УТВЕРЖДАЮ Согласовано
Первый заместитель Министр связи
Председателя Правления Республики Беларусь
Национального банка В.И.Гончаренко
Республики Беларусь 16.02.1999 N 05-1/549
Н.А.Алексеева
02.03.1999 N 18
Согласовано Согласовано
Заместитель председателя Министерство финансов
Государственного Республики Беларусь
налогового Комитета письмо от 16.07.1998
Республики Беларусь N 13-7/696
В.А.Жук
11.02.1999 N 5/452
ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫМИ
ПРЕДПРИЯТИЯМИ МИНИСТЕРСТВА СВЯЗИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
___________________________________________________________
Утратили силу постановлением Правления Национального банка
и Министерства связи от 25 ноября 2003 г. № 199/26
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь
2003 г., № 141, 8/10309)
1. Общие положения
1. Правила ведения кассовых операций эксплуатационными
предприятиями Министерства связи Республики Беларусь обязательны для
выполнения всеми эксплуатационными предприятиями Министерства связи:
Республиканское объединение "Белпочта", Республиканское объединение
"Белтелеком", областные государственные предприятия почтовой связи,
областные государственные предприятия электрической связи, Минская
городская телефонная сеть, обособленные структурные подразделения,
входящие в состав предприятий почтовой, электрической связи и
имеющие счета в банках (далее - предприятия связи).
Все остальные предприятия и организации Министерства связи
Республики Беларусь руководствуются Правилами ведения кассовых
операций в Республике Беларусь от 31.07.1996 N 90, согласованными с
Министерством финансов Республики Беларусь 26.07.1996 N 50,
зарегистрированными в Реестре государственной регистрации 09.08.1996
за N 1545\12.
2. Оборот наличных денежных средств в предприятиях связи
складывается за счет наличных денег, полученных в учреждениях банков
в качестве подкрепления денежной наличности, поступивших в счет
оплаты предоставленных услуг, приема переводов (в том числе выручки
от предприятий всех форм собственности), от реализации знаков
почтовой оплаты, немаркированной продукции и других товаров, а также
за счет приема сверхлимитных остатков денежной наличности
представительств и отделений филиалов АСБ "Беларусбанк",
расположенных в сельской местности, в соответствии с заключенными
договорами.
Предприятия связи могут иметь в Главных кассах (кассы,
находящиеся непосредственно на предприятиях связи и осуществляющие
операции по приему (получению) и сдаче денег в банк) на конец дня
наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями
банков, в которых открыты их счета. При необходимости указанные
лимиты остатка кассы могут быть пересмотрены в установленном порядке
по обоснованной просьбе (в случае изменения объемов кассовых
оборотов, условий сдачи выручки и др.).
3. Для установления лимитов остатка кассы в Главных кассах
предприятий связи, последние ежегодно предоставляют в обслуживающее
учреждение банка расчет по форме, указанной в приложении 1.
При составлении расчета для определения размера лимита остатка
кассы в Главной кассе предприятия связи учитываются:
а) денежная наличность, необходимая с утра следующего дня (до
получения из учреждения банка соответствующего подкрепления) для
обеспечения оплаты переводов, выплаты пенсий и пособий, а также для
высылки подкреплений на эти цели отделениям связи, цехам, участкам,
киоскам, пунктам электросвязи (далее - отделения связи);
б) денежная наличность из вскрытых брезентовых сумок со
сверхлимитными остатками касс, поступившая от отделений связи,
поступившие от клиентуры наличные деньги за услуги связи и другие
средства после сдачи излишней наличности в учреждение банка по
установленному графику или после отправки почты почтовым
автотранспортом и оставшиеся в Главной кассе до утра следующего дня.
Учреждения банков на основании указанных расчетов по
согласованию с руководством предприятий связи устанавливают лимит
остатка кассы, порядок и сроки сдачи денежной выручки, а также
размеры ее использования на собственные нужды в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная в учреждение
банка денежная наличность - сверхлимитной для предприятий связи, не
представивших расчет на установление лимита остатка наличных денег в
кассе в обслуживающее учреждение банка в срок, определенный
обслуживающим банком.
4. Лимит остатка кассы отделениям связи устанавливается
предприятием связи и утверждается его руководителем приказом по
предприятию связи. На основании приказа лимит остатка кассы
соответствующему отделению связи доводится отдельной справкой.
При определении лимита остатка кассы отделениям связи
учитывается минимальная потребность в денежной наличности.
Утвержденные лимиты остатка кассы отделениям связи должны быть
сообщены предприятиями связи в обслуживающее учреждение банка. При
изменении лимита остатка кассы отделению связи в обслуживающее
учреждение банка в течение 5-ти дней сообщается измененный лимит.
В лимит остатка кассы не включаются: наличные деньги,
находящиеся на руках у сельских почтальонов, выданные им для
доставки и оплаты на дому переводов, пенсий и пособий, при условии,
что они отчитываются за полученные суммы на следующий рабочий день,
акцептованные платежные поручения, расчетные чеки и чеки из чековых
книжек (далее - денежные документы).
5. Предприятия связи имеют право хранить в своих кассах
наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только для
оплаты труда (заработная плата), социальных выплат, выплаты
стипендий, дивидендов, и только на срок не свыше 3 рабочих дней,
включая день получения денег в учреждении банка либо день
наступления установленного срока их выплаты при использовании по
согласованию с обслуживающим банком на эти цели выручки.
6. Накануне нерабочих дней учреждений банков Главные кассы
предприятий связи, осуществляющих переводные операции и подкрепление
отделений связи денежной наличностью, могут допускать превышение
лимита остатка кассы в размерах, необходимых для обеспечения
расходных операций в выходные, праздничные дни.
7. Денежная наличность, поступившая в кассы предприятий связи,
осуществляющих переводные операции, может расходоваться на оплату
денежных переводов, выплату пенсий и пособий, а при наличии
свободного остатка - на выдачу подкреплений представительствам
филиалов АСБ "Беларусбанк", расположенных в сельской местности при
предприятиях связи в соответствии с заключенными договорами.
Предприятиям связи разрешается выдавать из поступившей денежной
наличности Главной кассы заработную плату для работников данного
предприятия, средства на командировочные и
эксплуатационно-хозяйственные расходы, социальные выплаты,
стипендии, дивиденды при условии предварительного оформления в банке
перечисления соответствующих сумм с текущего (расчетного) счета
предприятия связи на счет по переводным операциям в пределах норм,
установленных законодательством Республики Беларусь, по согласованию
с обслуживающим учреждением банка.
Предприятия связи не имеют права накапливать в кассах наличные
деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на оплату
труда (заработная плата), социальных выплат, стипендий, дивидендов)
до установленного срока их выплат.
8. Из денежной наличности касс предприятий связи могут:
установленным порядком выдаваться клиентуре возмещения за
утраченные, похищенные или выданные ненадлежащим лицам почтовые
отправления, за недостачу или повреждение вложения в них;
возвращаться плата за задержку пересылки из-за нарушения
порядка отправки регистрируемых почтовых отправлений и излишне
взысканная плата за их пересылку, за аннулированную подписку и др.
9. Всю денежную наличность сверх установленного лимита остатка
кассы, а также в случае не установленного лимита предприятия связи
обязаны сдавать в обслуживающие учреждения банков на текущий
(расчетный) счет или счет по переводным операциям в порядке и сроки,
согласованные с этими учреждениями.
II. Порядок приема наличных денег и оформления приходных
кассовых документов
10. Прием денежных переводов, переводов наложенного платежа и
оплата за их пересылку производятся: от физических лиц - наличными
деньгами, а при наличии технических средств - путем списания сумм с
кредитной пластиковой карточки; от субъектов хозяйствования (все
предприятия, объединения, организации и учреждения, иные юридические
лица, их филиалы и представительства на территории Республики
Беларусь, основанные на государственной, частной собственности) и
предпринимателей - акцептованными платежными поручениями ф.0401002,
наличными денежными средствами - в пределах норм, установленных
законодательством Республики Беларусь. При приеме наличных денег
оператор (кассир) обязан руководствоваться установленными
Национальным банком Республики Беларусь признаками и порядком
определения платежности расчетных билетов Национального банка
Республики Беларусь (приложение 2).
Прием от клиентуры платы за все другие виды услуг, за
реализацию знаков почтовой оплаты, немаркированной продукции и
других товаров производится наличными деньгами (от субъектов
хозяйствования и предпринимателей - в пределах норм, установленных
законодательством Республики Беларусь), а также путем безналичных
расчетов через учреждения банков с использованием: расчетных чеков и
чеков из чековых книжек; расчетных квитанций из авансовых книжек,
выданных клиентуре предприятиями связи (приложение 3); платежных
поручений с разовым целевым назначением; при наличии технических
средств - путем списания сумм с пластиковой карточки. Кроме того,
плата за пересылку международной письменной корреспонденции весом до
20 г может осуществляться международным ответным купоном.
11. Все кассовые операции по оказанию клиентуре услуг связи,
нетрадиционных услуг, оформляются установленным порядком в
соответствии с действующими правилами и инструкциями, как правило, с
выдачей чека кассового суммирующего аппарата (КСА), при отсутствии
КСА - выдачей квитанций ф.1, ф.5, утвержденных Министерством
финансов Республики Беларусь и согласованных с Государственным
налоговым комитетом Республики Беларусь (приложение 4).
12. При отсутствии кассового суммирующего аппарата без выдачи
квитанции ф.1 предприятия связи за наличный расчет осуществляют:
а) продажу знаков почтовой оплаты, газет, журналов, лотерейных
билетов, билетов для проезда в городском пассажирском транспорте,
магнитных карт и карт с электронным модулем, электронных карточек
для городских телефонов-автоматов, для междугородних таксофонов,
жетонов, энерготалонов, немаркированных конвертов и немаркированных
художественных карточек, филателистической продукции;
б) получение с адресатов платы за доставку на дом денежных
переводов, ценных писем, ценных бандеролей;
в) прием заявлений о досылке и возврате почтовых отправлений.
Основанием для оприходования денежных сумм, полученных от реализации
услуг, перечисленных в пунктах а, б и в, является кассовая справка
ф.МС-42 (приложение 5).
Прием денежных средств от граждан в оплату сторонним
организациям (за коммунальные услуги, электроэнергию, автостоянки,
телефонные разговоры и пр.), при отсутствии кассового суммирующего
аппарата, осуществляется по квитанциям, счетам, расчетным книжкам
соответствующих ведомств и организаций без выписки квитанции ф.1.
13. Отчетным документом оператора (кассира) операционной кассы
предприятия связи по всем оказанным услугам является составленная им
на основании первичных документов кассовая справка ф.МС-42.
Отчетным документом отделения связи перед бухгалтерией
предприятия связи по всем оказанным услугам является сводный
денежный отчет (приложение 6), который составляется ежедневно и
вместе с первичными документами на следующий рабочий день
отправляется (передается) в бухгалтерию предприятия связи.
14. Предприятия связи, осуществляющие переводные операции,
подкрепления денежной наличности получают в учреждениях банков по
чекам из денежных чековых книжек в соответствии с Положением
Национального банка Республики Беларусь "О чековой денежной книжке"
от 22.09.1994 N 393 с дополнениями.
Чек заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой одного
цвета. После слова "заплатите" указывается фамилия, имя, отчество
лица, на имя которого выдается чек. Графа "сумма прописью" должна
заполняться с самого начала строки с заглавной буквы и
соответствовать сумме цифрами, иначе чек считается недействительным
и оплате не подлежит. Слово "рублей" должно указываться вслед за
суммой прописью без оставления свободного места. В реквизите "сумма
цифрами" свободное место должно быть прочеркнуто двумя чертами.
Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически
запрещается. Поправки в тексте чека не допускаются. Чек с поправками
в тексте считается недействительным. Расписка лица в получении денег
учиняется на оборотной стороне чека. Одновременно с составлением
чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека. Выдача чека
работнику предприятия, получающему деньги, производится под расписку
на корешке чека. Чек должен быть предъявлен к получению денежной
наличности в течение 10 дней, не считая дня выписки его чекодателем.
Категорически запрещается выдача чеков на предъявителя.
15. Получение денежной наличности в банке осуществляется в
специально отведенном для этого помещении, оснащенном счетной
техникой, все пачки должны быть просчитаны полистно в присутствии
работника банка.
16. Полученная из банка денежная наличность, принятые Главной
кассой наличные деньги по возврату остатков подотчетных сумм и
другим хозяйственным операциям приходуются в кассовой книге ф.КО-4
(приложение 7) по приходным кассовым ордерам, которые подписываются
главным бухгалтером предприятия связи. При отсутствии главного
бухгалтера - подписываются лицом, на которого возложены эти функции
приказом по предприятию.
17. Для оприходования сумм, полученных в банке в качестве
подкрепления, в приходном кассовом ордере установленной формы
указывается "получено в банке денежное подкрепление по чеку N __" и
на какие цели.
Приходные кассовые ордера должны быть заполнены четко
чернилами, шариковой ручкой, выписаны на пишущей машинке или с
помощью компьютера. Подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и
оговоренных, в этих документах не допускается.
Выдача приходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим
деньги, запрещается.
Прием денег по приходным кассовым ордерам производится только в
день их составления.
18. Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в
кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и
расходных кассовых ордеров. Порядковая нумерация приходных кассовых
ордеров ведется в течение года отдельно от расходных кассовых
ордеров, указывается дата составления (число, месяц, год) и
перечисляются прилагаемые документы.
19. О приеме денег в Главную кассу лицу, сдавшему их по
приходному кассовому ордеру, выдается квитанция.
20. При получении приходных кассовых ордеров начальник
(оператор) Главной кассы обязан проверить:
а) наличие и подлинность на ордере подписи главного бухгалтера;
б) правильность его оформления;
в) наличие перечисленных в ордере приложений.
В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований
начальник (оператор) Главной кассы возвращает приходный кассовый
ордер и приложенные к нему документы для надлежащего оформления.
Приходные кассовые ордера на поступившие излишки касс отделений
связи подписываются главным бухгалтером или лицом, на которое
возложены эти функции.
Сопроводительные документы, приложенные к приходному кассовому
ордеру (препроводительные письма ф.МС-4 (приложение 8) или
препроводительная ведомость ф.0402006 (приложение 9), а также первые
экземпляры накладных ф.16 (приложение 10), к которым приписаны
поступившие в Главную кассу ценные письма (брезентовые сумки) со
сверхлимитными остатками денежной наличности касс отделений связи и
ценные письма с денежными документами, погашаются штампом или
надписью "Получено" с указанием даты (число, месяц, год).
III. Порядок выдачи наличных денег и оформления расходных
кассовых документов
21. Выдача наличных денег из Главной кассы предприятия связи
производится по расходным кассовым ордерам или платежным
(расчетно-платежным) ведомостям с наложением на них штампа с
реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег
должны быть подписаны начальником и главным бухгалтером предприятия,
а в их отсутствие лицами, на которых эти функции возложены приказом
по предприятию.
Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах
(заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись начальника
предприятия связи, его подпись на расходных кассовых ордерах
необязательна.
При выплате депонированных сумм на расходных кассовых ордерах
подпись руководителя предприятия связи обязательна.
22. Выдача наличных денег под отчет на
эксплуатационно-хозяйственные расходы производится по расходным
кассовым ордерам только из Главной кассы предприятия связи.
Наличные деньги под отчет на эксплуатационно-хозяйственные
расходы выдаются авансом уполномоченным работникам, но не более
предельного размера, установленного законодательством при
осуществлении расчетов наличными денежными средствами между
субъектами хозяйствования и на сроки:
- не более 3 рабочих дней на хозяйственно-операционные расходы,
производимые в месте нахождения предприятия связи;
- не более 10 рабочих дней на хозяйственно-операционные
расходы, производимые вне места расположения предприятия связи;
- до 30 рабочих дней в сумме, не превышающей размера одной
минимальной заработной платы.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со
служебными командировками производится в пределах сумм,
причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к
месту командировки и обратно, суточных за каждый день командировки и
расходов за наем помещений на срок командировки в соответствии с
законодательством Республики Беларусь. Выдача наличных денег на
расходы, связанные со служебными командировками, может быть
произведена за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и
хранящихся в кассе в пределах установленного лимита остатка кассы.
Передача наличных денег, выданных под отчет, одним лицом
другому запрещается.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии
полного отчета по ранее выданным под отчет суммам.
Порядок выдачи наличных денег под отчет заключается прежде
всего в обязательном предварительном обеспечении уполномоченных
работников авансом на предстоящие хозяйственно-операционные расходы.
В исключительных случаях допускается использование личных
денежных средств физических лиц в интересах предприятия связи на
приобретение товарно-материальных ценностей, оказание услуг в
пределах норм расчетов наличными денежными средствами между
субъектами хозяйствования, установленных обслуживающим учреждением
банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Возмещение средств, использованных физическими лицами в
интересах предприятия связи, производится в установленной
законодательством Республики Беларусь и разрабатываемыми в
соответствии с ним банковскими правилами очередности платежей со
счетов субъектов хозяйствования.
Физические лица, использовавшие собственные денежные средства
на покупку товарно-материальных ценностей, обязаны не позднее 3
рабочих дней со дня приобретения составить отчет об израсходованных
суммах для возмещения средств, использованных ими в интересах
предприятия связи.
23. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не
позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы,
или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию
предприятия связи отчет об израсходованных суммах и возвратить в
кассу неиспользованные деньги.
К документам, подтверждающим факт приобретения (поступления,
изготовления, выполнения) продукции (товаров, работ, услуг)
относятся: кассовый чек либо квитанция к приходному кассовому ордеру
ф.КО-1 с приложением к ним копии товарного чека, квитанция к
отрывному талону формы 20-ФС, квитанция формы КВ-1, другие
приходно-расходные документы, утвержденные уполномоченными
государственными органами.
24. Оплата труда (заработная плата), выплаты стипендий,
дивидендов, социальных выплат производится кассиром по платежным
(расчетно-платежным) ведомостям с наложением штампа с реквизитами
расходного кассового ордера без составления расходного кассового
ордера на каждого получателя. На первом листе платежной ведомости
делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями
начальника и главного бухгалтера предприятия связи или лиц, ими
уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.
В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег
на заработную плату (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также
выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные
со служебными командировками нескольким лицам.
25. Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы, по
которым выдаются деньги, заполняются работниками бухгалтерии четко и
ясно чернилами, шариковой ручкой, а также могут быть выписаны на
пишущей машинке или с помощью компьютера. Подчистки, помарки или
исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не
допускаются.
В расходных кассовых ордерах указываются: номер (порядковая
нумерация ведется годовая отдельно от приходных кассовых ордеров),
дата (число, месяц, год), основание для их составления и
перечисляются прилагаемые к ним документы.
Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до
передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации
приходных и расходных ордеров. Расходные кассовые ордера,
оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату
заработной платы и других приравненных к ней платежей,
регистрируются после их выдачи.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их
документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги,
запрещается.
