|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
2 апреля 2002 г. № 41
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ В
ОРГАНЫ ФИНАНСОВЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ КОМИТЕТА ГОСУДАРСТВЕННОГО
КОНТРОЛЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ СООБЩЕНИЙ О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ
ПРОТИВ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
[Изменения и дополнения:
Постановление Министерства по налогам и сборам от 20
февраля 2003 г. № 17 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/9207 от 05.03.2003 г.);
Постановление Министерства по налогам и сборам от 8
ноября 2005 г. № 118 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/13394 от 18.11.2005 г.);
Постановление Министерства по налогам и сборам от 20
апреля 2006 г. № 52 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/14428 от 15.05.2006 г.);
Постановление Министерства по налогам и сборам от 14
февраля 2007 г. № 35 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15985 от 01.03.2007 г.)].
На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве
по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного
постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября
2001 г. № 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь", в соответствии с Порядком организации и проведения
проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и применения
экономических санкций, утвержденным Указом Президента Республики
Беларусь от 15 ноября 1999 г. № 673 "О некоторых мерах по
совершенствованию координации деятельности контролирующих органов
Республики Беларусь и порядка применения ими экономических санкций",
и Общей частью Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство
по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
___________________________________________________________--
Преамбула - в редакции постановления Министерства по
налогам и сборам от 8 ноября 2005 г. № 118
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/13394 от
18.11.2005 г.)
В связи со вступлением в силу с 1 января 2001 г.
Уголовного кодекса Республики Беларусь и
Уголовно-процессуального кодекса Республики Беларусь, а
также во исполнение Порядка организации и проведения
проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и
применения экономических санкций, утвержденного Указом
Президента Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. № 673
"О некоторых мерах по совершенствованию координации
деятельности контролирующих органов Республики Беларусь и
порядка применения ими экономических санкций" (в редакции
Указа Президента Республики Беларусь от 6 декабря 2001 г. №
722) (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 1999 г., № 89, 1/788; 2001 г., № 117, 1/3286), и
пункта 70 Положения о порядке организации и проведения
проверок налоговыми органами, утвержденного приказом
Государственного налогового комитета Республики Беларусь от
30 декабря 1999 г. № 326 (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2000 г., № 19, 8/2581),
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
постановляет:
___________________________________________________________--
1. Утвердить прилагаемые Правила направления налоговыми
органами в органы финансовых расследований Комитета государственного
контроля Республики Беларусь сообщений о преступлениях против
порядка осуществления экономической деятельности.
2. Признать утратившим силу постановление Государственного
налогового комитета Республики Беларусь и Государственного комитета
финансовых расследований Республики Беларусь от 11 октября 2000 г. №
91/43 "Об утверждении Правил передачи налоговыми органами материалов
о нарушениях налогового законодательства в органы финансовых
расследований" (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2000 г., № 112, 8/4327).
Министр К.А.СУМАР
СОГЛАСОВАНО
Заместитель Председателя Комитета
государственного контроля
Республики Беларусь -
директор департамента
финансовых расследований
А.И.Громович
01.04.2002
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
02.04.2002 № 41
ПРАВИЛА
направления налоговыми органами в органы финансовых расследований
Комитета государственного контроля Республики Беларусь
сообщений о преступлениях против порядка осуществления
экономической деятельности
В целях повышения эффективности деятельности налоговых органов
и органов финансовых расследований Комитета государственного
контроля Республики Беларусь (далее - органы финансовых
расследований) по выявлению, предупреждению и пресечению
преступлений против порядка осуществления экономической деятельности
устанавливаются следующие правила направления налоговыми органами
сообщений о преступлениях в органы финансовых расследований.
1. Налоговый орган при установлении в ходе проверки фактов,
указывающих на признаки преступлений, по делам о которых
предварительное следствие или дознание производится органами
финансовых расследований, составляет акт проверки, выносит по нему
решение о применении экономических санкций в соответствии с
требованиями Порядка организации и проведения проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности и применения экономических
санкций, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 15
ноября 1999 г. № 673 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 1999 г., № 89, 1/788; 2001 г., № 117, 1/3286), Общей части
Налогового кодекса Республики Беларусь и в 10-дневный срок со дня
вынесения решения о применении экономических санкций направляет
решение и материалы проверки в орган финансовых расследований для
принятия соответствующего решения. При наличии жалобы на решение о
применении экономических санкций, а также в случае привлечения
физического лица (индивидуального предпринимателя) или должностных
лиц юридического лица к административной ответственности в орган
финансовых расследований направляются (в дополнение к ранее
направленному решению и материалам) жалоба на решение, решение по
результатам рассмотрения жалобы, постановление по делу об
административном правонарушении.
