|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
6 июля 2000 г. № 72
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНЫХ
БЮДЖЕТОВ ЧЕРЕЗ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА
[Изменения и дополнения:
Постановление Министерства финансов Республики Беларусь
от 26 октября 2005 г. № 127 (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/13363 от 11.11.2005 г.);
Постановление Министерства финансов Республики Беларусь
от 29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.)].
Во исполнение пункта 5-1 постановления Совета Министров
Республики Беларусь от 8 апреля 1998 г. № 565 "О переходе на
казначейскую систему исполнения республиканского бюджета и создании
территориальных органов государственного казначейства" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 8, 5/2395), в
соответствии с Положением о Министерстве финансов Республики
Беларусь, утвержденным постановлением Совета Министров Республики
Беларусь от 11 апреля 1997 г. № 334 (Собрание декретов, указов
Президента и постановлений Правительства Республики Беларусь, 1997
г., № 12, ст.421; № 36, ст.1132; 1998 г., № 22, ст.592; № 28,
ст.733; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999
г., № 29, 5/507; № 79, 5/1787; 2000 г., № 5, 5/2308; № 55, 5/3322),
Министерство финансов Республики Беларусь постановляет:
1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке исполнения местных
бюджетов через территориальные органы государственного
казначейства.
2. Главному государственному казначейству настоящее Положение
довести до сведения управлений государственного казначейства по
областям и г.Минску.
Министр Н.П.КОРБУТ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства финансов
Республики Беларусь
06.07.2000 № 72
(в редакции постановления
Министерства финансов
Республики Беларусь
26.10.2005 № 127)
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исполнения местных бюджетов через органы
государственного казначейства
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция о порядке исполнения местных бюджетов
через органы государственного казначейства (далее - Инструкция)
определяет порядок исполнения местных бюджетов через органы
государственного казначейства с использованием
программно-технического комплекса государственного казначейства
Министерства финансов Республики Беларусь.
2. Используемые для целей настоящей Инструкции термины и
определения имеют следующее значение:
АСГК - автоматизированная система государственного
казначейства;
бюджетная организация - организация, созданная государственным
органом, в том числе местным Советом депутатов, исполнительным и
распорядительным органом, для осуществления управленческих,
социально-культурных, научно-технических или иных функций
некоммерческого характера, которая финансируется из соответствующего
бюджета на основе бюджетной сметы, имеет текущий (расчетный) счет в
банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации (далее -
банк) и ведет бухгалтерский учет в соответствии с планом счетов
бухгалтерского учета, утвержденным в установленном порядке;
главный распорядитель средств - государственный орган, орган
местного самоуправления, определенные ведомственной классификацией,
имеющие право получать и распределять бюджетные средства между
подведомственными распорядителями средств;
местные бюджеты - областные и бюджет города Минска, районные и
городские (городов областного подчинения), сельские, поселковые,
городские (городов районного подчинения);
орган государственного казначейства - управления
государственного казначейства главных управлений Министерства
финансов по областям и городу Минску, их отделения в городах и
районах;
распорядитель средств - государственный орган, орган местного
самоуправления, иные юридические лица, имеющие право на получение
средств местных бюджетов на основании росписи расходов местных
бюджетов на соответствующий финансовый (бюджетный) год;
текущий (бюджетный) счет - текущий (расчетный) счет,
открываемый распорядителю средств в учреждении банка для учета
средств соответствующего бюджета;
___________________________________________________________--
Пункт 2 после абзаца седьмого дополнен абзацем
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.). Абзацы восьмой,
девятый считать соответственно абзацами девятым, десятым.
___________________________________________________________--
УНК - учетный номер казначейства;
финансовый орган - финансовые управления (отделы) местных
исполнительных и распорядительных органов.
3. Исполнение местных бюджетов по доходам осуществляется в
соответствии с Инструкцией о порядке исполнения местных бюджетов по
доходам, утвержденной постановлением Министерства финансов
Республики Беларусь и Правлением Национального банка Республики
Беларусь от 23 декабря 2005 г. № 159/176 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 20, 8/13748).
___________________________________________________________--
Пункт 3 - в редакции постановления Министерства финансов
Республики Беларусь от 29 сентября 2006 г. № 120
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/15173 от
20.10.2006 г.).
3. Исполнение местных бюджетов по доходам осуществляется
в соответствии с Положением о порядке зачисления налогов и
обязательных платежей в местные бюджеты, утвержденным
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
15 октября 2001 г. № 104 (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2001 г., № 106, 8/7442).
___________________________________________________________--
4. Исполнение местных бюджетов по расходам регулируется
настоящей Инструкцией и предусматривает:
4.1. осуществление расходов распорядителей средств местных
бюджетов через счета по учету средств местных бюджетов, открываемые
главным управлениям Министерства финансов Республики Беларусь по
областям и городу Минску (далее - счета органов государственного
казначейства):
по учету средств районных, городских бюджетов;
по учету средств сельских, поселковых бюджетов;
по учету средств областных бюджетов и бюджета города Минска.
___________________________________________________________--
Части вторая и третья подпункта 4.1 пункта 4 - исключены
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.). Часть четвертую
считать частью второй.
Финансовым отделам районных и городских исполнительных
комитетов открываются транзитные счета по учету доходов
бюджета.
Финансовым управлениям областных и Минского городского
исполнительных комитетов открываются счета по учету средств
областного и Минского городского бюджетов.
___________________________________________________________--
Сельским и поселковым советам (далее - сельские советы)
открываются счета для получения наличных денежных средств на выплату
заработной платы и приравненных к ней выплат, командировочных
расходов и других выплат наличными денежными средствами;
4.2. получение оперативной информации о:
расходовании средств местных бюджетов, в том числе по
распорядителям средств;
предъявленных распорядителями средств в органы государственного
казначейства заявках на получение бюджетных средств;
4.3. контроль со стороны органов государственного казначейства
за использованием средств местных бюджетов посредством
предварительного контроля первичных документов, предъявляемых
распорядителями средств к оплате за счет средств местных бюджетов;
4.4. оплату расходов распорядителей средств за счет средств
местных бюджетов в соответствии с законодательством, регулирующим
вопросы оплаты расходов за счет бюджетных средств.
ГЛАВА 2
ПЕРЕВОД РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ СРЕДСТВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ ЧЕРЕЗ ОРГАНЫ
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
5. Перевод распорядителей средств местных бюджетов на
финансирование через счета органов государственного казначейства
осуществляется при соблюдении следующих обязательных условий:
5.1. формирование росписи расходов местных бюджетов по
распорядителям средств и ее ввод в АСГК;
5.2. составление финансовыми органами совместно с главным
распорядителем средств реестров распорядителей средств по форме
согласно приложению 1 и передача их в органы государственного
казначейства;
5.3. установление главным распорядителем средств либо
финансовым органом бюджетных ассигнований на текущий финансовый
(бюджетный) год распорядителям средств;
5.4. регистрация распорядителей средств в органе
государственного казначейства по их местонахождению;
5.5. присвоение соответствующим финансовым органом
распорядителю средств УНК.
6. УНК присваивается распорядителю средств, являющемуся
юридическим лицом, либо его обособленному структурному
подразделению, выделенному на отдельный баланс и расположенному вне
места нахождения юридического лица, при условии включения их в
роспись расходов местного бюджета на текущий финансовый (бюджетный)
год, в том числе сельским советам.
___________________________________________________________--
Часть первая пункта 6 - с изменениями, внесенными
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.).
6. УНК присваивается распорядителю средств, являющемуся
юридическим лицом, при условии включения их в роспись
расходов местного бюджета на текущий финансовый (бюджетный)
год, в том числе сельским советам.
___________________________________________________________--
При исполнении смет расходов распорядителей средств через
централизованные бухгалтерии УНК присваивается централизованной
бухгалтерии.
7. При переводе распорядителя средств на обслуживание через
органы государственного казначейства финансовый орган проводит
инвентаризацию счетов, открытых распорядителям средств в банке.
При этом неправильно либо излишне открытые счета для учета
бюджетных и внебюджетных средств подлежат закрытию или
переоформлению в соответствии с законодательством.
Остатки денежных средств на счетах распорядителей средств на 1
января перечисляются в доход соответствующего бюджета.
8. Регистрация распорядителей средств производится органами
государственного казначейства на основании реестра распорядителей
средств, представленного финансовыми органами.
Не подлежат регистрации распорядители средств, у которых
исполнение смет расходов осуществляется централизованными
бухгалтериями.
9. Для регистрации распорядитель средств должен представить в
соответствующий орган государственного казначейства следующие
документы:
регистрационный лист, заполненный по форме согласно приложению
2;
карточку с образцами подписей и оттиска печати, оформленную в
установленном порядке;
справку банка об открытых счетах;
сведения об установленных сроках выплаты заработной платы и
иных приравненных к ней выплат, а также сроках уплаты платежей в
бюджет.
При регистрации распорядителя средств органом государственного
казначейства открывается лицевой счет распорядителя средств.
10. Регламент работы по приему документов от распорядителей
средств устанавливается обслуживающим органом государственного
казначейства по согласованию с финансовыми органами.
ГЛАВА 3
ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ ПЛАНОВЫХ НАЗНАЧЕНИЙ ПО МЕСТНЫМ БЮДЖЕТАМ
И ИХ ВВЕДЕНИЕ В СИСТЕМУ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
11. Финансирование расходов распорядителей средств местных
бюджетов осуществляется согласно росписи расходов соответствующего
местного бюджета с поквартальным распределением, составленной в
соответствии с утвержденным бюджетом и с учетом поправок, вносимых в
процессе его исполнения.
12. Роспись расходов местных бюджетов формируется финансовым
органом на основании утвержденных смет расходов организаций, а также
смет на осуществление отдельных целевых программ и мероприятий с
поквартальным распределением.
Главный распорядитель средств предоставляет в соответствующий
финансовый орган сводную смету расходов по подчиненным ему и (или)
входящим в его состав организациям, осуществляющим самостоятельно
учет исполнения сметы расходов по бюджетным средствам, а также
программам и мероприятиям с распределением бюджетных ассигнований в
соответствии с требованиями бюджетной классификации Республики
Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики
Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611) (далее - бюджетная
классификация).
Порядок и сроки представления росписи расходов определяются
финансовым органом.
Уточнение плановых назначений по распорядителям средств
осуществляется финансовым органом по представлению главным
распорядителем средств документов в уставленном порядке.
13. Роспись расходов местных бюджетов, составленная по главным
распорядителям средств и подведомственным им организациям,
программам и мероприятиям, а также изменения к ней, утвержденные в
установленном порядке, регистрируются финансовым органом в АСГК.
Роспись расходов бюджетов сельских советов регистрируется в
АСГК финансовым органом.
___________________________________________________________--
Часть вторая пункта 13 - с изменениями, внесенными
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.).
Роспись расходов бюджетов сельских советов
регистрируется в АСГК обслуживающим их органом
государственного казначейства либо финансовым органом
исходя из технических возможностей.
___________________________________________________________--
Зарегистрированная роспись расходов является основанием для
получения распорядителем средств через органы государственного
казначейства средств местного бюджета.
Изменения в сметы расходов, внесенные в установленном порядке
распорядителями средств и (или) главными распорядителями средств,
без регистрации в АСГК к исполнению не принимаются.
Распорядители средств обязаны обеспечить идентичность имеющихся
сметных назначений с соответствующей информационной базой АСГК.
14. Организации, не включенные в роспись расходов местных
бюджетов, зарегистрированную в АСГК, органами государственного
казначейства бюджетным финансированием не обеспечиваются.
ГЛАВА 4
ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ РАСХОДОВ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ ЧЕРЕЗ ОРГАНЫ
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
15. Исполнение расходов местных бюджетов через органы
государственного казначейства осуществляется посредством оплаты
обязательств распорядителей средств со счетов органов
государственного казначейства на счета конечных получателей, минуя
счета распорядителей средств, открытые в банке, за исключением
случаев, предусмотренных абзацем четвертым пункта 16 настоящей
Инструкции.
