистрации в журнале учета актов (справок) проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности (далее - журнал учета актов
(справок) проверок) (по форме согласно приложению 15 к настоящей
Инструкции).
Номер акта (справки) проверки имеет следующую структуру:
XX/NNYYYYYY/ZZZ, где:
XX - код таможни,
NN - вид документа в соответствии с классификатором видов
документов, применяемых при проверках финансово-хозяйственной
деятельности,
YYYYYY - дата регистрации акта (справки) проверки (число,
месяц, последние две цифры года),
ZZZ - порядковый номер акта (справки) проверки в течение
календарного года имеет сквозную нумерацию и начинается с 001.
57. Датой окончания проверки считается дата регистрации акта
(справки) проверки в журнале учета актов (справок) проверок.
Глава 10
МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ ПРОВЕРЯЮЩИМИ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ
ВЗЫСКАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ САНКЦИЙ
58. В целях обеспечения взыскания экономических санкций по
результатам проверки могут приниматься следующие меры:
установление наличия дебиторской задолженности у проверяемых
субъектов;
внесение предложений с целью принятия Государственным
таможенным комитетом Республики Беларусь решения о приостановлении
операций по счетам проверяемого субъекта.
59. В ходе проверки в необходимых случаях в целях выявления
наличия дебиторской задолженности у проверяемых субъектов подлежат
установлению следующие сведения:
наименование его дебиторов, УНН, адрес (паспортные данные);
номера банковских счетов дебиторов (рублевые, валютные),
сведения об обслуживающих банках;
сумма и дата возникновения дебиторской задолженности;
документы (номер, дата, наименование), на основании которых
возникла дебиторская задолженность.
Результаты установления данных сведений обобщаются и
оформляются приложением к акту проверки "Сведения о наличии
дебиторской задолженности" (по форме согласно приложению 16 к
настоящей Инструкции).
60. При выявлении в ходе проверки фактов уклонения проверяемого
субъекта от уплаты таможенных платежей проверяющие вносят
предложения руководству таможенного органа Республики Беларусь об
информировании Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь с целью принятия им решения о приостановлении операций по
счетам плательщика до момента фактической уплаты таможенных
платежей.
Порядок приостановления операций по счетам плательщика
определяется иными нормативными правовыми актами Государственного
таможенного комитета Республики Беларусь.
Глава 11
ВЫНЕСЕНИЕ РЕШЕНИЯ ПО АКТУ ПРОВЕРКИ
61. Руководитель (его уполномоченный заместитель) таможенного
органа Республики Беларусь при установлении и описании в акте
проверки фактов нарушений проверяемым субъектом конкретных
предписаний актов законодательства, регулирующих экономические
отношения в Республике Беларусь и (или) предусматривающих
экономическую ответственность за данный вид правонарушения, обязан в
срок не позднее 30 дней со дня получения материалов проверки:
вынести в пределах своей компетенции решение по акту проверки о
применении к проверяемому субъекту экономических санкций (далее -
решение) (по форме согласно приложению 17 к настоящей Инструкции);
обеспечить контроль за выполнением решения;
принять иные необходимые меры по устранению выявленных
нарушений и привлечению соответствующих лиц к ответственности.
Днем получения материалов проверки считается дата ознакомления
руководителя таможенного органа Республики Беларусь с материалами
проверки, отмеченная на титульном листе дела "Материалы проверки".
62. Проект решения готовится проверяющими и согласуется с
руководителями соответствующих подразделений таможенной инспекции и
юридической службы таможенного органа Республики Беларусь,
проводившего проверку.
63. Решение составляется в 2 экземплярах, из которых:
первый оформляется на бланке таможенного органа и вручается
(направляется) проверяемому субъекту;
второй приобщается к делу "Материалы проверки".
64. В случае уплаты проверяемым субъектом полностью либо
частично начисленных сумм таможенных платежей, экономических
санкций, пени и процентов в добровольном порядке в ходе проведения
проверки либо до момента вынесения решения в решении об этом
делается соответствующая запись с указанием реквизитов банковских
документов (номер, дата, сумма, вид платежа).
65. Решение вручается представителю проверяемого субъекта под
роспись в течение 5 рабочих дней со дня его подписания руководителем
таможенного органа или передается иным способом, позволяющим
установить дату его получения, о чем проверяющими на последнем листе
второго экземпляра решения делается отметка с указанием даты его
получения представителем проверяемого субъекта.
Глава 12
МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ ТАМОЖЕННЫМ ОРГАНОМ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ
ПРОВЕРКИ
66. По результатам проверки с целью принятия комплексных и
исчерпывающих мер по устранению выявленных нарушений, информирования
иных контролирующих и правоохранительных органов, в компетенции
которых находится рассмотрение и применение мер ответственности к
проверяемому субъекту (его должностным лицам), а также вышестоящего
органа или собственника проверяемого субъекта проверяющими на имя
руководителя таможенного органа вносятся предложения по действиям
таможенного органа (по форме согласно приложению 18 к настоящей
Инструкции).
Предложения по действиям таможенного органа готовятся в одном
экземпляре, согласовываются начальником соответствующего
подразделения таможенной инспекции и утверждаются руководителем
таможенного органа (его уполномоченным заместителем), приобщаются к
делу "Материалы проверки" и являются основанием для передачи
необходимых материалов проверки (их копий) в структурные
подразделения таможенного органа для принятия соответствующих мер.
Ознакомление представителей проверяемого субъекта с
предложениями по действиям таможенного органа не производится.
67. Все меры, принимаемые по результатам проверки, отражаются
проверяющими в листе учета мер, принимаемых по результатам проверки
(по форме согласно приложению 19 к настоящей Инструкции), в котором
указываются реквизиты документов (писем, запросов, докладных записок
и других документов), подготовленных подразделением таможенной
инспекции, а также документов, поступивших в таможенную инспекцию, в
том числе и из структурных подразделений таможенного органа
Республики Беларусь, и содержащих сведения о мерах, принятых в
отношении проверяемого субъекта (его должностных лиц), а также
должностных лиц таможенного органа Республики Беларусь.
Лист учета мер, принимаемых по результатам проверки,
приобщается к делу "Материалы проверки".
