ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
6 июля 2000 г. № 72
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНЫХ
БЮДЖЕТОВ ЧЕРЕЗ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА
Во исполнение пункта 5-1 постановления Совета Министров
Республики Беларусь от 8 апреля 1998 г. № 565 "О переходе на
казначейскую систему исполнения республиканского бюджета и создании
территориальных органов государственного казначейства" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 8, 5/2395), в
соответствии с Положением о Министерстве финансов Республики
Беларусь, утвержденным постановлением Совета Министров Республики
Беларусь от 11 апреля 1997 г. № 334 (Собрание декретов, указов
Президента и постановлений Правительства Республики Беларусь, 1997
г., № 12, ст.421; № 36, ст.1132; 1998 г., № 22, ст.592; № 28,
ст.733; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999
г., № 29, 5/507; № 79, 5/1787; 2000 г., № 5, 5/2308; № 55, 5/3322),
Министерство финансов Республики Беларусь постановляет:
1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке исполнения местных
бюджетов через территориальные органы государственного
казначейства.
2. Главному государственному казначейству настоящее Положение
довести до сведения управлений государственного казначейства по
областям и г.Минску.
Министр Н.П.КОРБУТ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства финансов
Республики Беларусь
06.07.2000 № 72
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке исполнения местных бюджетов через
территориальные органы государственного казначейства
Положение о порядке исполнения местных бюджетов через
территориальные органы государственного казначейства (далее -
Положение) разработано в целях реализации постановления Совета
Министров Республики Беларусь от 8 апреля 1998 г. № 565 "О переходе
на казначейскую систему исполнения республиканского бюджета и
создании территориальных органов государственного казначейства"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., №
8, 5/2395), в соответствии с Положением о Министерстве финансов
Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета Министров
Республики Беларусь от 11 апреля 1997 г. № 334 (Собрание декретов,
указов Президента и постановлений Правительства Республики Беларусь,
1997 г., № 12, ст.421; № 36, ст.1132; 1998 г., № 22, ст.592; № 28,
ст.733; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999
г., № 29, 5/507; № 79, 5/1787; 2000 г., № 5, 5/2308; № 55, 5/3322),
и определяет порядок расходования средств местных бюджетов через
территориальные органы государственного казначейства.
Глава 1. Общие положения
1. Исполнение местных бюджетов по расходам через
территориальные органы государственного казначейства
предусматривает:
1.1. расходование предприятиями, учреждениями и организациями
(далее - распорядители средств) средств местных бюджетов через
территориальные органы государственного казначейства (далее - органы
казначейства), к которым относятся управления государственного
казначейства по областям и г.Минску и их отделения и
представительства в городах и районах;
1.2. получение оперативной информации по:
расходованию средств местных бюджетов, в том числе и по
распорядителям средств;
предъявленным к счетам местных бюджетов заявкам распорядителей
средств на получение бюджетных средств;
1.3. контроль за:
использованием средств местных бюджетов посредством
предварительного контроля первичных документов, предъявленных к
оплате распорядителями средств в органы казначейства;
наличием остатков бюджетных средств на счетах распорядителей
средств.
Глава 2. Порядок перехода распорядителей средств
на финансирование через органы казначейства
2. Переход на казначейскую систему исполнения расходов местных
бюджетов осуществляется в соответствии с решениями областных
(Минского городского) исполнительных комитетов и графиками,
согласованными с Министерством финансов Республики Беларусь.
3. Исполнение местных бюджетов по расходам через органы
казначейства осуществляется с использованием программно-технического
комплекса государственного казначейства Министерства финансов
Республики Беларусь, в основу которого заложены следующие
обязательные требования:
формирование росписи расходов местных бюджетов по
распорядителям средств и ввод ее в автоматизированную систему
государственного казначейства (далее - АСГК);
составление финансовыми управлениями (отделами) местных
исполнительных и распорядительных органов (далее - финансовый орган)
совместно с главным распорядителем средств *) перечней (реестров)
распорядителей средств, финансирование которых осуществляется через
органы казначейства;
установление главным распорядителем средств (финансовым
органом) ассигнований на текущий финансовый год;
регистрация распорядителей средств по их местонахождению в
соответствующем органе казначейства.
________________________
*) Главный распорядитель средств - распорядитель средств,
имеющий право распределять бюджетные средства между подчиненными ему
и (или) входящими в его состав предприятиями, учреждениями и
организациями.
4. Перечни (реестры) распорядителей средств, составленные по
форме согласно приложению 1, передаются финансовыми органами в
органы казначейства для проведения регистрации распорядителей
средств. Распорядители средств, исполнение смет расходов которых
осуществляется централизованными бухгалтериями (далее - ЦБ),
органами казначейства не регистрируются.
5. Одновременно финансовый орган и (или) главный распорядитель
средств уведомляют распорядителей средств о сроках перевода их на
финансирование через органы казначейства. Распорядитель средств не
позднее чем за 10 дней до установленной ему даты перевода должен
зарегистрироваться в соответствующем органе казначейства с
представлением следующих документов:
копии уведомления главного распорядителя средств о переводе на
финансирование через органы казначейства;
карточку с образцами подписей и оттиска печати, оформленную в
установленном порядке;
сведений банка об открытых счетах;
документов, устанавливающих сроки выплаты заработной платы, а
также уплаты платежей в бюджет.
6. При регистрации распорядителя средств органом казначейства:
осуществляется инвентаризация счетов распорядителя средств. При
этом неправильно либо излишне открытые распорядителю средств счета
для учета бюджетных и внебюджетных средств подлежат закрытию или
переоформлению в соответствии с установленным порядком;
присваивается распорядителю средств учетный номер казначейства
(УНК) и открывается лицевой счет;
выдается распоряжение на открытие или переоформление счетов по
учету средств, получаемых из местного бюджета (далее - бюджетный
счет), по форме согласно приложению 2 для представления в банк по
месту обслуживания, которое после исполнения банком возвращается
распорядителем средств в орган казначейства;
заполняется регистрационный лист по форме согласно приложению
3.
7. Использование остатков бюджетных средств на бюджетных счетах
распорядителей средств, полученных ими до перехода на финансирование
через органы казначейства, регулируется финансовым органом.
