ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА
БЕЛОРУССКОЙ ССР
6 мая 1983 г. № 79
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ПЕРВИЧНОГО УЧЕТА ПРОКАТНОГО ФОНДА В
СИСТЕМЕ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА
В целях дальнейшего совершенствования и упорядочения учета
прокатного фонда в системе жилищно-коммунального хозяйства
приказываю:
1. Утвердить формы первичного учета прокатного фонда №№ 1-пр,
2-пр, 3-пр, 4-пр, 5-пр, 6-пр, 8-пр, ЖКХ-6 (мех), ЖКХ-7 (мех), ЖКХ-8,
ЖКХ-13, ЖКХ-14, типовая форма 86, типовая форма 87 и инструкцию по
их применению и выполнению (приложение 1).
2. Областным управлениям жилищно-коммунального хозяйства,
управлению жилищного хозяйства г.Минска обеспечить в установленном
порядке повсеместное внедрение утвержденных настоящим приказом форм
первичного учета прокатного фонда.
3. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на
управление бухгалтерского учета и финансов (т.Ясюкевича Я.М.) и
Контрольно-ревизионное управление (т.Давидовича С.З.).
Заместитель Министра А.И.БЕЗЛЮДОВ
Приложение 1
к приказу Министерства
жилищно-коммунального
хозяйства
Республики Беларусь
06.05.1983 № 79
ИНСТРУКЦИЯ
по применению и заполнению типовых форм первичного учета
прокатного фонда в системе Министерства
жилищно-коммунального хозяйства БССР
1. Общие положения
1.1. Выдача напрокат предметов спортинвентаря производится в
соответствии с Правилами, утвержденными Министерством
жилищно-коммунального хозяйства БССР от 30 сентября 1980 г.
1.2. Оформление выдачи предметов проката производится на
бланках строгой отчетности.
К бланкам строгой отчетности, которые применяются в пунктах
проката, относятся: форма ЖКХ-7 (мех) - обязательство-квитанция для
приема денег за прокат и оформления выдачи предметов проката на
сутки и более.
Квитанционные книжки в обложках объемом 50х2.
1-й экземпляр "Обязательство-квитанция" - остается у приемщика
пункта проката.
2-й экземпляр "Копия обязательства-квитанции" вручается
нанимателю.
Оба экземпляра формы ЖКХ-7 (мех) состоят из двух частей:
1-й - из приходного ордера и обязательства-квитанции;
2-й - из корешка приходного ордера и копии
обязательства-квитанции.
Форма ЖКХ-8 "Акт". Книжки в обложках объемом 50х2.
1-й экземпляр - "АКТ" - остается у представителя пункта
проката, подписывающего акт.
2-й экземпляр "Копия акта" - вручается нанимателю.
Бланки строгой отчетности печатаются централизованно
Минжилкомхозом БССР типографским способом с единой типографской
нумерацией, изменение которой не допускается.
Изготовление бланков строгой отчетности непосредственно
комбинатами и другими предприятиями жилищно-коммунального хозяйства
запрещается.
Учет и хранение бланков строгой отчетности должны быть
организованы в соответствии с "Инструкцией о порядке снабжения,
хранения, выдачи и учета бланков строгой отчетности на предприятиях
и в организациях системы Министерства жилищно-коммунального
хозяйства БССР", утвержденной приказом Министра
жилищно-коммунального хозяйства БССР от 10 декабря 1973 г. № 173.
Специализированные формы учета должны изготавливаться в
централизованном порядке управлениями, а в отдельных случаях,
изготовление этих бланков может быть организовано самими
предприятиями.
2. Оформление первичных документов на выдачу и возврат
нанимателями предметов проката
2.1. Выдача предметов проката оформляется на бланках, указанных
в настоящей Инструкции. Оформление бланков (квитанций,
обязательств-квитанций) производится в хронологическом порядке
номеров с нарастающим итогом.
Подчистки, поправки и исправления в квитанциях, хотя бы и
оговоренные, не допускаются. Квитанции заполняются шариковой ручкой
под копирку в двух экземплярах, с обязательным заполнением всех
реквизитов. Наниматель должен расписаться на квитанции и ее копии не
под копирку, а на каждом экземпляре отдельно. Подпись нанимателя
сверяется с его подписью на предъявляемом документе.