68. В отношении проверяемых субъектов, находящихся в зоне
деятельности иного таможенного органа Республики Беларусь, в порядке
принятия мер по результатам проверки необходимые материалы проверки
(их копии) направляются таможенной инспекцией в адрес такого
таможенного органа Республики Беларусь.
69. Акт проверки и решение в 5-дневный срок со дня подписания
решения руководителем (его уполномоченным заместителем) таможенного
органа Республики Беларусь электронной почтой направляются в
Таможенную инспекцию Государственного таможенного комитета
Республики Беларусь.
70. Ежемесячно до 1-го числа месяца, следующего за отчетным,
структурные подразделения таможенного органа, осуществляющие
реализацию материалов проверки, информируют руководителя (его
уполномоченного заместителя) таможенного органа, проводившего
проверку, о принятых за истекший месяц мерах по реализации
материалов проверок в соответствии с предложениями по действиям
таможенного органа либо о причинах непринятия мер.
При этом структурные подразделения, осуществляющие взыскание
таможенных платежей, представляют следующую информацию о результатах
погашения задолженности:
наименование проверяемого субъекта предпринимательской
деятельности;
номера и даты инкассовых распоряжений (платежных поручений);
взысканные суммы в разрезе видов таможенных платежей,
экономических санкций, пени;
причины непогашения задолженности.
Отделы таможенных расследований, борьбы с контрабандой и
административными таможенными правонарушениями представляют
информацию по каждому проверяемому субъекту с обязательным
указанием:
в случае привлечения к административной (уголовной)
ответственности - номера дела об административном таможенном
правонарушении или уголовного дела, даты их возбуждения, статей
Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях или
Уголовного кодекса Республики Беларусь, по которым возбуждено дело;
примененных в отношении лиц, совершивших административные
правонарушения, мер административного воздействия, сумм штрафов
(наложенных, взысканных);
в случае вынесения заключения об отказе в производстве по делу
об административном таможенном правонарушении - причин отказа в
производстве по делу об административном таможенном правонарушении;
в случае, если усматриваются признаки уголовно наказуемых
деяний, - наименования правоохранительного органа, номера, даты
писем, которыми материал был направлен в соответствии с
уголовно-процессуальным законодательством Республики Беларусь;
данных о форме принятых мер по результатам проверок (возбуждено
уголовное производство и т.д.).
Отделы (группы) собственной безопасности таможенных органов
представляют данную информацию с обязательным указанием:
в случае привлечения к ответственности должностных лиц
таможенного органа - примененных в отношении должностных лиц
таможенного органа, совершивших правонарушения, мер дисциплинарного
воздействия;
в случае, если должностные лица таможенного органа к
ответственности не привлекались, - причин непривлечения должностных
лиц таможенного органа к ответственности;
в случае, если в действиях должностных лиц таможенного органа
усматриваются признаки уголовно наказуемых деяний, - наименования
правоохранительного органа, номера, даты писем, которыми материал
был направлен в соответствии с уголовно-процессуальным
законодательством Республики Беларусь;
данные о форме принятых мер по материалам (возбуждено уголовное
производство и т.д.).
В случае обжалования решения таможенного органа Республики
Беларусь в суде подразделения юридической службы представляют
информацию по каждому проверяемому субъекту с обязательным
приложением:
копий исковых заявлений;
копий решений (постановлений) судов.
Глава 13
ОБЖАЛОВАНИЕ РЕШЕНИЯ ПО АКТУ ПРОВЕРКИ
71. Решение таможенного органа Республики Беларусь может быть
обжаловано проверяемым субъектом путем обращения в Государственный
таможенный комитет Республики Беларусь в течение 5 рабочих дней со
дня получения решения.
Подача жалобы проверяемым субъектом в Государственный
таможенный комитет Республики Беларусь в установленный срок
приостанавливает исполнение решения таможенного органа.
Взыскание в бесспорном порядке начисленных сумм таможенных
платежей, экономических санкций, пени и процентов в период
рассмотрения Государственным таможенным комитетом Республики
Беларусь своевременно поданной жалобы проверяемого субъекта
таможенным органом не производится.
72. Государственный таможенный комитет Республики Беларусь:
информирует таможенный орган, проводивший проверку, об
обжаловании в установленный срок проверяемым субъектом решения
таможенного органа;
рассматривает поступившие жалобы проверяемых субъектов в
30-дневный срок со дня поступления и принимает одно из следующих
решений:
оставляет решение без изменения, а жалобу без удовлетворения;
отменяет решение полностью либо частично;
отменяет решение и назначает проведение дополнительной
проверки.
Решение Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь по жалобе в 5-дневный срок с даты его вынесения
(регистрации) направляется (вручается) проверяемому субъекту и
таможенному органу Республики Беларусь, проводившему проверку.
В случае несогласия с принятым Государственным таможенным
комитетом Республики Беларусь решением по жалобе проверяемый субъект
вправе обратиться с соответствующим исковым заявлением в
хозяйственный суд (либо в общий суд, если проверяемый субъект -
физическое лицо).
73. Повторные жалобы проверяемых субъектов по одному и тому же
основанию, по которым получен ответ и не имеются вновь открывшиеся
обстоятельства, не рассматриваются.
В этом случае проверяемый субъект в 30-дневный срок
уведомляется об отказе в рассмотрении жалобы и о прекращении
дальнейшей переписки со стороны таможенных органов по данному
вопросу.
Глава 14
ОФОРМЛЕНИЕ, ВЕДЕНИЕ И ХРАНЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРКИ
74. Материалы проверки по каждому проверяемому субъекту
подлежат хранению в деле "Материалы проверки" (по форме согласно
приложению 20 к настоящей Инструкции), которому присваивается номер,
соответствующий номеру акта (справки) проверки, с обязательным
приложением:
описи материалов дела (указываются наименование документов и
количество листов);
листа принятых мер по результатам проверки;
листа ознакомления с материалами проверки (по форме согласно
приложению 21 к настоящей Инструкции);
решения таможенного органа по акту проверки;
информации о результатах рассмотрения жалоб проверяемого
субъекта Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь;
актов (справок) проверок, приложений к ним;
предписаний на проведение проверок;
иных материалов проверок.
75. После завершения работы дело "Материалы проверки" должно
быть пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью "Аддзел мытнай
iнспекцыi".
На отдельном листе делается запись, в которой цифрами и
прописью указывается количество пронумерованных листов, отражаются
исправления в нумерации, должность, инициалы и фамилия, подпись
должностного лица, сформировавшего дело.
