Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 сентября 2005 г. №99
"Об установлении налоговой отчетности о суммах задолженности по налогам, сборам (пошлинам)"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
30 сентября 2005 г. № 99
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ О СУММАХ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ (ПОШЛИНАМ)
На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве
по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного
постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября
2001 г. № 1592 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь», и в целях контроля за полнотой и своевременностью
поступления налогов, сборов (пошлин) в бюджет, а также для
обеспечения единого подхода к формированию налоговыми органами
налоговой отчетности Министерство по налогам и сборам Республики
Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Установить, что инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь представляют в Министерство по налогам и сборам
Республики Беларусь налоговую отчетность о суммах задолженности по
налогам, сборам (пошлинам) по форме и в порядке, определенных
настоящим постановлением.
2. Утвердить:
2.1. форму налоговой отчетности отчет 1-нн «Сведения о
задолженности по налогам, сборам (пошлинам)» согласно приложению*;
2.2. прилагаемую Инструкцию о порядке составления и
представления отчета 1-нн «Сведения о задолженности по налогам,
сборам (пошлинам)».
3. Признать утратившим силу постановление Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь от 5 июля 2004 г. № 78 «Об
установлении налоговой отчетности о суммах задолженности по налогам
и сборам (пошлинам)» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2004 г., № 112, 8/11256).
4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2006 г.
Министр А.К.Дейко
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.09.2005 № 99
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке составления и представления отчета 1-нн
«Сведения о задолженности по налогам, сборам (пошлинам)»
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция регулирует порядок составления и
представления инспекциями Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь (далее - инспекции МНС) отчета 1-нн «Сведения о
задолженности по налогам, сборам (пошлинам)» (далее - отчет 1-нн).
2. Отчет 1-нн составляется по форме, утвержденной
Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь (далее - МНС).
3. Отчет 1-нн состоит из пяти разделов и представляется в МНС
в следующем порядке:
отчет «Сведения о задолженности по налогам, сборам (пошлинам)
по разделам бюджетной классификации» (раздел І) представляется
инспекциями МНС по районам, городам и районам в городах в инспекции
МНС по областям и городу Минску ежемесячно не позднее 6-го числа
месяца, следующего за отчетным, инспекциями МНС по областям и городу
Минску в МНС - ежемесячно не позднее 7-го числа месяца, следующего
за отчетным;
отчет «Сведения о задолженности по налогам, сборам (пошлинам)
по видам плательщиков» (раздел ІІ) представляется инспекциями МНС по
районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и
городу Минску ежемесячно не позднее 9-го числа месяца, следующего за
отчетным, инспекциями МНС по областям и городу Минску в МНС -
ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным;
отчет «Сведения о задолженности по налогам, сборам (пошлинам)
по государственным органам (организациям)» (раздел ІІІ)
представляется инспекциями МНС по районам, городам и районам в
городах в инспекции МНС по областям и городу Минску ежемесячно не
позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным, инспекциями МНС
по областям и городу Минску в МНС - ежемесячно не позднее 10-го
числа месяца, следующего за отчетным;
отчет «Сведения о задолженности по налогам, сборам (пошлинам)
по плательщикам» (раздел ІV) представляется инспекциями МНС по
районам, городам и районам в городах в инспекции МНС по областям и
городу Минску ежемесячно не позднее 9-го числа месяца, следующего за
отчетным, инспекциями МНС по областям и городу Минску в МНС -
ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным;
отчет «Сведения о суммах налога на добавленную стоимость»
(раздел V) представляется инспекциями МНС по районам, городам и
районам в городах в инспекции МНС по областям и городу Минску
ежемесячно не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным,
инспекциями МНС по областям и городу Минску в МНС - ежемесячно не
позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
В случае, если окончание срока представления отчета приходится
на выходной (праздничный) день, днем окончания срока его
представления считается первый рабочий день после выходного
(праздничного) дня.
ГЛАВА 2
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА «СВЕДЕНИЯ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ,
СБОРАМ (ПОШЛИНАМ) ПО РАЗДЕЛАМ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ»
4. Отчет «Сведения о задолженности по налогам, сборам
(пошлинам) по разделам бюджетной классификации» (раздел І)
формируется на основании лицевых счетов плательщиков (иных обязанных
лиц) (далее - плательщики) по платежам, сгруппированным по разделам,
подразделам бюджетной классификации Республики Беларусь (далее -
бюджетная классификация).
