НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
8 декабря 1998 г. N 133
УТВЕРЖДЕНО
Протокол заседания
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
04.12.1998 N 32.3
ДОПОЛНЕНИЕ 1
К ПРАВИЛАМ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ
БЕЛАРУСЬ ОТ 08.07.1996 N 88
===
___________________________________________________________
Дополнение 1 утратило силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2001
г. N 288 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., N 112, 8/7469)
1. В преамбуле, подпунктах 1.5.1, 2.1.1, 2.1.3, 2.2.1, 2.2.6,
3.1.1, 3.1.2, 3.2, 3.2.5, 3.2.7, 3.2.10 и 3.2.23 слова:
"денежно-расчетные" заменить словами: "расчетно-кассовые" в
соответствующем падеже.
2. Подпункт 1.2.1 изложить в следующей редакции:
"1.2.1. Организация работы со счетами клиентов.
Документы по открытию счета клиента проверяются юридической
службой или лицом, наделенным данным правом в учреждении банка, на
соответствие установленным нормативным актам и указаниям
Национального банка Республики Беларусь и передаются руководителю
учреждения банка или лицу, им уполномоченному, для решения вопроса
об открытии счета. После получения разрешения на открытие счета
документы представляются главному бухгалтеру или лицу, им
уполномоченному, который производит открытие счета, регистрацию
счета и передает карточки с образцами подписей и оттиска печати
соответствующим работникам банка.
Счета регистрируются в книге регистрации открытых лицевых
счетов, которая должна содержать следующие реквизиты:
- дата открытия счета;
- наименование счета;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия счета;
- поле для примечаний.
По усмотрению учреждения банка в книге регистрации открытых
лицевых счетов могут быть предусмотрены другие необходимые
учреждению банка реквизиты.
Книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена
подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения банка и
оттиском печати.
Книгу регистрации открытых лицевых счетов можно вести на
машинном носителе информации. В данном случае должна быть обеспечена
возможность получения имеющихся данных на бумажный носитель
информации и сохранения архива.
При переходе на ведение книги с применением машинных носителей
информации подлежат обязательному внесению в базу данных действующие
счета на момент перехода, а книга на бумажном носителе информации
передается в архив.
При ведении книги с применением машинных носителей информации
руководитель учреждения банка должен обеспечить защиту информации от
несанкционированного доступа.
В случае закрытия счета в книге проставляется дата закрытия.
Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по
истечении двух лет после даты их закрытия.
Хранение документов по оформлению счетов клиентов возлагается
на главного бухгалтера или на лицо, им уполномоченное.
Необходимые документы по открытию счетов должны храниться в
отдельном деле для каждого клиента. Не допускаются изъятие
документов из таких дел (за исключением случаев, предусмотренных
действующим законодательством), а также исправления в них. В это же
дело помещается вся переписка, связанная с юридическим оформлением
счетов, а также копии разрешений банка на открытие субсчетов.
Каждому делу присваивается номер, соответствующий номеру счета
клиента, который регламентируется банками самостоятельно. Главный
бухгалтер или лицо, им уполномоченное, должны обеспечить сохранность
дел.
Действующие карточки с образцами подписей и оттиском печати
должны храниться у ответственного исполнителя и контролера.
При замене документов по открытию счета по действующим счетам
клиентов представляемые документы проверяются на соответствие
установленным нормативным актам и указаниям Национального банка,
представляются главному бухгалтеру или лицу, им уполномоченному, для
их замены в документах по открытию счета.
По действующим счетам утратившие силу документы по открытию
счетов остаются в деле, перечеркиваются крестообразно, на них
делается отметка о замене новыми документами. При замене карточек с
образцами подписей и оттиска печати последний экземпляр,
удостоверенный нотариально или заверенный вышестоящей организацией,
помещается в дело по открытию счета (остальные экземпляры
уничтожаются).
В случае закрытия счета клиента дело по оформлению открытия
счета перечеркивается крестообразно и делается отметка "счет закрыт"
с указанием даты закрытия счета. При этом данной отметкой помечаются
все листы имеющихся в деле по оформлению открытия счета клиента
документов.
