ПРАВО - Законодательство Республики Беларусь
 
Реклама в Интернет
"Все Кулички"
Поиск документов

Реклама
Рассылка сайта
Content.Mail.Ru
Реклама


 

 

Правовые новости


Новые документы


Авто новости


Юмор




Письмо Национального банка Республики Беларусь от 24 января 2002 г. №23-12/1379 "О направлении ответов"

Текст документа по состоянию на 25 мая 2007 года

| < Назад

            ПИСЬМО НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
                    24 января 2002 г. N 23-12/1379
                                   
О НАПРАВЛЕНИИ ОТВЕТОВ

     В связи с поступающими от банков вопросами по применению Правил
регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых
организаций,  утвержденных  постановлением  Правления  Национального  
банка Республики  Беларусь от 28 июня 2001 г. N 173, направляем  вам  
для практического применения перечень  наиболее  часто встречающихся 
вопросов и ответов на них.

Директор Департамента
банковского надзора                                     И.В.ЛИХОГРУД





                                                          Приложение

                               ПЕРЕЧЕНЬ
        НАИБОЛЕЕ ЧАСТО ВСТРЕЧАЮЩИХСЯ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ НА НИХ
       ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПРАВИЛ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ И
             НЕБАНКОВСКИХ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,
          УТВЕРЖДЕННЫХ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО
             БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 28.06.2001 N 173
                           (ДАЛЕЕ - ПРАВИЛА)