5. Сумма задолженности по налогам, сборам (пошлинам) (далее -
задолженность) уменьшается на сумму налогов, сборов (пошлин),
которая списана банком, небанковской кредитно-финансовой
организацией (далее - банк) со счета плательщика, внесена в банк,
сельский (поселковый) исполнительный и распорядительный орган
(далее - сельсовет) или в организацию связи Министерства связи и
информатизации Республики Беларусь в последние дни месяца и
зачислена на счет соответствующего бюджета первого числа месяца,
следующего за отчетным.
Сумма задолженности уменьшается на сумму зачетов,
произведенных налоговым органом первого числа месяца, следующего за
отчетным, в отношении сумм платежей, списанных банком со счета
плательщика, внесенных в банк, сельсовет или в организацию связи
Министерства связи и информатизации Республики Беларусь в последние
дни месяца и зачисленных на счет соответствующего бюджета первого
числа месяца, следующего за отчетным.
6. Графа 4 отчета является справочной и при составлении отчета
не включается в него.
7. Сведения о задолженности в отчете отражаются с применением
кодов отчетности. Код отчетности проставляется перед суммой
задолженности и отделяется от суммы задолженности разделительным
знаком «/».
8. По коду 325 «Подоходный налог с доходов от
предпринимательской деятельности» отражаются суммы задолженности по
подоходному налогу с индивидуальных предпринимателей.
9. По коду 336 «Подоходный налог с физических лиц» отражаются
сведения о задолженности по подоходному налогу с физических лиц. При
этом задолженность по фиксированным суммам подоходного налога
отражается по состоянию на 1-е число второго месяца, следующего за
отчетным.
10. По коду 351 «Задолженность по налогам и сборам в местный
бюджет, вводимым местными Советами депутатов» отражается
задолженность по налогам и сборам в местный бюджет, вводимым
Советами депутатов областного и базового территориальных уровней.
11. По коду 355 «Всего задолженности по налогам, сборам
(пошлинам)» отражается итоговая сумма задолженности, определяемая
суммированием показателей кодов отчетности 319-352.
11.1. В код отчетности 355 и соответствующие коды отчетности
по видам налогов, сборов (пошлин) включаются не уплаченные в
установленный срок:
суммы начисленного к погашению в отчетном месяце налогового
кредита;
суммы рассроченной задолженности, причитающейся к погашению в
отчетном месяце;
восстановленные за несоблюдение плательщиком условий
пользования отсрочкой (рассрочкой) суммы ранее отсроченной
(рассроченной) задолженности.
11.2. Для целей составления налоговой отчетности сумма
причитающихся к уплате процентов за пользование налоговым кредитом и
другими видами государственной поддержки, не внесенных в бюджет в
установленные сроки, не учитывается по кодам отчетности
соответствующих видов платежей и по коду отчетности 355.
12. Формирование сведений по коду 356 «Остаток по подоходному
налогу на конец отчетного периода» производится на основе данных,
указанных в верхней части строки 6 отчета об удержанных и
перечисленных в бюджет суммах подоходного налога, согласно
приложению 15 к Инструкции о порядке исчисления и уплаты подоходного
налога с физических лиц, утвержденной постановлением Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь от 20 февраля 2002 г. № 16
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г.,
№ 45, 8/7956), включая первое число месяца, следующего за отчетным.
Формирование сведений по коду 357 «Сумма подоходного налога,
не перечисленная в бюджет с выплаченных (выданных) доходов на конец
отчетного периода» производится на основе данных, указанных в нижней
части строки 6 отчета, указанного в части первой настоящего пункта.
Суммы по кодам отчетности 356, 357 указываются справочно и не
включаются в сумму задолженности по коду отчетности 355.
13. По коду 360 «В общей сумме задолженности - задолженность
плательщиков, пользующихся нормативным распределением выручки»
отражается задолженность прошлых лет плательщиков, использующих в
отчетном периоде право на нормативное распределение выручки. В
случае утраты плательщиком права на нормативное распределение
выручки вся сумма его задолженности отражается по коду отчетности
355.