16. Перечисление средств осуществляется органом
государственного казначейства в пределах установленных распорядителю
средств бюджетных ассигнований на счета:
поставщиков (подрядчиков) - за поставленные товары, оказанные
услуги, выполненные работы и так далее;
иных получателей - по обязательным расчетам и нетоварным
операциям (платежам в бюджет, переводам из заработной платы и так
далее);
распорядителей средств - для получения наличных денежных
средств, перечисления средств, удержанных из заработной платы
работников на основании их письменных заявлений и исполнительных
листов, оплаты платежных требований на бесспорное взыскание средств,
предъявленных к текущему (бюджетному) счету распорядителя средств на
основании исполнительных документов, предусмотренных
законодательством Республики Беларусь, и других расходов,
инициированных или санкционированных местными финансовыми органами.
___________________________________________________________--
Абзац четвертый пункта 16 - с изменениями, внесенными
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.).
распорядителей средств - для получения наличных денежных
средств, оплаты платежных требований на бесспорное
взыскание средств, предъявленных к текущему (бюджетному)
счету распорядителя средств на основании исполнительных
документов, предусмотренных законодательством Республики
Беларусь, и других расходов, инициированных или
санкционированных местными финансовыми органами.
___________________________________________________________--
17. Распорядители средств не вправе принимать на себя
обязательства и заключать договоры на поставку товаров (работ,
услуг), не обеспеченные бюджетными ассигнованиями.
Органами государственного казначейства не принимаются к оплате
обязательства распорядителей средств сверх установленных им
бюджетных ассигнований.
Ответственность за целевое и обоснованное использование
бюджетных средств несут распорядители средств.
___________________________________________________________--
Пункт 17 дополнен частью постановлением Министерства
финансов Республики Беларусь от 29 сентября 2006 г. № 120
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/15173 от
20.10.2006 г.).
___________________________________________________________--
18. Для перечисления бюджетных средств распорядителем средств
представляются в орган государственного казначейства заявки
по форме платежных поручений (далее - платежные поручения).
___________________________________________________________--
Часть первая пункта 18 - с изменениями, внесенными
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.).
18. Для перечисления бюджетных средств распорядителем
средств представляются в орган государственного
казначейства заявки, оформленные на бланках платежных
поручений (далее - платежные поручения).
___________________________________________________________--
К платежным поручениям прилагаются первичные документы
(договоры, товарно-сопроводительные документы, счета-фактуры, акты
выполненных работ и другие), подтверждающие обоснованность принятия
распорядителем средств решения на осуществление платежа (расчетов),
оформленные надлежащим образом (утверждены, подписаны) и принятые им
в установленном порядке к исполнению.
19. Оформление платежных поручений, представляемых в органы
государственного казначейства в качестве заявки на перечисление
бюджетных средств, производится распорядителем средств с учетом
следующих особенностей:
___________________________________________________________--
Абзац первый части первой пункта 19 - в редакции
постановления Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.).
19. Оформление платежных поручений на перечисление
бюджетных средств в установленном законодательством порядке
производится распорядителем средств согласно приложению 3 с
учетом следующих особенностей:
___________________________________________________________--
в поле "Плательщик" заполняются реквизиты главного управления
Министерства финансов по области, г.Минску;
в поле "Бенефициар" - данные получателя исходя из документов,
подтверждающих обоснованность платежа;
в поле "Назначение платежа" - УНК, наименование распорядителя
средств, чьи расходы оплачиваются, обоснование перечисления средств,
сумма расходов по элементам расходов бюджетной классификации.
Платежные поручения считаются действительными и принимаются к
исполнению органами государственного казначейства в течение 10 дней
с момента оформления, не считая даты выписки.
___________________________________________________________--
Часть вторая пункта 19 - с изменениями, внесенными
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.).
Платежные поручения считаются действительными в течение
10 дней с момента оформления, не считая даты выписки.
___________________________________________________________--
20. Платежные поручения представляются в орган государственного
казначейства в 2 экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения,
заверенный оттиском печати и подписями должностных лиц согласно
заявленным образцам подписей и печати, остается на хранении в органе
государственного казначейства в качестве заявки на перечисление
средств. Второй экземпляр возвращается распорядителю средств с
отметкой органа государственного казначейства, как правило, после
проведения платежа.
21. Платежные поручения с приложенными к ним документами
проверяются уполномоченными должностными лицами органа
государственного казначейства, как правило, в день их представления
в присутствии представителя распорядителя средств.
Проверенные и принятые к исполнению платежные поручения в тот
же день регистрируются (присваивается номер) и формируются в сводный
реестр заявок, который направляется по АСГК в соответствующий
финансовый орган, осуществляющий финансирование распорядителей
средств, для рассмотрения и принятия решения о его оплате.
Первичные документы по принятым к исполнению платежным
поручениям возвращаются распорядителю средств с отметкой органа
государственного казначейства.
В отдельных случаях, когда требуется дополнительное время для
уточнения сведений, содержащихся в первичных документах,
подтверждающих обоснованность платежа, порядка проведения платежа по
ним, платежные поручения могут рассматриваться в течение двух
рабочих дней после их представления в орган государственного
казначейства.
Платежные поручения, не принятые к исполнению по причине
отсутствия у распорядителя средств необходимых бюджетных
ассигнований (полностью или частично), неправильного оформления,
отсутствия первичных документов, подтверждающих обоснованность
платежа либо их несоответствия платежным поручениям, осуществления
платежа с нарушением требований законодательства, возвращаются
распорядителю средств с указанием причины возврата в письменной
форме на оборотной стороне первого экземпляра платежного поручения,
заверенной подписью уполномоченного должностного лица органа
государственного казначейства, как правило, в день их представления
распорядителем средств.
Финансовый орган рассматривает реестр заявок, принимает решение
о его оплате (полностью либо частично) и уведомляет об этом орган
государственного казначейства.
Орган государственного казначейства, получив указанное
уведомление, производит оплату при наличии денежных средств на счете
по учету средств соответствующего местного бюджета.
___________________________________________________________--
Часть восьмая пункта 21 - исключена постановлением
Министерства финансов Республики Беларусь от 29 сентября
2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/15173 от 20.10.2006 г.). Часть девятую считать частью
восьмой.
Оплата платежных поручений за счет средств областного
бюджета осуществляется органом государственного
казначейства при условии перечисления областным финансовым
управлением денежных средств в сумме, необходимой для
совершения платежа, на соответствующий счет органа
государственного казначейства.
___________________________________________________________--
Платежные поручения на перечисление бюджетных средств,
представленные сельскими советами, оплачиваются органами
казначейства по мере их представления при наличии денежных средств
на счете.
22. Для получения наличных денежных средств, перечисления
сумм, удержанных из заработной платы работников на основании их
письменных заявлений и исполнительных листов, распорядитель средств
должен оформить денежный чек и платежное поручение на перечисление
денежных средств на его текущий (бюджетный) счет в банке в сумме,
необходимой для совершения указанных операций. В платежном поручении
в поле "Назначение платежа" указываются номер и дата выписки чека,
установленный срок выплаты заработной платы (получения наличных
денежных средств), а также распределение перечисляемых средств по
элементам расходов бюджетной классификации. Сумма средств по статье
"Заработная плата рабочих и служащих" указывается без распределения
по элементам расходов.
При этом не требуется представления первичных документов,
подтверждающих обоснованность заявленных средств на выплату
заработной платы и приравненных к ней выплат, стипендий, удержаний,
произведенных из заработной платы работников на основании их
письменных заявлений и исполнительных листов (расчетно-платежных
ведомостей, расходных ордеров, заявлений, исполнительных листов и
так далее).
Платежные поручения на перечисление денежных средств на выплату
заработной платы принимаются органами государственного казначейства
при одновременном представлении распорядителем средств платежных
поручений на перечисление:
удержанных сумм подоходного налога;
сумм обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты
населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь
(далее - страховые взносы в Фонд);
сумм страховых взносов по обязательному страхованию от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
(далее - страховые взносы страховщику).
В случае отсутствия у распорядителя средств обязательств по
уплате подоходного налога, страховых взносов в фонд, страховых
взносов страховщику в органы государственного казначейства им
представляется справка об исполнении обязательств по указанным
платежам за подписью руководителя и главного бухгалтера.
Суммы денежных средств, удержанных из заработной платы
работников на основании их письменных заявлений и исполнительных
листов, перечисляются органами государственного казначейства на
текущие (бюджетные) счета в банке для дальнейшего их перечисления
распорядителем средств по назначению.
Органы государственного казначейства не несут ответственности
за своевременность представления распорядителями средств платежных
поручений на перечисление денежных средств, связанных с выплатой
заработной платы, правильность определения в них сумм заработной
платы, подоходного налога, страховых взносов в Фонд, страховых
взносов страховщику и достоверность информации, указываемой в
справках, предусмотренных частью четвертой настоящего пункта.
___________________________________________________________--
Пункт 22 - в редакции постановления Министерства финансов
Республики Беларусь от 29 сентября 2006 г. № 120
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/15173 от
20.10.2006 г.).
22. Для получения наличных денежных средств
распорядитель средств должен оформить денежный чек и
платежное поручение на списание средств со счета органа
государственного казначейства и зачисление их на его
текущий (бюджетный) счет в банке. В платежном поручении в
поле "Назначение платежа" указывается номер и дата выписки
чека, установленный срок выплаты заработной платы
(получения наличных денежных средств), а также
распределение суммы получаемых денежных средств по
элементам расходов бюджетной классификации, кроме суммы
заработной платы, которая указывается в целом по подстатье
"Заработная плата рабочих и служащих" без распределения по
элементам расходов.
При этом не требуется представления первичных
документов, подтверждающих обоснованность заявленных
средств на выплату заработной платы и приравненных к ней
выплат, стипендий (расчетно-платежных ведомостей, расходных
ордеров и так далее).
Платежные поручения на перечисление денежных средств на
выплату заработной платы принимаются органами
государственного казначейства при одновременном
представлении распорядителем средств платежных поручений на
перечисление:
удержанных сумм подоходного налога;
сумм обязательных страховых взносов в Фонд социальной
защиты населения Министерства труда и социальной защиты
Республики Беларусь (далее - страховые взносы в Фонд);
сумм страховых взносов по обязательному страхованию от
несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний (далее - страховые взносы страховщику);
денежных средств, удержанных из заработной платы
работников на основании их письменных заявлений.
___________________________________________________________--
23. Денежный чек и платежное поручение распорядитель средств
представляет для регистрации в орган государственного казначейства в
сроки, обеспечивающие своевременную выплату заработной платы, как
правило, за один день до установленного срока выплаты.
___________________________________________________________--
Часть первая пункта 23 - в редакции постановления
Министерства финансов Республики Беларусь от 29 сентября
2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/15173 от 20.10.2006 г.).
23. Денежный чек и платежное поручение распорядитель
средств представляет для регистрации в орган
государственного казначейства в сроки, обеспечивающие
своевременную выплату заработной платы, как правило:
накануне дня получения наличных денежных средств, если
его счет открыт в открытом акционерном обществе
"Сберегательный банк "Беларусбанк" (далее - АСБ
"Беларусбанк");
за два дня до срока получения, если его счет открыт в
других банках Республики Беларусь.
___________________________________________________________--
При регистрации денежного чека на нем делается отметка о дате
представления в орган государственного казначейства. После этого
распорядитель средств представляет чек в обслуживающий банк для
заявки наличных денежных средств.
Получение денежных средств на выплату заработной платы и
приравненных к ней платежей должно осуществляться распорядителем
средств в установленные сроки.
При совпадении сроков выплаты заработной платы с
государственными праздниками, праздничными и выходными днями
перечисление денежных средств на выплату заработной платы должно
производиться накануне.
24. Перечисление средств на оплату расходов на служебные
командировки осуществляется органом государственного казначейства
при представлении распорядителем средств платежного поручения, в
котором в поле "Назначение платежа" указываются номер и дата
соответствующего приказа.