___________________________________________________________--
Часть первая пункта 1 - в редакции постановления
Министерства по налогам и сборам от 20 апреля 2006 г. № 52
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14428 от
15.05.2006 г.)
1. Налоговый орган при установлении в ходе проверки
фактов, указывающих на признаки преступлений, по делам о
которых предварительное следствие или дознание производится
органами финансовых расследований, составляет акт проверки,
выносит решение по нему в соответствии с требованиями
Порядка организации и проведения проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности и применения
экономических санкций, утвержденного Указом Президента
Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. № 673
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
1999 г., № 89, 1/788; 2001 г., № 117, 1/3286), Общей части
Налогового кодекса Республики Беларусь, Инструкции о
порядке организации и проведения проверок налоговыми
органами, утвержденной постановлением Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь от 29 декабря 2003 г.
№ 124 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2004 г., № 25, 8/10533), и направляет материалы
проверки в установленный законодательством срок в орган
финансовых расследований для принятия соответствующего
решения. При наличии жалобы на решение по акту проверки, а
также в случае привлечения физического лица
(индивидуального предпринимателя) или руководителя
(главного бухгалтера) юридического лица к административной
ответственности в орган финансовых расследований
направляются (в дополнение к ранее направленным материалам)
жалоба на решение по акту проверки, решение по результатам
рассмотрения жалобы, постановление по делу об
административном правонарушении.
___________________________________________________________--
К подследственности органов финансовых расследований относятся,
в частности, дела о (об):
осуществлении незаконной предпринимательской деятельности (то
есть деятельности, осуществляемой без государственной регистрации
либо без специального разрешения (лицензии), когда такое специальное
разрешение (лицензия) обязательно), сопряженной с получением дохода
(выручки) в крупном размере (на сумму, в двести пятьдесят и более
раз превышающую размер базовой величины, установленный на день
совершения преступления) либо в особо крупном размере (на сумму, в
тысячу и более раз превышающую размер базовой величины,
установленный на день совершения преступления), либо лицом, ранее
судимым за данное преступление, либо организованной группой (статья
233 Уголовного кодекса Республики Беларусь);
причинении ущерба в крупном либо особо крупном размере в
результате уклонения от уплаты сумм налогов, сборов путем сокрытия,
умышленного занижения налоговой базы либо путем уклонения от
представления налоговой декларации (расчета) или внесения в нее
заведомо ложных сведений (статья 243 Уголовного кодекса Республики
Беларусь).
___________________________________________________________--
Часть вторая пункта 1 - с изменениями, внесенными
постановлением Министерства по налогам и сборам от 14
февраля 2007 г. № 35 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15985 от 01.03.2007 г.)
К подследственности органов финансовых расследований
относятся, в частности, дела о (об):
осуществлении незаконной предпринимательской
деятельности (то есть деятельности, осуществляемой без
государственной регистрации либо без специального
разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия)
обязательно), сопряженной с получением дохода (выручки) в
крупном размере (на сумму, в двести пятьдесят и более раз
превышающую размер базовой величины, установленный на день
совершения преступления) либо в особо крупном размере (на
сумму, в тысячу и более раз превышающую размер базовой
величины, установленный на день совершения преступления),
либо лицом, ранее судимым за данное преступление, либо
организованной группой (статья 233 Уголовного кодекса
Республики Беларусь);
причинении ущерба в крупном либо особо крупном размере в
результате уклонения от уплаты сумм налогов, сборов путем
сокрытия, умышленного занижения налоговой базы либо путем
уклонения от представления налоговой декларации (расчета)
или внесения в нее заведомо ложных сведений (статья 243
Уголовного кодекса Республики Беларусь).