В случае, если материалы дела временно расшиваются, временно
изымаются отдельные документы, об этом делается соответствующая
запись в листе ознакомления с материалами проверки.
В случае, если из материалов проверки изымаются какие-либо
документы, в материалах дела должны быть оставлены ксерокопии
изъятых документов, а также документы (их копии), на основании
которых были изъяты отдельные материалы проверки.
О фактах изъятия делаются соответствующие записи в листе
ознакомления с материалами проверки.
76. В целях обеспечения конфиденциальности доступ к материалам
проверки ограничен.
Беспрепятственный доступ к материалам проверки имеют:
руководство Государственного таможенного комитета Республики
Беларусь;
начальник Таможенной инспекции Государственного таможенного
комитета Республики Беларусь;
руководитель (уполномоченный заместитель) таможенного органа,
проводившего проверку;
должностные лица, осуществляющие ведомственный и
вневедомственный контроль таможенных органов;
должностные лица подразделений собственной безопасности
таможенных органов, осуществляющие оперативное сопровождение
проверок;
должностные лица таможенной инспекции таможенного органа,
проводившего проверку.
77. Ознакомление с материалами проверки должностных лиц
таможенного органа, иных контролирующих и правоохранительных
органов, принимавших участие в проверке, иных лиц, за исключением
лиц, перечисленных в пункте 76 настоящей Инструкции, производится по
согласованию с руководителем таможенного органа, проводившего
проверку.
78. Представители проверяемого субъекта вправе ознакомиться с
материалами проверки, на которые сделаны ссылки в акте (справке)
проверки.
По результатам ознакомления представителями, иными должностными
лицами проверяемого субъекта могут даваться письменные объяснения по
установленным в ходе проверки фактам, которые приобщаются к делу
"Материалы проверки".
79. Об ознакомлении с материалами проверки делается
соответствующая запись в листе ознакомления с материалами проверки,
в котором указываются должность, инициалы и фамилия лица,
ознакомившегося с материалами проверки, дата и форма ознакомления,
основания для ознакомления.
Приложение 1
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ПЛАН-ЗАДАНИЕ
на проведение операций таможенного контроля
№ _____
В соответствии со статьей 193 Таможенного кодекса Республики
Беларусь поручаю ___________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы должностных лиц
____________________________________________________________________
таможенного органа)
провести в отношении _______________________________________________
(объект контроля, сведения о товарах
____________________________________________________________________
и транспортных средствах, наименование субъекта
____________________________________________________________________
предпринимательской деятельности и др.)
____________________________________________________________________
(место проведения)
с "__" ________ 20__ г. по "__" _______ 20__ г.
таможенный контроль путем __________________________________________
(предписанные формы таможенного контроля)
по вопросам ________________________________________________________
____________________________________________________________________
Руководитель (заместитель руководителя)
таможенного органа ____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
С планом-заданием ознакомлены:
Представитель субъекта
предпринимательской деятельности ______________ _________________
(должность, (И.О.Фамилия)
подпись)
____________
(дата)
*
Приложение 2
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ЖУРНАЛ
проведения операций таможенного контроля в ходе проверки
информации о признаках правонарушений
----T-----------T-------------T---------T------------T---------T-------T-----------T-----------¬
¦ ¦ ¦Наименование ¦ ¦Наименование¦ ¦ ¦Инициалы, ¦ ¦
¦ ¦Номер и ¦структурного ¦ ¦субъекта ¦ ¦ ¦фамилии ¦Результаты ¦
¦ ¦дата плана-¦подразделения¦Вид ин- ¦предпринима-¦Цель про-¦Формы ¦должностных¦таможенного¦
¦ № ¦задания на ¦таможенного ¦формации,¦тельской ¦ведения ¦тамо- ¦лиц ¦контроля ¦
¦п/п¦проведение ¦органа либо ¦номер и ¦деятель- ¦таможен- ¦женного¦таможенного¦(номер и ¦
¦ ¦операций ¦иного органа,¦дата ¦ности, УНН, ¦ного ¦конт- ¦органа, ¦дата ¦
¦ ¦таможенного¦направившего ¦документа¦место ¦контроля ¦роля ¦осуществля-¦докладной ¦
¦ ¦контроля ¦информацию ¦ ¦нахождения ¦ ¦ ¦ющих ¦записки) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроль ¦ ¦
+---+-----------+-------------+---------+------------+---------+-------+-----------+-----------+
¦1 ¦2 ¦3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+---+-----------+-------------+---------+------------+---------+-------+-----------+-----------+
Приложение 3
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
Классификатор видов документов, применяемых при проверках
финансово-хозяйственной деятельности
------T-----------------------------------T------------------------¬
¦ ¦ Документы, применяемые при ¦ ¦
¦№ п/п¦ проверках финансово-хозяйственной ¦ Код документа ¦
¦ ¦ деятельности ¦ ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 1 ¦План-задание на проведение ¦ 01 ¦
¦ ¦операций таможенного контроля ¦ ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 2 ¦Предписание на проведение проверки ¦ 10 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 3 ¦Требование о представлении ¦ 11 ¦
¦ ¦документов, сведений ¦ ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 4 ¦Акт приема-возврата документов ¦ 12 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 5 ¦Извещение о необходимости явки в ¦ 14 ¦
¦ ¦таможенный орган ¦ ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 6 ¦Объяснения ¦ 15 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 7 ¦Акт осмотра территорий и помещений ¦ 16 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 8 ¦Акт опечатывания помещений ¦ 17 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 9 ¦Постановление о проведении ¦ 18 ¦
¦ ¦инвентаризации ¦ ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 10 ¦Акт проверки ¦ 20 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 11 ¦Промежуточный акт проверки ¦ 21 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 12 ¦Справка проверки ¦ 30 ¦
+-----+-----------------------------------+------------------------+
¦ 13 ¦Справка встречной проверки ¦ 40 ¦
L-----+-----------------------------------+-------------------------
Приложение 4
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ПРЕДПИСАНИЕ
на проведение проверки (ревизии) финансово-хозяйственной
деятельности
В соответствии со статьей ______ (186, 234) Таможенного кодекса
Республики Беларусь ________________________________________________
(должности, фамилии, инициалы проверяющих)
с "__" _____________ 20__ г. по "__" ______________ 20__ г. провести
(дата начала и окончания проверки)
проверку (ревизию) финансово-хозяйственной деятельности ____________
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта, УНН,
____________________________________________________________________
место нахождения или место жительства)
по вопросу(ам) _____________________________________________________
(наименование проверяемого(ых) вопроса(ов)
За невыполнение законных требований проверяющих должностные
лица юридического лица (индивидуальный предприниматель) несут
ответственность, предусмотренную законодательством.