Выдача денег по расходным кассовым ордерам производится только
в дни их составления.
26. При получении документов на выдачу денежных сумм начальник
(оператор) Главной кассы обязан проверить:
а) наличие и подлинность подписи главного бухгалтера,
разрешительной подписи начальника предприятия связи;
б) правильность их оформления;
в) наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения одного из этих требований документы
возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.
Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы
немедленно после выдачи по ним денег подписываются кассиром, а
приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью
"Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год).
27. При выдаче денег из Главной кассы требуется предъявление
паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя
(документом, удостоверяющим личность, являются паспорт, вид на
жительство, военный билет для военнослужащих срочной службы,
удостоверение личности, выданные взамен паспорта). Данные документа,
удостоверяющего личность получателя при получении денег,
записываются в расходный кассовый ордер (наименование, номер
документа, кем и когда он выдан). Получатель прописью указывает
сумму и расписывается.
28. Выдача денег за выполнение разовой работы или услуги лицам,
не состоящим в списочном составе предприятия, производится по
расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо или
по отдельной ведомости на основании заключенных договоров. Выдача
денег производится только лицу, указанному в расходном кассовом
ордере.
29. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной
в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и
отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и
отчество лица, которому доверено получение денег. При выдаче денег
по ведомости перед распиской в получении денег кассир делает
надпись: "По доверенности". Выдача денег по доверенности
производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в
пункте 27 настоящих Правил. Доверенность остается в документах дня
как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
30. По истечении установленных пунктом 5 настоящих Правил
сроков оплаты труда (заработная плата), социальных выплат, выплаты
стипендий, дивидендов кассир должен:
а) в платежных ведомостях против фамилии лиц, не получивших
причитающиеся им суммы, поставить штамп или сделать отметку от руки:
"Депонировано";
б) составить реестр депонированных сумм;
в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и
подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по
платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью;
г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и в
конце ведомости проставить штамп: "Расходный кассовый ордер
N _____". При отсутствии штампа данная запись делается от руки.
31. Работники бухгалтерии производят тщательную проверку
отметок, сделанных кассиром в платежных ведомостях, и подсчет
выданных и депонированных по ним сумм.
32. Оплата труда (заработная плата), социальные выплаты,
выплата стипендий, дивидендов в отделениях связи, где отсутствует
штатная единица (должность) кассира, может производиться по
письменному приказу начальника предприятия связи другими, кроме
кассира, лицами, с которыми заключаются договоры о полной
материальной ответственности. Если деньги по ведомости выдавались не
кассиром, а другим лицом, то на ведомости делается надпись "Деньги
по ведомости выдал", указывается должность, фамилия и проставляется
подпись. Выдача денег кассиром и другим лицом по одной и той же
ведомости запрещается.
Оплата труда (заработная плата), социальные выплаты, выплата
стипендий, дивидендов не может возлагаться на лиц, связанных с
расчетами по этим выплатам (бухгалтеров, счетоводов, табельщиков и
т.п.).
33. Лица, получившие под отчет денежные суммы для оплаты труда
(заработная плата), социальных выплат, выплаты стипендий,
дивидендов, обязаны отчитаться в срок, указанный в платежной
ведомости. До истечения срока выплаты эти лица обязаны ежедневно
сдавать в Главную кассу остатки наличных денег, не выданных по
платежным ведомостям, в опечатанных сумках, шкатулках, пакетах и
т.д. под расписку начальника (оператора) Главной кассы на
специальном бланке (приложение 11).
Если лица, получившие под отчет денежные суммы для выдачи
заработной платы и других выплат, из-за территориальной
разобщенности не могут сдавать остаток выданных по платежным
ведомостям денег на хранение в Главную кассу, они могут хранить
деньги в своих обособленных подразделениях, на что издается
соответствующий приказ по предприятию.
Все наличные деньги и денежные документы хранятся, как правило,
в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в
комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончанию
работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью.
Ключи от металлических сейфов и печати хранятся у кассиров, которым
запрещается оставлять их в условленных местах, передавать
посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
34. Выдача из Главной кассы денежной наличности операционным
кассам, расположенным при предприятиях связи, осуществляется
следующим порядком: работником Главной кассы составляется
препроводительное письмо ф.МС-4 в двух экземплярах (приложение 8).
Лицом, получающим денежную наличность, после проверки и просчета
денег учиняется подпись на втором экземпляре препроводительного
письма ф.МС-4. На основании второго экземпляра препроводительного
письма ф.МС-4 делается запись в кассовой книге ф.КО-4, а первый
экземпляр ф.МС-4 является первичным приходным документом при
составлении отчета за смену (рабочий день) оператора (кассира)
операционной кассы.
В операционной кассе полученные суммы записываются в книгу
кассира-операциониста (приложение 12), которая должна быть
зарегистрирована в городских, районных инспекциях Государственного
налогового комитета.
IV. Порядок сдачи сверхлимитных остатков
денежной наличности касс
35. Предприятия связи сдают сверхлимитные остатки денежной
наличности касс в учреждения банков для зачисления на текущий
(расчетный) счет или счет по переводным операциям. Сдача денег
осуществляется специально выделенными работниками, о чем издается
приказ по предприятию связи.
36. Предприятия связи организуют доставку денежной наличности в
учреждения банков с учетом обеспечения ее полной сохранности.
37. Предприятия связи представляют учреждениям банков образцы
оттисков пломб или сургучных печатей, которыми будут опечатываться
(опломбироваться) сумки с деньгами.
38. Образцы оттисков страховых печатей (пломб) всех отделений
связи заверяются предприятиями связи, а образцы оттисков страховых
печатей (пломб) предприятий связи - учреждениями банков,
принимающими денежную наличность. Образцы заверяются наложением
пломбы (печати) учреждения банка на шпагат с пломбой (печатью)
предприятия связи.
39. Высылка сверхлимитных остатков денежной наличности касс
отделений связи производится в полных тысячах рублей.
40. Для извещения о высылке сверхлимитных остатков денежной
наличности касс отделений связи предприятием связи разрабатывается
специальный код, замена которого может производиться с любого числа
по усмотрению начальника предприятия связи. При смене работника,
имеющего к коду прямое отношение, код подлежит замене.
Код должен храниться обеспеченным порядком у лиц, передающих и
принимающих кодированные извещения.
В кодированных извещениях сообщаются: наименование отделения
связи, фамилия начальника (заместителя начальника) отделения связи,
условное обозначение по коду высылаемых сумм и номер брезентового
мешка.
41. Начальник (заместитель начальника) отделения связи передает
по телефону (при отсутствии телефонной связи - с помощью других
имеющихся средств связи) работнику, специально назначенному приказом
начальника предприятия связи, кодированное извещение о высылке
сверхлимитных остатков денежной наличности кассы.
Полученное кодированное извещение расшифровывается, и сумма
записывается в справку ф.МС-44 (приложение 13) для осуществления
контроля за поступлением брезентовых мешков с денежной наличностью и
денежной наличности.
42. Денежные билеты, высылаемые как сверхлимитные остатки
кассы, формируются (подбираются) по достоинству и по их лицевой
стороне, пересчитываются и обандероливаются в корешки по 100 штук с
указанием на бандероли корешка суммы вложения и даты. Работник,
производящий пересчет, на каждом корешке указывает свою фамилию и
расписывается.
43. Сверхлимитные остатки денежной наличности кассы отделения
связи заделываются двумя работниками в специальные брезентовые сумки
с металлическими замками.
В отделениях связи, в которых штат состоит из начальника
отделения, заделка сверхлимитных остатков денежной наличности
производится одним лицом - начальником отделения связи. В местные
учреждения банков представляются списки таких отделений связи.
44. При формировании сверхлимитных остатков денежной наличности
на каждую брезентовую сумку составляется препроводительная ведомость
ф.0402006 (приложение 9) под копировальную бумагу в трех
экземплярах, которая подписывается работниками, принимающими участие
в подсчете денег и заделке сумки.
На оборотной стороне всех трех экземпляров ф.0402006 под
копировальную бумагу производится купюрная опись пересылаемых денег
с указанием общей суммы цифрами.
Порядковая нумерация препроводительных ведомостей ф.0402006
ведется в течение квартала.
Первый экземпляр препроводительной ведомости ф.0402006
одновременно с денежной наличностью вкладывается в сумку (в
специальный карман), после чего сумка закрывается накладкой
шарнирного замка так, чтобы совпадали отверстия кольца накладки и
рамы замка. В отверстие пропускается прочный льняной шпагат, концы
которого завязываются двойным узлом, пропускаются в отверстие
адресной бирки, еще раз завязываются и пломбируются четким оттиском
пломбира или опечатываются сургучной страховой печатью. Пломба или
печать накладываются в непосредственной близости к узлу. На оттиске
пломбы (печати) должно быть обозначено сокращенное наименование
предприятия (отделения) связи.
На адресной бирке к сумке указывается: номер (числителем
порядковый номер препроводительной ведомости ф.0402006, знаменателем
- номер сумки), наименование предприятия связи, в адрес которого
досылается сумка, ее вес, сумма пересылаемых денег прописью и от
кого (наименование отделения связи, заделавшего сумку). Адресная
бирка подписывается теми же работниками, что и препроводительная
ведомость ф.0402006.
На сумку выписывается накладная ф.16 (приложение 10) в двух
экземплярах с указанием: ценное письмо, номер и сумма согласно
бирке.
В отделениях связи сумка с денежной наличностью закладывается в
страховой брезентовый мешок, в который вкладывается второй экземпляр
препроводительной ведомости ф.0402006 и первый экземпляр накладной
ф.16. На ярлыке ф.17 (приложение 14) указываются наименование
отделения связи, заделавшего мешок, предприятие связи места
назначения, номер брезентового мешка и подписи работников,
участвовавших в заделке сумки и мешка, и проставляется оттиск
календарного штемпеля. Брезентовый мешок приписывается к накладной
ф.16 с указанием "Сверхлимитные остатки". Заделка, приписка и
отправка страхового мешка производится в соответствии с Почтовыми
правилами. На всех этапах обработки страховые мешки со
сверхлимитными остатками денежной наличности касс отделений связи
принимаются с тщательным осмотром наружного состояния, оттисков
сургучных страховых печатей (пломб) и под роспись в накладной ф.16.
При установлении каких-либо повреждений (заплат, наружных швов,
разрыва ткани, повреждений оттиска сургучной печати, пломбы, разрыва
шпагата, наличие дополнительных узлов на шпагате и др.) составляется
акт, проводится тщательное расследование и ставится в известность
руководитель предприятия связи.
Третий экземпляр препроводительной ведомости ф.0402006 ("Копия
препроводительной ведомости") остается при денежных документах
отделения связи.
45. Поступившие в предприятие связи страховые брезентовые мешки
со сверхлимитными остатками денежной наличности касс отделений
связи, в участке обработки страховой почты вскрываются двумя лицами,
полученные сумки сверяются с данными справки ф.МС-44, брезентовые
сумки сдаются в банк согласно пунктам 48, 49 или приписываются к
накладной ф.16 и передаются в Главную кассу под расписку на копии
этой накладной в этот же день. После осуществления контроля за
прохождением брезентовых мешков со сверхлимитными остатками денежной
наличности касс отделений связи, справка ф.МС-44 передается в
Главную кассу предприятия.
Если участок обработки страховой почты находится в разных
зданиях с Главной кассой, накладная ф.16 составляется в трех
экземплярах. Первый и второй экземпляры накладной ф.16 вместе с
мешками передаются оператору (сопровождающему) для доставки в
Главную кассу. На третьем экземпляре накладной оператор
(сопровождающий) расписывается. После сдачи мешков второй экземпляр
накладной ф.16 с распиской в приеме мешков и оттиском календарного
штемпеля Главной кассы возвращается в участок обработки страховой
почты, где подшивается к документам.
Режим работы Главных касс предприятий связи устанавливается с
учетом прибытия с маршрута последней автомашины с почтой. Как
правило, маршрут и режим работы Главной кассы должны быть составлены
таким образом, чтобы сумки с деньгами были сданы в учреждения банков
в тот же день.
Брезентовые мешки со сверхлимитными остатками денежной
наличности касс отделений связи, поступившие в предприятие связи
после окончания работы Главной кассы, при приеме от сопровождающего
должны быть проверены, вскрыты установленным порядком. Тщательно
проверяется наружное состояние сумок, которые хранятся до утра
следующего дня обеспеченным порядком в участке обработки страховой
почты. На следующий день сумки сдаются в Главную кассу или банк
установленным порядком.
46. Брезентовые сумки с деньгами, поступившие в Главную кассу
после закрытия или в нерабочие дни учреждений банков, вскрываются, и
деньги приходуются днем их поступления.
47. Перед вскрытием мешков производится тщательный осмотр
наружного состояния. Мешки вскрываются двумя работниками без
нарушений печати путем разрезания только одного оборота шпагата.
После вскрытия страхового мешка проверяется вес и наружное
состояние брезентовых сумок с денежной наличностью, не имеют ли они
каких-либо внешних повреждений или иных дефектов (заплат, наружных
швов, разрыва ткани, повреждений сургучной печати или не зажатых и
поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.).
Если имеется потребность Главной кассы в денежной наличности,
то определяется количество сумок, подлежащих вскрытию.
Вскрытие производится двумя лицами. После выемки из сумки
вложения и подсчета денег устанавливается соответствие суммы данным
препроводительной ведомости.
При наличии расхождений составляется акт в двух экземплярах.
Первый экземпляр акта направляется по месту заделки сумки для
проведения проверки и принятия мер. Второй экземпляр акта
приобщается к справке ф.МС-44, в последней графе которой делается
соответствующая отметка о сумме расхождений. На основании справки
ф.МС-44 на общую сумму фактически поступивших сверхлимитных остатков
наличных денежных средств составляется приходный кассовый ордер и
указанная сумма отражается в кассовой книге ф.КО-4.
Аналогично составляется справка ф.МС-44 на поступающие в
Главную кассу денежные средства от операционных касс предприятий
связи.
Допускается оприходование денежных сумм по кассовой книге
ф.КО-4 без составления справки ф.МС-44, при условии записи в
кассовую книгу ф.КО-4 поименно всех препроводительных ведомостей
ф.0402006 из вскрытых сумок, препроводительных писем ф.МС-4.
Остальные брезентовые сумки с денежной наличностью подлежат
сдаче в учреждение банка.
48. При наличии в учреждении банка кассы пересчета сумки со
сверхлимитными остатками денежной наличности касс сдаются в банк при
реестре ф.0482437 (приложение 15) работником Главной кассы или
специально выделенным работником, назначенным приказом начальника
предприятия связи. Реестр ф.0482437 составляется в трех экземплярах,
подписывается начальником (заместителем начальника) предприятия
связи и начальником Главной кассы и заверяется оттиском календарного
штемпеля.
Брезентовые сумки для сдачи в банк передаются под расписку на
третьем экземпляре реестра ф.0482437 работнику, сдающему сумки в
банк.
Брезентовые сумки с денежной наличностью в учреждение банка
сдаются при реестрах в двух экземплярах. К первому экземпляру
подкладываются накладные ф.0402006 каждой сумки.
Работник связи получает расписку от учреждения банка,
подтверждающую прием сумок с деньгами, которая оформляется на втором
экземпляре реестра с указанием фамилии и инициалов работника
предприятия связи, от которого приняты сумки. Расписка выдается за
двумя подписями: кассира и бухгалтера-контролера банка, которые
заверяются оттиском печати банка.
Если в числе приписанных к реестру и доставленных в учреждение
банка сумок с денежной наличностью окажется дефектная сумка
(повреждение оболочки, сургучного оттиска страховой печати, пломбы,
отрыв шпагата от сургучного оттиска печати, повреждение перевязи,
замка и др.), то такие сумки учреждением банка не принимаются и
возвращаются работнику связи, о чем на обоих экземплярах реестра в
графе "Примечание" делается соответствующая отметка за подписями
работников банка и представителя предприятия связи.
Второй экземпляр реестра на сумки, сданные в банк, передается в
бухгалтерию предприятия связи для проверки поступления денежной
наличности на текущий (расчетный) счет или счет по переводным
операциям и для отражения в учете.
Брезентовые сумки с денежной наличностью, не принятые
учреждением банка, вскрываются в Главной кассе, и находящиеся в них
деньги приходуются по кассовой книге ф.КО-4. При наличии расхождения
составляется акт и проводится соответствующая проверка.
49. При отсутствии в учреждении банка кассы пересчета на
брезентовые сумки с денежной наличностью составляется накладная ф.16
в двух экземплярах. В накладной указываются наименования отделений
связи, номера сумок и суммы денег по каждой из них.
К первому экземпляру накладной ф.16 прикладываются экземпляры
накладных ф.0402006.
Работник, сдающий сумки в учреждение банка, расписывается в
получении сумок на втором экземпляре накладной ф.16.
Вскрытие сумок и пересчет денежной наличности кассиром банка
производится в присутствии представителя предприятия связи.
В случаях выявления излишек или недостач денег составляется акт
на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке
за подписями кассира банка и представителя предприятия связи.
На общую сумму принятых денег учреждение банка выписывает и
выдает представителю предприятия связи квитанцию ф.0402004. В
квитанции указываются: фамилия и инициалы представителя предприятия
связи, количество препроводительных ведомостей и сумма принятых
денег. Квитанция ф.0402004 передается в бухгалтерию предприятия
связи под расписку на втором экземпляре накладной ф.16.
50. Учреждения банков, не имеющие касс пересчета, по
согласованию с предприятиями связи могут производить вечерними
кассами прием сумок с денежной наличностью по реестрам установленной
формы при условии пересчета денежной наличности из этих сумок утром
следующего дня кассирами учреждения банка в присутствии
представителей предприятий связи. В приеме сумок представителю
предприятия связи выдается временная расписка (на вторых экземплярах
реестров), заверенная печатью кассы или оттиском штампа контрольного
аппарата без указания суммы сданных денег, которая утром следующего
рабочего дня, после пересчета денег, должна быть возвращена банку
представителем предприятия связи и заменена на квитанцию ф.0402004.
51. Бухгалтерия предприятия связи ежедневно осуществляет
контроль за полнотой поступления высланных сверхлимитных остатков
денежной наличности отделений связи. В этих целях на основании
документов (реестров ф.0482437, препроводительных писем, накладных
ф.16 о сданных суммах в отделение банка) составляется накопительная
ведомость, которая сличается с данными справок ф.МС-44. При
расхождении принимаются необходимые меры.
52. Отделениями связи денежные документы отправляются в
предприятия связи не позднее следующего дня после их приема от
клиентуры ценным письмом (отдельно от наличных денег) с припиской
(приложением) к препроводительному письму ф.МС-4. При значительных
оборотах денежных документов допускается составление в отделениях
связи ф.МС-4 отдельно по каждому виду платежа (акцептованные
платежные поручения, расчетные чеки и чеки из чековых книжек).
