ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
27 декабря 2002 г. № 415
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
И ИНСТРУКЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ
[Изменения и дополнения:
Постановление Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 3 марта 2004 г. № 53 (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 53,
8/10693) .
На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь
и постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
27 декабря 2001 г. № 329 "О делегировании полномочий Совету
директоров Национального банка Республики Беларусь" Совет директоров
Национального банка Республики Беларусь постановляет:
1. Утвердить форму отчета о движении денежных средств согласно
приложению к настоящему постановлению.
2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по составлению отчета о
движении денежных средств.
3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2003 г.
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
Приложение
к постановлению
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
27.12.2002 № 415
Форма 7
годового отчета
ОТЧЕТ
о движении денежных средств
на 1 января 20__ г.
Наименование банка и его местонахождение ___________________________
(в тысячах белорусских рублей)
-----T---------------------------------------------T------T-------T-------¬
¦Сим-¦ ¦Пункт ¦ ¦ ¦
¦вол ¦ Наименование статьи ¦приме-¦20__ г.¦20__ г.¦
¦ ¦ ¦чаний ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от операционной ¦2.1 и ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности: ¦2.2 ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7010¦полученные процентные доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7011¦уплаченные процентные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7012¦полученные комиссионные доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7013¦уплаченные комиссионные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7014¦прочие доходы от операций с иностранной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валютой ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7015¦прочие доходы от операций с ценными бумагами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в торговом портфеле ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7016¦доход в форме дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7017¦прочие полученные операционные доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7018¦прочие уплаченные операционные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7019¦уплаченный налог на доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 701¦Денежная прибыль (убыток) до изменения в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активах и обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от изменения ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активов: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7021¦чистое снижение (прирост) средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7022¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Национальном банке ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7023¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственных ценных бумагах и ценных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагах Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7024¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других ценных бумагах (торгового портфеля) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7025¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других банках (в том числе кредитов, выданных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другим банкам) ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7026¦чистое снижение (прирост) кредитов, выданных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦клиентам ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7027¦чистое снижение (прирост) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочих операционных активах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 702¦Потоки денежных средств от изменения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от изменения ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7031¦чистый прирост (снижение) средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7032¦чистый прирост (снижение) денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7033¦чистый прирост (снижение) кредитов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных от Правительства Республики ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7034¦чистый прирост (снижение) денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других банков ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7035¦чистый прирост (снижение) денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦клиентов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7036¦чистый прирост (снижение) денежных средств от¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг, выпущенных банком ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7037¦чистый прирост (снижение) денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочих операционных обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 703¦Потоки денежных средств от изменения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных обязательств ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 70¦Чистый поток денежных средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) в операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от инвестиционной ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7111¦приобретение основных средств, нематериальных¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и других долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7112¦выручка от реализации основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальных и других долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7113¦приобретение инвестиционных ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7114¦выручка от реализации инвестиционных ценных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7115¦приобретение дочерних юридических лиц и ¦ 3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦структурных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7116¦выручка от реализации дочерних юридических ¦ 4 ¦ ¦ ¦
¦ ¦лиц и структурных подразделений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 71¦Чистый поток денежных средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ¦Потоки денежных средств от финансовой ¦ 2.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности: ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7211¦эмиссия акций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7212¦выкуп собственных акций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7213¦продажа ранее выкупленных собственных акций ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦7214¦выплата дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 72¦Чистый поток денежных средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от финансовой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 73¦Влияние обменного курса на денежные средства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и их эквиваленты ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 74¦Чистый прирост (снижение) денежных средств и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦их эквивалентов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 740¦Денежные средства и их эквиваленты на начало ¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
+----+---------------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 741¦Денежные средства и их эквиваленты на конец ¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
L----+---------------------------------------------+------+-------+--------
Руководитель _________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ____________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
27.12.2002 № 415
ИНСТРУКЦИЯ
по составлению отчета о движении денежных средств
Инструкция по составлению отчета о движении денежных средств
(далее - Инструкция) разработана на основании статьи 26 Банковского
кодекса Республики Беларусь и постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. № 329 "О
делегировании полномочий Совету директоров Национального банка
Республики Беларусь" с учетом требований Национального стандарта
финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7)
для банков, утвержденного постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 3 декабря 2002 г. № 387.
Настоящая Инструкция устанавливает порядок составления отчета о
движении денежных средств и обязательна для исполнения банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики
Беларусь, созданными в соответствии с законодательством Республики
Беларусь и зарегистрированными в Национальном банке Республики
Беларусь (далее - банки).
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Отчет о движении денежных средств является обязательной
составной частью финансовой отчетности банков.
2. Отчет о движении денежных средств представляется в составе
годового отчета банков и в сроки, установленные для годового
отчета.
3. Отчет позволяет в динамике оценить характеристики потоков
денежных средств и их эквивалентов, обусловленных деятельностью
банка, а также влияние данных потоков на изменение величины денежных
средств и их эквивалентов.
4. При анализе данных отчета о движении денежных средств
сравнение необходимо проводить не только между потоками денежных
средств и прибылью, но и между потоками денежных средств в различных
периодах.
5. Сопоставление отчета о движении денежных средств
производится на второй год после вступления в силу настоящей
Инструкции.
По усмотрению руководства банка сопоставление можно производить
в первый год вступления в силу настоящей Инструкции.
6. Отчет о движении денежных средств составляется на основе
кассового метода.
7. Отчет о движении денежных средств составляется банками в
тысячах рублей с одним десятичным знаком, с учетом всех филиалов
(отделений) и представительств банков независимо от места их
нахождения.
8. Объектом отражения в отчете о движении денежных средств
являются потоки денежных средств и их эквивалентов.
9. Применительно к настоящей Инструкции к денежным средствам
относятся наличные денежные средства в белорусских рублях и
иностранной валюте, средства на корреспондентских счетах в
Национальном банке Республики Беларусь (далее - Национальный банк),
которыми банк может свободно (без ограничений) распоряжаться.
10. Под эквивалентами денежных средств понимаются
высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму
денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения
стоимости. Применительно к настоящей Инструкции к эквивалентам
денежных средств относятся:
средства на корреспондентских счетах в других банках;
средства на счетах до востребования в Национальном банке;
средства на срочных вкладах (депозитах), размещенных в
Национальном банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты
приобретения.
11. Средства, находящиеся в фонде обязательного резерва в
Национальном банке, не включаются в состав денежных средств и их
эквивалентов.
12. Если вложение денежных средств и/или эквивалентов денежных
средств признается ненадежным на основании какой-либо внешней
информации (рейтинг банка-корреспондента и т.п.), то есть возникают
сомнения в возможности легко обратить (без взыскания в судебном
порядке) активы в заранее известную сумму денежных средств, то такие
активы не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов. В
данном случае актив, который первоначально был признан в качестве
эквивалента денежных средств, должен быть переклассифицирован в
операционные активы.
13. Под потоками денежных средств понимаются поступления и
выплаты денежных средств*, возникающие в процессе деятельности
банка.
______________________________
*Далее по тексту настоящей Инструкции термин "денежные
средства" будет пониматься более широко, охватывая как денежные
средства, так и эквиваленты денежных средств.
14. Потоки денежных средств не включают движение денежных
средств между статьями денежных средств и/или статьями эквивалентов
денежных средств (например, операция пополнения корреспондентского
счета банка за счет наличных денежных средств (инкассирование
денежной наличности); размещение временно свободных средств с
корреспондентского счета во вклады (депозиты) сроком до трех месяцев
и т.п.).
15. Разница между поступлением денежных средств и их выбытием
представляет собой чистый поток денежных средств.
16. Все потоки денежных средств за отчетный период
классифицируются в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой
деятельности банка в зависимости от экономической сущности и
характера операций:
16.1. операционная деятельность - это основная деятельность
банка, приносящая доход, и прочая деятельность, которая не относится
к инвестиционной или финансовой деятельности;
16.2. инвестиционная деятельность - это деятельность банка по
приобретению и продаже долгосрочных финансовых вложений, основных
средств и прочего имущества;
16.3. финансовая деятельность - это деятельность банка,
приводящая к изменению в размере и/или составе капитала.