Руководитель (заместитель руководителя)
таможенного органа ____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
С предписанием ознакомлены:
Представители проверяемого
субъекта (субъектов - в случае
проведения встречных проверок) ____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
____________ _________________
____________
(дата)
Дополнительные сведения: ___________________________________________
(продление сроков проверки, изменение
состава проверяющих и др.)
Руководитель (заместитель руководителя)
таможенного органа ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Ознакомлен "__" ____________ 20__ г.
Представители проверяемого
субъекта ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 5
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ЖУРНАЛ
проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности
----T-------T----------T------------T--------T------T-----T--------T---------¬
¦ ¦ ¦Основания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Прове- ¦ ¦
¦ ¦ ¦для ¦Наименование¦ ¦ ¦Дата ¦денные ¦ ¦
¦ ¦Номер и¦назначения¦проверяемого¦Фамилии,¦Дата ¦окон-¦конт- ¦Номер ¦
¦ № ¦дата ¦проверки ¦субъекта, ¦инициалы¦начала¦чания¦рольные ¦акта ¦
¦п/п¦предпи-¦(номер и ¦место ¦прове- ¦про- ¦про- ¦действия¦(справки)¦
¦ ¦сания ¦дата ¦нахождения, ¦ряющих ¦верки ¦верки¦(присво-¦проверки ¦
¦ ¦ ¦документа)¦УНН ¦ ¦ ¦ ¦енные ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦номера) ¦
+---+-------+----------+------------+--------+------+-----+--------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+---+-------+----------+------------+--------+------+-----+--------+---------+
Приложение 6
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
______________________________________
(фамилия, инициалы)
______________________________________
(наименование проверяемого субъекта,
______________________________________
место нахождения или место проживания)
ТРЕБОВАНИЕ
о представлении документов, сведений
№ _______
На основании статей ______ (186, 193, 234) Таможенного кодекса
Республики Беларусь требую представить следующие документы
(сведения): ________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документы представить в срок до "__" _____________ 20__ г. по адресу
____________________________________________________________________
(адрес, должность, инициалы, фамилия должностного лица таможенного
____________________________________________________________________
органа, выписавшего требование, телефон)
Непредставление, несвоевременное представление указанных
документов (сведений) влечет ответственность в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
_____________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
(печать "Аддзел мытнай iнспекцыi")
Экземпляр требования получил "__" __________ 20__ г.
____________________________________________________________________
(должность, подпись, фамилия, инициалы представителя
____________________________________________________________________
проверяемого субъекта (либо иного должностного лица)
Приложение 7
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
АКТ
приема-возврата документов
№ ______
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта)
"__" ______________ 20__ г. ___________________
(место составления)
---T---------------------T------------------------------------------
№ ¦ Наименование ¦ Количество (цифрами и прописью)
п/п¦ документов (файлов) +---------------------T--------------------
¦ ¦ файлов ¦ листов
---+---------------------+---------------------+--------------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4
---+---------------------+---------------------+--------------------
На основании статьи 186 (234) Таможенного кодекса Республики
Беларусь документы, поименованные в настоящем акте, для проверки:
Передал ________________________________________ _______________
(должность, подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
Принял _________________________________________ _______________
(должность, подпись проверяющего) (И.О.Фамилия)
М.П.
(круглая печать "Аддзел мытнай iнспекцыi")
Документы, поименованные в настоящем акте, возвращены в полном
объеме
"__" ___________ 20__ г.
Передал ________________________________________ _________________
(должность, подпись проверяющего) (И.О.Фамилия)
Принял _________________________________________ _________________
(должность, подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
____________________________________________________________________
(запись представителей проверяемого субъекта о наличии
____________________________________________________________________
претензий (замечаний) к проверяющим в части сохранности
____________________________________________________________________
поименованных в настоящем акте документов)
______________
(подпись)
Второй экземпляр акта получил ____________
(подпись)
______________
(дата)
Приложение 8
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
Кому __________________________
Куда __________________________
ИЗВЕЩЕНИЕ № ____
об обязательной явке в _________________________________
(наименование таможенного органа)
"__" _________ 20__ г.
В связи с необходимостью получения объяснений по вопросу(ам)
____________________________________________________________________
прошу Вас явиться "__" _________ 20__ г. к __ (ч) в ________________
____________________________________________________________________
(наименование таможенного органа)
по адресу __________________________________________________________
кабинет № _______ к ________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы)
тел. __________
При себе иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий
личность вызываемого.
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы должностного лица таможенного органа)
_______________
(подпись)
М.П.