53. Препроводительное письмо ф.МС-4 составляется под
копировальную бумагу в двух экземплярах. На оборотной стороне его
пишется расшифровка высылаемых документов, в которой указываются по
каждому документу: номер документа, номер расчетного счета клиента в
учреждении банка и сумма. Общая сумма расшифровки должна
соответствовать сумме, указанной на лицевой стороне
препроводительного письма ф.МС-4. Первый экземпляр
препроводительного письма вкладывается в ценное письмо вместе с
денежными документами, копия остается в документах отделения связи.
54. Ценные письма с денежными документами, поступившие в
предприятие связи из отделений связи, передаются в Главную кассу по
отдельной накладной ф.16.
В Главной кассе ценные письма вскрываются установленным
порядком и поступившие денежные документы по видам отражаются в
справке ф.МС-44. На основании справки ф.МС-44 на общую сумму
поступивших денежных документов по видам выписывается приходный
кассовый ордер и указанная сумма отражается в кассовой книге ф.КО-4.
55. Предприятиями связи денежные документы сдаются в
установленные сроки в учреждение банка по реестрам ф.0401007
(приложение 16), которые составляются отдельно на акцептованные
платежные поручения и отдельно на чеки банков.
Если расчетные счета клиентов находятся в том же учреждении
банка, где и расчетный счет или счет по переводным операциям
предприятия связи, то реестры ф.0401007 составляются в двух
экземплярах, а в тех случаях, когда расчетные счета клиентов
находятся в других учреждениях банков данного населенного пункта,
реестры ф.0401007 составляются в трех экземплярах.
При составлении реестра ф.0401007 на сдачу в учреждение банка
акцептованных платежных поручений в заголовке реестра слово "чеков"
зачеркивается и пишется "платежных поручений". В графах "NN чеков" и
"Сумма" указываются номера и суммы акцептованных платежных
поручений. После этих записей в конце каждого реестра ф.0401007 по
строке "Итого" указывается общая сумма сдаваемых в банк денежных
документов.
Все экземпляры реестров ф.0401007 подписываются начальником
Главной кассы или оператором, сдающим документы в банк.
56. После проверки денежных документов работник банка оставляет
у себя:
первые экземпляры реестров ф.0401007 - на документы, суммы
которых подлежат списанию со счетов клиентов в данном учреждении
банка;
первые и вторые экземпляры реестров ф.0401007 - на документы,
суммы которых подлежат списанию со счетов клиентов в других
учреждениях банков.
На остальных (вторых и третьих) экземплярах реестров ф.0401007
работник банка расписывается в приеме денежных документов и
возвращает их представителю предприятия связи.
57. По возвращении из банка на основании полученной от банка
расписки на реестрах ф.0401007 выписывается расходный кассовый
ордер, начальник (оператор) Главной кассы прилагает реестры
ф.0401007 с расписками банка к расходному кассовому ордеру и
отражает сдачу денежных документов в банк по кассовой книге ф.КО-4.
58. Денежные документы Главной кассой должны быть обязательно
сданы в учреждение банка не позднее следующего рабочего дня.
V. Порядок высылки подкрепления денежной наличности
59. При недостатке в кассе наличности на оплату переводов,
выплату пенсий и пособий начальник отделения связи или его
заместитель передают в предприятие связи кодированную заявку на
высылку подкрепления денежной наличности.
Разработка кода на высылку подкреплений денежной наличности в
отделения связи, снабжение им отделений связи, его хранение и
передача кодированных извещений производятся порядком, изложенным в
п.40 настоящих Правил.
60. В предприятии связи кодированные заявки расшифровываются и
суммы записываются в бланк распоряжения на высылку подкреплений
денежной наличности в отделения связи ф.МС-45 (приложение 17),
составляемому под копировальную бумагу в двух экземплярах. При этом
заполняются графы 1 и 2 распоряжения. После записи всех заявок
подсчитывается итог затребованных сумм по графе 2, затем в графе 3
указываются суммы, утверждаемые к высылке по каждой заявке, и
подводится итог. Распоряжение подписывается лицом, составившим его,
и утверждается руководителем предприятия связи.
61. На утвержденные к высылке суммы выписывается расходный
кассовый ордер или на распоряжение накладывается оттиск штампа,
заменяющего ордер, который регистрируется в журнале регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров и вместе с обоими
экземплярами распоряжения передается на исполнение в Главную кассу
предприятия связи.
В выходные и праздничные дни, когда бухгалтерия не работает,
расходный кассовый ордер выписывается лицом, составившим
распоряжение на высылку подкреплений денежной наличности, и
подписывается ответственным дежурным по предприятию. Распоряжение и
ордер передаются в бухгалтерию на следующий, после выходного или
праздничного, рабочий день, где ордер регистрируется в журнале
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
62. На высылаемые подкрепления денежной наличности Главной
кассой составляются препроводительные письма ф.МС-4 под
копировальную бумагу в двух экземплярах, которые подписываются
начальником (оператором) Главной кассы и вторым работником,
участвующим в заделке брезентовой сумки.
На оборотной стороне препроводительного письма составляется
купюрная опись высылаемых денег.
Препроводительные письма нумеруются в течение квартала.
63. Денежная наличность, высылаемая в качестве подкрепления в
отделения связи, формируется порядком, предусмотренным в п.42
настоящих Правил.
Денежная наличность вкладывается в брезентовую сумку, а первый
экземпляр препроводительного письма ф.МС-4 в ее внутренний карман.
Копия препроводительного письма остается при кассовых документах.
64. Заделка сумки производится порядком, установленным для
сверхлимитных остатков и изложенным в п.44 настоящих Правил. На
бирке к брезентовой сумке указываются: номер препроводительного
письма и через дробь номер сумки, наименование отделения связи, куда
высылается сумка, ее вес, наименование предприятия, отправляющего
подкрепление, и подписи лиц, заделавших сумку и составивших ф.МС-4.
65. После заделки сумок начальник (оператор) Главной кассы в
обоих экземплярах распоряжения на высылку подкреплений денежной
наличности в графах 4 и 5 проставляет номера препроводительных писем
ф.МС-4 и брезентовых сумок по каждому отделению связи. Первый
экземпляр распоряжения на высылку подкреплений денежной наличности
остается в Главной кассе, а второй экземпляр передается лицу,
принимавшему кодированные заявки и составившему распоряжение для
осуществления оперативного контроля за поступлением сумок в
отделения связи. Контроль за прохождением сумок и отметки о
получении подкреплений денежной наличности производятся в гр.6 и 7
распоряжения на основании поступивших в бухгалтерию от отделений
связи препроводительных писем ф.МС-4. После осуществления контроля
за поступлением подкреплений денежной наличности в отделения связи
распоряжения передаются в бухгалтерию.
66. На сумки с подкреплением денежной наличности выписываются
накладные ф.16 в двух экземплярах с указанием в них номеров сумок и
суммы согласно биркам. Если Главная касса находится не в одном
здании с участком обработки страховой почты, то сумки с денежной
наличностью и первые экземпляры накладных ф.16 вкладываются
работниками Главной кассы в отдельные брезентовые страховые мешки,
которые упаковываются в установленном порядке. На ярлыке ф.17 к
мешку указываются наименование предприятия связи, заделавшего мешок,
место назначения, номер мешка и его вес, проставляются подписи
работников, заделывавших сумку и мешок и оттиск календарного
штемпеля. Заделка мешка производится в соответствии с Почтовыми
правилами. Мешок приписывается к отдельной накладной ф.16 с
указанием "Подкрепление денежной наличности" и отправляется по
назначению.
67. Если Главная касса и участок обработки страховой почты
расположены в одном здании, заделанные брезентовые сумки передаются
на участок обработки страховой почты для отправки в отделения связи
под расписку на копии общей накладной ф.16, составленной начальником
(оператором) Главной кассы под копировальную бумагу в двух
экземплярах, для заделки в страховые мешки и отправки в отделения
связи.
Первый экземпляр накладной передается вместе с сумками на
участок обработки страховой почты, а второй приобщается к документам
Главной кассы.
После передачи сумок на участок обработки страховой почты
начальник (оператор) Главной кассы указывает внизу расходного
кассового ордера дату, номер накладной ф.16, общую сумму (прописью)
высланных денег и расписывается.
Расходные ордера, к которым прилагаются первый экземпляр
распоряжения, копии препроводительных писем ф.МС-4, копии накладных
ф.16 на каждый мешок и копия общей накладной с распиской работника
участка обработки страховой почты передаются в бухгалтерию
предприятия связи.
68. Денежную наличность, подлежащую высылке в качестве
подкрепления в отделения связи, необходимо заделывать в брезентовые
сумки и мешки накануне дня высылки. Передача сумок на участок
обработки страховой почты производится в день отправки почты по
маршрутам.
В случае отправки транспорта до открытия Главной кассы
брезентовые сумки передаются на участок обработки страховой почты
накануне, где хранятся обеспеченным порядком. Списание этой
наличности в расход по кассовой книге ф.КО-4 производится днем
фактической передачи сумок из Главной кассы на участок обработки
страховой почты.
На препроводительных письмах ф.МС-4 в этих случаях указывается
дата заделки, а на общей накладной ф.16 дата, соответствующая дню
действительной передачи сумок из Главной кассы.
69. В отделениях связи брезентовые мешки и сумки принимаются от
сопровождающих и проверяются в порядке, установленном для проверки
поступивших в предприятие связи мешков со сверхлимитными остатками
касс и изложенном в п.47 настоящих Правил.
Мешки и сумки вскрываются в соответствии с Почтовыми правилами.
70. Денежная наличность, полученная как подкрепление, в
отделении связи просчитывается и сличается с суммой, указанной в
препроводительном письме ф.МС-4. О получении и оприходовании денег в
ф.МС-4 делаются соответствующие отметки за подписями начальника
отделения связи и работника, принимавшего участие во вскрытии сумки
и пересчете денег. На препроводительном письме ф.МС-4 проставляется
оттиск календарного штемпеля, и оно с первой отходящей почтой
высылается в предприятие связи служебным заказным письмом.
В случаях, когда полученная сумма не соответствует сумме,
указанной в препроводительном письме ф.МС-4, составляется акт под
копирку в двух экземплярах, который подписывается двумя лицами,
вскрывавшими сумку. На основании акта в сводном денежном отчете
приходуется фактически полученная сумма. Первый экземпляр акта
прикладывается к препроводительному письму ф.МС-4, в котором
делается отметка о фактически поступивших суммах. Копия акта
приобщается к кассовым документам отделения связи. Мешок, сумка,
печати вместе с актом и препроводительным письмом ф.МС-4 высылаются
предприятию связи.
В предприятии связи на основании полученных из отделения связи
документов и материалов проводится соответствующая проверка.
71. Бухгалтерия предприятия связи ежедневно на основании бланка
распоряжения ф.МС-45 и препроводительного письма ф.МС-4 ведет
накопительную ведомость по каждому отделению связи о суммах,
высланных и полученных отделениями связи в качестве подкреплений
денежной наличности.
72. На брезентовые сумки с подкреплениями денежной наличности,
высланные из предприятия связи в отделения связи, а также со
сверхлимитными остатками денежной наличности, высланные отделениями
связи предприятию связи в текущем месяце, а полученные в адресном
предприятии связи в следующем месяце, лицом, принимающим
кодированные заявки и извещения и контролирующим движение этих
сумок, составляется справка о сумках с подкреплениями денежной
наличности и сверхлимитными остатками денежной наличности,
оказавшимися на 1-е число в пути (приложение 18). Справка передается
в бухгалтерию.
VI. Порядок сбора сверхлимитных остатков денежной наличности
касс городских отделений связи, а также доставки им
подкреплений денежных сумм
73. Порядок сбора сверхлимитных остатков денежной наличности из
городских отделений связи, а также доставки им подкреплений денежной
наличности устанавливается Республиканскими объединениями
"Белпочта", "Белтелеком", областными государственными предприятиями
почтовой и электрической связи.
Для этого на легковых автомашинах организуются объезды
отделений связи, расположенных в черте города. Автомашины, выходящие
в рейс, обеспечиваются брезентовыми мешками для хранения сумок с
деньгами, а также портфелями для их переноски. За каждым отделением
связи закрепляется не менее двух брезентовых сумок, на которых
указываются наименование отделения связи и номер сумки.
Снабжение предприятий связи брезентовыми сумками производится
Республиканским объединением "Белпочта" и Республиканским
объединением "Белтелеком".
74. Для сбора брезентовых сумок со сверхлимитными остатками
денежной наличности касс или же доставки сумок с вложением
подкреплений денежной наличности организуются самостоятельные рейсы.
Совмещать указанные рейсы в один не разрешается.
75. Все денежные операции по доставке денег должны совершаться
непосредственно через Главные кассы предприятий связи.
76. Для сбора сверхлимитных остатков денежной наличности касс
из городских отделений связи, а также для подкрепления деньгами в
предприятиях связи предусмотрены должности операторов связи (далее -
сопровождающие).
77. Сопровождающие несут ответственность за сохранность
брезентовых сумок и денег во время их перевозки на основании
заключенных с ними договоров о полной индивидуальной материальной
ответственности.
78. Для производства операций по сбору сверхлимитных остатков
денежной наличности или доставке отделениям связи подкреплений
денежной наличности сопровождающим выдается оружие, удостоверение на
право его ношения, а также удостоверение на право сопровождения и
обмена почты (ф.81).
Учет оружия и разрешений на право его ношения осуществляется на
основании инструкции "О порядке приобретения, перевозки, хранения,
учета и использования огнестрельного оружия и боеприпасов к нему на
предприятиях связи".
79. На каждую отправляемую в рейс автомашину начальник
(оператор) Главной кассы составляет маршрутную накладную ф.24-и и
назначает одного из сопровождающих старшим по рейсу, о чем делает
соответствующую запись в маршрутной накладной (приложение 19).
80. Распоряжения старшего по рейсу обязательны для второго
сопровождающего и шофера, который обслуживает рейс. Указания о
направлении следования автомашины по маршруту также делаются старшим
по рейсу сопровождающим. Во время рейса автомашина должна следовать
только к отделениям связи, указанным в маршрутной накладной. На
остановках мотор автомашины должен работать непрерывно. Во время
движения и на остановках двери автомашины и стекла должны быть
закрыты изнутри.
81. Категорически запрещается проезд и перевозка в автомашине
лиц, не имеющих отношения к обслуживанию рейса.
82. О времени выезда автомашины работник Главной кассы сообщает
в отделение связи, расположенное первым на маршруте.
Далее начальники отделений связи (их заместители) обязаны
сообщать о выезде автомашины начальнику (заместителю начальника)
следующего по маршруту отделения связи.
83. Начальник (заместитель начальника) отделения связи обязан
встретить сопровождающего у автомашины, после производства обмена
проводить его до дверей автомашины.
84. Перевозка сумок с денежной наличностью между предприятиями
и отделениями связи осуществляется на основании кодированных
извещений, полученных из отделений связи по телефону, которые по
сверхлимитным остаткам касс передаются в день выхода автомашины в
рейс, а по подкреплениям - накануне дня выхода автомашины в рейс.
Порядок и время передачи кодированных извещений устанавливается
приказом начальника предприятия связи.
Разработка кода, снабжение им отделений связи и его хранение
производится в соответствии с требованиями, изложенными в п.40
настоящих Правил.
Кодированные извещения расшифровываются, и высылаемые из
отделений связи денежные суммы записываются в справку ф.МС-44
(приложение 13) работником, назначенным приказом по предприятию.
Справка ф.МС-44 после заполнения передается в Главную кассу для
контроля за поступлениями сумок с деньгами.
85. Денежные билеты, подлежащие отправке как сверхлимитные
остатки денежной наличности касс отделений связи, формируются
(подбираются) по достоинству и по их лицевой стороне, подсчитываются
и обандероливаются в корешки с указанием на них суммы вложения и
даты. Работники, производившие пересчет денег, указывают на корешках
свои фамилии и расписываются.
86. При формировании сверхлимитных остатков денежной наличности
составляется препроводительное письмо ф.МС-4 в двух экземплярах.
Первый экземпляр вкладывается в брезентовую сумку, второй - остается
в документах отделения связи. На оборотной стороне
препроводительного письма составляется купюрная опись высылаемых
денег. Подсчет денег и заделка сумки производятся двумя лицами.
Препроводительное письмо подписывается лицами, участвующими в
заделке сумки. На адресной бирке к брезентовой сумке указываются:
номер (числителем - порядковый номер препроводительного письма,
знаменателем - номер сумки), наименование предприятия связи, в адрес
которого направляется сумка, наименование отделения связи,
отправляющего сумку, ее вес, сумма вложенных в нее денег. На бирке
расписываются лица, заделывавшие сумку. На каждую подготовленную к
отправке брезентовую сумку составляется накладная ф.16 в двух
экземплярах, в которой указываются: номер накладной, номер
брезентовой сумки и сумма вложенных в нее денег цифрами и прописью в
соответствии с препроводительным письмом ф.МС-4. На обоих
экземплярах накладных проставляется календарный штемпель.
Заделка брезентовых сумок производится в соответствии с
требованиями, изложенными в п.44 настоящих Правил.
87. В Главной кассе на основании ф.МС-44 заполняется маршрутная
накладная ф.24-и в одном экземпляре, на лицевой стороне
проставляется ее номер (порядковая нумерация ведется в течение
года), указываются дата, часы и минуты отправления в рейс, фамилии
сопровождающих, номер (наименование) отделений связи, куда надлежит
совершить заезд, и, кроме того, номера подлежащих сдаче отделениям
связи порожних брезентовых сумок.
88. Перед выездом в рейс сопровождающие получают у начальника
(оператора) Главной кассы маршрутную накладную, порожний брезентовый
мешок, портфель, порожние брезентовые сумки для отделений связи и
удостоверение ф.81. Указанные документы и вещи выдаются под расписку
в специальной книге учета (приложение 20).
89. По прибытии автомашины к месту назначения сопровождающий
предъявляет начальнику (заместителю начальника) отделения связи
удостоверение на право обмена почты, маршрутную накладную и порожнюю
брезентовую сумку.
90. Начальник (заместитель начальника) отделения связи в
маршрутной накладной проставляет время прибытия автомашины,
указывает номер сумки и сумму денег согласно бирке, должность,
расписывается в сдаче сумки с деньгами и получении порожней
брезентовой сумки, проставляет оттиск календарного штемпеля с
указанием времени (час. мин.) обмена.
Сопровождающий, принимая сумку с деньгами, осматривает ее
внешнее состояние, устанавливает целостность оболочки и состояние
оттиска сургучной печати (пломбы), сличает указанный на бирке номер
брезентовой сумки с номером, указанным в маршрутной накладной,
проверяет вес сумки, расписывается в накладной ф. 16 в ее получении.
