ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ БЕЛОРУССКОЙ ССР
2 декабря 1981 г. № 179
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО УЧЕТУ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ
ЦЕННОСТЕЙ В БОЛЬНИЧНЫХ И МЕЖБОЛЬНИЧНЫХ ХОЗРАСЧЕТНЫХ АПТЕКАХ
В целях упорядочения учета товарно-материальных ценностей в
больничных и межбольничных хозрасчетных аптеках приказываю:
1. Утвердить Инструкцию по учету товарно-материальных ценностей
в больничных и межбольничных хозрасчетных аптеках.
2. Ввести в действие Инструкцию по учету товарно-материальных
ценностей в больничных и межбольничных хозрасчетных аптеках с 1
января 1982 г.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
главных бухгалтеров аптечных управлений республики.
Министр Н.Е.САВЧЕНКО
ИНСТРУКЦИЯ
по ведению учета и составлению отчетности в хозрасчетных
больничных и межбольничных аптеках
1. Учет поступления товара
1.1. Товар в аптеку поступает в соответствии с требованиями
(заказами) с аптечных складов, реже - с заводов-поставщиков и других
баз (база "Лектехсырье", отделений "Медтехники" и т.п.).
Приемка товара должна осуществляться в порядке и сроки,
установленные инструкциями*, если вышестоящей организацией или
другими документами не оговорены другие сроки.
______________________________
*Инструкция о порядке приемки продукции
производственно-технического назначения и товаров народного
потребления по качеству. Утверждена постановлением Госарбитража при
Совете Министров СССР от 25 апреля 1966 г. № П-7 с дополнениями и
изменениями, внесенными постановлением Госарбитража при Совете
Министров СССР от 29 декабря 1973 г. № 81, от 14 ноября 1974 г. № 98
и от 23 мая 1975 г. № 115.
*Инструкция о порядке приемки продукции
производственно-технического назначения и товаров народного
потребления по количеству. Утверждена постановлением Госарбитража
при Совете Министров СССР от 15 июня 1965 г. № П-6 с дополнениями и
изменениями, внесенными постановлениями Госарбитража при Совете
Министров СССР от 29 декабря 1973 г. № 81, от 14 ноября 1974 г. № 98
и от 23 мая 1975 г. № 115.
*Особые условия поставки медицинской продукции. Утверждены
постановлением Госснаба СССР и Госарбитража при Совете Министров
СССР от 21 августа 1973 г. № 44/75 с изменениями, внесенными
постановлением Госснаба СССР и Госарбитража при Совете Министров
СССР от 18 апреля 1974 г. № 20/89.
1.2. Медикаменты, вакцины и сыворотки (включая бактерийные и
вирусные препараты), витамины, медицинские изделия из пластических
масс, лекарственные растения в расфасованном виде, изделия санитарии
и гигиены, зубоврачебные материалы, искусственные зубы, очковые
линзы и оправы, термометры, шприцы, предметы ухода за больными и
т.п. товары принимаются в соответствии с Положением о поставках
товаров народного потребления.
Медицинские инструменты, приборы, аппараты, оборудование,
лекарственное техническое сырье и т.п. продукция, аналогичная по
своему назначению, - в соответствии с Положением о поставках
продукции производственно-технического назначения.
1.3. Медикаменты должны отгружаться изготовителем с таким
расчетом, чтоб к моменту их отгрузки оставалось не менее 80% срока
годности, обозначенного на этикетке, по бактерийным препаратам,
стоматологическим и полимерным материалам - не менее 50% срока
годности.
При отгрузке с аптечного склада оставшийся срок годности должен
быть для медикаментов не менее 60%; для бактерийных препаратов,
стоматологических и полимерных материалов - не менее 40% срока
годности, обозначенного на этикетке.
1.4. Качество поступающих товаров определяется в соответствии с
требованиями нормативно-технической документации (ГОСТ, ОСТ, ФС, ТУ
и т.п.), утвержденной в установленном порядке. Для медицинских
препаратов на упаковке обязательна маркировка, позволяющая
определить завод-изготовитель, наименование препарата, номер серии,
анализа, срок годности и т.п. характеристики их качества.
Приемка медицинской продукции в аптеках должна производиться
специальной комиссией в составе материально ответственных лиц,
провизора-аналитика, счетного работника.
1.5. Прием товара без тары, в открытой таре, а также по весу
брутто и количеству мест производится:
а) в аптеке - при доставке товара поставщиком;
б) на складе поставщика - при вывозе продукции получателем.
1.6. Если при приемке товара по количеству в аптеке
обнаружились расхождения между фактическим поступлением и данными
сопроводительных документов (по количеству или качеству товара),
необходимо дальнейшую приемку приостановить, обеспечить сохранность
товара, принять меры к предотвращению его смешения с другим
однородным товаром.
Для продолжения приемки товара, оформления результатов в состав
комиссии приглашается представитель поставщика или
незаинтересованной организации (у последнего должно быть
удостоверение на право участия в приемке товара).
Комиссия принимает товар по фактическому наличию, оформляя
выявленные расхождения "Актом о недостаче, излишке, порче при
приемке" в 3 экземплярах. Один экземпляр направляется поставщику
вместе с рекламационным письмом, второй - в вышестоящую организацию
(централизованную бухгалтерию) для получения разрешения на списание,
оприходование выявленных разниц по акту, третий экземпляр акта
остается в делах аптеки.
Акт должен быть составлен в тот же день, когда были выявлены
недостача, излишки, бой. Он должен быть подписан всеми членами
комиссии, участвовавшей в приемке товара по количеству. Лицо, не
согласное с содержанием акта, обязано акт подписать с оговоркой о
несогласии и изложить свое мнение.
1.7. Претензии по возмещению стоимости недостающей продукции
(товара), а также по поставке товара ненадлежащего качества или
некомплектного, в том числе по уплате штрафа за поставку такой
продукции, должны быть предъявлены в соответствии с действующей
инструкцией*, если не установлены иные сроки, в течение месяца.
______________________________
*Положение о порядке предъявления и рассмотрения претензий
предприятиями, организациями и учреждениями и урегулирования
разногласий по хозяйственным договорам. Утверждено приказом
Минздрава СССР от 26 ноября 1973 г. № 958.
1.8. Если в аптеку поступил товар без сопроводительных
документов, для его приемки создается комиссия с привлечением
представителя незаинтересованной организации (предприятия).
Представителю выдается за подписью руководителя организации
(предприятия) надлежащим образом оформленное разовое удостоверение.
В удостоверении должно быть указано:
- дата выдачи удостоверения, его номер;
- фамилия, имя и отчество, место работы и должность лица,
которому удостоверение выдано;
- на участие в приемке какой именно продукции (товара)
уполномочен представитель (удостоверение выдается на право участия в
приемке конкретной партии товара).
Приемка товара при этом оформляется "Актом о прием товара
(материала), поступившего без счета поставщика". Акт составляется в
двух экземплярах, подписывается всеми членами приемной комиссии.
Оценка товара производится по действующим прейскурантам розничных и
оптовых цен. Заведующий-провизор аптекой должен принять меры к
получению счет-фактуры поставщика.
1.9. В случае получения товара непосредственно на складе
поставщика его качества и количества осуществляется на месте. При
этом руководители аптек могут получать товар на складе своей системы
по годовой доверенности, другие работники аптек - по разовой
доверенности, которые оформляются в соответствии с Инструкцией* и
подлежат учету в "Журнале учета выданных доверенностей".
______________________________
*Инструкция о порядке выдачи доверенностей на получение
товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности.
Согласована с ЦСУ СССР и утверждена приказом по Министерству
финансов СССР от 14 января 1967 г. № 17.
Лицо, принимающее товар, обязано проверить соответствие
наименования, вида, сорта, цены и количества товара данными
сопроводительных документов, а также соответствие качества товара
требованиям нормативно-технической документации. Если не
представляется возможным произвести такую проверку на складе
поставщика, получатель делает на сопроводительных документах отметку
о том, что товар принят по количеству мест, весу брутто. В данном
случае приемка товара по количество и качеству осуществляется в
аптеке, с включением в состав комиссии представителя
незаинтересованной организации.
1.10. По окончании приемки товара по количеству и качеству
материально ответственное лицо (заведующий-провизор аптекой, его
заместитель) проверяет правильность указанных поставщиком в
счет-фактуре цен согласно действующим прейскурантам и дополнениям к
ним на товар, тару, соответствие размеров скидок, накидок,
транспортных и т.п. расходов.
Счет-фактуры иноведомственных поставщиков, в которых нет
продажной цены, заведующий-провизор аптекой перетаксировывает на
продажную стоимость согласно действующему прейскуранту розничных
цен.
После проверки сопроводительных документов
материально ответственное лицо, принимающее товар на ответственное
хранение, оформляет расписку на счет-фактуре следующего содержания:
"Товар мною проверен по количеству и качеству и полностью принят на
ответственное хранение. Цены проверены. Дата. Подпись".
На обратной стороне сопроводительного документа на данную
партию товара материально ответственное лицо указывает стоимость
каждой учетной группы принятых ценностей, а именно: товар на
сумму..., тара на сумму..., вспомогательные материалы на сумму... и
т.д.
1.11. Бухгалтер аптеки проверяет правильность таксировки,
подсчет общей суммы по каждой счет-фактуре и за своей подписью
делает отметку об оприходовании товара в учетных документах,
указывая номер проводки и даты оприходования стоимости принятых в
аптеку товарно-материальных ценностей (Таксировка проверена. Товар
оприходован за № 15 от 5 февраля 198... г. Бухгалтер аптеки.
Подпись).
1.12. Учет поступления товаров (включая рецептурную и
материальную посуду, коробки) осуществляется бухгалтером аптеки, а
при его отсутствии заведующим-провизором аптекой в "Книге
регистрации счет-фактур, поступивших в аптеку" и в "Журнале
регистрации поступления товаров по группам" в ценностном выражении
по розничным и оптовым ценам. Исключение составляют медикаменты,
вата, марля, термометры медицинские, подлежащие
предметно-количественному учету в соответствии с действующими
приказами Минздрава СССР* или указаниями вышестоящей организации в
"Книге предметно-количественного учета медикаментов".
______________________________
*Приказ Минздрава СССР от 3 июля 1968 г. № 523 "О порядке
хранения, учета прописывания, отпуска и применения ядовитых,
наркотических и сильнодействующих лекарственных средств".
*Приказ Минздрава СССР от 22 августа 1980 г. № 898 "Об
утверждении списка медикаментов, подлежащих
предметно-количественному учету в аптечных и
лечебно-профилактических учреждениях".
1.13. Стоимость товара необходимо приходовать в полной сумме,
указанной в сопроводительных документах, независимо от того, что,
например, в отношении части товара был составлен акт о его
недостаче, порче, бое.
Лишь в случаях, когда в счете-фактуре имеет место
арифметическая ошибка в подсчете стоимости, допускается при
исправлении ошибки и уведомлении об этом поставщика оприходовать
товар в исправленной сумме.
1.14. Различные наценки иноведомственных и своих поставщиков,
транспортные расходы и отчисления, включенные в счет-фактуры сверх
стоимости товара, аптекой в стоимость товара не включаются, они
отражаются на соответствующих статьях издержек обращения.
