|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
19 декабря 2006 г. № 360
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ И ИНСТРУКЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БАНКАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь
и постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
27 декабря 2001 г. № 329 «О делегировании полномочий Совету
директоров Национального банка Республики Беларусь» Совет директоров
Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить форму отчета о движении денежных средств (форма 7
годового отчета) согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по составлению отчета о
движении денежных средств банками Республики Беларусь.
3. Признать утратившими силу:
постановление Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь от 27 декабря 2002 г. № 415 «Об утверждении формы отчета о
движении денежных средств и Инструкции по составлению отчета о
движении денежных средств» (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2003 г., № 10, 8/8960);
постановление Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь от 3 марта 2004 г. № 53 «О внесении изменения в Инструкцию
по составлению отчета о движении денежных средств» (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 53, 8/10693);
постановление Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь от 23 декабря 2004 г. № 372 «О внесении изменений и
дополнений в постановление Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 27 декабря 2002 г. № 415» (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 10, 8/11965).
4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2007 г.
и применяется банками Республики Беларусь при составлении годового
отчета за 2006 год и последующие годы.
Председатель Правления П.П.Прокопович
Приложение
к постановлению
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
19.12.2006 № 360
Форма 7 годового отчета
ОТЧЕТ
о движении денежных средств
на 1 января 20__ г.
Наименование банка_____________________________________________
(в миллионах белорусских рублей)
------T-------------------------------------T-----T------T-----T----¬
¦ № ¦ Наименование статьи ¦Сим- ¦Пункт ¦20_ ¦20_ ¦
¦ п/п ¦ ¦ вол ¦приме-¦год ¦год ¦
¦ ¦ ¦ ¦чаний ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 1 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+-----+-------------------------------------T-----T------T-----T----+
¦ 2 ¦Полученные процентные доходы ¦7010 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 3 ¦Уплаченные процентные расходы ¦7011 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 4 ¦Полученные комиссионные доходы ¦7012 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 5 ¦Уплаченные комиссионные расходы ¦7013 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 6 ¦Чистый доход по операциям с иностран-¦7014 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 7 ¦Чистый доход по операциям с ценными¦7015 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 8 ¦Доход в форме дивидендов ¦7016 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 9 ¦Прочие полученные доходы ¦7017 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 10 ¦Прочие уплаченные расходы ¦7018 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 11 ¦Уплаченный налог на прибыль ¦7019 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 12 ¦Итого денежная прибыль (убыток) до¦ 701 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изменения в операционных активах и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 13 ¦Чистое снижение (прирост) денежных¦7020 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в Национальном банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 14 ¦Чистое снижение (прирост) денежных¦7021 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в ценных бумагах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 15 ¦Чистое снижение (прирост) кредитов и¦7022 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других денежных средств в банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 16 ¦Чистое снижение (прирост) кредитов,¦7023 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выданных клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 17 ¦Чистое снижение (прирост) денежных¦7025 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в прочих операционных активах¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 18 ¦Итого потоки денежных средств от из-¦ 702 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦менения операционных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 19 ¦Чистый прирост (снижение) денежных¦7030 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 20 ¦Чистый прирост (снижение) кредитов и¦7032 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других средств банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 21 ¦Чистый прирост (снижение) денежных¦7033 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 22 ¦Чистый прирост (снижение) денежных¦7034 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств от ценных бумаг, выпущенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 23 ¦Чистый прирост (снижение) денежных¦7035 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в прочих операционных обяза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 24 ¦Итого потоки денежных средств от из-¦ 703 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦менения операционных обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 25 ¦Чистый поток денежных средств, полу-¦ 70 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченных (использованных) от операцион-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 26 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+-----+-------------------------------------T-----T------T-----T----+
¦ 27 ¦Приобретение основных средств, нема-¦7110 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦териальных и других долгосрочных ак-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тивов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 28 ¦Реализация основных средств, немате-¦7111 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риальных и других долгосрочных акти-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 29 ¦Приобретение долгосрочных финансовых¦7112 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 30 ¦Реализация долгосрочных финансовых¦7113 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 31 ¦Чистый поток денежных средств, полу-¦ 71 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченных (использованных) от инвестици-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦онной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 32 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+-----+-------------------------------------T-----T------T-----T----+
¦ 33 ¦Эмиссия акций ¦7211 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 34 ¦Выкуп собственных акций ¦7212 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 35 ¦Продажа ранее выкупленных собственных¦7213 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 36 ¦Выплата дивидендов ¦7214 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 37 ¦Чистый поток денежных средств, полу-¦ 72 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченных (использованных) от финансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 38 ¦Влияние изменений официального курса¦ 73 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на денежные средства и их эквиваленты¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 39 ¦Чистый прирост (снижение) денежных¦ 74 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств и их эквивалентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 40 ¦Денежные средства и их эквиваленты на¦ 740 ¦ 1 ¦ х ¦ ¦
¦ ¦начало отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+-----+------+-----+----+
¦ 41 ¦Денежные средства и их эквиваленты на¦ 741 ¦ 1 ¦ ¦ х ¦
¦ ¦конец отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-------------------------------------+-----+------+-----+-----
Руководитель______________ _______________________ _
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер_________ _______________________ _
(подпись) (И.О.Фамилия)
Дата подписания____________
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
19.12.2006 № 360
ИНСТРУКЦИЯ
по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики
Беларусь
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция по составлению отчета о движении денежных
средств банками Республики Беларусь (далее - Инструкция) разработана
на основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь,
постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
27 декабря 2001 г. № 329 «О делегировании полномочий Совету
директоров Национального банка Республики Беларусь» и с учетом
требований Национального стандарта финансовой отчетности 7 «Отчет о
движении денежных средств» (НСФО 7) для банков», утвержденного
постановлением Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь от 3 декабря 2002 г. № 387 (далее - НСФО 7), и обязательна
для исполнения банками и небанковскими кредитно-финансовыми
организациями Республики Беларусь (далее - банки).