Полученную сумку и маршрутную накладную сопровождающий вкладывает в
портфель и доставляет в сопровождении начальника (заместителя
начальника) отделения связи в автомашину.
91. Старший по рейсу, сопровождающий, получает брезентовую
сумку, производит ее внешний осмотр, сличает указанные на бирке
данные с записями в маршрутной накладной и вкладывает сумку в
брезентовый мешок.
92. Совершив объезд всех отделений связи, указанных в
маршрутной накладной, сопровождающие направляются в Главную кассу
предприятия связи, где сдают начальнику (оператору) Главной кассы
брезентовые сумки с денежной наличностью под расписку в маршрутной
накладной, маршрутную накладную, удостоверение на право обмена
почты, портфель и брезентовый мешок под расписку в специальной книге
учета. Установленным порядком сдаются оружие и удостоверение на
право его ношения.
93. При приеме начальником (оператором) Главной кассы сумок с
деньгами производится сличение указанных на бирках данных с записями
в маршрутной накладной и их внешний осмотр, делается отметка о
времени прибытия автомашины из рейса и о количестве принятых от
сопровождающих брезентовых сумок. Вскрытие брезентовых сумок
производится в соответствии с требованиями, изложенными в п.47
настоящих Правил.
94. Оприходование денежных сумм из вскрытых брезентовых сумок
производится по кассовой книге ф.КО-4 на основании справки ф.МС-44 в
соответствии с п.47 настоящих Правил. К справке ф.МС-44
прикладываются накладные ф.16 и препроводительные письма ф.МС-4 на
все сумки, поступившие с данного рейса. Документы сдаются в
бухгалтерию предприятия связи не позднее следующего дня.
95. Кодированные извещения на высылку в отделения связи
подкреплений денежной наличности расшифровываются, и суммы
записываются работником, назначенным приказом по предприятию, в
распоряжение ф.МС-45, которое после заполнения и утверждения
предусмотренных к высылке сумм вместе с расходным кассовым ордером
передается в Главную кассу предприятия связи.
96. На основании распоряжения ф.МС-45 суммы подкреплений
заделываются в брезентовые сумки в соответствии с требованиями,
изложенными в п.44 настоящих Правил.
На все брезентовые сумки, подлежащие высылке, составляется
накладная ф.16 в одном экземпляре, в которой проставляются: номер
накладной (нумерация ведется в течение года), номер каждой
брезентовой сумки, указанный на бирке, и сумма вложения в ней. На
накладной проставляется оттиск календарного штемпеля.
97. На основании распоряжения начальник (оператор) Главной
кассы составляет маршрутную накладную ф.24-и, в которой указываются
дата, часы и минуты отправления автомашины в рейс, фамилии
сопровождающих, номера (наименования) отделений связи, номера
брезентовых сумок с денежной наличностью и суммы. Порядковая
нумерация маршрутных накладных ведется в течение года.
98. Старший по рейсу, сопровождающий, производит осмотр
внешнего состояния брезентовых сумок с денежной наличностью, сличает
указанные на бирке данные с записями в маршрутной накладной,
проверяет вес каждой сумки и расписывается в накладной ф.16 с
указанием количества (цифрами и прописью) принятых брезентовых
сумок, затем вкладывает их в брезентовый мешок и в сопровождении
второго сопровождающего несет сумки в автомашину. Накладная ф.16
хранится в документах рабочего дня Главной кассы.
99. Прибыв к отделению связи, старший по рейсу выдает
сопровождающему брезентовую сумку, предназначенную для данного
отделения связи, и маршрутную накладную. Сопровождающий вкладывает в
портфель сумку и маршрутную накладную и доставляет их в отделение
связи в сопровождении начальника (заместителя начальника) отделения
связи, требует у начальника (заместителя начальника) отделения связи
удостоверение на право обмена почты, предъявляет свое такое же
удостоверение, после чего вручает брезентовую сумку и маршрутную
накладную.
100. Получив брезентовую сумку и маршрутную накладную,
начальник (заместитель начальника) отделения связи тщательно
осматривает наружное состояние сумки, проверяет ее вес, целостность
сургучной печати и шпагата, сличает данные, указанные на бирке, с
записями в маршрутной накладной и расписывается в ней за получение
сумки с указанием времени прибытия почты, ставит оттиск календарного
штемпеля. Отдельной строкой в маршрутной накладной записывается
номер возвращенной порожней сумки.
101. Возвратившись в машину, сопровождающий вручает порожнюю
сумку и маршрутную накладную старшему по рейсу, который проверяет
правильность ее оформления и сличает номер порожней сумки с записью.
102. После объезда всех отделений связи, указанных в маршрутной
накладной, по возвращении в предприятие связи сопровождающие сдают
все документы и вещи за рейс в Главную кассу в соответствии с
требованиями, изложенными в п.92 настоящих Правил.
103. При наличии возможности в соответствии с заключенными
договорами предприятия почтовой связи могут осуществлять перевозку
сверхлимитных остатков касс денежной наличности предприятий
электрической связи для дальнейшей сдачи в учреждения банков и
зачисления на расчетный счет предприятий электросвязи.
VII. Окончание рабочего дня (смены) оператора (кассира)
104. После окончания рабочего дня операторы (кассиры) отделений
связи, расположенных при предприятиях связи, обязаны отчитаться
перед начальником (заместителем) отделения связи в полученном авансе
денежной наличности, произведенных приходных и расходных операциях и
сдать остаток наличных денег и денежных документов в Главную кассу
при препроводительном письме ф.МС-4.
105. На подлежащие сдаче в Главную кассу деньги и денежные
документы оператором (кассиром) составляются препроводительные
письма ф.МС-4 в двух экземплярах (отдельно на наличные деньги и
отдельно на денежные документы), которые оформляются в соответствии
с пунктами 53, 62 настоящих Правил.
106. Принимая от оператора (кассира) операционной кассы
наличные деньги и денежные документы, начальник (оператор) Главной
кассы проверяет правильность оформления денежных документов, наличие
соответствующих подписей и сверяет данные с записями в
препроводительном письме ф.МС-4.
При тождественности всех данных начальник (оператор) Главной
кассы принимает деньги и документы, учиняет расписки на вторых
экземплярах препроводительных писем ф.МС-4 и проставляет оттиск
календарного штемпеля. Вторые экземпляры препроводительных писем
ф.МС-4 возвращает оператору (кассиру) операционной кассы.
107. Отчетным документом оператора (кассира) перед
контролирующим лицом за совершенные в течение рабочего дня операции
является составленная им кассовая справка ф.МС-42 с приложением к
ней приходных и расходных документов, включая вторые экземпляры
препроводительных писем ф.МС-4, подтверждающих факт сдачи остатка
наличных денег и денежных документов в Главную кассу.
108. В предприятиях связи осуществляется последующий контроль
за операциями, совершенными за отчетный период операционными кассами
отделений связи и операционными кассами, расположенными при
предприятиях связи, правильностью ведения сводного денежного отчета,
применением тарифов и полнотой оприходования сумм платы по корешкам
квитанций ф.1, ф.5, а также по дневникам (контрольная лента)
кассовых суммирующих аппаратов.
VII. Порядок ведения кассовой книги
109. Предприятия связи все поступления и выдачи наличных денег
и денежных документов учитывают в кассовой книге ф.КО-4, которая
ведется в Главной кассе.
Каждое предприятие связи ведет только одну кассовую книгу
ф.КО-4, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана
оттиском гербовой печати. Количество листов заверяется подписями
начальника и главного бухгалтера данного предприятия связи.
Записи в кассовой книге ф.КО-4 ведутся в двух экземплярах через
копировальную бумагу пастой шариковых ручек. Вторые экземпляры
листов кассовой книги ф.КО-4 являются отрывными и служат отчетом
начальника (оператора) Главной кассы перед бухгалтерией. Первые
экземпляры листов остаются в кассовой книге ф.КО-4. Первые и вторые
экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге ф.КО-4
запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписью лица,
производившего запись в кассовую книгу ф.КО-4, и главного бухгалтера
предприятия связи.
110. Осуществление операций по Главной кассе, прием денежных
сумм, их хранение, выдача наличных денег операционным кассам и
ведение кассовой книги ф.КО-4 в предприятиях связи возлагается на
начальника Главной кассы, а при его отсутствии - на уполномоченного
оператора, о чем издается приказ по предприятию связи.
111. Записи в кассовую книгу ф.КО-4 производятся начальником
(оператором) Главной кассы сразу после совершения каждой операции
(получение или выдача денег по каждому ордеру, препроводительному
письму или другому заменяющему их документу).
Ежедневно, в конце рабочего дня, по всем графам кассовой книги
ф.КО-4 подсчитываются итоги операций за день, выводится остаток
денег и денежных документов по кассе на следующее число и в
бухгалтерию в качестве отчета начальника (оператора) передается под
расписку в кассовой книге ф.КО-4 второй отрывной экземпляр листа
кассовой книги с приходными и расходными документами.
В период выдачи средств на оплату труда в соответствии с
пунктом 5 настоящих Правил по наступившим срокам остаток кассы
выводится по учтенным в кассовой книге ф.КО-4 приходным и расходным
кассовым документам с отражением отдельной строкой "в том числе на
заработную плату" суммы остатка денежных средств, не выплаченных по
ведомости на оплату труда.
При этом сумма выданных по ведомости на оплату труда за день
наличных денег расходным кассовым ордером не оформляется и не
отражается в колонке "расход" в кассовой книге ф.КО-4. Платежная
(расчетно-платежная) ведомость на оплату труда в обязательном
порядке хранится в кассе вместе с остатком наличных денег и является
документом, подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в
кассе.
В аналогичном порядке записи в кассовую книгу ф.КО-4
производятся при выплате по платежным (расчетно-платежным)
ведомостям дивидендов, стипендий, социальных выплат.
Кассовая книга ф.КО-4 может вестись автоматизированным способом
при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и
обеспечения защиты программных средств, выполняющих функции
обработки кассовых документов, от несанкционированного доступа. При
этом ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист
кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет
начальника (оператора)". Обе названные машинограммы должны
составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое
содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой
книги за год. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах
осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за
каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов
кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год -
общее количество листов кассовой книги за год.
Начальник (оператор) Главной кассы после получения машинограммы
"Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет начальника (оператора)"
обязан проверить правильность составления указанных документов,
подписать их и передать отчет вместе с приходными и расходными
кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе
кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования
машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся
отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по
мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги"
брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за
год заверяется подписями начальника предприятия и главного
бухгалтера, и книга ф.КО-4 опечатывается.
112. Контроль за правильным ведением кассовой книги ф.КО-4,
совершением кассовых операций и оформлением кассовых документов
возлагается на главного бухгалтера предприятия связи.
Требования настоящих Правил о порядке ведения кассовой книги
ф.КО-4 и оформления кассовых документов являются обязательными для
начальника (оператора) Главной кассы и других работников предприятия
связи, уполномоченных в установленном законодательством Республики
Беларусь порядке совершать кассовые операции.
Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи
кассовых документов, не могут исполнять обязанности начальника
(оператора) Главной кассы по совершению кассовых операций.
113. Выдача наличных денег из кассы, не подтвержденная
распиской получателя в расходном ордере и других выплатных
документах, считается недостачей и в соответствии с
законодательством Республики Беларусь относится на виновных лиц, а
если последние не установлены или судебные органы отказали во
взыскании с них недостачи - списывается за счет прибыли или
резервных фондов. Излишки денежных средств, не подтвержденные
приходными документами, подлежат оприходованию и зачислению на
финансовые результаты предприятия связи. Хранение в кассе наличных
денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию,
запрещается.
Оприходование в кассу денежной наличности - это документальное
оформление приема денег по приходным кассовым ордерам, квитанциям
ф.1, ф.5, другим приходно-расходным документам, утвержденным
уполномоченными государственными органами, через кассовый
суммирующий аппарат, специальную компьютерную систему,
зарегистрированные в инспекции Государственного налогового комитета,
в день совершения операции и одновременное (в этот же день) учинение
начальником (оператором) Главной кассы по моменту получения наличных
денег соответствующих записей в кассовую книгу ф.КО-4 либо занесение
оператором (кассиром) в книгу кассира-операциониста показаний
суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены).
Неоприходование в кассу денежной наличности означает прием
наличных денежных средств без применения приходного кассового
ордера, квитанций ф.1, ф.5, других приходно-расходных документов,
утвержденных уполномоченными государственными органами, либо без
использования кассового суммирующего аппарата, специальной
компьютерной системы, зарегистрированных в инспекции
Государственного налогового комитета и без учинения соответствующей
записи в кассовой книге Ф.КО-4.
Несвоевременное оприходование в кассу денежной наличности - это
документальное оформление приема денег по приходным кассовым
ордерам, квитанциям ф.1, ф.5, другим приходно-расходным документам,
утвержденным уполномоченными государственными органами, через
кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную систему,
зарегистрированные в инспекции Государственного налогового комитета,
в день совершения операции и учинение начальником (оператором)
Главной кассы соответствующих записей в кассовую книгу ф.КО-4 либо
занесение оператором (кассиром) в книгу кассира-операциониста
показаний суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня
(смены) не в день совершения операции по приему денежной наличности.
IX. Порядок хранения денег и ценностей
114. Руководители предприятий связи обязаны обеспечить
сохранность денег в кассе, а также при доставке их из учреждения
банка или сдаче в учреждение банка, и несут в установленном порядке
ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы
необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств.
115. Для хранения денежных сумм в Главных кассах предприятий
связи оборудуются кладовые с противопожарными средствами.
Помещение Главной кассы должно быть изолировано, а двери в
кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны.
Категорически запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и
других хранилищах во время производства операций. Доступ в помещение
Главной кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
В кладовой Главной кассы для хранения остатков денежной наличности и
денежных документов, хранения (отдельно от остатка денежной
наличности) брезентовых сумок с деньгами, полученных или
подготовленных к отправке, устанавливаются в необходимом количестве
сейфы, а для хранения прочих ценностей - железные шкафы.
Аналогичные требования по обеспечению сохранности денежных сумм
должны предъявляться и к оборудованию хранилищ ценностей отделений
связи.
Главные кассы должны быть оборудованы охранно-пожарной
сигнализацией и кнопками тревожной сигнализации с выводом на пульт
централизованного наблюдения органов милиции. Рекомендации по
технической укрепленности и оснащению средствами охранно-пожарной
сигнализации помещений Главных касс изложены в приложении 21.
116. По окончании работы, после проверки кассы и остатка других
ценностей в кассе, все хранилища закрываются начальником
(оператором) Главной кассы и ответственным дежурным на замки и
опечатываются контрольными печатями с использованием сургуча.
Сейфы и железные шкафы, находящиеся в кладовых предприятий
связи, опечатываются контрольной печатью, а кладовые после закрытия
на замки - двумя печатями: страховой и контрольной.
Страховая печать и ключ от внутреннего замка наружной двери
кладовой хранятся у ответственного дежурного, который расписывается
в специальном журнале с указанием даты и времени получения и сдачи,
а контрольная печать, ключи от сейфов и ключи от остальных замков
дверей кладовой - у начальника (оператора) Главной кассы,
заканчивающего операции по Главной кассе.
117. Запасные экземпляры ключей (дубликаты) от Главной кассы,
кладовых, сейфов, денежных хранилищ отделений связи с первым
экземпляром подробной описи заделываются в пакет, который обшивается
тканью, опечатывается контрольными печатями начальника (оператора)
Главной кассы и сдается на хранение начальнику предприятия связи под
расписку на втором экземпляре (копии) описи, которая остается у
начальника (оператора) Главной кассы.
Начальники предприятий связи и материально ответственные лица
обязаны обеспечить надлежащее хранение ключей от хранилищ ценностей,
а также страховых контрольных печатей, исключающее возможность
использования этих ключей и печатей в рабочее и нерабочее время
другими лицами.
118. Открытие кладовых и сейфов производится теми лицами,
которые их закрывали и опечатывали, начальником (оператором) Главной
кассы и ответственным дежурным.
Перед открытием помещения Главной кассы, кладовых, сейфов
(шкафов), начальник (оператор) Главной кассы совместно с
ответственным дежурным обязаны осмотреть сохранность замков, дверей,
оконной решетки и печатей.
Печати не срываются, а вместе со шнуром срезаются. После
открытия и осмотра кладовой или других хранилищ при отсутствии
повреждений, снятые печати хранятся до окончания рабочего дня, после
чего уничтожаются.
119. В случае повреждения или снятия печати, при обнаружении
утраты ключей, поломки замков, дверей или решеток на окнах,
немедленно докладывается об этом начальнику (заместителю начальника)
предприятия связи, который немедленно должен о происшествии
поставить в известность органы внутренних дел.
Начальник предприятия связи, главный бухгалтер или лица, их
замещающие, а также начальник (оператор) Главной кассы предприятия
связи в этом случае после получения разрешения органов внутренних
дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей,
хранящихся в кладовой. Проверка должна быть проведена до начала
кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в трех
экземплярах, который подписывается всеми лицами, участвующими в
проверке. Один экземпляр акта передается в органы внутренних дел,
другой - отсылается в областное государственное предприятие
почтовой, электрической связи по подчиненности, а третий остается в
предприятии связи.
120. В случае необходимости вскрыть хранилище при отсутствии
лиц, участвовавших в их закрытии и опечатывании, начальником
предприятия связи создается комиссия, которая производит вскрытие
хранилища, проверку находящихся в нем денег и других ценностей.
121. Во время производства операций денежные суммы, условные
ценности хранятся на рабочих местах операторов (кассиров) в
специальных металлических шкатулках, шкафах или ящиках столов,
приспособленных для этого и имеющих исправные замки.
Операторам (кассирам) смен запрещается оставлять при временных
отлучках и по окончании операций наличные деньги и денежные
документы в ящиках рабочих столов, а также передавать деньги в
течение дня другому оператору (кассиру), минуя Главную кассу. Как
исключение, настоящими Правилами разрешается дежурным телефонисткам
переговорных пунктов и телеграфистам операционных касс телеграфов
производить передачу друг другу поступивших от клиентуры наличных
денег под расписку в суточной отчетной ведомости. В конце рабочего
дня наличные деньги и все денежные кассовые документы должны быть
сданы в Главную кассу.
По окончании работы и после проверки и пополнений авансов
условных ценностей операторы (кассиры) обязаны закрыть шкатулки на
ключ и опечатать контрольными печатями, которые постоянно хранятся у
этих работников.
122. Начальники (операторы) Главных касс и операторы (кассиры),
осуществляющие кассовые операции, несут полную материальную
ответственность за сохранность всех принятых ими денежных сумм и
других ценностей, а также за всякий ущерб, причиненный предприятию в
результате халатных, небрежных, неосторожных или умышленных
действий.
123. С лицами, принимаемыми на должности, связанные с
материальной ответственностью, заключаются договоры о полной
материальной ответственности.