(круглая печать "Аддзел мытнай iнспекцыi")
Второй экземпляр извещения получил: ________________________________
(должность, подпись, фамилия,
____________________________________________________________________
инициалы представителя проверяемого субъекта)
_______________
(дата)
Приложение 9
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ОБЪЯСНЕНИЕ № _________
"__" _________ 20__ г. _______________________
(место дачи объяснения)
____________________________________________________________________
(должность, наименование таможенного органа, фамилия, инициалы
должностного лица инспекции)
в соответствии со ст.186 Таможенного кодекса Республики Беларусь
принял объяснение от
Фамилия ____________________________________________________________
Имя, отчество ______________________________________________________
Год рождения _______________________________________________________
Место рождения _____________________________________________________
Место работы _______________________________________________________
Место жительства ___________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ, удостоверяющий личность __________________________________
____________________________________________________________________
По существу заданных вопросов поясняю следующее: ___________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
__________________________________
(подпись лица, давшего объяснения)
______________
(дата)
______________________________________________
(подпись должностного лица таможенного органа)
______________
(дата)
Приложение 10
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
АКТ
осмотра территорий и помещений
№ _________
"__" __________ 20___ г. ___________________
(место составления)
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы должностного лица, наименование
____________________________________________________________________
таможенного органа)
на основании ст.180 Таможенного кодекса Республики Беларусь в
присутствии ________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы представителя проверяемого
____________________________________________________________________
субъекта, наименование документа, удостоверяющего личность, место
____________________________________________________________________
жительства)
____________________________________________________________________
(должность, фамилии, инициалы иных лиц, присутствовавших
____________________________________________________________________
при осмотре, реквизиты документов, удостоверяющих их личность)
с привлечением _____________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы приглашенного
____________________________________________________________________
специалиста, наименование документа, удостоверяющего его личность)
произвел осмотр ____________________________________________________
(наименование помещения)
расположенного по адресу: __________________________________________
В ходе осмотра должностным лицом таможенного органа предприняты
следующие действия: ________________________________________________
____________________________________________________________________
В результате проведенных действий установлено: ________________
____________________________________________________________________
Замечания, заявления, сделанные при осмотре: __________________
____________________________________________________________________
Подписи лиц, принимавших участие (присутствовавших) при (в)
проведении осмотра:
_________________________________ ____________________
(должность, подпись проверяющего) (И.О.Фамилия)
_________________________________ ____________________
(должность, подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
_________________________________ ____________________
(должность, подпись лиц, (И.О.Фамилия)
присутствовавших при осмотре)
_________________________________ ____________________
_________________________________ ____________________
(должность, подпись специалиста) (И.О.Фамилия)
Помещение ________________________ мною _______________________
(наименование помещения) (должность, фамилия,
____________________________________________________________________
инициалы проверяющего)
опечатано согласно акту опечатывания помещений от __________ № _____
Второй экземпляр акта получил: _____________________________________
(должность, фамилия, инициалы, дата,
____________________________________________________________________
подпись представителя проверяемого субъекта)
Приложение 11
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
АКТ
опечатывания помещения
№ ______
"__" ________ 20__ г. ___________________
(место составления)
В ходе проверки, проводимой ___________________________________
(должность, фамилия, инициалы
____________________________________________________________________
проверяющего(их)
____________________________________________________________________
(место проведения)
принадлежащего _____________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта)
установлены нарушения ______________________________________________
(указывается пункт, статья акта
____________________________________________________________________
законодательства)
____________________________________________________________________
(краткое содержание допущенных нарушений)
В связи с допущенными нарушениями законодательства,
руководствуясь статьей 186 Таможенного кодекса Республики Беларусь
____________________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы должностного лица таможенного органа)
в присутствии ______________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы представителя
____________________________________________________________________
проверяемого субъекта, других лиц, место жительства)
свидетелей _________________________________________________________
(фамилия, инициалы, место жительства, документ,
____________________________________________________________________
удостоверяющий личность)
произведено опечатывание ___________________________________________
(наименование помещения и места хранения)
и находящихся в нем товаров (документов) ___________________________
Помещение ________________________________________ опечатано в
___ ч _______ мин "__" ________ 20__ г. оттиском печати, пломбы со
следующим текстом: _________________________________________________
Замечания, заявления сделанные при опечатывании: ______________
____________________________________________________________________
___________________________________
(подпись лица, сделавшего замечание
или заявление)
_________________________________ __________________
(должность, подпись проверяющего) (И.О.Фамилия)
_________________________________ __________________
(должность, подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
__________________________________________ __________________
(должность, подпись лиц, присутствовавших (И.О.Фамилия)
при опечатывании, понятых)
__________________________________________ __________________
РАСПИСКА
Мною, _________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы, место жительства
____________________________________________________________________
представителя проверяемого субъекта)
принято на ответственное хранение опечатанное помещение ____________
____________________________________________________________________
(наименование места хранения)
с хранящимися в нем ________________________________________________
(наименование имущества)
с оттиском _________________________________________________________
(печати, пломбы, содержание оттиска)
Об ответственности по статье 409 УК Республики Беларусь за
сокрытие либо отчуждение принятого мною на хранение опечатанного
имущества, а также за несанкционированное вскрытие опечатанного
помещения предупрежден _____________________________________________
(подпись, фамилия, инициалы ответственного
____________________________________________________________________
за сохранность имущества)
Второй экземпляр акта получил ______________________________________
(должность, подпись, фамилия, инициалы
____________________________________________________________________
представителя проверяемого субъекта, дата)
Отметка о проведенных действиях по настоящему акту: ________________
(опечатанное
____________________________________________________________________
помещение вскрыто в связи с проведением инвентаризации,
____________________________________________________________________
осмотра либо по другим причинам, дата)
____________________________________________________________________
(указывается, было ли несанкционированное вскрытие опечатанного
____________________________________________________________________
помещения)
__________________________________ __________________
(должность, подпись проверяющего) (И.О.Фамилия)
__________________________________ __________________
(должность, подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
__________________________________ __________________
(должность, подпись лиц, (И.О.Фамилия)
присутствовавших при вскрытии)
__________________________________ __________________
____________
(дата)
Приложение 12
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
Руководителю _______________________
(фамилия, инициалы)
____________________________________
(наименование проверяемого субъекта,
место нахождения)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о проведении инвентаризации
Я, ____________________________________________________________
(фамилия, инициалы руководителя, наименование таможенного
____________________________________________________________________
органа)
на основании статьи 197 (234) Таможенного кодекса Республики
Беларусь постановляю:
1. В связи с проведением проверки назначить инвентаризацию
товаров и транспортных средств _____________________________________
(место проведения инвентаризации)
"__" _________ 20__ г. с ______ часов.
2. Руководителю ____________________________________ обеспечить
(наименование проверяемого субъекта)
проведение инвентаризации в (без) присутствии(я) должностных лиц
таможенного органа, осуществляющих проверку.