2.2. При выдаче одного или нескольких предметов на один и тот
же срок проката оформляется одно обязательство-квитанция формы ЖКХ-7
(мех) с отражением в нем всех выданных предметов на этот срок, а при
выдаче предметов на разные сроки проката оформляются
обязательства-квитанции формы ЖКХ-7 (мех) на выданные предметы
проката по каждому сроку в отдельности. Заполнив
обязательство-квитанцию и приходный ордер (форма ЖКХ-7 (мех),
приемщик пункта проката, выдавший предметы прокатного фонда,
расписывается в них, отрывает обязательство-квитанцию, приходный
ордер и копию обязательства-квитанции.
Копию обязательства-квитанции (2-й экземпляр) вручает
нанимателю, а обязательство-квитанцию помещает в картотеку
обязательств, где оно хранится до возврата предмета проката.
Приходный ордер приобщается к накопительной ведомости по кассе
формы 4-пр. Корешок приходного ордера остается в квитанционной
книжке.
2.3. Картотека обязательств-квитанций составляется из первых
экземпляров формы ЖКХ-7 (мех), т.е. "Обязательство-квитанция" и
ведется с подразделением на две группы:
1-я группа - обязательства, по которым не истек срок возврата
предметов проката;
2-я группа - обязательства с просроченными сроками возврата
предметов проката.
2.4. Испорченные экземпляры бланков квитанций и
обязательств-квитанций (формы ЖКХ-7 (мех) не уничтожаются, а
погашаются, с пометкой "аннулирован" и в полном комплекте, т.е. оба
экземпляра сдаются в бухгалтерию предприятия при накопительной
ведомости по кассе.
3. Расчеты с нанимателями в пункте проката
3.1. При оформлении обязательства-квитанции наниматель
оплачивает стоимость проката в соответствии с утвержденным
прейскурантом.
При возвращении предметов проката в установленный срок, в
исправном состоянии приемщик пункта проката изымает из картотеки
обязательство-квитанцию формы ЖКХ-7 (мех) и записывает его в реестр
формы 5-пр.
Реестр заполняется ежедневно и, с приложенными
обязательствами-квитанциями формы ЖКХ-7 (мех), по которым возвращены
предметы проката и закончены расчеты с нанимателями, сдается в
бухгалтерию предприятия в сроки, установленные бухгалтерией.
На обоих экземплярах формы ЖКХ-7 (мех) приемщик пункта проката
делает отметки о возврате предметов проката в исправном состоянии,
подписывает их и возвращает копию обязательства-квитанции
нанимателю.
3.2. При продлении срока проката нанимателю выписывается
квитанция по форме ЖКХ-6 (мех).
О продлении срока проката и об оплате за продленный срок по
квитанции формы ЖКХ-6 (мех) вносится запись в соответствующие графы
первой таблицы оборотной стороны формы ЖКХ-7 (мех). Запись вносится
под копирку на обоих экземплярах обязательства-квитанции.
3.3. При возвращении предметов проката позже установленного
срока в исправном состоянии наниматель сверх прокатной платы за
просроченное время уплачивает пункту проката пеню в размере 1% за
каждый день просрочки с суммы уплаченной прокатной платы за
просроченное время.
Сумма пени не должна превышать в этом случае прокатной платы за
просроченное время. На доплату выписывается квитанция формы ЖКХ-6
(мех).
Об оплате за просроченное время проката и о взыскании пени
вносится запись в соответствующие графы первой таблицы оборотной
стороны формы ЖКХ-7 (мех). Запись вносится под копирку на обоих
экземплярах обязательства-квитанции.
После этого приемщик пункта проката на обоих экземплярах формы
ЖКХ-7 (мех) делает запись о возврате предметов проката в исправном
состоянии с просрочкой на столько-то дней.
Первый экземпляр обязательства-квитанции приемщик записывает в
реестр, а второй возвращает нанимателю.