После издания приказа о назначении на работу
материально-ответственных лиц начальник (заместитель начальника)
предприятия связи обязан ознакомить их с настоящими Правилами о
ведении кассовых операций.
124. Категорически запрещается начальнику (оператору) Главной
кассы, оператору (кассиру) предприятия связи:
а) передоверять выполнение возложенных на них обязанностей по
кассовым операциям другим лицам;
б) хранить личные деньги и другие ценности вместе с деньгами и
ценностями предприятий связи.
125. В предприятиях связи со сменным режимом работы начальник
(оператор) Главной кассы при передаче денег и ценностей Главной
кассы лицу, его сменяющему, выводит в кассовой книге ф.КО-4 остаток
сумм денег и денежных документов на момент передачи. При передаче
наличных денег, денежных документов, других ценностей составляется
расписка (в двух экземплярах) примерной формы, первый экземпляр
которой передается в бухгалтерию ежедневно с отчетом начальника
(оператора) Главной кассы:
На 15 часов 17 октября 1997 года остаток наличных денег в сумме
пять миллионов триста тысяч рублей (5300000 рублей) и денежных
документов в количестве пяти на сумму триста пятьдесят три миллиона
рублей (353000000 рублей) и два опечатанных сейфа (шкафа) с
ценностями
Принял ______________________ сдал ____________________
(ПОДПИСЬ) (ПОДПИСЬ)
Дальнейшая запись операций с денежной наличностью и денежными
документами в кассовой книге ф.КО-4 производится лицом, принявшим
кассу.
Подсчет общих итогов за сутки и представление кассового отчета
начальника (оператора) Главной кассы в бухгалтерию, проверка кассы
производятся последним сменным работником Главной кассы.
При сменной передаче денег и ценностей Главной кассы передача
знаков почтовой оплаты не производится. Работник, сменяющий
начальника (оператора) Главной кассы, должен иметь свой аванс знаков
почтовой оплаты.
126. При необходимости временной замены начальника (оператора)
Главной кассы предприятия связи (болезнь и другие причины)
исполнение его обязанностей возлагается по приказу начальника
предприятия на другого работника, с которым заключен договор о
полной материальной ответственности. Прием - передача кассы в этом
случае производится следующим порядком.
Находящаяся в кассе денежная наличность и другие ценности
немедленно пересчитываются работником, которому они передаются, и в
присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия связи или
должностных лиц, их заменяющих. О передаче денег и других ценностей
составляется акт за подписями указанных лиц.
127. Начальник (оператор) Главной кассы предприятия связи
обязан сортировать принятые в кассу деньги, формировать их по
достоинству в корешки по 100 листов одного и того же достоинства и
обандероливать их. На бандероли проставляется сумма, дата, подпись
или именной штамп начальника (оператора) Главной кассы,
производившего сортировку и пересчет денег.
X. Порядок хранения знаков почтовой оплаты
других условных ценностей в предприятиях связи,
снабжение и их реализация
128. Предприятия почтовой связи, реализуя знаки почтовой оплаты
населению и народному хозяйству, другие условные ценности
(пластиковые телефонные карточки, билеты для проезда в городском
пассажирском транспорте, лотерейные билеты, немаркированные конверты
и художественные карточки и пр.) постоянно должны иметь их в наличии
в достаточном ассортименте.
Для бесперебойного обеспечения знаками почтовой оплаты в
Главной кассе предприятия связи и в подчиненных отделениях связи по
усмотрению начальника предприятия, исходя из местных условий,
устанавливается основной (оборотный) запас (лимит).
Знаки почтовой оплаты в Главных кассах и в отделениях связи
следует хранить в условиях, исключающих их порчу и склеивание.
Хранение основного запаса знаков почтовой оплаты и других
условных ценностей в предприятиях связи возлагается письменным
приказом по предприятию на начальника (оператора) Главной кассы.
Из основного запаса производится высылка знаков почтовой оплаты
и других условных ценностей в отделения связи и выдача авансов
операторам (кассирам) операционных касс, расположенных при
предприятиях связи.
Выдача знаков почтовой оплаты другим предприятиям и
организациям по безналичному расчету может производиться из мест
хранения основного запаса Главной кассы и отделений связи исходя из
местных условий.
129. По распоряжению начальника предприятия связи операторам,
обслуживающим клиентуру, из Главной кассы выдается для продажи аванс
знаков почтовой оплаты (других условных ценностей) под
расписку-обязательство следующего образца:
Расписка-обязательство
Выдана настоящая расписка-обязательство ___________________________
(указать, какому
предприятию)
в том, что я, ____________________________________________________,
(указать должность, фамилию, имя,
отчество авансодержателя)
получил аванс знаков почтовой оплаты или других условных
ценностей для продажи их по номинальной стоимости на сумму
__________________________________________________________________.
(прописью)
Обязуюсь своевременно пополнять аванс и несу за него полную
материальную ответственность.
" _____ " __________ 19 г. Авансодержатель _____ (подпись)
Расписка-обязательство выдается отдельно на знаки почтовой
оплаты и отдельно на другие условные ценности.
Указанная расписка-обязательство хранится в Главной кассе как
денежный документ и обновляется с 1 января каждого года.
Аванс знаков почтовой оплаты из Главной кассы может выдаваться
уполномоченному лицу, которое снабжает ими непосредственно
операторов (кассиров) операционных касс, расположенных при
предприятиях связи.
Начальники (заместители начальников) отделений связи ежемесячно
проверяют наличие у работников авансов и своевременность их
пополнения. О результатах проверки делается отметка на обороте
расписки-обязательства.
130. При поступлении в Главную кассу предприятия связи знаков
почтовой оплаты проверка, пересчет и упаковка их производится в
соответствии с Инструкцией "О порядке планирования, снабжения,
учета, рассылки и хранения знаков почтовой оплаты и других
ценностей".
131. Пополнение авансов знаков почтовой оплаты операторам и
другим работникам предприятия связи производится начальником
(оператором) Главной кассы только на сумму принятых от них денег.
Принятые за реализованные знаки почтовой оплаты деньги записываются
начальником (оператором) Главной кассы в отдельную кассовую справку
ф.МС-42 с указанием фамилии и инициалов работника, от которого
приняты деньги. Против этой записи в графе "Основание" работник,
сдавший деньги, расписывается и получает на эту сумму знаки почтовой
оплаты.
На основании кассовой справки ф.МС-42 выписывается приходный
кассовый ордер, который является основанием для оприходования денег
по кассовой книге ф.КО-4 и списания на соответствующую сумму знаков
почтовой оплаты.
Знаки почтовой оплаты отпускаются предприятиям, учреждениям и
организациям для служебных надобностей по платежным поручениям с
разовым целевым назначением при предъявлении получателем копии
поручения и доверенности, в которой должна быть указана общая сумма
получаемых ценностей, а также по расчетным квитанциям из авансовых
книжек.
На отпускаемые знаки почтовой оплаты предприятием связи
выписывается накладная установленной формы (ТН-2) в двух
экземплярах, а при необходимости выписывается счет. На первом
экземпляре накладной получатель расписывается в получении ценностей.
Второй экземпляр, заверенный подписью и печатью (штампом)
отправителя и подписью доверенного должностного лица получателя,
вручается указанному лицу и предназначается для оприходования знаков
почтовой оплаты у получателя. Первый экземпляр накладной с
приложением доверенности, предъявленной получателем, передается в
бухгалтерию предприятия связи.
Разрешается при предъявлении получателем вместе с доверенностью
копии поручения, оплаченного банком, ограничиваться учинением
отметки на обороте доверенности "Предъявлено поручение N ______ на
_______ руб., заверенное банком " ___ " __________ 199 __ г.
(подпись оператора связи)". Одновременно на копии поручения
учиняется отметка предприятия связи о выдаче знаков почтовой оплаты,
которая заверяется подписью оператора связи и оттиском календарного
штемпеля.
132. Предприятиям связи предоставлено право реализовывать знаки
почтовой оплаты на договорных условиях через торговую сеть
магазинов, учреждения банков, предприятия "Белсоюзпечать" и другие
организации, предоставляющие услуги населению.
Магазины государственной и кооперативной торговли, учреждения
банков, предприятия "Белсоюзпечать" и другие организации получают
знаки почтовой оплаты в предприятиях связи в каждом отдельном случае
по разовым доверенностям с предъявлением копии поручения в порядке,
указанном в предыдущем пункте. В поручениях и доверенностях должно
быть указано целевое назначение ценностей "Для продажи населению".
133. Инвентаризация знаков почтовой оплаты и других условных
ценностей производится не менее одного раза в год в соответствии с
Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств Министерства финансов Республики Беларусь от 05.12.1995
N 54.
XI. Ревизия кассы и контроль за соблюдением
кассовой дисциплины
134. На предприятиях связи не реже одного раза в месяц, в
сроки, устанавливаемые начальником предприятия, проводится внезапная
ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег, денежных
документов и ценностей, находящихся в Главной кассе предприятия
связи.
Для производства внезапной ревизии кассы приказом начальника
предприятия связи назначается комиссия.
При внезапной ревизии проверяются:
а) все денежные билеты, в т.ч. сформированные в пачки, - полным
полистным пересчетом;
б) брезентовые сумки с излишками денежной наличности отделений
связи, полученные, но еще не вскрытые, а также подготовленные к
отправке подкрепления денежной наличности вскрываются и их вложение
подвергается просчету по суммам, указанным на корешках пачек;
в) знаки почтовой оплаты и другие условные ценности,
упакованные в пачки, по надписям на верхних накладках пачек или на
бумажных оболочках с контрольным выборочным вскрытием и полистным
(поштучным) пересчетом нескольких пачек. Неупакованные пачки
проверяются полистным и поштучным пересчетом. Количество пачек,
подвергаемых пересчету, определяется комиссией, и результаты
пересчета отражаются в акте проверки.
При ревизии комиссия устанавливает:
а) полноту оприходования поступивших в кассу за рабочий день
переводных и других денежных сумм и соответствуют ли они приходным
документам;
б) правильность списания в этот день в расход переводных и
других денежных сумм и оправдан ли их расход соответствующими
документами;
в) правильность выведения по кассовой книге ф.КО-4 остатка
денежных сумм и соответствует ли он проверенному остатку наличных
денег и денежных документов в кассе;
г) соответствие наличия всех видов знаков почтовой оплаты и
других условных ценностей остатку, показанному в книгах учета.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги ф.КО-4
должна производиться проверка правильности работы программных
средств обработки кассовых документов.
В проводимых внезапных проверках Главной кассы должны принимать
участие начальник, заместитель начальника предприятия связи.
135. Кроме того, предприятия связи, осуществляющие переводные
операции, ежедневно проводят проверки наличия денег и других
ценностей (кроме условных) в Главной кассе после окончания операций.
Ежедневные проверки проводятся ответственным дежурным согласно
утверждаемому руководителем предприятия графику. Не подлежат
привлечению к ежедневным проверкам начальники отделений связи, их
заместители, а также лица, которые ведут расчеты с Главной кассой и
подотчетны ей. Одному и тому же работнику запрещается осуществлять
проверку Главной кассы в конце рабочего дня в течение двух и более
дней подряд.
О результатах проверки Главной кассы в кассовой книге ф.КО-4 за
подписями ответственного дежурного и начальника (оператора) Главной
кассы делается отметка: "Касса проверена, расхождений нет" или
"Касса проверена, установлены расхождения на сумму ... .", дата,
подписи. На выявленные расхождения составляется акт, который
передается в бухгалтерию предприятия для проведения расследования.
Ответственный дежурный назначается приказом руководителя
предприятия, и для него разрабатывается должностная инструкция, с
которой он должен быть ознакомлен под расписку.
136. О результатах ревизии комиссией составляется акт.
Выявленные в кассе и кладовой при ревизии излишки или недостачи
денежных сумм и ценностей отражаются в акте с описанием
обстоятельств их возникновения, оформляются приходными или
расходными ордерами, затем записываются по кассовой книге ф.КО-4 и
книгам (регистрам) учета условных ценностей.
Начальник предприятия связи должен немедленно провести
всестороннюю проверку, выявить виновных лиц, обеспечить взыскание
недостающих денежных сумм и возмещение стоимости недостающих
условных ценностей.
137. Банки и их филиалы имеют право осуществлять контроль за
соблюдением требований Правил ведения кассовых операций
предприятиями связи, открывшими у них расчетные счета.
Проверки соблюдения требований Правил ведения кассовых операций
предприятиями связи осуществляют налоговые, финансовые и другие
государственные контролирующие органы в соответствии с
законодательством Республики Беларусь и возложенными на них
обязанностями.
Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют
техническую укрепленность касс, обеспечение условий сохранности
денег и ценностей предприятий связи. Их указания по устранению
причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежат
обязательному выполнению.
138. Руководители и главные бухгалтеры предприятий связи за
грубые нарушения Правил ведения кассовых операций привлекаются к
ответственности в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
Грубыми нарушениями Правил ведения кассовых операций являются
систематические нарушения:
порядка расчетов наличными денежными средствами между
субъектами хозяйствования;
порядка хранения свободных денежных средств и накопления в
Главных кассах наличных денег сверх установленных лимитов,
согласованных с банком;
порядка оприходования в кассу денежной наличности;
нецелевого использования наличных денег, полученных из касс
банков;
порядка позаимствования наличных денег другим субъектам;
порядка приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых
документов;
порядка ведения кассовой книги и хранения денег;
порядка использования выручки на собственные нужды.
Систематическими нарушениями следует признавать выявленные два
и более нарушения одной из вышеперечисленных кассовых операций в
ходе проверок, произведенных в течение календарного года, независимо
от того, налагались ли ранее за такие нарушения взыскания.
139. Ответственность за соблюдение требований настоящих Правил
возлагается на руководителей предприятий связи, главных бухгалтеров,
начальников, операторов Главных касс.
140. С утверждением настоящих Правил ведения кассовых операций
эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики
Беларусь считать утратившими силу Правила ведения кассовых операций
эксплуатационными предприятиями Министерства связи и информатики
Республики Беларусь, утвержденные Национальным банком Республики
Беларусь 10.05.1993, согласованные Министерством связи и информатики
Республики Беларусь 03.05.1993.
Приложение 1
Заявка на установление предельного размера остатка
кассы и размера расходования денежной выручки
___________________________________________________________________
(наименование учреждения банка)
___________________________________________________________________
(полное наименование клиента)
Просим Вашего согласия на установление предельного размера
остатка (лимита) кассы в сумме ___________________________ тыс.руб.
___________________________________________________________________
(сумма прописью)
Сообщаем исходные данные:
1. Налично-денежная выручка
за последние 3 месяца за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
2. Среднедневная выручка *) за ___________________________ тыс.руб.
3. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца на
неотложные хозяйственные нужды, на выплату пенсий, переводов, кроме
оплаты труда
за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
4. Среднедневной расход *) за ___________________________ тыс.руб.
5. Периодичность сдачи выручки ____________________________ дней.
6. Время окончания работы предприятия _____________________
7. Время заезда инкассации ________________________________
8. Заявленная предприятием сумма
предельного размера остатка кассы ____________________ тыс.руб.
_____________________________________________________________
(сумма прописью)
9. Размер использования выручки на цели, отвечающие
функциональной деятельности предприятий, предусмотренной в их
Уставах и иных их заменяющих документах
на _______________________ тыс.руб. _____________________________
(сумма прописью)
на _______________________ тыс.руб. ______________________________
(сумма прописью)
на _______________________ тыс.руб. ______________________________
(сумма прописью)
Руководитель предприятия
Главный бухгалтер
Дата
_____________________
*) Рассчитывается как сумма за 3 месяца, деленная на число
рабочих дней.
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установлен предельный размер остатка (лимит) кассы в сумме
_______________________________ тыс.руб.
___________________________________________________________________
(сумма прописью)
Установлен размер расходования выручки
на ________________________________________________________________
(цели)
______________ тыс.руб. ___________________________________________
(сумма прописью)
Руководитель учреждения банка Дата
Приложение 2
Признаки и порядок
определения платежности денежных знаков
(расчетных билетов) Национального банка
Республики Беларусь
1. Платежными являются расчетные билеты Национального банка
Республики Беларусь, не вызывающие сомнения в их подлинности и не
имеющие следов умышленной порчи.
Все предприятия, организации и учреждения вне зависимости от
форм собственности, физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,
обязаны беспрепятственно принимать в платежи и сдавать в учреждения
банков в составе денежной выручки также расчетные билеты:
а) имеющие незначительные проколы, карандашные и чернильные
надписи цифрового характера;
б) имеющие надрывы, незначительные повреждения в виде
оторванных углов и краев билета, разорванные и склеенные, если
отдельные части билета бесспорно принадлежат одному и тому же
билету;
в) имеющие естественный физический износ, масляные и чернильные
пятна, значительно загрязняющие билеты.
2. Учреждения банков обязаны отсортировывать и зачислять в
разряд ветхих билеты с повреждениями, указанными в п.1 (б, в).
3. В учреждениях банков подлежат безусловному обмену банкноты,
не вызывающие сомнения в своей подлинности и имеющие следующие
повреждения:
а) сохранившие более половины площади билета;
б) залитые красящими веществами, изменившие присвоенную
окраску, обожженные, прожженные;
в) имеющие явный брак печатных фабрик (непропечатка отдельных
элементов или их искажение, отсутствие изображений на лицевой или
оборотной сторонах, отсутствие защитной вертикальной нити и др.).
4. Не подлежат обмену учреждениями банков расчетные билеты:
а) не соответствующие требованиям п.1-3, сохранившие 50% и
менее площади билета;
б) склеенные из 2-х и более частей, принадлежащих разным
билетам, даже если одна из частей склеенного билета составляет более
50% его площади;
в) имеющие следы умышленной порчи.