Глава 2
СОСТАВ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
17. Отчет о движении денежных средств отдельно показывает
потоки денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой
деятельности, что позволяет пользователям оценить воздействие
каждого из видов деятельности на величину общих потоков денежных
средств и на финансовое состояние банка.
18. Потоки денежных средств, возникающие от операционной
деятельности, являются результатом операций банка и других событий,
которые влияют на формирование прибыли (убытков).
19. Потоки денежных средств в результате операционной
деятельности возникают в результате двух факторов: получения
денежной прибыли (убытков), то есть прибыли (убытков),
скорректированной на неденежные доходы/расходы, и изменения величины
операционных активов и обязательств за отчетный период.
При неизменении операционных активов и неизменении операционных
обязательств (изменение равно нулю) чистый поток денежных средств,
полученных (использованных) от операционной деятельности, равняется
денежной прибыли (убыткам).
При чистом приросте операционных активов на величину X и чистом
приросте операционных обязательств на величину Y чистый поток
денежных средств, полученных (использованных) от операционной
деятельности, равняется денежной прибыли минус X плюс Y.
20. Показатель денежной прибыли для приведения его к чистому
потоку денежных средств, полученных (использованных) от операционной
деятельности:
увеличивается на сумму чистого снижения операционных активов;
уменьшается на сумму чистого прироста операционных активов;
увеличивается на сумму чистого прироста операционных
обязательств;
уменьшается на сумму чистого снижения операционных
обязательств.
21. Потоки денежных средств от операционной деятельности
включают:
21.1. потоки денежных средств, возникающие в результате
получения денежной прибыли (убытков):
полученные процентные доходы и уплаченные процентные расходы;
полученные комиссионные доходы и уплаченные комиссионные
расходы;
прочие доходы от операций с иностранной валютой;
прочие доходы от операций с ценными бумагами в торговом
портфеле (приобретенные для продажи);
доход в форме дивидендов;
прочие полученные операционные доходы и прочие уплаченные
операционные расходы;
уплаченный налог на доходы;
21.2. потоки денежных средств, возникающие в результате
размещения и возврата следующих операционных активов:
средств в драгоценных металлах;
денежных средств в Национальном банке;
денежных средств в государственных ценных бумагах и ценных
бумагах Национального банка;
денежных средств в других ценных бумагах (торгового портфеля
банка);
денежных средств в других банках (в том числе кредитов,
выданных другим банкам);
кредитов, выданных клиентам;
денежных средств в прочих операционных активах;
21.3. потоки денежных средств, возникающие в результате
привлечения и возврата следующих операционных обязательств:
средств в драгоценных металлах;
денежных средств Национального банка;
кредитов, полученных от Правительства Республики Беларусь;
денежных средств других банков;
денежных средств клиентов;
денежных средств от ценных бумаг, выпущенных банком;
денежных средств в прочих операционных обязательствах.
22. Потоки денежных средств, возникающие в результате
инвестиционной деятельности, характеризуют объемы денежных средств,
направленных на приобретение активов, предназначенных для
накапливания будущих денежных потоков.
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
включают:
денежные платежи на приобретение основных средств,
нематериальных и других долгосрочных активов;
денежные поступления от продажи основных средств,
нематериальных и других долгосрочных активов;
денежные платежи на приобретение инвестиционных ценных бумаг;
денежные поступления от реализации инвестиционных ценных
бумаг;
денежные платежи на приобретение дочерних юридических лиц и
структурных подразделений как имущественных комплексов;
денежные поступления от продажи дочерних юридических лиц и
структурных подразделений как имущественных комплексов.
23. Потоки денежных средств, возникающие от финансовой
деятельности, позволяют прогнозировать последующие требования со
стороны инвесторов и других кредиторов банка.
Потоки денежных средств от финансовой деятельности включают:
денежные поступления от эмиссии акций;
денежные платежи при выкупе собственных акций;
денежные поступления от продажи ранее выкупленных собственных
акций;
денежные платежи при выплате дивидендов.
Глава 3
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
24. Отчет о движении денежных средств (форма 7) представляется
по форме и содержанию согласно приложению к постановлению Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря
2002 г. № 415 и составляется по алгоритму согласно приложению 1 к
настоящей Инструкции.
25. Отчет о движении денежных средств и алгоритм составляются
на основании данных аналитического и синтетического учета.
26. При расчете показателей графы 5 "Отчета о движении денежных
средств" используются следующие принципы:
увеличение активных статей бухгалтерского баланса и статей
расходов за отчетный период представляет собой уменьшение денежных
средств (отражается со знаком "минус");
уменьшение активных статей бухгалтерского баланса за отчетный
период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со
знаком "плюс");
увеличение пассивных статей бухгалтерского баланса и статей
доходов за отчетный период представляет собой увеличение денежных
средств (отражается со знаком "плюс");
уменьшение пассивных статей бухгалтерского баланса за отчетный
период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со
знаком "минус").
27. Информация о потоках денежных средств, возникающих в
результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности,
представляется в отчете путем раздельного раскрытия (без
взаимозачета) основных видов денежных поступлений и денежных
платежей, за исключением потоков денежных средств, которые
представляются на основе нетто-метода, то есть на основе
взаимозачета.
28. Раздельное представление основных видов денежных
поступлений и денежных платежей означает, что в отчете
представляется весь объем потоков денежных средств, как поступающих
в банк, так и выбывающих из него, даже если эти поступления и
выбытия связаны с осуществлением одной и той же операции.
29. Представление потоков денежных средств по нетто-методу
заключается в том, что в отчет о движении денежных средств
включается сумма превышения поступления денежных средств над суммой
их выбытия - чистый прирост либо сумма превышения выбытия денежных
средств над суммой их поступления - чистое снижение.
30. По нетто-методу в отчете представляются потоки денежных
средств, возникающие в результате изменения операционных активов и
обязательств, перечисленных в подпунктах 21.2 и 21.3 пункта 21
настоящей Инструкции.
31. Потоки денежных средств, возникающие в результате операций
в иностранной валюте, отражаются в белорусских рублях путем
применения к сумме в иностранной валюте официального курса
белорусского рубля по отношению к данной иностранной валюте (далее -
официальный курс), действующего на дату возникновения данного потока
денежных средств.
32. Курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и
обязательств в иностранной валюте, не приводят ни к поступлению, ни
к выбытию денежных средств, поэтому не включаются в потоки денежных
средств.
При этом для обеспечения соответствия изменения остатка
денежных средств на начало и на конец отчетного периода результат
влияния изменений официального курса на денежные средства отражается
в отчете о движении денежных средств отдельно от потоков денежных
средств.
33. Неденежные операции, то есть операции, производимые без
использования денежных средств, не включаются (либо исключаются) в
отчет о движении денежных средств. Информация о таких операциях
раскрывается в примечаниях, составленных в соответствии с главой 4
настоящей Инструкции и главой 5 Правил составления и представления
годового отчета банками Республики Беларусь, утвержденных
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
28 декабря 2001 г. № 350 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2002 г., № 15, 8/7691).
34. К неденежным операциям относятся:
34.1. неденежные доходы и расходы:
амортизация основных средств и нематериальных активов (износ
малоценных и быстроизнашивающихся предметов);
формирование специальных резервов на покрытие возможных убытков
по активам банка, подверженным кредитному риску, и других резервов;
начисленные, но невыплаченные расходы и т.п.;
34.2. неденежные расчеты:
операции замены активов и обязательств банка, включая
исполнение требований или обязательств по получению денежных
средств, путем передачи активов, отличных от денежных средств;
начисленные, но неполученные доходы;
увеличение (уменьшение) стоимости активов в результате
переоценки активов;
увеличение (уменьшение) стоимости обязательств в результате
переоценки обязательств;
безвозмездная передача основных средств;
неденежные взносы в уставный фонд и т.п.