----T------------------T-------------------------------------------¬
¦ N ¦   Вопрос         ¦                Ответ                      ¦
¦п/п¦                  ¦                                           ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦1. ¦Является ли       ¦     При расчете норматива максимального   ¦
¦   ¦наличие у         ¦размера риска на одного клиента, определяя ¦
¦   ¦хозяйственных     ¦взаимосвязанных клиентов, следует обращать ¦
¦   ¦обществ общих     ¦внимание на критерий вероятности           ¦
¦   ¦учредителей       ¦возникновения финансовых трудностей у      ¦
¦   ¦(участников)      ¦одного из клиентов при возникновении их у  ¦
¦   ¦основанием для    ¦другого.  В случае возникновения между     ¦
¦   ¦признания таких   ¦клиентами взаимосвязей, которые не могут   ¦
¦   ¦обществ           ¦оказать существенного влияния на финансовое¦
¦   ¦взаимосвязанными  ¦состояние каждого из клиентов, их не       ¦
¦   ¦клиентами?        ¦следует относить к взаимосвязанным.        ¦
¦   ¦                  ¦     В частности, если доля одного клиента ¦
¦   ¦                  ¦в уставном фонде другого или доля общих    ¦
¦   ¦                  ¦учредителей (участников) в уставных фондах ¦
¦   ¦                  ¦клиентов незначительна по сравнению с      ¦
¦   ¦                  ¦размерами их уставных фондов и не позволяет¦
¦   ¦                  ¦им оказывать существенного влияния на      ¦
¦   ¦                  ¦деятельность друг друга, то определение    ¦
¦   ¦                  ¦таких клиентов как взаимосвязанных         ¦
¦   ¦                  ¦нецелесообразно. Правила не ставят перед   ¦
¦   ¦                  ¦собой цель разработать детальные и         ¦
¦   ¦                  ¦исчерпывающие критерии отнесения клиентов  ¦
¦   ¦                  ¦к взаимосвязанным, это задача внутренней   ¦
¦   ¦                  ¦политики банка по контролю за кредитными   ¦
¦   ¦                  ¦рисками. Пунктом 51 Правил предусмотрена   ¦
¦   ¦                  ¦необходимость разработки в банках          ¦
¦   ¦                  ¦локального нормативного правового акта по  ¦
¦   ¦                  ¦контролю за осуществлением рискованных     ¦
¦   ¦                  ¦операций, в котором банки на основании     ¦
¦   ¦                  ¦действующего законодательства должны       ¦
¦   ¦                  ¦предусмотреть детальные подходы к          ¦
¦   ¦                  ¦отслеживанию и ограничению крупных         ¦
¦   ¦                  ¦кредитных рисков по группе взаимосвязанных ¦
¦   ¦                  ¦клиентов.                                  ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦2. ¦Расчет            ¦     Субординированный кредит (заем,       ¦
¦   ¦достаточности     ¦депозит), привлеченный сроком на 5 лет,    ¦
¦   ¦капитала.         ¦включается банком в расчет дополнительного ¦
¦   ¦Как учитывается   ¦капитала так же, как и субординированный   ¦
¦   ¦в расчете         ¦кредит (заем, депозит), привлеченный на    ¦
¦   ¦субординированный ¦более продолжительный срок, в последние    ¦
¦   ¦кредит (заем,     ¦5 лет до окончания срока действия          ¦
¦   ¦депозит),         ¦кредитного договора (договора займа,       ¦
¦   ¦привлеченный      ¦депозита) - по остаточной стоимости.       ¦
¦   ¦ровно на 5 лет?   ¦     В подпункте 13.7 Правил определены    ¦
¦   ¦Вправе ли         ¦условия договора субординированного кредита¦
¦   ¦стороны договора  ¦(займа, депозита), в отношении которых не  ¦
¦   ¦о предоставлении  ¦могут быть внесены изменения. Одним из     ¦
¦   ¦субординированного¦таких условий является срок договора.      ¦
¦   ¦кредита (займа,   ¦Учитывая вышеизложенное, стороны не вправе ¦
¦   ¦депозита) изменять¦вносить любые изменения в установленный    ¦
¦   ¦срок договора при ¦договором субординированного   кредита     ¦
¦   ¦условии, что      ¦(займа, депозита) срок.                    ¦
¦   ¦измененный срок   ¦     В соответствии с подпунктом 13.6      ¦
¦   ¦будет не менее    ¦Правил в случае ликвидации банка -         ¦
¦   ¦5 лет?            ¦кредитополучателя (заемщика,               ¦
¦   ¦Должен ли         ¦вкладополучателя) требования кредитора по  ¦
¦   ¦субординированный ¦предоставленному субординированному        ¦
¦   ¦кредит (заем,     ¦кредиту (займу, депозиту) не могут         ¦
¦   ¦депозит) иметь    ¦удовлетворяться ранее полного              ¦