1.15. Нельзя отражать в учетных регистрах счет-фактуры,
товарно-материальные ценности по которым фактически не приняты.
1.16. Для контроля за своевременной реализацией медикаментов по
сериям и срокам годности в аптеках нужно вести "Журнал учета
препаратов с ограниченным сроком годности", в котором по годам и
месяцам заносят медикаменты при каждом их поступлении в аптеку, при
выявлении во время инвентаризации неучтенных препаратов.
В случае переконтроля препарата и установления нового срока
годности в журнале делается соответствующая запись или новая запись
по странице того года и месяца, в котором истекает дополнительный
срок годности.
1.17. В соответствии с инструкцией* прием от
лечебно-профилактических учреждений бывшей в употреблении
аптекарской посуды сверх производственной потребности производится
хозрасчетными аптеками, специально выделенными для этой цели, по
накладным с указанием емкости, количества посуды.
______________________________
*Приказ Минздрава СССР от 1 июля 1980 г. № 690 "О порядке
приема использованной аптекарской посуды".
Накладная выписывается в трех экземплярах, из них один вместе с
посудой поступает в аптеку, два с росписью работника аптеки в
получении аптекарской посуды возвращаются лечебно-профилактическому
учреждению.
1.18. Накладные служат основанием для расчетов аптеки с
лечебно-профилактическими учреждениями, которые один-два раза в
месяц выставляют аптеке счет, по которому аптека перечисляет им
деньги как за полученный товар. Бывшая в употреблении аптекарская
посуда принимается по ценам прейскуранта 52-01 "Закупочные цены на
вторичное сырье", утвержденным в 1980 году.
1.19. Принятая бывшая в употреблении аптекарская посуда
приходуется на товар по розничным ценам и стоимостью, по которой эта
посуда принята от лечебно-профилактических учреждений.
1.20. Суммы, выплаченные за бывшую в употреблении аптекарскую
посуду лечебно-профилактическим учреждениям, из товарооборота аптеки
не исключаются (письмо ГАПУ Минздрава СССР от 9 октября 1980 г. №
132/28а/18-320).
1.21. Поступление рецептурной посуды от отделений
лечебно-профилактических учреждений в качестве оборотной для
приготовления инъекционных и других экстемпоральных лекарств аптекой
не приходуется, в стоимость лекарств не включается. По мере
поступления с аптечного склада рецептурная посуда для этих целей
передается аптекой лечебным учреждениям по счету и в дальнейшем при
инвентаризации в описи не включается.
2. Учет денежных средств, реализации товаров
2.1. Учет движения наличных денежных средств
2.1.1. Наличные денежные средства, поступающие в аптеку,
подлежат учету в "Кассовой книге", которая должна быть
пронумерована, прошнурована, скреплена печатью и подписями
руководителя и главного бухгалтера вышестоящей организации.
"Кассовую книгу" ведет бухгалтер аптеки, а при его отсутствии
заведующий-провизор аптекой.
2.1.2. Все поступающие в аптеку наличные денежные средства
должны быть оприходованы по "Кассовой книге" с оформлением
"Приходных кассовых ордеров", которые нумеруются в течение года в
хронологической последовательности.
2.1.3. Расход наличных денежных средств по аптеке оформляется
соответствующими расходными документами: расходный кассовый ордер,
платежная ведомость, трудовое соглашение и т.п.
2.1.4. Начисление и выплата заработной платы производятся два
раза в месяц. При этом в первую половину месяца выплачивается 0,5
месячного должностного оклада (с учетом по заработку удержаний за
прошлый месяц), во вторую - производится окончательный расчет с
работниками аптеки за фактически отработанное время в данном месяце.
2.1.5. Учет рабочего времени сотрудников аптеки ведется в
табеле, который составляется на основании "Книги учета прихода и
ухода с работы". График работы должен составляться сразу на месяц с
учетом баланса рабочего времени в соответствующий месяц.
2.1.6. Табель учета рабочего времени закрывается полностью за
месяц. Если в первую половину месяца работник не отработал всех
рабочих дней по графику или календарю - зарплата начисляется за
фактически отработанные дни.
2.1.7. Расчет пособий по временной нетрудоспособности, выплата
пенсий работникам аптеки производятся по отдельной ведомости.
2.1.8. При начислении пособий по временной нетрудоспособности
за счет средств социального страхования в совокупный заработок для
расчета среднего дневного включают, кроме должностного оклада,
соответствующую часть премии, выплаченной данному работнику за
прошлый календарный год в расчете на один проработанный месяц.
2.1.9. Суммы заработной платы, не выплаченные в трехдневный
срок, сдаются в Госбанк. При этом в объявлении на взнос денег
наличными указывается "Депонированные суммы".
2.1.10. На работников, не получивших своевременно заработную
плату, пособие по временной нетрудоспособности и т.п. выплаты,
надлежит вести реестр депонентов, на которых дополнительно
оформляются депонентные карточки.
2.1.11. Выплата депонированных сумм оформляется расходным
кассовым ордером на каждый случай выплаты.
2.1.12. На каждого работника аптеки нужно вести
карточки-справки или лицевые счета, в которых в течение года
отражаются его перемещения, изменения должностных окладов, форм
оплаты труда, виды начисленной и выплаченной заработной платы
работнику, суммы удержаний в хронологической последовательности по
месяцам.
2.2. Учет реализации товара (мелкооптового оборота)
2.2.1. Учет реализации товаров в аптеке ведется в "Книге учета
мелкооптового отпуска (оборота) и расчетов с покупателями". В Книге
на каждого покупателя заведены лицевые счета, в которых в
хронологической последовательности регистрируются все требования по
отпуску и счет-фактуры по оплате реализованного товара
лечебно-профилактическими учреждениями.
2.2.2. Аптека отпускает товар только лечебно-профилактическим и
амбулаторно-поликлиническим учреждениям, прикрепленным к ней
вышестоящей организацией на снабжение медицинскими товарами.
2.2.3. Отпуск медикаментов и других медицинских товаров
производится по требованиям, которые выписываются покупателями в 3
экземплярах, на медикаменты предметно-количественного учета - в 4
экземплярах за подписью главного врача (его заместителя по лечебной
работе), удостоверенной печатью. В аптеку требования сдаются в двух,
а на яды и спирт - в трех экземплярах.
Требования покупателями должны выписываться дифференцированно
по учетным группам товара, а именно: на медикаменты, на перевязочные
материалы, предметы ухода за больными и т.п.
2.2.4. Поступившие требования заведующий-провизор аптекой (его
заместитель) корректирует, проставляет в них цены товаров,
подлежащих отпуску, и передает бухгалтеру аптеки для таксировки,
подсчета общей суммы по требованию и дальнейшего учета.
Таксировка медикаментов и других медицинских товаров
производится по розничным ценам по каждому наименованию, входящему
ингредиенту в экстемпоральную лекарственную форму, отдельно, а также
выводится сумма в целом по требованию. Стоимость каждого
наименования медикамента и их общая стоимость указываются в обоих
экземплярах требования. При таксировке медикаментов, подлежащих
отпуску, итоговая сумма по требованию округляется: до 0,5 коп. -
отбрасывается, а 0,5 коп. и более - принимается за одну копейку.
При расценке жидких лекарственных средств, отпускаемых каплями,
следует руководствоваться действующей ГФ СССР.
2.2.5. В требованиях должны быть указаны: полное наименование
медикаментов, перевязочных средств и других ценностей, их размеры,
фасовка, лекарственная форма, дозировка, упаковка и количество,
необходимые для определения цены и стоимости.
Если в требовании отсутствуют какие-то данные,
заведующий-провизор при выполнении заказа обязан в оба экземпляра
требования дописать необходимые реквизиты, внести соответствующие
исправления. При этом исправление количества, фасовки и дозировки
лекарственных средств в сторону увеличения категорически
запрещается.
2.2.6. На медикаменты списка "А", наркотические, этиловый
спирт, остродефицитные и т.п. средства, по которым ведется
предметно-количественный учет, выписывается отдельное требование в
размере, не превышающим 5-дневную потребность в них, если не
установлены иные ограничения соответствующими Положениями.
2.2.7. Расчеты по товарам, отпускаемым из аптек
лечебно-профилактическим учреждениям и амбулаторно-поликлиническим
учреждениям, рекомендуется вести на основе плановых платежей
(авансов) покупателей для упрощения инкассации счет-фактур и
предупреждения образования дебиторской задолженности или по
предварительной оплате.
2.2.8. Требования в аптеке нумеруются порядковыми номерами с
начала каждого месяца по отдельным покупателям, которым в "Книге
учета мелкооптового оборота" открыты лицевые счета.
Отпуск из аптек товара (вместе с первым экземпляром требования)
представителю покупателя производится в соответствии с предъявленной
им надлежаще оформленной разовой доверенностью или на основе
постоянной доверенности. Постоянная доверенность на получение из
аптеки ценностей может выдаваться на определенный срок, но не более
как на квартал, и должна храниться в аптеке.
2.2.9. На получение из аптеки этилового спирта, ядовитых и
наркотических лекарственных средств, подлежащих
предметно-количественному учету, должна быть выписана разовая
доверенность. На получение лекарственных средств
предметно-количественного учета требование и доверенность могут быть
совмещены в одном учетном документе (см. форму).
2.2.10. Получение товара из аптеки представитель покупателя
подтверждает распиской на обоих экземплярах требования, а работник
аптеки расписывается в выдаче товара, правильности таксировки
требования.
2.2.11. Требования, по которым отпущен товар, регистрируются в
лицевых счетах покупателей в хронологической последовательности в
"Книге учета мелкооптового отпуска и расчетов с покупателями". При
этом общая стоимость требования дифференцируется по учетным товарным
группам. Выделяется стоимость медикаментов, в том числе
экстемпоральных, готовых лекарств, весовых медикаментов; стоимость
перевязочных материалов, в том числе стоимость ваты, марли и т.д.,
см. форму. Отдельной графой выделяется стоимость тары, отпускаемой
из аптеки с товаром за плату.
2.2.12. На основании записей в "Книге учета мелкооптового
отпуска и расчетов с покупателями" по лицевым счетам покупателей,
суммированных за соответствующий период (в зависимости от количества
требований за неделю, декаду, полмесяца и т.п.), аптека выписывает
счет, в котором указываются номера требований, дата отпуска по ним
товара и общая сумма по каждому требованию, включая и стоимость
тары. Счет выписывается в трех экземплярах: один вручается
покупателю для оплаты, второй прилагается к месячному отчету аптеки,
по третьему (и второму экземпляру требования) оформляется отпуск
товара покупателю.
2.2.13. Сумма по счету записывается в лицевом счете покупателя
против тех требований, которые включены в соответствующий счет,
отмечается дата выписки счета, дата и сумма оплаты счета.
2.2.14. Сумма ежемесячно (ежеквартально) перечисляемых средств
покупателями в аптеку на приобретение лекарственных средств и других
медицинских товаров не должна превышать бюджетных ассигнований,
выделенных на эти цели. Счет-фактуры аптеки за полученные
отделениями и кабинетами лекарственные средства проверяются
бухгалтерией лечебно-профилактического учреждения согласно
приложенным к ним требованиям.