14. По коду 362 «В общей сумме задолженности - задолженность
плательщиков, образовавшаяся в связи с несвоевременным расчетом
бюджетных организаций за выполненные им работы (оказанные услуги), в
том числе из республиканского бюджета» отражается сумма
задолженности плательщиков, с которыми своевременно не рассчитались
бюджетные организации, финансируемые из республиканского бюджета.
По коду 363 «В общей сумме задолженности - задолженность
плательщиков, образовавшаяся в связи с несвоевременным расчетом
бюджетных организаций за выполненные им работы (оказанные услуги), в
том числе из местного бюджета» отражается сумма задолженности
плательщиков, с которыми своевременно не рассчитались бюджетные
организации, финансируемые из местного бюджета.
Сумма задолженности плательщика по кодам отчетности 362, 363
указывается в пределах суммы, причитающейся ему к выплате по
договору за выполненные им бюджетной организации работы (оказанные
услуги).
15. По коду 365 «Предоставлен налоговый кредит» отражаются
суммы предоставленного налогового кредита по всем плательщикам,
пользующимся данным видом государственной поддержки (далее -
господдержка) на отчетную дату.
При наступлении срока погашения налогового кредита сумма
предоставленного налогового кредита по коду отчетности 365
уменьшается на сумму, начисленную к погашению.
16. По коду 370 «Рассроченные суммы задолженности по Указу
Президента Республики Беларусь от 23 января 2003 г. № 36» отражаются
суммы задолженности, рассроченные в соответствии с Указом Президента
Республики Беларусь от 23 января 2003 г. № 36 «О реструктуризации
задолженности юридических лиц по обязательным платежам в
республиканский и местные бюджеты и Фонд социальной защиты населения
Министерства труда и социальной защиты и некоторых мерах по
обеспечению своевременного поступления указанных платежей»
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г.,
№ 13, 1/4338).
17. По коду 371 «Отсроченные суммы задолженности по Указу
Президента Республики Беларусь от 19 марта 2004 г. № 138» отражаются
суммы задолженности, отсроченные в соответствии с Указом Президента
Республики Беларусь от 19 марта 2004 г. № 138 «О некоторых мерах по
финансовому оздоровлению сельскохозяйственных организаций и
привлечению инвестиций в сельскохозяйственное производство»
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г.,
№ 44, 1/5398).
18. По коду 382 «Отсроченные (рассроченные) суммы
задолженности по отдельным решениям местных Советов депутатов»
отражаются суммы задолженности по платежам, полностью уплачиваемым в
местные бюджеты, отсроченные (рассроченные) в соответствии с
решениями областных и Минского городского Советов депутатов.
19. По коду 383 «Отсроченные (рассроченные) суммы
задолженности по отдельным решениям Президента Республики Беларусь»
отражаются суммы задолженности, отсроченной (рассроченной) в
соответствии с решениями Президента Республики Беларусь, принятыми в
отношении плательщиков персонально.
20. По кодам отчетности 370, 371, 382, 383 отражаются суммы
задолженности, числящиеся отсроченными (рассроченными) на отчетную
дату.
Суммы предоставленной отсрочки (рассрочки), отраженные по
кодам отчетности 370, 371, 382, 383, уменьшаются на суммы,
начисленные к погашению в отчетном периоде.
21. Для целей составления налоговой отчетности отсроченная
(рассроченная) задолженность задолженностью не является и в отчете
отражается по коду 385 «Отсроченные (рассроченные) суммы
задолженности - всего». Показатель кода отчетности 385 определяется
путем суммирования показателей кодов отчетности 370, 371, 382 и 383.
По кодам отчетности 370, 371, 382, 383, 385 отражаются суммы
отсроченной (рассроченной) задолженности по всем плательщикам,
пользующимся правом на господдержку на отчетную дату (кроме выбывших
из данной инспекции МНС плательщиков).