¦   ¦обеспечение?      ¦удовлетворения требований иных кредиторов. ¦
¦   ¦                  ¦Учитывая изложенное, субординированный     ¦
¦   ¦                  ¦кредит (заем, депозит) не должен иметь     ¦
¦   ¦                  ¦обеспечения, в том числе в виде залога     ¦
¦   ¦                  ¦имущества кредитополучателя, так как       ¦
¦   ¦                  ¦обязательства перед кредиторами,           ¦
¦   ¦                  ¦обеспеченные залогом имущества             ¦
¦   ¦                  ¦ликвидируемого юридического лица, в        ¦
¦   ¦                  ¦соответствии со статьей 105 Банковского    ¦
¦   ¦                  ¦кодекса Республики Беларусь удовлетворяются¦
¦   ¦                  ¦в четвертую очередь.                       ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦3. ¦О применении      ¦     В соответствии с пунктом 39 Правил в  ¦
¦   ¦пункта 39         ¦случае отражения на нескольких             ¦
¦   ¦Правил.           ¦внебалансовых счетах связанных между собой ¦
¦   ¦                  ¦обязательств банка, которые прекращаются   ¦
¦   ¦                  ¦при осуществлении одного платежа, в расчет ¦
¦   ¦                  ¦экономического норматива принимается       ¦
¦   ¦                  ¦остаток по одному из внебалансовых счетов, ¦
¦   ¦                  ¦участвующих в расчете, или, если связанные ¦
¦   ¦                  ¦между собой обязательства отражены на      ¦
¦   ¦                  ¦балансовом и внебалансовых счетах, в расчет¦
¦   ¦                  ¦экономических нормативов принимается       ¦
¦   ¦                  ¦остаток по балансовому счету.              ¦
¦   ¦                  ¦     Например, банк кредитует субъектов    ¦
¦   ¦                  ¦хозяйствования за счет средств, возврат    ¦
¦   ¦                  ¦которых обеспечен государственной          ¦
¦   ¦                  ¦гарантией, и дополнительно обязуется       ¦
¦   ¦                  ¦выдать встречную гарантию перед            ¦
¦   ¦                  ¦Правительством Республики Беларусь на      ¦
¦   ¦                  ¦суммы, причитающиеся к уплате по кредиту.  ¦
¦   ¦                  ¦В таком случае сумма встречной гарантии,   ¦
¦   ¦                  ¦отражаемая на внебалансовом счете 9901, в  ¦
¦   ¦                  ¦расчет экономических нормативов не         ¦
¦   ¦                  ¦принимается.                               ¦
¦   ¦                  ¦     Указанный подход применим также:      ¦
¦   ¦                  ¦     при совершении транзитных сделок с    ¦
¦   ¦                  ¦ценными бумагами, когда на внебалансовых   ¦
¦   ¦                  ¦счетах 99212 и 99252 одновременно          ¦
¦   ¦                  ¦отражаются обязательства банка по обратной ¦
¦   ¦                  ¦продаже и обратному выкупу одной и той же  ¦
¦   ¦                  ¦ценной бумаги при условии единовременного  ¦
¦   ¦                  ¦осуществления обратной продажи и обратного ¦
¦   ¦                  ¦выкупа, и при этом взаимосвязанные         ¦
¦   ¦                  ¦обязательства на внебалансовых счетах      ¦
¦   ¦                  ¦прекращаются при осуществлении платежа по  ¦
¦   ¦                  ¦обратному выкупу;                          ¦
¦   ¦                  ¦     при продаже и покупке иностранной     ¦
¦   ¦                  ¦валюты по спотовым и форвардным сделкам,   ¦
¦   ¦                  ¦отражаемым одновременно на счетах 9931 и   ¦
¦   ¦                  ¦9932 (по спотовым сделкам) и 9933 и 9934   ¦
¦   ¦                  ¦(по форвардным сделкам).                   ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦4. ¦Расчет            ¦     В соответствии с Правилами при расчете¦
¦   ¦ликвидности.      ¦мгновенной и текущей ликвидности определен ¦
¦   ¦О методике расчета¦особый подход к остаткам на текущих        ¦
¦   ¦условно           ¦(расчетных) счетах юридических лиц. Банкам ¦
¦   ¦постоянного       ¦предоставлено право включать в расчет      ¦
¦   ¦остатка на текущих¦остатки по данным счетам не в полной       ¦
¦   ¦(расчетных) счетах¦сумме, исходя из того, что на счетах в     ¦
¦   ¦юридических лиц.  ¦банке исторически складывается определенный¦
¦   ¦                  ¦остаток средств, который можно признать    ¦
¦   ¦                  ¦условно постоянным, а единовременное       ¦