2.2.15. Ежемесячно необходимо производить уточнение расчетов
аптеки с покупателями, для чего на 1-е число месяца по каждому
покупателю выводится сальдо (остаток) в пользу аптеки или за
аптекой. Не реже одного раза в квартал должен составляться акт
взаимной сверки расчетов. Недоплаченную сумму
лечебно-профилактические учреждения должны перечислить на расчетный
счет аптеки, ее вышестоящей организации до наступления очередного
квартала, в этот же срок переплаченные суммы должны быть возвращены
аптекой по требованию учреждения на его текущий счет на
восстановление кассовых расходов по ст.10 или засчитаны в счет
дальнейшего отпуска товара.
2.2.16. По окончании месяца на основании записей в "Книге учета
мелкооптового отпуска и расчетов с покупателями" составляются
"Реестр выписанных покупателям счет-фактур по отпущенным им из
аптеки товарам" и "Оборотная ведомость по лицевым счетам
покупателей", которые прикладываются к месячному отчету. По данным
этих документов определяют сумму мелкооптового оборота аптеки, ее
взаиморасчеты с покупателями за соответствующий месяц.
3. Учет прочих расходов товара
3.1. Расходы товаров на хозяйственные нужды относятся на
издержки обращения аптеки. В "Ведомости выдачи товаров на
хозяйственные нужды" в хронологической последовательности выдачи в
работу в течение месяца регистрируются товары, их количество, цена и
стоимость по розничным и оптовым прейскурантам.
В конце месяца по "Ведомости" бухгалтером аптеки товары
группируются по ассортименту и составляется "Акт на списание
товаров, израсходованных на хозяйственные нужды". Акт составляется в
двух экземплярах: один - передается в вышестоящую организацию
(централизованную бухгалтерию) с месячным отчетом, второй - остается
в делах аптеки.
3.2. Стоимость медикаментов и лекарственных средств, изымаемых
в контрольно-аналитическую лабораторию на анализ, переконтроль при
истечении срока годности оформляются актом в трех экземплярах. В
акте перечисляются изымаемые лекарства, их состав, стоимость по
розничным ценам. Один экземпляр акта направляется в вышестоящую
организацию с месячным отчетом, второй - в контрольно-аналитическую
лабораторию, третий остается в делах аптеки. Стоимость изъятых
лекарств и медикаментов на анализ списывается в расход по товару, а
также отражается на соответствующей статье издержек обращения.
3.3. Перевод товара в другие учетные группы материальных
ценностей, например, в малоценный инвентарь, во вспомогательные
материалы и т.п., оформляется соответствующим актом (справкой). В
акте (справке) указываются наименование, количество, цена и
стоимость по розничным и оптовым прейскурантам каждого вида товара,
переводимого в другую учетную группу. На основании акта (справки),
оформляемого в двух экземплярах, предметы, ценности списываются с
товара по двум розничным и оптовым ценам и приходуются на
соответствующую учетную группу материальных ценностей по ценам их
приобретения.
3.4. Стоимость товаров, пришедших при хранении в аптеке
вследствие порчи, боя и т.п. причин в негодность, может быть списана
за счет аптеки только при условии отсутствия лиц, виновных в их
порче. Во всех других случаях стоимость брака, боя, порчи товаров,
происшедших вследствие небрежности лиц или халатности работников
аптеки, взыскивается в установленном порядке с виновных лиц.
Списание стоимости негодных товаров с баланса аптеки
производится на основании утвержденного вышестоящей организацией
акта, составленного комиссией с участием представителя вышестоящей
организации или местных органов власти, представителя местного
комитета профсоюза аптеки.
3.5. Акт на негодный товар составляется в трех экземплярах, как
правило, в момент выявления акта порчи, боя, лома товара. Два
экземпляра акта направляются в вышестоящую организацию. Утвержденный
вышестоящей организацией акт с указанием о списании потерь за счет
виновных лиц или за счет финансовых результатов аптеки прилагается к
месячному отчету. Одновременно со списанием негодные товары должны
быть изъяты и уничтожены, о чем делается отметка на обороте акта.
При этом перечисляются все наименования, указываются количество
фактически уничтоженных товаров, способ уничтожения, что
удостоверяется подписями всех членов комиссии, принимавших участие в
составлении акта и уничтожении ценностей.
3.6. Списание в расход уценки товаров при снижении розничных
цен по распоряжению правительственных органов, вышестоящей
организации производится на основании акта-описи, составленного по
результатам переоценки и утвержденного вышестоящей организацией.
3.7. Списание в расход естественной убыли товаров, возникшей в
процессе хранения, переработки, реализации (отпуска), производится
по данным инвентаризации, на основе норм, установленных приказами
Министерства здравоохранения СССР*, при установлении факта
недостачи. Расчет и списание суммы естественной убыли товаров
утверждаются вышестоящей организацией лишь на основе надлежаще
оформленных аптекой документов, где исчерпывающе освещены характер и
причины недостачи.
______________________________
*Приказ Министерства здравоохранения СССР от 10 февраля 1977 г.
№ 112 "Об утверждении норм естественной убыли медикаментов и ваты в
аптеках".
*Приказ Министерства здравоохранения СССР от 22 июля 1960 г. №
323 "О нормах естественной убыли на парфюмерно-косметические товары
и минеральную воду".
*Приказ Министерства здравоохранения СССР от 30 июля 1971 г. №
546 "О введении норм потерь (боя) фарфоро-фаянсовых, майоликовых и
гончарных товаров".
3.8. Списание и расход уценки товаров за счет округления
десятых долей копеек при проведении внутриаптечной заготовки и
фасовки производятся на основании справки, составленной в конце
месяца по Книгам учета лабораторных работ и фасовки.
3.9. Списание естественной убыли товаров
предметно-количественного учета по количеству на издержки обращения
дополнительно не относится, так как эти потери уже включены в расчет
естественной убыли медикаментов по стоимости экстемпоральной
рецептуры, внутриаптечной заготовки и фасовки.
3.10. Стоимость медикаментов, пришедших в негодность в связи с
истечением срока годности при хранении в аптеках (при отсутствии
виновных лиц), возмещается за счет специального фонда, формируемого
при аптечном управлении для этих целей*. Списание товаров, пришедших
в негодность в связи с истечением их срока годности, оформляется
описью-актом в трех экземплярах комиссией в составе: представителя
вышестоящей организации, материально ответственных лиц,
представителя местного комитета профсоюзов и счетного работника
аптеки. Два экземпляра акта передаются в вышестоящую организацию на
рассмотрение и утверждение. Утвержденный к списанию товар должен
быть изъят и уничтожен в присутствии комиссии, которая дополнительно
составляет акт на уничтожение, в котором указывается: наименование
товара, его количество, стоимость, способ уничтожения.
______________________________
*Приказ Министерства здравоохранения СССР от 26 ноября 1976 г.
№ 1119 "Об утверждении Инструкции о порядке возмещения потерь от
списания лекарственных средств, срок годности которых истек, в
хозрасчетных аптечных учреждениях".
4. Учет движения прочих ценностей
4.1. Учет движения тары
4.1.1. В аптеках различают однооборотную, многооборотную и
инвентарную тару.
4.1.2. Однооборотная тара (однократного пользования тара) учету
в аптеках не подлежит, независимо от того, что ее стоимость иногда
выделена в счет-фактуре поставщика. По мере использования
(реализации) товара упаковочный материал: оберточная бумага,
стружки, шпагат, картонные коробки, барабаны и т.п. подлежат
уничтожению или сдаче в утиль. Стоимость этой тары списывается на
издержки обращения.
4.1.3. Многооборотная тара подлежит предметно-количественному
учету в "Книге учета движения тары и других материальных ценностей"
или на инвентарных карточках.
4.1.4. Оприходование многооборотной тары производится на
основании ее фактического получения по количеству в соответствии с
сопроводительными документами. При приемке обращается внимание и на
качество тары.
4.1.5. Описание оборотной тары может быть: при ее сдаче на
склад (возврате) тарособирающим организациям - на основании
счет-фактур, расходных накладных; при отпуске вместе с товаром
лечебно-профилактическим учреждениям, когда ее стоимость выделена в
счет-фактуре (реализации тары); в случае порчи, боя, лома - на
основании акта и т.п.
4.1.6. Возврат оборотной тары на склад, ее реализация
лечебно-профилактическим учреждениям производятся по учетным ценам.
Сдача тарособирающим организациям - как правило, по ценам ниже
учетных, что требует согласования с вышестоящей организацией. В
данном случае в счет-фактуре наряду с продажной указывается и
учетная цена тары.
4.1.7. Тара, подлежащая реализации, может быть переведена актом
в товар, что отражается по приходу товарной группы в конце месяца.
Оприходованию на товар подлежит также и однооборотная тара,
стоимость которой включена отдельно в счет-фактуре при условии ее
реализации покупателям.
4.1.8. Разница между учетной и продажной стоимостью
реализованной списанной тары относится на издержки обращения по
статье "Потери по таре".
4.1.9. Тара постоянного хранения (инвентарная тара),
маркированная несмывающейся краской, учитывается в зависимости от ее
стоимости за учетную единицу (комплект) как основные средства или
как малоценный инвентарь на инвентарных карточках или в "Книге учета
имущества".
4.1.10. Вся стеклянная посуда, включая материальную и
рецептурную посуду, учитывается в аптеке как товар.
4.2. Учет вспомогательных материалов
4.2.1. Основанием для оприходования вспомогательных материалов
в аптеке являются счет-фактуры поставщиков при их индивидуальной
поставке. При смешанном получении вспомогательных материалов с
товаром они выделяются из товарной массы и приходуются в учетных
регистрах в стоимостном выражении по ценам приобретения.
4.2.2. Учет вспомогательных материалов ведется по номенклатуре
в "Книге учета движения тары и прочих материальных ценностей".
4.2.3. Расход вспомогательных материалов в течение месяца по
мере производственной необходимости в хронологической
последовательности отражается в "Ведомости выдачи вспомогательных
материалов на хозяйственные нужды". По окончании месяца данные
ведомости бухгалтером аптеки подсчитываются, определяется расход
вспомогательных материалов за месяц по их номенклатуре, цене и
стоимости, что оформляется соответствующим актом в двух экземплярах.
Расходы по вспомогательным материалам относятся на издержки
обращения аптеки.
4.2.4. Если сумма фактического расхода вспомогательных
материалов по аптеке окажется больше установленного лимита, норм
расхода, заведующий-провизор аптекой должен в вышестоящую
организацию (централизованную бухгалтерию) вместе с месячным отчетом
представить мотивированное объяснение о причинах их перерасхода.
4.2.5. При необходимости реализации отдельных видов
вспомогательных материалов лечебно-профилактическим учреждениям
(например, бумага фильтровальная, пергаментная и др.) они по справке
переводятся в учетную группу "товар".
4.2.6. Фактические расходы и остатки вспомогательных материалов
в аптеке по их стоимости и номенклатуре уточняются при
инвентаризации, которая должна проводиться не реже двух раз в год.