35. Банк в составе отчета о движении денежных средств обязан
раскрывать состав денежных средств и их эквивалентов в соответствии
с примечанием 1 приложения 2 к настоящей Инструкции и представлять
сверку данных сумм с соответствующими балансовыми счетами баланса
банка.
По символу 740 отчета о движении денежных средств:
данные в графе 4 должны быть равны данным символа 740 на начало
отчетного периода примечания 1;
графа 5 не заполняется.
По символу 741 отчета о движении денежных средств:
графа 4 не заполняется;
данные в графе 5 должны быть равны данным символа 740 на конец
отчетного периода примечания 1.
36. При отражении в алгоритме информации о потоках денежных
средств, возникших от операционной деятельности, необходимо
учитывать следующее:
36.1. в отчете о движении денежных средств показываются только
фактически полученные (уплаченные) доходы и расходы. В связи с этим
статьи расходов должны корректироваться на величину расходов,
начисленных, но невыплаченных;
36.2. прочие доходы от операций с иностранной валютой и ценными
бумагами рассчитываются как чистый доход от операций купли-продажи
иностранной валюты и ценных бумаг (торгового портфеля), то есть как
разница между величинами полученного дохода и уплаченного расхода по
данным операциям;
36.3. чистый прирост (снижение) операционных активов и
операционных обязательств рассчитывается как разница между
величинами остатков соответствующих денежных средств на конец и
начало отчетного периода.
37. При отражении в алгоритме информации о потоках денежных
средств, возникших от инвестиционной деятельности, необходимо
учитывать, что величины приобретенных или реализованных активов по
данному виду деятельности показывают фактическую сумму денежных
средств, уплаченных (полученных) банком на дату совершения
операций.
38. При отражении в алгоритме информации о потоках денежных
средств, возникших от финансовой деятельности, необходимо учитывать,
что величины приобретенных или погашенных обязательств по данному
виду деятельности показывают фактическую сумму денежных средств,
полученных (уплаченных) банком на дату совершения операций.
39. Для расчета влияния величины изменения валютных курсов на
денежные средства необходимо просуммировать те дебетовые обороты по
счетам учета денежных средств в иностранной валюте, по которым
корреспондирующим счетом являлся балансовый счет 6921 "Переоценка
валютных статей".
40. В отчете о движении денежных средств в графе 4 приводится
сравнительная информация из графы 5 отчета о движении денежных
средств за предшествующий год.
Глава 4
СОСТАВЛЕНИЕ ПРИМЕЧАНИЙ К ОТЧЕТУ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
41. Примечания к отчету о движении денежных средств являются
неотъемлемой частью отчета о движении денежных средств. В
примечаниях банк расшифровывает статьи баланса банка в соответствии
с требованиями настоящей Инструкции, а также приводит иную
информацию, которая имеет существенное значение.
42. Примечания к отчету о движении денежных средств
представляются по форме и содержанию согласно приложению 2 к
настоящей Инструкции и приложению 3 к Правилам составления и
представления годового отчета банками Республики Беларусь,
утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 28 декабря 2001 г. № 350.
43. Банк в примечаниях к отчету о движении денежных средств
раскрывает информацию:
43.1. о неденежных операциях, перечень которых приведен в
пункте 34 настоящей Инструкции;
43.2. по приобретениям и продажам дочерних юридических лиц и
структурных подразделений как имущественных комплексов в течение
отчетного периода по следующим моментам:
суммарное возмещение при покупке и продаже;
часть возмещения при покупке или продаже, погашенная денежными
средствами;
приобретенная или реализованная сумма денежных средств в
дочерних юридических лицах и структурных подразделениях;
сумма приобретенных или реализованных активов и обязательств,
кроме денежных средств, в дочерних юридических лицах и структурных
подразделениях, суммированная по основным категориям.
Информация о потоках денежных средств, возникающих при продаже
дочерних юридических лиц и структурных подразделений как
имущественных комплексов, отражается отдельно от информации о
потоках денежных средств, возникающих при их приобретении.
Приложение 1
к Инструкции
по составлению отчета
о движении денежных
средств
Алгоритм составления отчета о движении денежных средств
-------T----------------------T---------------------------------¬
¦Символ¦ Наименование статьи ¦ Номер балансового счета ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ Потоки денежных средств от операционной деятельности ¦
+------T----------------------T---------------------------------+
¦ 7010 ¦полученные процентные ¦800Х, 801Х, 802Х, 803Х, 804Х, ¦
¦ ¦доходы ¦805Х, 806Х, 808Х, 809Х ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7011 ¦уплаченные процентные ¦900Х, 901Х, 902Х, 903Х, 904Х, ¦
¦ ¦расходы ¦905Х, 906Х, 907Х, 908Х, 909Х ¦
¦ ¦ ¦минус расходы начисленные, но ¦
¦ ¦ ¦невыплаченные ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7012 ¦полученные ¦810Х, 812Х, 813Х, 814Х, 815Х, ¦
¦ ¦комиссионные доходы ¦819Х ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7013 ¦уплаченные ¦910Х, 912Х, 913Х, 914Х, 915Х, ¦
¦ ¦комиссионные расходы ¦919Х минус расходы начисленные, ¦
¦ ¦ ¦но невыплаченные ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7014 ¦прочие доходы от ¦8241 минус 9241 ¦
¦ ¦операций с ¦ ¦
¦ ¦иностранной валютой ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7015 ¦прочие доходы от ¦823Х минус 923Х ¦
¦ ¦операций с ценными ¦ ¦
¦ ¦бумагами в торговом ¦ ¦
¦ ¦портфеле ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7016 ¦доход в форме ¦822Х ¦
¦ ¦дивидендов ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7017 ¦прочие полученные ¦8243, 825Х, 826Х, 827Х, ¦
¦ ¦операционные доходы ¦(828Х-928Х), 829Х, 838Х, 839Х, ¦
¦ ¦ ¦849Х, 850Х, 859Х ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7018 ¦прочие уплаченные ¦9243, 925Х, 927Х, 929Х, 930Х, ¦
¦ ¦операционные расходы ¦931Х, 932Х минус 9323 (в части ¦
¦ ¦ ¦износа МБП), 933Х, 938Х, 939Х, ¦
¦ ¦ ¦949Х, 950Х, 959Х минус расходы ¦
¦ ¦ ¦начисленные, но невыплаченные ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7019 ¦уплаченный налог на ¦960Х ¦
¦ ¦доходы ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 701 ¦Денежная прибыль ¦Сумма символов 7010-7019 ¦
¦ ¦(убыток) до изменения ¦ ¦
¦ ¦в операционных ¦ ¦
¦ ¦активах ¦ ¦
¦ ¦и обязательствах ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ Потоки денежных средств от изменения операционных активов ¦
+------T----------------------T---------------------------------+
¦ 7021 ¦чистое снижение ¦остатки на счетах 130X, 131X, ¦
¦ ¦(прирост) средств в ¦133X, 135X на конец отчетного ¦