Руководитель (заместитель руководителя)
таможенного органа ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Постановление получил ___________________________ _________________
(подпись представителя (И.О.Фамилия)
проверяемого субъекта)
______________
(дата)
Приложение 13
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
СПРАВКА
проверки финансово-хозяйственной деятельности
№ __________
_______________ ___________________________
(дата) (место составления справки)
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта, подчиненность,
____________________________________________________________________
место нахождения (место жительства - для индивидуальных
____________________________________________________________________
предпринимателей), УНН)
На основании статьи ________ (186 либо 234) Таможенного кодекса
Республики Беларусь ________________________________________________
(должность, инициалы, фамилии проверяющих,
____________________________________________________________________
наименование таможенного органа)
по поручению _______________________________________________________
(наименование органа (в том числе таможенного),
____________________________________________________________________
поручившего (инициировавшего) проведение проверки,
____________________________________________________________________
структурного подразделения таможенного органа)
____________________________________________________________________
(дата и номер документа, на основании которого инициирована
____________________________________________________________________
проверка)
на основании _______________________________________________________
(дата и номер предписания на проведение проверки)
произведена проверка (ревизия) _____________________________________
(указать перечень вопросов,
____________________________________________________________________
перечень подвергнутых проверке ГТД)
за период __________________________________________________________
(указывается период, охваченный проверкой (ревизией)
Распорядителями кредитов в проверяемом периоде работали:
________________________ ____________________ ___________________
(должность руководителя) (И.О.Фамилия) (период работы)
Главным бухгалтером ___________________ ___________________
(И.О.Фамилия) (период работы)
__________________________________________________ открыты следующие
(наименование проверяемого субъекта)
банковские счета:
____________________________________________________________________
(номера всех счетов и наименования банков, где открыты данные счета)
В книге учета проверок (ревизий) произведена запись под
№ _________________________
(порядковый номер записи)
Предыдущая проверка финансово-хозяйственной деятельности
произведена таможенным органом _____________________________________
(наименование таможенного органа,
____________________________________________________________________
дата акта (справки) проверки)
____________________________________________________________________
(должности, инициалы, фамилии проверяющих, период проверки)
____________________________________________________________________
(указать перечень проверенных вопросов)
По результатам предыдущей проверки финансово-хозяйственной
деятельности руководителем таможенного органа ______________________
(наименование
___________________ принято решение по акту проверки _______________
таможенного органа) (номер и дата
____________________________________________________________________
решения, сумма начисленных платежей в тыс.руб.
____________________________________________________________________
(в иностранной валюте, другие предложения)
Настоящая проверка начата: __________________
окончена: __________________
В проверке приняли участие:
Проверке подвергнуты: ______________________________________________
(указываются документы, проверенные сплошным
____________________________________________________________________
или выборочным методом)
Например:
сплошной проверке подвергнуты грузовые таможенные декларации и
товаросопроводительные документы;
выборочной проверке - журналы-ордера, платежные документы и
т.д.
В ходе проверки установлено: __________________________________
____________________________________________________________________
(В этом разделе излагаются сведения об устранении недостатков и
нарушений, выявленных предыдущей проверкой)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Далее отражаются данные из документов, предъявленных для целей
таможенного оформления, бухгалтерских и иных документов в
зависимости от целей проверки (ревизии).
Подписи: проверяющих ____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
____________ _________________
представителей
проверяемого субъекта ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
___________ _________________
Экземпляр справки получил __________________________________________
(должность, подпись, фамилия, инициалы
____________________________________________________________________
представителя проверяемого лица, дата)
Особые отметки _____________________________________________________
____________________________________________________________________
Приложение 14
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
АКТ
проверки финансово-хозяйственной деятельности
№ __________
_______________ ________________________
(дата) (место составления акта)
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта, подчиненность,
____________________________________________________________________
место нахождения (место жительства - для индивидуальных
____________________________________________________________________
предпринимателей), УНН)
На основании статьи ________ (186 либо 234) Таможенного кодекса
Республики Беларусь ________________________________________________
(должность, инициалы, фамилии проверяющих,
____________________________________________________________________
наименование таможенного органа)
____________________________________________________________________
(наименование органа (в том числе таможенного), поручившего
____________________________________________________________________
(инициировавшего) проведение проверки, структурного подразделения
____________________________________________________________________
таможенного органа)
____________________________________________________________________
(дата и номер документа, на основании которого инициирована
____________________________________________________________________
проверка)
____________________________________________________________________
(дата и номер предписания на проведение проверки)
произведена проверка (ревизия) _____________________________________
(указать перечень проверявшихся
____________________________________________________________________
вопросов, перечень подвергнутых проверке ГТД)
за период __________________________________________________________
(указывается период, охваченный проверкой (ревизией)
Распорядителями кредитов в проверяемом периоде работали:
________________________ ______________ ___________________
(должность руководителя) (И.О.Фамилия) (период работы)
Главным бухгалтером ___________________ ___________________
(И.О.Фамилия) (период работы)
__________________________________________________ открыты следующие
(наименование проверяемого субъекта)
банковские счета:
____________________________________________________________________
(номера всех счетов и наименования банков, где открыты данные счета)
В книге учета проверок (ревизий) произведена запись под
№ _________________________
(порядковый номер записи)
Предыдущая проверка финансово-хозяйственной деятельности
произведена таможенным органом _____________________________________
(наименование таможенного органа,
____________________________________________________________________
дата акта (справки) проверки)
____________________________________________________________________
(должности, инициалы, фамилии проверяющих, период проверки)
____________________________________________________________________
(указать перечень проверенных вопросов)
По результатам предыдущей проверки финансово-хозяйственной
деятельности руководителем таможенного органа ______________________
(наименование
___________________ принято решение по акту проверки _______________
таможенного органа) (номер и дата
____________________________________________________________________
решения, сумма начисленных платежей в тыс.руб.
____________________________________________________________________
(в иностранной валюте, другие предложения)
Настоящая проверка начата: __________________
окончена: __________________
В проверке приняли участие: ________________________________________
____________________________________________________________________
Проверке подвергнуты: ______________________________________________
(указываются документы, проверенные сплошным
____________________________________________________________________
или выборочным методом)
Например:
сплошной проверке подвергнуты грузовые таможенные декларации и
товаросопроводительные документы;
выборочной проверке - журналы-ордера, платежные документы и
т.д.
В ходе проверки установлено: __________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(В этом разделе излагаются сведения об устранении недостатков и
нарушений, выявленных предыдущей проверкой)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Далее отражаются данные из документов, предъявленных для целей
таможенного оформления, бухгалтерских и иных документов в
зависимости от целей проверки (ревизии), допущенные нарушения
таможенного и иного законодательства с конкретным указанием статей
(пунктов) актов законодательства, нарушенных и (или)
предусматривающих ответственность за данный вид нарушения, по каким
документам установлено нарушение. Нарушения одного вида обобщаются в
таблицах, приложениях и т.д., которые прилагаются к акту (справке)
проверки и подписываются проверяющими и представителями проверяемого
субъекта.