4.3. Учет прочих материальных ценностей
4.3.1. К прочим материальным ценностям в больничных и
межбольничных хозрасчетных аптеках относятся: топливо, строительные
материалы, горючее, учет которых ведется в натуральном выражении в
"Книге учета движения тары и других материальных ценностей".
4.3.2. В стоимостном выражении прочие материальные ценности
подлежат учету по ценам их приобретения, куда включают транспортные
и т.п. накладные расходы.
4.3.3. Приход прочих материальных ценностей оформляется по их
фактическому получению на основании соответствующих сопроводительных
документов: счет-фактур, накладных и др.
4.3.4. Расход топлива оформляется "Актом" в двух экземплярах на
основании технических норм, установленных в плановом порядке с
учетом местных климатических условий. В акте отражается расчет
расхода топлива и распределение его стоимости по видам топлива,
характеру и месту его использования.
4.3.5. Расход строительных материалов оформляется расходными
накладными в соответствии с утвержденной сметой на проведение
текущего ремонта и по требованию лица, выполняющего ремонтные
работы.
4.3.6. Выполненные текущие и капитальные ремонтные работы
оформляются актами приема, в которых отражается их соответствие по
объему и стоимости запланированным расходам. Полная себестоимость
(включая транспортные и другие накладные расходы) израсходованных
строительных материалов на текущий ремонт вместе с заработной платой
лиц, его производивших, включается в издержки обращения аптеки.
4.3.7. Основанием для списания в расход горючего является
путевой лист автомобиля и действующие технические нормы расхода на
1000 км пробега, внутригаражные и т.п. расходы. По данным путевых
листов бухгалтер в течение месяца ведет на каждую автомашину
"Накопительную ведомость", в которой ежедневно отражает данные об
остатках в баке и выдаче водителю талонов на бензин и т.п.
горюче-смазочные материалы. По окончании месяца выводится общий
расход горючего, проверяется соответствие техническим нормам и по
общей стоимости списывается на издержки обращения по "Справке".
4.3.8. В конце месяца по данным "Книги учета движения тары и
прочих материальных ценностей" составляется "Оборотная ведомость" по
номенклатуре и стоимости прочих материальных ценностей, их движению
за месяц. Суммы итогов "Оборотной ведомости" по "приходу" и
"расходу" должны точно соответствовать аналогичным суммам итогов,
отраженных в месячном отчете.
5. Учет основных средств, малоценного
инвентаря и санспецодежды
5.1. К основным средствам аптек относят: здания и сооружения,
машины и оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь,
транспортные и т.п. средства, стоимость которых свыше 100 руб. за
учетную единицу и срок службы более одного года.
5.2. Оприходование основных средств, поступивших в аптеку по
соответствующим документам (счет-фактура, приемо-сдаточный акт, акт
на изготовление и сдачу в эксплуатацию, накладные и др.), ведется на
инвентарных карточках, где отражается их количество, цена и
стоимость. Инвентарные карточки должны быть зарегистрированы в
"Накопительной ведомости учета движения основных средств".
5.3. Каждому индивидуальному объекту (отдельный предмет,
машина, сооружение или комплекс предметов со всеми принадлежностями
- набор штанглазов, бюреточная система и т.п.) присваивается
инвентарный номер, наносимый на приобретаемые основные средства в
виде металлического жетона или несмывающейся краской.
5.4. Инвентарные номера, присвоенные соответствующим объектам
основных средств, сохраняются за последними в течение срока их
нахождения в аптеке, по мере выбытия тех или иных инвентарных
объектов их номера не могут присваиваться вновь поступающим основным
средствам.
5.5. Основные средства отражаются в учетных регистрах по
первоначальной стоимости, включающей стоимость возведения
(сооружения) или приобретения средств и расходы по их доставке и
установке.
5.6. Основные средства, бывшие в эксплуатации и приобретаемые
за плату, подлежат учету в сумме оплаты их остаточной стоимости и
плюс расходов по их доставке и установке*.
______________________________
*Приказ Минздрава СССР от 30 июля 1979 г. "Об утверждении
Положения о бухгалтерских отчетах и балансах".
5.7. Списание в расход выбывших основных средств в связи со
стихийным бедствием, полным износом, безвозмездной передачей по
распоряжению вышестоящей организации другой аптеке или их реализации
производится на основании соответствующих документов: актов,
приемо-сдаточных актов, накладных, счет-фактур и т.п.
5.8. На списание основных средств с баланса аптеки необходимо
составить акт по типовой форме 1-3 на каждый инвентарный объект,
подлежащий списанию. Акт оформляется специальной комиссией в составе
представителя вышестоящей организации, материально ответственных лиц
от аптеки и представителей компетентных организаций (строительных,
медтехники, работники ГАИ и др.). Списание стоимости объектов с
баланса аптеки осуществляется после рассмотрения акта в вышестоящей
организации, ее разрешения. При этом заполняется вторая часть акта,
в которой отражается демонтаж, ликвидация основных средств,
остаточная стоимость возможного использования инвентарного объекта.
5.9. Списание основных средств, полностью амортизированных, и
их безвозмездная передача другим аптечным учреждениям по
распоряжению вышестоящей организации не отражаются на издержках
обращения аптеки. Убытки от ликвидации не полностью амортизированных
основных средств (с учетом расходов по их демонтажу, разборке,
стоимости оприходованных материальных ценностей при этом) относятся
на финансовые результаты хозяйственной деятельности аптеки, ее
вышестоящей организации, кроме особо оговоренных случаев.
5.10. По не полностью амортизированным основным средствам,
выбывшим в результате стихийного бедствия, убытки не определяются.
Списание стоимости таких инвентарных объектов производится в счет
уменьшения уставного фонда. Такой же порядок списания реализованных
в установленном порядке излишних и неиспользуемых основных средств.
5.11. Убытки от списания не полностью амортизированных жилых
зданий и других основных средств, по которым амортизация на полное
восстановление не начисляется, на результаты хозяйственной
деятельности аптечных учреждений, организаций не относятся.
5.12. Первоначальная стоимость основных средств и расходы,
связанные с их ликвидацией (сносом и разборкой зданий и сооружений,
демонтажем оборудования и т.п.), относится на уменьшение уставного
фонда, а сумма начисленного износа на полное восстановление за время
их службы и стоимость поступивших в связи с ликвидацией материальных
ценностей в оценке их возможного использования или реализации - на
увеличение уставного фонда.
5.13. Предметы, служащие менее одного года, независимо от
стоимости или стоимость которых в пределах 100 руб. за учетную
единицу независимо от срока службы, в учете отражаются как
малоценный инвентарь и быстроизнашивающиеся предметы. К ним в
аптеках относят и санспецодежду и спецобувь.
5.14. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов
осуществляется по количеству, ценам их приобретения и стоимости в
"Книге учета имущества" или на инвентарных карточках. Учету подлежат
предметы стоимостью свыше двух руб. за единицу. Предметы, стоимость
которых в пределах до 2 руб. за единицу, списывают в расход по мере
их отпуска в производство или эксплуатацию.
5.15. Малоценный инвентарь, быстроизнашивающиеся предметы, как
правило, в аптеку поступают в виде товара. По мере необходимости их
использования в качестве инвентаря товар актом переводится в
малоценный инвентарь. При этом 50% стоимости приобретения
малоценного инвентаря относится на издержки обращения аптечного
учреждения. Остальные 50% (за вычетом остаточной стоимости
возможного использования) списывают на издержки в том месяце,
квартале, когда малоценный инвентарь становится полностью
непригодным для дальнейшего использования в связи с полным
физическим износом.
5.16. Санспецодежда, выдаваемая работникам аптеки, подлежит
учету в "Ведомости", которую ведет материально ответственное лицо по
отделам, в целом по аптеке. На каждый предмет санспецодежды,
выдаваемой в эксплуатацию, несмываемой краской наносится штамп
(клеймо), отражающий номер аптеки, год и месяц выдачи работнику.
5.17. По малоценным предметам стоимостью в пределах до 2 руб. в
аптеке должен вестись оперативно-количественный учет, т.е. контроль
за их движением в специальной "Ведомости".
5.18. Выбывшие в связи с полным износом, стихийным бедствием и
т.п. причинам малоценные и быстроизнашивающиеся предметы списываются
с баланса аптеки на основании акта, утвержденного вышестоящей
организацией. В акте отражаются: наименование, количество, цена и
стоимость списываемых предметов, стоимость их возможного
использования (сдача в металлолом, на ветошь, запасные части и
т.п.).
5.19. В конце месяца по "Книге учета имущества" составляется
выписка, которая вместе с приходными и расходными документами,
послужившими основанием для ее составления, прикладывается к
месячному отчету аптеки и передается в вышестоящую организацию
(централизованную бухгалтерию). В выписке указывается общая
стоимость остатков на начало и конец месяца дифференцированно по
основным средствам, малоценному инвентарю и санспецодежде. По
приходу и расходу имущества перечисляется каждый предмет, его
количество, цена и стоимость, номер приходного или расходного
документа.
6. Учет лабораторных и фасовочных работ
6.1. К лабораторным работам в аптеках относят: приготовление
концентрированных растворов и медикаментов для бюреточной системы;
порошкообразных и мазевых полуфабрикатов, тритураций ядовитых
веществ; внутриаптечной заготовки; дезрастворов, консервантов,
стабилизаторов и т.п. Учет этих работ ведется в "Книге учета
лабораторных работ", которая должна быть пронумерована, прошнурована
и скреплена подписью руководителя вышестоящей организации.
6.2. Книга учета лабораторных работ ведется
провизором-технологом, ответственным за их организацию и выполнение
(дефектаром). В книге отражаются дата, номера серий, количество,
цена и стоимость каждого наименования взятого в работу сырья
(товара) для проведения лабораторных работ.
6.3. По мере окончания работ по изготовлению концентратов,
полуфабрикатов, внутриаптечной заготовки и т.п. определяется
стоимость готовой продукции. В случае наличия дифференцированных
розничных цен на исходную и готовую продукцию по "Книге учета
лабораторных работ" выводится разница "наценка" или "уценка".
6.4. В случае реализации покупателям дистиллированной воды в
чистом виде наценка на нее отражается в "Книге учета лабораторных
работ". Согласно действующему прейскуранту розничная цена на
дистиллированную воду, отпускаемую покупателям в чистом виде, 10
коп. за литр. Наценка на дистиллированную воду, отпускаемую
покупателям в чистом виде, отражается отдельной строкой в приходной
части товара по месячному отчету аптеки.
6.5. К фасовочным работам относят: расфасовку медикаментов и
лекарственных средств (мази, экстракты, настойки, порошки и т.п.),
поступивших в аптеку ангро (в массе) или приготовленных в аптеке в
виде внутриаптечной заготовки сложных прописей лекарств, часто
встречающихся в требованиях покупателей; фасовка перевязочных
материалов, лекарственных растений и др. Учет этих работ ведется в
"Книге учета фасовки", где отражаются номер серии, дата,
наименование фасовки, ее количество, цена и стоимость.