3.4. При возврате нанимателем в пункт проката предмета проката
с повреждением, которое может быть устранено при ремонте,
приведенного в полную негодность, возврате его в некомплектном
состоянии или при утере предмета проката составляется акт по форме
ЖКХ-8 в двух экземплярах (акт и копия акта).
Акт подписывается заведующим (приемщиком) пункта проката и
нанимателем (каждый экземпляр отдельно). Если наниматель
отказывается подписать акт, приемщик пункта проката делает отметку
"от подписи отказался". Первый экземпляр акта остается в пункте
проката и служит для записи в товарный отчет формы 8-пр. Второй
экземпляр акта (копия) вручается нанимателю.
Одновременно с оформлением акта из картотеки изымается
обязательство-квитанция формы ЖКХ-7 (мех) и в нее вносятся отметки о
возврате предметов проката и о составлении акта.
3.5. Суммы ущерба причитающиеся с нанимателя в случаях
указанных в п.3.4 уплачиваются нанимателем не позднее трех дней с
момента вручения ему акта.
Акт формы ЖКХ-8 не является документом подтверждающим уплату
денег. Прием денег производится по квитанции формы ЖКХ-6 (мех).
Испорченные бланки актов формы ЖКХ-8 не уничтожаются, а
погашаются отметкой "аннулировано" и оба экземпляра сдаются в
бухгалтерию при месячном товарном отчете (форма 8-пр).
3.6. За прокат предметов, выданных на длительный срок, плата
взимается помесячно: за первый месяц - при выдаче предметов проката,
а за последующие месяцы в течение пяти дней со дня наступления
очередного месяца пользования предметом проката.
Оформление уплаты очередных платежей за предметы проката,
выданные на длительный срок также оформляется квитанцией формы ЖКХ-6
(мех). Данных об очередных платежах заносятся в соответствующие
графы второй таблицы на оборотной стороне обоих экземпляров формы
ЖКХ-7 (мех).
В случае просрочки очередного платежа, наниматель уплачивает
пункту проката пеню в размере 1% с просроченной суммы за каждый день
просрочки.
3.7. Выдача напрокат предметов в почасовое пользование и
расчеты с нанимателем оформляются квитанциями типовой формы № ЖКX-6
(мех).
3.8. Квитанции формы ЖКХ-6 (мех) применяются также для приема
очередных платежей при месячной оплате за прокат, за продление срока
проката, для получения стоимости недостающих деталей, предметов,
приведенных в полную негодность, утерянные предметы проката, за
ремонт предметов проката, возвращенных с дефектами, за доставку
предметов проката на дом за дни просрочки возврата предметов и для
взыскания пени за просрочку возврата предметов проката или
очередного платежа.
Сумма платежа указывается в квитанции формы ЖКХ-6 (мех) по
видам и каждому из них соответствует определенная строка. В графе
"Сумма - основная" указываются платежи нанимателя, засчитывающиеся в
выполнение плана реализации услуг, а в графе "Сумма дополнительная"
- все остальные платежи.
3.9. При использовании квитанции формы ЖКХ-6 (мех) на выдачу
предметов в почасовое пользование оборотная сторона квитанции служит
для отметок о залоге (1-й экземпляр) и для расчета стоимости
доставки предметов проката на дом (оба экземпляра).
При возврате взятых напрокат предметов в установленный срок
приемщик расписывается за их получение на оборотной стороне
квитанции и возвращает ее нанимателю, а наниматель расписывается о
получении обратно документов или денежной суммы, оставленной в
залог.
Если предмет проката возвращен позже установленного срока, то в
момент возвращения залога, выписывается новая квитанция формы ЖКХ-6
(мех) (под копирку в 2 экземплярах) на оплату дополнительного
времени пользования предметом проката. Сумма за продление
записывается в строку "Несвоевременный возврат". Подпись нанимателя
в этом случае не отбирается.
3.10. При использовании квитанции формы ЖКХ-6 (мех) для
получения денег от нанимателя в тех случаях, когда выдача предметов
проката нанимателю произведена по обязательству-квитанции формы
ЖКХ-7 (мех), следует в строке "к обязательству-квитанции №..."
указать номер обязательства-квитанции формы ЖКХ-7 (мех) по которому
предмет проката выдан нанимателю.