Приложение 3
------------------------------------------------------------------¬
¦ МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ¦
¦ РЕСПУБЛИКАНСКОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ "БЕЛПОЧТА" ¦
¦ ¦
¦ АВАНСОВАЯ КНИЖКА ¦
¦ ¦
¦ НА 50 КВИТАНЦИЙ ¦
¦ ¦
¦ ПО РАСЧЕТАМ ЗА УСЛУГИ СВЯЗИ ¦
¦ ¦
¦ АБОНЕНТ (ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ) N _______ ¦
¦ -------------------------------------------------¬ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (Место для штампа клиента-организации) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ L------------------------------------------------- ¦
¦ Хранить под ключом в надежном месте ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ ПОСТУПЛЕНИЯ АВАНСОВ ПО РАСЧЕТАМ ЗА УСЛУГИ СВЯЗИ ¦
¦ ¦
¦____ 19 _ г. На _________ руб. ¦ _____ 19 _ г. На __________ руб.¦
¦ сумма прописью ¦ сумма прописью ¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦м.п. Дата ___ N ___ поручение ¦ м.п. Дата ____ N _____ поручение¦
¦Гл.бухгалтер Бухгалтер ¦ Гл.бухгалтер Бухгалтер ¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦_____ 19 _ г. На ________ руб. ¦ _____ 19 _ г. На __________ руб.¦
¦ сумма прописью ¦ сумма прописью ¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦______________________________ ¦ ________________________________¦
¦м.п. Дата ___ N ___ поручение ¦ м.п. Дата ____ N _____ поручение¦
¦Гл.бухгалтер Бухгалтер ¦ Гл.бухгалтер Бухгалтер ¦
¦______________________________ ________________________________¦
L------------------------------------------------------------------
Продолжение приложения 3
------------------------------------------------------------------¬
¦Расчетная квитанция N АК 185556* ¦
¦к авансовой книжке Корешок расчетной¦
¦" __ " ___________ 19 г. квитанции из авансовой¦
¦------T-----------------T--------------¬ книжки не служит¦
¦¦N ¦Виды услуг связи ¦Сумма ¦ основанием для списания¦
¦¦описи¦ ¦ ¦ расхода сумм за¦
¦+-----+-----------------+---------T----+ предоставленные услуги¦
¦¦ ¦ ¦руб. ¦коп.¦ связи для клиента и для¦
¦+-----+-----------------+---------+----+ предприятия связи. ¦
¦¦ ¦Посылки ¦ ¦ ¦ Запрещается выдача¦
¦+-----+-----------------+---------+----+ товаров народного¦
¦¦ ¦Телеграммы ¦ ¦ ¦ потребления и¦
¦+-----+-----------------+---------+----+ филателистической ¦
¦¦ ¦Мар/ман ¦ ¦ ¦ продукции. ¦
¦+-----+-----------------+---------+----+ ¦
¦¦ ¦Знаки почтовой ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦оплаты (по ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦доверенности) ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-----------------+---------+----+ ¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦L-----+-----------T-----+---------+----+ ¦
¦ ¦Итого¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-----+---------+----- ¦
¦ -----¬ руб.-----¬ коп. ¦
¦ L----- L----- ¦
¦Остаток свободного ¦
¦аванса к следующей ¦
¦расчетной квитанции на ¦
¦ цифрами ¦
¦-----------------------¬ -----¬ ¦
¦L----------------------- руб.L----- коп. ¦
¦ ----------¬ ¦
¦ ¦ Место ¦ ¦
¦ ¦ штампа ¦ Подпись работника связи ¦
¦ L---------- ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦Корешок расчетной квитанции ¦
¦остается в авансовой книжке N АК 185556* ¦
¦" __ " ___________ 19 г. Место штампа ¦
¦------T-----------------T--------------¬ ---------------------¬ ¦
¦¦N ¦Виды услуг связи ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦описи¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-----------------+---------T----+ L--------------------- ¦
¦¦ ¦ ¦руб. ¦коп.¦ владельца книжки ¦
¦+-----+-----------------+---------+----+ ¦
¦¦ ¦Посылки ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-----------------+---------+----+ ¦
¦¦ ¦Телеграммы ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-----------------+---------+----+ ¦
¦¦ ¦Мар/ман ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-----------------+---------+----+ ¦
¦¦ ¦Знаки почтовой ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦оплаты (по ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦доверенности) ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-----------------+---------+----+ Возврат наличными и¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ выдача сдачи по¦
¦L-----+-----------T-----+---------+----+ расчетным квитанциям¦
¦ ¦Итого¦ ¦ ¦ воспрещается. ¦
¦ L-----+---------+----- ¦
¦ -----¬ руб.-----¬ коп. ¦
¦ L----- L----- ¦
¦Остаток свободного ¦
¦аванса к следующей ¦
¦расчетной квитанции на ¦
¦ цифрами ¦
¦-----------------------¬ -----¬ ¦
¦L----------------------- руб.L----- коп. ¦
¦ ----------¬ ¦
¦ ¦ Место ¦ ¦
¦ ¦ штампа ¦ Подпись работника связи ¦
¦ L---------- ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПОЛЬЗОВАНИЯ РАСЧЕТНЫМИ КВИТАНЦИЯМИ ¦
¦ И КОНТРОЛЬ ЗА ПРАВИЛЬНОСТЬЮ РАСХОДОВ ¦
¦ ¦ ¦
¦ 1. Авансовые книжки во всех ¦ ¦
¦случаях (замена и др.) выдаются ¦ ¦
¦по предъявлении заявления ¦ ¦
¦установленного образца. ¦ ¦
¦ ¦ 4. Расчетная квитанция¦
¦ 2. При подаче клиентами ¦ остается в предприятии связи,¦
¦предприятию связи письменной ¦ а корешок расчетной квитанции¦
¦корреспонденции, посылок, ¦ остается при авансовой книжке.¦
¦телеграмм или необходимости ¦ Замена-выдача новой книжки¦
¦оплаты прочих услуг связи - ¦ производится только по¦
¦абонплата, приобретение марок, ¦ предъявлении и сдаче старой¦
¦оплата условных адресов и др. - ¦ книжки со всеми корешками¦
¦одновременно предъявляется ¦ квитанций. ¦
¦авансовая книжка. ¦ ¦
¦ ¦ 5. Владелец авансовой книжки¦
¦ 3. Квитанции и корешки ¦ обязан не реже одного раза в¦
¦квитанций заполняются ¦ шесть дней и при замене¦
¦работником связи под копирку на ¦ авансовой книжки проверять¦
¦основании тарификации ¦ правильность расходов по¦
¦стоимости услуг связи, после ¦ услугам связи и выведенного¦
¦чего книжка возвращается ¦ свободного остатка аванса в¦
¦клиенту. ¦ корешке квитанции. ¦
L------------------------------------------------------------------
Приложение 4
ф.5 ф.5
Министерство связи Утверждена Министерством серия ГП-01
Республики Финансов Республики
Беларусь Беларусь 04.08.95 г. N 03-12/472
серия ГП-01 КОРЕШОК КВИТАНЦИИ N 0018301
КВИТАНЦИЯ N 0018301 о приеме денежного перевода
о приеме денежного перевода
Особые отметки _________________________
Куда ___________________________________
Кому ___________________________________
От кого ________________________________
(для переводов торговой выручки)
________________________________________
(сумма цифрами)
________________________________________
________________________________________
________________________________________
(сумма прописью)
плата ___________________
(сумма цифрами)
_________
(оттиск календарного
штемпеля) __________________ ип. 1. 3. 763
(подпись кассира)
Квитанция ф.5
ф.1 ф.1
Министерство связи Утверждена Министерством серия ГП-02
Республики финансов Республики
Беларусь Беларусь 04.08.95 г. N 03-12/472
серия ГП-02 КОРЕШОК КВИТАНЦИИ N 0007084
КВИТАНЦИЯ N 0007084 в приеме платы за услуги
в приеме платы за услуги связи, связи, реализацию товаров
реализацию товаров и работ и работ
Особые отметки ______________________ Особые отметки ____________
Куда ________________________________
Кому ________________________________
(для почтовых отправлений)
Вид услуг, работ, Масса
наименование товара плата, Кол-во
цена слов,
____________________________ минут
____________________________ Время
____________________________ приема
____________________________
________
____________________________
____________________________ Оттиск
календар-
ного
штемпеля
Всего: _____________________
_____________________ ________
(сумма цифрами и (подпись
прописью) кассира) Тмп. 1. 3. 762.
Квитанция Ф.1
Приложение 5
_________________________________
/наименование предприятия связи/ Ф.N МС-42
(лицевая сторона)
Кассовая справка
оператора _________________________
за _______________ 19 г.
----T-------------T------------------T-----------------T----------¬
¦N ¦ Наименование¦ Корреспондирующие¦ Сумма, руб. ¦ ¦
¦п/п¦ операций ¦ счета (шифр +--------T--------+Основание ¦
¦ ¦ ¦ операции) ¦ приход ¦ расход ¦ ¦
+---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
+---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
+---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
+---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
+---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
+---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
+---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
+---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
+---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
+---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
L---+-------------+------------------+--------+--------+----------+
¦ Итого . . .L------------------+--------+--------+-----------
Приложение: "__" приходных документов Корешки квитанций
"__" расходных документов реестра ф.10 и
другие документы
принял
Оператор ___________________ _______________
/подпись/ /подпись/
Соответствие итогов справки данным приложенных документов
проверил ______________________
(должность,
________________
подпись)
___________________________________________________________________
/линия отреза/
ф.N МС-42
(оборотная сторона)
РАСЧЕТ
оператора __________________________ за рабочий день (смену)
"____" ____________________ 19 г.
----T--------------T----------------T-----------------------------¬
¦N ¦ Наименование ¦ Сумма, руб. ¦ Расписка в приеме сумм ¦
¦п/п¦ операций +--------T-------+ в рабочее время ¦
¦ ¦ ¦ приход ¦ расход¦ (принятая сумма рублей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ указывается прописью) ¦
+---+--------------+--------+-------+-----------------------------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+--------------+--------+-------+-----------------------------+
+---+--------------+--------+-------+-----------------------------+
+---+--------------+--------+-------+-----------------------------+
+---+--------------+--------+-------+-----------------------------+
+---+--------------+--------+-------+-----------------------------+
+---+--------------+--------+-------+-----------------------------+
L---+--------------+--------+-------+-----------------------------+
¦ Итого . . . L--------+-------+------------------------------
Подлежит сдаче в главную кассу в окончательный расчет:
а) наличными деньгами ________________ руб.
б) акцептован. поручениями ____________ руб.
в) чеками из расчетных чековых книжек
________________ руб.
Всего ________________________ руб.
Сдал оператор ___________
(подпись)
Принял начальник (оператор) отделения связи _____________
(подпись)
"___" _________________ 19 г.
___________________________________________________________________
(линия отреза)
РАСПИСКА
В окончательный расчет за рабочий день (смену) принято от
оператора
__________________ по кассовой справке за "___" ___________ 19 г.
___________________________________________________________________
(сумма рублей прописью)
Принял начальник (оператор) отделения связи __________________
"___" _________________ 19 г.
Приложение 6
Свободный денежный отчет
Отделения связи ____________ ОН ___________ за _______ 19 _ г.
1. Кассовые операции.
------------------------------------------------------------------
¦ Приход
+---------------------T---------------------T---------------------
¦Доходы ¦Принято ¦Поступило
+---T-----T-----------+---T-----T-----------+---T-----T-----------
¦Код¦Сумма¦Основ. по ¦Код¦Сумма¦Основ. по ¦Код¦Сумма¦Основ. по
¦ ¦ ¦док. к-во ¦ ¦ ¦док. к-во ¦ ¦ ¦док. к-во
¦ ¦ +-----T-----+ ¦ +-----T-----+ ¦ +----T------
¦ ¦ ¦перв ¦услуг¦ ¦ ¦перв ¦оказ.¦ ¦ ¦перв¦ оказ.
¦ ¦ ¦док. ¦ ¦ ¦ ¦док. ¦услуг¦ ¦ ¦док.¦ услуг
+---+-----+-----+-----+---+-----+-----+-----+---+-----+----+------
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9¦ 10 ¦ 11 ¦ 12
+---+-----+-----+-----+---+-----+-----+-----+---+-----+----+------
+---+-----+-----+-----+---+-----+-----+-----+---+-----+----+------
+---+-----+-----+-----+---+-----+-----+-----+---+-----+----+------
+---+-----+-----+-----+---+-----+-----+-----+---+-----+----+------
+---+-----+-----+-----+---+-----+-----+-----+---+-----+----+------
+---+-----+-----+-----+---+-----+-----+-----+---+-----+----+------
¦001¦ ¦ ¦ ¦002¦ ¦ ¦ ¦003¦ ¦ ¦
L---+-----+-----+-----+---+-----+-----+-----+---+-----+----+------
Продолжение
T------------------------¬
¦ Расход ¦
+----T------T------------+
¦ ¦ ¦ ¦
+ +------+------------+
¦ Код¦ Сумма¦ Основ. по ¦
¦ ¦ ¦ док. к-во ¦
+ ¦ +-----T------+
¦ ¦ ¦ перв¦ оказ.¦
¦ ¦ ¦ док.¦ услуг¦
+----+------+-----+------+
¦ 13¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦
+----+------+-----+------+
+----+------+-----+------+
+----+------+-----+------+
+----+------+-----+------+
+----+------+-----+------+
+----+------+-----+------+
¦005 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------+-----+-------
--------T--------T--------T------T----------T----------T-----T----¬
¦Остаток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦н/д ¦В ¦Н ¦Д ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦
+-------+--------+--------+------+----------+----------+-----+----+
¦Приход ¦В ¦Н ¦Д ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦
+-------+--------+--------+------+----------+----------+-----+----+
¦Расход ¦В ¦Н ¦Д ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦
+-------+--------+--------+------+----------+----------+-----+----+
¦Остаток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦к/д ¦В ¦Н ¦Д ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦
+-------+--------+--------+------+----------+----------+-----+----+
¦ ¦Переход.¦Выдано в¦Выпла-¦Возвращено¦Ост. у ¦Зар- ¦Под-¦
¦ ¦остаток ¦дост-ку ¦чено ¦налич. ¦почтальона¦плата¦пись¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ОН ¦
+-------+--------+--------+------+----------+----------+-----+----+
¦К-ль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ф.55 ¦39 ¦40 ¦41 ¦ 42 ¦ 43 ¦ ¦ ¦
L-------+--------+--------+------+----------+----------+-----+-----
В - всего, Н - наличные деньги, Д - денежные документы,
Ч - чеки от населения, А - авансовые квитанции,
П - платежные поручения, Г - гарантийные письма.
Продолжение приложения 6
2. Движение условных и товарно-материальных ценнос. по видам оплаты
----T--------T--------T-------T----------T--------T-------T-------¬
¦Код¦Остаток ¦Поступл.¦Продано¦Продано ¦Возвр-но¦Списано¦Остаток¦
¦ ¦на ___ ¦ ¦налич. ¦денеж.док.¦ ¦ ¦на ___ ¦
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
¦ 43¦ 44 ¦ 45 ¦ 46 ¦ 47 ¦ 48 ¦ 49 ¦ 50 ¦
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
+---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+-------+
L---+--------+--------+-------+----------+--------+-------+--------
3. Движение квитанционного материала
-------T---------T---------T-------------T------------T-----------¬
¦Бланк ¦ Остаток ¦Поступило¦ Израсход-но ¦Аннулировано¦ Остаток ¦
¦строг.¦ на ___ ¦ ¦ ¦ ¦ на ___ ¦
¦отчет.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------+---------+-------------+------------+-----------+
¦ 51 ¦ 52 ¦ 53 ¦ 54 ¦ 55 ¦ 56 ¦
+------+---------+---------+-------------+------------+-----------+
¦ ф.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------+---------+-------------+------------+-----------+
¦ ф.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------+---------+-------------+------------+-----------+
¦ ТН-2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+---------+---------+-------------+------------+------------
4. Статистическая отчетность
-----T----------T-----T----------T----T---------T----T------------¬
¦Код ¦ Значение ¦ Код ¦ Значение ¦ Код¦ Значение¦ Код¦ Значение ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦01 ¦ ¦ 16 ¦ ¦ 46 ¦ ¦ 65 ¦ ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦02 ¦ ¦ 17 ¦ ¦ 47 ¦ ¦ 67 ¦ ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦03 ¦ ¦ 18 ¦ ¦ 48 ¦ ¦ 68 ¦ ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦04 ¦ ¦ 20 ¦ ¦ 49 ¦ ¦ 70 ¦ ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦05 ¦ ¦ 21 ¦ ¦ 51 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦06 ¦ ¦ 26 ¦ ¦ 54 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦07 ¦ ¦ 29 ¦ ¦ 55 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦08 ¦ ¦ 41 ¦ ¦ 56 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦10 ¦ ¦ 42 ¦ ¦ 57 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦11 ¦ ¦ 43 ¦ ¦ 58 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦12 ¦ ¦ 44 ¦ ¦ 59 ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----------+-----+----------+----+---------+----+------------+
¦14 ¦ ¦ 45 ¦ ¦ 64 ¦ ¦ ¦ ¦
L----+----------+-----+----------+----+---------+----+-------------
Кассу проверил начальник ОС _________________
КШ Отчет проверил ____________________
Приложение 7
Образец титульного листа
------------------------------------------------------------------¬
¦ Форма N КО-4 ¦
¦ ¦
¦ __________________________ ¦
¦ (предприятие, организация) ¦
¦ ¦
¦ КАССОВАЯ КНИГА ¦
¦ ¦
¦ на 19 ____ г. ¦
L------------------------------------------------------------------
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одну
из них (с горизонтальной линовкой) заполняет кассир (оператор) как
первый экземпляр, она остается в книге, вторую (без горизонтальных
линий) заполняют с лицевой и оборотной стороны через копировальную
бумагу как отчет кассира (оператора), она является отрывной частью
листа.
Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне
неотрывной части листа (после строки "Остаток на начало дня").
Предварительно лист необходимо согнуть пополам по линии отреза
так, чтобы отрывная часть была подложена под ту часть, которая
остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную
часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и
продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны
неотрывной части листа.
Бланк отчета до конца операций за день не отрывается.
По строке "в том числе на зарплату" указывается сумма по
платежным ведомостям на заработную плату, не списанным в расход
кассы.