¦   ¦                  ¦снятие  средств со всех текущих (расчетных)¦
¦   ¦                  ¦счетов в любых ситуациях практически       ¦
¦   ¦                  ¦невозможно.                                ¦
¦   ¦                  ¦      Расчет условно постоянного остатка на¦
¦   ¦                  ¦текущих (расчетных) счетах юридических лиц ¦
¦   ¦                  ¦производится с целью реального отражения   ¦
¦   ¦                  ¦обязательств до востребования, а не        ¦
¦   ¦                  ¦формального выполнения установленных       ¦
¦   ¦                  ¦нормативов мгновенной и текущей            ¦
¦   ¦                  ¦ликвидности.                               ¦
¦   ¦                  ¦     Установление единой методики расчета  ¦
¦   ¦                  ¦условно постоянного остатка для всех банков¦
¦   ¦                  ¦не представляется целесообразным, так как  ¦
¦   ¦                  ¦различные банки обслуживают разную         ¦
¦   ¦                  ¦клиентуру и могут избрать оптимальную      ¦
¦   ¦                  ¦методику исходя из собственной практики    ¦
¦   ¦                  ¦работы с текущими (расчетными) счетами     ¦
¦   ¦                  ¦клиентов.                                  ¦
¦   ¦                  ¦     Банк вправе выбрать оптимальный       ¦
¦   ¦                  ¦вариант расчета условно постоянного        ¦
¦   ¦                  ¦остатка средств на текущих (расчетных)     ¦
¦   ¦                  ¦счетах и утвердить методику его расчета    ¦
¦   ¦                  ¦локальным нормативным правовым актом о     ¦
¦   ¦                  ¦политике в сфере управления и контроля за  ¦
¦   ¦                  ¦ликвидностью. Факторы, используемые для    ¦
¦   ¦                  ¦расчета, и их числовое значение банк       ¦
¦   ¦                  ¦вправе установить самостоятельно,          ¦
¦   ¦                  ¦основываясь на своей практике. Одним из    ¦
¦   ¦                  ¦рекомендованных факторов является          ¦
¦   ¦                  ¦концентрация привлекаемых банком до        ¦
¦   ¦                  ¦востребования средств на счетах крупных    ¦
¦   ¦                  ¦клиентов, что повышает риск единовременного¦
¦   ¦                  ¦их снятия и должно приниматься во          ¦
¦   ¦                  ¦внимание при определении условно постоянных¦
¦   ¦                  ¦остатков по счетам до востребования.       ¦
¦   ¦                  ¦Определение "крупного клиента" в данном    ¦
¦   ¦                  ¦случае не конкретизируется, поскольку в    ¦
¦   ¦                  ¦каждом случае должно определяться банком   ¦
¦   ¦                  ¦самостоятельно исходя из размеров банка,   ¦
¦   ¦                  ¦объема привлеченных средств, в том числе   ¦
¦   ¦                  ¦на счета до востребования.                 ¦
¦   ¦                  ¦     Если остатки по счетам до             ¦
¦   ¦                  ¦востребования являются слишком изменчивыми ¦
¦   ¦                  ¦и определение условно постоянного остатка  ¦
¦   ¦                  ¦вызывает затруднения, банк вправе, следуя  ¦
¦   ¦                  ¦принципу консервативности, изложенному в   ¦
¦   ¦                  ¦пунктах 22, 23 Правил, не рассчитывать     ¦
¦   ¦                  ¦размер условно постоянного остатка,        ¦
¦   ¦                  ¦признать его равным нулю и включать в      ¦
¦   ¦                  ¦расчет мгновенной и текущей ликвидности    ¦
¦   ¦                  ¦обязательства по счетам до востребования   ¦
¦   ¦                  ¦в полном объеме.                           ¦
¦   ¦                  ¦     Поскольку Правилами полномочия по     ¦
¦   ¦                  ¦данному вопросу предоставлены банкам, при  ¦
¦   ¦                  ¦условии утверждения в установленном порядке¦
¦   ¦                  ¦методики расчета условно постоянного       ¦
¦   ¦                  ¦остатка и использования ее в расчете       ¦
¦   ¦                  ¦нормативов ликвидности, проверяющий вправе ¦
¦   ¦                  ¦оценить корректность методики расчета.     ¦
¦   ¦                  ¦Если методика им будет признана            ¦
¦   ¦                  ¦некорректной, это не повлечет немедленного ¦
¦   ¦                  ¦применения санкций, а только требование по ¦
¦   ¦                  ¦корректировке внутренних документов.       ¦