2. Объектом отражения в отчете о движении денежных средств
являются потоки денежных средств и их эквивалентов.
3. Отчет о движении денежных средств является обязательной
составной частью финансовой отчетности банков и представляется в
составе годового отчета банков в сроки, установленные для годового
отчета.
4. Применительно к настоящей Инструкции термины и определения
«денежные средства», «эквиваленты денежных средств», «потоки
денежных средств», «операционная деятельность», «инвестиционная
деятельность», «финансовая деятельность», «неденежные операции»
используются в значениях, определенных НСФО 7.
5. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в
белорусских рублях и иностранной валюте, средства на
корреспондентских счетах в Национальном банке Республики Беларусь
(далее - Национальный банк), которыми банк может свободно (без
ограничений) распоряжаться.
6. К эквивалентам денежных средств относятся:
средства на корреспондентских счетах в других банках;
средства на счетах до востребования в Национальном банке;
средства на срочных депозитах, размещенных в Национальном
банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты
приобретения;
средства на условных депозитах, размещенных в Национальном
банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты
приобретения.
7. Средства, находящиеся в фонде обязательных резервов в
Национальном банке, не включаются в состав денежных средств и их
эквивалентов.
8. Если вложение денежных средств и/или эквивалентов денежных
средств признается ненадежным на основании какой-либо внешней
информации (такой, как рейтинг банка-корреспондента), то есть
возникают сомнения в возможности легко обратить (без взыскания в
судебном порядке) активы в заранее известную сумму денежных средств,
то такие активы не включаются в состав денежных средств и их
эквивалентов. В данном случае актив, который первоначально был
признан в качестве эквивалента денежных средств, должен быть
переклассифицирован в операционные активы.
9. Потоки денежных средств* за отчетный период
классифицируются в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой
деятельности банка в зависимости от экономической сущности и
характера операций.
______________________________
*Далее по тексту настоящей Инструкции термин «денежные
средства» будет пониматься более широко, охватывая как денежные
средства, так и эквиваленты денежных средств.
10. Потоки денежных средств не включают движение денежных
средств между статьями денежных средств и/или статьями эквивалентов
денежных средств (такими, как размещение временно свободных средств
с корреспондентского счета во вклады (депозиты) сроком до трех
месяцев).
11. Чистый поток денежных средств представляет собой разницу
между поступлением денежных средств и их выбытием.
ГЛАВА 2
СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
12. Отчет о движении денежных средств показывает отдельно
потоки денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой
деятельности.
В отчете о движении денежных средств приводятся данные о
потоках денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного года
(на 1-е число года, следующего за отчетным) (графа 5) и приводится
соответствующая сравнительная информация относительно года,
предшествующего отчетному (графа 6).
13. При составлении отчета о движении денежных средств банки
руководствуются алгоритмом согласно приложению 1 к настоящей
Инструкции.
14. Отчет о движении денежных средств составляется на
основании данных аналитического и синтетического учета.
15. В отчете о движении денежных средств показываются только
фактически полученные (уплаченные) доходы (расходы).
16. Информация о потоках денежных средств представляется в
отчете о движении денежных средств как путем раздельного раскрытия
(без взаимозачета) основных видов денежных поступлений и денежных
платежей, так и на основе нетто-метода, то есть на основе
взаимозачета.
17. Раздельное представление основных видов денежных
поступлений и денежных платежей означает, что в отчете о движении
денежных средств представляется весь объем потоков денежных средств,
как поступающих в банк, так и выбывающих из него, даже если эти
поступления и выбытия связаны с осуществлением одной и той же
операции.
18. Представление потоков денежных средств по нетто-методу
заключается в том, что в отчет о движении денежных средств
включается сумма превышения поступления денежных средств над суммой
их выбытия - чистый прирост либо сумма превышения выбытия денежных
средств над суммой их поступления - чистое снижение.
19. В отчете о движении денежных средств раздельно
представляется информация о доходах и расходах (за исключением
доходов и расходов по операциям с иностранной валютой и ценными
бумагами), о потоках денежных средств, возникших в результате
инвестиционной и финансовой деятельности.