В случае закрытия счета, реорганизации предприятия, перехода
клиента на обслуживание в другое учреждение банка, владелец счета
обязан возвратить учреждению банка чековые книжки для получения
наличных денег с оставшимися неиспользованными чеками (далее -
денежные чеки). В данном случае представляется заявление клиента на
закрытие счета, содержащее подтверждение остатка средств на день
закрытия счета, с указанием номеров возвращаемых неиспользованных
денежных чеков. При наличии остатка на счете клиент представляет
платежное поручение на перечисление средств.
Неиспользованные денежные чеки принимает от клиентов главный
бухгалтер или лицо, им уполномоченное, который должен погасить
каждый сданный денежный чек путем вырезания его части,
предназначенной для подписи.
Погашенные учреждением банка неиспользованные денежные чеки
хранятся в документах дня.
В случае невозможности представления чековых книжек для
получения наличных денег с неиспользованными чеками клиентом
представляется объяснительная записка с указанием причины их
непредставления".
3. В подпункте 1.2.2 слова: "книге регистрации счетов" заменить
словами: "книге регистрации открытых лицевых счетов".
4. В подпункте 1.3.1:
абзац первый дополнить предложением следующего содержания:
"База данных лицевых счетов в условиях машинной обработки
банковской информации ведется с обязательным дублированием как
минимум на двух различных носителях и должна обеспечивать сохранение
информации в течение срока, установленного законодательством для ее
хранения";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще
оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или
электронных)".
5. Подпункт 1.3.3 дополнить абзацем вторым следующего
содержания:
"Порядок и периодичность выдачи выписок и приложений к ним по
счету клиента оговариваются в договоре между банком и клиентом на
расчетно-кассовое обслуживание".
6. Подпункт 1.3.5 изложить в следующей редакции:
"1.3.5. Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть
расчетные документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных
мемориальных документов, на основании которых совершены записи по
лицевым счетам, и другие документы. Бумажные копии электронных
мемориальных документов удостоверяются подписью уполномоченного лица
и штампом банка получателя".
7. Подпункт 1.3.6 дополнить абзацем вторым следующего
содержания:
"При непоступлении в банк получателя средств приложений к
выпискам в срок, установленный нормативными документами и указаниями
Национального банка Республики Беларусь, банк обязан истребовать их
от банка плательщика для последующей передачи получателям средств".
8. В подпункте 1.3.9:
в абзаце втором в первом предложении исключить слово
"гербовой";
в абзаце втором исключить второе предложение.
9. В подпунктах 1.4.1, 1.4.2, 1.5.2, 1.5.3, 2.2.2, 2.2.5 и
3.3.3 исключить слова: "оборотов и остатков".
10. В подпункте 1.4.1 после слов: "ежедневный баланс" исключить
слова: "по балансовым и внебалансовым счетам".
11. В подпункте 1.5.3 абзац восьмой после слов: "главный
бухгалтер" дополнить словами: "или лицо, им уполномоченное".
12. В подпункте 1.6.1.3:
слова: "платежные документы" заменить словами: "платежные
поручения";
слово "исправительный" заменить словом "мемориальный".
13. В подпункте 1.6.1.4:
слово "исправительные" заменить словом "мемориальные";
после слов: "в адрес плательщика" дополнить словом
"(получателя)".
14. В подпункте 1.6.1.5 во втором предложении слова: "платежные
документы" заменить словами: "платежные поручения", после слова
"плательщика" дополнить словом "(получателя)", слово
"исправительный" заменить словом "мемориальный".
15. В подпункте 1.6.1.6 слово "исправительного" заменить словом
"мемориального".
16. Подпункт 1.6.2.1 изложить в следующей редакции:
"1.6.2.1. По операциям банка, совершаемым без поручений
клиентов и не связанных с перечислением денежных средств в адрес
других лиц, ошибочные записи в бухгалтерском учете исправляются
банком путем составления мемориальных ордеров".
17. В подпункте 1.6.2.2 во втором предложении слова: "платежные
документы" заменить словами: "платежные поручения", слово
"исправительный" заменить словом "мемориальный".
18. Подпункт 1.6.5 изложить в следующей редакции:
"1.6.5. В тексте мемориального ордера, на основании которого
производится исправление ошибочной записи в бухгалтерском учете,
указываются дата ошибочной записи, номер и дата документа, по
которому была произведена неправильная запись, а также ее причина.