¦   ¦                  ¦     Ситуация, когда фактические остатки на¦
¦   ¦                  ¦текущих (расчетных) счетах юридических лиц ¦
¦   ¦                  ¦на отчетную дату окажутся ниже условно     ¦
¦   ¦                  ¦постоянного остатка, и подходы к ней       ¦
¦   ¦                  ¦должны быть оговорены при утверждении      ¦
¦   ¦                  ¦методики расчета условно постоянного       ¦
¦   ¦                  ¦остатка в локальном нормативном правовом   ¦
¦   ¦                  ¦акте банка.                                ¦
¦   ¦                  ¦     В случае, когда фактические остатки на¦
¦   ¦                  ¦текущих (расчетных) счетах юридических лиц ¦
¦   ¦                  ¦на отчетную дату окажутся равными или ниже ¦
¦   ¦                  ¦условно постоянного остатка, в расчет      ¦
¦   ¦                  ¦мгновенной и  текущей  ликвидности  сумма  ¦
¦   ¦                  ¦фактических остатков на текущих (расчетных)¦
¦   ¦                  ¦счетах юридических лиц не принимается.     ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦5. ¦Норматив          ¦     Норматив максимального размера риска  ¦
¦   ¦максимального     ¦на одного кредитора (вкладчика) установлен ¦
¦   ¦размера риска на  ¦Правилами в соответствии со статьей 112    ¦
¦   ¦одного кредитора  ¦Банковского кодекса Республики Беларусь    ¦
¦   ¦(вкладчика).      ¦(далее - Кодекс) в целях снижения рисков   ¦
¦   ¦О целесообразности¦единовременного снятия привлеченных банком ¦
¦   ¦исключения из     ¦средств и, в соответствии со статьей 110   ¦
¦   ¦расчета норматива ¦Кодекса, обязателен для соблюдения.        ¦
¦   ¦средств на        ¦В статье 119 Кодекса определено, что       ¦
¦   ¦расчетных         ¦норматив рассчитывается в отношении не     ¦
¦   ¦(текущих),        ¦только одного кредитора (вкладчика), но и  ¦
¦   ¦промежуточных     ¦группы взаимосвязанных кредиторов          ¦
¦   ¦счетах, счетах    ¦(вкладчиков).                              ¦
¦   ¦до востребования и¦     Учитывая изложенное, Национальный банк¦
¦   ¦специального      ¦не может согласиться с предложением о      ¦
¦   ¦режима.           ¦расчете указанного норматива без учета     ¦
¦   ¦                  ¦взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков),   ¦
¦   ¦                  ¦равно как и о придании ему индикативного   ¦
¦   ¦                  ¦(рекомендательного) статуса.               ¦
¦   ¦                  ¦     Предложения банков об исключении из   ¦
¦   ¦                  ¦алгоритма расчета норматива максимального  ¦
¦   ¦                  ¦размера риска на одного кредитора          ¦
¦   ¦                  ¦(вкладчика) расчетных счетов заслуживают   ¦
¦   ¦                  ¦внимания и будут рассмотрены при внесении  ¦
¦   ¦                  ¦изменений в Правила.                       ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦6. ¦Расчет            ¦     В настоящее время основную долю       ¦
¦   ¦ликвидности.      ¦ценных бумаг, эмитированных юридическими   ¦
¦   ¦Распределение     ¦лицами и отражаемых по строке 5.4 Актива   ¦
¦   ¦по срокам ценных  ¦в расчете ликвидности, составляют векселя  ¦
¦   ¦бумаг,            ¦с оговоренными сроками погашения.          ¦
¦   ¦выпущенных        ¦     При распределении акций, выпущенных   ¦
¦   ¦юридическими      ¦юридическими лицами, по срокам погашения   ¦
¦   ¦лицами, по        ¦следует руководствоваться прежде всего     ¦
¦   ¦строке 5.4        ¦тем, что по строке 5.4 Актива в расчете    ¦
¦   ¦Актива.           ¦ликвидности отражаются только ценные       ¦
¦   ¦                  ¦бумаги, приобретенные для перепродажи.     ¦
¦   ¦                  ¦Поэтому при распределении средств на этих  ¦
¦   ¦                  ¦счетах по срокам погашения следует         ¦
¦   ¦                  ¦руководствоваться ориентировочными сроками,¦
¦   ¦                  ¦когда банк предполагает реализовать акции  ¦
¦   ¦                  ¦на рынке. При этом следует иметь в виду,   ¦
¦   ¦                  ¦что в соответствии с действующими Правилами¦
¦   ¦                  ¦ведения бухгалтерского учета в банках,     ¦
¦   ¦                  ¦расположенных на территории Республики     ¦
¦   ¦                  ¦Беларусь, утвержденными постановлением     ¦
¦   ¦                  ¦Совета директоров Национального банка      ¦
¦   ¦                  ¦Республики Беларусь от 22.11.2000 N 29.4г  ¦