Глава 3. Порядок установления плановых назначений по местным
бюджетам и их введение в систему государственного казначейства
8. Финансирование расходов распорядителей средств местных
бюджетов осуществляется по росписи доходов и расходов с
поквартальным распределением, составленной в соответствии с
утвержденным бюджетом и с учетом поправок, вносимых в процессе
исполнения соответствующих бюджетов.
9. Роспись расходов по распорядителям средств формируется на
основании утвержденных смет предприятий, учреждений и организаций, а
также смет на осуществление отдельных целевых программ и
мероприятий.
Роспись расходов представляется в соответствующий финансовый
орган главным распорядителем средств в разрезе подчиненных ему и
(или) входящих в его состав предприятий, учреждений и организаций,
осуществляющих самостоятельно учет исполнения сметы расходов по
бюджетным средствам (далее - подведомственные организации), а также
программ и мероприятий с распределением планируемых ассигнований по
всем подразделениям бюджетной классификации, в том числе и по
параграфам. Порядок и сроки представления росписи расходов
определяются финансовыми органами.
Уточнение плановых назначений по распорядителям средств
осуществляется финансовым органом по представлении главным
распорядителем средств установленных документов.
Роспись расходов местных бюджетов по главным распорядителям
средств в разрезе подведомственных организаций, программ и
мероприятий, а также изменения к ней после утверждения финансовым
органом регистрируются в АСГК. Зарегистрированная в установленном
порядке роспись расходов является основанием для получения средств
из соответствующего местного бюджета распорядителем средств через
органы казначейства.
10. Изменения, внесенные в сметы распорядителями средств или
главными распорядителями средств, без их утверждения
соответствующими финансовыми органами и регистрации в АСГК к
исполнению органами казначейства не принимаются.
Распорядители средств обязаны обеспечить идентичность имеющихся
сметных назначений с соответствующей информационной базой АСГК.
11. Ответственными за представление в финансовый орган росписи
расходов в разрезе подведомственных организаций, программ и
мероприятий и изменений к ней являются главные распорядители
средств.
12. Предприятия, учреждения и организации, не включенные в
роспись расходов, бюджетным финансированием не обеспечиваются.
Глава 4. Порядок исполнения местных бюджетов
по расходам через органы казначейства
13. Исполнение местных бюджетов по расходам через органы
казначейства осуществляется посредством оплаты обязательств
распорядителей средств со счетов местных бюджетов, открываемых
органам казначейства, на счета конечных получателей, минуя счета
распорядителей средств, за исключением случаев, предусмотренных
настоящим Положением.
Перечисление средств осуществляется органом казначейства в
пределах установленных распорядителю средств бюджетных ассигнований
по предъявленным им заявкам, оформленным на бланках платежных
поручений (далее - платежные поручения), на счета:
поставщиков (подрядчиков) - за поставленные товары, оказанные
услуги, выполненные работы и так далее;
иных получателей - по обязательным расчетам и нетоварным
операциям (платежам в бюджет, переводам из заработной платы,
погашению задолженности по ссудам и так далее);
распорядителей средств - для получения наличных денежных
средств, расчетов по предъявленным платежным требованиям и платежным
поручениям, акцептованным банком.
Обязательства распорядителей средств по осуществлению расходов
сверх установленных им бюджетных ассигнований за счет бюджетных
средств не оплачиваются.
14. Распорядитель средств вместе с платежными поручениями
представляет в орган казначейства первичные документы,
подтверждающие обоснованность осуществляемых платежей (договоры,
товарно-сопроводительные документы, акты выполненных работ и другие
документы, предусмотренные настоящим Положением или иными
нормативными правовыми актами). При этом договоры, заключаемые
распорядителями средств на закупку товаров, выполнение работ и
оказание услуг за счет бюджетных средств, должны быть согласованы с
органом казначейства на стадии их заключения и предоставлены ему для
регистрации в течение 3 рабочих дней с момента подписания. Не
зарегистрированные в органе казначейства договоры к оплате не
принимаются.
Представленные документы должны подтверждать обоснованность
принятия распорядителем средств решения на осуществление платежа
(расчетов) и быть надлежащим образом оформлены (утверждены,
подписаны) либо приняты к исполнению распорядителем средств.
15. Документы проверяются, как правило, в присутствии
представителя распорядителя средств. Принятые к исполнению документы
возвращаются с отметкой органа казначейства, как правило, после их
оплаты. Не принятые органом казначейства к исполнению документы по
причине отсутствия полностью или частично у распорядителя средств
необходимых бюджетных ассигнований, неправильного оформления,
отсутствия первичных документов, подтверждающих обоснованность
платежа, либо их несоответствия платежным документам возвращаются
распорядителю средств с указанием причины возврата.
16. Оформление платежных поручений на перечисление средств
производится распорядителем средств в соответствии с установленным
порядком. При этом:
по строке "Плательщик" заполняются реквизиты органа
казначейства;
по строке "Получатель" - данные получателя исходя из
документов, подтверждающих обоснованность платежа;
строки "Дата получения товара, оказания услуг" и "Назначение
платежа" заполняются в соответствии с вышеуказанными требованиями.
Кроме того, по строке "Назначение платежа" необходимо указать
УНК и наименование распорядителя средств, чьи расходы оплачиваются,
а сумму расходов отразить по элементам в соответствии с бюджетной
классификацией Республики Беларусь, утвержденной приказом
Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. №
378 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000
г., № 22, 8/2611) (далее - бюджетная классификация). Пример
заполнения такого платежного поручения приведен в приложении 4.
Платежные поручения считаются действительными в течение 10 дней
с момента оформления, не считая даты выписки.
17. Платежные поручения на перечисление средств в доход
соответствующего бюджета (республиканского, местного) должны быть
оформлены в соответствии с Инструкцией о порядке исполнения
республиканского бюджета по доходам, утвержденной Министерством
финансов Республики Беларусь 8 декабря 1997 г. № 57, Национальным
банком Республики Беларусь 8 декабря 1997 г. № 01004/164-1,
Государственным налоговым комитетом Республики Беларусь 24 декабря
1997 г. № 05-2/14234, Государственным таможенным комитетом
Республики Беларусь 24 декабря 1997 г. № 07-1/6 (Бюллетень
нормативно-правовой информации, 1998 г., № 2; Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 68, 8/782).