В строках соответствующих виду платежей отразить сумму
платежей, а общую сумму повторить прописью.
Калькуляция доставки предмета проката на дом производится под
копирку в 2 экземплярах на оборотной стороне квитанции.
Подпись нанимателя не отбирается.
3.11. При использовании квитанции формы ЖКХ-6 (мех) для
получения от нанимателя суммы за те виды платежей, которые указаны в
п.3.4, следует после фамилии, и.о. нанимателя в строке "Принято от
гр...." указать серию и номер акта формы ЖКХ-8 и в соответствующих
строках по графе "Сумма дополнительная" указать суммы, которые
вносит наниматель. Подпись нанимателя в этом случае не отбирается.
3.12. При возврате предметов проката ранее обусловленного
(оплаченного) срока, за исключением предметов проката почасовой
оплаты, нанимателю возвращается разница между суммой, уплаченной при
получении предметов напрокат и стоимостью проката за фактическое
пользование предметами проката.
Основанием для возврата нанимателю разницы в связи с возвратом
предметов прокатного фонда ранее обусловленного (оплаченного) срока
служит его заявление произвольной формы. На заявлении приемщик
делает расчет суммы, которую следует возвратить нанимателю.
На выдачу из кассы пункта проката, указанной в расчете суммы,
выписывается расходный кассовый ордер формы КО-2, который
подписывается приемщиком пункта проката и на котором отбирается
расписка нанимателя в получении денег.
Одновременно приемщик пункта проката изымает из картотеки
обязательство-квитанцию формы ЖКХ-7 (мех), делает на нем запись о
возврате предметов проката и записывает его в реестр формы 5-пр.
4. Применение квитанций формы ЖКХ-13
4.1. Для приема выручки за почасовое пользование предметами
проката в парках, на пляжах, катках, лыжных и лодочных станциях и
т.п. применяются квитанции формы ЖКХ-13.
В этом случае для набора нужных сумм стоимости проката по
прейскуранту подбираются квитанции (талоны) формы ЖКХ-13,
соответствующих достоинств, которые отрываются с книжек и вручаются
нанимателю на внесенную им сумму.
Бухгалтерия предприятия выдает в подотчет заведующему пунктом
проката определенное количество квитанционных книжек формы ЖКХ-13 и
систематически контролирует использование их и своевременный взнос в
кассу предприятия, полученных по ним сумм.
4.2. Для обеспечения соответствующего контроля за своевременным
возвратом нанимателями предметов прокатного фонда, выданных по
квитанциям форм ЖКХ-6 (мех) и ЖКХ-13, а также для оперативного учета
полученного залога и обеспечения взимания от нанимателей сумм за
просрочку возврата предметов прокатного фонда, в пунктах проката
ведется книга учета пользования прокатным фондом с почасовой оплатой
по форме 6-пр.
По мере выдачи предметов проката в почасовое пользование
заполняются графы 1-11 этой книги.
При возврате предмета проката в срок или досрочно одновременно
с возвратом залоговой суммы или залогового документа заполняются
графы 12, а графы 13 и 14 прочеркиваются.
При возврате предмета проката позже установленного срока
одновременно с возвратом залоговой суммы или залогового документа
заполняется графа 12 и графы 13 или 14, в которых указывается
полученная дополнительная сумма за просроченное время проката, с
выдачей плательщику на эту сумму квитанции формы ЖКХ-6 (мех) или
формы ЖКХ-13.
5. Учет денежных средств
5.1. Для учета поступления и выдачи денег применяется
накопительная ведомость по кассе формы 4-пр.
5.2. Ведомость заполняется в одном экземпляре чернилами или
шариковой ручкой без подчисток и помарок. Записи в кассовую
ведомость производится вслед за получением или расходом денег по
каждому документу.
Поступившие суммы денег на основании приходных ордеров к форме
ЖКХ-7 (мех) и квитанции формы ЖКХ-6 (мех) заносятся в накопительную
ведомость по кассе в хронологическом порядке номеров, нарастающим
итогом.