¦   ¦                  ¦(далее - Правила учета), на счетах         ¦
¦   ¦                  ¦группы 422 акции могут учитываться не      ¦
¦   ¦                  ¦более 1 года.                              ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦7. ¦Нормативы         ¦     В Правилах понятие "инсайдеры" дано в ¦
¦   ¦максимального     ¦соответствии со статьей 112 Банковского    ¦
¦   ¦размера рисков.   ¦кодекса Республики Беларусь.               ¦
¦   ¦Инсайдеры.        ¦     Поскольку под связанными с инсайдерами¦
¦   ¦                  ¦физическими лицами понимаются лица,        ¦
¦   ¦                  ¦связанные с ними как трудовыми, так и      ¦
¦   ¦                  ¦родственными отношениями, к категории лиц, ¦
¦   ¦                  ¦находящихся в близком родстве или свойстве ¦
¦   ¦                  ¦с инсайдерами, относятся лица, определенные¦
¦   ¦                  ¦статьями 60 и 61 Кодекса о браке и семье   ¦
¦   ¦                  ¦Республики Беларусь и статьей 27 Трудового ¦
¦   ¦                  ¦кодекса Республики Беларусь. Это лица,     ¦
¦   ¦                  ¦являющиеся для инсайдеров супругами,       ¦
¦   ¦                  ¦родителями, детьми, братьями, сестрами,    ¦
¦   ¦                  ¦дедом, бабкой, внуками и близкими          ¦
¦   ¦                  ¦родственниками супруга (супруги)           ¦
¦   ¦                  ¦инсайдера - физического лица. Лица,        ¦
¦   ¦                  ¦находящиеся в близком родстве или свойстве,¦
¦   ¦                  ¦определяются ко всем инсайдерам -          ¦
¦   ¦                  ¦физическим лицам, перечисленным в          ¦
¦   ¦                  ¦подпунктах 68.1 - 68.6 пункта 68 Правил,   ¦
¦   ¦                  ¦то есть включая и бывших инсайдеров.       ¦
¦   ¦                  ¦     К бывшим инсайдерам - физическим      ¦
¦   ¦                  ¦лицам относятся лица, бывшие инсайдерами,  ¦
¦   ¦                  ¦перечисленными в подпунктах 68.1 - 68.5    ¦
¦   ¦                  ¦пункта 68 Правил, но на отчетную дату не   ¦
¦   ¦                  ¦являющиеся таковыми, в том числе лица,     ¦
¦   ¦                  ¦находящиеся в близком родстве или свойстве ¦
¦   ¦                  ¦с бывшими инсайдерами - физическими лицами.¦
¦   ¦                  ¦К бывшим инсайдерам - юридическим лицам    ¦
¦   ¦                  ¦относятся юридические лица, бывшие         ¦
¦   ¦                  ¦инсайдерами, перечисленными в подпунктах   ¦
¦   ¦                  ¦68.7 - 68.8 пункта 68 Правил, не           ¦
¦   ¦                  ¦являющиеся таковыми на отчетную дату.      ¦
¦   ¦                  ¦     В соответствии со статьей 112 Кодекса ¦
¦   ¦                  ¦к инсайдерам отнесены руководители         ¦
¦   ¦                  ¦обособленных подразделений банка.          ¦
¦   ¦                  ¦     К руководителям в соответствии со     ¦
¦   ¦                  ¦статьей 252 Трудового кодекса Республики   ¦
¦   ¦                  ¦Беларусь относятся физические лица, которые¦
¦   ¦                  ¦в силу закона или учредительных документов ¦
¦   ¦                  ¦организации осуществляют руководство       ¦
¦   ¦                  ¦организацией, в том числе выполняют        ¦
¦   ¦                  ¦функции ее единоличного исполнительного    ¦
¦   ¦                  ¦органа. Учитывая изложенное, заместитель   ¦
¦   ¦                  ¦руководителя, главный бухгалтер,           ¦
¦   ¦                  ¦заместитель главного бухгалтера            ¦
¦   ¦                  ¦обособленного подразделения к инсайдерам   ¦
¦   ¦                  ¦не относятся.                              ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦8. ¦Расчет            ¦     При оценке сроков погашения активов,  ¦
¦   ¦ликвидности.      ¦как и сроков возврата пассивов, следует    ¦
¦   ¦Распределение     ¦руководствоваться, в первую очередь,       ¦
¦   ¦по срокам прочих  ¦экономической сущностью операций и         ¦
¦   ¦активов и прочих  ¦условиями договоров на осуществление этих  ¦
¦   ¦пассивов.         ¦операций. Бухгалтерский учет при расчетах  ¦
¦   ¦Распределение     ¦экономических нормативов вторичен.         ¦
¦   ¦по срокам         ¦     В соответствии с Правилами алгоритм   ¦
¦   ¦средств банка     ¦расчета ликвидности предусматривает        ¦
