ПРАВО - Законодательство Республики Беларусь
 
Реклама в Интернет
"Все Кулички"
Поиск документов

Реклама
Рассылка сайта
Content.Mail.Ru
Реклама


 

 

Правовые новости


Новые документы


Авто новости


Юмор




по состоянию на 17 октября 2004 года

<<< Главная страница | < Назад


 ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
                       2 апреля 2002 г. № 41

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ В
ОРГАНЫ ФИНАНСОВЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ КОМИТЕТА ГОСУДАРСТВЕННОГО
КОНТРОЛЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ СООБЩЕНИЙ О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ
ПРОТИВ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

        [Изменения и дополнения:
            Постановление Министерства  по  налогам  и  сборам от 20
         февраля 2003  г.  №  17  (зарегистрировано  в  Национальном
         реестре - № 8/9207 от 05.03.2003 г.) .

     В  связи  со  вступлением  в силу с 1 января 2001 г. Уголовного
кодекса  Республики  Беларусь  и  Уголовно-процессуального   кодекса
Республики  Беларусь,  а  также  во исполнение Порядка организации и
проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и
применения  экономических  санкций,  утвержденного Указом Президента
Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. № 673 "О некоторых мерах по
совершенствованию  координации  деятельности  контролирующих органов
Республики  Беларусь и порядка применения ими экономических санкций"
(в  редакции  Указа Президента Республики Беларусь от 6 декабря 2001
г.  №  722) (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
1999 г., № 89, 1/788; 2001 г., № 117, 1/3286), и пункта 70 Положения
о  порядке  организации  и  проведения проверок налоговыми органами,
утвержденного    приказом    Государственного  налогового   комитета
Республики Беларусь от 30 декабря 1999 г. № 326 (Национальный реестр
правовых  актов  Республики  Беларусь,  2000  г.,  №  19,   8/2581),
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь постановляет:
     1. Утвердить    прилагаемые   Правила  направления   налоговыми
органами в органы финансовых расследований Комитета государственного
контроля  Республики  Беларусь  сообщений  о  преступлениях   против
порядка осуществления экономической деятельности.
     2. Признать  утратившим  силу  постановление   Государственного
налогового  комитета Республики Беларусь и Государственного комитета
финансовых расследований Республики Беларусь от 11 октября 2000 г. №
91/43 "Об утверждении Правил передачи налоговыми органами материалов
о   нарушениях  налогового  законодательства  в  органы   финансовых
расследований"   (Национальный  реестр  правовых  актов   Республики
Беларусь, 2000 г., № 112, 8/4327).

Министр                                                    К.А.СУМАР

СОГЛАСОВАНО
Заместитель Председателя Комитета
государственного контроля
Республики Беларусь -
директор департамента
финансовых расследований
А.И.Громович
01.04.2002

                                          УТВЕРЖДЕНО
                                          Постановление Министерства
                                          по налогам и сборам
                                          Республики Беларусь
                                          02.04.2002 № 41

                              ПРАВИЛА
 направления налоговыми органами в органы финансовых расследований
       Комитета государственного контроля Республики Беларусь
       сообщений о преступлениях против порядка осуществления
                     экономической деятельности