18. Для получения наличных денежных средств распорядитель
средств оформляет денежный чек и платежное поручение на списание
средств со счета органа казначейства и зачисление их на свой
бюджетный счет. При этом в платежном поручении по строке "Назначение
платежа" указываются номер, дата чека, распределение суммы по
элементам расходов в соответствии с бюджетной классификацией, а в
графе "Срок платежа" - установленный срок выплаты заработной платы
(получения наличных денежных средств). Сумма заработной платы,
указанная в чеке, в платежном поручении отражается общей суммой по
подстатье "Заработная плата рабочих и служащих" без распределения по
элементам.
Первичные документы, подтверждающие обоснованность заявленных
средств на выплату заработной платы и приравненных к ней выплат, а
также стипендий (расчетно-платежные ведомости, расходные ордера и
др.), не представляются.
Денежный чек и платежное поручение распорядитель средств
представляет для регистрации в орган казначейства:
накануне дня получения наличных денежных средств, если его счет
открыт в открытом акционерном обществе "Сберегательный банк
"Беларусбанк" (далее - АСБ "Беларусбанк");
за два дня до срока получения, если его счет открыт в других
банках республики.
При регистрации на денежном чеке органом казначейства делается
отметка, после чего распорядитель средств представляет его в
обслуживающий его банк для заявки наличных денежных средств:
в день регистрации чека, если его счет открыт в АСБ
"Беларусбанк";
на следующий день после регистрации чека, если его счет открыт
в другом банке республики.
19. Получение денежных средств на выплату заработной платы и
стипендий должно осуществляться распорядителем средств в
установленные сроки выплаты.
Одновременно с чеком на выплату заработной платы (приравненных
к ней выплат) распорядитель средств обязан представить в орган
казначейства платежные поручения на перечисление сумм, удержанных из
заработной платы (подоходный налог, профсоюзные взносы, кредиты,
ссуды, алименты и так далее), а также начисленных страховых взносов
в Фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты
Республики Беларусь и обязательных отчислений в государственный фонд
содействия занятости. В платежных поручениях на перечисление
кредитов, ссуд, платежей в бюджет и в вышеуказанные фонды в графе
"Срок платежа" указываются сроки платежа.
Без представления платежных поручений на уплату подоходного
налога, страховых взносов в Фонд социальной защиты населения
Министерства социальной защиты Республики Беларусь, обязательных
отчислений в государственный фонд содействия занятости чек на
выплату заработной платы органами казначейства на исполнение не
принимается.
Невыполнение распорядителем средств требований пунктов 18 и 19,
которое привело к несвоевременной выплате заработной платы и уплате
в бюджет налогов и иных обязательных платежей, влечет за собой
ответственность, установленную законодательством.
20. Оплата расходов на служебные командировки осуществляется
органом казначейства при наличии приказа, подписанного руководителем
учреждения, копия которого представляется в орган казначейства
вместе с платежным поручением и (или) денежным чеком.
При необходимости финансовый орган может определить и
представить в орган казначейства перечень отдельных распорядителей
средств, деятельность которых связана с постоянными служебными
командировками, для частичного финансирования данных расходов по
заявкам. В таких случаях на основании письменной заявки
распорядителя средств оплата расходов осуществляется органом
казначейства в размере до 1/6 квартальных назначений без
представления приказа. При оформлении платежного поручения по строке
"Назначение платежа" делается запись: "Авансовое перечисление
средств под предстоящие в текущем месяце расходы" и указывается
соответствующая статья бюджетной классификации. Использование
полученных по заявке денежных средств производится распорядителями
средств с их бюджетных счетов без регистрации платежных документов в
системе АСГК. Ответственность за обоснованность и использование
полученных по заявкам бюджетных средств несут распорядители средств.
21. Получение наличных денежных средств на хозяйственные
операции и прочие расходы контролируется банком в пределах
установленных для каждого распорядителя средств лимитов по данным
расходам.
22. Для оплаты расходов платежными поручениями, акцептованными
банком, распорядитель средств представляет в орган казначейства
платежное поручение на перечисление средств со счета органа
казначейства на свой бюджетный счет с указанием в строке
"Назначение платежа": "Для оплаты платежными поручениями,
акцептованными банком". Одновременно представляются поручения,
подготовленные для акцепта. По строке "Получатель" в поручении для
акцепта должна быть запись: "Для расчетов с _______________________
(наименование учреждения)
с выдачей акцептованного поручения ________________________________
(фамилия, инициалы доверенного
___________________________________________________________________
лица распорядителя средств)
подпись которого __________________________________ удостоверяем".
(образец подписи доверенного лица)
23. Оплата платежных требований, предъявленных к счетам
распорядителей средств по учету бюджетных средств, осуществляется по
предварительному акцепту в соответствии с установленным порядком. О
поступивших требованиях с указанием срока предварительного акцепта
распорядителя средств уведомляет банк (письменно или по телефону).
Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая
дня поступления требования, в течение которого распорядитель средств
вправе:
отказать в оплате, если требование предъявлено поставщиком
необоснованно;
дать распоряжение банку поместить требование в картотеку к
внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок";
акцептовать требование.
Для оплаты требования распорядитель средств представляет в
орган казначейства платежное поручение для перечисления денежных
средств на свой бюджетный счет, в котором по графе "Срок платежа"
указывает установленный банком срок платежа. Одновременно с
платежным поручением представляется договор с поставщиком, которым
предусмотрена форма расчетов платежными требованиями,
товарно-сопроводительные или другие документы, подтверждающие
отгрузку (поставку) товаров, выполнение работ (услуг) в соответствии
с договорными обязательствами.
Для расчетов по платежному требованию распорядитель средств в
течение первых 2 дней, установленных для предварительного акцепта,
должен представить в орган казначейства платежное поручение на
перечисление средств и только после его регистрации в казначействе
вправе дать письменное распоряжение банку по следующей форме:
"Оплатить платежное требование № ___ от "___" ________ ____ г. в
сумме __________ руб.". Распоряжение заверяется оттиском печати и
подписями уполномоченных лиц распорядителя средств согласно
заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Сумма оплаты
может быть полной или частичной.
В случае несвоевременного представления в орган казначейства
платежного поручения для расчетов по требованию либо непринятия его
к исполнению из-за отсутствия плановых назначений по конкретному
элементу расходов распорядитель средств представляет в банк
письменное распоряжение по следующей форме: "Поместить требование
№ ___ от "___" ___________ ___ г. в картотеку к внебалансовому счету
"Расчетные документы, не оплаченные в срок" по причине отсутствия
средств по _______ элементу расходов. Подлежит оплате по ____ группе
очередности".