Если исправительная запись вызвана заявлением клиента
(банка-корреспондента), обнаружившего ошибку, то делается ссылка на
это заявление. Заявления, послужившие основанием для составления
мемориальных ордеров, хранятся в документах дня при этих ордерах".
19. В подпункте 2.1.1 второе предложение исключить.
20. В подпункте 2.1.3 во втором предложении слова:
"внутрибанковских операций" заменить словами: "операций банка".
21. В подпункте 2.1.4:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"При распределении обязанностей между учетно-операционными
работниками, а также при их смене на отдельных страницах второй
части книги производятся записи о передаче лицевых счетов, образцов
подписей клиентов, обязательств по ссудам и всех других документов и
материалов, необходимых в текущей работе. При этом указываются
номера переданных лицевых счетов";
в абзаце пятом исключить слова: "и оттисков штампов";
дополнить абзацами восьмым - двенадцатым следующего содержания:
"Книгу учета распределения и перераспределения счетов можно
вести на машинном носителе информации. В данном случае должно быть
обеспечено:
- наличие электронных цифровых подписей лиц, участвующих в
приеме-передаче лицевых счетов;
- возможность получения надлежащим образом заверенных бумажных
копий;
- сохранение архива по данной информации в течение срока,
установленного законодательством для ее хранения.
При ведении книги с применением машинных носителей информации
руководитель учреждения банка должен обеспечить защиту информации от
несанкционированного доступа".
22. В подпункте 2.2.4 первое предложение изложить в следующей
редакции:
"Операционное время банка представляет собой период времени, в
течение которого осуществляется прием от клиентов и служб банка
расчетно-кассовых документов".
23. В подпункте 2.2.5:
слово "отрезок" заменить словом "период";
исключить слова: "и программных документов".
24. В подпункте 2.2.6:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"- все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в
течение операционного времени, отражаются в бухгалтерском учете в
тот же операционный день. Расчетно-кассовые документы, поступившие в
банк по истечении операционного времени, отражаются в бухгалтерском
учете не позднее следующего операционного дня";
в абзаце четвертом исключить слова: "и в течение времени,
которые установлены договором между банком и межбанковским расчетным
центром".
25. Подпункт 3.1.3 изложить в следующей редакции:
"3.1.3. Кассовые документы используются при оформлении
операций, регламентированных нормативными документами Национального
банка Республики Беларусь по ведению кассовых операций в банках
Республики Беларусь".
26. Подпункт 3.1.4 изложить в следующей редакции:
"3.1.4. Мемориальными документами производится оформление
безналичных операций банка и его клиентов.
К мемориальным документам (бумажным или электронным) относятся
расчетные документы, мемориальные ордера.
Расчетные документы применяются для совершения и отражения в
бухгалтерском учете операций банка и клиентов по безналичному
перечислению средств.
Безналичные операции банка, совершаемые без поручений клиентов
и не связанные с перечислением денежных средств в адрес других лиц,
оформляются мемориальными ордерами. Мемориальными ордерами также
оформляются частичная оплата расчетных документов, исправления
ошибочных записей в бухгалтерском учете и другие операции банка в
случаях, предусмотренных отдельными нормативными документами
Национального банка Республики Беларусь.
В целях сокращения времени на составление и обработку
документов могут применяться сводные документы (сводные платежные
поручения, сводные мемориальные ордера и др.)".
27. Подпункт 3.1.6 изложить в следующей редакции:
"3.1.6. При оформлении расчетно-кассовых документов должны
соблюдаться следующие требования:
- при составлении расчетно-кассовых документов используются
стандартные бланки установленной формы, изготовленные типографским
способом. Допускается составление расчетно-кассовых документов с
использованием технических средств без применения типографских
бланков, но с аналогичным расположением реквизитов, предусмотренных
действующей формой бланка по данной операции;
- расчетные документы (бумажные или электронные) должны
оформляться в соответствии с требованиями нормативных документов
Национального банка Республики Беларусь по осуществлению безналичных
расчетов;
- документы по кассовым операциям должны соответствовать
требованиям нормативных документов Национального банка Республики
Беларусь по ведению кассовых операций в банках Республики Беларусь;
- для осуществления валютных операций клиентами представляются
документы, предусмотренные соответствующими нормативными документами
Национального банка Республики Беларусь;
- денежные чеки и первые экземпляры расчетных документов,
представляемые в банк клиентами, должны иметь подписи уполномоченных
лиц и оттиск его печати, соответствующие карточке с образцами
подписей и оттиска печати;
- исправления в расчетно-кассовых документах не допускаются;
- расчетно-кассовые документы составляются в количестве
экземпляров, достаточном для совершения бухгалтерских записей по
всем затронутым данной операцией лицевым счетам".