20. В отчете о движении денежных средств по нетто-методу
представляется информация о доходах и расходах по операциям с
иностранной валютой, ценными бумагами и потоках денежных средств,
возникших от изменения операционных активов и обязательств.
21. Потоки денежных средств, возникшие от операций в
иностранной валюте, представляются в отчете о движении денежных
средств в белорусских рублях путем применения к потоку в иностранной
валюте официального курса белорусского рубля по отношению к данной
иностранной валюте, установленного Национальным банком (далее -
официальный курс) на дату возникновения данного потока денежных
средств.
22. Для обеспечения соответствия изменения остатка денежных
средств на начало и на конец отчетного периода результат влияния
изменений официального курса на денежные средства представляется в
отчете о движении денежных средств отдельно от потоков денежных
средств.
Для расчета результата влияния изменений официального курса на
денежные средства необходимо просуммировать те дебетовые и
кредитовые обороты по счетам учета денежных средств в иностранной
валюте, по которым корреспондирующим счетом являлся балансовый счет
6921 «Переоценка валютных статей».
23. Чистый поток денежных средств, полученный (использованный)
от операционной деятельности, включает денежную прибыль (убыток)
(прибыль (убыток), скорректированную на неденежные доходы (расходы)
и изменения операционных активов и обязательств.
При неизменении операционных активов и неизменении
операционных обязательств (изменение равно нулю) чистый поток
денежных средств, полученных (использованных) от операционной
деятельности, равняется денежной прибыли (убытку).
При чистом приросте операционных активов на величину X и
чистом приросте операционных обязательств на величину Y чистый поток
денежных средств, полученных (использованных) от операционной
деятельности, равняется денежной прибыли (убытку) минус X плюс Y.
Показатель денежной прибыли (убытка) для приведения его к
чистому потоку денежных средств, полученных (использованных) от
операционной деятельности:
увеличивается на сумму чистого снижения операционных активов;
уменьшается на сумму чистого прироста операционных активов;
увеличивается на сумму чистого прироста операционных
обязательств;
уменьшается на сумму чистого снижения операционных
обязательств.
24. Чистый прирост (снижение) операционных активов и
операционных обязательств рассчитывается как разница между остатками
на соответствующих счетах на конец и начало отчетного периода.
25. При заполнении графы 5 в части потоков денежных средств от
операционной деятельности используются следующие принципы:
полученные доходы за отчетный период представляют собой
увеличение денежных средств (отражается со знаком «плюс»);
уплаченные расходы за отчетный период представляют собой
уменьшение денежных средств (отражается со знаком «минус»);
положительный результат, образовавшийся при формировании
(расчете) статей «чистый доход по операциям с иностранной валютой» и
«чистый доход по операциям с иностранной валютой», представляет
собой увеличение денежных средств (отражается со знаком «плюс»);
отрицательный результат, образовавшийся при формировании
(расчете) статей «чистый доход по операциям с иностранной валютой» и
«чистый доход по операциям с иностранной валютой», представляет
собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком «минус»);
чистое снижение операционных активов за отчетный период
представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком
«плюс»);
чистый прирост операционных активов за отчетный период
представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком
«минус»);
чистое снижение операционных обязательств за отчетный период
представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком
«минус»);
чистый прирост операционных обязательств за отчетный период
представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком
«плюс»).
26. При представлении информации о потоках денежных средств,
возникших от инвестиционной деятельности, необходимо учитывать, что
величины приобретенных или реализованных активов по данному виду
деятельности показывают фактическую сумму денежных средств,
уплаченных или полученных банком на дату совершения операций. При
этом при заполнении графы 5 в части потоков денежных средств от
инвестиционной деятельности используются следующие принципы:
дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой
уменьшение денежных средств (отражается со знаком «минус»);
кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой
увеличение денежных средств (отражается со знаком «плюс»);
положительный результат, образовавшийся при формировании
(расчете) статей «реализация основных средств, нематериальных и
других долгосрочных активов» и «реализация долгосрочных финансовых
вложений», представляет собой увеличение денежных средств
(отражается со знаком «плюс»);
отрицательный результат, образовавшийся при формировании
(расчете) статей «реализация основных средств, нематериальных и
других долгосрочных активов» и «реализация долгосрочных финансовых
вложений», представляет собой уменьшение денежных средств
(отражается со знаком «минус»).
27. При представлении информации о потоках денежных средств,
возникших от финансовой деятельности, необходимо учитывать, что
величины приобретенных или погашенных обязательств по данному виду
деятельности показывают фактическую сумму денежных средств,
полученных (уплаченных) банком на дату совершения операций. При этом
при заполнении графы 5 в части потоков денежных средств от
финансовой деятельности используются следующие принципы:
дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой
уменьшение денежных средств (отражается со знаком «минус»);
кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой
увеличение денежных средств (отражается со знаком «плюс»).