Оплата требований, помещенных в картотеку к внебалансовому
счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", производится при
доведении плановых назначений распорядителю средств.
24. Платежные поручения оформляются распорядителем средств и
представляются в орган казначейства в 2 экземплярах. Первый
экземпляр платежного поручения должен быть заверен оттиском печати и
подписями должностных лиц согласно заявленным в орган казначейства
образцам и остается на хранении в органах казначейства в качестве
заявки на перечисление средств. Второй экземпляр вместе с
документами, подтверждающими обоснованность платежа, возвращается
распорядителю средств с отметкой органа казначейства, как правило,
после оплаты.
Проверенные и принятые к исполнению от распорядителей средств
платежные поручения по мере их представления вводятся работниками
соответствующих органов казначейства в АСГК и регистрируются под
уникальными номерами.
25. Оплата обязательств распорядителя средств, принятых к
исполнению, осуществляется органом казначейства с соответствующего
счета местного бюджета по мере зачисления на него денежных средств.
26. Порядок и регламент работы с распорядителями средств по
приему документов устанавливаются обслуживающим органом казначейства
по согласованию с местными финансовыми органами.
Глава 5. Особенности оплаты отдельных расходов
27. В случаях, когда распорядители средств самостоятельно не
осуществляют учет исполнения сметы расходов, но имеют при этом в
банках бюджетные счета для проведения отдельных операций с
бюджетными средствами, например, для получения наличных денежных
средств, расчетов с бюджетом и т.п., перечисление бюджетных средств
данным распорядителям средств производится органом казначейства по
платежным поручениям главных распорядителей средств. При оформлении
платежного поручения в адрес распорядителя средств главный
распорядитель средств по строке "Назначение платежа" указывает
направления использования перечисляемых бюджетных средств и суммы с
разбивкой по элементам бюджетной классификации.
Данный порядок исполнения сметы расходов с указанием перечня
расходов, оплата которых производится с бюджетного счета
подведомственной организации, должен быть установлен главным
распорядителем средств по согласованию с финансовым органом.
Учет плановых ассигнований и кассовых расходов в этих случаях
осуществляется в АСГК по главным распорядителям средств в целом без
распределения по подведомственным организациям.
28. Распорядитель средств, финансирование расходов которого
предусмотрено в бюджете одной строкой (без росписи по элементам
расходов), осуществляет свои расходы в пределах общей суммы
бюджетных ассигнований соответствующего периода и отвечает за их
использование по направлениям в соответствии с утвержденной сметой
расходов.
29. Расходы распорядителей средств на неотложные нужды
оплачиваются органом казначейства в день предъявления распорядителем
средств необходимых документов за счет свободных остатков средств,
имеющихся на соответствующих счетах местных бюджетов (возврат
финансирования), с последующим уведомлением о произведенных
операциях финансовых органов.
30. Средства, предусмотренные в соответствующем местном бюджете
на субсидии государственным предприятиям (организациям),
перечисляются на их бюджетный счет по мере предъявления
распорядителем средств в орган казначейства платежного поручения.
Использование данных средств по направлениям органом казначейства не
контролируется и осуществляется распорядителем средств в порядке,
согласованном с местными финансовыми органами.
Средства, предусмотренные в бюджете по разделу 12
"Жилищно-коммунальное хозяйство" на оплату работ по текущему
содержанию, текущему и капитальному ремонту объектов
благоустройства, перечисляются органами казначейства на текущий
(расчетный) счет распорядителя средств или подрядной организации,
выполняющей вышеуказанные работы, по мере предъявления платежного
поручения и подтверждающих документов в части проведения ремонтных
работ.
31. Оплата расходов распорядителей средств, обслуживаемых ЦБ и
не имеющих самостоятельного баланса, осуществляется органами
казначейства в разрезе групп (параграфов) по представленным ЦБ
платежным поручениям и реестрам, оформленным согласно приложениям:
5, 6 - при получении наличных денежных средств по денежному
чеку;
7, 8 - при перечислении налогов и приравненных к ним платежей;
9, 10 - при получении денежных средств для оплаты платежных
требований, предъявленных к бюджетному счету ЦБ;
11 - при перечислении средств поставщику (подрядчику) за
поставку товара, выполненные работы, оказанные услуги.
Реестр к платежному поручению не представляется, если вся
необходимая информация в разрезе распорядителей средств заполняется
в платежном поручении ЦБ по строке "Назначение платежа".
Глава 6. Порядок использования других средств,
поступивших на бюджетный счет распорядителя средств
32. На бюджетный счет распорядителя средств, кроме бюджетного
финансирования, могут зачисляться: суммы, поступившие на
восстановление кассовых расходов по бюджетному финансированию, плата
банков за пользование денежными средствами, компенсационные выплаты
за неиспользованные путевки, ошибочно перечисленные суммы и другие
поступления.
33. Средства, поступившие на бюджетный счет распорядителя
средств, не связанные с восстановлением кассовых расходов по
бюджетному финансированию, используются или перечисляются
распорядителями средств в соответствии с их назначением без
оформления расчетно-денежных документов через органы казначейства.
34. Денежные средства, поступившие на бюджетный счет
распорядителя средств на восстановление бюджетного финансирования:
прошлых лет - подлежат зачислению в доход соответствующего
местного бюджета;
текущего года - могут быть использованы распорядителем средств
в течение 3 рабочих дней, не считая дня зачисления, для оплаты
имеющихся у него в данный момент расходов по аналогичном элементу
расходов без оформления расчетных документов через органы
казначейства. При отсутствии потребности в использовании средств на
момент их восстановления или их несоответствия по элементам расходов
поступившие средства должны быть перечислены распорядителем средств
на счет органа казначейства с расшифровкой суммы по элементам
расходов.
Зачисленные на счет органа казначейства средства на
восстановление бюджетного финансирования текущего периода (года)
отражаются по лицевому счету распорядителя средств и используются им
в последующем для оплаты соответствующих расходов.
35. Наличие остатков бюджетных средств на текущих счетах
распорядителей средств на 1-е число месяца не допускается, за
исключением случаев, когда на текущий счет распорядителя средств
накануне были зачислены средства для выплаты заработной платы,
компенсаций, оплаты платежных требований и платежных поручений,
акцептованных банком, на неотложные нужды, а также плата банков за
пользование бюджетными средствами, восстановленные суммы бюджетного
финансирования.