¦   ¦на промежуточных  ¦разбивку прочих активов (пассивов) по      ¦
¦   ¦счетах по         ¦срокам до востребования, на бессрочные и с ¦
¦   ¦операциям с       ¦просроченными сроками. Отсутствие          ¦
¦   ¦банками и         ¦взвешивания прочих активов до востребования¦
¦   ¦клиентами.        ¦на степень ликвидности, также как и        ¦
¦   ¦                  ¦отсутствие взвешивания прочих пассивов до  ¦
¦   ¦                  ¦востребования и с просроченными сроками на ¦
¦   ¦                  ¦риск одновременного снятия исключают их из ¦
¦   ¦                  ¦расчета краткосрочной ликвидности.         ¦
¦   ¦                  ¦Установление единого процента ликвидности  ¦
¦   ¦                  ¦для прочих активов со сроками до           ¦
¦   ¦                  ¦востребования проблематично, так как по    ¦
¦   ¦                  ¦этой категории активов отражаются          ¦
¦   ¦                  ¦наращенные проценты, остатки на транзитных ¦
¦   ¦                  ¦счетах и остатки на прочих счетах по       ¦
¦   ¦                  ¦активам банка, имеющим различные степени   ¦
¦   ¦                  ¦ликвидности (от 0 до 100). Аналогичная     ¦
¦   ¦                  ¦ситуация складывается с прочими пассивами  ¦
¦   ¦                  ¦до востребования и с просроченными         ¦
¦   ¦                  ¦сроками. Во избежание односторонней        ¦
¦   ¦                  ¦оценки прочих активов и пассивов банка был ¦
¦   ¦                  ¦определен подход, предусмотренный          ¦
¦   ¦                  ¦Правилами.                                 ¦
¦   ¦                  ¦     При распределении прочих активов по   ¦
¦   ¦                  ¦строкам 10.1 и 10.2 Актива в расчете       ¦
¦   ¦                  ¦ликвидности следует учитывать, в течение   ¦
¦   ¦                  ¦какого срока сальдо по этим счетам         ¦
¦   ¦                  ¦подлежат урегулированию в соответствии с   ¦
¦   ¦                  ¦условиями соответствующих договоров и/или  ¦
¦   ¦                  ¦нормативными правовыми актами,             ¦
¦   ¦                  ¦регулирующими проведение этих операций,    ¦
¦   ¦                  ¦а также принцип консервативности,          ¦
¦   ¦                  ¦изложенный в пунктах 22, 23 Правил.        ¦
¦   ¦                  ¦     Активы с фактически просроченными     ¦
¦   ¦                  ¦сроками погашения, отражаемые на счетах,   ¦
¦   ¦                  ¦участвующих в алгоритме расчета прочих     ¦
¦   ¦                  ¦активов, следует отражать по строке 10.2.  ¦
¦   ¦                  ¦     В целях соблюдения соответствия       ¦
¦   ¦                  ¦активов и пассивов по временному диапазону ¦
¦   ¦                  ¦такой же подход следует применять и при    ¦
¦   ¦                  ¦распределении прочих пассивов.             ¦
¦   ¦                  ¦     В соответствии с Правилами учета      ¦
¦   ¦                  ¦средства на промежуточных счетах группы    ¦
¦   ¦                  ¦180 и группы 380 учитываются на временной  ¦
¦   ¦                  ¦основе. Остатки на счетах подлежат         ¦
¦   ¦                  ¦регулярному анализу и зачислению на        ¦
¦   ¦                  ¦соответствующие счета по назначению.       ¦
¦   ¦                  ¦     В случае, если банк располагает       ¦
¦   ¦                  ¦информацией о том, по каким договорам      ¦
¦   ¦                  ¦поступили средства, отраженные на          ¦
¦   ¦                  ¦промежуточных счетах, в расчете            ¦
¦   ¦                  ¦ликвидности их  следует отражать по строкам¦
¦   ¦                  ¦в соответствии с этими договорами.         ¦
¦   ¦                  ¦     В остальных случаях средства на       ¦
¦   ¦                  ¦промежуточных счетах должны отражаться в   ¦
¦   ¦                  ¦расчете ликвидности по минимальному сроку -¦
¦   ¦                  ¦до одного месяца.                          ¦
¦   ¦                  ¦     В целях соблюдения соответствия       ¦
¦   ¦                  ¦активов и пассивов по временному диапазону ¦
¦   ¦                  ¦такой же подход следует применять и при    ¦
¦   ¦                  ¦определении графика погашения средств      ¦
¦   ¦                  ¦группы 181 и группы 381.                   ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦9. ¦Об участии в      ¦     При расчете экономических нормативов  ¦