Подписи: проверяющих ____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
____________ _________________
представителей
проверяемого субъекта ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
___________ _________________
Экземпляр акта получил _____________________________________________
(должность, подпись, фамилия, инициалы
____________________________________________________________________
представителя проверяемого лица, дата)
Особые отметки _____________________________________________________
____________________________________________________________________
*
Приложение 15
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ЖУРНАЛ
учета актов (справок) проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности
(тыс.руб.)
---T-------T-------T-------T----------T-------T-------T---------T--------T----------T--------T-----------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Сумма ¦ ¦Общая ¦ ¦Сумма начисленных
¦Номер ¦Дата ¦Наиме- ¦Сумма ¦Сумма ¦ ¦налога на¦Общая ¦сумма пени¦Общая ¦(взысканных)
¦акта ¦выне- ¦нование¦сборов за ¦тамо- ¦Сумма ¦добавлен-¦сумма ¦и ¦сумма ¦таможенных
№ ¦(справ-¦сения, ¦прове- ¦таможенное¦женной ¦акцизов¦ную ¦тамо- ¦процентов ¦эконо- ¦платежей, пени,
п/п¦ки) ¦номер ¦ряемого¦оформление¦пошлины¦(А) ¦стоимость¦женных ¦по ¦мических¦процентов и
¦про- ¦решения¦субъек-¦(СТО) ¦(ТП) ¦ ¦(НДС) ¦платежей¦таможенным¦санкций ¦экономических
¦верки ¦таможни¦та, УНН¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежам ¦ ¦санкций
¦ ¦по акту¦ +----T-----+---T---+---T---+----T----+----T---+------T---+---T----+--------T--------
¦ ¦ ¦ ¦ Н ¦ В ¦Н ¦ В ¦ Н ¦ В ¦ Н ¦ В ¦ Н ¦ В ¦ Н ¦ В ¦ Н ¦ В ¦ Н ¦ В
---+-------+-------+-------+----+-----+---+---+---+---+----+----+----+---+------+---+---+----+--------+--------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦14 ¦ 15 ¦16 ¦17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20
---+-------+-------+-------+----+-----+---+---+---+---+----+----+----+---+------+---+---+----+--------+--------
*
--------------------------------------------------------------T---------------------------------------------------
Меры, принятые таможенными органами ¦Меры, принятые контролирующими, правоохранительными
¦или иными органами государственной власти
----------T---------------------------------------------------+------------T---------T---------T-----------T------
должность,¦к гражданам и (или) должностным лицам ¦наименование¦ ¦ ¦ ¦
фамилия, +------T------T-------T------T----------------------+контролиру- ¦предъяв- ¦ ¦привлечено ¦
имя, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦меры ответственности ¦ющего, ¦лены ¦возбуж- ¦к админист-¦
отчество ¦ ¦ ¦ ¦ +--------T-------------+правоохрани-¦санкции ¦дено ¦ративной ¦
лица, ¦номер ¦номер ¦номер ¦номер ¦ ¦стоимость ¦тельного или¦(возме- ¦уголовное¦ответствен-¦иные
привле- ¦прото-¦статьи¦уголов-¦статьи¦сумма ¦имущества, ¦иного органа¦щение ¦дело, ¦ности, ¦меры
каемого ¦кола ¦КоАП ¦ного ¦УК ¦штрафа, ¦обращенного в¦государст- ¦ущерба), ¦номер ¦номер ¦
к ответ- ¦об АТП¦ ¦дела ¦ ¦тыс.руб.¦собственность¦венной ¦тыс.руб. ¦статьи УК¦статьи КоАП¦
ственности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦государства, ¦власти ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс.руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------+------+------+-------+------+--------+-------------+------------+---------+---------+-----------+------
21 ¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦ 26 ¦ 27 ¦ 28 ¦ 29 ¦ 30 ¦ 31 ¦ 32
----------+------+------+-------+------+--------+-------------+------------+---------+---------+-----------+------
Н - начислено,
В - взыскано,
АТП - административное таможенное правонарушение,
КоАП Республики Беларусь - Кодекс об административных
правонарушениях,
УК Республики Беларусь - Уголовный Кодекс.
Приложение 16
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
СВЕДЕНИЯ
о наличии дебиторской задолженности
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта, УНН)
---T-------T--------T------T-------T--------T--------T--------------
¦ ¦УНН (для¦ ¦ ¦Наимено-¦Суммы ¦Наименование,
¦ ¦физи- ¦Место ¦Номера ¦вание, ¦деби- ¦дата, номер
¦Наиме- ¦ческого ¦нахож-¦бан- ¦МФО ¦торской ¦документа,
№ ¦нование¦лица - ¦дения ¦ковских¦банков, ¦задол- ¦являющегося
п/п¦деби- ¦паспорт-¦деби- ¦счетов ¦обслужи-¦женности¦основанием для
¦торов ¦ные ¦торов ¦деби- ¦вающих ¦(тыс. ¦возникновения
¦ ¦данные) ¦торов ¦деби- ¦руб.) ¦дебиторской
¦ ¦ ¦ ¦ ¦торов ¦ ¦задолженности
---+-------+--------+------+-------+--------+--------+--------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8
---+-------+--------+------+-------+--------+--------+--------------
Подписи:
проверяющих _________________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
руководителя _________________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
главного бухгалтера __________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 17
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
Руководителю _______________________
(фамилия, инициалы)
____________________________________
(наименование проверяемого субъекта,
место нахождения)
РЕШЕНИЕ
по акту проверки № __________
Я, _________________________________________________________________
(фамилия, инициалы руководителя (заместителя руководителя)
____________________________________________________________________
таможенного органа Республики Беларусь)
рассмотрев акт проверки № ______ от _____ ___________________________
(наименование проверяемого
____________________________________________________________________
субъекта, УНН, место нахождения)
проведенной ________________________________________________________
(указать кем)
установил, что выявлены факты нарушения таможенного законодательства
____________________________________________________________________
(кратко излагаются факты установленных нарушений с указанием
____________________________________________________________________
конкретных статей актов законодательства, которые нарушены и (или)
____________________________________________________________________
предусматривают ответственность за данное правонарушение)
На основании изложенного, руководствуясь Порядком организации и
проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и
применения экономических санкций, утвержденным Указом Президента
Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. № 673 "О некоторых мерах по
совершенствованию координации деятельности контролирующих органов
Республики Беларусь и порядка применения ими экономических санкций"
(в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 6 декабря 2001
г. № 722 "О внесении изменений и дополнений в Указ Президента
Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. № 673"), пунктами 4, 5
статьи 9 Закона Республики Беларусь "О налогах и сборах, взимаемых в