Глава 7. Отражение распорядителем средств в
учете операций по движению денежных
средств со счета органа казначейства
36. Основанием для отражения в учете операций по оплате
обязательств распорядителя средств со счета органа казначейства
являются платежные поручения, приложенные к выписке со счета органа
казначейства, сформированной для распорядителя средств, в части,
касающейся его расходов, по форме согласно приложению 12. Выписка
подписывается уполномоченным работником органа казначейства и
передается распорядителю средств по мере его обращения в орган
казначейства с приложенными к ней платежными поручениями.
37. Распорядитель средств - бюджетная организация,
финансируемая из местного бюджета *), ведет учет операций по
движению денежных средств, произведенных им со своего бюджетного
счета, а также со счета органа казначейства, в накопительной
ведомости по движению средств на текущих (бюджетных) счетах.
Платежи, произведенные распорядителем средств непосредственно
со своего бюджетного счета либо со счета органа казначейства,
отражаются в учете по:
Дебету соответственного счета:
12 "Касса";
15 "Расчеты с поставщиками и покупателями";
17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами";
20 "Расходы по бюджету";
Кредиту счета 10 "Текущие счета по бюджету".
Перечисление денежных средств со счета органа казначейства на
счета получателей, в том числе и на бюджетный счет распорядителя
средств, отражается в учете по:
Дебету счета 10 "Текущие счета по бюджету";
Кредиту счета 14 "Внутриведомственные расчеты по
финансированию" или 23 "Финансирование и займы".
Учет кассовых расходов в разрезе элементов расходов ведется по
операциям, проведенным как со счета органа казначейства, так и с
бюджетного счета самого распорядителя средств. Если в процессе
исполнения сметы расходов у распорядителя средств возникает
потребность в регулировании произведенных кассовых расходов, данная
операция осуществляется органом казначейства по письменному
ходатайству распорядителя средств. Регулировка кассовых расходов
производится органом казначейства в случаях, не противоречащих
нормативным правовым актам по ведению бухгалтерского учета.
Суммы, поступившие от получателей средств на бюджетный счет
распорядителя средств или на счет органа казначейства и относящиеся
к финансированию текущего года, отражаются в учете по:
Дебету счета 10 "Текущие счета по бюджету";
Кредиту соответствующего счета:
12 "Касса";
15 "Расчеты с поставщиками и покупателями";
17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами";
20 "Расходы по бюджету".
При поступлении на счет органа казначейства вышеназванных
средств, в том числе и от распорядителя средств, производится
следующая бухгалтерская запись:
Дебет счета 14 "Внутриведомственные расчеты по финансированию"
или 23 "Финансирование и займы";
Кредит счета 10 "Текущие счета по бюджету".
_____________________________
*) Организация, которая финансируется из местного бюджета на
основе бюджетной сметы, имеет бюджетный счет в учреждении банка и
ведет бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов
бухгалтерского учета исполнения смет расходов учреждений
(организаций), финансируемых из бюджета, утвержденным приказом
Министерства финансов Республика Беларусь от 10 декабря 1999 г. №
354 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000
г., № 16, 8/2042).
38. Иные распорядители средств суммы оплаченных расходов со
счета органа казначейства отражают в бухгалтерском учете следующими
записями:
Дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
64 "Авансы выданные";
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
Кредит счета 96 "Целевые финансирование и поступления".
При этом бюджетные средства по направлениям финансирования
должны отражаться распорядителем средств на отдельных субсчетах,
открываемых к счету 96 "Целевые финансирование и поступления".
Глава 8. Информация по использованию
бюджетных средств через органы казначейства
39. Программно-технический комплекс системы государственного
казначейства позволяет ежедневно иметь отчетность о кассовом
исполнении расходов местных бюджетов по всем элементам расходов в
целом, а также по распорядителям средств.
40. По окончании отчетного периода либо по мере обращения
распорядитель средств получает в обслуживающем его органе
казначейства отчет о финансировании и остатках бюджетных средств по
распорядителям средств по форме согласно приложению 13, копию своего
лицевого счета, а при необходимости - карточку учета ассигнований и
финансирования по форме согласно приложению 14.
Информация, содержащаяся в вышеназванных документах,
используется распорядителем средств при заполнении соответствующих
форм бюджетной отчетности, которые подписываются в органе
казначейства, и представляется главному распорядителю средств, а при
его отсутствии - соответствующему финансовому органу.
41. Отчет о финансировании и остатках средств по распорядителям
средств представляется органами казначейства и в финансовые органы.
Периодичность представления данных отчетов устанавливается
соответствующими финансовыми органами.
*
Приложение 1
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
Реестр
распорядителей (получателей) бюджетных средств, финансируемых
_______________________________________________________________
(наименование финансового органа)
----T------------T-------------T-----------------T------------T-------T----------------------------------¬
¦ № ¦Наименование¦Уровень ¦Учетный ¦Адрес ¦Код ¦Данные по счетам ¦
¦п/п¦организации ¦подчиненности¦номер ¦организации,¦региона+----------T------T-----T----------+
¦ ¦ ¦ ¦налогоплательщика¦телефон, ¦ ¦номер ¦код ¦код ¦назначение¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦факс ¦ ¦бюджетного¦валюты¦банка¦счета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------------+-----------------+------------+-------+----------+------+-----+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+---+------------+-------------+-----------------+------------+-------+----------+------+-----+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ВСЕГО¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
L---+------------+-------------+-----------------+------------+-------+----------+------+-----+-----------
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 2
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
________________________________________________________
(наименование органа казначейства, финансового органа)
РАСПОРЯЖЕНИЕ №
Выдано ____________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
на __________________________________________________________ счета
(открытие, закрытие, подтверждение или переоформление
действующего)
для учета средств _________________________________________________
(наименование бюджета, государственного целевого
бюджетного фонда)
----------------T----------------T----------------T---------------¬
¦Код валюты ¦Открыть ¦Закрыть счет № ¦Дата **) ¦
¦ ¦балансовый счет ¦ ¦ ¦
¦ ¦№ *) ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+----------------+----------------+----------------
________________________
*) В данной графе заполняются данные и в случаях выдачи
распорядителю средств распоряжения на подтверждение имеющихся
счетов.