28. Неденежные операции не включаются (либо исключаются) в
отчет о движении денежных средств. Неденежными операциями могут
быть:
начисленные, но невыплаченные расходы;
начисленные, но неполученные доходы;
изменение стоимости (переоценка) активов (иностранной валюты,
драгоценных металлов, ценных бумаг, производных финансовых
инструментов, основных средств, незавершенного строительства,
неустановленного оборудования и прочих статей баланса в соответствии
с законодательством Республики Беларусь);
изменение стоимости (переоценка) обязательств (иностранной
валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, производных финансовых
инструментов и прочих статей баланса в соответствии с
законодательством Республики Беларусь);
отчисления и уменьшение резервов на покрытие возможных убытков
банка и других резервов;
амортизация основных средств и нематериальных активов;
безвозмездная передача основных средств, нематериальных
активов и прочего имущества;
неденежные взносы в уставный фонд других юридических лиц;
неденежные взносы в уставный фонд банка;
переклассификация ценных бумаг и других активов;
переклассификация обязательств;
погашение задолженности резервами;
расходы на остаточную стоимость при реализации основных
средств, нематериальных активов;
операции замены активов и обязательств банка, включая
исполнение требований или обязательств по получению денежных средств
путем передачи активов, отличных от денежных средств, в соответствии
с законодательством Республики Беларусь.
ГЛАВА 3
СОСТАВЛЕНИЕ ПРИМЕЧАНИЙ К ОТЧЕТУ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
29. Примечания к отчету о движении денежных средств (далее -
примечания) представляются по форме и содержанию согласно приложению
2 к настоящей Инструкции.
30. В примечаниях банк раскрывает информацию о:
составе денежных средств и их эквивалентов согласно примечанию
1 (символы 740, 741);
неденежных операциях согласно примечанию 2.
Информация о неденежных операциях раскрывается по каждому
символу отчета о движении денежных средств в разрезе характера
неденежной операции и ее суммы. Информация о неденежных операциях
может включать в себя текстовые описания и количественные данные (в
виде таблиц) по усмотрению банка.
В примечаниях может приводиться иная информация, которая имеет
существенное значение.
В примечаниях приводится соответствующая сравнительная
информация относительно года, предшествующего отчетному.
31. Банк должен представить сверку сумм денежных средств и их
эквивалентов отчета о движении денежных средств со статьями
бухгалтерского баланса на конец отчетного года.
Приложение 1
к Инструкции
по составлению отчета о
движении денежных
средств банками
Республики Беларусь
АЛГОРИТМ
составления отчета о движении денежных средств
----T---------------T------T---------------------------------------------¬
¦ № ¦ Наименование ¦Символ¦ Номер балансового счета ¦
¦п/п¦ статьи ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦ 1 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+---------------T------T---------------------------------------------+
¦ 2 ¦Полученные про-¦ 7010 ¦800X, 801X, 802X, 803X, 804X, 805X, 806X,¦
¦ ¦центные доходы ¦ ¦807X, 808X, 809X ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦ 3 ¦Уплаченные про-¦ 7011 ¦[900X, 901X, 902X, 903X, 904X, 905X, 906X,¦
¦ ¦центные расходы¦ ¦908X, 909X] минус [кредитовый оборот за от-¦
¦ ¦ ¦ ¦четный период по (1382, 1384, 1386, 1387,¦
¦ ¦ ¦ ¦167Х, 177Х, 307Х, 319Х, 347Х, 3609, 3619,¦
¦ ¦ ¦ ¦3629, 3639, 3649, 497Х) минус дебетовый обо-¦
¦ ¦ ¦ ¦рот за отчетный период по (1382, 1384, 1386,¦
¦ ¦ ¦ ¦1387, 167Х, 177Х, 307Х, 319Х, 347Х, 3609,¦
¦ ¦ ¦ ¦3619, 3629, 3639, 3649, 497Х)] ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦ 4 ¦Полученные ко-¦ 7012 ¦810X, 811Х, 812X, 813X, 814X, 815X, 817Х,¦
¦ ¦миссионные до-¦ ¦819X ¦
¦ ¦ходы ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦ 5 ¦Уплаченные ко-¦ 7013 ¦[910X, 911Х, 912X, 913X, 914X, 915X, 917Х,¦