¦ ¦драгоценных металлах ¦периода минус остатки на счетах ¦
¦ ¦ ¦130X, 131X, 133X, 135X на начало ¦
¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7022 ¦чистое снижение ¦остатки на счетах 1212, 1220, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦1240 (в части вкладов ¦
¦ ¦средств в ¦(депозитов) сроком более трех ¦
¦ ¦Национальном банке ¦месяцев) на конец отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода минус остатки на счетах ¦
¦ ¦ ¦1212, 1220, 1240 (в части ¦
¦ ¦ ¦вкладов (депозитов) сроком более ¦
¦ ¦ ¦трех месяцев) на начало ¦
¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7023 ¦чистое снижение ¦остатки на счетах 4111, 4120, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦4311, 4320, 4381 (в части ¦
¦ ¦средств в ¦счета 4311), 4382 (в части счета ¦
¦ ¦государственных ¦4320) на конец отчетного периода ¦
¦ ¦ценных бумагах и ¦минус остатки на счетах 4111, ¦
¦ ¦ценных бумагах ¦4120, 4311, 4320, 4381 (в части ¦
¦ ¦Национального банка ¦счета 4311), 4382 (в части счета ¦
¦ ¦ ¦4320) на начало отчетного периода¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7024 ¦чистое снижение ¦остатки на счетах 4112, 4114, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦4121, 4122, 4123, 4124, 4125, ¦
¦ ¦средств в других ¦422X, 4312, 4314, 4321, 4322, ¦
¦ ¦ценных бумагах ¦4323, 4324, 4325, 471X, 472X, ¦
¦ ¦(торгового портфеля) ¦4381 (в части счетов 4312, ¦
¦ ¦ ¦4314), 4382 (в части счетов ¦
¦ ¦ ¦4321, 4322, 4323, 4324, 4325) на ¦
¦ ¦ ¦конец отчетного периода минус ¦
¦ ¦ ¦остатки на счетах 4112, 4114, ¦
¦ ¦ ¦4121, 4122, 4123, 4124, 4125, ¦
¦ ¦ ¦422X, 4312, 4314, 4321, 4322, ¦
¦ ¦ ¦4323, 4324, 4325, 471X, 472X, ¦
¦ ¦ ¦4381 (в части счетов 4312, ¦
¦ ¦ ¦4314), 4382 (в части счетов ¦
¦ ¦ ¦4321, 4322, 4323, 4324, 4325) на ¦
¦ ¦ ¦начало отчетного периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7025 ¦чистое снижение ¦остатки на счетах 1221, 1241, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦151X, 152X, 153X, 154X, 155X, ¦
¦ ¦средств в других ¦156X, 158X, 1980, 1981, 1982, ¦
¦ ¦банках (в том числе ¦1983, 1984, 1985 на конец ¦
¦ ¦кредитов, выданных ¦отчетного периода минус остатки ¦
¦ ¦другим банкам) ¦на счетах 1221, 1241, 151X, ¦
¦ ¦ ¦152X, 153X, 154X, 155X, 156X, ¦
¦ ¦ ¦158X, 1980, 1981, 1982, 1983, ¦
¦ ¦ ¦1984, 1985 на начало отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7026 ¦чистое снижение ¦остатки на счетах 200X, 202X, ¦
¦ ¦(прирост) кредитов, ¦203X, 204X, 205X, 206X, 208X, ¦
¦ ¦выданных клиентам ¦210X, 211X, 212X, 213X, 214X, ¦
¦ ¦ ¦215X, 216X, 218X, 231X, 232X, ¦
¦ ¦ ¦233X, 234X, 235X, 236X, 238X, ¦
¦ ¦ ¦241X, 242X, 246X, 248X, 250X, ¦
¦ ¦ ¦252X, 253X, 254X, 255X, 256X, ¦
¦ ¦ ¦258X, 280X, 281X, 283X, 284X, ¦
¦ ¦ ¦285X, 301XA (в части ¦
¦ ¦ ¦контокоррентных счетов и ¦
¦ ¦ ¦овердрафта по карт-счетам), ¦
¦ ¦ ¦311ХА (в части овердрафта по ¦
¦ ¦ ¦карт-счетам) на конец отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода минус остатки на счетах ¦
¦ ¦ ¦200X, 202X, 203X, 204X, 205X, ¦
¦ ¦ ¦206X, 208X, 210X, 211X, 212X, ¦
¦ ¦ ¦213X, 214X, 215X, 216X, 218X, ¦
¦ ¦ ¦231X, 232X, 233X, 234X, 235X, ¦
¦ ¦ ¦236X, 238X, 241X, 242X, 246X, ¦
¦ ¦ ¦248X, 250X, 252X, 253X, 254X, ¦
¦ ¦ ¦255X, 256X, 258X, 280X, 281X, ¦
¦ ¦ ¦283X, 284X, 285X, 301XA (в части ¦
¦ ¦ ¦контокоррентных счетов и ¦
¦ ¦ ¦овердрафта по карт-счетам), ¦
¦ ¦ ¦311ХА (в части овердрафта по ¦
¦ ¦ ¦карт-счетам) на начало отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7027 ¦чистое снижение ¦остатки на счетах 180X, 1988, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦380X, 560X, 561X, 570X, ¦
¦ ¦средств в прочих ¦58XX(А-П), 61XX(А-П), 6301, ¦
¦ ¦операционных активах ¦6303A, 6309A, 633X(А-П), 650X, ¦
¦ ¦ ¦651X, 652X, 653X, 654X, 657X, ¦
¦ ¦ ¦658X, 673X, 674X, [691X(А-П) ¦
¦ ¦ ¦минус 690X(П-А)], 698X(А-П), ¦
¦ ¦ ¦699X(А-П) на конец отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода минус остатки на счетах ¦
¦ ¦ ¦180X, 1988, 380X, 560X, 561X, ¦
¦ ¦ ¦570X, 58XX(А-П), 61XX(А-П), ¦
¦ ¦ ¦6301, 6303A, 6309A, 633X(А-П), ¦
¦ ¦ ¦650X, 651X, 652X, 653X, 654X, ¦
¦ ¦ ¦657X, 658X, 673X, 674X, ¦
¦ ¦ ¦[691X(А-П) минус 690X(П-А)], ¦
¦ ¦ ¦698X(А-П), 699X(А-П) на начало ¦
¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 702 ¦Потоки денежных ¦Сумма символов 7021-7027 ¦
¦ ¦средств от изменения ¦ ¦
¦ ¦операционных активов ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦Потоки денежных средств от изменения операционных обязательств ¦
+------T----------------------T---------------------------------+
¦ 7031 ¦чистый прирост ¦остатки на счетах 132X, 134X, ¦
¦ ¦(снижение) средств в ¦136X на конец отчетного периода ¦
¦ ¦драгоценных металлах ¦минус остатки на счетах 132X, ¦
¦ ¦ ¦134X, 136X на начало отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7032 ¦чистый прирост ¦остатки на счетах 160X, 161X, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦162X, 163X, 164X, 165X, 166X, ¦
¦ ¦средств Национального ¦168X на конец отчетного периода ¦
¦ ¦банка ¦минус остатки на счетах 160X, ¦
¦ ¦ ¦161X, 162X, 163X, 164X, 165X, ¦
¦ ¦ ¦166X, 168X на начало отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7033 ¦чистый прирост ¦остатки на счетах 174X, 1764, ¦
¦ ¦(снижение) кредитов, ¦1784 на конец отчетного периода ¦
¦ ¦полученных от ¦минус остатки на счетах 174X, ¦
¦ ¦Правительства ¦1764, 1784 на начало отчетного ¦
¦ ¦Республики Беларусь ¦периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7034 ¦чистый прирост ¦остатки на счетах 170X, 171X, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦172X, 173X, 1763, 1782, 1783, ¦
¦ ¦средств других банков ¦3120 на конец отчетного периода ¦
¦ ¦ ¦минус остатки на счетах 170X, ¦
¦ ¦ ¦171X, 172X, 173X, 1763, 1782, ¦
¦ ¦ ¦1783, 3120 на начало отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7035 ¦чистый прирост ¦остатки на счетах [301X, 302X, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦311X, 3121, 3122, 3123, 3124, ¦
¦ ¦средств клиентов ¦3125, 313X, 314X(П-А), 331X, ¦
¦ ¦ ¦332X, 333X, 334X(П-А), 335X, ¦
¦ ¦ ¦340X, 341X, 342X, 350 (кроме ¦
¦ ¦ ¦3509), 351X (кроме 3519), 355X ¦
¦ ¦ ¦(кроме 3559), 356X (кроме 3569), ¦
¦ ¦ ¦360X (кроме 3609), 361Х (кроме ¦
¦ ¦ ¦3619), 362Х (кроме 3629), 363Х ¦
¦ ¦ ¦(кроме 3639), 364Х (кроме 3649), ¦
¦ ¦ ¦370Х (кроме 3709), 371Х (кроме ¦
¦ ¦ ¦3719), 372Х (кроме 3729), 373Х ¦
¦ ¦ ¦(кроме 3739), 374Х (кроме 3749), ¦
¦ ¦ ¦375Х (кроме 3759)] на конец ¦
¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки ¦
¦ ¦ ¦на счетах [301X, 302X, 311X, ¦
¦ ¦ ¦3121, 3122, 3123, 3124, 3125, ¦
¦ ¦ ¦313X, 314X(П-А), 331X, 332X, ¦
¦ ¦ ¦333X, 334X(П-А), 335X, 340X, ¦
¦ ¦ ¦341X, 342X, 350 (кроме 3509), ¦
¦ ¦ ¦351X (кроме 3519), 355X (кроме ¦
¦ ¦ ¦3559), 356X (кроме 3569), 360X ¦
¦ ¦ ¦(кроме 3609), 361Х (кроме 3619), ¦