___________________________________________________________--
В настоящих Правилах:
под доходом от незаконной предпринимательской деятельности
(абзац второй части второй настоящего пункта) понимается вся сумма
выручки за весь период осуществления такой деятельности в денежной
или натуральной форме без учета затрат на ее получение. Доход,
полученный в натуральной форме, подлежит определению в денежном
выражении. Размер дохода определяется с применением размера базовой
величины, установленного на день получения последней части дохода;
под ущербом, причиненным Республике Беларусь,
административно-территориальным единицам Республики Беларусь в
результате уклонения от уплаты сумм налогов, сборов путем сокрытия,
умышленного занижения налоговой базы либо путем уклонения от
представления налоговой декларации (расчета) или внесения в нее
заведомо ложных сведений (абзац третий части второй настоящего
пункта), понимается сумма неуплаченных налогов, сборов в бюджет
Республики Беларусь (включая государственные целевые бюджетные
фонды), бюджеты административно-территориальных единиц Республики
Беларусь (включая целевые бюджетные фонды). Размер причиненного
ущерба определяется путем суммирования неуплаченных налогов, сборов
с применением размера базовой величины на день составления акта
проверки или на день совершения лицом действий, направленных на
уплату налогов, сборов, представления налоговой декларации
(расчета), если эти действия совершены до составления акта
проверки.
___________________________________________________________--
Пункт 1 - с изменениями, внесенными постановлением
Министерства по налогам и сборам от 8 ноября 2005 г. № 118
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/13394 от
18.11.2005 г.)
1. Налоговый орган при установлении в ходе проверки
фактов, указывающих на признаки преступлений, по делам о
которых предварительное следствие или дознание производятся
органами финансовых расследований, составляет акт проверки
в соответствии с требованиями, установленными Порядком
организации и проведения проверок (ревизий)
финансово-хозяйственной деятельности и применения
экономических санкций, утвержденным Указом Президента
Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. № 673, в редакции
Указа Президента Республики Беларусь от 6 декабря 2001 г. №
722 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 1999 г., № 89, 1/788; 2001 г., № 117, 1/3286), и
в 10-дневный срок со дня составления акта проверки
(промежуточного, общего) направляет оригиналы материалов
проверки, в том числе акт проверки, в орган финансовых
расследований для принятия решения в соответствии с
законодательством. Если факты нарушений были изложены в
промежуточном акте проверки, налоговый орган дополнительно
направляет в орган финансовых расследований общий акт
проверки. В случае привлечения юридического лица,
индивидуального предпринимателя и (или) руководителя
юридического лица к экономической либо административной
ответственности в орган финансовых расследований
направляются (в том числе в дополнение к ранее направленным
материалам) решение о применении экономических санкций,
протокол об административном правонарушении, постановление
по делу об административном правонарушении, иные документы
о привлечении к экономической или административной
ответственности.
К подследственности органов финансовых расследований
относятся, в частности, дела о (об):
осуществлении незаконной предпринимательской
деятельности (то есть деятельности, осуществляемой без
государственной регистрации либо без специального
разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия)
обязательно), сопряженной с получением дохода (выручки) в
крупном размере (на сумму, в двести пятьдесят и более раз
превышающую размер базовой величины, установленный на день
совершения преступления) либо в особо крупном размере (на
сумму, в тысячу и более раз превышающую размер базовой
величины, установленный на день совершения преступления),
либо лицом, ранее судимым за данное преступление, либо
организованной группой (статья 233 Уголовного кодекса
Республики Беларусь);
причинении ущерба в крупном либо особо крупном размере в
результате уклонения от уплаты налогов путем сокрытия или
умышленного занижения прибыли, доходов или иных объектов
налогообложения либо путем уклонения от подачи декларации о
доходах и имуществе или внесения в нее заведомо ложных
сведений (статья 243 Уголовного кодекса Республики
Беларусь).