¦ ¦миссионные рас-¦ ¦919X] минус [кредитовый оборот за отчетный¦
¦ ¦ходы ¦ ¦период по 680Х минус дебетовый оборот по¦
¦ ¦ ¦ ¦680Х] ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦ 6 ¦Чистый доход по¦ 7014 ¦8241 минус 9241 ¦
¦ ¦операциям с¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной ва-¦ ¦ ¦
¦ ¦лютой ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦ 7 ¦Чистый доход по¦ 7015 ¦823X минус 923X ¦
¦ ¦операциям с¦ ¦ ¦
¦ ¦ценными бумага-¦ ¦ ¦
¦ ¦ми ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦ 8 ¦Доход в форме¦ 7016 ¦822Х ¦
¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦ 9 ¦Прочие получен-¦ 7017 ¦821Х, 8243, 825X, 827X [828X минус (928X ми-¦
¦ ¦ные доходы ¦ ¦нус (кредитовый оборот за отчетный период по¦
¦ ¦ ¦ ¦6818 минус дебетовый оборот по 6818)], 829X,¦
¦ ¦ ¦ ¦831Х, 8359, 838X, 839X, 85ХX ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦10 ¦Прочие уплачен-¦ 7018 ¦[920Х, 921Х, 9243, 925X, 926Х, 927X, 929X,¦
¦ ¦ные расходы ¦ ¦930X, 931X, 932X, 933X, 9359, 938X, 939X,¦
¦ ¦ ¦ ¦95ХX] минус [кредитовый оборот за отчетный¦
¦ ¦ ¦ ¦период по 6810, 6815, 6816, 6817, 6819, 6821,¦
¦ ¦ ¦ ¦6822, 6827, 6829 минус дебетовый оборот по¦
¦ ¦ ¦ ¦6810, 6815, 6816, 6817, 6819, 6821, 6822,¦
¦ ¦ ¦ ¦6827, 6829] ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦11 ¦Уплаченный на-¦ 7019 ¦960X ¦
¦ ¦лог на прибыль ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦12 ¦Итого денежная¦ 701 ¦Сумма символов 7010-7019 ¦
¦ ¦прибыль (убы-¦ ¦ ¦
¦ ¦ток) до измене-¦ ¦ ¦
¦ ¦ния в операци-¦ ¦ ¦
¦ ¦онных активах и¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательствах ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦13 ¦Чистое снижение¦ 7020 ¦Остатки на счетах [1212, 1214 (в части¦
¦ ¦(прирост) де-¦ ¦средств в Национальном банке), 1220, 1240 (в¦
¦ ¦нежных средств¦ ¦части вкладов (депозитов) сроком более трех¦
¦ ¦в Национальном¦ ¦месяцев), 1250 (в части вкладов (депозитов)¦
¦ ¦банке ¦ ¦сроком более трех месяцев), 1260 (в части¦
¦ ¦ ¦ ¦средств в Национальном банке), 1310, 1330,¦
¦ ¦ ¦ ¦1336 (в части средств в Национальном банке),¦
¦ ¦ ¦ ¦1350, 1356 (в части средств в Национальном¦
¦ ¦ ¦ ¦банке)] на конец отчетного периода минус ос-¦
¦ ¦ ¦ ¦татки на счетах [1212, 1214 (в части средств¦
¦ ¦ ¦ ¦в Национальном банке), 1220, 1240 (в части¦
¦ ¦ ¦ ¦вкладов (депозитов) сроком более трех меся-¦
¦ ¦ ¦ ¦цев), 1250 (в части вкладов (депозитов) сро-¦
¦ ¦ ¦ ¦ком более трех месяцев), 1260 (в части¦
¦ ¦ ¦ ¦средств в Национальном банке), 1310, 1330,¦
¦ ¦ ¦ ¦1336 (в части средств в Национальном банке),¦
¦ ¦ ¦ ¦1350, 1356 (в части средств в Национальном¦
¦ ¦ ¦ ¦банке)] на начало отчетного периода ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦14 ¦Чистое снижение¦ 7021 ¦Остатки на счетах 410Х, 411Х, 412Х, 413Х,¦
¦ ¦(прирост) де-¦ ¦414Х, 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 426Х, 430Х,¦
¦ ¦нежных средств¦ ¦431Х, 432Х, 433Х, 434Х, 436Х на конец отчет-¦
¦ ¦в ценных бума-¦ ¦ного периода минус остатки на счетах 410Х,¦
¦ ¦гах ¦ ¦411Х, 412Х, 413Х, 414Х, 420Х, 422Х, 423Х,¦
¦ ¦ ¦ ¦424Х, 426Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х,¦
¦ ¦ ¦ ¦436Х на начало отчетного периода ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦15 ¦Чистое снижение¦ 7022 ¦Остатки на счетах 1213 (в части средств в¦
¦ ¦(прирост) кре-¦ ¦центральных (национальных) банках иностранных¦
¦ ¦дитов и других¦ ¦государств),1214 (в части средств в централь-¦
¦ ¦денежных ¦ ¦ных (национальных) банках иностранных госу-¦
¦ ¦средств в бан-¦ ¦дарств), 1221, 1231, 1241, 1251, 1260 (в час-¦
¦ ¦ках ¦ ¦ти средств в центральных (национальных) бан-¦
¦ ¦ ¦ ¦ках иностранных государств), 1311, 1312,¦
¦ ¦ ¦ ¦1331, 1332, 1336 (в части средств в централь-¦
¦ ¦ ¦ ¦ных (национальных) банках иностранных госу-¦
¦ ¦ ¦ ¦дарств), 1351, 1352, 1356 (в части средств в¦
¦ ¦ ¦ ¦центральных (национальных) банках иностранных¦
¦ ¦ ¦ ¦государств), 151X, 152X, 153X, 154X, 155X,¦