Полученные суммы по квитанциям формы ЖКХ-13 ежедневно заносятся
в эту ведомость одной суммой, причем показанная в приходе сумма,
поступившая по квитанции формы ЖКХ-13, должна соответствовать
оторванным с книжек квитанциям формы ЖКХ-13 и суммам, указанным в
графе 8 и 14 книги формы 6-пр.
5.3. После заполнения ведомость отрывается от корешка,
подписывается заведующим (приемщиком) пункта проката и передается в
бухгалтерию вместе с приложенными к ней приходно-расходными
документами. Работник бухгалтерии проверяет ведомость и
расписывается за ее получение в корешке.
5.4. Внесенные бухгалтерией предприятия направления в кассовой
ведомости заверяются подписями заведующего (приемщика) пункта
проката и бухгалтера, принимающего ведомость.
Эти исправления вносятся также в корешок и заверяются подписями
тех же лиц.
6. Учет предметов прокатного фонда
6.1. В бухгалтерском учете предметы прокатного фонда,
независимо от их стоимости, учитываются на балансовом счете 41 в
розничных ценах, а разница между розничной ценой и себестоимостью
учитывается на отдельной аналитической карточке счета 42 под
наименованием "Разница между покупной и розничной ценой (стоимостью)
предметов прокатного фонда".
6.2. В балансе прокатный фонд отражается по себестоимости, т.е.
по сумме балансового счета 41 за вычетом суммы, числящейся на
отдельной карточке счета 42 "Разница между покупной и розничной
ценой (стоимостью) предметов прокатного фонда".
В активе баланса формы 1 в разделе II по строке 210 "Товары в
розничной сети" показываются предметы прокатного фонда (независимо
от их стоимости), предназначенные для выдачи напрокат населению за
вычетом суммы износа.
Начисление износа предметов проката следует производить
ежемесячно 37% от выручки за прокат, полученной в прошлом месяце.
----------------T--------------T------------------T-----------------
¦ На нужды ¦На нужды среднего ¦ Всего в %%,
¦восстановления¦ и капитального ¦ к выручке
¦ ¦ ремонта ¦
----------------+--------------+------------------+-----------------
Предметы проката 28 9 37
Суммы начисленного износа предметов проката следует отражать в
бухгалтерском учете раздельно на их восстановление и на цели
среднего и капитального ремонта.
6.3. Расходы по текущему ремонту предметов проката производятся
в общем порядке за счет расходов по содержанию пункта проката.
6.4. Предметы, выданные населению, следует учитывать оперативно
(без бухгалтерских проводок).
6.5. Сумма начисленного износа учитывается на отдельной
аналитической карточке счета 42 под наименованием "Износ на
восстановление и ремонт предметов прокатного фонда".
6.6. Учет прокатного фонда в бухгалтерии предприятия по счету
41 ведется по каждому материально-ответственному лицу пункта проката
отдельно по типовым формам материального учета, причем:
предметы прокатного фонда стоимостью 10 руб. и выше за каждый
предмет (комплект) - поименно каждый предмет (комплект) в
отдельности, с отражением его полного наименования, присвоенного
инвентарного номера и имеющихся заводских номеров, а по комплектам
также с перечнем предметов, входящих в комплект;
предметы прокатного фонда стоимостью до 10 рублей за каждый
предмет (комплект) - по наименованиям, количественно и суммарно, в
разрезе розничных цен.
6.7. В момент поступления от поставщиков предметов прокатного
фонда на центральный склад предприятия на каждый предмет прокатного
фонда стоимостью 10 рублей и выше бухгалтер, занятый учетом
материальных ценностей, на основании документов, по которым предметы
проката поступили и оприходованы на центральном складе, выписывает
карточку предмета проката формы 1-пр. На каждой карточке ставится
штамп предприятия и расписывается главный (старший) бухгалтер. Все
карточки регистрируются в реестре карточек проката формы 3-пр.
Заполненные и зарегистрированные в реестре карточки передаются
вместе с техническими паспортами, инструкциями, схемами заведующему
складом под расписку (на документах на основании которых предметы
прокатного фонда оприходованы на склад).
На предметы прокатного фонда до 10 рублей стоимостью
выписывается групповая карточка формы 2-пр. Требования к ней такие
же, что и к карточке 1-пр.