6.6. Если в результате округления цен за единицу фасовки (до
0,5 коп. - отбрасывается, а 0,5 коп. и более - принимается за одну
коп.) по серии фасовки выявятся расхождения между стоимостью
исходной и готовой продукции, суммарная разница по серии фасовки
отражается отдельной графой в виде "наценки" или "уценки".
6.7. В конце месяца по "Книге учета лабораторных работ" и
"Книге учета фасовки" определяются общие результаты стоимости
выполненных работ, количество единиц фасовки, определяется сумма
"наценки" и "уценки", которые показываются в месячном отчете аптеки
раздельно "наценка" - по приходу товара, "уценка" - по расходу
товара.
7. Составление месячной отчетности
7.1. По окончании месяца аптека составляет "Месячный отчет о
финансово-хозяйственной деятельности", который представляется на
рассмотрение и утверждение в вышестоящую организацию в установленные
сроки.
7.2. В случае проведения инвентаризации на дату, не совпадающую
с периодичностью составления отчета, составляется дополнительный
отчет по аптеке.
7.3. Отчет по больничной и межбольничной хозрасчетной аптеке
состоит из трех разделов:
- движение денежных средств;
- движение товаров, тары и прочих материальных ценностей;
- взаиморасчеты аптеки с покупателями и другими организациями.
7.4. Для отражения движения денежных средств заполняются
таблицы: "Касса", "Расчетный (текущий) счет" и "Справка по
заработной плате".
7.4.1. Таблица "Касса" заполняется по данным "Кассовой книги",
в которой в течение месяца в хронологической последовательности
регистрируются все виды поступления и расхода наличных денег по
аптеке.
7.4.2. Таблица "Расчетный (текущий) счет" заполняется по данным
выписок из Госбанка, которыми оформляются все операции зачисления,
списания денежных средств на счетах в банке.
7.4.3. Справка по заработной плате составляется по данным
расчетно-платежных ведомостей по начислению в течение месяца
заработной платы, премиальной надбавки, пенсий, пособий по временной
нетрудоспособности и т.п.
7.5. Для отражения движения товара, тары и прочих материальных
ценностей заполняются таблицы: "Выписка из книги учета имущества",
"Оборотная ведомость по таре и прочим материальным ценностям",
"Движение товара".
7.5.1. Выписка из книги учета имущества характеризует движение
основных средств, малоценного инвентаря и санспецодежды. Данная
таблица заполняется по данным "Книги учета имущества" или
"Накопительной ведомости учета движения основных средств". Остаток
этих средств на начало и конец месяца выводится только в стоимостном
выражении. Данные по приходу и расходу имущества отражаются по
каждому предмету с указанием номера документа, даты прихода,
выбытия, цены, количества и стоимости.
7.5.2. Оборотная ведомость по таре и прочим материальным
ценностям отражает движение тары, вспомогательных материалов,
топлива, горючего, строительных и других ценностей на основании
записей в "Книге учета движения тары и других материальных
ценностей".
7.5.3. Движение товара отражается по приходу по двум ценам,
продажным и оптовым, с выделением стоимости медикаментов на
основании записей в "Книге регистрации счет-фактур". Кроме того, по
приходу отражают излишки товаров, выявленные при приеме товара от
поставщиков, при инвентаризации, перевод тары и вспомогательных
материалов в товар, а также стоимость использованной аптекарской
посуды, поступившей в аптеку от лечебных учреждений, различного рода
наценки при переоценке, по лабораторным и фасовочным работам, на
дистиллированную воду, отпущенную покупателям в чистом виде и т.п.
7.5.4. В расходной части выделяют расходы, связанные с
реализацией, и прочий документированный расход. В реализации,
которая показывается в розничных ценах, выделяется стоимость
экстемпоральных, готовых лекарств, медикаментов весовых и прочих
товаров.
7.5.5. Прочий документированный расход товаров отражается по
розничным и оптовым ценам и включает: возврат товаров поставщику,
расходы по анализу лекарств и медикаментов, на хозяйственные нужды,
списание недостач при приемке товара, порчи и естественной убыли,
выявленных при инвентаризации, перевод товара в другие учебные
группы (малоценный инвентарь, во вспомогательные материалы и др.),
различные уценки при переоценке, по лабораторным и фасовочным
работам и т.п.
7.5.6. По продажным ценам определяют "всего израсходовано
товаров" (включая "реализовано" и прочий документированный расход).
Далее по разнице "всего по приходу" с остатком на начало месяца
минус "всего израсходовано" определяют остатки товара по продажным
ценам на конец месяца. Применяя к остатку товара по продажным ценам
средний коэффициент себестоимости по данным последней
инвентаризации, рассчитывают остатки товара на конец месяца по
себестоимости.
7.5.7. Чтобы определить реализацию товаров по себестоимости на
месяц, нужно от суммы "всего по приходу" с остатками товаров по
себестоимости на начало месяца вычесть сумму остатков на конец
месяца и сумму прочих документированных расходов за месяц по
себестоимости. Разница между суммой реализации товаров по розничным
и оптовым ценам представляет сумму реализованных торговых наложений
аптеки за месяц.
7.6.1. Для отражения взаиморасчетов аптеки с покупателями и
другими организациями в отчете выделено две таблицы: "Реестр
выписанных покупателям (лечебным учреждениям и другим организациям)
счет-фактур по отпущенным им из аптеки товарам, списанным в расход
за месяц" и "Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и
других организаций и лиц".
7.6.2. "Реестр" представляет собой хронологическую опись всех
счетов, выписанных аптекой покупателям, и отражает общую сумму
мелкооптового товарооборота аптеки за месяц с разбивкой по видам:
стоимость лекарств, экстемпоральных, готовых, медикаментов весовых и
прочих товаров.
7.6.3. "Оборотная ведомость" составляется по данным записей в
"Книге учета мелкооптового отпуска и расчетов с покупателями" и
отражает взаиморасчеты аптеки с каждым покупателем индивидуальной,
дебиторскую или кредиторскую задолженность. В этой ведомости могут
быть отражены и прочие расчеты аптеки с организациями, отдельными
лицами, как то: по закупке товаров, по оплате транспортных,
коммунальных, почтово-телеграфных и т.п. услуг; расчеты с рабочими и
служащими по заработной плате, с подотчетными лицами по суммам,
выданным под отчет. Здесь же отражаются сделанные начеты на
материально ответственных лиц и других работников аптеки по
недостачам, порче товаров и других ценностей, выявленных при
инвентаризации или в отчетном периоде, погашение этой задолженности.
7.7. Месячный отчет составляется бухгалтером аптеки в двух
экземплярах. В конце отчета дается перечень всех оправдательных
приходных и расходных документов, прилагаемых к отчету.
Заведующий-провизор аптекой проверяет отчет, после чего
передает его на рассмотрение и утверждение в вышестоящую
организацию.
7.8. В вышестоящей организации "Месячный отчет" проверяется
старшим бухгалтером и утверждается начальником аптечного управления.
Не принятые от аптеки и возвращаемые ей документы отмечаются
аптечным управлением в конце отчета, один экземпляр которого
возвращается в аптеку. Связанные с этим (равно как и по другим
причинам) исправления вносятся в оба экземпляра "Месячного отчета",
о чем делается соответствующая отметка в конце отчета.
*
______________________________ Аптечное управление
Аптека № ___________
ЖУРНАЛ
регистрации поступления товаров по
группам в аптеке за 19__ г. (руб.)
---T------T------------T---------T------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¦Счет- ¦Наименование¦ Всего ¦ В том числе в групповом ассортименте
¦факту-¦поставщика ¦ товаров +-----------T---------T-----------------------------------T---------T-------------------------T----------T---------
¦ра и ¦ ¦ по ¦минеральные¦медика- ¦перевязочные материалы ¦ мыла по ¦ ¦ ¦
¦дата ¦ ¦ ценам ¦ воды по ¦менты и ¦ по ценам ¦ ценам ¦ предметы ухода за ¦парфюмерия¦ прочие
¦ ¦ ¦ ¦ ценам ¦химтовары+------------------T----------------+ ¦ больными по ценам ¦ по ценам ¦по ценам
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по ценам ¦ розничным ¦ покупным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +----T----+----T------+----T----+-----T------T-----+-----T----T-----+----T----+------------T------------+-----T----+----T----
¦ ¦ ¦роз-¦по- ¦роз-¦покуп-¦роз-¦по- ¦всего¦ вата ¦марля¦всего¦вата¦марля¦роз ¦по- ¦ розничным ¦ покупным ¦роз- ¦по- ¦роз-¦по-
¦ ¦ ¦нич-¦куп-¦нич-¦ным ¦нич-¦куп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нич-¦куп-+-----T------+-----T------+нич- ¦куп-¦нич-¦куп-
¦ ¦ ¦ным ¦ным ¦ным ¦опто- ¦ным ¦ным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным ¦ным ¦всего¦термо-¦всего¦термо-¦ным ¦ным ¦ным ¦ным
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦метры ¦ ¦метры ¦ ¦ ¦ ¦
---+------+------------+----+----+----+------+----+----+-----+------+-----+-----+----+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----+----+----+----
А ¦ Б ¦ В ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22
---+------+------------+----+----+----+------+----+----+-----+------+-----+-----+----+-----+----+----+-----+------+-----+------+-----+----+----+----
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
РЕЕСТР
выписанных покупателям (лечебным учреждениям и
другим организациям) счет-фактур по отпущенным
им из аптеки товарам, списанным в расход
за _____________________ 198_ г.
----T--------T------------T-------T---------------------------------
¦ ¦ ¦ ¦ В том числе
¦ ¦ ¦ +-------------T-------T------T----
№ ¦Дата и ¦Наименование¦Сумма ¦ лекарства ¦медика-¦проч. ¦тара
п/п ¦номер ¦ покупателя ¦счет- +-------T-----+менты ¦товары¦
¦счет- ¦ ¦фактуры¦экстем-¦гото-¦в массе¦ ¦
¦фактур ¦ ¦ ¦пораль-¦вые ¦(ангро)¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ные ¦ ¦ ¦ ¦
----+--------+------------+-------+-------+-----+-------+------+----
А ¦ Б ¦ В ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6
----+--------+------------+-------+-------+-----+-------+------+----
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Итого:
Приложение: ________________________ документов
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
по лицевым счетам покупателей и других организаций и лиц
--------------T---------------T-----------------T-------------------
Наименование ¦ Остаток на ¦Обороты за месяц ¦ Остаток на
покупателей, +--------T------+-------T---------+--------T----------
организаций ¦в пользу¦за ап-¦отпуще-¦перечис- ¦в пользу¦
и лиц ¦ аптеки ¦текой ¦но (уп-¦лено (по-¦ аптеки ¦за аптекой
¦ ¦ ¦лачено)¦лучено) ¦ ¦
--------------+--------+------+-------+---------+--------+----------
I. Покупатели: _____________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Итого: ________________________________________________________
II. Прочие расчеты: ________________________________________________
____________________________________________________________________
Итого: ________________________________________________________
*
Аптечное управление ________________________________
Аптека № ___________
КНИГА
предметно-количественного учета медикаментов и других товаров*
Наименование лекарственного средства ______ ед.изм. ______
______________________________
*Заполняется при инвентаризации.