В настоящих Правилах:
под доходом от незаконной предпринимательской
деятельности (абзац второй части второй настоящего пункта)
понимается вся сумма выручки за весь период осуществления
такой деятельности в денежной или натуральной форме без
учета затрат на ее получение. Доход, полученный в
натуральной форме, подлежит определению в денежном
выражении;
под ущербом, причиненным Республике Беларусь,
административно-территориальным единицам Республики
Беларусь в результате уклонения от уплаты налогов путем
сокрытия или умышленного занижения объектов налогообложения
либо путем уклонения от подачи декларации о доходах и
имуществе или внесения в нее заведомо ложных сведений
(абзац третий части второй настоящего пункта), понимается
сумма неуплаченных налогов в бюджет Республики Беларусь
(включая государственные целевые бюджетные фонды), бюджеты
административно-территориальных единиц Республики Беларусь
(включая целевые бюджетные фонды). Для определения размера
ущерба, причиненного в результате уклонения от уплаты
налогов путем сокрытия или умышленного занижения объекта
налогообложения, суммируются налоги независимо от отчетных
периодов и применяется размер базовой величины,
установленный на день представления документа отчетности за
последний период, в котором было допущено сокрытие
(занижение) объекта налогообложения.
___________________________________________________________--
Пункт 1 - в редакции постановления Министерства по налогам
и сборам от 20 февраля 2003 г. № 17 (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/9207 от 05.03.2003 г.)
1. Налоговый орган при установлении в ходе проверки
фактов осуществления незаконной предпринимательской
деятельности (то есть деятельности, осуществляемой без
государственной регистрации либо без специального
разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия)
обязательно), сопряженной с получением дохода (выручки) в
крупном размере (на сумму, в 250 и более раз превышающую
размер минимальной заработной платы на момент совершения
преступления) либо в особо крупном размере (на сумму,
превышающую 1000 и более минимальных заработных плат на
момент совершения преступления), либо ранее судимым за
данное преступление лицом, либо организованной группой
(статья 233 Уголовного кодекса Республики Беларусь), или
фактов причинения ущерба в крупном либо особо крупном
размере в результате уклонения от уплаты налогов путем
сокрытия или умышленного занижения прибыли, доходов или
иных объектов налогообложения либо путем уклонения от
подачи декларации о доходах и имуществе (статья 243
Уголовного кодекса Республики Беларусь) составляет акт
проверки в соответствии с требованиями, установленными для
его оформления Порядком организации и проведении проверок
(ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и применения
экономических санкций, утвержденным Указом Президента
Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. № 673, в редакции
Указа Президента Республики Беларусь от 6 декабря 2001 г. №
722.
В настоящих Правилах под доходом от незаконной
предпринимательской деятельности понимается сумма выручки
за весь период ее осуществления в денежной либо натуральной
форме без учета затрат на ее получение.
Под ущербом, причиненным государству, понимается сумма
неуплаченных налогов и неналоговых платежей в бюджет
Республики Беларусь. Для определения размера причиненного
ущерба суммируются налоги (неналоговые платежи) независимо
от отчетных периодов и применяется размер минимальной
заработной платы, установленный на день представления
документа отчетности за последний период, в котором было
допущено сокрытие (занижение) объекта налогообложения.
Оригиналы материалов проверок (в том числе и
окончательный акт проверки) направляются в 10-дневный срок
со дня принятия решения по акту проверки в орган финансовых
расследований для принятия решения в соответствии с
законодательством.
___________________________________________________________--
2. Решение и материалы проверки за подписью начальника
(заместителя начальника) налогового органа направляются в орган
финансовых расследований сопроводительным письмом, в котором
указываются:
___________________________________________________________--
Абзац первый части первой пункта 2 - с изменениями,
внесенными постановлением Министерства по налогам и сборам
от 20 апреля 2006 г. № 52 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/14428 от 15.05.2006 г.)
2. Материалы проверки за подписью начальника
(заместителя начальника) налогового органа направляются в
орган финансовых расследований сопроводительным письмом, в
котором указываются:
___________________________________________________________--
наименование проверяемого юридического лица (фамилия, имя,
отчество физического лица);
юридический адрес (место жительства);
характер выявленных нарушений;
какие требования нормативных правовых актов не соблюдены;
должности, фамилии и инициалы лиц, действия (бездействие)
которых повлекли нарушение законодательства (с указанием периода
пребывания в должности этих должностных лиц).
___________________________________________________________--
Абзац шестой части первой пункта 2 - с изменениями,
внесенными постановлением Министерства по налогам и сборам
от 8 ноября 2005 г. № 118 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/13394 от 18.11.2005 г.)
должности, фамилии и инициалы лиц, действия
(бездействие) которых повлекли нарушение законодательства.