Замена карточек предметов проката в пунктах проката
категорически запрещается. Заведующему складом, приемщикам пунктов
проката запрещается иметь чистые бланки карточек предметов проката.
Замена пришедших в негодность вследствие ветхости карточек
осуществляется на основании акта, завизированного директором,
главным бухгалтером и заведующим (приемщиком) пункта проката.
Наряду с установлением номенклатурных номеров на предметы
прокатного фонда каждому предмету прокатного фонда стоимостью свыше
10 рублей присваивается инвентарный номер, который записывается в
карточку предмета проката ф.1-пр и наносится на этот предмет.
До выдачи предметов проката из центрального склада предприятия
в пункте проката на все предметы прокатного фонда наносятся пометки
путем наложения штампа (клейма) о принадлежности их прокату.
Пометки должны наноситься несмываемыми красками или другим
способом, исключающим возможность устранения этого обозначения и без
повреждения товарного вида предмета проката.
6.8. Отпуск предметов прокатного фонда с центрального склада
предприятия в пункты проката производится на основании накладных.
Накладная в обязательном порядке визируется директором и главным
бухгалтером.
На основании накладных бухгалтер делает отметки о перемещении
предметов прокатного фонда в реестре карточек формы 3-пр.
Вместе в предметами проката зав.складом обязан передать паспорт
предмета проката, его техническое описание, инструкцию по
эксплуатации и карточку предмета проката.
6.9. В каждом пункте проката учет предметов проката в суммарном
выражении ведется в товарном отчете по форме 8-пр.
Товарный отчет заполняется в двух экземплярах, под копирку и
представляется ежемесячно в бухгалтерию предприятия в установленные
сроки.
Строка первая товарного отчета - "Остаток прокатного фонда на
начало месяца" заполняется на основании данных отчета за предыдущий
месяц, проверенного бухгалтерией предприятия.
По строке № 2 - "Поступило за месяц" отражается стоимость
предметов проката поступивших с центрального склада предприятия по
накладным.
По строке - № 3 "Выбыло за месяц" отражается стоимость
предметов проката, возвращенных по тем или другим причинам на
центральный склад предприятия по соответствующим документам, а также
стоимость предметов проката выбывших по другим причинам (невозврат
нанимателями и возмещение ими стоимости и др.).
Строка № 4 - "Остаток прокатного фонда на 1-е число следующего
месяца" выводится арифметическим сложением данных строк первой,
второй и вычитанием из них строки третьей (№ 1 + 2 - 3).
Остаток прокатного фонда на первое число месяца должен
соответствовать стоимости предметов проката по данным карточек формы
1-пр и 2-пр.
Записи в товарный отчет ф.8-пр производятся по мере совершения
операций.
Бухгалтерия предприятия после приемки товарного отчета
возвращает заведующему пунктом проката второй экземпляр отчета с
подписью бухгалтера.
6.10. На предметы прокатного фонда стоимостью до 10 рублей за
единицу, полученные с центрального склада зав.пунктом проката,
заполняют карточки группового учета, ф.2-пр, учитывая, что на
предметы прокатного фонда стоимостью 10 рублей и выше он получил
заполненные карточки ф.1-пр.
Карточки заполняются после того, как заведующий пунктом проката
на основании накладной центрального склада оприходовал по товарному
отчету ф.8-пр полученные предметы проката (стоимостью до 10 рублей).
При заполнении карточек группового учета следует иметь в виду,
что для однотипных предметов одной стоимости заполняется только одна
карточка формы 2-пр.
6.11. Карточки учета предметов прокатного фонда раскладываются
в специально приспособленной для этой цели картотеке по группам
предметов, а внутри групп - по номенклатурным номерам по алфавиту.
Картотека должна в обязательном порядке закрываться на ключ,
т.к. эти карточки заменяют инвентарную книгу учета прокатного фонда.