-----T-----T--------------------------------------T--------T--------T--------------------------T--------T--------T-------------T------T------------
¦Оста-¦ Приход ¦Всего за¦ ¦ Расход по числам ¦ Расход ¦ ¦ Остаток ¦ ¦
Месяц¦ток +------T-----T------T-----T------T-----+месяц по¦ Виды ¦ месяца ¦за месяц¦ Всего ¦ на конец ¦Приме-¦ Подпись
¦на ¦номер ¦коли-¦номер ¦коли-¦номер ¦коли-¦приходу ¦расхода +-T-T-T-T-T-T-T------T--T--+по видам¦ расход ¦ месяца ¦чание ¦ответствен-
¦1-е ¦доку- ¦чест-¦доку- ¦чест-¦доку- ¦чест-¦с остат-¦ ¦1¦2¦3¦4¦5¦6¦7¦и т.д.¦30¦31¦расхода ¦за месяц+-----T-------+ ¦ного лица
¦число¦мента ¦во ¦мента ¦во ¦мента ¦во ¦ком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦книж-¦фактич.¦ ¦
¦ ¦и дата¦ ¦и дата¦ ¦и дата¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦ ¦ ¦
-----+-----+------+-----+------+-----+------+-----+--------+--------+-+-+-+-+-+-+-+------+--+--+--------+--------+-----+-------+------+------------
ян- а) по
варь экстем-
пораль-
ной ре-
цептуре
б) в
массе
отпуск
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________
фев- а) по
раль экстем-
пораль-
ной ре-
цептуре
б) в
массе
отпуск
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________
и
т.д.
ДОВЕРЕННОСТЬ В межбольничную аптеку № 1 г.Минска
от "__" __________________ 19__ г.
от __________________________
Выдана ______________________ ТРЕБОВАНИЕ №
(фамилия И.О.) от __________________________
на получение от МБ аптеки № медтовара через _______________________
подпись __________________ удостоверяем
Зам.гл.врача Зав.отделением
---T--------------T----T----T---------------------T--------------------
№ ¦ ¦Ед. ¦Кол-¦ ¦ Отпущено
п/п¦ Наименование ¦изм.¦во ¦ Количество прописью +------T------T------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кол-во¦ цена ¦сумма
---+--------------+----+----+---------------------+------+------+------
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Зам.гл.врача Зав.отделением
УТВЕРЖДАЮ В аптеку № ____
Зам.гл.врача по лечебной "___" ____________ 19__ г.
работе _________________ от _______________________
"___" _________ 19__ г. (наименование лечебного
учреждения)
ТРЕБОВАНИЕ № ____
От ____________________________ через _________________________________
Доверенность № _____
---T------------------------T----T----------------------T------T--------
¦ ¦ ¦ Количество ¦ ¦
№ ¦ Наименование ¦Ед. +-----------T----------+ Цена ¦ Сумма
п/п¦ ¦изм.¦затребовано¦ отпущено ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+------------------------+----+-----------+----------+------+--------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7
---+------------------------+----+-----------+----------+------+--------
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Зав.отделением ____________________
Получил ___________________________
Отпустил __________________________
На аптечном экземпляре:
Отпущено по требованию: Протаксировал _________________
экстемпоральных _____________ Цены проверил _________________
готовых _____________________ Таксировку проверил ___________
весовых _____________________
прочих ______________________
дистиллированная вода _______
АКТ № ___
Аптека № _____ от "___" __________ 198_ г.
Мы, нижеподписавшиеся, комиссия в составе:
председателя __________________________________________________
и членов ______________________________________________________
составили настоящий акт о том, что нижеперечисленные товары
переведены в малоценный инвентарь:
---T--------------------T----T----T---------------------T---------------
№ ¦ ¦Ед. ¦Кол-¦ Продажная стоимость ¦ Себестоимость
п/п¦Наименование товара ¦изм.¦во +----------T----------+-------T-------
¦ ¦ ¦ ¦ цена ¦ сумма ¦ цена ¦ сумма
---+--------------------+----+----+----------+----------+-------+-------
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Всего на сумму ________________________________ (прописью)
Председатель __________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Члены комиссии: __________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________ ___________________
__________________ ___________________
Аптека № ______
ВЕДОМОСТЬ
на выдачу санспецодежды
за ____________ 198_ г.
----T------T------T------T------T-----T-------T--------T--------T------------
¦ ¦Зани- ¦Наиме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Отметка о
Дата¦ Кому ¦маемая¦нова- ¦ Ед. ¦Коли-¦Процент¦На какой¦Расписка¦ возврате
¦выдано¦долж- ¦ние ¦ изм. ¦чест-¦износа ¦ срок ¦в полу- +----T-------
¦ ¦ность ¦спец- ¦ ¦во ¦ ¦ ¦чении ¦дата¦процент
¦ ¦ ¦одежды¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦износа
----+------+------+------+------+-----+-------+--------+--------+----+-------
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
ДВИЖЕНИЕ ТОВАРА
ПРИХОД
------------------T------------T----------------------T----------------------
Вид (источник) ¦ Документ ¦ Продажная стоимость ¦ Себестоимость
поступления +------T-----+-------T--------------+-------T--------------
товара ¦номер ¦дата ¦ всего ¦ в т.ч. меди- ¦ всего ¦ в т.ч. меди-
¦ ¦ ¦ ¦ каментов ¦ ¦ каментов
------------------+------+-----+-------+--------------+-------+--------------
Остаток на
-----------------------------------------------------------------------------
Получено из:
-----------------------------------------------------------------------------
аптечного склада
-----------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------
Излишки при приемке товара
-----------------------------------------------------------------------------
Принята посуда от лечебных учреждений
-----------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------
Переведено:
из тары
-----------------------------------------------------------------------------
из вспомогательных материалов
-----------------------------------------------------------------------------
Наценки:
при переоценке
-----------------------------------------------------------------------------
по лабораторным и фасовочным работам
-----------------------------------------------------------------------------
на дистиллированную воду
-----------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------
Итого по приходу
-----------------------------------------------------------------------------
Всего приход с остатком
-----------------------------------------------------------------------------
ДВИЖЕНИЕ ТОВАРА
РАСХОД
-------------------------------------------------T----------------------
¦ По ценам
Вид расхода +------------T---------
¦ продажным ¦ оптовым
-------------------------------------------------+------------+---------
а) Реализовано:
1. Экстемпоральные лекарства
2. Готовые лекарства
3. Медикаменты весовые
4. Прочие товары
5.
Итого реализовано
б) Прочий документированный расход:
6. Возврат на аптечный склад
7. Списано на хозяйственные нужды
8. Списано на анализ лекарств, медикаментов
9. Переведено на малоценный инвентарь
10. Переведено во вспомогательные материалы
11. Списано по акту "порча товара"
12. Списано по акту "недостача при приемке
товара"
13. Естественная убыль
14.
15.
16.
17. Уценка товара при переоценке
18. Уценка по лабораторным и фасовочным работам
19.
20. Итого израсходовано
21. Остаток товара на конец месяца
Норматив товарных запасов по аптеке
*
_____________________________ Аптечное управление
Аптека № ___________
КНИГА
регистрация счет-фактур, поступивших в аптеку
------T---------------T-------------T-----------------------------------------------T------------
¦ ¦ Счет-фактура¦ Сумма по счет-фактуре по ценам ¦
¦ +-------T-----+------------T----------------------------------+ Отметка
¦ ¦ ¦ ¦ продажным ¦ покупным ¦бухгалтерии
¦ ¦ ¦ +------------+-----T----T-------T------T--------+о получении
Дата ¦ Наименование ¦ ¦ ¦ товар ¦ ¦ ¦вспомо-¦ ¦ ¦ счета,
¦ поставщика ¦ номер ¦дата +-----T------+ ¦ ¦гатель-¦ ¦итого по¦ номер его
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч.¦товар¦тара¦ные ¦прочие¦счет- ¦проводки по
¦ ¦ ¦ ¦всего¦меди- ¦ ¦ ¦мате- ¦ ¦фактуре ¦ учету
¦ ¦ ¦ ¦ ¦камен-¦ ¦ ¦риалы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+---------------+-------+-----+-----+------+-----+----+-------+------+--------+------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12
------+---------------+-------+-----+-----+------+-----+----+-------+------+--------+------------
_________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________
______________________________ Аптечное управление
Аптека № ___________
РЕЕСТР
депонированных сумм за _________________ 198__ г.