22. По коду 391 «Реструктуризировано задолженности в
соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 16 февраля
2004 г. № 88 - всего» отражаются суммы задолженности,
реструктуризированной в текущем году в соответствии с Указом
Президента Республики Беларусь от 16 февраля 2004 г. № 88 «О
реструктуризации задолженности хозяйственных обществ по платежам в
республиканский и местные бюджеты и по кредитам, выданным
государственными банками» (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2004 г., № 27, 1/5330).
Показатель кода отчетности 391 определяется суммированием
показателей кодов отчетности 392, 393.
По коду отчетности 392 отражаются суммы реструктуризированной
задолженности по платежам, зачисляемым в республиканский бюджет.
По коду отчетности 393 отражаются суммы реструктуризированной
задолженности по платежам, зачисляемым в местный бюджет.
23. По коду 395 «Задолженность подлежащих ликвидации
плательщиков» отражается задолженность подлежащих ликвидации и
находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности)
плательщиков, которая не включается в общую сумму задолженности по
коду отчетности 355.
Для целей составления налоговой отчетности под подлежащими
ликвидации плательщиками понимаются организации и индивидуальные
предприниматели, в отношении которых инспекциями МНС направлены в
регистрирующий орган представления о ликвидации (прекращении
деятельности) либо поданы в хозяйственные суды иски (заявления) о
ликвидации организации, прекращении деятельности индивидуального
предпринимателя, об экономической несостоятельности (банкротстве)
плательщика.
Под находящимися в процессе ликвидации (прекращения
деятельности) плательщиками понимаются организации и индивидуальные
предприниматели, в отношении которых хозяйственным судом открыто
конкурсное производство.
В случае непринятия регистрирующим органом решения о
ликвидации, либо принятия судом решения об отказе в иске о
ликвидации (прекращении деятельности), либо вынесения определения о
прекращении производства по делу о банкротстве суммы задолженности,
числящейся за такими плательщиками, переносятся из кода отчетности
395 в 355 и соответствующие коды отчетности по видам налогов.
24. По кодам 397 «Задолженность по подоходному налогу с
физических лиц, взыскание которой осуществляют судебные органы» и
398 «Задолженность по земельному налогу и налогу на недвижимость с
физических лиц, взыскание которой осуществляют судебные органы»
отражается задолженность по подоходному налогу, земельному налогу и
налогу на недвижимость с физических лиц, для взыскания которой
налоговым органом в отчетном периоде направлено в суд заявление о
возбуждении приказного права.
Указанная задолженность не включается в общую сумму
задолженности по коду отчетности 355 и соответствующие коды отчета
по видам налогов.
Показатели кодов отчетности 397 и 398 уменьшаются на сумму
поступивших в бюджет налогов.
25. Инспекции МНС по районам, городам, районам в городах, по
областям и городу Минску отражают информацию в тысячах рублей с
одним десятичным знаком после запятой.
ГЛАВА 3
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА «СВЕДЕНИЯ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ,
СБОРАМ (ПОШЛИНАМ) ПО ВИДАМ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ»
26. Отчет «Сведения о задолженности по налогам, сборам
(пошлинам) по видам плательщиков» содержит информацию о
задолженности плательщиков, сгруппированных по видам.
Для целей составления отчета группировка видов плательщиков
производится в соответствии с пунктами 4-8 Инструкции о порядке
составления и представления отчетов о результатах работы инспекций
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденной
постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
от 16 июля 2002 г. № 73 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2002 г., № 92, 8/8376).
27. По строке 150 «Итого по негосударственному сектору»
отражаются итоговые показатели, определяемые суммированием
показателей строк 055-070, 075-120.
28. По строке 155 «Итого по организациям негосударственного
сектора» отражаются итоговые показатели, определяемые суммированием
показателей строк 055-105.
29. По строке 160 «Итого по физическим лицам» отражаются
итоговые показатели, определяемые суммированием показателей строк
120, 146.
30. По строке 163 «Итого по организациям» отражаются итоговые
показатели, определяемые суммированием показателей строк 050 и 155.
31. Показатель строки 175 «Задолженность - всего» равен сумме
показателей строк 050, 150, 146.
32. Задолженность плательщиков, зарегистрированных в качестве
резидентов свободных экономических зон (далее - СЭЗ), отражается по
строке 176 «В том числе по СЭЗ». Данные по строке 176 отражаются
справочно.