___________________________________________________________--
Часть первая пункта 24 - в редакции постановления
Министерства финансов Республики Беларусь от 29 сентября
2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/15173 от 20.10.2006 г.).
24. Перечисление средств на оплату расходов на служебные
командировки осуществляется органом государственного
казначейства при наличии соответствующего приказа,
оформленного в установленном порядке. Копия приказа
представляется в орган государственного казначейства вместе
с платежным поручением и (или) денежным чеком.
___________________________________________________________--
При необходимости финансовый орган может определить и
представить в орган государственного казначейства перечень отдельных
распорядителей средств, деятельность которых связана с постоянными
служебными командировками, для частичного финансирования указанных
расходов по заявкам. В таких случаях на основании письменной заявки
распорядителя средств органом государственного казначейства
осуществляется перечисление бюджетных средств на текущий (бюджетный)
счет в банке в размере до 1/6 квартального назначения без
представления соответствующего приказа. При оформлении платежного
поручения в поле "Назначение платежа" делается запись: "Авансовое
перечисление средств под предстоящие в текущем месяце расходы" и
указывается соответствующая статья бюджетной классификации.
Использование полученных по заявке денежных средств производится
распорядителями средств с их бюджетных счетов без регистрации
платежных документов в системе АСГК.
___________________________________________________________--
Часть вторая пункта 24 - с изменениями, внесенными
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.).
При необходимости финансовый орган может определить и
представить в орган государственного казначейства перечень
отдельных распорядителей средств, деятельность которых
связана с постоянными служебными командировками, для
частичного финансирования указанных расходов по заявкам. В
таких случаях на основании письменной заявки распорядителя
средств органом государственного казначейства
осуществляется перечисление бюджетных средств на текущий
(бюджетный) счет в банке в размере до 1/6 квартального
назначения без представления соответствующего приказа. При
оформлении платежного поручения по строке "Назначение
платежа" делается запись: "Авансовое перечисление средств
под предстоящие в текущем месяце расходы" и указывается
соответствующая статья бюджетной классификации.
Использование полученных по заявке денежных средств
производится распорядителями средств с их бюджетных счетов
без регистрации платежных документов в системе АСГК.
___________________________________________________________--
Распорядители средств несут ответственность за обоснованность и
целевое использование полученных по заявкам бюджетных средств.
25. Получение наличных денежных средств на проведение расчетов,
связанных с неотложными хозяйственными нуждами, может осуществляться
в установленных законодательством размерах.
Распорядитель средств несет ответственность за их целевое
использование.
26. Перечисление денежных средств для оплаты платежного
требования, предъявленного к текущему (бюджетному) счету
распорядителя средств для бесспорного списания средств на основании
исполнительных документов, предусмотренных актами законодательства,
производится в случаях, предусмотренных Инструкцией о порядке
проведения расчетов с текущих счетов по учету бюджетных средств,
утвержденной постановлением Министерства финансов Республики
Беларусь от 12 декабря 2000 г. № 123 (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2001 г., № 10, 8/4641; 2003 г., № 4,
8/8915).
ГЛАВА 5
ОСОБЕННОСТИ ОПЛАТЫ ОТДЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ
27. В случаях, когда распорядители средств самостоятельно не
осуществляют учет исполнения сметы расходов, но при этом имеют в
банках счета (субсчета) для проведения отдельных операций с
бюджетными средствами, например для получения наличных денежных
средств, расчетов с бюджетом и других операций, перечисление
бюджетных средств указанным распорядителям средств производится
органом казначейства на основании платежных поручений главных
распорядителей средств. При оформлении платежного поручения в адрес
распорядителя средств главный распорядитель средств в поле
"Назначение платежа" указывает направление использования
перечисляемых бюджетных средств и суммы с разбивкой по элементам
расходов бюджетной классификации.
___________________________________________________________--
Часть первая пункта 27 - с изменениями, внесенными
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.).
27. В случаях, когда распорядители средств
самостоятельно не осуществляют учет исполнения сметы
расходов, но при этом имеют в банках счета (субсчета) для
проведения отдельных операций с бюджетными средствами,
например для получения наличных денежных средств, расчетов
с бюджетом и других операций, перечисление бюджетных
средств указанным распорядителям средств производится
органом казначейства на основании платежных поручений
главных распорядителей средств. При оформлении платежного
поручения в адрес распорядителя средств главный
распорядитель средств по строке "Назначение платежа"
указывает направление использования перечисляемых бюджетных
средств и суммы с разбивкой по элементам расходов бюджетной
классификации.
___________________________________________________________--
Порядок исполнения сметы расходов (с указанием перечня
расходов, оплата которых производится с бюджетного счета
подведомственной организации) устанавливается главным распорядителем
средств по согласованию с финансовым органом.
Учет плановых ассигнований и кассовых расходов в указанных
случаях осуществляется в АСГК по главным распорядителям средств в
целом без распределения по подведомственным организациям.
28. Распорядитель средств, финансирование расходов которого
предусмотрено одной строкой по соответствующей статье (элементу)
расходов бюджетной классификации, осуществляет свои расходы в
пределах общей суммы бюджетных ассигнований соответствующего периода
и несет ответственность за их использование по направлениям в
соответствии с утвержденной сметой расходов.
29. Субсидии, предусматриваемые в местных бюджетах на
погашение убытков, возмещение недополученных доходов при реализации
товаров, работ и услуг по ценам ниже себестоимости в случаях,
установленных законодательством, на возмещение организациям потерь
от предоставления в соответствии с законодательством отдельным
категориям населения льгот по оплате товаров (работ, услуг), на
частичное финансирование спортивных клубов по игровым видам спорта,
спортивных команд, на оказание финансовой помощи государственным,
общественным и иным организациям, другая безвозмездная финансовая
помощь, которая также не имеет конкретного целевого назначения,
перечисляются на текущие (расчетные) счета получателей субсидий.
По согласованию с финансовым органом средства,
предусматриваемые организациям жилищно-коммунального хозяйства,
транспорта, бытового обслуживания населения, могут перечисляться на
текущие (бюджетные) счета получателей.
Размер и периодичность перечисления субсидий, иных видов
безвозмездной финансовой помощи устанавливаются финансовым органом и
оформляются соответствующим решением, которое доводится до сведения
органа государственного казначейства.
Субсидии, по которым сумма, подлежащая перечислению,
определяется в соответствии с требованиями законодательства на
основании представляемых получателями субсидий документов (отчетов о
финансовых результатах работы, о прибылях и убытках, расчетов
потребности в бюджетных средствах для покрытия убытков, компенсации
предоставленных льгот, потерь доходов, затрат, не возмещаемых
ценами, тарифами, и других), предусматриваются в росписи бюджета
соответствующему финансовому органу либо по решению местного
исполнительного и распорядительного органа отраслевым комитетам
(управлениям, отделам).
Перечисление субсидий осуществляется в пределах плановых
назначений, но не выше фактически сложившейся потребности,
подтвержденной документально.
Перечисление субсидий финансовым органом, который осуществляет
проверку обоснованности их перечисления, и соответствующими
отраслевыми комитетами (управлениями, отделами) осуществляется на
основании платежных поручений, представляемых в органы
государственного казначейства. При этом платежные поручения,
представляемые отраслевыми комитетами (управлениями, отделами), на
оборотной стороне визируются уполномоченным лицом финансового органа
с проставлением оттиска печати.
Субсидии, предоставляемые в виде разовой финансовой помощи,
оказываемой в соответствии с решениями местных исполнительных и
распорядительных органов, в которых указано конкретное целевое
назначение предоставляемых из бюджета средств, а также субсидии на
закупки, связанные с развитием сельскохозяйственных отраслей,
перечисляются в соответствии с пунктами 15, 18 настоящей Инструкции.
Разница между суммой субсидии, подлежащей перечислению на
основании документов, указанных в части четвертой настоящего пункта,
и фактически полученной, подлежит по окончании года возврату в
бюджет.
___________________________________________________________--
Пункт 29 - в редакции постановления Министерства финансов
Республики Беларусь от 29 сентября 2006 г. № 120
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/15173 от
20.10.2006 г.).
29. Средства, предусмотренные по статье бюджетной
классификации "Субсидии", перечисляются на текущие
(расчетные) счета получателей субсидий, указанных в
бюджетной росписи.
Перечисление субсидий осуществляется в пределах плановых
назначений, но не выше фактически сложившихся сумм,
подлежащих возмещению из бюджета в размерах, установленных
законодательством.
В качестве документа, подтверждающего обоснованность
получения субсидии, в орган государственного казначейства в
зависимости от вида предоставляемой субсидии (на погашение
убытков, недополученных доходов при реализации товаров,
работ, услуг по ценам ниже себестоимости в случаях,
определяемых государством, возмещение потерь от оказания
льгот отдельным категориям населения, иных субсидий
аналогичного характера), как правило, до 25-го числа
месяца, следующего за отчетным, представляется один из
документов, подтверждающих необходимость в получении
субсидии:
отчет о финансовых результатах работы (за месяц);
отчет о прибылях и убытках (за квартал);
соответствующий расчет потребности в бюджетных средствах
для покрытия плановых убытков, компенсации предоставленных
льгот, потерь доходов, затрат, не возмещаемых ценами,
тарифами и так далее.
Перечисление субсидий может осуществляться также и
авансовыми платежами 1-2 раза в месяц в размере 1/3 либо
1/6 квартального назначения с последующим регулированием
перечисленной суммы в зависимости от фактически сложившихся
результатов работы за отчетный период.
При этом в первый месяц квартала перечисление субсидии
авансом может осуществляться в размере плановых назначений.
В каждом последующем месяце перечисление осуществляется с
учетом сложившихся результатов работы за предыдущий период,
подтвержденных документами (завизированными финансовыми
органами), предусмотренными абзацами вторым, третьим,
четвертым части третьей пункта 29 настоящей Инструкции.
Излишне перечисленная авансом сумма принимается к зачету и
следующее перечисление осуществляется за минусом данной
суммы либо очередной платеж увеличивается на сумму,
подлежащую доперечислению, исходя из фактических
результатов работы, но не выше плановых назначений.
По окончании года подлежит возврату в бюджет излишне
перечисленная сумма субсидии, превышающая фактически
необходимую потребность в ней, подтвержденную
документально.
Перечисление субсидий, предусматриваемых в местном
бюджете на частичное финансирование спортивных клубов по
игровым видам спорта, спортивных команд, на оказание
финансовой помощи государственным организациям в целях
реализации отдельных проектов, программ и мероприятий и
других аналогичных видов субсидий, сумма которых
запланирована в бюджете и не зависит от фактических
результатов работы получателя субсидии, осуществляется 1-2
раза в месяц в размере 1/3 либо 1/6 квартального назначения
при представлении в органы государственного казначейства
платежного поручения на перечисление бюджетных средств.
___________________________________________________________--
30. Выдача за счет средств местных бюджетов бюджетных займов,
бюджетных ссуд, предоставляемых юридическим лицам, индивидуальным
предпринимателям, производится путем оплаты платежных документов,
предоставляемых заемщиком, ссудополучателем по его обязательствам
перед поставщиками товаров (работ, услуг), которые соответствуют
целевому направлению займа, ссуды, указанному в договоре.
На расчетный счет заемщика, ссудополучателя могут перечислять
бюджетные средства в случае, если цели, на которые заем либо ссуда
предоставлены, связаны с проведением расчетов, осуществляемых
наличными денежными средствами, - выплатой заработной платы и
приравненных к ней платежей, командировочных расходов и так далее, а
также для покрытия затрат, произведенных за счет собственных средств
заемщика, ссудополучателя.
Для перечисления бюджетного займа, бюджетной ссуды в орган
государственного казначейства заемщиком, ссудополучателем
представляются соответствующий договор на их предоставление,
платежное поручение и первичные документы, подтверждающие
обоснованность полного либо частичного перечисления займа, ссуды.