Продолжение приложения 7
Касса за " " ______ 19 г. Лист__________
-----T-------------T---------------T--------------T---------------¬
¦N ¦Кому выдано, ¦Приход ¦Расход ¦Номер ¦
¦док.¦от кого ¦ ¦ ¦корреспон- ¦
¦ ¦принято ¦ ¦ ¦дирующего ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(Шифр ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операц.) ¦
¦ ¦ +--------T------+-------T------+ ¦
¦ ¦ ¦наличн. ¦докум.¦наличн.¦докум.¦ ¦
¦ ¦ +--------+------+-------+------+ ¦
¦ ¦ ¦руб. ¦руб. ¦руб. ¦руб. ¦ ¦
+----+-------------+--------+------+-------+------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+----+-------------+--------+------+-------+------+---------------+
¦Остаток на начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дня: ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
+------------------+--------+------+-------+------+---------------+
+------------------+--------+------+-------+------+---------------+
+------------------+--------+------+-------+------+---------------+
+------------------+--------+------+-------+------+---------------+
L------------------+--------+------+-------+------+----------------
Перенос
-------------------------------------------------------------------
Линия отреза Оборотная сторона листа
----------T---------T--------T---------T---------T--------T-------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---------+---------+--------+---------+---------+--------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
+---------+---------+--------+---------+---------+--------+-------+
+---------+---------+--------+---------+---------+--------+-------+
+---------+---------+--------+---------+---------+--------+-------+
+---------+---------+--------+---------+---------+--------+-------+
+---------+---------+--------+---------+---------+--------+-------+
+---------+---------+--------+---------+---------+--------+-------+
+---------+---------+--------+---------+---------+--------+-------+
+---------+---------+--------+---------+---------+--------+-------+
L---------+---------+--------+---------+---------+--------+--------
Итого за день _________________________________________
Остаток на конец дня _________________________________,
в т.ч. на зарплату ____________________________________
Кассир ________________________________________________
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _________
(прописью)
приходных и ___________ расходных получил бухгалтер:_______________
(прописью)
Касса за " " ____ 19 г. Копия листа __________
-----T----------------T--------------T--------------T-------------¬
¦N ¦Кому выдано, ¦Приход ¦Расход ¦Номер ¦
¦док.¦от кого принято ¦ ¦ ¦корреспон- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дирующего ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(Шифр ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операц.) ¦
¦ ¦ +-------T------+-------T------+ ¦
¦ ¦ ¦наличн.¦докум.¦наличн.¦докум.¦ ¦
¦ ¦ +-------+------+-------+------+ ¦
¦ ¦ ¦руб. ¦руб. ¦руб. ¦руб. ¦ ¦
+----+----------------+-------+------+-------+------+-------------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+----+----------------+-------+------+-------+------+-------------+
¦Остаток на начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дня: ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
+---------------------+-------+------+-------+------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------+-------+------+-------+------+--------------
Перенос
-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________
________________________ линия отреза _____________________________
Оборотная сторона копии листа
------T-------------------T--------T---------T-----T------T-------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-----+-------------------+--------+---------+-----+------+-------+
¦ ¦ ¦руб. ¦ руб. ¦ руб.¦ руб.¦ ¦
+-----+-------------------+--------+---------+-----+------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-------------------+--------+---------+-----+------+--------
Итого за день ____________________________
Остаток на конец дня ____________________,
в т.ч. на зарплату _______________________
Кассир ___________________________________
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _________
(прописью)
приходных и _____________ расходных получил бухгалтер:
(прописью)
Приложение 8
ф.N МС-4
(лицевая сторона)
ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО
Министерство связи
Республики Беларусь
_________________________________ При этом высылается подкрепление
(наименование предприятия связи) денежной наличности,
сверхлимитные остатки (ненужное
зачеркнуть)
" " ______ 19 г.
N __________
Наличными деньгами ___________________________________________ руб.
Денежными документами ________________________________________ руб.
(ненужное зачеркнуть) (сумма цифрами и прописью)
Начальник Главной кассы (отделения связи) _____________
(подпись)
Оператор _____________
(подпись)
Наличные деньги в сумме ______________________________________ руб.
Денежные документы
(ненужное зачеркнуть) ________________________________________ руб.
(сумма цифрами и прописью)
получены и оприходованы " " __________ 19 г.
Оттиск календарного
штемпеля Начальник Главной кассы
(отделения связи) ___________
(подпись)
Оператор ____________________
(подпись)
(оборотная сторона)
ф.МС-4
--------------------T---------------------------------------------¬
¦Купюрная опись ¦ Опись денежных документов ¦
¦наличных денег ¦ ¦
+-------------------+---------------------------------------------+
¦ Денежные билеты ¦ ¦
+------T------T-----+-------T--------T-----T-------T--------T-----+
¦купюры¦коли- ¦сумма¦N доку-¦Номера ¦Сумма¦N доку-¦Номера ¦Сумма¦
¦ ¦чество¦ ¦ментов ¦счетов ¦ ¦ментов ¦счетов ¦ ¦
¦ ¦листов¦ ¦ ¦клиентов¦ ¦ ¦клиентов¦ ¦
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
+------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+-----+
L------+------+-----+-------+--------+-----+-------+--------+------
Итого:
Приложение 9
1 ЭКЗ.
-------------------------¬
¦ 0402006 ¦
L-------------------------
---------¬
Препроводительная ведомость ¦ ¦
к сумке с денежной выручкой N L--------- ДЕБЕТ СУММА
------------T------------¬
"____ " ____________ 19 __ г. ¦ сч.N ¦ ¦
L-----------+ ¦
От (кого) КРЕДИТ ¦ ¦
------------+ ¦
Получатель наличными ¦ сч.N ¦ ¦
Для зачисления на счет ¦ ¦ ¦
-----------------------------------------+-----------+ ¦
Банк получателя ¦ чеками со ¦ Общая ¦
-----------------------------------------+ счетов по +-------------
Сумма прописью, руб. ¦ перечню на¦ Показ.
-----------------------------------------+ обороте ¦ касспл.
-----------------------------------------+ ¦ сумма код
-----------------------------------------+-----------+-------T----¬
Руководитель предприятия (организации) ¦ ¦ ¦
------------------------- Кассир -----------+-------+----+
Кассир ¦ ¦ ¦
Указанная выше сумма принята Контролер ¦ ¦ ¦
полностью +-------+----+
¦ ¦ ¦
АКТ ________ 19 __ г. ¦ ¦ ¦
+-------+----+
При вскрытии сумки и пересчете ¦ ¦ ¦
вложений оказалось: ¦ ¦ ¦
+-------+----+
наличными руб. ______ чеками руб. ______ ¦Вид ¦ ¦
¦опер. ¦ ¦
недостача руб. ______ недостача руб. ___ +-------+----+
излишек излишек ¦Назн. ¦ ¦
неплатежных руб. ____ дефектных руб. ___ ¦плат. ¦ ¦
и фальшивых +-------+----+
¦N гр. ¦ ¦
¦банка ¦ ¦
L-------+-----
Кассир Контролер Представитель клиента Подписи банка:
Кассир Контролер
Оборотная сторона препроводительной ведомости
Купюрная опись сдаваемых денег Перечень представленных чеков
------------T----------T-----T--------T------------T-----T--------¬
¦Купюры или ¦Количество¦Сумма¦NN чеков¦NN счетов и ¦Сумма¦Отметки ¦
¦достоинство¦ ¦ ¦и серии ¦наименование¦ ¦о де- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чекодателя ¦ ¦фектных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чеках ¦
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
L-----------+----------+-----+--------+------------+-----+---------
Итого Итого
Продолжение приложения 9
2 ЭКЗ.
---------¬
Накладная ¦ ¦
к сумке с денежной выручкой N L--------- ДЕБЕТ СУММА
------------T------------¬
"____ " ____________ 19 __ г. ¦ сч.N ¦ ¦
L-----------+ ¦
От (кого) КРЕДИТ ¦ ¦
------------+ ¦
Получатель наличными ¦ сч.N ¦ ¦
Для зачисления на счет ¦ ¦ ¦
-----------------------------------------+-----------+ ¦
Банк получателя ¦ чеками со ¦ Общая ¦
-----------------------------------------+ счетов по +-------------
Сумма прописью, руб. ¦ перечню на¦ Показ.
-----------------------------------------+ обороте ¦ касспл.
-----------------------------------------+ ¦ сумма код
-----------------------------------------+-----------+-------T----¬
Руководитель предприятия (организации) ¦ ¦ ¦
------------------------- Кассир -----------+-------+----+
Кассир ¦ ¦ ¦
Указанная выше сумма принята Контролер ¦ ¦ ¦
полностью +-------+----+
¦ ¦ ¦
АКТ ________ 19 __ г. ¦ ¦ ¦
+-------+----+
При вскрытии сумки и пересчете ¦ ¦ ¦
вложений оказалось: ¦ ¦ ¦
+-------+----+
наличными руб. ______ чеками руб. ______ ¦Вид ¦ ¦
¦опер. ¦ ¦
недостача руб. ______ недостача руб. ___ +-------+----+
излишек излишек ¦Назн. ¦ ¦
неплатежных руб. ____ дефектных руб. ___ ¦плат. ¦ ¦
и фальшивых +-------+----+
¦N гр. ¦ ¦
¦банка ¦ ¦
L-------+-----
Кассир Контролер Представитель клиента Подписи банка:
Кассир Контролер
Оборотная сторона накладной
Купюрная опись сдаваемых денег Перечень представленных чеков
------------T----------T-----T--------T------------T-----T--------¬
¦Купюры или ¦Количество¦Сумма¦NN чеков¦NN счетов и ¦Сумма¦Отметки ¦
¦достоинство¦ ¦ ¦и серии ¦наименование¦ ¦о де- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чекодателя ¦ ¦фектных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чеках ¦
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
+-----------+----------+-----+--------+------------+-----+--------+
L-----------+----------+-----+--------+------------+-----+---------
Итого Итого
Продолжение приложения 9
3 ЭКЗ.
-------------------------¬
¦ 0402006 ¦
L-------------------------
Копия ---------¬
препроводительной ведомости ¦ ¦
к сумке с денежной выручкой N L--------- ДЕБЕТ СУММА
------------T------------¬
"____ " ____________ 19 __ г. ¦ сч.N ¦ ¦
L-----------+ ¦
От (кого) КРЕДИТ ¦ ¦
------------+ ¦
Получатель наличными ¦ сч.N ¦ ¦
Для зачисления на счет ¦ ¦ ¦
-----------------------------------------+-----------+ ¦
Банк получателя ¦ чеками со ¦ Общая ¦
-----------------------------------------+ счетов по +-------------
Сумма прописью, руб. ¦ перечню на¦ Показ.
-----------------------------------------+ обороте ¦ касспл.
-----------------------------------------+ ¦ сумма код
-----------------------------------------+-----------+-------T----¬
Руководитель предприятия (организации) ¦ ¦ ¦
------------------------- Кассир -----------+-------+----+
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
+-------+----+
РАСПИСКА ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
Опломбированную сумку N ______ без пересчета +-------+----+
вложенных в нее денег и чеков принял инкассатор ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
+-------+----+
Подпись (разборчивая) ¦Вид ¦ ¦
¦опер. ¦ ¦
Печать участка инкассации +-------+----+
¦Назн. ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
"_____" _____________ 19 г. ¦N гр. ¦ ¦
¦банка ¦ ¦
L-------+-----
ОБОРОТНАЯ СТОРОНА КОПИИ ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНОЙ ВЕДОМОСТИ
¦
К СВЕДЕНИЮ КЛИЕНТА: ¦
------------------------------------------+
¦
В сумку вкладывается для сдачи в ¦
учреждение банка вся денежная выручка ¦
сверх разрешенного банком лимита остатка ¦
наличных денег. ¦
Деньги подбираются по купюрам. Оттиск ¦ Данный 3-й экземпляр
пломбира должен быть ясным. ¦ остается у
При сдаче сумки с деньгами инкассатору ¦ хозорганизации в
требуйте от него: ¦ качестве квитанции в
¦ приеме сумки.
а) предъявления удостоверения личности ¦
и доверенности на получение сумки и ¦
явочной карточки, заверенной печатью; ¦
¦
б) выдачи порожней сумки, закрепленной ¦
за предприятием, взамен сумки с деньгами; ¦
¦
в) расписки инкассатора на копии ¦
препроводительной ведомости и наложения ¦
на ней ясной печати в получении ¦
опломбированной сумки. ¦
¦
Бережно обращайтесь с сумкой. ¦
Банк ¦
¦
Приложение 10
Почта отправлена в ____ час. _____ мин. ¦ Общий счет вещей
В сопровождении _______________________ +------------------T-------
(фамилия) ¦Наименование вещей¦Колич.
Подлежит обмену ________________ мешков +------------------+-------
¦Контейнеры ¦
НАКЛАДНАЯ +------------------+-------
на почту отправленную ¦Мешки страховые ¦
+------------------+
из ________________________ --------¬ ¦Мешки с ¦
___________________________ ¦ ¦ ¦корреспонденцией ¦
в адрес ___________________ ¦ ¦ +------------------+-------
(куда) L-------- ¦Правительственные ¦
(Календ. ¦постпакеты ¦
В мешке N _________________ шт. места +------------------+-------
отправ.) ¦Мешки и пакеты с ¦
¦печатью ¦
+------------------+
¦Ценные письма и ¦
¦ценные бандероли ¦
+------------------+-------
¦Высокоценные ¦
¦посылки ¦
+------------------+-------
¦Посылки прочие ¦
+------------------+-------
¦Порожние вещи ¦
+------------------+-------
¦ Итого ¦
-------------T--T---------T-------------+------------------+-------
Наименование¦NN¦Ценность,¦ Сумма ¦ Куда, откуда ¦Особые
почтовых ¦ ¦руб. ¦ наложенного ¦ ¦отметки
отправлений ¦ ¦ ¦ платежа ¦ ¦
-------------+--+---------+-------------+------------------+-------
1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--+---------+-------------+------------------+-------
2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--+---------+-------------+------------------+-------
3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--+---------+-------------+------------------+-------
4. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--+---------+-------------+------------------+-------
5. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--+---------+-------------+------------------+-------
6. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--+---------+-------------+------------------+-------
7. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--+---------+-------------+------------------+-------
8. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--+---------+-------------+------------------+-------
Подписи __________________________ ------------¬
__________________________________ ¦ ¦
¦ ¦
Почта поименно проверена и принята ¦ ¦
L------------
Подписи __________________________ (Календ.шт.
__________________________________ места отправ.)
С N _______ по N ____________ С N _______ по N ____________
______________ ценных писем, брезентовых сумок ________________
(бандеролей) принял _________________ принял __________________
(подпись) (подпись)
Приложение 11
ф.N МС-43
________________________________
(наименование предприятия связи)
________________________________
(наименование отделения связи)
РАСПИСКА
Принята ___________________________ с ценностями на
(пакет, шкатулка и т.п.)
объявленную сумму ______________ руб.
от ____________________________________________________________
(должность, фамилия, и.о.)
в Главную кассу (кладовую) в опечатанном виде без проверки
вложения.
Принял _______________________________
(должность, фамилия)
"___" ______________ 19 г.
Приложение 12
Книга кассира-операциониста (предприятия почтовой связи)
Кассовый аппарат N _________________________________
(указывается заводской номер)
-----T------------------T---------------------------------------
¦Дата¦Показания счетчика¦ Показания счетчика
¦ ¦фискальной памяти ¦
¦ +--------T---------+---------------------------------------
¦ ¦Номер ¦регистри-¦ по приходным операциям
¦ ¦счетчика¦рующего +--------T------T------------T----------
¦ ¦ ¦перевод ¦номер ¦на ¦на конец ¦ подписи
¦ ¦ ¦счетчиков¦счетчика¦начало¦смены без +---------T
¦ ¦ ¦на нули ¦ ¦смены ¦учета ¦оператора¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подкреплений¦ ¦
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
+----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
L----+--------+---------+--------+------+------------+---------+
Продолжение
---------T----------T-----------T-----------¬
¦Получено ¦Расписка ¦Возвращено ¦
¦оператором¦оператора ¦платы за ¦
---------+наличных ¦в получении¦неоказанные¦
¦денег ¦наличных ¦услуги ¦
---------+(сумма ¦денег ¦ ¦
¦цифрами и ¦ ¦ ¦
---------+прописью) ¦ ¦
админист-¦ ¦ ¦ ¦
ратора ¦ ¦ ¦ ¦
---------+----------+-----------+-----------+
8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+-----------+
---------+----------+-----------+------------
Продолжение приложения 12
---------------------------------T--------------T----------------
¦ Сдано администратору ¦Расписка ¦
+---------T------------T---------+администратора+----------------
¦наличными¦денежными ¦всего ¦в получении ¦ по
¦деньгами ¦документами ¦(сумма ¦денег и +--------T------T
¦ +------T-----+цифрами и¦документов ¦номер ¦на ¦
¦ ¦кол-во¦сумма¦прописью)¦ ¦счетчика¦начало¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦смены ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
+---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
L---------+------+-----+---------+--------------+--------+------+
Продолжение
---------------------------------T-------------------¬
Показания счетчика ¦Результаты проверки¦
---------------------------------+---------T---------+
расходным операциям ¦недостача¦ излишки ¦
--------T------------------------+ ¦ ¦
на конец¦ подписи ¦ ¦ ¦
смены +---------T--------------+ ¦ ¦
без ¦оператора¦администратора¦ ¦ ¦
учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
сданных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
излишков¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+---------+--------------+---------+---------+
19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+---------+
--------+---------+--------------+---------+----------
Приложение 13
Ф.N МС-44
____________________________________
(наименование предприятия связи)
Справка
о высланных из отделений брезентовых сумках
со сверхлимитными остатками денежных средств
за "____ " ______________19 г.
----T------------T-------------T---------------------T-------T----¬
¦N ¦Наименование¦Должность и ¦ Сумма ¦N ¦Осо-¦
¦п/п¦отделений ¦фамилия лица,+--------T-------T----+брезен-¦бые ¦
¦ ¦связи ¦передавшего ¦наличные¦акцепт.¦чеки¦товой ¦от- ¦
¦ ¦ ¦кодограмму ¦по коду ¦п/п ¦ ¦сумки ¦мет-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки ¦
+---+------------+-------------+--------+-------+----+-------+----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+------------+-------------+--------+-------+----+-------+----+
+---+------------+-------------+--------+-------+----+-------+----+
+---+------------+-------------+--------+-------+----+-------+----+
+---+------------+-------------+--------+-------+----+-------+----+
L---+------------+-------------+--------+-------+----+-------+----+
¦ Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+--------+-------+----+-------+-----
Руководитель предприятия связи (подпись)
______________________________________
(должность, Ф.И.О ответственного лица) (подпись)
"____" _________________ 19 г.
Приложение 14
-------------------------------------------------------------¬
¦ ф.17 ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ оттиск страховой ¦
¦ печати ¦
¦ ¦
¦ Из _____________________ ¦
¦ ¦
¦ -----------------¬ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ L----------------- ¦
¦ (оттиск кал.шт.) ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ Куда ______________________________________ ¦
¦ ______________________________________ ¦
¦ N _______________________ ¦
¦ ¦
¦ Заделывали ________________________________ ¦
¦ (должность, подпись) ¦
+------------------------------------------------------------+
¦ СТРАХОВОЙ ¦
L-------------------------------------------------------------
Приложение 15
-------------¬
¦ 0482437 ¦
------------¬ L-------------
РЕЕСТР N ¦ ¦
L------------
сумок с денежной наличностью предприятий
связи, сданных учреждению банка
"_______"_____________19__ г.
----------------¬
Наименование узла связи _____________________ L----------------
----------------¬
Наименование учреждения банка _______________ L----------------
--------------------T-----T--------------T-----------T------------¬
¦ Наименование ¦ Код ¦ Номера сумок ¦ Сумма по ¦ Примечание ¦
¦ предприятий связи ¦ ¦ с денежной ¦ накладным ¦ ¦
¦ ¦ ¦ наличностью ¦ ¦ ¦
+-------------------+-----+--------------+-----------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-------------------+-----+--------------+-----------+------------+
+-------------------+-----+--------------+-----------+------------+
+-------------------+-----+--------------+-----------+------------+
+-------------------+-----+--------------+-----------+------------+
+-------------------+-----+--------------+-----------+------------+
+-------------------+-----+--------------+-----------+------------+
L-------------------+-----+--------------+-----------+-------------
Начальник предприятия связи (подпись)
Начальник (оператор) Главной кассы (подпись)
Оттиск календарного
штемпеля
Всего принято кассой банка от работника связи тов. ____________
___________________________________________________________________
(фамилия, инициалы)
___________________________________________________________________
(количество цифрами и прописью)
сумок с денежной наличностью на объявленную сумму руб.