¦ ¦ ¦ ¦156X, 158X на конец отчетного периода минус¦
¦ ¦ ¦ ¦остатки на счетах 1213 (в части средств в¦
¦ ¦ ¦ ¦центральных (национальных) банках иностранных¦
¦ ¦ ¦ ¦государств), 1214 (в части средств в центра-¦
¦ ¦ ¦ ¦льных (национальных) банках иностранных госу-¦
¦ ¦ ¦ ¦дарств), 1221, 1231, 1241, 1251, 1260 (в час-¦
¦ ¦ ¦ ¦ти средств в центральных (национальных) бан-¦
¦ ¦ ¦ ¦ках иностранных государств), 1311, 1312,¦
¦ ¦ ¦ ¦1331, 1332, 1336 (в части средств в централь-¦
¦ ¦ ¦ ¦ных (национальных) банках иностранных госу-¦
¦ ¦ ¦ ¦дарств), 1351, 1352, 1356 (в части средств в¦
¦ ¦ ¦ ¦центральных (национальных) банках иностранных¦
¦ ¦ ¦ ¦государств), 151X, 152X, 153X, 154X, 155X,¦
¦ ¦ ¦ ¦156X, 158X на начало отчетного периода ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦16 ¦Чистое снижение¦ 7023 ¦Остатки на счетах 200X, 202X, 203X, 204X,¦
¦ ¦(прирост) кре-¦ ¦205X, 206X, 208X, 210X, 211X, 212X, 213X,¦
¦ ¦дитов, выданных¦ ¦214X, 215X, 216X, 218X, 230X, 231X, 232X,¦
¦ ¦клиентам ¦ ¦233X, 234X, 235X, 236X, 238X, 240Х, 241X,¦
¦ ¦ ¦ ¦242X, 246X, 248X, 250X, 252X, 253X, 254X,¦
¦ ¦ ¦ ¦255X, 256X, 258X, 260Х, 261Х, 262X, 263X,¦
¦ ¦ ¦ ¦264Х, 265Х, 266X, 268X на конец отчетного пе-¦
¦ ¦ ¦ ¦риода минус остатки на счетах 200X, 202X,¦
¦ ¦ ¦ ¦203X, 204X, 205X, 206X, 208X, 210X, 211X,¦
¦ ¦ ¦ ¦212X, 213X, 214X, 215X, 216X, 218X, 230X,¦
¦ ¦ ¦ ¦231X, 232X, 233X, 234X, 235X, 236X, 238X,¦
¦ ¦ ¦ ¦240Х, 241X, 242X, 246X, 248X, 250X, 252X,¦
¦ ¦ ¦ ¦253X, 254X, 255X, 256X, 258X, 260Х, 261Х,¦
¦ ¦ ¦ ¦262X, 263X, 264Х, 265Х, 266X, 268X на начало¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦17 ¦Чистое снижение¦ 7025 ¦Остатки на счетах 130Х, 180X, 380X, 560X,¦
¦ ¦(прирост) де-¦ ¦5701, 6000, 6010, 61XX(А-П), 6301, 6303A,¦
¦ ¦нежных средств¦ ¦6309A, 633X(А-П), 647Х, 650X, 651X, 652X,¦
¦ ¦в прочих опера-¦ ¦653X, 654X, 657X на конец отчетного периода¦
¦ ¦ционных активах¦ ¦минус остатки на счетах 130Х, 180X, 380X,¦
¦ ¦ ¦ ¦560X, 5701, 6000, 6010, 61XX(А-П), 6301,¦
¦ ¦ ¦ ¦6303A, 6309A, 633X(А-П), 647Х, 650X, 651X,¦
¦ ¦ ¦ ¦652X, 653X, 654X, 657X на начало отчетного¦
¦ ¦ ¦ ¦периода ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦18 ¦Итого потоки¦ 702 ¦Сумма символов 7020-7025 ¦
¦ ¦денежных ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств от из-¦ ¦ ¦
¦ ¦менения опера-¦ ¦ ¦
¦ ¦ционных активов¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦19 ¦Чистый прирост¦ 7030 ¦Остатки на счетах 1320, 1340, 1360, 160X,¦
¦ ¦(снижение) де-¦ ¦161X, 162X, 163X, 164X, 165X, 166X, 168X на¦
¦ ¦нежных средств¦ ¦конец отчетного периода минус остатки на сче-¦
¦ ¦Национального ¦ ¦тах 1320, 1340, 1360, 160X, 161X, 162X, 163X,¦
¦ ¦банка ¦ ¦164X, 165X, 166X, 168X на начало отчетного¦
¦ ¦ ¦ ¦периода ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦20 ¦Чистый прирост¦ 7032 ¦Остатки на счетах 1321, 1322, 1341, 1342,¦
¦ ¦(снижение) кре-¦ ¦1361, 1362, 170X, 171X, 172X, 173X, 174Х,¦
¦ ¦дитов и других¦ ¦176X (кроме 1768), 178X (кроме 1788), 3120 на¦
¦ ¦средств банков ¦ ¦конец отчетного периода минус остатки на сче-¦
¦ ¦ ¦ ¦тах 1321, 1322, 1341, 1342, 1361, 1362, 170X,¦
¦ ¦ ¦ ¦171X, 172X, 173X, 174Х, 176X (кроме 1768),¦
¦ ¦ ¦ ¦178X (кроме 1788), 3120 на начало отчетного¦
¦ ¦ ¦ ¦периода ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦21 ¦Чистый прирост¦ 7033 ¦Остатки на счетах [1343-1347, 1363-1367,¦
¦ ¦(снижение) де-¦ ¦137Х, 175Х, 1768, 1788, 301X, 302X, 311X,¦
¦ ¦нежных средств¦ ¦312X (кроме 3120), 313X, 314X(П-А), 315X,¦
¦ ¦клиентов ¦ ¦316Х, 317Х, 318Х, 340X, 341X, 342X, 360X¦
¦ ¦ ¦ ¦(кроме 3609), 361X (кроме 3619), 362X (кроме¦
¦ ¦ ¦ ¦3629), 363X (кроме 3639), 364X (кроме 3649)]¦
¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного периода минус остатки на¦
¦ ¦ ¦ ¦счетах [1343-1347, 1363-1367, 137Х, 175Х,¦
¦ ¦ ¦ ¦1768, 1788, 301X, 302X, 311X, 312X (кроме¦
¦ ¦ ¦ ¦3120), 313X, 314X(П-А), 315X, 316Х, 317Х,¦
¦ ¦ ¦ ¦318Х, 340X, 341X, 342X, 360X (кроме 3609),¦