31. Выдача бюджетных займов, бюджетных ссуд нижестоящим
бюджетам на финансирование временных кассовых разрывов, возникающих
при исполнении местных бюджетов, производится органами казначейства
при наличии плановых назначений на основании платежных поручений,
полученных по АСГК от финансовых органов, без приложения к ним
каких-либо документов.
Аналогичным образом осуществляется перечисление нижестоящим
бюджетам дотаций за счет средств фонда финансовой поддержки
административно-территориальных единиц, а также средств,
причитающихся нижестоящим бюджетам по взаимным расчетам и
субвенциям.
32. Оплата расходов распорядителей средств, обслуживаемых
централизованными бухгалтериями и не составляющих отдельного
баланса, осуществляется органами казначейства в разрезе параграфов
бюджетной классификации по представленным указанной бухгалтерией в
орган государственного казначейства платежным поручениям и реестрам
к ним по форме согласно приложению 5.
___________________________________________________________--
Часть первая пункта 32 - с изменениями, внесенными
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.).
32. Оплата расходов распорядителей средств,
обслуживаемых централизованными бухгалтериями и не
составляющих отдельного баланса, осуществляется органами
казначейства в разрезе параграфов бюджетной классификации
по представленным указанной бухгалтерией в орган
государственного казначейства платежным поручениям и
реестрам к ним, примерные формы оформления которых на
перечисления средств для получения наличных денежных
средств по чеку приведены согласно приложениям 4, 5.
___________________________________________________________--
Части вторая и третья пункта 32 - исключены постановлением
Министерства финансов Республики Беларусь от 29 сентября
2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/15173 от 20.10.2006 г.). Часть четвертую считать частью
второй.
Аналогичным образом оформляются платежные документы и
реестры к ним при перечислении налогов и приравненных к ним
платежей, оплате поставщикам (подрядчикам) за поставку
товара, выполнение работы, оказание услуги и так далее.
Орган государственного казначейства информацию,
указанную распорядителями средств в представленном ими
реестре, отражает в платежном поручении.
___________________________________________________________--
К платежному поручению реестр не прилагается, если вся
необходимая информация по распорядителям средств заполняется в
платежном поручении в поле "Назначение платежа".
___________________________________________________________--
Часть четвертая пункта 32 - с изменениями, внесенными
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
29 сентября 2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/15173 от 20.10.2006 г.).
К платежному поручению реестр не прилагается, если вся
необходимая информация по распорядителям средств
заполняется в платежном поручении по строке "Назначение
платежа".
___________________________________________________________--
33. Временно свободные средства местных бюджетов могут
размещаться на депозитных счетах в банках. При оформлении платежного
поручения на перечисление средств в поле "Назначение платежа"
указываются номер и дата договора, заключенного между финансовым
органом и банком.
34. Результаты зачетов, проводимых финансовыми органами в
рамках исполнения бюджета, сообщаются не позднее следующего рабочего
дня органам государственного казначейства для осуществления ими
соответствующих учетных операций.
34-1. Перечисление средств на выплату льгот и компенсаций
населению, пострадавшему от катастрофы на Чернобыльской АЭС (за
исключением бесплатного питания учащихся на территории
радиоактивного заражения), осуществляется на основании платежных
поручений, представляемых в органы государственного казначейства
финансовым органом либо по решению местного исполнительного и
распорядительного органа соответствующими комитетами (управлениями,
отделами).
Перечисление средств на расходы по обеспечению бесплатным
питанием учащихся на территории радиоактивного заражения
осуществляется, как правило, на текущие (расчетные) счета
организаций, которые на основании заключенных договоров обеспечивают
питанием учащихся. Платежные поручения на перечисление средств на
расходы по питанию представляются в органы государственного
казначейства финансовым органом либо отделом образования районного
(городского) исполнительного комитета, учреждениями образования
республиканского подчинения.
Платежные поручения, за исключением представляемых финансовым
органом, визируются на оборотной стороне уполномоченным лицом
данного финансового органа с проставлением оттиска печати.
34-2. Перечисление средств на возмещение расходов по оплате
услуг адвокатов (в случаях, когда указанные расходы производятся в
соответствии с законодательством за счет государства) осуществляется
на основании платежных поручений, представляемых в органы
государственного казначейства финансовым органом.
34-3. При наличии у бюджетной организации производственных
(учебных) мастерских, подсобных хозяйств, осуществлении ими иной
приносящей доходы деятельности допускается перечисление бюджетных
средств на счет по учету средств от предпринимательской и иной
приносящей доходы деятельности в случаях оплаты произведенной ими
продукции, выполненных работ (услуг) и использования их для
осуществления уставных целей, ради которых бюджетная организация
создана.
Основанием для перечисления бюджетных средств являются
платежное поручение и документы, подтверждающие передачу продукции,
выполнение работ (услуг) (договор, акты выполненных работ, накладные
на отпуск и оприходование продукции и другие).
___________________________________________________________--
Глава 5 дополнена пунктами 34-1 - 34-3 постановлением
Министерства финансов Республики Беларусь от 29 сентября
2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/15173 от 20.10.2006 г.).
___________________________________________________________--
ГЛАВА 6
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДРУГИХ СРЕДСТВ, ЗАЧИСЛЕННЫХ НА ТЕКУЩИЙ
(БЮДЖЕТНЫЙ) СЧЕТ
35. На текущий (бюджетный) счет распорядителя средств в банке
кроме бюджетного финансирования, поступающего со счета органа
государственного казначейства, могут зачисляться другие средства:
плата банков за пользование денежными средствами, компенсационные
выплаты за неиспользованные путевки, ошибочно перечисленные суммы,
включая суммы, которые в соответствии с законодательством
направляются на восстановление кассовых расходов по бюджетному
финансированию, другие поступления.
36. Зачисленные на текущий (бюджетный) счет распорядителя
средств денежные средства, которые должны быть направлены на
восстановление бюджетного финансирования:
прошлых лет, - подлежат зачислению в доход соответствующего
местного бюджета;
текущего года, - перечисляются распорядителем средств на
соответствующий счет обслуживающего органа государственного
казначейства не позднее 3 рабочих дней после их зачисления на счет
распорядителя средств, а также в последний рабочий день месяца
независимо от даты зачисления с расшифровкой суммы по главам,
разделам, подразделам, параграфам, статьям, подстатьям и элементам
расходов бюджетной классификации.
Зачисленные на счет органа государственного казначейства
средства текущего года отражаются по лицевому счету распорядителя
средств и используются им в дальнейшем для оплаты соответствующих
расходов.
___________________________________________________________--
Часть вторая пункта 36 - в редакции постановления
Министерства финансов Республики Беларусь от 29 сентября
2006 г. № 120 (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/15173 от 20.10.2006 г.).
Зачисленные на счет органа государственного казначейства
средства, которые должны быть направлены на восстановление
бюджетного финансирования:
прошлых лет, - перечисляются им в доход соответствующего
бюджета с последующим письменным уведомлением об этом
распорядителя средств;
текущего года, - отражаются по лицевому счету
распорядителя средств и используются им в дальнейшем для
оплаты соответствующих расходов.
___________________________________________________________--
37. Иные средства, поступившие на текущий (бюджетный) счет
распорядителя средств и не связанные с восстановлением кассовых
расходов по бюджетному финансированию, используются или
перечисляются в соответствии с назначением без оформления платежных
документов через органы казначейства.
38. Наличие остатков бюджетных средств на текущих (бюджетных)
счетах распорядителей средств в банках на 1-е число месяца не
допускается.
Исключением являются средства, зачисленные накануне на счет
распорядителя средств для выплаты заработной платы и приравненных к
ней выплат, компенсаций, командировочных расходов, иных наличных
денежных средств, оплаты платежных требований, оформленных на
основании исполнительных документов, проценты банков за пользование
бюджетными средствами, суммы, поступившие на восстановление
бюджетного финансирования.
ГЛАВА 7
ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ДВИЖЕНИЮ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
39. Основанием для отражения распорядителем средств в
бухгалтерском учете операций по оплате его расходов со счета органа
государственного казначейства является выписка с лицевого счета
согласно приложению 6, сформированная органом государственного
казначейства для распорядителя средств в части касающихся его
расходов.
Выписка подписывается должностным лицом органа государственного
казначейства и передается распорядителю средств по мере его
обращения в орган казначейства.
40. Распорядитель средств в лице бюджетной организации ведет
учет операций по движению денежных средств, произведенных им с
текущего (бюджетного) счета в банке, а также с лицевого счета в
органе государственного казначейства, в накопительной ведомости по
движению средств на текущих (бюджетных) счетах формы 381
(мемориальный ордер 2).
Произведенные платежи с указанных счетов отражаются в учете по:
дебету соответствующего субсчета счетов:
12 "Касса";
15 "Расчеты с поставщиками и покупателями";
17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами";
20 "Расходы по бюджету";
кредиту счета 10 "Текущие счета по бюджету".
Перечисление денежных средств со счета органа государственного
казначейства на счета получателей, в том числе и на текущий
(бюджетный) счет бюджетной организации, одновременно отражается по:
дебету счета 10 "Текущие счета по бюджету";
кредиту счета 14 "Внутриведомственные расчеты по
финансированию" или 23 "Финансирование и займы".
Учет кассовых расходов по элементам расходов бюджетной
классификации ведется по операциям, проведенным как со счета органа
государственного казначейства, так и со счета бюджетной организации
в банке.
Если в процессе исполнения сметы расходов у бюджетной
организации возникает потребность в корректировке произведенных
кассовых расходов, данная операция осуществляется органом
государственного казначейства по ее письменному ходатайству.
Корректировка кассовых расходов производится органом
государственного казначейства в случаях, не противоречащих
нормативным правовым актам по ведению бухгалтерского учета.
Суммы, поступившие на текущий (бюджетный) счет бюджетной
организации или на счет органа государственного казначейства и
относящиеся к финансированию текущего года, отражаются в учете по
дебету счета 10 "Текущие счета по бюджету" и кредиту
соответствующего субсчета счетов:
12 "Касса";
15 "Расчеты с поставщиками и покупателями";
17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами";
20 "Расходы по бюджету".
При зачислении на счет органа государственного казначейства
вышеназванных средств, в том числе и поступивших от бюджетной
организации, производится бухгалтерская запись по дебету счета 14
"Внутриведомственные расчеты по финансированию" или 23
"Финансирование и займы" и кредиту счета 10 "Текущие счета по
бюджету".
При перечислении в доход бюджета сумм, поступивших на
восстановление кассовых расходов прошлых лет, производится
бухгалтерская запись по дебету субсчетов счета 14
"Внутриведомственные расчеты по финансированию" и кредиту субсчета
173 "Расчеты с бюджетом". Одновременно составляется бухгалтерская
запись по дебету субсчета 173 и кредиту соответствующих субсчетов
счета 10 "Текущие счета по бюджету".
41. Иные распорядители средств, не являющиеся бюджетными
организациями, при перечислении бюджетных средств со счетов органов
государственного казначейства производят бухгалтерские записи по
дебету счета 51 "Расчетный счет" и кредиту счета 86 "Целевое
финансирование". Одновременно составляются записи по дебету счетов
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными
дебиторами к кредиторами" и кредиту счета 51 "Расчетный счет".
42. Бухгалтерский учет исполнения местных бюджетов в органах
государственного казначейства осуществляется в порядке,
устанавливаемом Министерством финансов Республики Беларусь.
ГЛАВА 8
ИНФОРМАЦИЯ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ЧЕРЕЗ ОРГАНЫ
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
43. По окончании отчетного периода либо по мере обращения
распорядитель средств получает в обслуживающем его органе
государственного казначейства отчет о финансировании и остатках
бюджетных средств по форме согласно приложению 7, выписку из
лицевого счета (по мере совершения операций), а при необходимости -
карточку учета ассигнований и финансирования по форме согласно
приложению 8, которые подписываются уполномоченным должностным лицом
с указанием даты выдачи.