__________________________________________________
(количество цифрами и прописью)
Кассир (подпись)
Бухгалтер-контролер (подпись)
М.П.
Приложение 16
-----------¬
¦ 0401007 ¦
L-----------
-------------¬
РЕЕСТР ЧЕКОВ N ¦ ¦
L-------------
_______________ 19___ г.
ДЕБЕТ Сумма реестра
Сумму чеков спишите --------------T------------------
со счетов чекодателей ¦ Разные *) ¦
------+ ¦
Банк плательщика в г. ¦ Код ¦ ¦ Р.
----------------------------+-----+-------------+
Получатель ¦
----------¬ ¦
Код ¦ КРЕДИТ ¦
----------+----------------T---------T----------+
Банк получателя в г. ¦Код ¦Сч.N ¦
--------------T------------+---------+----------+-----T------------
NN чеков ¦ Дебет ¦ Сумма ¦Вид ¦
¦ NN счетов ¦ ¦опер.¦
¦ чекодателей¦ +-----+------------
¦ ¦ ¦Назн.¦
¦ ¦ ¦плат.¦
¦ ¦ +-----+------------
¦ ¦ ¦Срок ¦
¦ ¦ ¦плат.¦
¦ ¦ +-----+------------
¦ ¦ ¦Очер.¦
¦ ¦ ¦плат.¦
¦ ¦ +-----+------------
¦ ¦ ¦N гр.¦
¦ ¦ ¦банка¦
--------------+------------+--------------------+-----+------------
Должность и подпись лица, Проведено банком
представившего в банк ___________ 19 ___ г.
чеки Подписи банка
-------------------------------------------------------------------
________________________
*) В этом месте указывается N 830, если счета поставщиков
открыты в другом учреждении банка.
Продолжение приложения 16
------------------------------------------------------------------¬
¦ Оборотная сторона реестра чеков ¦
¦ ---------------------------T---------------------T--------------+
¦ ¦ NN чеков ¦ Дебет ¦ Сумма ¦
¦ ¦ ¦ NN счетов ¦ ¦
¦ ¦ ¦ чекодателей ¦ ¦
¦ +--------------------------+---------------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------------------------+---------------------+--------------+
¦ ¦Должность и подпись лица, ¦
¦ ¦представившего в банк чеки ¦
¦ L---------------------------------------------------------------+
L------------------------------------------------------------------
Подпись и должность лица, представившего в банк чеки, проставляется
один раз на той стороне реестра, где закончена запись документов.
Приложение 17
ф.N МС-45
Распоряжение
на высылку подкрепления денежной наличности
в отделения связи ________________ узла
связи на "_____"______________ 19 ___ г.
-------------T--------T------------T------T-------T---------------¬
¦Наименование¦Затребо-¦Утверждается¦Номер ¦Номер ¦Отметка о ¦
¦отделений ¦ванная ¦сумма к ¦письма¦брезен-¦получении ¦
¦связи ¦сумма ¦высылке ¦ф.МС-4¦товой ¦подкрепления в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумки ¦отделении связи¦
+------------+--------+------------+------+-------+-------T-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дата ¦подпись¦
+------------+--------+------------+------+-------+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+------------+--------+------------+------+-------+-------+-------+
+------------+--------+------------+------+-------+-------+-------+
+------------+--------+------------+------+-------+-------+-------+
+------------+--------+------------+------+-------+-------+-------+
+------------+--------+------------+------+-------+-------+-------+
+------------+--------+------------+------+-------+-------+-------+
+------------+--------+------------+------+-------+-------+-------+
+------------+--------+------------+------+-------+-------+-------+
+------------+--------+------------+------+-------+-------+-------+
¦ Итого: ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
L------------+--------+------------+------+-------+-------+--------
Руководитель предприятия связи (подпись)
________________________________________ (подпись)
(должность, фамилия, имя, отчество лица,
принимающего кодированные заявки)
"_____"________________ 19 ___ г.
Приложение 18
ф.МС-46
ОБРАЗЕЦ
УТВЕРЖДАЮ
Начальник Лельчицкого РУПС
Н.В.Кирильчик
"___"______ 19 г. __________
(подпись)
СПРАВКА
О суммах подкреплений или сверхлимитных остатков,
высланных в июне 1998 г., но полученных и
оприходованных в __________________________________
(наименование предприятия связи)
или отделении связи в следующем месяце
----T-------T--------------T------------T-----------T-------------¬
¦N ¦Откуда ¦Сумма ¦Дата высылки¦Контрольный¦Дата ¦
¦п/п¦и куда ¦подкреплений ¦ ¦срок ¦получения и ¦
¦ ¦выслано¦(сверхлимитных¦ ¦прохождения¦оприходования¦
¦ ¦ ¦остатков касс)¦ ¦страховых ¦в ОС или РУПС¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦почт ¦ ¦
+---+-------+--------------+------------+-----------+-------------+
¦ 1 ¦из ОС ¦ 3000000,0 ¦ 30.06.98 ¦ ¦ 01.07.98 ¦
¦ ¦Боровое¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в РУПС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+--------------+------------+-----------+-------------+
¦ 2 ¦из РУПС¦ 1000000,0 ¦ 30.06.98 ¦ ¦ 01.07.98 ¦
¦ ¦в ОС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Липляны¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+--------------+------------+-----------+-------------+
¦ 3 ¦из РУПС¦ 2000000,0 ¦ 30.06.98 ¦ ¦ 01.07.98 ¦
¦ ¦в ОС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Замошье¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+--------------+------------+-----------+-------------+
+---+-------+--------------+------------+-----------+-------------+
¦ ¦ Всего ¦ 6000000,0 ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------+--------------+------------+-----------+--------------
01.07.98 г. подпись
Приведенная выше справка передается главному бухгалтеру узла
почтовой связи и является основанием для отнесения в бухгалтерском
учете июня 1998 г. на счет сумм в пути, указанных выше 6000000 руб.
Одновременно эта же справка является основанием для снятия со
счета суммы в пути 6000000 рублей и отнесения в бухгалтерском учете
в июле 1998 г. на счет кассы РУПС.
Приложения 19
ф.N 24-и
Рейс за " "_______ 19 г. __ час. __ мин.
в сопровождении операторов ______________
МАРШРУТНАЯ НАКЛАДНАЯ N ____
на доставку брезентовых сумок
из _________________________________ оттиск
(наименование предприятия связи) календарного
штемпеля
по маршруту ________________________
-------T-------T--------T---------T---------T-----T--------T------¬
¦Номер ¦Время ¦Номер ¦Сумма ¦Номер ¦Долж-¦Расписка¦Оттиск¦
¦или ¦прибы- ¦заделан-¦вложения ¦порожней ¦ность¦в полу- ¦кален-¦
¦наиме-¦тия ав-¦ной бре-¦в ¦брезенто-¦ ¦чении ¦дарно-¦
¦нова- ¦томаши-¦зентовой¦брезенто-¦вой сумки¦ ¦сумок с ¦го ¦
¦ние ¦ны ¦сумки ¦вую сумку¦(из ¦ ¦деньгами¦штем- ¦
¦отде- ¦ ¦ ¦(цифрами ¦отделения¦ ¦и ¦пеля ¦
¦ления ¦ ¦ ¦и ¦связи) ¦ ¦порожних¦отде- ¦
¦связи ¦ ¦ ¦прописью)¦ ¦ ¦сумок ¦ления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связи ¦
+------+-------+--------+---------+---------+-----+--------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+------+-------+--------+---------+---------+-----+--------+------+
L------+-------+--------+---------+---------+-----+--------+-------
Начальник (оператор) Главной кассы ____________________
(подпись)
Продолжение приложения 19
Оборотная сторона маршрутной
накладной ф.24-и
МАРШРУТНАЯ НАКЛАДНАЯ
на доставку брезентовых сумок,
отправленных из отделений связи
в ___________________________________
(наименование предприятия связи)
-------T-------T--------T---------T---------T-----T--------T------¬
¦Номер ¦Время ¦Номер ¦Сумма ¦Номер ¦Долж-¦Расписка¦Оттиск¦
¦или ¦прибы- ¦заделан-¦вложения ¦порожней ¦ность¦работни-¦кален-¦
¦наиме-¦тия ав-¦ной бре-¦в ¦брезенто-¦ ¦ка, осу-¦дарно-¦
¦нова- ¦томаши-¦зентовой¦брезенто-¦вой сумки¦ ¦ществля-¦го ¦
¦ние ¦ны ¦сумки ¦вую сумку¦ ¦ ¦ющего ¦штем- ¦
¦отде- ¦ ¦ ¦(цифрами ¦ ¦ ¦сдачу ¦пеля ¦
¦ления ¦ ¦ ¦и ¦ ¦ ¦сумки и ¦отде- ¦
¦связи ¦ ¦ ¦прописью)¦ ¦ ¦получе- ¦ления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние по- ¦связи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рожней ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумки ¦ ¦
+------+-------+--------+---------+---------+-----+--------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+------+-------+--------+---------+---------+-----+--------+------+
L------+-------+--------+---------+---------+-----+--------+-------
Автомашина из рейса прибыла
"______" ______________ 19 г. в ___ час. _____ мин.
оттиск ка- ________________ брезентовых сумок в исправном состоянии
лендарного (кол-во прописью)
штемпеля Приняла ______________________________ (подпись)
Начальник (оператор) Главной кассы ____________________
Приложение 20
КНИГА
учета приема и сдачи брезентовых сумок,
удостоверений на право обмена почты
и вещей при организации специальных
рейсов по городу
------T---------T--------T------T------T-------T--------T--------¬
¦Дата,¦Порожние ¦Маршрут-¦Порож-¦Порож-¦Удосто-¦Расписка¦Расписка¦
¦часы ¦брезенто-¦ная на- ¦ний ¦ний ¦верения¦в полу- ¦в сдаче ¦
¦ ¦вые сумки¦кладная ¦порт- ¦мешок ¦на ¦чении ¦ ¦
¦ ¦(номера) ф.24-и ¦фель ¦(кол- ¦право ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(номер) ¦во) ¦обмена ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦почты ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(номе- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ра) ¦ ¦ ¦
+-----+---------+--------+------+------+-------+--------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-----+---------+--------+------+------+-------+--------+--------+
L-----+---------+--------+------+------+-------+--------+---------
Приложение 21
РЕКОМЕНДАЦИИ
по технической укрепленности и оснащению средствами
охранно-пожарной сигнализации помещений касс
Кассой называется специально оборудованное и изолированное
помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения
наличных денег. Руководители субъектов хозяйствования обязаны
обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке
их из учреждения банка и сдаче в учреждение банка. В таких случаях,
когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие
сохранность денежных средств при хранении и транспортировке, они
несут ответственность в установленном законодательством порядке.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во
время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в
помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе,
воспрещается.
1. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных
средств и ценностей касса должна отвечать следующим требованиям:
1.1. Быть изолированной от других служебных и подсобных
помещений.
1.2. Располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий.
В двухэтажных домах кассы размещаются на верхних этажах. В
одноэтажных зданиях окна касс оборудуются внутренними ставнями,
металлическими или деревянными, оббитыми с двух сторон листовым
металлом.
1.3. Иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и
потолка, надежные внутренние стены и перегородки.
1.4. Закрываться на две двери:
а) внешнюю, открывающуюся наружу, дощатую, однопольную, имеющую
изнутри металлическую цепочку, смотровой глазок, запирающуюся на два
внутренних врезных замка;
б) внутреннюю, открывающуюся вовнутрь, изготовленную в виде
стальной решетки и закрывающуюся на навесной замок в сторону
внутреннего расположения кассы, а также металлический засов.
1.5. Оборудоваться специальным окошком для проведения операций
с работниками хозоргана или клиентами, закрывающимся изнутри на
деревянную дверцу, оббитую с двух сторон листовым металлом. С
внутренней стороны дверца запирается на металлическую накладку с
надежным навесным замком.
1.6. Укрепляться металлическими решетками на оконных проемах
между рамами либо с внутренней стороны помещения, в теплопроводах,
дымоходах, вентиляционных каналах, тонкостенных перегородках и
других местах кассы, доступных для проникновения в нее с внешней
стороны.
1.7. Иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и
ценностей в обязательном порядке, прочно прикрепленный к
строительным конструкциям пола и стены стальными ершами.
1.8. Располагать исправным огнетушителем.
2. В кассовых помещениях:
2.1. Внутренние стены и перегородки должны быть эквивалентны по
прочности спаренным гипсобетонным панелям толщиной 80 мм, каждая с
проложенной между ними стальной решеткой, либо кирпичной стенке
толщиной не менее 120 мм, армированной металлической сеткой.
В зданиях старой постройки допускаются некапитальные
перегородки без пустот из досок, усиленные с внутренней стороны
стальными решетками.
2.2. Размер кассового окошка не должен превышать 200x300 мм, а
снаружи оно укрепляется металлической решеткой типа "Восходящее
солнце".
2.3. Дверная коробка выполняется из стального уголка. В ранее
построенных зданиях допускается сохранение деревянных дверных
коробок, усиленных стальным уголком. Во всех случаях они прочно
прикрепляются к стене стальными ершами.
2.4. Наружная входная дверь, ставни, дверца кассового окошка и
перегородки изготавливаются из досок толщиной не менее 40 мм,
которые с двух сторон оббиваются оцинкованной кровельной сталью с
загибом краев листа на их внутреннюю часть, исключая стыковку листов
металла с лицевой стороны. Металлические листы крепятся к доскам
гвоздями длиной не менее 40 мм с шагом по периметру и диагоналям до
60 мм.
Наружные двери навешиваются плотно, без щелей, на внутренние
петли и оборудуются металлическими накладками по всей длине шириной
40-60 мм и толщиной не менее 5 мм, которые крепятся болтами
диаметром 12-15 мм, с гайкой внутрь помещения (концы болтов с этой
стороны раскрепляются).
Накладки запираются на навесные надежные замки (на наружной
стороне - амбарного типа) с наварными пластинами на дужке замка.
В зданиях министерств, ведомств и других организаций, где
охрану осуществляют вооруженные работники милиции и ВОХР, наружные
двери касс металлическими накладками могут не оборудоваться по
согласованию с местными органами внутренних дел.
2.5. Все решетки изготавливаются из стального прутка диаметром
не менее 16 мм и соединяются с помощью газоэлектросварки в каждом
перекрестии, образуя ячейки размером не более 150x150 мм. Концы
прутьев решетки заделываются в стену на глубину не менее 80 мм и
заливаются бетоном.
2.6. Ерши изготавливаются из стали диаметром не менее 16 мм и
забиваются в строительные конструкции на глубину не менее 150 мм.
2.7. Стальной уголок имеет размер 30x40 мм и толщину не менее 5
мм. Им по периметру оборудуются кассовое окошко, дверные коробки и
все другие отверстия в стенах, полу и потолке, предназначенные для
прохождения инженерных сетей. Последние должны иметь диаметр не
более 200 мм.
3. Кассы оборудуются охранно-пожарной сигнализацией с учетом
следующих требований:
3.1. первым рубежом защищаются строительные конструкции
периметров помещений, оконные и дверные проемы, люки, вентиляционные
каналы, тепловые вводы, тонкостенные перегородки и другие элементы
помещений, доступные для проникновения с внешней стороны, в том
числе и те из них, которые оборудованы стальными решетками;
3.2. вторым рубежом с помощью ультразвуковых,
оптико-электронных, радиоволновых и других извещателей
охранно-пожарной сигнализации, обнаруживающих перемещение
нарушителей в контролируемом пространстве, защищаются сейфы и
металлические шкафы для хранения денег и ценностей;
3.3. охранно-пожарная сигнализация выводится на пульт
ведомственной охраны, пост дежурного персонала или охраны,
концентраторы малой емкости, либо автономные извещатели. Разрешается
устанавливать выход к сторожу, надомнику или иному лицу,
заключившему договор в письменном виде об охране кассы. Места
дежурства всех этих лиц должны быть обеспечены средствами радио или
телефонной связи с горрайорганом внутренних дел.
Второй рубеж защиты выводится на отдельный номер пульта,
концентратора или извещателя;
3.4. на одном из рубежей защиты должны применяться
приемно-контрольные приборы, обеспечивающие контроль шлейфов при
отключении электропитания. Такие приборы и извещатели с резервным
питанием подключаются к пультам (постам и др.) по телефонным линиям;
3.5. охранно-пожарная сигнализация и освещение кассы
монтируются раздельно и получают электропитание из разных
источников. Все виды проводки выполняются скрытыми. В исключительных
случаях допускается прокладка шлейфов в металлических трубах внутри
помещения по железобетонным или бетонным строительным конструкциям;
3.6. система охранно-пожарной сигнализации должна
соответствовать требованиям действующего СНиПА "Пожарная автоматика
зданий и сооружений" и ведомственным перечням объектов, подлежащих
оборудованию охранно-пожарной сигнализацией, и постоянно находиться
в работоспособном состоянии;
3.7. во всех видах касс осуществляется обесточивание освещения,
розеток и других выводов электропитания с тем, чтобы не дать
возможности преступникам использовать для взлома металлических
хранилищ электродрели, углошлифовальные машинки и т.п. средства.
Включение электропитания кассы с началом рабочего дня производится
только с пульта ведомственной охраны, поста сторожевой охраны,
кабинета руководства хозоргана и других изолированных от кассы
помещений;
3.8. кассы, принимаемые на обслуживание подразделениями
вневедомственной охраны органов внутренних дел, могут дополнительно
оборудоваться средствами защиты по указанию руководства этих
подразделений;
3.9. пожарные извещатели должны включаться в самостоятельные
шлейфы с целью обеспечения их круглосуточного функционирования.
4. Порядок оборудования кассовых пунктов:
4.1. у предприятий связи, где выдача заработной платы и иные
платежи осуществляется другими, кроме кассиров, лицами, в местах
ведения ими кассовых операций с целью обеспечения сохранности денег
и ценностей оборудуются кассовые пункты;
4.2. кассовым пунктом называется специальное служебное
помещение с прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и
стены металлическим шкафом, либо двухсекционным ящиком. Двери
изнутри оборудуются прочными запорами, металлической цепочкой и
смотровым глазком, а окна, люки, лазы и т.п. места защищаются
металлическими решетками установленной конструкции;
4.3. выдача денег в кассовых пунктах производится только через
специальное окошко, оборудованное в соответствии с требованиями,
установленными для всех касс;
4.4. оставлять денежные средства и ценные бумаги в кассовых
пунктах в нерабочее время категорически запрещается. До окончания
рабочего дня все деньги и ценности под надежной охраной должны быть
сданы в Главную кассу предприятия связи.
<<< Главная
страница | < Назад
|