¦ ¦ ¦ ¦361X (кроме 3619), 362X (кроме 3629), 363X¦
¦ ¦ ¦ ¦(кроме 3639), 364X (кроме 3649)] на начало¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦22 ¦Чистый прирост¦ 7034 ¦Остатки на счетах [491X, 492X, 493X, 494X,¦
¦ ¦(снижение) де-¦ ¦496X минус 6834 (в части суммы дисконта)] на¦
¦ ¦нежных средств¦ ¦конец отчетного периода минус остатки на сче-¦
¦ ¦от ценных бу-¦ ¦тах [491X, 492X, 493X, 494X, 496X минус 6834¦
¦ ¦маг, выпущенных¦ ¦(в части суммы дисконта)] на начало отчетного¦
¦ ¦банком ¦ ¦периода ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦23 ¦Чистый прирост¦ 7035 ¦Остатки на счетах [181X, 381X, 6001, 6011,¦
¦ ¦(снижение) де-¦ ¦61XX(П-А), 6302, 6303П, 6309П, 633X(П-А),¦
¦ ¦нежных средств¦ ¦643Х, 660X, 661X, 662X, 663X, 664X, 665X,¦
¦ ¦в прочих ¦ ¦666X (кроме счета 6662), 667X] на конец от-¦
¦ ¦операционных ¦ ¦четного периода минус остатки на счетах¦
¦ ¦обязательствах ¦ ¦[181X, 381X, 6001, 6011, 61XX(П-А), 6302,¦
¦ ¦ ¦ ¦6303П, 6309П, 633X(П-А), 643Х, 660X, 661X,¦
¦ ¦ ¦ ¦662X, 663X, 664X, 665X, 666X (кроме счета¦
¦ ¦ ¦ ¦6662), 667X] на начало отчетного периода ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦24 ¦Итого потоки¦ 703 ¦Сумма символов 7030-7035 ¦
¦ ¦денежных ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств от из-¦ ¦ ¦
¦ ¦менения опера-¦ ¦ ¦
¦ ¦ционных обяза-¦ ¦ ¦
¦ ¦тельств ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦25 ¦Чистый поток¦ 70 ¦Символ 701 плюс символ 702 плюс символ 703 ¦
¦ ¦денежных ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, полу-¦ ¦ ¦
¦ ¦ченных (исполь-¦ ¦ ¦
¦ ¦зованных) от¦ ¦ ¦
¦ ¦операционной ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦26 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+---------------T------T---------------------------------------------+
¦27 ¦Приобретение ¦ 7110 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по 540X,¦
¦ ¦основных ¦ ¦550X, 551X, 552X, 553X, 555X, 556X, 557X,¦
¦ ¦средств, нема-¦ ¦558X, 5700, связанный с приобретением соот-¦
¦ ¦териальных и¦ ¦ветствующих активов, за исключением оборотов¦
¦ ¦других долгос-¦ ¦между указанными счетами и сумм переоценки¦
¦ ¦рочных активов ¦ ¦активов, учтенных на этих счетах ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦28 ¦Реализация ос-¦ 7111 ¦835Х (кроме счета 8359) минус 935Х (кроме¦
¦ ¦новных средств,¦ ¦счета 9359) ¦
¦ ¦нематериальных ¦ ¦ ¦
¦ ¦и других долго-¦ ¦ ¦
¦ ¦срочных активов¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦29 ¦Приобретение ¦ 7112 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по 510X,¦
¦ ¦долгосрочных ¦ ¦520X ¦
¦ ¦финансовых вло-¦ ¦ ¦
¦ ¦жений ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦30 ¦Реализация дол-¦ 7113 ¦Кредитовый оборот за отчетный период по 510X,¦
¦ ¦госрочных фи-¦ ¦520X ¦
¦ ¦нансовых вложе-¦ ¦ ¦
¦ ¦ний ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦31 ¦Чистый поток¦ 71 ¦Сумма символов 7110-7113 ¦
¦ ¦денежных ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, полу-¦ ¦ ¦
¦ ¦ченных (исполь-¦ ¦ ¦
¦ ¦зованных) от¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционной ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦32 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+---------------T------T---------------------------------------------+
¦33 ¦Эмиссия акций ¦ 7211 ¦Кредитовые обороты за отчетный период по¦
¦ ¦ ¦ ¦7301, 7310 ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦34 ¦Выкуп собствен-¦ 7212 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по 7331 ¦
¦ ¦ных акций ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦35 ¦Продажа ранее¦ 7213 ¦Кредитовый оборот за отчетный период по 7331 ¦
¦ ¦выкупленных ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственных ак-¦ ¦ ¦
¦ ¦ций ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦36 ¦Выплата диви-¦ 7214 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по 6662 ¦