28. Подпункт 3.1.7 исключить.
29. Подпункт 3.1.8 считать подпунктом 3.1.7 и изложить в
следующей редакции:
"3.1.7. Банк отказывает в приеме расчетно-кассовых документов,
если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано
сомнительным либо при нарушении требований по оформлению документа в
соответствии с действующим законодательством".
30. Подпункт 3.1.9 исключить.
31. Подпункт 3.2.1 изложить в следующей редакции:
"3.2.1. Расчетно-кассовые документы, на основании которых
совершаются бухгалтерские записи, должны иметь:
- контировку, то есть обозначение номеров счетов по дебету и
кредиту, по которым должна быть проведена эта запись;
- дату проводки;
- подпись бухгалтерского работника, оформившего документ и
совершившего операцию, а по операциям, подлежащим дополнительному
контролю, - подпись контролирующего работника.
Электронные мемориальные документы удостоверяются электронной
цифровой подписью соответствующих работников.
Структура электронных мемориальных документов определяется
отдельными нормативными документами Национального банка Республики
Беларусь".
32. Подпункты 3.2.2 и 3.2.3 исключить.
33. Подпункт 3.2.4 изложить в следующей редакции:
"3.2.4. Право подписания расчетно-кассовых документов,
предоставляемое работникам банка, оформляется приказом
(распоряжением) руководителя учреждения банка с указанием:
- фамилии, имени, отчества должностного лица;
- наименования должности;
- характера предоставленного права подписи.
На основании вышеуказанного приказа (распоряжения) оформляются
образцы подписей. Образцы подписей заверяются подписями руководителя
учреждения банка, главного бухгалтера учреждения банка и печатью
банка".
34. В подпункте 3.2.5:
абзацы второй и третий исключить;
после абзаца первого дополнить абзацем вторым следующего
содержания:
"Право контрольной подписи на расчетно-кассовых документах,
подлежащих дополнительному контролю, имеют все ответственные
исполнители, на которых возложено оформление операций в учреждениях
банков, а также по должности руководители и главные бухгалтера
учреждений банков, их заместители".
35. В подпункте 3.2.8 слово "(первой)" исключить.
36. Подпункт 3.2.12 исключить.
37. Подпункт 3.2.13 изложить в следующей редакции:
"3.2.13. Подвергаются дополнительному контролю
расчетно-кассовые документы:
- по операциям, связанным с выдачей кредитов;
- по операциям с ценными бумагами;
- по размещению денежных средств банка в депозиты и
долгосрочные финансовые вложения;
- по операциям с текущими, депозитными и ссудными счетами
физических лиц;
- по возврату средств, привлеченных банком в депозиты;
- при акцепте платежных поручений;
- по списанию суммы пени, не взысканной одновременно с
основным платежом;
- по перечислению средств с субсчетов;
- по операциям с основными средствами, нематериальными
активами, материалами, МБП;
- по лизинговым операциям;
- по суммам до выяснения;
- по транзитным счетам;
- по выданным гарантиям;
- по долгам, списанным в убыток;
- по операциям с дебиторами банка;
- по операциям с бланками строгой отчетности;
- по доходам;
- по расходам, в том числе будущих периодов;
- по другим счетам и операциям по отдельным решениям банка.
Подвергаются дополнительному контролю операции по выдаче
расчетных чеков, чеков из чековых книжек, пластиковых карточек.
Порядок осуществления дополнительного контроля по кассовым
операциям определяется нормативными документами Национального банка
Республики Беларусь по ведению кассовых операций в банках Республики
Беларусь.
Результат произведенной проверки удостоверяется подписью
контролирующего работника на расчетно-кассовых документах".