33. По строке 190 «Пени» отражается задолженность по пеням,
числящаяся по лицевым счетам плательщиков на отчетную дату.
34. По строке 191 «Задолженность по процентам» отражается
задолженность по процентам за пользование государственной поддержкой
(налоговым кредитом, отсрочкой, рассрочкой).
35. По строке 200 «Задолженность подлежащих ликвидации
плательщиков» отражается задолженность плательщиков, подлежащих
ликвидации и находящихся в процессе ликвидации.
36. По строке 205 «Задолженность по налогам с физических лиц,
взыскание которой осуществляют судебные органы» отражается
задолженность по подоходному налогу, налогу на недвижимость и
земельному налогу с физических лиц, взыскание которой осуществляется
в судебном порядке.
37. Суммы задолженности по строкам 190, 191, 200, 205 не
включаются в строку 175 «Задолженность - всего» и соответственно в
строки 005-146.
38. В графе 1 «Виды плательщиков» по соответствующим строкам
указывается наименование видов плательщиков.
39. В графе 2 «Код строки» указываются коды соответствующих
строк.
40. В графе 3 «Количество плательщиков, допустивших
задолженность» отражается количество плательщиков, имеющих
задолженность на отчетную дату. При этом плательщики, не состоящие
на учете в налоговом органе (имеющие функцию корректировки «D»), не
учитываются при формировании показателя данной графы.
41. В графе 4 «Задолженность на отчетную дату периода - всего»
по соответствующим строкам отражается общая сумма задолженности
плательщиков на отчетную дату. Показатель данной графы
рассчитывается как разница между уплаченными и начисленными в
текущем году суммами платежей с учетом сальдо на начало года.
Суммы задолженности отражаются без учета переплат, числящихся
на отчетную дату по отдельным видам налогов, сборов (пошлин) у
конкретного плательщика, имеющего задолженность по другим налогам,
сборам (пошлинам).
42. В графе 5 «Задолженность на отчетную дату периода - в том
числе по текущим платежам» отражается задолженность, образовавшаяся
вследствие неисполнения плательщиком налогового обязательства по
налогу, сбору (пошлине), причитающимся к уплате по срокам,
наступившим в текущем году.
43. В графе 6 «Удельный вес в общей сумме задолженности, %»
отражается удельный вес задолженности каждого из видов плательщиков
в общей сумме задолженности. Показатель данной графы определяется в
процентном выражении как частное от деления показателей графы 4 по
соответствующим строкам на значение показателя графы 4 по строке
175.
Графа 6 по строкам 175, 190-205 не заполняется.
44. Инспекции МНС отражают информацию в тысячах рублей с одним
десятичным знаком после запятой.
ГЛАВА 4
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА «СВЕДЕНИЯ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ,
СБОРАМ (ПОШЛИНАМ) ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ ОРГАНАМ (ОРГАНИЗАЦИЯМ)»
45. Отчет «Сведения о задолженности по налогам, сборам
(пошлинам) по государственным органам (организациям)» содержит
сведения о задолженности плательщиков по ведомственной подчиненности
министерствам и иным республиканским органам государственного
управления, а также другим государственным организациям, подчиненным
Правительству Республики Беларусь (далее - министерства).
46. В графе 1 «Наименование государственных органов
(организаций)» указывается наименование министерства.
По каждому министерству заполняются две строки:
по строке, содержащей наименование соответствующего
министерства, заполняется графа 3;
по строке «в том числе допустивших задолженность» заполняются
все графы отчета.
47. В графе 2 «Код строки» отражается код министерства
согласно общегосударственному классификатору.
48. В графе 3 «Количество плательщиков - всего, в том числе
допустивших задолженность» указывается:
в строке, содержащей наименование соответствующего
министерства, - количество состоящих на учете плательщиков,
подведомственных данному министерству;
в строке «в том числе допустивших задолженность» - количество
плательщиков, находящихся в ведении данного министерства, имеющих на
отчетную дату неисполненное налоговое обязательство.