¦   ¦расчете           ¦берется не вся сумма внебалансовых         ¦
¦   ¦экономических     ¦обязательств, а кредитный эквивалент этих  ¦
¦   ¦нормативов        ¦обязательств, рассчитанный по              ¦
¦   ¦внебалансовых     ¦соответствующему коэффициенту кредитного   ¦
¦   ¦обязательств      ¦риска. Включение в расчет экономических    ¦
¦   ¦банка,            ¦нормативов кредитного эквивалента          ¦
¦   ¦отражаемых на     ¦обязательств банка, учитываемых на         ¦
¦   ¦счете 99159       ¦внебалансовых счетах группы 9915           ¦
¦   ¦"Прочие           ¦"Обязательства по отдельным видам          ¦
¦   ¦обязательства     ¦финансирования, выданные клиентам",        ¦
¦   ¦по выдаче         ¦обусловлено тем, что банк, заключающий     ¦
¦   ¦кредитов          ¦договор о финансировании клиента, принимает¦
¦   ¦клиентам".        ¦на себя потенциальные кредитные риски,     ¦
¦   ¦                  ¦поскольку обязательства по финансированию  ¦
¦   ¦                  ¦клиента предполагают отвлечение средств    ¦
¦   ¦                  ¦банка на эти цели в установленный момент   ¦
¦   ¦                  ¦времени, что повлечет риск невозврата      ¦
¦   ¦                  ¦этих средств и риск ликвидности в          ¦
¦   ¦                  ¦определенный период. В соответствии с      ¦
¦   ¦                  ¦мировой практикой данные риски должны      ¦
¦   ¦                  ¦покрываться капиталом банка и учитываться  ¦
¦   ¦                  ¦при расчете экономических нормативов.      ¦
¦   ¦                  ¦     Вместе с тем, установленная методика  ¦
¦   ¦                  ¦расчета кредитного эквивалента             ¦
¦   ¦                  ¦внебалансовых обязательств позволяет       ¦
¦   ¦                  ¦оценивать внебалансовые обязательства      ¦
¦   ¦                  ¦перед клиентом согласно условиям договора  ¦
¦   ¦                  ¦и дополнительным соглашениям к нему.       ¦
¦   ¦                  ¦     Если обязательства банка по           ¦
¦   ¦                  ¦разрешенному, но не выданному кредиту в    ¦
¦   ¦                  ¦соответствии с договором могут быть        ¦
¦   ¦                  ¦безусловно аннулированы банком в           ¦
¦   ¦                  ¦одностороннем порядке, то такие            ¦
¦   ¦                  ¦обязательства оцениваются с нулевым        ¦
¦   ¦                  ¦коэффициентом кредитного риска.            ¦
¦   ¦                  ¦     Предложение об отнесении в расчете    ¦
¦   ¦                  ¦ликвидности кредитного эквивалента         ¦
¦   ¦                  ¦внебалансовых обязательств по открытым     ¦
¦   ¦                  ¦кредитным линиям, учитываемых на счете     ¦
¦   ¦                  ¦99159, к обязательствам до востребования   ¦
¦   ¦                  ¦и присвоением риска одновременного снятия  ¦
¦   ¦                  ¦80 процентов не представляется             ¦
¦   ¦                  ¦целесообразным. Учитывая многообразие      ¦
¦   ¦                  ¦условий кредитных договоров, нельзя        ¦
¦   ¦                  ¦рассматривать внебалансовые обязательства  ¦
¦   ¦                  ¦банка по разрешенным, но не выданным       ¦
¦   ¦                  ¦кредитам, однозначно как обязательства до  ¦
¦   ¦                  ¦востребования. Если по условиям кредитного ¦
¦   ¦                  ¦договора средства в пределах лимита        ¦
¦   ¦                  ¦кредитования могут быть получены           ¦
¦   ¦                  ¦кредитополучателем по первому требованию,  ¦
¦   ¦                  ¦внебалансовые обязательства подлежат       ¦
¦   ¦                  ¦отражению по сроку до 1 месяца и           ¦
¦   ¦                  ¦участвуют в  расчете  суммы  отрицательных ¦
¦   ¦                  ¦несоответствий активов и пассивов по       ¦
¦   ¦                  ¦срокам погашения, взвешенной на риск       ¦
¦   ¦                  ¦одновременного снятия 80 процентов.        ¦
L---+------------------+--------------------------------------------


<<< Главная страница | < Назад

<<<<                                                                                         >>>>


Новости партнеров
pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net
2004-2015 Республика Беларусь
Rambler's Top100
Разное


Разное
Спецпроект "Тюрьма"

 

Право России