Информация, содержащаяся в вышеназванных документах,
используется распорядителем средств при заполнении соответствующих
форм бюджетной отчетности, которые визируются в органе
государственного казначейства и представляются главному
распорядителю средств, а при его отсутствии - соответствующему
финансовому органу.
44. Финансовые органы:
получают по системе АСГК ежедневно выписку по движению средств
на счете по учету средств местного бюджета, информацию о полученных
от распорядителей средств заявках на перечисление бюджетных средств;
формируют самостоятельно отчет о финансировании и остатках
бюджетных средств по распорядителям средств, отчеты об исполнении
бюджета по функциональной, ведомственной и экономической
классификации.
45. Сельские советы получают от органов государственного
казначейства выписку по движению средств на счете, отчет об
исполнении бюджета сельского совета, отчет о финансировании и
остатках бюджетных средств согласно приложению 7, а при
необходимости карточку учета ассигнований и финансирования по форме
согласно приложению 8.
Приложение 1
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
РЕЕСТР
распорядителей средств ___________________________ бюджета
(уровень бюджета)
____________________________________________________________
(наименование финансового органа)
------T----T------------T-------------T----T----------T------------¬
¦ ¦ ¦ Код ¦Наименование ¦ ¦ Код ¦ Код ¦
¦Глава¦УНК ¦ органа ¦распорядителя¦УНП ¦региона(1)¦финансового ¦
¦ ¦ ¦казначейства¦ средств ¦ ¦ ¦ органа ¦
+-----+----+------------+-------------+----+----------+------------+
Руководитель финансового органа ______________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер финансового органа ___________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
______________________________
(1)Трехзначный номер, соответствующий номеру налоговой
инспекции, в которой зарегистрирован распорядитель средств в
качестве плательщика.
Приложение 2
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
_______________________________________________________________
(наименование главного управления Министерства финансов
Республики Беларусь по области, г.Минску, его отделения)
РЕГИСТРАЦИОННЫЙ ЛИСТ
____________________________________________________________________
(полное наименование распорядителя средств местного бюджета)
-----------¬
УНК(1) ¦ ¦
L-----------
-----------¬
УНП(2) ¦ ¦
L-----------
-----------¬
Код региона(3) ¦ ¦
L-----------
Адрес ______________________________________________________________
(почтовый индекс, область, район, населенный пункт, улица,
____________________________________________________________________
номер дома)
Руководитель _______________________________________________________
(фамилия, имя, отчество полностью,
____________________________________________________________________
номер рабочего телефона)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(фамилия, имя, отчество полностью,
____________________________________________________________________
номер рабочего телефона)
Наименование вышестоящей организации _______________________________
____________________________________________________________________
Наименование главного распорядителя средств ________________________
____________________________________________________________________
Данные о счетах в банках(4):
----T---------------T--------------T---------------T---------------¬
¦ № ¦ Номера счетов ¦ МФО банка ¦ Код валюты ¦ Назначение ¦
¦п/п¦ в банках ¦ ¦ ¦ счета ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
Руководитель ______________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер __________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
______________________________
(1)Учетный номер казначейства.
(2)Учетный номер плательщика.
(3)Трехзначный номер, соответствующий номеру налоговой
инспекции по месту регистрации плательщика.
(4)В таблице указываются: в графе 2 - номера всех счетов
распорядителя средств, открытых в банках; в графе 3 - трехзначный
код банка, в котором открыт счет; в графе 5 - по каждому счету
указать, для каких целей (расчетов) данный счет используется (по
элементам расходов бюджетной классификации).
Приложение 3. Исключено.
___________________________________________________________--
Приложение 3 - исключено постановлением Министерства
финансов Республики Беларусь от 29 сентября 2006 г. № 120
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/15173 от
20.10.2006 г.).
Приложение 3
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
Образец
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 145
15 июля 2005 г.
(дата)
Банк-отправитель г.Минск, филиал № 500
Минского управления АСБ "Беларусбанк" 153001601
(наименование и местонахождение) (код)
---------T--T-------T-----¬
¦Обычный ¦Х ¦Срочный¦ ¦
--------------T----------------------+--------+--+-------+-----+---¬
¦Сумма и ¦539900 (пятьсот тридцать девять тысяч девятьсот ¦
¦валюта ¦белорусских рублей) ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Плательщик ¦Главное управление Министерства -----------¬ ¦
¦ ¦финансов РБ ¦УНП ¦ ¦
¦ ¦по Минской области ¦600537220 ¦ ¦
¦ ¦Счет № 3707000000119 L----------- ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Корреспондент¦ ¦
¦банка- ¦ ¦
¦получателя ¦ ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Банк- ¦г.Минск, Московское отделение ОАО "Белинвестбанк" ¦
¦получатель ¦153001741 ¦
¦ ¦ (код) ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Бенефициар ¦РПУП "Торгтехника" - Резидент РБ -----------¬ ¦
¦ ¦Счет № 3012216330010 ¦УНП ¦ ¦
¦ ¦ ¦101186030 ¦ ¦
¦ ¦ L----------- ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Назначение ¦УНК 14 ГУ "Свирский дом-интернат" ¦
¦платежа ¦За техническое обслуживание -------------+
¦ ¦оборудования согласно акту выполненных ¦Очередность ¦
¦ ¦работ № 134 от 12.07.2005, ¦платежа 4 ¦
¦ ¦договор № 31 от 30.01.2005 L------------+
¦ ¦Разд. Подраз. Кат. Ст. Подст. Эл. Пар-ф-------------+
¦ ¦18 01 1 10 10 02 330 ¦Код платежа ¦
¦ ¦сумма 539900 ¦в бюджет ¦
+-------------+---------------------------------------+------------+
¦Расходы по ¦(*) - за счет плательщика ¦
¦переводу ¦() - за счет бенефициара ¦
¦ ¦() расходы банка-отправителя за счет плательщика, ¦
¦ ¦расходы других банков за счет бенефициара ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦М.П. Подписи клиента: ¦
¦ Руководитель__________________ ¦
¦ Главный бухгалтер _____________ ¦
L-------------------------------------------------------------------
Дата исполнения _____________ Штамп банка
Подпись исполнителя _________________
___________________________________________________________--
Приложение 4. Исключено.
___________________________________________________________--
Приложение 4 - исключено постановлением Министерства
финансов Республики Беларусь от 29 сентября 2006 г. № 120
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/15173 от
20.10.2006 г.).
Приложение 4
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
Образец
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 145
04 августа 2005 г.
(дата)
Банк-отправитель АСБ "Беларусбанк" филиал № 500 153001601
(наименование и местонахождение) (код)
---------T--T-------T------¬
¦Обычный ¦Х ¦Срочный¦ ¦
--------------T----------------------+--------+--+-------+------+--¬
¦Сумма и ¦11071095 (одиннадцать миллионов семьдесят одна ¦
¦валюта ¦тысяча девяносто пять белорусских рублей) ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Плательщик ¦УГК по г.Минску ----------¬ ¦
¦ ¦Резидент РБ счет № 3707000000019 ¦УНП ¦ ¦
¦ ¦ ¦101541669¦ ¦
¦ ¦ L---------- ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Корреспондент¦ ¦
¦банка- ¦ ¦
¦получателя ¦ ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Банк- ¦г.Минск, Национальный банк РБ код 042 ¦
¦получатель ¦ ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Бенефициар ¦Комитет по образованию ----------¬ ¦
¦ ¦Резидент РБ ¦УНП ¦ ¦
¦ ¦Счет № 3730204100016 ¦100691903¦ ¦
¦ ¦ L---------- ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Назначение ¦УНК 34 Комитет по образованию ----------¬ ¦
¦платежа ¦Для получения наличных денежных ¦Очеред- ¦ ¦
¦ ¦средств по чеку АБ № 320115 от ¦ность ¦ ¦
¦ ¦04.08.2005 ¦платежа 4¦ ¦
¦ ¦срок получения 06.08.2005 L---------- ¦
¦ ¦реестр прилагается ----------¬ ¦
¦ ¦ ¦Код ¦ ¦
¦ ¦ ¦платежа ¦ ¦
¦ ¦ ¦в бюджет ¦ ¦
¦ ¦ L---------- ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Расходы по ¦(*) - за счет плательщика ¦
¦переводу ¦() - за счет бенефициара ¦
¦ ¦() - расходы банка-отправителя за счет ¦
¦ ¦плательщика, расходы других банков за счет ¦
¦ ¦бенефициара ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦ М.П. ¦Подписи клиента: ¦
¦ ¦Руководитель__________________ ¦
¦ ¦Главный бухгалтер _____________ ¦
L-------------+-----------------------------------------------------
Дата исполнения _____________ Штамп банка
Подпись исполнителя _________________
___________________________________________________________--
Приложение 5
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
РЕЕСТР
к платежному поручению
№ ______ от "__" __________ 200_ г.
------T----T------T---T-----T------T------T-----T------T-------T----T-----¬
¦ ¦Раз-¦Под- ¦ ¦Пара-¦Про- ¦Под- ¦Кате-¦ ¦Под- ¦Эле-¦ ¦
¦Глава¦дел ¦раздел¦Вид¦граф ¦грамма¦про- ¦гория¦Статья¦статья ¦мент¦Сумма¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦грамма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----+------+---+-----+------+------+-----+------+-------+----+-----+
+-----+----+------+---+-----+------+------+-----+------+-------+----+-----+
¦ИТОГО по реестру ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
L-----------------+---+-----+------+------+-----+------+-------+----+------
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
___________________________________________________________--
Приложение 5 - в редакции постановления Министерства
финансов Республики Беларусь от 29 сентября 2006 г. № 120
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/15173 от
20.10.2006 г.).
Приложение 5
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
Образец
РЕЕСТР
к платежному поручению № 145 от 04 августа 2005 г.
по чеку АБ № 320175
* &
-----T----T----T----T----------T-----------------------------------T--------T--------¬
¦ ¦ ¦Под-¦Па- ¦ ¦ Код статьи расходов ¦ ¦ ¦
¦Гла-¦Раз-¦раз-¦ра- ¦Содержание+--------T--------T--------T--------+--------+ ИТОГО ¦
¦ва ¦дел ¦дел ¦граф¦ параграфа¦10.01.99¦10.02.01¦10.04.01¦30.03.04¦10.10.08¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦14 ¦03 ¦205 ¦Центр ¦ 1470130¦ 152510 ¦ 161700 ¦ 60000 ¦ 0 ¦1844340 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦развиваю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦щего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обучения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реабилита-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦14 ¦09 ¦616 ¦Областной ¦ 2630100¦ 0 ¦ 250000 ¦ 0 ¦ 0 ¦2880100 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учебно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦методичес-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кабинет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦14 ¦09 ¦926 ¦Централи- ¦ 890690 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦890690 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зованная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалте- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦14 ¦09 ¦216 ¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учреждения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦образова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦ Итого по разделу 14¦ 4990920¦ 152510 ¦ 411700 ¦ 60000 ¦ 0 ¦5615130 ¦
+----T----T----T----T----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦21 ¦01 ¦431 ¦Спортивные¦ 360120 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 75000 ¦ 435120 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мероприя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦01 ¦03 ¦008 ¦Аппарат ¦ 3900830¦ 210015 ¦ 910000 ¦ 0 ¦ 0 ¦5020845 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦ Всего по платежному поручению¦ 9251870¦ 362525 ¦ 1321700¦ 60000 ¦ 75000 ¦11071095¦
L------------------------------+--------+--------+--------+--------+--------+---------
Руководитель ______________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер __________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
___________________________________________________________--
Приложение 6
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
Главное управление Министерства финансов по ________________________
(области, г.Минску)
____________________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
ВЫПИСКА
с лицевого счета за __________
(дата)
Лицевой счет ____________ Валюта _________
(код)
Входящий остаток (пассив)________________________
-----------T----------T---------------------T----------T-----------¬
¦ Дата по ¦ Код ¦ Корреспондент ¦ Номер ¦ ¦
¦ банку ¦ операции +----------T----------+документа ¦ Обороты ¦
¦ ¦ ¦ МФО ¦ Счет ¦ ¦ ¦
+----------+----------+----------+----------+----------+-----------+
¦ ДЕБЕТ¦
¦ ИТОГО ¦
¦ КРЕДИТ¦
¦ ИТОГО ¦
¦ Исходящий остаток __________________¦
L-------------------------------------------------------------------
____________________________________ __________________
(должность, подпись уполномоченного (И.О.Фамилия)
должностного лица)
Приложение 7
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
ОТЧЕТ
о финансировании и остатках средств по состоянию
на ________________
(дата)
____________________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
ГЛАВА _______
УНК _________
----T----T----T----T------T----T-----------------T----T-------------
¦Под-¦Па- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Все-¦В том числе
Раз-¦раз-¦ра- ¦Ста-¦Под- ¦Эле-¦ Вид операции ¦го ¦по кварталам
дел ¦дел ¦граф¦тья ¦статья¦мент¦ ¦на +--T--T---T---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦год ¦I ¦II¦III¦IV
----+----+----+----+------+----+-----------------+----+--+--+---+---
Уточненный план
Кассовый
расход(1)
В том числе:
восстановлено
средств(2)
исправительные
проводки
зачеты
Остаток
Уточненный план
Кассовый
расход(1)
В том числе:
восстановлено
средств(2)
зачеты
Остаток
ИТОГО раздел
подраздел
статья
подстатья
ВСЕГО
--------------------------------------------------------------------
______________________________
(1)Отражает расходы распорядителя средств, проведенные со счета
органа государственного казначейства с учетом восстановленных сумм,
зачетов.