49. Графы 4-5 данного отчета заполняются в порядке,
предусмотренном пунктами 41-42 настоящей Инструкции. При этом в
итоговой строке данного отчета по графе 4 указывается общая сумма
задолженности, соответствующая показателям кода отчетности 355
отчета «Сведения о задолженности по налогам, сборам (пошлинам) по
разделам бюджетной классификации» и строки 175 по графе 4 отчета
«Сведения о задолженности по налогам, сборам (пошлинам) по видам
плательщиков».
50. В графе 6 «Удельный вес в общей сумме задолженности, %»
отражается удельный вес задолженности плательщиков каждого из
министерств в общей сумме задолженности. Показатель данной графы
определяется в процентном выражении как частное от деления
показателей графы 4 по соответствующим строкам на значение
показателя графы 4 по итоговой строке.
51. Инспекции МНС отражают информацию в тысячах рублей с одним
десятичным знаком после запятой.
ГЛАВА 5
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА «СВЕДЕНИЯ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ,
СБОРАМ (ПОШЛИНАМ) ПО ПЛАТЕЛЬЩИКАМ»
52. Отчет «Сведения о задолженности по налогам, сборам
(пошлинам) по плательщикам» состоит из двух частей и содержит
сведения о задолженности плательщиков (по министерствам):
допустивших задолженность свыше 10 млн. рублей, без учета
плательщиков, подлежащих ликвидации и находящихся в стадии
ликвидации (часть первая);
имеющих функции корректировки «М» и «Z» (часть вторая).
Суммы задолженности отражаются без учета переплат, числящихся
на отчетную дату по отдельным видам налогов, сборов (пошлин) у
конкретного плательщика, имеющего задолженность по другим налогам,
сборам (пошлинам).
53. Часть первая отчета «Сведения о задолженности по налогам,
сборам (пошлинам) по плательщикам, имеющим задолженность свыше 10
млн. рублей» формируется следующим образом.
В графе 1 «УНП, наименование плательщика по государственным
органам (организациям)» указывается наименование министерства, а
также учетный номер плательщика и наименование плательщика, имеющего
задолженность свыше 10 млн. рублей.
54. В графе 2 «Код строки» отражаются коды соответствующих
строк в порядке, предусмотренном пунктом 47 настоящей Инструкции.
55. В графе 3 «Количество плательщиков, допустивших
задолженность свыше 10 млн. рублей» отражается количество
плательщиков, задолженность которых на отчетную дату превышает 10
млн. рублей.
56. Графы 4-5 данного отчета заполняются в порядке,
предусмотренном пунктами 41-42 настоящей Инструкции, в отношении
плательщиков, указанных в пункте 55 настоящей Инструкции.
В итоговой строке по коду каждого министерства в указанных
графах отражается общая сумма задолженности тех плательщиков,
задолженность которых превышает 10 млн. рублей, находящихся в
ведении данного министерства.
Итоговая строка в данном отчете не заполняется. При этом
следует учитывать, что показатели итоговой строки, содержащейся в
электронной форме данного отчета (b13_код области.dbf), по графам
4-5 должны соответствовать показателям кода отчетности 355 отчета
«Сведения о задолженности по налогам, сборам (пошлинам) по разделам
бюджетной классификации» и строки 175 отчета «Сведения о
задолженности по налогам, сборам (пошлинам) по видам плательщиков»
по графам 4-5.
57. В графе 6 «Удельный вес в общей сумме задолженности, %»
отражается удельный вес задолженности каждого из плательщиков и в
целом по министерству в отношении плательщиков, указанных в пункте
55 настоящей Инструкции, в общей сумме задолженности. Показатель
данной графы определяется в процентном выражении как частное от
деления показателей графы 4 по соответствующим строкам на значение
показателя графы 4 кода отчетности 355 отчета «Сведения о
задолженности по налогам, сборам (пошлинам) по разделам бюджетной
классификации».
58. Инспекции МНС отражают информацию в тысячах рублей с одним
десятичным знаком после запятой.
59. Часть вторая отчета «Сведения о задолженности по налогам,
сборам (пошлинам) по подлежащим ликвидации и находящимся в стадии
ликвидации плательщикам» содержит сведения о задолженности
плательщиков, имеющих на отчетную дату функции корректировки «М» и
«Z».
60. Часть вторая отчета «Сведения о задолженности по налогам,
сборам (пошлинам) по подлежащим ликвидации и находящимся в стадии
ликвидации плательщикам» формируется следующим образом.