___________________________________________________________--
К сопроводительному письму прилагаются:
акт проверки;
документы, регламентирующие должностные обязанности лиц,
действия (бездействие) которых повлекли нарушение законодательства;
материалы дела об административном правонарушении, выявленном
при проведении проверки (при их наличии);
___________________________________________________________--
Абзац четвертый части второй пункта 2 - с изменениями,
внесенными постановлением Министерства по налогам и сборам
от 14 февраля 2007 г. № 35 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15985 от 01.03.2007 г.)
материалы дела об административном нарушении, выявленном
при проведении проверки (при их наличии);
___________________________________________________________--
Абзац четвертый части второй пункта 2 - в редакции
постановления Министерства по налогам и сборам от 20 апреля
2006 г. № 52 (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/14428 от 15.05.2006 г.)
документы о привлечении субъекта предпринимательской
деятельности и (или) его руководителя к экономической или
административной ответственности;
____________________________________________________________
Абзац четвертый части второй пункта 2 - с изменениями,
внесенными постановлением Министерства по налогам и сборам
от 8 ноября 2005 г. № 118 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/13394 от 18.11.2005 г.)
документы (при их наличии) о привлечении субъекта
предпринимательской деятельности и (или) его руководителя к
экономической или административной ответственности;
___________________________________________________________--
подлинники бухгалтерских, финансовых,
производственно-хозяйственных документов и регистров оперативного и
бухгалтерского учета, в том числе хранившуюся на магнитных носителях
информацию в виде электронных документов, свидетельствующую о
совершении (сокрытии) нарушений законодательства;
возражения по акту проверки и заключение по результатам их
рассмотрения (при их наличии);
объяснения лиц по фактам выявленных нарушений (при их
наличии);
___________________________________________________________--
Пункт 2 после абзаца пятого дополнен абзацами шестым -
седьмым постановлением Министерства по налогам и сборам от
20 апреля 2006 г. № 52 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/14428 от 15.05.2006 г.). Абзац шестой считать
абзацем восьмым
___________________________________________________________--
при установлении фактов сокрытия, умышленного занижения
налоговой базы либо уклонения от представления налоговой декларации
(расчета) или внесения в нее заведомо ложных сведений, повлекших
недоплату одних налогов, сборов и одновременно переплату других
налогов, сборов, - сведения о наличии такой переплаты.
___________________________________________________________--
Абзац шестой части второй пункта 2 - в редакции
постановления Министерства по налогам и сборам от 8 ноября
2005 г. № 118 (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/13394 от 18.11.2005 г.)
при установлении фактов сокрытия или умышленного
занижения прибыли, доходов или иных объектов
налогообложения либо уклонения от подачи декларации о
доходах и имуществе или внесения в нее заведомо ложных
сведений, повлекших недоплату одних налогов и одновременно
переплату других налогов, - сведения о наличии такой
переплаты.
___________________________________________________________--
Часть вторая пункта 2 дополнена абзацем постановлением
Министерства по налогам и сборам от 20 февраля 2003 г. № 17
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/9207 от
05.03.2003 г.)
___________________________________________________________--
По мотивированному запросу органа финансовых расследований
налоговый орган обязан в 5-дневный срок со дня поступления запроса
представить имеющиеся дополнительные (недостающие) материалы,
необходимые для принятия органом финансовых расследований решения в
соответствии с законодательством.
___________________________________________________________--
Часть третья пункта 2 - в редакции постановления
Министерства по налогам и сборам от 20 апреля 2006 г. № 52
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/14428 от
15.05.2006 г.)
По мотивированному запросу органа финансовых
расследований налоговый орган представляет имеющиеся
дополнительные документы и материалы, необходимые для
принятия органом финансовых расследований решения в
соответствии с законодательством.
___________________________________________________________--
3. При обнаружении налоговым органом фактов, указывающих на
признаки преступлений, отнесенных законодательством к
подследственности органов финансовых расследований, по вопросам, не
относящимся к компетенции налоговых органов и в силу этого не
подлежащим указанию в акте проверки, налоговый орган на основании
статьи 170 Уголовно-процессуального кодекса Республики Беларусь
направляет в орган финансовых расследований сообщение о преступлении
в письменной форме. К такому сообщению могут прилагаться имеющиеся у
налогового органа документы и иные материалы, подтверждающие
достоверность сообщения о преступлении.