(2)Накопительная строка по всем восстановленным расходам.
Приложение 8
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
Карточка учета ассигнований и финансирования
Глава
Организация
Раздел
Подраздел
Параграф
Статья
Подстатья
Элемент
-----T-----T------T--------T------T-------------------------------¬
¦ ¦Номер¦Вид ¦Остаток ¦Профи-¦ Ассигнования и их изменения ¦
¦Дата¦доку-¦опера-¦ассигно-¦нанси-+-------T-------T-------T-------+
¦ ¦мента¦ции ¦ваний ¦ровано¦ I ¦ II ¦ III ¦ IV ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал¦квартал¦квартал¦квартал¦
+----+-----+------+--------+------+-------+-------+-------+-------+
Платежное поручение(1)
Справка(2)
Акт взаимозачета
ИТОГО за месяц
ИТОГО за год
-------------------------------------------------------------------
______________________________
(1)Платежное поручение по расходам и восстановлению средств.
(2)Справка по изменению плана.
___________________________________________________________--
Положение - в редакции постановления Министерства финансов
Республики Беларусь от 26 октября 2005 г. № 127
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/13363 от
11.11.2005 г.)
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства финансов
Республики Беларусь
06.07.2000 № 72
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке исполнения местных бюджетов через
территориальные органы государственного казначейства
Положение о порядке исполнения местных бюджетов через
территориальные органы государственного казначейства (далее -
Положение) разработано в целях реализации постановления Совета
Министров Республики Беларусь от 8 апреля 1998 г. № 565 "О переходе
на казначейскую систему исполнения республиканского бюджета и
создании территориальных органов государственного казначейства"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., №
8, 5/2395), в соответствии с Положением о Министерстве финансов
Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета Министров
Республики Беларусь от 11 апреля 1997 г. № 334 (Собрание декретов,
указов Президента и постановлений Правительства Республики Беларусь,
1997 г., № 12, ст.421; № 36, ст.1132; 1998 г., № 22, ст.592; № 28,
ст.733; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999
г., № 29, 5/507; № 79, 5/1787; 2000 г., № 5, 5/2308; № 55, 5/3322),
и определяет порядок расходования средств местных бюджетов через
территориальные органы государственного казначейства.
Глава 1. Общие положения
1. Исполнение местных бюджетов по расходам через
территориальные органы государственного казначейства
предусматривает:
1.1. расходование предприятиями, учреждениями и организациями
(далее - распорядители средств) средств местных бюджетов через
территориальные органы государственного казначейства (далее - органы
казначейства), к которым относятся управления государственного
казначейства по областям и г.Минску и их отделения и
представительства в городах и районах;
1.2. получение оперативной информации по:
расходованию средств местных бюджетов, в том числе и по
распорядителям средств;
предъявленным к счетам местных бюджетов заявкам распорядителей
средств на получение бюджетных средств;
1.3. контроль за:
использованием средств местных бюджетов посредством
предварительного контроля первичных документов, предъявленных к
оплате распорядителями средств в органы казначейства;
наличием остатков бюджетных средств на счетах распорядителей
средств.
Глава 2. Порядок перехода распорядителей средств
на финансирование через органы казначейства
2. Переход на казначейскую систему исполнения расходов местных
бюджетов осуществляется в соответствии с решениями областных
(Минского городского) исполнительных комитетов и графиками,
согласованными с Министерством финансов Республики Беларусь.
3. Исполнение местных бюджетов по расходам через органы
казначейства осуществляется с использованием программно-технического
комплекса государственного казначейства Министерства финансов
Республики Беларусь, в основу которого заложены следующие
обязательные требования:
формирование росписи расходов местных бюджетов по
распорядителям средств и ввод ее в автоматизированную систему
государственного казначейства (далее - АСГК);
составление финансовыми управлениями (отделами) местных
исполнительных и распорядительных органов (далее - финансовый орган)
совместно с главным распорядителем средств *) перечней (реестров)
распорядителей средств, финансирование которых осуществляется через
органы казначейства;
установление главным распорядителем средств (финансовым
органом) ассигнований на текущий финансовый год;
регистрация распорядителей средств по их местонахождению в
соответствующем органе казначейства.
________________________
*) Главный распорядитель средств - распорядитель средств,
имеющий право распределять бюджетные средства между подчиненными ему
и (или) входящими в его состав предприятиями, учреждениями и
организациями.
4. Перечни (реестры) распорядителей средств, составленные по
форме согласно приложению 1, передаются финансовыми органами в
органы казначейства для проведения регистрации распорядителей
средств. Распорядители средств, исполнение смет расходов которых
осуществляется централизованными бухгалтериями (далее - ЦБ),
органами казначейства не регистрируются.
5. Одновременно финансовый орган и (или) главный распорядитель
средств уведомляют распорядителей средств о сроках перевода их на
финансирование через органы казначейства. Распорядитель средств не
позднее чем за 10 дней до установленной ему даты перевода должен
зарегистрироваться в соответствующем органе казначейства с
представлением следующих документов:
копии уведомления главного распорядителя средств о переводе на
финансирование через органы казначейства;
карточку с образцами подписей и оттиска печати, оформленную в
установленном порядке;
сведений банка об открытых счетах;
документов, устанавливающих сроки выплаты заработной платы, а
также уплаты платежей в бюджет.
6. При регистрации распорядителя средств органом казначейства:
осуществляется инвентаризация счетов распорядителя средств. При
этом неправильно либо излишне открытые распорядителю средств счета
для учета бюджетных и внебюджетных средств подлежат закрытию или
переоформлению в соответствии с установленным порядком;
присваивается распорядителю средств учетный номер казначейства
(УНК) и открывается лицевой счет;
выдается распоряжение на открытие или переоформление счетов по
учету средств, получаемых из местного бюджета (далее - бюджетный
счет), по форме согласно приложению 2 для представления в банк по
месту обслуживания, которое после исполнения банком возвращается
распорядителем средств в орган казначейства;
заполняется регистрационный лист по форме согласно приложению
3.
7. Использование остатков бюджетных средств на бюджетных счетах
распорядителей средств, полученных ими до перехода на финансирование
через органы казначейства, регулируется финансовым органом.
Глава 3. Порядок установления плановых назначений по местным
бюджетам и их введение в систему государственного казначейства
8. Финансирование расходов распорядителей средств местных
бюджетов осуществляется по росписи доходов и расходов с
поквартальным распределением, составленной в соответствии с
утвержденным бюджетом и с учетом поправок, вносимых в процессе
исполнения соответствующих бюджетов.
9. Роспись расходов по распорядителям средств формируется на
основании утвержденных смет предприятий, учреждений и организаций, а
также смет на осуществление отдельных целевых программ и
мероприятий.
Роспись расходов представляется в соответствующий финансовый
орган главным распорядителем средств в разрезе подчиненных ему и
(или) входящих в его состав предприятий, учреждений и организаций,
осуществляющих самостоятельно учет исполнения сметы расходов по
бюджетным средствам (далее - подведомственные организации), а также
программ и мероприятий с распределением планируемых ассигнований по
всем подразделениям бюджетной классификации, в том числе и по
параграфам. Порядок и сроки представления росписи расходов
определяются финансовыми органами.
Уточнение плановых назначений по распорядителям средств
осуществляется финансовым органом по представлении главным
распорядителем средств установленных документов.
Роспись расходов местных бюджетов по главным распорядителям
средств в разрезе подведомственных организаций, программ и
мероприятий, а также изменения к ней после утверждения финансовым
органом регистрируются в АСГК. Зарегистрированная в установленном
порядке роспись расходов является основанием для получения средств
из соответствующего местного бюджета распорядителем средств через
органы казначейства.
10. Изменения, внесенные в сметы распорядителями средств или
главными распорядителями средств, без их утверждения
соответствующими финансовыми органами и регистрации в АСГК к
исполнению органами казначейства не принимаются.
Распорядители средств обязаны обеспечить идентичность имеющихся
сметных назначений с соответствующей информационной базой АСГК.
11. Ответственными за представление в финансовый орган росписи
расходов в разрезе подведомственных организаций, программ и
мероприятий и изменений к ней являются главные распорядители
средств.
12. Предприятия, учреждения и организации, не включенные в
роспись расходов, бюджетным финансированием не обеспечиваются.
Глава 4. Порядок исполнения местных бюджетов
по расходам через органы казначейства
13. Исполнение местных бюджетов по расходам через органы
казначейства осуществляется посредством оплаты обязательств
распорядителей средств со счетов местных бюджетов, открываемых
органам казначейства, на счета конечных получателей, минуя счета
распорядителей средств, за исключением случаев, предусмотренных
настоящим Положением.
Перечисление средств осуществляется органом казначейства в
пределах установленных распорядителю средств бюджетных ассигнований
по предъявленным им заявкам, оформленным на бланках платежных
поручений (далее - платежные поручения), на счета:
поставщиков (подрядчиков) - за поставленные товары, оказанные
услуги, выполненные работы и так далее;
иных получателей - по обязательным расчетам и нетоварным
операциям (платежам в бюджет, переводам из заработной платы,
погашению задолженности по ссудам и так далее);
распорядителей средств - для получения наличных денежных
средств, расчетов по предъявленным платежным требованиям и платежным
поручениям, акцептованным банком.
Обязательства распорядителей средств по осуществлению расходов
сверх установленных им бюджетных ассигнований за счет бюджетных
средств не оплачиваются.
14. Распорядитель средств вместе с платежными поручениями
представляет в орган казначейства первичные документы,
подтверждающие обоснованность осуществляемых платежей (договоры,
товарно-сопроводительные документы, акты выполненных работ и другие
документы, предусмотренные настоящим Положением или иными
нормативными правовыми актами). При этом договоры, заключаемые
распорядителями средств на закупку товаров, выполнение работ и
оказание услуг за счет бюджетных средств, должны быть согласованы с
органом казначейства на стадии их заключения и предоставлены ему для
регистрации в течение 3 рабочих дней с момента подписания. Не
зарегистрированные в органе казначейства договоры к оплате не
принимаются.
Представленные документы должны подтверждать обоснованность
принятия распорядителем средств решения на осуществление платежа
(расчетов) и быть надлежащим образом оформлены (утверждены,
подписаны) либо приняты к исполнению распорядителем средств.