     В  целях повышения эффективности деятельности налоговых органов
и    органов  финансовых  расследований  Комитета   государственного
контроля    Республики    Беларусь    (далее  -  органы   финансовых
расследований)    по    выявлению,    предупреждению  и   пресечению
преступлений против порядка осуществления экономической деятельности
устанавливаются  следующие  правила  направления налоговыми органами
сообщений о преступлениях в органы финансовых расследований.
     1.  Налоговый  орган  при  установлении в ходе проверки фактов,
указывающих    на    признаки  преступлений,  по  делам  о   которых
предварительное    следствие  или  дознание  производятся   органами
финансовых  расследований,  составляет акт проверки в соответствии с
требованиями,  установленными  Порядком  организации  и   проведения
проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и применения
экономических  санкций,  утвержденным  Указом  Президента Республики
Беларусь  от  15  ноября  1999 г. № 673, в редакции Указа Президента
Республики  Беларусь от 6 декабря 2001 г. № 722 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 89, 1/788; 2001 г., №
117,  1/3286),  и в 10-дневный срок со дня составления акта проверки
(промежуточного, общего) направляет оригиналы материалов проверки, в
том  числе  акт  проверки,  в  орган  финансовых  расследований  для
принятия  решения  в  соответствии  с  законодательством. Если факты
нарушений  были  изложены  в  промежуточном акте проверки, налоговый
орган  дополнительно  направляет  в  орган  финансовых расследований
общий   акт  проверки.  В  случае  привлечения  юридического   лица,
индивидуального  предпринимателя  и  (или) руководителя юридического
лица  к  экономической либо административной ответственности в орган
финансовых  расследований  направляются  (в том числе в дополнение к
ранее  направленным  материалам)  решение о применении экономических
санкций,  протокол об административном правонарушении, постановление
по  делу  об  административном  правонарушении,  иные  документы   о
привлечении к экономической или административной ответственности.
     К подследственности органов финансовых расследований относятся,
в частности, дела о (об):
     осуществлении незаконной  предпринимательской  деятельности (то
есть деятельности,  осуществляемой без  государственной  регистрации
либо без специального разрешения (лицензии),  когда такое разрешение
(лицензия) обязательно), сопряженной с получением дохода (выручки) в
крупном   размере   (на  сумму,  в  двести  пятьдесят  и  более  раз
превышающую  размер  базовой   величины,   установленный   на   день
совершения  преступления) либо в особо крупном размере (на сумму,  в
тысячу  и   более   раз   превышающую   размер   базовой   величины,
установленный  на день совершения преступления),  либо лицом,  ранее
судимым за данное преступление,  либо организованной группой (статья
233 Уголовного кодекса Республики Беларусь);
     причинении ущерба  в  крупном  либо  особо  крупном  размере  в
результате   уклонения   от   уплаты   налогов  путем  сокрытия  или
умышленного   занижения   прибыли,   доходов   или   иных   объектов
налогообложения  либо путем уклонения от подачи декларации о доходах
и имуществе или внесения в нее заведомо ложных сведений (статья  243
Уголовного кодекса Республики Беларусь).
     В настоящих Правилах:
     под доходом   от  незаконной  предпринимательской  деятельности
(абзац второй части второй настоящего пункта) понимается  вся  сумма
выручки  за  весь период осуществления такой деятельности в денежной
или натуральной форме без  учета  затрат  на  ее  получение.  Доход,
полученный  в  натуральной  форме,  подлежит  определению в денежном
выражении;
     под ущербом,       причиненным       Республике       Беларусь,
административно-территориальным  единицам  Республики   Беларусь   в
результате   уклонения   от   уплаты   налогов  путем  сокрытия  или
умышленного занижения объектов налогообложения либо путем  уклонения
от  подачи  декларации  о  доходах  и  имуществе  или внесения в нее
заведомо ложных  сведений  (абзац  третий  части  второй  настоящего
пункта),  понимается  сумма неуплаченных налогов в бюджет Республики
Беларусь (включая государственные целевые бюджетные фонды),  бюджеты
административно-территориальных  единиц Республики Беларусь (включая
целевые  бюджетные   фонды).   Для   определения   размера   ущерба,
причиненного в результате уклонения от уплаты налогов путем сокрытия
или  умышленного  занижения  объекта  налогообложения,   суммируются
налоги  независимо от отчетных периодов и применяется размер базовой
величины,  установленный на день представления документа  отчетности
за  последний  период,  в котором было допущено сокрытие (занижение)
объекта налогообложения. 
          __________________________________________________________
         Пункт 1 - в редакции постановления Министерства по  налогам
         и  сборам  от  20 февраля 2003 г.  № 17 (зарегистрировано в
         Национальном реестре - № 8/9207 от 05.03.2003 г.)