В графе 1 «УНП, наименование плательщика по государственным
органам (организациям)» указывается наименование министерства, а
также наименования и учетные номера плательщиков, подлежащих
ликвидации и находящихся в стадии ликвидации.
61. В графе 2 «Код строки» отражаются коды соответствующих
строк в порядке, предусмотренном пунктом 47 настоящей Инструкции.
62. В графах 3-5 отражается общее количество плательщиков
(графа 3), имеющих функцию корректировки «Z» (графа 4) и «M» (графа
5).
63. Графы 6-7 данного отчета заполняются в порядке,
предусмотренном пунктами 41-42 настоящей Инструкции, в отношении
плательщиков, указанных в пункте 60 настоящей Инструкции.
В итоговой строке по коду каждого министерства в указанных
графах отражается общая сумма задолженности находящихся в ведении
данного министерства плательщиков, указанных в графах 3-5 данного
отчета.
Показатель итоговой строки данного отчета по графе 6 должен
соответствовать показателю кода отчетности 395 по графе 3 отчета
«Сведения о задолженности по налогам, сборам (пошлинам) по разделам
бюджетной классификации» и показателю строки 200 по графе 4 отчета
«Сведения о задолженности по налогам, сборам (пошлинам) по видам
плательщиков».
Показатель итоговой строки данного отчета по графе 7 должен
соответствовать показателю строки 200 по графе 5 отчета «Сведения о
задолженности по налогам, сборам (пошлинам) по видам плательщиков».
64. В графе 8 «Удельный вес в общей сумме задолженности, %»
отражается удельный вес задолженности каждого из плательщиков и в
целом по министерству в общей сумме задолженности плательщиков,
указанных в пункте 60 настоящей Инструкции. Показатель данной графы
определяется в процентном выражении как частное от деления
показателей графы 6 по соответствующим строкам на значение
показателя графы 4 кода отчетности 395 отчета «Сведения о
задолженности по налогам, сборам (пошлинам) по разделам бюджетной
классификации».
65. В графе 9 «Причина ликвидации» указывается наименование
причины ликвидации или прекращения деятельности плательщика в
соответствии со справочником причин ликвидации.
66. В графе 10 указывается дата, номер и вид документа о
направлении на ликвидацию (прекращение деятельности), являющегося
основанием для присвоения плательщику функции корректировки «М» или
«Z».
67. В графе 12 указывается дата вынесения судом определения об
открытии конкурсного производства (для плательщиков с признаком
«М»).
68. Инспекции МНС отражают информацию в тысячах рублей с одним
десятичным знаком после запятой.
ГЛАВА 6
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА «СВЕДЕНИЯ О СУММАХ
НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ»
69. Отчет «Сведения о суммах налога на добавленную стоимость»
состоит из двух частей и содержит сведения о суммах налога на
добавленную стоимость (далее - НДС), уплаченных, предъявленных к
вычету и подлежащих зачету (возврату).
70. Часть первая отчета «Сведения о суммах НДС, подлежащих
зачету (возврату)» формируется следующим образом.
Показатели граф 2 «Сумма НДС по оборотам по реализации
(стр. 14 налоговой декларации)», 3 «Налоговые вычеты (стр. 15
налоговой декларации)» и 11 «Оборот, облагаемый по нулевой ставке
(стр. 7 налоговой декларации)» определяются суммированием
показателей соответствующих строк из налоговых деклараций -
последней имеющейся на отчетную дату и за декабрь предыдущего года.
При этом суммы за декабрь предыдущего года учитываются без
нарастающего итога, то есть подлежащие уплате в январе текущего года
(далее - за декабрь предыдущего года).
71. Графа 4 «Сумма НДС (нарастающим итогом), подлежащая
уплате» формируется на основании данных строки 16в налоговой
декларации со знаком «плюс». Графа 5 «Сумма НДС (нарастающим
итогом), подлежащая возврату» формируется на основании строки 16в
налоговой декларации со знаком «минус». Графа 6 «Сумма НДС
(нарастающим итогом), остающаяся в распоряжении» формируется на
основании суммы показателей строк 16а, 16б налоговой декларации. В
данных графах отражаются суммы из соответствующих строк последней
имеющейся на отчетную дату налоговой декларации и добавляются суммы,
указанные в налоговой декларации за декабрь предыдущего года.