**) Проставляется дата при закрытии счета.
Дата выдачи _______________
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Распоряжение получил ___________________________________ _________
(фамилия И.О. получателя, роспись) (дата)
Выслано почтой ____________________________________________________
(исходящий номер и дата)
ОТМЕТКА банка _____________________________________________________
(наименование и МФО банка)
Подтверждаем, что распоряжение ____________________________________
(наименование органа казначейства,
___________________________________________________________________
финансового органа)
--------------¬
по ____________________________________________ УНН ¦ ¦
(наименование распорядителя средств) L--------------
исполнено:
----------------T----------------T----------------T---------------¬
¦Код валюты ¦ Открыт счет № ¦ Закрыт счет № ¦Дата ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+----------------+----------------+----------------
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Распоряжение получил ___________________________________ _________
(фамилия И.О. получателя, роспись) (дата)
Выслано почтой ____________________________________________________
(исходящий номер и дата)
Приложение 3
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
__________________________________________________________
(наименование территориального органа казначейства)
Регистрационный лист УНК __________
1. ____________________________________________________________
(полное наименование распорядителя средств местных бюджетов)
___________________________________________________________________
------------------¬
2. УНН ¦ ¦
L------------------
3. Фамилия, имя, отчество и номер рабочего телефона:
руководителя __________________________________________________
главного бухгалтера ___________________________________________
4. Адрес:
почтовый индекс _______________________________________________
область, район, населенный пункт ______________________________
улица, номер дома _____________________________________________
------------¬
5. Код региона ¦ ¦
L------------
6. Уровень подчиненности
___________________________________________________________________
(полное наименование вышестоящей организации)
___________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств)
7. Данные по счетам в банках:
----------------T----------------T----------------T---------------¬
¦Номера счетов ¦МФО банка ¦Код валюты ¦Назначение ¦
¦в банках ¦ ¦ ¦счета ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+----------------+----------------+----------------
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Указания по заполнению регистрационного листа.
УНК - учетный номер казначейства;
строка 2: УНН - учетный номер налогоплательщика, присвоенный
налоговой инспекцией;
строка 5: код региона - трехзначный номер, соответствующий
номеру налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика;
строка 7: по графе 1 отражаются все счета, открытые
распорядителю средств в банках;
по графе 2 проставляется трехзначный код банка;
по графе 4 по каждому приведенному счету отражаются
производимые со счета расходы (категория, предметная статья,
подстатья).
При изменении каких-либо реквизитов распорядитель средств в
течение 2 дней обязан уведомить о них территориальный орган
казначейства.
Приложение 4
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
----------------------------¬
¦ Поступ. в банк плат. ¦
L----------------------------
-----------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 37 ¦0401600002¦
L-----------
10 апреля 2000 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ Сумма
государственного казначейства --------------------T------------¬
по Гомельской области ¦ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
------¬ ¦ ¦ ¦
¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦
L------ ¦ ¦ ¦
Банк плательщика Гомельское ¦ ¦ ¦
областное управление --------+ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" ¦код 661¦сч. № 3700001320034¦1000000= ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Получатель Центр заказного КРЕДИТ ¦ ¦
оборудования и технологий при ¦ ¦
НИИ ПФП РБ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦
-----¬ --------------------+------------+
¦Код ¦ ¦сч. № 3622000000921¦ ¦
L----+-------------------T-------+-------------------+------------+
Банк получателя - ¦ ¦ ¦ ¦
филиал "Уручье" ¦код 930¦ ¦ ¦
ОАО "Белагропромбанк" ¦ ¦сч. № ¦ ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
¦пеня за дн. ¦
Один миллион рублей ¦из % р. ¦
+------------+
Сумма прописью ¦Сумма с ¦
¦пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Назначение платежа, наименование товара, ¦Вид ¦ ¦
выполненных работ, номера и ¦опер. ¦ ¦
суммы товарных документов ¦ ¦ ¦
+-------+----+
УНК 10109 Гомельское художественное училище ¦Очеред.¦ ¦
Аванс за выполнение работы по дог. № 1/98 ¦плат. ¦ ¦
от 01.02.2000, за изготовление проектной документации+-------+----+
р.14 п.05 Ст.10 10 01 ¦Назн. ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦ ¦ ¦
¦ Проведено банком "__"_______ 200_ г.
¦
Подписи клиента: ________ ¦ Подписи банка: __________
________ ¦ __________
М.П. ¦
Приложение 5
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
----------------------------¬
¦ Поступ. в банк плат. ¦
L----------------------------
-----------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 101 ¦0401600002¦
L-----------
31 мая 2000 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ Сумма
государственного казначейства --------------------T------------¬
по г.Минску ¦ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
------¬ ¦ ¦ ¦
¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦
L------ ¦ ¦ ¦
Банк плательщика ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" --------+ ¦ ¦
г.Минск ¦код 795¦сч. № 3730201620020¦112537000= ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Получатель Московский районный КРЕДИТ ¦ ¦
отдел образования, г.Минск ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦
-----¬ --------------------+------------+
¦Код ¦ ¦сч. № 3622000000921¦ ¦
L----+-------------------T-------+-------------------+------------+
Банк получателя - ¦ ¦ ¦ ¦
Московское отделение ¦код 741¦ ¦ ¦
Белбизнесбанка, г.Минск ¦ ¦сч. № ¦ ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Сто двенадцать миллионов пятьсот тридцать семь ¦пеня за дн. ¦
тысяч рублей +------------+
Сумма прописью ¦Сумма с ¦
¦пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Назначение платежа, наименование товара, ¦Вид ¦ ¦
выполненных работ, номера и ¦опер. ¦ ¦
суммы товарных документов ¦ ¦ ¦
+-------+----+
УНК 127 Московский районный отдел образования ¦Очеред.¦ ¦
Для получения наличных денежных средств по чеку ¦плат. ¦ ¦
ВБ № 020792 +-------+----+
от 1 июня 2000 г., реестр прилагается ¦Назн. ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦ ¦ ¦
¦ Проведено банком "__"_______ 200_ г.