¦ ¦ ¦362Х (кроме 3629), 363Х (кроме ¦
¦ ¦ ¦3639), 364Х (кроме 3649), 370Х ¦
¦ ¦ ¦(кроме 3709), 371Х (кроме 3719), ¦
¦ ¦ ¦372Х (кроме 3729), 373Х (кроме ¦
¦ ¦ ¦3739), 374Х (кроме 3749), 375Х ¦
¦ ¦ ¦(кроме 3759)] на начало ¦
¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7036 ¦чистый прирост ¦остатки на счетах [491Х, 492Х, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦493Х, 494Х, 496Х минус (413Х, ¦
¦ ¦средств от ценных ¦433Х, 473Х)] на конец отчетного ¦
¦ ¦бумаг, выпущенных ¦периода минус остатки на счетах ¦
¦ ¦банком ¦[491Х, 492Х, 493Х, 494Х, 496Х ¦
¦ ¦ ¦минус (413Х, 433Х, 473Х)] на ¦
¦ ¦ ¦начало отчетного периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7037 ¦чистый прирост ¦остатки на счетах [181Х, 381Х, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦58ХХ(П-А), 61ХХ(П-А), 6302, ¦
¦ ¦средств в прочих ¦6303П, 6309П, 633Х(П-А), 660Х, ¦
¦ ¦операционных ¦661Х, 662Х, 663Х, 664Х, 665Х, ¦
¦ ¦обязательствах ¦666Х, 667Х, 677Х, 678Х, ¦
¦ ¦ ¦[690Х(П-А) минус 691Х(А-П)], ¦
¦ ¦ ¦698Х(П-А), 699Х(П-А)] на конец ¦
¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки ¦
¦ ¦ ¦на счетах [181Х, 381Х, ¦
¦ ¦ ¦58ХХ(П-А), 61ХХ(П-А), 6302, ¦
¦ ¦ ¦6303П, 6309П, 633Х(П-А), 660Х, ¦
¦ ¦ ¦661Х, 662Х, 663Х, 664Х, 665Х, ¦
¦ ¦ ¦666Х, 667Х, 677Х, 678Х, ¦
¦ ¦ ¦[690Х(П-А) минус 691Х(А-П)], ¦
¦ ¦ ¦698Х(П-А), 699Х(П-А)] на начало ¦
¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 703 ¦Потоки денежных ¦Сумма символов 7031-7037 ¦
¦ ¦средств от изменения ¦ ¦
¦ ¦операционных ¦ ¦
¦ ¦обязательств ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 70 ¦Чистый поток денежных ¦Символ 701 плюс символ 702 плюс ¦
¦ ¦средств, полученных ¦символ 703 ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦
¦ ¦операционной ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности ¦
+------T----------------------T---------------------------------+
¦ 7111 ¦приобретение основных ¦дебетовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦средств, ¦период по 540X, 550X, 551X, ¦
¦ ¦нематериальных ¦552X, 553X, 555X, 556X, 557X, ¦
¦ ¦активов и других ¦558X, связанный с приобретением ¦
¦ ¦долгосрочных активов ¦соответствующих активов, за ¦
¦ ¦ ¦исключением оборотов между ¦
¦ ¦ ¦указанными счетами и сумм ¦
¦ ¦ ¦переоценки активов, учтенных на ¦
¦ ¦ ¦этих счетах ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7112 ¦выручка от реализации ¦[Кредитовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦основных средств, ¦период по 540X минус 549Х] плюс ¦
¦ ¦нематериальных ¦[550X, 551X, 552X, 553X, 555X, ¦
¦ ¦активов и других ¦556X, 557X, 558X минус 559Х], ¦
¦ ¦долгосрочных активов ¦связанный с продажей ¦
¦ ¦ ¦соответствующих активов, за ¦
¦ ¦ ¦исключением оборотов между ¦
¦ ¦ ¦указанными счетами, плюс ¦
¦ ¦ ¦(835Х-935Х) ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7113 ¦приобретение ¦дебетовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦инвестиционных ценных ¦период по 510X, 520X, за ¦
¦ ¦бумаг ¦исключением дебетовых оборотов ¦
¦ ¦ ¦за отчетный период, связанных с ¦
¦ ¦ ¦приобретением дочерних ¦
¦ ¦ ¦юридических лиц и структурных ¦
¦ ¦ ¦подразделений ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7114 ¦выручка от реализации ¦кредитовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦инвестиционных ценных ¦период по 510X, 520X плюс ¦
¦ ¦бумаг ¦(836Х-936Х), за исключением ¦
¦ ¦ ¦кредитовых оборотов за отчетный ¦
¦ ¦ ¦период, связанных с реализацией ¦
¦ ¦ ¦дочерних юридических лиц и ¦
¦ ¦ ¦структурных подразделений ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7115 ¦приобретение дочерних ¦дебетовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦юридических лиц и ¦период по 510X, 520X, связанный ¦
¦ ¦структурных ¦с приобретением дочерних ¦
¦ ¦подразделений ¦юридических лиц и структурных ¦
¦ ¦ ¦подразделений ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7116 ¦выручка от реализации ¦кредитовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦дочерних юридических ¦период по 510X, 520X плюс ¦
¦ ¦лиц и структурных ¦(836Х-936Х), связанный с ¦
¦ ¦подразделений ¦реализацией дочерних юридических ¦
¦ ¦ ¦лиц и структурных подразделений ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 71 ¦Чистый поток денежных ¦Сумма символов 7111-7116 ¦
¦ ¦средств, полученных ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦
¦ ¦инвестиционной ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ Потоки денежных средств от финансовой деятельности ¦
+------T----------------------T---------------------------------+
¦ 7211 ¦эмиссия акций ¦кредитовые обороты за отчетный ¦
¦ ¦ ¦период по счетам 7301, 7310 ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7212 ¦выкуп собственных ¦дебетовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦акций ¦период по счету 4231 ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7213 ¦продажа ранее ¦кредитовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦выкупленных ¦период по счету 4231 ¦
¦ ¦собственных акций ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 7214 ¦выплата дивидендов ¦дебетовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦ ¦период по счету 6662 ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 72 ¦Чистый поток денежных ¦Сумма символов 7211-7214 ¦
¦ ¦средств, полученных ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦
¦ ¦финансовой ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 73 ¦Влияние обменного ¦Дебетовый оборот минус ¦
¦ ¦курса на денежные ¦кредитовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦средства и их ¦период по счетам денежных ¦
¦ ¦эквиваленты ¦средств и их эквивалентов в ¦
¦ ¦ ¦корреспонденции с балансовым ¦
¦ ¦ ¦счетом 6921 ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 74 ¦Чистый прирост ¦Символ 70 плюс символ 71 плюс ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦символ 72 плюс символ 73 ¦
¦ ¦средств и их ¦ ¦
¦ ¦эквивалентов ¦ ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 740 ¦Денежные средства и ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, ¦
¦ ¦их эквиваленты на ¦106X, 108X, 109X, 120Х, 1211, ¦
¦ ¦начало отчетного ¦1213, 1240 (в части вкладов ¦
¦ ¦периода ¦(депозитов) сроком до ¦
¦ ¦ ¦трех месяцев), 150Х ¦
+------+----------------------+---------------------------------+
¦ 741 ¦Денежные средства и ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, ¦
¦ ¦их эквиваленты на ¦106X, 108X, 109X, 120Х, 1211, ¦
¦ ¦конец отчетного ¦1213, 1240 (в части вкладов ¦
¦ ¦периода ¦(депозитов) сроком до ¦
¦ ¦ ¦трех месяцев), 150Х ¦
L------+----------------------+----------------------------------
__________________________________________________________
Приложение 1 - в редакции постановления Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 3 марта 2004 г.