72. Графа 7 «Возвращено из бюджета» формируется в случае
возврата НДС на расчетный счет плательщика с раздела 10 подраздела
01, раздела 10 подраздела 02, раздела 10 подраздела 04 и раздела 10
подраздела 07 бюджетной классификации.
73. Графа 8 «Зачтено в уплату налогов и экономических санкций»
формируется в случае перезачета излишне уплаченной суммы НДС с
раздела 10 подраздела 01, раздела 10 подраздела 02, раздела 10
подраздела 04, раздела 10 подраздела 07 бюджетной классификации в
уплату иных налогов, сборов (пошлин), исключая перезачеты внутри
подразделов указанного раздела, а также экономических санкций.
74. Графа 9 «Задолженность бюджета (по лицевым счетам)»
формируется на основании излишне уплаченных сумм (сальдо со знаком
«плюс») на отчетную дату по всем подразделам раздела 10.
75. Графа 10 «Фактически поступило НДС по платежным
документам» формируется на основании реестра поступлений, возвратов
и выплат по всем подразделам раздела 10 (сумма кодов 043 и 216
отчета 1-н «Сведения о суммах фактических поступлений налогов,
сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в республиканский и
местные бюджеты» (приложение к постановлению Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь от 1 декабря 2003 г. № 108 «Об
установлении налоговой отчетности о суммах фактических поступлений
налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в
республиканский и местные бюджеты» (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2004 г., № 2, 8/10334).
76. Графы 12-16 «Оборот по реализации товаров в Российскую
Федерацию» формируются на основании справочных данных к последней
имеющейся на отчетную дату налоговой декларации, которые суммируются
со справочными данными к налоговой декларации за декабрь предыдущего
года по соответствующим строкам.
77. Часть вторая отчета «Сведения о суммах НДС, предъявленных
к уплате, вычету» формируется следующим образом.
Графы 2-5 содержат информацию из справочных данных к последней
имеющейся на отчетную дату налоговой декларации, которая суммируется
со справочными данными к налоговой декларации за декабрь предыдущего
года по соответствующим строкам.
78. Графы 6-9 формируются на основании данных налоговой
декларации по товарам, ввезенным из Российской Федерации,
нарастающим итогом с начала текущего года, которые суммируются с
соответствующими данными из налоговой декларации за декабрь
предыдущего года по соответствующим строкам.
79. Отчет содержит соответствующие сведения из налоговых
деклараций и справочных данных к ним по всем плательщикам, состоящим
на учете в данном налоговом органе, в том числе исключенным из
Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей в текущем году.
80. Информация, содержащаяся в налоговых декларациях за
отчетные периоды текущего года по плательщикам, переданным на учет в
текущем году в другой налоговый орган, в отчете инспекции МНС по
прежнему месту нахождения (месту жительства) плательщика не
отражается, за исключением сведений за декабрь предыдущего года.
При постановке на учет плательщика, перешедшего из другого
налогового органа, в отчете инспекции МНС по новому месту нахождения
(месту жительства) отражается вся информация, содержащаяся в
декларациях за отчетный период текущего года, независимо от даты
постановки плательщика на учет.
81. Инспекции МНС по районам, городам, районам в городах, по
областям и городу Минску отражают информацию в миллионах рублей с
одним десятичным знаком после запятой.
ГЛАВА 7
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
82. К отчету 1-нн инспекции МНС прилагают пояснительную
записку. Пояснительная записка к отчету 1-нн представляется в МНС
12-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и должна
содержать следующую информацию:
результаты анализа задолженности (как общей, так и по основным
доходным источникам), а также по государственному и
негосударственному секторам с указанием основных причин роста
задолженности;
проделанная работа и принятые инспекцией МНС меры по снижению
имеющейся задолженности;
один-два примера, характеризующие основные причины роста
задолженности;
причины значительного уменьшения либо увеличения показателей,
содержащихся в отчете «Сведения о суммах НДС»;
иная информация, которую инспекция МНС считает необходимым
отразить в пояснительной записке.
|