            1. Налоговый орган  при  установлении  в  ходе  проверки
         фактов    осуществления    незаконной   предпринимательской
         деятельности  (то  есть  деятельности,  осуществляемой  без
         государственной    регистрации    либо   без   специального
         разрешения (лицензии),  когда такое  разрешение  (лицензия)
         обязательно),  сопряженной  с получением дохода (выручки) в
         крупном размере (на сумму,  в 250 и более  раз  превышающую
         размер  минимальной  заработной  платы на момент совершения
         преступления) либо  в  особо  крупном  размере  (на  сумму,
         превышающую  1000  и  более  минимальных заработных плат на
         момент совершения  преступления),  либо  ранее  судимым  за
         данное  преступление  лицом,  либо  организованной  группой
         (статья 233 Уголовного кодекса  Республики  Беларусь),  или
         фактов  причинения  ущерба  в  крупном  либо  особо крупном
         размере в результате  уклонения  от  уплаты  налогов  путем
         сокрытия  или  умышленного  занижения прибыли,  доходов или
         иных  объектов  налогообложения  либо  путем  уклонения  от
         подачи   декларации  о  доходах  и  имуществе  (статья  243
         Уголовного  кодекса  Республики  Беларусь)  составляет  акт
         проверки в соответствии с требованиями,  установленными для
         его оформления Порядком организации и  проведении  проверок
         (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и применения
         экономических  санкций,  утвержденным   Указом   Президента
         Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г.  № 673, в редакции
         Указа Президента Республики Беларусь от 6 декабря 2001 г. №
         722.
            В настоящих   Правилах   под   доходом   от   незаконной
         предпринимательской  деятельности  понимается сумма выручки
         за весь период ее осуществления в денежной либо натуральной
         форме без учета затрат на ее получение.
            Под ущербом,  причиненным государству,  понимается сумма
         неуплаченных   налогов  и  неналоговых  платежей  в  бюджет
         Республики Беларусь.  Для определения размера  причиненного
         ущерба  суммируются налоги (неналоговые платежи) независимо
         от  отчетных  периодов  и  применяется  размер  минимальной
         заработной   платы,  установленный  на  день  представления
         документа отчетности за последний период,  в  котором  было
         допущено сокрытие (занижение) объекта налогообложения.
            Оригиналы материалов   проверок   (в   том    числе    и
         окончательный  акт проверки) направляются в 10-дневный срок
         со дня принятия решения по акту проверки в орган финансовых
         расследований   для   принятия  решения  в  соответствии  с
         законодательством.
         __________________________________________________________

     2. Материалы  проверки  за  подписью  начальника   (заместителя
начальника)  налогового  органа  направляются  в  орган   финансовых
расследований сопроводительным письмом, в котором указываются:
     наименование  проверяемого  юридического  лица  (фамилия,  имя,
отчество физического лица);
     юридический адрес (место жительства);
     характер выявленных нарушений;
     какие требования нормативных правовых актов не соблюдены;
     должности,  фамилии  и  инициалы  лиц,  действия  (бездействие)
которых повлекли нарушение законодательства.
     К сопроводительному письму прилагаются:
     акт проверки;
     документы,    регламентирующие  должностные  обязанности   лиц,
действия (бездействие) которых повлекли нарушение законодательства;
     документы    (при    их    наличии)   о  привлечении   субъекта
предпринимательской    деятельности  и  (или)  его  руководителя   к
экономической или административной ответственности;
     подлинники             бухгалтерских,               финансовых,
производственно-хозяйственных  документов и регистров оперативного и
бухгалтерского учета, в том числе хранившуюся на магнитных носителях
информацию  в  виде  электронных  документов,  свидетельствующую   о
совершении (сокрытии) нарушений законодательства;
     при  установлении  фактов  сокрытия  или  умышленного занижения
прибыли, доходов или иных объектов налогообложения либо уклонения от
подачи  декларации о доходах и имуществе или внесения в нее заведомо
ложных сведений,  повлекших недоплату одних налогов  и  одновременно
переплату других налогов, - сведения о наличии такой переплаты. 
          __________________________________________________________
         Часть вторая  пункта  2  дополнена  абзацем  постановлением
         Министерства по налогам и сборам от 20 февраля 2003 г. № 17
         (зарегистрировано  в  Национальном  реестре  -  № 8/9207 от
         05.03.2003 г.)
         __________________________________________________________