¦
Подписи клиента: ________ ¦ Подписи банка: __________
________ ¦ __________
М.П. ¦
*
Приложение 6
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
Реестр
к платежному поручению
№ 101 от 1 июля 2000 г. по чеку ВБ № 020792
------T-----T--------T----------------T--------------------------------------------------T---------T----------
Раздел¦Глава¦Параграф¦Содержание ¦Наименование статей расходов ¦ ¦ИТОГО
¦ ¦ ¦параграфа +---------T---------T---------T---------T----------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦10 01 99 ¦10 02 00 ¦10 03 01 ¦10 03 04 ¦ 10 04 01 ¦30 03 04 ¦
------+-----+--------+----------------+---------+---------+---------+---------+----------+---------+----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11
------+-----+--------+----------------+---------+---------+---------+---------+----------+---------+----------
14 999 1 Детские
дошкольные
учреждения 20000 2000 22000
14 75 2 Средние
школы 70000000 10500000 7800000 88300000
14 75 6 Специальные
школы-
интернаты 10000000 27000 4000 30000 260000 10321000
14 75 7 Детский дом 2000000 55000 15000 52000 2122000
14 75 11 Учебно-
производственный
центр 1500000 39000 1539000
14 75 15 Внешкольные
учреждения 3000000 100000 78000 3178000
14 75 19 Пособие
по опеке 2000000 2000000
14 75 24 Хозяйственная
группа 350000 50000 400000
14 75 26 Централизованная
бухгалтерия 3000000 105000 3105000
ИТОГО по разделу 14 89850000 10787000 70000 6000 45000 10229000 110987000
17 75 8 Бассейн 1500000 50000 1550000
ВСЕГО по платежному
поручению 91350000 10837000 70000 6000 45000 10229000 112537000
Главный бухгалтер ______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Приложение 7
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
----------------------------¬
¦ Поступ. в банк плат. ¦
L----------------------------
-----------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 102 ¦0401600002¦
L-----------
31 мая 2000 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ Сумма
государственного казначейства --------------------T------------¬
по г.Минску ¦ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
------¬ ¦ ¦ ¦
¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦
L------ ¦ ¦ ¦
Банк плательщика ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" --------+-------------------+------------+
г.Минск ¦код 795¦сч. № 3730201620020¦27571565= ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Получатель Фонд социальной КРЕДИТ ¦ ¦
защиты населения ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦
-----¬ --------------------+------------+
¦Код ¦ ¦сч. № 3310011160006¦ ¦
L----+-------------------T-------+-------------------+------------+
Банк получателя - ф-л ¦ ¦ ¦ ¦
№ 512 г.Минск ¦код 741¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" ¦сч. № ¦ ¦ ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Двадцать семь миллионов пятьсот семьдесят одна тысяча¦пеня за дн. ¦
Пятьсот шестьдесят пять рублей +------------+
Сумма прописью ¦Сумма с ¦
¦пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Назначение платежа, наименование товара, ¦Вид ¦ ¦
выполненных работ, номера и ¦опер. ¦ ¦
суммы товарных документов ¦ ¦ ¦
+-------+----+
УНК 127 Московский районный отдел образования ¦Очеред.¦ ¦
Перечисляются страховые взносы за май 2000 года - ¦плат. ¦ ¦
1% от заработной платы. Регистрационный № 1-138 +-------+----+
(реестр прилагается) ¦Назн. ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦ ¦ ¦
¦ Проведено банком "__"_______ 200_ г.
¦
Подписи клиента: ________ ¦ Подписи банка: __________
________ ¦ __________
М.П. ¦
Приложение 8
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
Реестр
к платежному поручению № 102 от 31 мая 2000 г.
------T-----T--------T---------------T-----------------T-----------
Раздел¦Глава¦Параграф¦Наименование ¦Элемент расходов ¦ИТОГО
¦ ¦ ¦учреждений +--------T--------+
¦ ¦ ¦ ¦10 01 99¦10 02 01¦
------+-----+--------+---------------+--------+--------+-----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7
------+-----+--------+---------------+--------+--------+-----------
14 999 1 ДДУ
14 75 2 СШ 839100 20181700 21020800
14 75 6 Специальные
школы-интернаты 91750 2928350 3020100
14 75 7 Детские дома 19250 565920 585170
14 75 11 УПЦ 15100 436195 451295
14 75 15 Внешкольные
учреждения 11200 899950 911150
14 75 24 Хозяйственная
группа 3550 101570 105120
14 75 26 ЦБ 25180 1002750 1027930
ИТОГО по разделу 14 1005130 26116435 27121565
17 75 8 11050 438950 450000
ВСЕГО по платежному поручению 1016180 26555385 27571565
Главный бухгалтер ______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Приложение 9
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
-----------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 121 ¦0401600002¦
L-----------
16 июня 2000 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ Сумма
государственного казначейства --------------------T------------¬
по г.Минску ¦ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
------¬ ¦ ¦ ¦
¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦
L------ ¦ ¦ ¦
Банк плательщика ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" --------+-------------------+------------+
г.Минск ¦код 795¦сч. № 3700ХХХХ000К ¦1930000= ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Получатель Московский районный КРЕДИТ ¦ ¦
отдел образования, г.Минск ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦
-----¬ --------------------+------------+
¦Код ¦ ¦сч. № 3730201620020¦ ¦
L----+-------------------T-------+-------------------+------------+
Банк получателя - ¦ ¦ ¦ ¦
Московское отделение ¦код 741¦ ¦ ¦
Белбизнесбанка, г.Минск ¦ ¦сч. № ¦ ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Один миллион девятьсот тридцать семь тысяч рублей ¦пеня за дн. ¦
+------------+
Сумма прописью ¦Сумма с ¦
¦пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Назначение платежа, наименование товара, ¦Вид ¦ ¦
выполненных работ, номера и ¦опер. ¦ ¦
суммы товарных документов ¦ ¦ ¦
+-------+----+
¦Очеред.¦ ¦
УНК 127 Московский районный отдел образования ¦плат. ¦ ¦
Для получения денежных средств на оплату платежных +-------+----+
требований ¦Назн. ¦ ¦
Водоканал № 71 от 14.06.2000 на сумму 255000 рублей ¦плат. ¦ ¦
Минскэнерго № 55 от 14.06.2000 на сумму 13040000 +-------+----+
рублей ¦Срок ¦ ¦
Белтелеком № 17 от 14.06.2000 на сумму 371000 рублей.¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦ ¦ ¦
¦ Проведено банком "__"_______ 200_ г.
¦
Подписи клиента: ________ ¦ Подписи банка: __________
________ ¦ __________
М.П. ¦
Приложение 10
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
*
Реестр
к платежному поручению № 121 от 16 июня 2000 г.