15. Документы проверяются, как правило, в присутствии
представителя распорядителя средств. Принятые к исполнению документы
возвращаются с отметкой органа казначейства, как правило, после их
оплаты. Не принятые органом казначейства к исполнению документы по
причине отсутствия полностью или частично у распорядителя средств
необходимых бюджетных ассигнований, неправильного оформления,
отсутствия первичных документов, подтверждающих обоснованность
платежа, либо их несоответствия платежным документам возвращаются
распорядителю средств с указанием причины возврата.
16. Оформление платежных поручений на перечисление средств
производится распорядителем средств в соответствии с установленным
порядком. При этом:
по строке "Плательщик" заполняются реквизиты органа
казначейства;
по строке "Получатель" - данные получателя исходя из
документов, подтверждающих обоснованность платежа;
строки "Дата получения товара, оказания услуг" и "Назначение
платежа" заполняются в соответствии с вышеуказанными требованиями.
Кроме того, по строке "Назначение платежа" необходимо указать
УНК и наименование распорядителя средств, чьи расходы оплачиваются,
а сумму расходов отразить по элементам в соответствии с бюджетной
классификацией Республики Беларусь, утвержденной приказом
Министерства финансов Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. №
378 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000
г., № 22, 8/2611) (далее - бюджетная классификация). Пример
заполнения такого платежного поручения приведен в приложении 4.
Платежные поручения считаются действительными в течение 10 дней
с момента оформления, не считая даты выписки.
17. Платежные поручения на перечисление средств в доход
соответствующего бюджета (республиканского, местного) должны быть
оформлены в соответствии с Инструкцией о порядке исполнения
республиканского бюджета по доходам, утвержденной Министерством
финансов Республики Беларусь 8 декабря 1997 г. № 57, Национальным
банком Республики Беларусь 8 декабря 1997 г. № 01004/164-1,
Государственным налоговым комитетом Республики Беларусь 24 декабря
1997 г. № 05-2/14234, Государственным таможенным комитетом
Республики Беларусь 24 декабря 1997 г. № 07-1/6 (Бюллетень
нормативно-правовой информации, 1998 г., № 2; Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 68, 8/782).
18. Для получения наличных денежных средств распорядитель
средств оформляет денежный чек и платежное поручение на списание
средств со счета органа казначейства и зачисление их на свой
бюджетный счет. При этом в платежном поручении по строке "Назначение
платежа" указываются номер, дата чека, распределение суммы по
элементам расходов в соответствии с бюджетной классификацией, а в
графе "Срок платежа" - установленный срок выплаты заработной платы
(получения наличных денежных средств). Сумма заработной платы,
указанная в чеке, в платежном поручении отражается общей суммой по
подстатье "Заработная плата рабочих и служащих" без распределения по
элементам.
Первичные документы, подтверждающие обоснованность заявленных
средств на выплату заработной платы и приравненных к ней выплат, а
также стипендий (расчетно-платежные ведомости, расходные ордера и
др.), не представляются.
Денежный чек и платежное поручение распорядитель средств
представляет для регистрации в орган казначейства:
накануне дня получения наличных денежных средств, если его счет
открыт в открытом акционерном обществе "Сберегательный банк
"Беларусбанк" (далее - АСБ "Беларусбанк");
за два дня до срока получения, если его счет открыт в других
банках республики.
При регистрации на денежном чеке органом казначейства делается
отметка, после чего распорядитель средств представляет его в
обслуживающий его банк для заявки наличных денежных средств:
в день регистрации чека, если его счет открыт в АСБ
"Беларусбанк";
на следующий день после регистрации чека, если его счет открыт
в другом банке республики.
19. Получение денежных средств на выплату заработной платы и
стипендий должно осуществляться распорядителем средств в
установленные сроки выплаты.
Одновременно с чеком на выплату заработной платы (приравненных
к ней выплат) распорядитель средств обязан представить в орган
казначейства платежные поручения на перечисление сумм, удержанных из
заработной платы (подоходный налог, профсоюзные взносы, кредиты,
ссуды, алименты и так далее), а также начисленных страховых взносов
в Фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты
Республики Беларусь и обязательных отчислений в государственный фонд
содействия занятости. В платежных поручениях на перечисление
кредитов, ссуд, платежей в бюджет и в вышеуказанные фонды в графе
"Срок платежа" указываются сроки платежа.
Без представления платежных поручений на уплату подоходного
налога, страховых взносов в Фонд социальной защиты населения
Министерства социальной защиты Республики Беларусь, обязательных
отчислений в государственный фонд содействия занятости чек на
выплату заработной платы органами казначейства на исполнение не
принимается.
Невыполнение распорядителем средств требований пунктов 18 и 19,
которое привело к несвоевременной выплате заработной платы и уплате
в бюджет налогов и иных обязательных платежей, влечет за собой
ответственность, установленную законодательством.
20. Оплата расходов на служебные командировки осуществляется
органом казначейства при наличии приказа, подписанного руководителем
учреждения, копия которого представляется в орган казначейства
вместе с платежным поручением и (или) денежным чеком.
При необходимости финансовый орган может определить и
представить в орган казначейства перечень отдельных распорядителей
средств, деятельность которых связана с постоянными служебными
командировками, для частичного финансирования данных расходов по
заявкам. В таких случаях на основании письменной заявки
распорядителя средств оплата расходов осуществляется органом
казначейства в размере до 1/6 квартальных назначений без
представления приказа. При оформлении платежного поручения по строке
"Назначение платежа" делается запись: "Авансовое перечисление
средств под предстоящие в текущем месяце расходы" и указывается
соответствующая статья бюджетной классификации. Использование
полученных по заявке денежных средств производится распорядителями
средств с их бюджетных счетов без регистрации платежных документов в
системе АСГК. Ответственность за обоснованность и использование
полученных по заявкам бюджетных средств несут распорядители средств.
21. Получение наличных денежных средств на хозяйственные
операции и прочие расходы контролируется банком в пределах
установленных для каждого распорядителя средств лимитов по данным
расходам.
22. Для оплаты расходов платежными поручениями, акцептованными
банком, распорядитель средств представляет в орган казначейства
платежное поручение на перечисление средств со счета органа
казначейства на свой бюджетный счет с указанием в строке
"Назначение платежа": "Для оплаты платежными поручениями,
акцептованными банком". Одновременно представляются поручения,
подготовленные для акцепта. По строке "Получатель" в поручении для
акцепта должна быть запись: "Для расчетов с _______________________
(наименование учреждения)
с выдачей акцептованного поручения ________________________________
(фамилия, инициалы доверенного
___________________________________________________________________
лица распорядителя средств)
подпись которого __________________________________ удостоверяем".
(образец подписи доверенного лица)
23. Оплата платежных требований, предъявленных к счетам
распорядителей средств по учету бюджетных средств, осуществляется по
предварительному акцепту в соответствии с установленным порядком. О
поступивших требованиях с указанием срока предварительного акцепта
распорядителя средств уведомляет банк (письменно или по телефону).
Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая
дня поступления требования, в течение которого распорядитель средств
вправе:
отказать в оплате, если требование предъявлено поставщиком
необоснованно;
дать распоряжение банку поместить требование в картотеку к
внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок";
акцептовать требование.
Для оплаты требования распорядитель средств представляет в
орган казначейства платежное поручение для перечисления денежных
средств на свой бюджетный счет, в котором по графе "Срок платежа"
указывает установленный банком срок платежа. Одновременно с
платежным поручением представляется договор с поставщиком, которым
предусмотрена форма расчетов платежными требованиями,
товарно-сопроводительные или другие документы, подтверждающие
отгрузку (поставку) товаров, выполнение работ (услуг) в соответствии
с договорными обязательствами.
Для расчетов по платежному требованию распорядитель средств в
течение первых 2 дней, установленных для предварительного акцепта,
должен представить в орган казначейства платежное поручение на
перечисление средств и только после его регистрации в казначействе
вправе дать письменное распоряжение банку по следующей форме:
"Оплатить платежное требование № ___ от "___" ________ ____ г. в
сумме __________ руб.". Распоряжение заверяется оттиском печати и
подписями уполномоченных лиц распорядителя средств согласно
заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Сумма оплаты
может быть полной или частичной.
В случае несвоевременного представления в орган казначейства
платежного поручения для расчетов по требованию либо непринятия его
к исполнению из-за отсутствия плановых назначений по конкретному
элементу расходов распорядитель средств представляет в банк
письменное распоряжение по следующей форме: "Поместить требование
№ ___ от "___" ___________ ___ г. в картотеку к внебалансовому счету
"Расчетные документы, не оплаченные в срок" по причине отсутствия
средств по _______ элементу расходов. Подлежит оплате по ____ группе
очередности".
Оплата требований, помещенных в картотеку к внебалансовому
счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", производится при
доведении плановых назначений распорядителю средств.
24. Платежные поручения оформляются распорядителем средств и
представляются в орган казначейства в 2 экземплярах. Первый
экземпляр платежного поручения должен быть заверен оттиском печати и
подписями должностных лиц согласно заявленным в орган казначейства
образцам и остается на хранении в органах казначейства в качестве
заявки на перечисление средств. Второй экземпляр вместе с
документами, подтверждающими обоснованность платежа, возвращается
распорядителю средств с отметкой органа казначейства, как правило,
после оплаты.
Проверенные и принятые к исполнению от распорядителей средств
платежные поручения по мере их представления вводятся работниками
соответствующих органов казначейства в АСГК и регистрируются под
уникальными номерами.
25. Оплата обязательств распорядителя средств, принятых к
исполнению, осуществляется органом казначейства с соответствующего
счета местного бюджета по мере зачисления на него денежных средств.
26. Порядок и регламент работы с распорядителями средств по
приему документов устанавливаются обслуживающим органом казначейства
по согласованию с местными финансовыми органами.
Глава 5. Особенности оплаты отдельных расходов
27. В случаях, когда распорядители средств самостоятельно не
осуществляют учет исполнения сметы расходов, но имеют при этом в
банках бюджетные счета для проведения отдельных операций с
бюджетными средствами, например, для получения наличных денежных
средств, расчетов с бюджетом и т.п., перечисление бюджетных средств
данным распорядителям средств производится органом казначейства по
платежным поручениям главных распорядителей средств. При оформлении
платежного поручения в адрес распорядителя средств главный
распорядитель средств по строке "Назначение платежа" указывает
направления использования перечисляемых бюджетных средств и суммы с
разбивкой по элементам бюджетной классификации.
Данный порядок исполнения сметы расходов с указанием перечня
расходов, оплата которых производится с бюджетного счета
подведомственной организации, должен быть установлен главным
распорядителем средств по согласованию с финансовым органом.
Учет плановых ассигнований и кассовых расходов в этих случаях
осуществляется в АСГК по главным распорядителям средств в целом без
распределения по подведомственным организациям.
28. Распорядитель средств, финансирование расходов которого
предусмотрено в бюджете одной строкой (без росписи по элементам
расходов), осуществляет свои расходы в пределах общей суммы
бюджетных ассигнований соответствующего периода и отвечает за их
использование по направлениям в соответствии с утвержденной сметой
расходов.
29. Расходы распорядителей средств на неотложные нужды
оплачиваются органом казначейства в день предъявления распорядителем
средств необходимых документов за счет свободных остатков средств,
имеющихся на соответствующих счетах местных бюджетов (возврат
финансирования), с последующим уведомлением о произведенных
операциях финансовых органов.
30. Средства, предусмотренные в соответствующем местном бюджете
на субсидии государственным предприятиям (организациям),
перечисляются на их бюджетный счет по мере предъявления
распорядителем средств в орган казначейства платежного поручения.
Использование данных средств по направлениям органом казначейства не
контролируется и осуществляется распорядителем средств в порядке,
согласованном с местными финансовыми органами.
Средства, предусмотренные в бюджете по разделу 12
"Жилищно-коммунальное хозяйство" на оплату работ по текущему
содержанию, текущему и капитальному ремонту объектов
благоустройства, перечисляются органами казначейства на текущий
(расчетный) счет распорядителя средств или подрядной организации,
выполняющей вышеуказанные работы, по мере предъявления платежного
поручения и подтверждающих документов в части проведения ремонтных
работ.