     По  мотивированному  запросу  органа  финансовых  расследований
налоговый  орган  представляет  имеющиеся дополнительные документы и
материалы, необходимые для принятия органом финансовых расследований
решения в соответствии с законодательством.
     3.  При  обнаружении  налоговым органом фактов,  указывающих на
признаки    преступлений,     отнесенных     законодательством     к
подследственности органов финансовых расследований,  по вопросам, не
относящимся к компетенции  налоговых  органов  и  в  силу  этого  не
подлежащим  указанию  в акте проверки,  налоговый орган на основании
статьи  170  Уголовно-процессуального  кодекса  Республики  Беларусь
направляет в орган финансовых расследований сообщение о преступлении
в письменной форме. К такому сообщению могут прилагаться имеющиеся у
налогового   органа   документы  и  иные  материалы,  подтверждающие
достоверность сообщения о преступлении. 
          __________________________________________________________
         Пункт 3 - в редакции постановления Министерства по  налогам
         и  сборам  от  20 февраля 2003 г.  № 17 (зарегистрировано в
         Национальном реестре - № 8/9207 от 05.03.2003 г.)

            3. При   обнаружении   налоговым    органом    признаков
         преступлений,      отнесенных      законодательством      к
         подследственности   органов    финансовых    расследований,
         должностные  лица налогового органа на основании статьи 170
         Уголовно-процессуального   кодекса   Республики    Беларусь
         направляют  в  органы  финансовых расследований сообщение о
         преступлении в письменной форме.  К такому сообщению  могут
         прилагаться  документы  и  иные  материалы,  подтверждающие
         достоверность сообщения о преступлении.
         __________________________________________________________

     4. В  целях обеспечения оперативности и повышения эффективности
работы  по  рассмотрению  материалов  о преступлениях против порядка
осуществления    экономической  деятельности  налоговый  орган   при
необходимости  организует  предварительное  ознакомление сотрудников
органа  финансовых  расследований  с актами проверок для их правовой
оценки.
     5. О принятом решении (о возбуждении уголовного дела, об отказе
в  возбуждении  уголовного  дела,  о  прекращении  производства   по
уголовному  делу  или  уголовного  преследования)  орган финансового
расследования  в  течение  10  дней  со  дня  принятия  решения   по
поступившему  сообщению  направляет  в налоговый орган уведомление с
приложением  копии  соответствующего  постановления и с разъяснением
права  и  порядка  ознакомления  с  материалами  дела  и обжалования
принятого решения.
     6. В    случае  отказа  в  возбуждении  уголовного  дела   либо
прекращения   производства  по  нему  и  при  наличии  в   действиях
нарушителя       признаков    административного       правонарушения
административное  взыскание  налагается  не  позднее  месяца  со дня
принятия  решения об отказе в возбуждении уголовного дела либо о его
прекращении  (часть  вторая  статьи  37  Кодекса об административных
правонарушениях Республики Беларусь).
     7. Передаваемые    и    возвращаемые    материалы      проверок
регистрируются  в специальных журналах, которые ведутся в инспекциях
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Учет сообщений
о  преступлениях,  поступивших от должностных лиц налоговых органов,
ведется органами финансовых расследований в порядке, предусмотренном
законодательством.



<<< Главная страница | < Назад

<<<<                                                                                         >>>>


Новости партнеров
pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net
2004-2015 Республика Беларусь
Rambler's Top100
Разное


Разное
Спецпроект "Тюрьма"

 

Право России