¦ ¦дендов ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦37 ¦Чистый поток¦ 72 ¦Сумма символов 7211-7214 ¦
¦ ¦денежных ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, полу-¦ ¦ ¦
¦ ¦ченных (исполь-¦ ¦ ¦
¦ ¦зованных) от¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовой де-¦ ¦ ¦
¦ ¦ятельности ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦38 ¦Влияние измене-¦ 73 ¦Дебетовый оборот минус кредитовый оборот за¦
¦ ¦ний официально-¦ ¦отчетный период по счетам денежных средств и¦
¦ ¦го курса на де-¦ ¦их эквивалентов в корреспонденции с балансо-¦
¦ ¦нежные средства¦ ¦вым счетом 6921 ¦
¦ ¦и их эквивален-¦ ¦ ¦
¦ ¦ты ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦39 ¦Чистый прирост¦ 74 ¦Символ 70 плюс символ 71 плюс символ 72 плюс¦
¦ ¦(снижение) де-¦ ¦символ 73 ¦
¦ ¦нежных средств¦ ¦ ¦
¦ ¦и их эквивален-¦ ¦ ¦
¦ ¦тов ¦ ¦ ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦40 ¦Денежные средс-¦ 740 ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X, 108X,¦
¦ ¦тва и их экви-¦ ¦109X, 120Х, 1213 (в части средств в НБ),¦
¦ ¦валенты на на-¦ ¦1230, 1240 (в части вкладов (депозитов) сро-¦
¦ ¦чало отчетного¦ ¦ком до трех месяцев), 1250 (в части вкладов¦
¦ ¦периода ¦ ¦(депозитов) сроком до трех месяцев), 150X ¦
+---+---------------+------+---------------------------------------------+
¦41 ¦Денежные средс-¦ 741 ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X, 108X,¦
¦ ¦тва и их экви-¦ ¦109X, 120Х, 1213 (в части средств в НБ),¦
¦ ¦валенты на ко-¦ ¦1230, 1240 (в части вкладов (депозитов) сро-¦
¦ ¦нец отчетного¦ ¦ком до трех месяцев), 1250 (в части вкладов¦
¦ ¦периода ¦ ¦(депозитов) сроком до трех месяцев), 150X ¦
L---+---------------+------+----------------------------------------------
Приложение 2
к Инструкции
по составлению отчета
о движении денежных
средств банками
Республики Беларусь
ПРИМЕЧАНИЯ
(в миллионах белорусских рублей)
1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ 20__ г. 20__ г.
74011 Денежные средства в кассе
74012 Денежные средства в обменных
пунктах
74013 Денежные средства в кассах с
режимом работы «продленный
день»
74014 Денежные средства в банкоматах
74015 Денежные средства в службах
инкассации
74016 Денежные средства для
подготовки авансов
74017 Денежные средства в пути
74018 Прочие средства платежа
7401 Всего денежных средств ___________ __________
74021 Корреспондентский счет в
Национальном банке для
внутриреспубликанских расчетов
74022 Корреспондентский счет в
Национальном банке для расчетов
в иностранной валюте
74023 Корреспондентский счет в
центральных (национальных)
банках иностранных государств
7402 Всего средств на ___________ __________
корреспондентских счетах в
Национальном банке и
центральных (национальных)
банках иностранных государств
74031 Вклады (депозиты) до
востребования в Национальном
банке
74032 Прочие счета до востребования в
Национальном банке
7403 Всего средств на счетах до ___________ __________
востребования в Национальном
банке
74041 Срочные вклады (депозиты),
размещенные в Национальном
банке со сроком погашения до
трех месяцев
7404 Всего средств на срочных ___________ __________
вкладах (депозитах),
размещенных в Национальном
банке
74051 Условные вклады (депозиты),
размещенные в Национальном
банке со сроком погашения до
трех месяцев
7405 Всего средств на условных ___________ __________
вкладах (депозитах),
размещенных в Национальном
банке
74061 Корреспондентские счета в
банках-резидентах
74062 Корреспондентские счета в
банках-нерезидентах
7406 Всего средств на ___________ __________
корреспондентских счетах в
других банках
740 Всего денежных средств и их ___________ __________
эквивалентов
2. НЕДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ 20__ г. 20__ г.
7531 Операции замены активов и
обязательств банка, включая
исполнение требований или
обязательств по получению
денежных средств, путем
передачи активов, отличных от
денежных средств
753 Всего операций замены активов и ___________ __________
обязательств банка
|