бюджет Республики Беларусь", а также статьей 124 Таможенного кодекса
Республики Беларусь, решил:
1. Применить к ________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта)
экономические санкции с взысканием начисленных сумм таможенных
платежей, пени, процентов ___________ тыс.рублей и ___________ (в
иностранной валюте), в том числе:
----T------------------T-------------T----------T-------------T----¬
¦ ¦ ¦Валюта ¦Сумма ¦Сумма ¦ ¦
¦ № ¦ Наименование ¦платежа ¦таможенных¦экономических¦Пеня¦
¦п/п¦ платежа ¦(тыс.рублей, ¦платежей ¦санкций ¦ ¦
¦ ¦ ¦долларов США)¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+-------------+----------+-------------+----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+------------------+-------------+----------+-------------+----+
¦ 1 ¦Сборы за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦таможенное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оформление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+-------------+----------+-------------+----+
¦ 2 ¦Таможенная пошлина¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+-------------+----------+-------------+----+
¦ 3 ¦Акциз (по видам) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+-------------+----------+-------------+----+
¦ 4 ¦Налог на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦добавленную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+-------------+----------+-------------+----+
¦ 5 ¦Иные виды платежей¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+-------------+----------+-------------+----+
¦ 6 ¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------+-------------+----------+-------------+----+
¦ 7 ¦ ВСЕГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------------+-------------+----------+-------------+-----
2. __________________________________________________ устранить
(наименование проверяемого субъекта)
выявленные проверкой (ревизией) нарушения и письменно
проинформировать таможенный орган, вынесший решение.
Суммы экономических санкций и начисленных таможенных платежей,
пени, процентов должны быть уплачены в течение 15 дней со дня
получения (вручения) настоящего решения, а в случае обжалования
решения - в течение 15 дней со дня получения решения об отказе в
удовлетворении жалобы либо со дня вынесения судом решения об
оставлении в силе (полностью или частично) настоящего решения.
Суммы, не внесенные в установленные сроки, списываются в
бесспорном порядке по распоряжению таможенного органа.
Настоящее решение может быть обжаловано проверяемым субъектом в
Государственный таможенный комитет Республики Беларусь в течение 5
рабочих дней со дня его получения.
Настоящее решение может быть оспорено в хозяйственном суде
путем предъявления иска о признании решения недействительным при
несогласии с полученным решением должностного лица вышестоящего
контролирующего органа об отказе (полностью или частично) в
удовлетворении жалобы либо по истечении месячного срока со дня
подачи жалобы, если ответ на нее не получен. Иск о признании
недействительным настоящего решения может быть предъявлен в течение
одного года со дня вынесения решения.
Руководитель (заместитель руководителя)
таможенного органа __________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Ознакомлен, экземпляр решения получил на руки
Представитель проверяемого субъекта ________________________________
(должность, подпись, фамилия,
инициалы, дата ознакомления)
Приложение 18
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
"УТВЕРЖДАЮ"
__________________________________________
(руководитель (уполномоченный заместитель)
таможенного органа)
__________________________________________
(фамилия, инициалы)
__________________________________________
(подпись)
__________________________________________
(дата)
ПРЕДЛОЖЕНИЯ
по действиям таможенного органа
по акту проверки __________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта, УНН)
№ ____________
(номер акта)
В целях принятия исчерпывающих мер по устранению выявленных
проверкой нарушений предлагаю: _____________________________________
(перечисляются действия, которые
____________________________________________________________________
должны быть предприняты должностными лицами таможенного органа по
____________________________________________________________________
устранению отмеченных в акте проверки нарушений и сроки исполнения)
_____________________________ __________________
(должность, подпись лица, (И.О.Фамилия)
проводившего проверку)
СОГЛАСОВАНО
Начальник отдела
таможенной инспекции _______________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 19
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ЛИСТ
учета мер, принятых по результатам проверки
-----T---------------------------T---------------------------------¬
¦ ¦Номер, дата, вид документа,¦Номер, дата, вид документа, ¦
¦ № ¦подготовленного таможенной ¦содержащего информацию о принятии¦
¦п/п ¦инспекцией в целях принятия¦мер по результатам проверки ¦
¦ ¦мер по результатам проверки¦(реагирование на материалы ¦
¦ ¦ ¦проверки таможенной инспекции) ¦
+----+---------------------------+---------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+----+---------------------------+---------------------------------+
Приложение 20
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
_________________________________
(наименование таможенного органа)
_________________________________
(таможенная инспекция)
С материалами проверки ознакомлен
_________________________________
(руководитель таможенного органа
(уполномоченный заместитель)
_________________________________
(дата)
ДЕЛО № ______
Материалы проверки
____________________________________________________________________
(наименование проверяемого субъекта, УНН)
Мной пронумеровано и сшито _____ листов.
________________________________________
(должность, фамилия, инициалы, дата)
20__ год
Приложение 21
к Инструкции о порядке
организации и проведения
проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности лиц,
осуществляющих деятельность,
контроль за которой возложен
на таможенные органы
Республики Беларусь
ЛИСТ
ознакомления с материалами проверки
----T----T------------------T---------T--------T------------T--------------¬
¦ ¦ ¦Фамилия, инициалы,¦ ¦ ¦Фамилия, ¦Подписи лица, ¦
¦ ¦ ¦должность лица, ¦Основания¦Форма ¦инициалы, ¦ознакомленного¦
¦ № ¦Дата¦ознакомленного с ¦для озна-¦(объем) должность ¦с материалами ¦
¦п/п¦ ¦материалами ¦комления ¦озна- ¦лица, ¦и лица, ¦
¦ ¦ ¦проверки ¦ ¦комления¦проводившего¦производившего¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ознакомление¦ознакомление ¦
+---+----+------------------+---------+--------+------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+----+------------------+---------+--------+------------+--------------+
<<< Главная
страница | < Таможенное законодательство
|