№ 53
Приложение 1
к Инструкции
по составлению
отчета о движении
денежных средств
Алгоритм составления отчета о движении денежных средств
-----T----------------------T------------------------------------------¬
¦Сим-¦ Наименование статьи ¦ Номер балансового счета ¦
¦вол ¦ ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ ¦Потоки денежных средств от операционной деятельности: ¦
+----+----------------------T------------------------------------------+
¦7010¦полученные процентные ¦800Х, 801Х, 802Х, 803Х, 804Х, 805Х, 806Х, ¦
¦ ¦доходы ¦808Х, 809Х ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7011¦уплаченные процентные ¦900Х, 901Х, 902Х, 903Х, 904Х, 905Х, 906Х, ¦
¦ ¦расходы ¦907Х, 908Х, 909Х минус расходы, ¦
¦ ¦ ¦начисленные, но невыплаченные ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7012¦полученные ¦810Х, 812Х, 813Х, 814Х, 815Х, 819Х ¦
¦ ¦комиссионные доходы ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7013¦уплаченные ¦910Х, 912Х, 913Х, 914Х, 915Х, 919Х минус ¦
¦ ¦комиссионные расходы ¦расходы, начисленные, но невыплаченные ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7014¦прочие доходы от ¦8241, 8248, 8249 (в части операций с ¦
¦ ¦операций с ¦иностранной валютой) минус 9241, 9248, ¦
¦ ¦иностранной валютой ¦9249 (в части операций с иностранной ¦
¦ ¦ ¦валютой) ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7015¦прочие доходы от ¦823Х минус 923Х ¦
¦ ¦операций с ценными ¦ ¦
¦ ¦бумагами в торговом ¦ ¦
¦ ¦портфеле ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7016¦доход в форме ¦822Х ¦
¦ ¦дивидендов ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7017¦прочие полученные ¦8243, 8249 (в части операций с ¦
¦ ¦операционные доходы ¦драгоценными металлами), 825Х, 826Х, ¦
¦ ¦ ¦827Х, (828Х-928Х), 829Х, 838Х, 839Х, ¦
¦ ¦ ¦849Х, 850Х, 859Х ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7018¦прочие уплаченные ¦9243, 9249 (в части операций с ¦
¦ ¦операционные расходы ¦драгоценными металлами), 925Х, 927Х, ¦
¦ ¦ ¦929Х, 930Х, 931Х, 932Х минус 9323 (в ¦
¦ ¦ ¦части износа МБП), 933Х, 938Х, 939Х, ¦
¦ ¦ ¦949Х, 950Х, 959Х минус расходы, ¦
¦ ¦ ¦начисленные, но невыплаченные ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7019¦уплаченный налог на ¦960Х ¦
¦ ¦доходы ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦701 ¦Денежная прибыль ¦Сумма символов 7010-7019 ¦
¦ ¦(убыток) до изменения ¦ ¦
¦ ¦в операционных активах¦ ¦
¦ ¦и обязательствах ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ ¦Потоки денежных средств от изменения операционных активов: ¦
+----+----------------------T------------------------------------------+
¦7021¦чистое снижение ¦Остатки на счетах 130X, 131X, 133X, 135X ¦
¦ ¦(прирост) средств в ¦на конец отчетного периода минус остатки ¦
¦ ¦драгоценных металлах ¦на счетах 130X, 131X, 133X, 135X на ¦
¦ ¦ ¦начало отчетного периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7022¦чистое снижение ¦Остатки на счетах 1212, 1220, 1240 (в ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦части вкладов (депозитов) сроком более ¦
¦ ¦средств в ¦трех месяцев) на конец отчетного периода ¦
¦ ¦Национальном банке ¦минус остатки на счетах 1212, 1220, 1240 ¦
¦ ¦ ¦(в части вкладов (депозитов) сроком более ¦
¦ ¦ ¦трех месяцев) на начало отчетного периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7023¦чистое снижение ¦Остатки на счетах 4111, 4120, 4311, 4320, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦4381 (в части счета 4311), 4382 (в части ¦
¦ ¦средств в ¦счета 4320) на конец отчетного периода ¦
¦ ¦государственных ¦минус остатки на счетах 4111, 4120, 4311, ¦
¦ ¦ценных бумагах и ¦4320, 4381 (в части счета 4311), 4382 (в ¦
¦ ¦ценных бумагах ¦части счета 4320) на начало отчетного ¦
¦ ¦Национального банка ¦периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7024¦чистое снижение ¦Остатки на счетах 4112, 4114, 4121, 4222, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦4123, 4124, 4125, 422X, 4312, 4314, 4321, ¦
¦ ¦средств в других ¦4322, 4323, 4324, 4325, 471X, 472X, 4381 ¦
¦ ¦ценных бумагах ¦(в части счетов 4312, 4314), 4382 (в ¦
¦ ¦(торгового портфеля) ¦части счетов 4321, 4322, 4323, 4324, ¦
¦ ¦ ¦4325) на конец отчетного периода минус ¦
¦ ¦ ¦остатки на счетах 4112, 4114, 4121, 4222, ¦
¦ ¦ ¦4123, 4124, 4125, 422X, 4312, 4314, 4321, ¦
¦ ¦ ¦4322, 4323, 4324, 4325, 471X, 472X, 4381 ¦
¦ ¦ ¦(в части счетов 4312, 4314), 4382 (в ¦
¦ ¦ ¦части счетов 4321, 4322, 4323, 4324, ¦
¦ ¦ ¦4325) на начало отчетного периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7025¦чистое снижение ¦Остатки на счетах 1221, 1241, 151X, 152X, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦153X, 154X, 155X, 156X, 158X, 1980, 1981, ¦
¦ ¦средств в других ¦1982, 1983, 1984, 1985 на конец отчетного ¦
¦ ¦банках (в том числе ¦периода минус остатки на счетах 1221, ¦
¦ ¦кредитов, выданных ¦1241, 151X, 152X, 153X, 154X, 155X, 156X, ¦
¦ ¦другим банкам) ¦158X, 1980, 1981, 1982, 1983, 1984, 1985 ¦
¦ ¦ ¦на начало отчетного периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7026¦чистое снижение ¦Остатки на счетах 200X, 202X, 203X, 204X, ¦
¦ ¦(прирост) кредитов, ¦205X, 206X, 208X, 210X, 211X, 212X, 213X, ¦
¦ ¦выданных клиентам ¦214X, 215X, 216X, 218X, 231X, 232X, 233X, ¦
¦ ¦ ¦234X, 235X, 236X, 238X, 241X, 242X, 246X, ¦
¦ ¦ ¦248X, 250X, 252X, 253X, 254X, 255X, 256X, ¦
¦ ¦ ¦258X, 280X, 281X, 283X, 284X, 285X, 301XA ¦
¦ ¦ ¦(в части контокоррентных счетов), 311ХА ¦
¦ ¦ ¦(в части овердрафта по карт-счетам) на ¦
¦ ¦ ¦конец отчетного периода минус остатки на ¦
¦ ¦ ¦счетах 200X, 202X, 203X, 204X, 205X, ¦
¦ ¦ ¦206X, 208X, 210X, 211X, 212X, 213X, 214X, ¦
¦ ¦ ¦215X, 216X, 218X, 231X, 232X, 233X, 234X, ¦
¦ ¦ ¦235X, 236X, 238X, 241X, 242X, 246X, 248X, ¦
¦ ¦ ¦250X, 252X, 253X, 254X, 255X, 256X, 258X, ¦
¦ ¦ ¦280X, 281X, 283X, 284X, 285X, 301XA (в ¦
¦ ¦ ¦части контокоррентных счетов), 311ХА (в ¦
¦ ¦ ¦части овердрафта по карт-счетам) на ¦
¦ ¦ ¦начало отчетного периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7027¦чистое снижение ¦Остатки на счетах 180X, 1988, 380X, 560X, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦561X, 570X, 58XX(А-П), 61XX(А-П), 6301, ¦
¦ ¦средств в прочих ¦6303A, 6309A, 633X(А-П), 650X, 651X, ¦
¦ ¦операционных активах ¦652X, 653X, 654X, 657X, 658X, 673X, 674X, ¦
¦ ¦ ¦[691X(А-П) минус 690X(П-А)], 698X(А-П), ¦
¦ ¦ ¦699X(А-П) на конец отчетного периода ¦
¦ ¦ ¦минус остатки на счетах 180X, 1988, 380X, ¦
¦ ¦ ¦560X, 561X, 570X, 58XX(А-П), 61XX(А-П), ¦
¦ ¦ ¦6301, 6303A, 6309A, 633X(А-П), 650X, ¦
¦ ¦ ¦651X, 652X, 653X, 654X, 657X, 658X, 673X, ¦
¦ ¦ ¦674X, [691X(А-П) минус 690X(П-А)], ¦
¦ ¦ ¦698X(А-П), 699X(А-П) на начало отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ 702¦Потоки денежных ¦Сумма символов 7021-7027 ¦
¦ ¦средств от изменения ¦ ¦
¦ ¦операционных активов ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ ¦Потоки денежных средств от изменения операционных обязательств: ¦