38. Подпункт 3.2.14 изложить в следующей редакции:
"3.2.14. Контрольную подпись главного бухгалтера или лица, им
уполномоченного, должны иметь расчетно-кассовые документы:
- по операциям с фондами банка;
- по операциям с иностранной валютой;
- по операциям с драгоценными металлами;
- по операциям использования прибыли;
- по операциям списания долгов в убыток;
- по операциям закрытия текущих счетов;
- по операциям исправления допущенных ошибок в бухгалтерском
учете".
39. Подпункты 3.2.15, 3.2.16, 3.2.17 и 3.2.18 исключить.
40. В подпункте 3.2.21:
абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:
"соответствие подписей и печати клиента образцам,
представленным банку, соответствие номера представленного денежного
чека номерам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска
печати";
абзацы двадцать второй - двадцать восьмой исключить;
абзац двадцать девятый считать абзацем двадцать вторым и
изложить в следующей редакции:
"В конце операционного дня производится сверка кассовых
оборотов, приведенных в справке кассира, с записями в кассовом
журнале контролера. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом
журнале и контролера на справке кассира".
41. Подпункт 3.2.22 изложить в следующей редакции:
"3.2.22. Документооборот по приходным кассовым операциям должен
быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление
сумм на их счета производились только после фактического поступления
денег в кассу.
При приеме денег заполняется приходный кассовый документ и
передается контролеру, который, проверив правильность заполнения
документа, подписывает его, делает запись в кассовом журнале по
приходу и передает документ в кассу под расписку кассира в разносной
книге или кассовом журнале.
В конце операционного дня производится сверка кассовых
оборотов, приведенных в справке кассира, с записями в кассовом
журнале контролера. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом
журнале и контролера на справке кассира".
42. Подпункт 3.2.24 изложить в следующей редакции:
"3.2.24. Каждое учреждение банка должно организовывать и
осуществлять внутренний контроль, соответствующий характеру и
масштабам проводимых бухгалтерских операций.
Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме
расчетно-кассовых документов к исполнению, а также на всех этапах
обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в
бухгалтерском учете.
Контроль должен быть направлен на:
- обеспечение сохранности средств и ценностей;
- соблюдение клиентами положений по оформлению
расчетно-кассовых документов;
- своевременное исполнение распоряжений клиентов на
перечисление (выдачу) средств;
- перечисление и зачисление средств в точном соответствии с
реквизитами, указанными в расчетно-кассовых документах, принимаемых
к исполнению.
Методы и технические средства, применяемые для осуществления
внутреннего контроля, определяет само учреждение банка, исходя из
конкретных условий работы, характера операций и их объема.
Контроль осуществляется путем визуальной проверки
расчетно-кассовых документов, оформленных на бумажном носителе
(бланке).
По операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские
записи совершаются на основании расчетно-кассовых документов,
имеющих подпись контролирующего работника. Оформление
расчетно-кассового документа и его проверка удостоверяются подписью
бухгалтерского работника и контролера, а в необходимых случаях -
подписями других должностных лиц.
Организация контроля и повседневное наблюдение за его
осуществлением на всех участках бухгалтерской работы возлагаются на
главного бухгалтера.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета и создание
необходимых условий для правильного его ведения, хранения
бухгалтерских документов, учетных регистров и отчетности несет
руководитель учреждения банка. Он должен обеспечить неукоснительное
выполнение всеми подразделениями, работниками, имеющими отношение к
учету, требований главного бухгалтера или лица, им уполномоченного,
в части соблюдения правил ведения учета, оформления и представления
для учета документов и сведений.
Руководитель учреждения банка или лицо, им уполномоченное,
обязан обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием
печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их
утери или использования в целях злоупотреблений. Учет печатей и
штампов банка ведется в специальной книге, где указываются фамилии и
должности лиц, у которых они находятся, и выдаются им под роспись.
Книга должна храниться в несгораемом шкафу у руководителя учреждения
банка или у лица, им уполномоченного.
Рабочие места сотрудников банка должны быть расположены так,
чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печати,
штампам, документам и бланкам банка, к автоматизированным рабочим
местам сотрудников банка.
При применении технических средств руководителем учреждения
банка должны быть обеспечены:
- ограничение доступа к совершению операций;
- конфиденциальность применяемых кодов и паролей;
- применение программно-технических средств защиты от
несанкционированного доступа".
43. Подпункт 3.2.25 изложить в следующей редакции:
"3.2.25. Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего
контроля является постоянный последующий контроль.