6.12. Списание предметов прокатного фонда пункта проката
производится:
на основании акта формы ЖКХ-8 - вследствие непринятия пунктом
проката от нанимателя разукомплектованных и приведенных им в полную
непригодность предметов прокатного фонда или утери предмета и оплаты
нанимателем стоимости этих предметов;
на основании акта-накладной формы 7-пр - вследствие полного
износа предмета проката и непригодности его в связи с этим к
дальнейшей эксплуатации;
на основании решения судебных органов по рассмотрению исков
предприятия о расторжении договора проката или изъятия предметов
прокатного фонда в отношении лиц, отказывающихся или уклоняющихся от
возврата предметов проката, в случае когда решением суда
предусматривается взыскание с виновных розничной стоимости
невозвращенных предметов прокатного фонда.
6.13. Для обеспечения контроля за оборачиваемостью и
использованием предметов прокатного фонда пункта проката и получения
необходимых данных при списании предметов проката, заведующий
пунктом проката на основании обязательства-квитанции ф.ЖКХ-7 (мех) и
квитанций формы ЖКХ-6 (мех) на обороте карточек прокатного фонда
формы 1-пр и формы 2-пр - делает отметку о нахождении предметов в
прокате и выручки за прокат. Такие же записи производятся на
основании книги ф.6-пр на полученные суммы по квитанции № ЖКХ-13 за
почасовой прокат.
В этих же карточках делаются отметки о полученных по квитанциям
формы ЖКХ-6 (мех) суммах от нанимателей за ремонт в соответствии с
актами формы ЖКХ-8.
7. Инвентаризация
Инвентаризация предметов проката производится в порядке,
установленном Положением о бухгалтерских отчетах и балансах, а также
Основными положениями по инвентаризации основных средств,
товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов в
государственных кооперативных (кроме колхозов) и общественных
предприятий и хозяйственных организациях, утвержденными
Министерством финансов СССР 18 сентября 1968 г. № 230 не реже двух
раз в год (на 1 июня и 1 декабря).
При проведении инвентаризации должна производиться выборочная,
а в необходимых случаях - сплошная проверка предметов проката,
находящихся на руках у нанимателей по копиям обязательств-квитанций.
8. Отражение хозяйственных операций по оказанию услуг проката
населению на счетах бухгалтерского учета:
-------------------------------------------------T------------------
¦ Шифр счета
+-------T----------
¦Дебет ¦ Кредит
-------------------------------------------------+-------+----------
1. Поступление предметов проката от поставщиков
на центральный склад предприятия 41 60
2. Разница между розничной ценой и ценой
приобретения 41 42
3. Выручка за прокат предметов прокатного фонда 50 46
4. За просрочку срока проката 50 46
5. Пени за просрочку проката 50 99
6. Ремонт дефектных предметов за счет
нанимателя:
калькулирование ремонта 25 Разные
счета
отнесение стоимости ремонта за счет
нанимателя 76/5 25
внесение денег в кассу нанимателем 50 76/5
7. Доставка предметов проката на дом нанимателю 50 46
8. Утеря (приведение в полную негодность)
нанимателем предметов проката:
отнесение стоимости предмета за счет
нанимателя 76/5 41
внесение нанимателем денег в кассу 50 76/5
разница между розничной ценой и ценой
приобретения 41 42
9. Сдача выручки в Госбанк 51 50
10. Сдача выручки в сберкассу 56 50
11. Зачисление выручки сданной в сберкассу на
р/счет 51 56
12. Услуги отделения связи (почтовый сбор) 25 56
12. Услуги отделения связи (почтовый сбор) 25 50
13. Возврат денег нанимателю (сторнируется
поступившая выручка) 50 46
14. Расходы предприятий пункта проката 25,26 разные
15. Списание себестоимости услуг по прокату 46 25,26
16. Начисление износа 25 42
17. Списание пришедших в негодность предметов
прокатного фонда:
износ 42 41
оприходование ценностей по цене возможного
использования 05 41
остаточная стоимость 25 41
18. Ремонт предметов прокатного фонда за счет
начисленного износа 42 разные
***** ФОРМЫ 1-ПР, 2-ПР, 3-ПР, 4-ПР, 5-ПР, 6-ПР, 7-ПР, 8-ПР;
ЖКХ-6 (МЕХ); ЖКХ-7 (МЕХ); ЖКХ-8 (МЕХ); ТИПОВАЯ ФОРМА
86, 87 НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ.
<<< Главная
страница | < Назад
|