+----+----------------------T------------------------------------------+
¦7031¦чистый прирост ¦Остатки на счетах 132X, 134X, 136X на ¦
¦ ¦(снижение) средств в ¦конец отчетного периода минус остатки на ¦
¦ ¦драгоценных металлах ¦счетах 132X, 134X, 136X на начало ¦
¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7032¦чистый прирост ¦Остатки на счетах 160X, 161X, 162X, 163X, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦164X, 165X, 166X, 168X на конец отчетного ¦
¦ ¦средств Национального ¦периода минус остатки на счетах 160X, ¦
¦ ¦банка ¦161X, 162X, 163X, 164X, 165X, 166X, 168X ¦
¦ ¦ ¦на начало отчетного периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7033¦чистый прирост ¦Остатки на счетах 174X, 1764, 1784 на ¦
¦ ¦(снижение) кредитов, ¦конец отчетного периода минус остатки на ¦
¦ ¦полученных от ¦счетах 174X, 1764, 1784 на начало ¦
¦ ¦Правительства ¦отчетного периода ¦
¦ ¦Республики Беларусь ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7034¦чистый прирост ¦Остатки на счетах 170X, 171X, 172X, 173X, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦1763, 1782, 1783, 3120 на конец отчетного ¦
¦ ¦средств других банков ¦периода минус остатки на счетах 170X, ¦
¦ ¦ ¦171X, 172X, 173X, 1763, 1782, 1783, 3120 ¦
¦ ¦ ¦на начало отчетного периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7035¦чистый прирост ¦Остатки на счетах [301X, 302X, 311X, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦3121, 3122, 3123, 3124, 3125, 313X, ¦
¦ ¦средств клиентов ¦314X(П-А), 331X, 332X, 333X, 334X(П-А), ¦
¦ ¦ ¦335X, 340X, 341X, 342X, 350 (кроме 3509), ¦
¦ ¦ ¦351X (кроме 3519), 355X (кроме 3559), ¦
¦ ¦ ¦356X (кроме 3569), 360X (кроме 3609), ¦
¦ ¦ ¦361Х (кроме 3619), 362Х (кроме 3629), ¦
¦ ¦ ¦363Х (кроме 3639), 364Х (кроме 3649), ¦
¦ ¦ ¦370Х (кроме 3709), 371Х (кроме 3719), ¦
¦ ¦ ¦372Х (кроме 3729), 373Х (кроме 3739), ¦
¦ ¦ ¦374Х (кроме 3749), 375Х (кроме 3759)] на ¦
¦ ¦ ¦конец отчетного периода минус остатки на ¦
¦ ¦ ¦счетах [301X, 302X, 311X, 3121, 3122, ¦
¦ ¦ ¦3123, 3124, 3125, 313X, 314X(П-А), 331X, ¦
¦ ¦ ¦332X, 333X, 334X(П-А), 335X, 340X, 341X, ¦
¦ ¦ ¦342X, 350 (кроме 3509), 351X (кроме 3519),¦
¦ ¦ ¦355X (кроме 3559), 356X (кроме ¦
¦ ¦ ¦3569), 360X (кроме 3609), 361Х (кроме ¦
¦ ¦ ¦3619), 362Х (кроме 3629), 363Х (кроме ¦
¦ ¦ ¦3639), 364Х (кроме 3649), 370Х (кроме ¦
¦ ¦ ¦3709), 371Х (кроме 3719), 372Х (кроме ¦
¦ ¦ ¦3729), 373Х (кроме 3739), 374Х (кроме ¦
¦ ¦ ¦3749), 375Х (кроме 3759)] на начало ¦
¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7036¦чистый прирост ¦Остатки на счетах [491Х, 492Х, 493Х, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦494Х, 496Х минус (413Х, 433Х, 473Х)] на ¦
¦ ¦средств от ценных ¦конец отчетного периода минус остатки на ¦
¦ ¦бумаг, выпущенных ¦счетах [491Х, 492Х, 493Х, 494Х, 496Х ¦
¦ ¦банком ¦минус (413Х, 433Х, 473Х)] на начало ¦
¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7037¦чистый прирост ¦Остатки на счетах [181Х, 381Х, 58ХХ(П-А), ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦61ХХ(П-А), 6302, 6303П, 6309П, 633Х(П-А), ¦
¦ ¦средств в прочих ¦660Х, 661Х, 662Х, 663Х, 664Х, 665Х, 666Х, ¦
¦ ¦операционных ¦667Х, 677Х, 678Х, [690Х(П-А) минус ¦
¦ ¦обязательствах ¦691Х(А-П)], 698Х(П-А), 699Х(П-А)] на ¦
¦ ¦ ¦конец отчетного периода минус остатки на ¦
¦ ¦ ¦счетах [181Х, 381Х, 58ХХ(П-А), 61ХХ(П-А), ¦
¦ ¦ ¦6302, 6303П, 6309П, 633Х(П-А), 660Х, ¦
¦ ¦ ¦661Х, 662Х, 663Х, 664Х, 665Х, 666Х, 667Х, ¦
¦ ¦ ¦677Х, 678Х, [690Х (П-А) минус 691Х(А-П)], ¦
¦ ¦ ¦698Х(П-А), 699Х(П-А)] на начало отчетного ¦
¦ ¦ ¦периода ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ 703¦Потоки денежных ¦Сумма символов 7031-7037 ¦
¦ ¦средств от изменения ¦ ¦
¦ ¦операционных ¦ ¦
¦ ¦обязательств ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ 70¦Чистый поток денежных ¦Символ 701 минус символ 702 плюс символ ¦
¦ ¦средств, полученных ¦703 ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦
¦ ¦операционной ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ ¦Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности: ¦
+----+----------------------T------------------------------------------+
¦7111¦приобретение основных ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦средств, ¦540X, 550X, 551X, 552X, 553X, 555X, 556X, ¦
¦ ¦нематериальных ¦557X, 558X, связанный с приобретением ¦
¦ ¦активов и других ¦соответствующих активов, за исключением ¦
¦ ¦долгосрочных активов ¦оборотов между указанными счетами и сумм ¦
¦ ¦ ¦переоценки активов, учтенных на этих ¦
¦ ¦ ¦счетах ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7112¦выручка от реализации ¦[Кредитовый оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦основных средств, ¦540X минус 549Х] плюс [550X, 551X, 552X, ¦
¦ ¦нематериальных ¦553X, 555X, 556X, 557X, 558X минус 559Х], ¦
¦ ¦активов и других ¦связанный с продажей соответствующих ¦
¦ ¦долгосрочных активов ¦активов, за исключением оборотов между ¦
¦ ¦ ¦указанными счетами, плюс (835Х-935Х) ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7113¦приобретение ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦инвестиционных ценных ¦510X, 520X, за исключением дебетовых ¦
¦ ¦бумаг ¦оборотов за отчетный период, связанных с ¦
¦ ¦ ¦приобретением дочерних юридических лиц и ¦
¦ ¦ ¦структурных подразделений ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7114¦выручка от реализации ¦Кредитовый оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦инвестиционных ценных ¦510X, 520X плюс (836Х-936Х), за ¦
¦ ¦бумаг ¦исключением кредитовых оборотов за ¦
¦ ¦ ¦отчетный период, связанных с реализацией ¦
¦ ¦ ¦дочерних юридических лиц и структурных ¦
¦ ¦ ¦подразделений ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7115¦приобретение дочерних ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦юридических лиц и ¦510X, 520X, связанный с приобретением ¦
¦ ¦структурных ¦дочерних юридических лиц и структурных ¦
¦ ¦подразделений ¦подразделений ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7116¦выручка от реализации ¦Кредитовый оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦дочерних юридических ¦510X, 520X плюс (836Х-936Х), связанный с ¦
¦ ¦лиц и структурных ¦реализацией дочерних юридических лиц и ¦
¦ ¦подразделений ¦структурных подразделений ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ 71¦Чистый поток денежных ¦Сумма символов 7111-7116 ¦
¦ ¦средств, полученных ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦
¦ ¦инвестиционной ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ ¦Потоки денежных средств от финансовой деятельности: ¦
+----+----------------------T------------------------------------------+
¦7211¦эмиссия акций ¦Кредитовые обороты за отчетный период по ¦