При проверках контролируется правильность учета и оформления
надлежащими документами совершенных операций.
В процессе последующих проверок должны вскрываться причины
выявленных нарушений правил совершения операций и ведения
бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков.
Периодичность последующих проверок устанавливается главным
бухгалтером учреждения банка.
Результаты последующих проверок должны оформляться справками.
Руководитель учреждения банка или лицо, им уполномоченное, обязан
рассмотреть данную справку и принять необходимые меры для устранения
отмеченных недостатков.
Главный бухгалтер обязан осуществлять контроль за устранением
недостатков, выявленных последующими периодическими проверками, и в
необходимых случаях организовать повторную проверку".
44. Подпункты 3.2.26 и 3.2.27 исключить.
45. Подпункты 3.2.4, 3.2.5, 3.2.6, 3.2.7, 3.2.8, 3.2.9, 3.2.10,
3.2.11, 3.2.13, 3.2.14, 3.2.19, 3.2.20, 3.2.21, 3.2.22, 3.2.23,
3.2.24 и 3.2.25 считать соответственно подпунктами 3.2.2, 3.2.3,
3.2.4, 3.2.5, 3.2.6, 3.2.7, 3.2.8, 3.2.9, 3.2.10, 3.2.11, 3.2.12,
3.2.13, 3.2.14, 3.2.15, 3.2.16, 3.2.17 и 3.2.18.
46. Подпункт 3.3.2 изложить в следующей редакции:
"3.3.2. Подготовка документов к хранению.
Мемориальные документы в бумажном виде хранятся подшитыми за
каждый рабочий день в отдельных папках. Формирование их производится
ответственным работником, на которого возложены эти функции.
Кассовые журналы по приходу и расходу кассы в документы дня не
подшиваются, а хранятся отдельно.
Подборка мемориальных документов для брошюрования
осуществляется в порядке возрастания номеров балансовых счетов по
дебету или по пачкам, формируемым для передачи и обработки
информации. В папки с мемориальными документами помещаются их первые
экземпляры либо бумажные копии электронных мемориальных документов,
удостоверенные подписью уполномоченного лица банка и штампом банка.
Документы, затрагивающие по дебету более одного счета,
помещаются в конце папки, впереди внебалансовых документов.
Электронные мемориальные документы могут храниться на машинных
носителях информации за каждый рабочий день в отдельных файлах при
выполнении требований действующего законодательства и нормативных
документов Национального банка Республики Беларусь в области
электронных документов.
Структура и содержание файлов должны соответствовать
требованиям по формированию мемориальных документов в бумажном виде.
При этом в папку с мемориальными документами в бумажном виде за
этот день помещаются справки, подписанные ответственным работником и
главным бухгалтером, о суммах документов в разрезе балансовых счетов
по дебету и кредиту, хранящихся в файлах с электронными
мемориальными документами, а также наименования данных файлов.
Документы, подлежащие более длительному хранению, должны
помещаться в отдельные папки:
- по вкладам физических лиц;
- по ссудам индивидуальных заемщиков;
- по операциям с иностранной валютой;
- по операциям с драгоценными металлами;
- по операциям с уставным и резервным фондами;
- по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями;
- по операциям с капитальными вложениями и незавершенному
строительству.
В отдельные папки помещаются:
- кассовые документы;
- документы по операциям с основными средствами, расходами и
доходами банка и по другим хозяйственным операциям банка.
Электронные мемориальные документы длительного и отдельного
хранения помещаются в отдельные файлы. При этом в общие файлы
электронных мемориальных документов вместо документов за эти дни
помещаются справки, подписанные ответственным работником и главным
бухгалтером, о суммах документов в разрезе балансовых счетов по
дебету и кредиту, находящихся в отдельных файлах электронных
мемориальных документов, а также наименования данных файлов.
Документы по операциям с основными средствами, расходами и
доходами банка и по другим хозяйственным операциям банка брошюруются
в папки за каждый рабочий день в порядке возрастания балансовых
счетов. При этом к каждому балансовому счету помещаются документы с
проведенными операциями по дебету, затем по кредиту. По операциям с
основными средствами, расходам и доходам банка и по другим
хозяйственным операциям банка, проведенным в корреспонденции со
счетом кассы, помещаются документы, послужившие основанием для
составления кассовых ордеров (заявления, ведомости на выплату
заработной платы, счета и т.д.). В папки по вкладам физических лиц
помещаются подлинные кассовые документы.