___________________________________________________________--
Пункт 3 - в редакции постановления Министерства по налогам
и сборам от 20 февраля 2003 г. № 17 (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/9207 от 05.03.2003 г.)
3. При обнаружении налоговым органом признаков
преступлений, отнесенных законодательством к
подследственности органов финансовых расследований,
должностные лица налогового органа на основании статьи 170
Уголовно-процессуального кодекса Республики Беларусь
направляют в органы финансовых расследований сообщение о
преступлении в письменной форме. К такому сообщению могут
прилагаться документы и иные материалы, подтверждающие
достоверность сообщения о преступлении.
___________________________________________________________--
4. В целях обеспечения оперативности и повышения эффективности
работы по рассмотрению материалов о нарушениях законодательства,
содержащих признаки преступления, налоговый орган до передачи
указанных материалов может организовать предварительное ознакомление
с ними сотрудников органа финансовых расследований.
В этом случае руководитель (заместитель руководителя)
налогового органа направляет в орган финансовых расследований
письменный запрос о выделении сотрудника органа финансовых
расследований для предварительного ознакомления с материалами
проверки.
Начальник (заместитель начальника) органа финансовых
расследований на основании поступившего письменного запроса в
течение трех дней выделяет сотрудника органа финансовых
расследований для предварительного ознакомления с материалами
проверки.
Предварительное ознакомление сотрудника органа финансовых
расследований с материалами проверки осуществляется по предъявлении
им служебного удостоверения. По результатам предварительного
ознакомления с материалами проверки сотрудник органа финансовых
расследований в случае необходимости дает рекомендации налоговому
органу по доработке и оформлению материалов проверки для направления
в орган финансовых расследований.
___________________________________________________________--
Пункт 4 - в редакции постановления Министерства по налогам
и сборам от 20 апреля 2006 г. № 52 (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/14428 от 15.05.2006 г.)
4. В целях обеспечения оперативности и повышения
эффективности работы по рассмотрению материалов о
преступлениях против порядка осуществления экономической
деятельности налоговый орган при необходимости организует
предварительное ознакомление сотрудников органа финансовых
расследований с актами проверок для их правовой оценки.
___________________________________________________________--
5. О принятом решении (о возбуждении уголовного дела, об отказе
в возбуждении уголовного дела, о прекращении производства по
уголовному делу или уголовного преследования) орган финансового
расследования в течение 10 дней со дня принятия решения по
поступившему сообщению направляет в налоговый орган уведомление с
приложением копии соответствующего постановления и с разъяснением
права и порядка ознакомления с материалами дела и обжалования
принятого решения.
6. В случае отказа в возбуждении уголовного дела либо
прекращения уголовного дела, но при наличии в деяниях признаков
совершенного административного правонарушения административное
взыскание налагается не позднее одного месяца со дня принятия
решения об отказе в возбуждении уголовного дела либо о его
прекращении (часть 3 статьи 7.6 Кодекса Республики Беларусь об
административных правонарушениях).
___________________________________________________________--
Пункт 6 - в редакции постановления Министерства по налогам
и сборам от 14 февраля 2007 г. № 35 (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/15985 от 01.03.2007 г.)
6. В случае отказа в возбуждении уголовного дела либо
прекращения производства по нему и при наличии в действиях
нарушителя признаков административного правонарушения
административное взыскание налагается не позднее месяца со
дня принятия решения об отказе в возбуждении уголовного
дела либо о его прекращении (часть вторая статьи 37 Кодекса
об административных правонарушениях Республики Беларусь).
___________________________________________________________--
7. Передаваемые и возвращаемые решения и материалы проверок
регистрируются в специальных журналах, которые ведутся в инспекциях
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Учет сообщений
о преступлениях, поступивших от должностных лиц налоговых органов,
ведется органами финансовых расследований в порядке, предусмотренном
законодательством.
___________________________________________________________--
Пункт 7 - в редакции постановления Министерства по налогам
и сборам от 20 апреля 2006 г. № 52 (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/14428 от 15.05.2006 г.)
7. Передаваемые и возвращаемые материалы проверок
регистрируются в специальных журналах, которые ведутся в
инспекциях Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь. Учет сообщений о преступлениях, поступивших от
должностных лиц налоговых органов, ведется органами
финансовых расследований в порядке, предусмотренном
законодательством.
___________________________________________________________--
|