¦ ¦ ¦счетам 7301, 7310 ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7212¦выкуп собственных ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦акций ¦счету 4231 ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7213¦продажа ранее ¦Кредитовый оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦выкупленных ¦счету 4231 ¦
¦ ¦собственных акций ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦7214¦выплата дивидендов ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦ ¦счету 6662 ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ 72¦Чистый поток денежных ¦Сумма символов 7211-7214 ¦
¦ ¦средств, полученных ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦
¦ ¦финансовой ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ 73¦Влияние обменного ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦курса на денежные ¦счетам денежных средств и их эквивалентов ¦
¦ ¦средства и их ¦в корреспонденции с балансовым счетом 6921¦
¦ ¦эквиваленты ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ 74¦Чистый прирост ¦Символ 70 плюс символ 71 плюс символ 72 ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦плюс символ 73 ¦
¦ ¦средств и их ¦ ¦
¦ ¦эквивалентов ¦ ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ 740¦Денежные средства и ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X, 108X, ¦
¦ ¦их эквиваленты на ¦109X, 120Х, 1211, 1213, 1240 (в части ¦
¦ ¦начало отчетного ¦вкладов (депозитов) сроком до трех ¦
¦ ¦периода ¦месяцев), 150Х ¦
+----+----------------------+------------------------------------------+
¦ 741¦Денежные средства и ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X, 108X, ¦
¦ ¦их эквиваленты на ¦109X, 120Х, 1211, 1213, 1240 (в части ¦
¦ ¦конец отчетного ¦вкладов (депозитов) сроком до трех ¦
¦ ¦периода ¦месяцев), 150Х ¦
L----+----------------------+-------------------------------------------
__________________________________________________________
Приложение 2
к Инструкции
по составлению
отчета о движении
денежных средств
Примечания к отчету о движении денежных средств
(в тысячах белорусских рублей)
1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ
Сумма на Сумма на
начало конец
отчетного отчетного
периода периода
74011 Денежные средства в кассе
74012 Денежные средства в обменных пунктах
74013 Денежные средства в кассах с продленным
днем
74014 Денежные средства в банкоматах
74015 Денежные средства в пунктах инкассации
74016 Денежные средства для подготовки авансов
74017 Денежные средства в пути
74018 Прочие средства платежа
7401 Всего денежных средств __________ _________
74021 Корреспондентский счет в Национальном
банке для внутриреспубликанских расчетов
74022 Корреспондентский счет в Национальном
банке для расчетов в иностранной валюте
74023 Корреспондентский счет в центральных
(национальных) банках иностранных
государств
7402 Всего средств на корреспондентских
счетах в Национальном банке и
центральных (национальных) банках
иностранных государств __________ _________
74031 Вклады (депозиты) до востребования в
Национальном банке
74032 Прочие счета до востребования в
Национальном банке
7403 Всего средств на счетах до
востребования в Национальном банке __________ _________
74041 Срочные вклады (депозиты), размещенные
в Национальном банке со сроком
погашения до трех месяцев
74042 Срочные вклады (депозиты), размещенные
в Национальном банке со сроком
погашения свыше трех месяцев
7404 Всего средств на срочных вкладах
(депозитах), размещенных в Национальном
банке __________ _________
74051 Корреспондентские счета в
уполномоченных банках
74052 Корреспондентские счета в иностранных
банках
7405 Всего средств на корреспондентских
счетах в других банках __________ _________
740 Всего денежных средств и их эквивалентов __________ _________
2. НЕДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ
2.1. Расходы, начисленные, но невыплаченные
Сумма на Сумма на
начало конец
отчетного отчетного
периода периода
75210 Расходы к выплате по межбанковским
операциям - проценты
75211 Расходы к выплате по операциям с
клиентами - проценты
75212 Расходы к выплате по ценным бумагам -
проценты
75213 Расходы к выплате по прочим операциям -
проценты
7521 Всего расходы к выплате - проценты __________ _________
75220 Расходы к выплате по межбанковским
операциям - прочие расходы
75221 Расходы к выплате по операциям с
клиентами - прочие расходы
75222 Расходы к выплате по ценным бумагам -
прочие расходы
75223 Прочие предстоящие расходы к выплате
7522 Всего расходы к выплате - прочие расходы __________ _________
752 Всего начисленных, но невыплаченных
расходов __________ _________
2.2. Доходы, начисленные, но неполученные
Сумма на Сумма на
начало конец
отчетного отчетного
периода периода
75411 Доходы к получению по межбанковским
операциям - проценты
75412 Доходы к получению по операциям с
клиентами - проценты
75413 Доходы к получению по ценным бумагам -
проценты
75414 Доходы к получению по прочим операциям
- проценты
7541 Всего доходов к получению - проценты __________ _________
75421 Доходы к получению по межбанковским
операциям - прочие доходы
75422 Доходы к получению по операциям с
клиентами - прочие доходы
75423 Доходы к получению по ценным бумагам -
прочие доходы
75424 Доходы к получению по прочим
операциям - прочие доходы
7542 Всего доходов к получению - прочие
доходы __________ _________
754 Всего начисленных, но неполученных
доходов __________ _________
2.3. Операции замены активов и обязательств
банка
Сумма на Сумма на
начало конец
отчетного отчетного
периода периода
7531 Операции замены активов и обязательств
банка, включая исполнение требований
или обязательств по получению денежных
средств, путем передачи активов,
отличных от денежных средств
753 Всего операций замены активов и
обязательств банка __________ _________
3. ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЧЕРНИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
И СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ КАК
ИМУЩЕСТВЕННЫХ КОМПЛЕКСОВ
Сумма на Сумма на
начало конец
отчетного отчетного
периода периода
75501 Суммарное возмещение
75502 Часть возмещения, погашенная денежными
средствами
75503 Приобретенная сумма денежных средств в
дочерних юридических лицах и
структурных подразделениях
75504 Сумма приобретенных активов и
обязательств, кроме денежных средств, в
дочерних юридических лицах и
структурных подразделениях,
суммированная по основным категориям
4. ПРОДАЖА ДОЧЕРНИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И
СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ КАК
ИМУЩЕСТВЕННЫХ КОМПЛЕКСОВ
Сумма на Сумма на
начало конец
отчетного отчетного
периода периода
75511 Суммарное возмещение
75512 Часть возмещения, погашенная денежными
средствами
75513 Реализованная сумма денежных средств в
дочерних юридических лицах и
структурных подразделениях
75514 Сумма реализованных активов и
обязательств, кроме денежных средств, в
дочерних юридических лицах и
структурных подразделениях,
суммированная по основным категориям
<<< Главная
страница | < Назад
|