При формировании документов с длительными сроками хранения,
документов отдельного хранения в папку должны помещаться прокладки
за каждый день с указанием сумм документов по дебету и кредиту
каждого счета, сверенных с данными бухгалтерского учета за день.
По усмотрению главных бухгалтеров кассовые документы
длительного срока хранения могут формироваться отдельно от
мемориальных.
В общие папки мемориальных и кассовых документов вместо
документов за эти дни помещаются справки, подписанные ответственным
работником и главным бухгалтером, о суммах документов по дебету
балансовых счетов, приходу и расходу каждого внебалансового счета,
хранящихся в отдельных папках.
Внебалансовые документы (кроме кассовых документов) подбираются
и брошюруются вместе с мемориальными документами и помещаются в
папку в порядке возрастания номеров внебалансовых счетов, сначала по
приходу, затем по расходу каждого счета. Приходные и расходные
внебалансовые ордера, затрагивающие более одного счета, помещаются
после всех ордеров.
Документы за истекший день должны быть оформлены в указанном
выше порядке не позднее чем на следующий день. До утра следующего
дня несброшюрованные документы должны обязательно храниться в
несгораемом сейфе (шкафу), который обеспечивает их сохранность.
Суммы сброшюрованных в папки мемориальных документов за день
должны подсчитываться и сверяться с итогом оборотов по ежедневному
балансу (исключая обороты по кассе). Суммы сброшюрованных в папки
кассовых документов за день подсчитываются и сверяются с оборотом
кассы по ежедневному балансу.
Если общие суммы итогов по сброшюрованным документам не
совпадают с данными ежедневного баланса, то производится выверка
документов и оборотов по отдельным балансовым счетам.
Если документы для брошюрования подбираются по пачкам,
формируемым для передачи и обработки информации, работник,
формирующий документы, должен убедиться в том, что в пачке находятся
все документы, по которым произведены за день бухгалтерские
операции.
Работники, на которых возложено формирование документов, должны
в обязательном порядке проверять наличие приложений, если в
мемориальных документах делается на них ссылка.
К каждой папке сброшюрованных мемориальных документов
прилагается титульный лист (приложение 1), информация которого
позволяет определить общую сумму совершенных операций за день.
Титульный лист должен в обязательном порядке содержать
реквизиты:
- наименование банка (управления, отдела);
- индекс (согласно утвержденной в банке номенклатуре дел);
- дата, за которую сброшюрованы документы;
- общая сумма документов (в том числе по суммам документов,
находящихся в общих файлах электронных мемориальных документов; в
отдельных папках; в отдельных файлах электронных мемориальных
документов);
- сумма документов по приходу и расходу внебалансовых счетов (в
том числе по суммам документов, находящихся в отдельных папках);
- срок хранения;
- подписи ответственного и контролирующего работников.
В случае необходимости допускается указание дополнительной
информации".
47. В подпункте 3.3.3 исключить слова: "журналы по
внебалансовым счетам".
48. Форму титульного листа папки сброшюрованных мемориальных
документов заменить согласно приложению 1.
Управление методологии
банковского учета
Приложение 1
Форма титульного листа
папки сброшюрованных мемориальных документов
Срок хранения _____________ Индекс ______________
Наименование банка (управления отдела) ______________________
Бухгалтерские документы за "___" __________ 199_г.
Мемориальных документов на сумму ___________ руб.
цифрами
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
Из них находится в отдельных папках:
по вкладам физических лиц ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по ссудам индивидуальных заемщиков ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с иностранной валютой ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с драгоценными металлами ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с уставным и резервным фондами ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с долгосрочными финансовыми ___________ руб.
вложениями
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с капитальными вложениями и
незавершенному строительству ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с основными средствами, расходами
и доходами банка и по другим хозяйственным
операциям банка ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
Документов по приходу внебалансовых счетов ___________ руб.
Документов по расходу внебалансовых счетов ___________ руб.
Сброшюровал и подсчитал ___________
подпись
С данными бухгалтерского учета сверено ___________
подпись
<<< Главная
страница | < Назад
|