----------T----------T-------------T-------------T---------T-------------
Расходный¦Платежная ¦Фамилия, имя,¦ Вид ¦ Сумма ¦ Отметка
кассовый ¦ведомость ¦ отчество ¦невыплаченной+----T----+о последующих
-----T----+-----T----+ депонента ¦ заработной ¦руб.¦коп.¦ выплатах
номер¦дата¦номер¦дата¦ ¦ платы ¦ ¦ ¦
-----+----+-----+----+-------------+-------------+----+----+-------------
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Составил кассир ___________________________
(подпись)
Проверил бухгалтер ________________________
(подпись)
*
Аптечное управление ____________________________
Аптека № ___________
КНИГА
учета мелкооптового отпуска и расчетов с покупателями
________________________________________
(наименование покупателя)
------T--------T----------T-----------------------------------------------------------------------------------------T---------------T---------------
¦ ¦Требование¦ Отпущено по продажной стоимости (руб.) ¦ Выписана ¦ Расчеты
¦ +-----T----+------------------------T----------------T-----T----T-----------T------T------T----T-----+ счет-фактура +------T--------
¦ ¦ ¦ ¦ медикаменты ¦ перевязочные ¦ ¦ ¦предметы ¦ ¦ ¦ ¦Итого+---T----T------+ ¦
Дата ¦ Номер ¦ ¦ +-----T-------T------T---+-----T----------+мине-¦ ¦ухода за ¦ ¦ ¦ ¦сумма¦ ¦ ¦номера¦ ¦
¦проводки¦номер¦дата¦ ¦экстем-¦гото- ¦ ¦ ¦ в т.ч. ¦раль-¦ ¦больными ¦парфю-¦прочие¦тара¦по ¦но-¦дата¦требо-¦ в ¦ за
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пораль-¦вые ¦ве-¦ +----T-----+ные ¦мыло+-----T-----+мерия ¦ ¦ ¦тре- ¦мер¦ ¦ваний ¦пользу¦аптекой
¦ ¦ ¦ ¦всего¦ные ¦лекар-¦со-¦всего¦ ¦мар- ¦воды ¦ ¦ ¦тер- ¦ ¦ ¦ ¦бова-¦ ¦ ¦ по ¦аптеки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лекар- ¦ства ¦вые¦ ¦вата¦ля ¦ ¦ ¦всего¦мо- ¦ ¦ ¦ ¦нию ¦ ¦ ¦счету ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦метры¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+--------+-----+----+-----+-------+------+---+-----+----+-----+-----+----+-----+-----+------+------+----+-----+---+----+------+------+--------
А ¦ Б ¦ В ¦ Г ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20
------+--------+-----+----+-----+-------+------+---+-----+----+-----+-----+----+-----+-----+------+------+----+-----+---+----+------+------+--------
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
*
СПРАВКА
о начисленной и выплаченной заработной плате
за ___________________________
-------------T--------T---------T-----------------T-----------------------------T-----------T-----------
¦Сумма ¦ ¦ В том числе за ¦ Удержания из зарплаты ¦ ¦
¦невыпла-¦ Всего ¦ счет средств +------------T----T-----T-----+Сумма не- ¦
¦ченной ¦начислено¦ социального ¦ налоги ¦ ¦ ¦ ¦выплаченной¦Отчисления
Персонал ¦зарплаты¦зарплаты ¦ страхования +-----T------+ ¦ ¦всего¦зарплаты на¦в соцстрах
¦на ¦за месяц +------T----------+подо-¦мало- ¦ ¦ ¦удер-¦конец ¦
¦начало ¦ ¦пенсии¦по болезни¦ход- ¦семей-¦ ¦ ¦жано ¦месяца ¦
¦месяца ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦ный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+--------+---------+------+----------+-----+------+----+-----+-----+-----------+-----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12
-------------+--------+---------+------+----------+-----+------+----+-----+-----+-----------+-----------
Администра-
тивно-хозяй-
ственный:
всего
В т.ч. премии
Прочий:
всего
В т.ч. премии
Итого:
всего
В т.ч. премии
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
по таре и прочим материальным ценностям
-----------------------T----------T----------T----------T-----------
¦Остаток на¦ Приход ¦ Расход ¦Остаток на
Наименование +----T-----+----T-----+----T-----+----T------
ценностей ¦кол-¦сумма¦кол-¦сумма¦кол-¦сумма¦кол-¦сумма
¦во ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦во ¦
-----------------------+----+-----+----+-----+----+-----+----+------
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Итого: ________________________________________________________
ВЫПИСКА
из книги учета имущества
-------------------T------------T---------T----------T--------------
Содержание операций¦Наименование¦Основные ¦Малоценный¦Санспецодежда
(наименование ¦ документа ¦средства ¦инвентарь ¦
имущества) ¦ № ___ +----T----+----T-----+------T-------
¦ ¦кол-¦сум-¦кол-¦сум- ¦ кол- ¦ сум-
¦ ¦во ¦ма ¦во ¦ма ¦ во ¦ ма
-------------------+------------+----+----+----+-----+------+-------
Остаток на Х Х Х
---------------------------------------------------------
Приход: _________________________________________________________
_________________________________________________________
Итого Х Х Х
---------------------------------------------------------
Расход: _________________________________________________________
_________________________________________________________
Итого Х Х Х
---------------------------------------------------------
Остаток на Х Х Х
---------------------------------------------------------
_____________________________ Аптечное управление
Аптека № ___________
КНИГА
учета движения тары и других материальных ценностей
Начата ______________
Окончена ____________
____________________________________________________________________
(название - ящики, мешки, дрова, керосин и т.п.; сорт и т.п.)
Ед.измерения ______________ Цена __________
-------------T---------T----------------------T------T------T-------
Месяц и число¦ Номер ¦ Содержание операций ¦Приход¦Расход¦Остаток
¦ записей ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+---------+----------------------+------+------+-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+---------+----------------------+------+------+-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+---------+----------------------+------+------+-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+---------+----------------------+------+------+-------
ОПИСЬ-АКТ № ___
выдачи вспомогательных материалов в работу по аптеке
за ___________________ 198_ г.
Комиссия в составе:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
составила настоящий акт о том, что за ________________ израсходованы
и подлежат списанию за счет аптеки нижеперечисленные вспомогательные
материалы:
---T-----------------------T-------T----------T----T-----T----------
№ ¦ Наименование ¦Ед.изм.¦Количество¦Цена¦Сумма¦Примечание
п/п¦ материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+-----------------------+-------+----------+----+-----+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+-----------------------+-------+----------+----+-----+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+-----------------------+-------+----------+----+-----+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+-----------------------+-------+----------+----+-----+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+-----------------------+-------+----------+----+-----+----------
Итого _____
Всего списывается по опись-акту вспомогательных материалов
на сумму _______________________ (прописью)
Председатель __________________ Члены комиссии: ___________________
___________________
Отчет утверждаю Отчет и документы
Начальник аптечного управления проверены и приняты
"___" _____________ 198_ г. __________ Ст.бухгалтер _____________
(подпись) "___" ____________ 198_ г.
Аптечное управление _________________________
Аптека № __________
ОТЧЕТ
о финансово-хозяйственной деятельности аптеки
за _______________ 198__ г.
1. Движение денежных средств
а) Касса
---T-------------------------T-----T---T---------------------T------
№ ¦ Вид поступления денег ¦Сумма¦ № ¦ Вид расхода денег ¦Сумма
п/п¦ ¦ ¦п/п¦ ¦
---+-------------------------+-----+---+---------------------+------
1. Остаток на ____________________ 1. Выплачена зарплата
2. Получено из Госбанка 2. Выплачена премия
3. Получено в вышестоящей 3. Выплачена пенсия
организации
4. Возврат неиспользованных 4. Выдано под отчет
сумм
5. Возмещение ущерба, 5. Выплачено по
причиненного аптеке трудовому соглашению
6. 6.
7. _______________________________ 7. ____________________________
8. Итого поступило _______________ 8. Итого израсходовано ________
9. Всего приход с остатком 9. Остаток на _________________
б) Расчетный (текущий) счет
---T------------------------T-----T---T----------------------T------
№ ¦Вид и источник поступле-¦Сумма¦ № ¦Вид и цели использова-¦Сумма
п/п¦ния денежных средств ¦ ¦п/п¦ния денежных средств ¦
---+------------------------+-----+---+----------------------+------
1. Остаток на ___________________ 1. Получено по чекам
2. Перечислено покупателями 2. Уплачено по счетам
поставщикам
3. Перечислено вышестоящей 3. Оплачена посуда
организации лечебных учреждений
4. Возврат депонированных 4. Переведено вышестоящей
сумм организации
5. ______________________________ 5. _____________________________
6. Итого поступило ______________ 6. Итого израсходовано _________
7. Всего приход с остатком ______ 7. Остаток на
Организация ___________________
Учреждение ____________________
АКТ
товара
о приеме ---------, поступившего без счета поставщика
материала
от "___" ______________ 198_ г.
Комиссия в составе: ___________________________________________
____________________________________________________________________
произвела прием грузов "___" _______________ 198__ г. от __________
_________________________________ со станции _______________________
(грузоотправитель)
пристани ___________________ по транспортным накладным № ___________
________________________________ По транспортным документам значится
____________ мест. Вес станции отправления _________ кг. Вес станции
назначения ___________ кг.
Состояние упаковки _________________________________________________
Коммерческий акт составлен за № _____ от "___" ___________ 198__ г.
-----T------------T----T----T----T-------------T----------T-------------
Но- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Счетом, ¦Продажная ¦Себестоимость
мер ¦Наименование¦ ¦ ¦ ¦ весом или ¦стоимость ¦
по ¦ товара, ¦ ¦Кол-¦Ед. ¦ мерой +----T-----+----T--------
прей-¦материала и ¦Сорт¦во ¦изм.+------T------+ ¦ ¦ ¦
ску- ¦ артикула ¦ ¦мест¦ ¦ ¦нетто ¦цена¦сумма¦цена¦ сумма
ран- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦брутто¦ или ¦ ¦ ¦ ¦
ту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кол-во¦ ¦ ¦ ¦
-----+------------+----+----+----+------+------+----+-----+----+--------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+------------+----+----+----+------+------+----+-----+----+--------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+------------+----+----+----+------+------+----+-----+----+--------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+------------+----+----+----+------+------+----+-----+----+--------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+------------+----+----+----+------+------+----+-----+----+--------
Члены комиссии: _______________________________________________________
(подпись)
_______________________________________________________
_______________________________________________________
Товар
-------- принял _______________________________________________________
материал (подпись материально ответственного лица)
*
______________________________ Аптечное управление
Аптека № ____________
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ
учета движения основных средств
---T---------T------------------------T-----------T-----------------T---------T-----------------------T----------------T-----------
¦ ¦ ¦ ¦Дата (год, месяц)¦ ¦ Нормы амортизации ¦ ¦ Выбытие
¦ Номер ¦ Наименование, вид, ¦ +--------T--------+Первона- +----------T------------+ +------T----
№ ¦ учетной ¦ тип, модель и т.п., ¦Инвентарный¦ ¦ ¦чальная ¦на восста-¦на капиталь-¦Срок амортизации¦номер ¦
п/п¦ карточки¦ данные основных ¦ номер ¦изготов-¦приобре-¦стоимость¦новление ¦ный ремонт ¦ (год, квартал) доку- ¦дата
¦ ¦ средств ¦ ¦ления ¦тения ¦ +---T------+---T--------+ ¦мента ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ % ¦сумма ¦ % ¦ сумма ¦ ¦ ¦
---+---------+------------------------+-----------+--------+--------+---------+---+------+---+--------+----------------+------+----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+---------+------------------------+-----------+--------+--------+---------+---+------+---+--------+----------------+------+----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+---------+------------------------+-----------+--------+--------+---------+---+------+---+--------+----------------+------+----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+---------+------------------------+-----------+--------+--------+---------+---+------+---+--------+----------------+------+----
*
Организация ________________________
Учреждение _________________________
АКТ
о недостаче, излишке, порче при приемке
товара
--------- от _________________________________________
материала
"___" ________________ 198__ г.
Комиссия в составе: ________________________________________________
____________________________________________________________________
товара
произвела прием ---------, прибывшего _____________ от _____________
материала (дата) (поставщика
__________________________________________ по ______________________
или склада своей организации) (наименование
_____________________________________ от ___________________________
документа; номер) (дата)
автомашина № _____________________ состояние упаковки ______________
товара
При приеме --------- оказались следующие расхождения:
материала
------T-------------T-----T----T-----T------------T------------T----T-----------T-----------T-----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦По докумен- ¦Фактически ¦ ¦ Излишки ¦ Недостача ¦Бой и брак
¦ ¦ ¦ ¦ ¦там значится¦ принято ¦ +-----T-----+-----T-----+-----T-----
Шифр ¦Наименование ¦Род ¦Сорт¦Ед. +------T-----+------T-----+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
препа-¦ товара, ¦упа- ¦(се-¦изм. ¦ ¦нетто¦ ¦нетто¦Цена¦коли-¦ ¦коли-¦ ¦коли-¦
рата ¦ материала ¦ковки¦рия)¦ ¦ ¦или ¦ ¦или ¦ ¦чест-¦сумма¦чест-¦сумма¦чест-¦сумма
¦ ¦ ¦ ¦ ¦брутто¦коли-¦брутто¦кол- ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦во ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чест-¦ ¦ во ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+-------------+-----+----+-----+------+-----+------+-----+----+-----+-----+-----+-----+-----+-----
________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________
Подробное описание недостачи или излишков и их причин __________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________
Заключение комиссии: ___________________________________________________________________________________
Председатель комиссии _______________ Члены комиссии: ______________
(подпись) (подпись)
______________
______________
ВЕДОМОСТЬ
выдачи товаров на хозяйственные нужды по аптеке
за ______________________ 198__ г.