------T-----T--------T---------------T----------T-----------T---------T----------T----------
Раздел¦Глава¦Параграф¦Наименование ¦Водоканал ¦Минскэнерго¦Итого по ¦Белтелеком¦Итого по
¦ ¦ ¦учреждений ¦п/треб. ¦п/треб. ¦статье ¦п/треб. ¦платежному
¦ ¦ ¦ ¦№ 71 от ¦№ 55 от ¦ ¦№ 17 от ¦поручению
¦ ¦ ¦ ¦14.06.2000¦14.06.2000 ¦ ¦14.06.2000¦
¦ ¦ ¦ +----------+-----------+ +----------+
¦ ¦ ¦ ¦ 10 07 00 ¦ 10 07 00 ¦ ¦ ¦
------+-----+--------+---------------+----------+-----------+---------+----------+----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9
------+-----+--------+---------------+----------+-----------+---------+----------+----------
14 999 1 ДДУ 103800 411300 515100 101200 616300
14 75 2 СШ 151200 679300 830500 184370 1014870
14 75 6 Специальные
школы-интернаты 95000 95000 40350 135350
14 75 7 Детские дома 51000 51000 11080 62080
14 75 11 УПЦ 13500 13500 5100 18600
14 75 15 Внешкольные
учреждения 12100 12100 7250 19350
14 75 24 Хозяйственная
группа 4700 4700 5650 10350
14 75 26 ЦБ 10800 10800
ИТОГО по разделу 255000 1266900 1521900 365800 1887700
17 75 8 Бассейн 37100 37100 5200 42300
ИТОГО по платежному поручению 255000 1304000 1559000 371000 1930000
Главный бухгалтер ______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Приложение 11
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
-----------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 121 ¦0401600002¦
L-----------
16 июня 2000 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ Сумма
государственного казначейства --------------------T------------¬
по г.Минску ¦ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
------¬ ¦ ¦ ¦
¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦
L------ ¦ ¦ ¦
Банк плательщика ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" --------+-------------------+------------+
г.Минск ¦код 795¦сч. № 3700ХХХХ000К ¦203050= ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Получатель БРТО "Глобус" КРЕДИТ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦
-----¬ --------------------+------------+
¦Код ¦ ¦сч. № 2120202450021¦ ¦
L----+-------------------T-------+-------------------+------------+
Банк получателя - ¦ ¦ ¦ ¦
гордирекция ¦код 764¦ ¦ ¦
Белбизнесбанка, г.Минск ¦ ¦сч. № ¦ ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Двести три тысячи пятьдесят рублей ¦пеня за дн. ¦
+------------+
Сумма прописью ¦Сумма с ¦
¦пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг Предоплата ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Назначение платежа, наименование товара, ¦Вид ¦ ¦
выполненных работ, номера и ¦опер. ¦ ¦
суммы товарных документов ¦ ¦ ¦
+-------+----+
УНК 127 Московский районный отдел образования ¦Очеред.¦ ¦
Оплата товаров по счетам ¦плат. ¦ ¦
Дет.сад № 235 счет № 135 от 14.06.2000 на сумму +-------+----+
53200 руб. ¦Назн. ¦ ¦
Дет.сад № 523 счет № 523 от 13.06.2000 на сумму ¦плат. ¦ ¦
149850 руб. +-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦ ¦ ¦
¦ Проведено банком "__"_______ 200_ г.
¦
Подписи клиента: ________ ¦ Подписи банка: __________
________ ¦ __________
М.П. ¦
Приложение 12
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
__________________________________________________________
(наименование территориального казначейства)
__________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
ВЫПИСКА
из лицевого счета за __________________
(дата)
Лицевой счет № _______________ Валюта 906
Дата последнего движения _________________
Входящий остаток (пассив) _________________
------------T----------T---------------------T----------T---------¬
¦Дата по ¦Код ¦Корреспондент ¦Номер ¦Обороты ¦
¦банку ¦операции +----------T----------+документа ¦ ¦
¦ ¦ ¦ МФО ¦счет ¦ ¦ ¦
+-----------+----------+----------+----------+----------+---------+
¦ Дебет: ¦
¦ ¦
¦ИТОГО: Кредит: ¦
¦ ¦
¦ИТОГО: ¦
¦ ¦
¦Исходящий ¦
¦остаток: ¦
L------------------------------------------------------------------
Уполномоченное лицо органа казначейства ___________ ______________
(должность, (И.О.Фамилия)
подпись)
Приложение 13
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
ОТЧЕТ
о финансировании и остатках средств
по состоянию на ____________
(дата)
_____________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
Глава
УНК
----T----T------T------T------T----T-------------T-----T-----------
Раз-¦Под-¦Параг-¦Статья¦Под- ¦Эле-¦Вид ¦Всего¦В том числе
дел ¦раз-¦раф ¦ ¦статья¦мент¦операции ¦на ¦по
¦дел ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦год ¦кварталам
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-T--T---T--
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦I¦II¦III¦IV
----+----+------+------+------+----+-------------+-----+-+--+---+--
Уточненный
план
Кассовый
расход
В том числе
восстановлено
средств
зачеты
Остаток
Итого: подстатья _ Уточненный
план
Итого: статья _ Кассовый
расход
Итого: подраздел _ В том числе
Итого: раздел _ восстановлено
средств
Всего зачеты
Остаток
Строка "Кассовый расход" - отражает расходы данной организации,
произведенные с текущего счета территориального органа казначейства
с учетом восстановленных сумм, зачетов;
строка "восстановлено средств" - накопительная строка по всем
восстановленным расходам.
Приложение 14
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
Карточка учета ассигнований и финансирования
Глава
Организация
Раздел
Параграф
Статья
Подстатья
Элемент
----T---------T-------------------T-------T------T-----------------
Дата¦Номер ¦Вид операции ¦Остаток¦Профи-¦Ассигнования и их
¦документа¦ ¦ассиг- ¦нанси-¦изменения, в том
¦ ¦ ¦нований¦ровано¦числе кварталы
¦ ¦ ¦с нача-¦ +----T----T---T---
¦ ¦ ¦ла года¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ I ¦ II ¦III¦ IV
----+---------+-------------------+-------+------+----+----+---+---
Платежное поручение
*)
Справка **)
Акт взаимозачета
ИТОГО (за месяц)
ИТОГО за год
_______________________
*) Платежные поручения по расходам (в белорусских рублях ), в
том числе и по восстановлению средств.
**) Справка по изменению плана.
<<< Главная
страница | < Назад
|