----T----------T---------T-------T------T---------T---------T--T-----------
Дата¦Наименова-¦Для какой¦Единица¦Коли- ¦Продажная¦Себестои-¦ ¦Подпись
¦ние товара¦ цели ¦измере-¦чество¦стоимость¦мость ¦ +-----T-----
¦ ¦ ¦ния ¦ +----T----+----T----+ ¦полу-¦выдал
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цена¦сум-¦цена¦сум-¦ ¦чил ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦
----+----------+---------+-------+------+----+----+----+----+--+-----+-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+----------+---------+-------+------+----+----+----+----+--+-----+-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+----------+---------+-------+------+----+----+----+----+--+-----+-----
Итого:
Сумма прописью по розничным ценам _________________________________________
Заведующий аптекой - провизор __________________ Бухгалтер ________________
АКТ ____
Мы, нижеподписавшиеся, комиссия в составе: ____________________
____________________________________________________________________
____________________________________ составили настоящий акт о том,
что за ________________ израсходованы на хозяйственные нужды и
подлежат списанию за счет аптеки нижеперечисленные товары:
---T----------------T----T------T-------------T----------T----------
¦ ¦ ¦ ¦Себестоимость¦Продажная ¦
№ ¦ Наименование ¦Ед. ¦Коли- ¦ ¦стоимость ¦Примечание
п/п¦ товара ¦изм.¦чество+-----T-------+----T-----+
¦ ¦ ¦ ¦цена ¦ сумма ¦цена¦сумма¦
---+----------------+----+------+-----+-------+----+-----+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+----------------+----+------+-----+-------+----+-----+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+----------------+----+------+-----+-------+----+-----+----------
Итого: по розничным ценам
Итого на сумму прописью ______________________ __________________
по оптовым ценам
Подписи членов комиссии: _____________________
_____________________
_____________________
*
УТВЕРЖДАЮ
Начальник аптечного управления ________________________
ОПИСЬ-АКТ № ___
лекарственных средств, срок годности которых истек
Комиссия в составе: ___________________________________________
____________________________________________________________________
произвела по состоянию на ___________________ 198_ г. инвентаризацию
лекарственных средств, срок годности которых истек при хранении в
аптеке. При этом в наличии оказалось:
---T--------------T------T-----T--------T-------------T-------------T----------T------------T-----------T-------------
¦ ¦ ¦ ¦Серия ¦Срок годности¦ ¦ ¦По розничным¦По покупной¦Номер и дата
№ ¦ Наименование ¦Ед. ¦Дата ¦или дата¦ по приказу ¦Срок годности¦ ¦ ценам ¦ стоимости ¦заключения
п/п¦лекарственных ¦изм. ¦полу-¦изготов-¦ Минздрава ¦ после ¦Количество+-----T------+----T------+контрольно-
¦ средств ¦ ¦чения¦ления ¦ СССР или ¦переконтроля ¦ ¦ цена¦сумма ¦цена¦сумма ¦аналитической
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Министерства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лаборатории
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ медпромышл. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+--------------+------+-----+--------+-------------+-------------+----------+-----+------+----+------+-------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+--------------+------+-----+--------+-------------+-------------+----------+-----+------+----+------+-------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+--------------+------+-----+--------+-------------+-------------+----------+-----+------+----+------+-------------
Итого на сумму _______________________________________ прописью
Председатель ________________ Члены комиссии: _____________________
Указанные в описи-акте лекарственные средства, срок годности которых
истек, в присутствии комиссии уничтожены ___________________________
(указать способ уничтожения) "___" _____________ 198_ г.
Председатель ________________ Члены комиссии: ______________________
______________________
______________________
Аптечное управление ____________________
Аптека ______________________
КНИГА
учета прихода и ухода с работы
----------------T---------T-----------------------------------------------
Фамилия, имя, ¦Должность¦Указываются часы прихода и ухода с работы
отчество ¦ ¦ по числам месяца и роспись сотрудника
¦ +------T------T-----T------T------T-----T-------
¦ ¦дата ¦приход¦уход ¦дата ¦приход¦уход ¦и т.д.
----------------+---------+------+------+-----+------+------+-----+-------
1. Сивец Л.В. ¦зав.апт. ¦01.03.¦ 8.00 ¦10.12¦02.03.¦13.48 ¦22.00¦
----------------+---------+------+------+-----+------+------+-----+-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------------+---------+------+------+-----+------+------+-----+-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------------+---------+------+------+-----+------+------+-----+-------
Аптечное управление ____________________
Аптека № ____________________
КАССОВАЯ КНИГА
Начата __________________________
Окончена ________________________
Приход
-------T-----T-----T--------------------------------------T---------
¦ ¦ ¦Источники поступления денежных средств¦
Месяц и¦Но- ¦Текст+------------T---------T----T-----T----+
число ¦мера ¦ ¦от ¦возврат ¦ ¦ ¦ ¦ Итого
¦запи-¦ ¦вышестоящей ¦неисполь-¦ ¦ ¦ ¦поступило
¦сей ¦ ¦организации ¦зованных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦сумм ¦ ¦ ¦ ¦
-------+-----+-----+------------+---------+----+-----+----+---------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------+-----+-----+------------+---------+----+-----+----+---------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------+-----+-----+------------+---------+----+-----+----+---------
Расход
-------T-----T-----T------------------------------------T------T-------
¦ ¦ ¦На какие цели израсходованы средства¦ ¦
Месяц и¦Но- ¦Текст+--------T---------T------T--T---T---+ ¦
число ¦мера ¦ ¦выпла- ¦выплачены¦выдано¦ ¦ ¦ ¦Итого ¦Остаток
¦запи-¦ ¦чена ¦ пенсии, ¦ под ¦ ¦ ¦ ¦выдано¦
¦сей ¦ ¦зарплата¦ пособия ¦отчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------+-----+-----+--------+---------+------+--+---+---+------+-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------+-----+-----+--------+---------+------+--+---+---+------+-------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------+-----+-----+--------+---------+------+--+---+---+------+-------
______________________ Аптечное управление
Аптека № ____________________
АКТ №
от "___" _________________ 198_ г.
Мы, нижеподписавшиеся: ________________________________________
составили настоящий акт о том, что за ________________ израсходовано
и подлежит списанию следующее топливо:
--------------------------T---------T------------T---------T--------
Вид топлива ¦ Ед.изм. ¦ Количество ¦ Цена ¦ Сумма
--------------------------+---------+------------+---------+--------
Дрова ____________________ куб.м
Торф _____________________ т
Уголь каменный ___________ т
и т.д.
--------------------------------------------------------------------
Итого:
За указанный период производилась топка:
голландских печей _______________ шт.
плит ____________________________ шт.
перегонных кубов ________________ шт.
Расход по норме составляет: дров _______________________ кубометров,
торфа ____________________________ тонн,
каменного угля ___________________ тонн.
Заведующий - провизор аптекой ___________ Истопник ______________
Бухгалтер _______________________________
Оборотная сторона акта
1. Расчет расхода топлива по норме, установленной местными плановыми
органами ___________________________________________________________
2. Распределение стоимости израсходованного топлива:
а) на отопление аптеки ______ руб. ______ коп.
б) на изготовление дистиллированной воды ______ руб. _____ коп.
(выход _________________ литров)
в) за счет коммунальных услуг _________________ руб. _____ коп.
г) ____________________________________________ руб. _____ коп.
Итого: _____________________________________________ руб. _____ коп.
(прописью)
Заведующий аптекой ______________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Бухгалтер ______________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
*
______________________ Аптечное управление
Аптека № ____________________
ЖУРНАЛ
учета выданных доверенностей
-----T------T-----T--------------T------------------T---------------T--------------T------------
Номер¦ Дата ¦Срок ¦ Должность, ¦ ¦Номер и дата ¦ ¦ Отметка о
дове-¦выдачи¦дей- ¦фамилия, имя, ¦ ¦наряда (счета, ¦Расписка лица,¦ выполнении
рен- ¦ ¦ствия¦отчество лица,¦ Наименование ¦спецификации и ¦ получившего ¦поручения по
ности¦ ¦дове-¦ которому ¦ поставщика ¦др. заменяющего¦ доверенность ¦ выданной
¦ ¦рен- ¦ выдана ¦ ¦наряд документа¦ ¦доверенности
¦ ¦ности¦ доверенность ¦ ¦или извещения) ¦
-----+------+-----+--------------+------------------+---------------+--------------+------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+------+-----+--------------+------------------+---------------+--------------+------------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+------+-----+--------------+------------------+---------------+--------------+------------
*
______________________ Аптечное управление
Аптека № ____________________
КНИГА
учета фасовки
Начата ______________________
Окончена ____________________
-----T-----T--------------------------------------T------------------------------------------------T-------------------
¦ ¦ Выдано в работу ¦ Расфасовано и сдано лекарств ¦ Подписи
Номер¦Месяц+-----------------T----T----T----T-----+------------T----T----T----T-----T--------------+--------T----------
серии¦ и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ результаты ¦произво-¦проверив-
¦число¦ наименование ¦ед. ¦кол-¦цена¦сумма¦наименование¦ед. ¦кол-¦цена¦сумма¦округления цен¦дившего ¦шего и
¦ ¦ товара (сырье) изм.¦во ¦ ¦ ¦ фасовки ¦изм.¦во ¦ ¦ +------T-------+работу ¦принявшего
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + ¦ - ¦ ¦работу
-----+-----+-----------------+----+----+----+-----+------------+----+----+----+-----+------+-------+--------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+-----+-----------------+----+----+----+-----+------------+----+----+----+-----+------+-------+--------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+-----+-----------------+----+----+----+-----+------------+----+----+----+-----+------+-------+--------+----------
Итого:
Подпись _________________________
*
______________________ Аптечное управление
Аптека № ____________________
КНИГА
учета лабораторных работ
Начата ______________________
Окончена ____________________
-----T-----T----T--------------------------------------T------------------------------------------------T-------------------
¦ ¦ ¦ Выдано в работу ¦ Изготовлено и сдано ¦ Подписи
Номер¦Месяц¦Но- +-----------------T----T----T----T-----+------------T----T----T----T-----T------T-------+--------T----------
серии¦ и ¦мер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наименование¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произво-¦проверив-
¦число¦ана-¦ наименование ¦ед. ¦кол-¦цена¦сумма¦ готовой ¦ед. ¦кол-¦цена¦сумма¦нацен-¦уценка ¦дившего ¦шего
¦ ¦лиза¦ товара (сырье) изм.¦во ¦ ¦ ¦ продукции ¦изм.¦во ¦ ¦ ¦ка ¦ ¦работу ¦работу
-----+-----+----+-----------------+----+----+----+-----+------------+----+----+----+-----+------+-------+--------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+-----+----+-----------------+----+----+----+-----+------------+----+----+----+-----+------+-------+--------+----------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+-----+----+-----------------+----+----+----+-----+------------+----+----+----+-----+------+-------+--------+----------
<<< Главная
страница | < Назад
|