31. Оплата расходов распорядителей средств, обслуживаемых ЦБ и
не имеющих самостоятельного баланса, осуществляется органами
казначейства в разрезе групп (параграфов) по представленным ЦБ
платежным поручениям и реестрам, оформленным согласно приложениям:
5, 6 - при получении наличных денежных средств по денежному
чеку;
7, 8 - при перечислении налогов и приравненных к ним платежей;
9, 10 - при получении денежных средств для оплаты платежных
требований, предъявленных к бюджетному счету ЦБ;
11 - при перечислении средств поставщику (подрядчику) за
поставку товара, выполненные работы, оказанные услуги.
Реестр к платежному поручению не представляется, если вся
необходимая информация в разрезе распорядителей средств заполняется
в платежном поручении ЦБ по строке "Назначение платежа".
Глава 6. Порядок использования других средств,
поступивших на бюджетный счет распорядителя средств
32. На бюджетный счет распорядителя средств, кроме бюджетного
финансирования, могут зачисляться: суммы, поступившие на
восстановление кассовых расходов по бюджетному финансированию, плата
банков за пользование денежными средствами, компенсационные выплаты
за неиспользованные путевки, ошибочно перечисленные суммы и другие
поступления.
33. Средства, поступившие на бюджетный счет распорядителя
средств, не связанные с восстановлением кассовых расходов по
бюджетному финансированию, используются или перечисляются
распорядителями средств в соответствии с их назначением без
оформления расчетно-денежных документов через органы казначейства.
34. Денежные средства, поступившие на бюджетный счет
распорядителя средств на восстановление бюджетного финансирования:
прошлых лет - подлежат зачислению в доход соответствующего
местного бюджета;
текущего года - могут быть использованы распорядителем средств
в течение 3 рабочих дней, не считая дня зачисления, для оплаты
имеющихся у него в данный момент расходов по аналогичном элементу
расходов без оформления расчетных документов через органы
казначейства. При отсутствии потребности в использовании средств на
момент их восстановления или их несоответствия по элементам расходов
поступившие средства должны быть перечислены распорядителем средств
на счет органа казначейства с расшифровкой суммы по элементам
расходов.
Зачисленные на счет органа казначейства средства на
восстановление бюджетного финансирования текущего периода (года)
отражаются по лицевому счету распорядителя средств и используются им
в последующем для оплаты соответствующих расходов.
35. Наличие остатков бюджетных средств на текущих счетах
распорядителей средств на 1-е число месяца не допускается, за
исключением случаев, когда на текущий счет распорядителя средств
накануне были зачислены средства для выплаты заработной платы,
компенсаций, оплаты платежных требований и платежных поручений,
акцептованных банком, на неотложные нужды, а также плата банков за
пользование бюджетными средствами, восстановленные суммы бюджетного
финансирования.
Глава 7. Отражение распорядителем средств в
учете операций по движению денежных
средств со счета органа казначейства
36. Основанием для отражения в учете операций по оплате
обязательств распорядителя средств со счета органа казначейства
являются платежные поручения, приложенные к выписке со счета органа
казначейства, сформированной для распорядителя средств, в части,
касающейся его расходов, по форме согласно приложению 12. Выписка
подписывается уполномоченным работником органа казначейства и
передается распорядителю средств по мере его обращения в орган
казначейства с приложенными к ней платежными поручениями.
37. Распорядитель средств - бюджетная организация,
финансируемая из местного бюджета *), ведет учет операций по
движению денежных средств, произведенных им со своего бюджетного
счета, а также со счета органа казначейства, в накопительной
ведомости по движению средств на текущих (бюджетных) счетах.
Платежи, произведенные распорядителем средств непосредственно
со своего бюджетного счета либо со счета органа казначейства,
отражаются в учете по:
Дебету соответственного счета:
12 "Касса";
15 "Расчеты с поставщиками и покупателями";
17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами";
20 "Расходы по бюджету";
Кредиту счета 10 "Текущие счета по бюджету".
Перечисление денежных средств со счета органа казначейства на
счета получателей, в том числе и на бюджетный счет распорядителя
средств, отражается в учете по:
Дебету счета 10 "Текущие счета по бюджету";
Кредиту счета 14 "Внутриведомственные расчеты по
финансированию" или 23 "Финансирование и займы".
Учет кассовых расходов в разрезе элементов расходов ведется по
операциям, проведенным как со счета органа казначейства, так и с
бюджетного счета самого распорядителя средств. Если в процессе
исполнения сметы расходов у распорядителя средств возникает
потребность в регулировании произведенных кассовых расходов, данная
операция осуществляется органом казначейства по письменному
ходатайству распорядителя средств. Регулировка кассовых расходов
производится органом казначейства в случаях, не противоречащих
нормативным правовым актам по ведению бухгалтерского учета.
Суммы, поступившие от получателей средств на бюджетный счет
распорядителя средств или на счет органа казначейства и относящиеся
к финансированию текущего года, отражаются в учете по:
Дебету счета 10 "Текущие счета по бюджету";
Кредиту соответствующего счета:
12 "Касса";
15 "Расчеты с поставщиками и покупателями";
17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами";
20 "Расходы по бюджету".
При поступлении на счет органа казначейства вышеназванных
средств, в том числе и от распорядителя средств, производится
следующая бухгалтерская запись:
Дебет счета 14 "Внутриведомственные расчеты по финансированию"
или 23 "Финансирование и займы";
Кредит счета 10 "Текущие счета по бюджету".
_____________________________
*) Организация, которая финансируется из местного бюджета на
основе бюджетной сметы, имеет бюджетный счет в учреждении банка и
ведет бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов
бухгалтерского учета исполнения смет расходов учреждений
(организаций), финансируемых из бюджета, утвержденным приказом
Министерства финансов Республика Беларусь от 10 декабря 1999 г. №
354 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000
г., № 16, 8/2042).
38. Иные распорядители средств суммы оплаченных расходов со
счета органа казначейства отражают в бухгалтерском учете следующими
записями:
Дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
64 "Авансы выданные";
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
Кредит счета 96 "Целевые финансирование и поступления".
При этом бюджетные средства по направлениям финансирования
должны отражаться распорядителем средств на отдельных субсчетах,
открываемых к счету 96 "Целевые финансирование и поступления".
Глава 8. Информация по использованию
бюджетных средств через органы казначейства
39. Программно-технический комплекс системы государственного
казначейства позволяет ежедневно иметь отчетность о кассовом
исполнении расходов местных бюджетов по всем элементам расходов в
целом, а также по распорядителям средств.
40. По окончании отчетного периода либо по мере обращения
распорядитель средств получает в обслуживающем его органе
казначейства отчет о финансировании и остатках бюджетных средств по
распорядителям средств по форме согласно приложению 13, копию своего
лицевого счета, а при необходимости - карточку учета ассигнований и
финансирования по форме согласно приложению 14.
Информация, содержащаяся в вышеназванных документах,
используется распорядителем средств при заполнении соответствующих
форм бюджетной отчетности, которые подписываются в органе
казначейства, и представляется главному распорядителю средств, а при
его отсутствии - соответствующему финансовому органу.
41. Отчет о финансировании и остатках средств по распорядителям
средств представляется органами казначейства и в финансовые органы.
Периодичность представления данных отчетов устанавливается
соответствующими финансовыми органами.
* &
Приложение 1
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
Реестр
распорядителей (получателей) бюджетных средств, финансируемых
_______________________________________________________________
(наименование финансового органа)
----T------------T-------------T-----------------T------------T-------T----------------------------------¬
¦ № ¦Наименование¦Уровень ¦Учетный ¦Адрес ¦Код ¦Данные по счетам ¦
¦п/п¦организации ¦подчиненности¦номер ¦организации,¦региона+----------T------T-----T----------+
¦ ¦ ¦ ¦налогоплательщика¦телефон, ¦ ¦номер ¦код ¦код ¦назначение¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦факс ¦ ¦бюджетного¦валюты¦банка¦счета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------------+-----------------+------------+-------+----------+------+-----+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+---+------------+-------------+-----------------+------------+-------+----------+------+-----+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ВСЕГО¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
L---+------------+-------------+-----------------+------------+-------+----------+------+-----+-----------
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 2
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
________________________________________________________
(наименование органа казначейства, финансового органа)
РАСПОРЯЖЕНИЕ №
Выдано ____________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
на __________________________________________________________ счета
(открытие, закрытие, подтверждение или переоформление
действующего)
для учета средств _________________________________________________
(наименование бюджета, государственного целевого
бюджетного фонда)
----------------T----------------T----------------T---------------¬
¦Код валюты ¦Открыть ¦Закрыть счет № ¦Дата **) ¦
¦ ¦балансовый счет ¦ ¦ ¦
¦ ¦№ *) ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+----------------+----------------+----------------
________________________
*) В данной графе заполняются данные и в случаях выдачи
распорядителю средств распоряжения на подтверждение имеющихся
счетов.
**) Проставляется дата при закрытии счета.
Дата выдачи _______________
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Распоряжение получил ___________________________________ _________
(фамилия И.О. получателя, роспись) (дата)
Выслано почтой ____________________________________________________
(исходящий номер и дата)
ОТМЕТКА банка _____________________________________________________
(наименование и МФО банка)
Подтверждаем, что распоряжение ____________________________________
(наименование органа казначейства,
___________________________________________________________________
финансового органа)
--------------¬
по ____________________________________________ УНН ¦ ¦
(наименование распорядителя средств) L--------------
исполнено:
----------------T----------------T----------------T---------------¬
¦Код валюты ¦ Открыт счет № ¦ Закрыт счет № ¦Дата ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+----------------+----------------+----------------
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Распоряжение получил ___________________________________ _________
(фамилия И.О. получателя, роспись) (дата)
Выслано почтой ____________________________________________________
(исходящий номер и дата)
Приложение 3
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
__________________________________________________________
(наименование территориального органа казначейства)
Регистрационный лист УНК __________
1. ____________________________________________________________
(полное наименование распорядителя средств местных бюджетов)
___________________________________________________________________
------------------¬
2. УНН ¦ ¦
L------------------
3. Фамилия, имя, отчество и номер рабочего телефона:
руководителя __________________________________________________
главного бухгалтера ___________________________________________
4. Адрес:
почтовый индекс _______________________________________________
область, район, населенный пункт ______________________________
улица, номер дома _____________________________________________
------------¬
5. Код региона ¦ ¦
L------------
6. Уровень подчиненности
___________________________________________________________________
(полное наименование вышестоящей организации)
___________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств)
7. Данные по счетам в банках:
----------------T----------------T----------------T---------------¬
¦Номера счетов ¦МФО банка ¦Код валюты ¦Назначение ¦
¦в банках ¦ ¦ ¦счета ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+----------------+----------------+----------------
_________________________________ ____________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Указания по заполнению регистрационного листа.
УНК - учетный номер казначейства;
строка 2: УНН - учетный номер налогоплательщика, присвоенный
налоговой инспекцией;
строка 5: код региона - трехзначный номер, соответствующий
номеру налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика;
строка 7: по графе 1 отражаются все счета, открытые
распорядителю средств в банках;
по графе 2 проставляется трехзначный код банка;
по графе 4 по каждому приведенному счету отражаются
производимые со счета расходы (категория, предметная статья,
подстатья).
При изменении каких-либо реквизитов распорядитель средств в
течение 2 дней обязан уведомить о них территориальный орган
казначейства.
Приложение 4
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
----------------------------¬
¦ Поступ. в банк плат. ¦
L----------------------------
-----------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 37 ¦0401600002¦
L-----------
10 апреля 2000 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ Сумма
государственного казначейства --------------------T------------¬
по Гомельской области ¦ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
------¬ ¦ ¦ ¦
¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦
L------ ¦ ¦ ¦
Банк плательщика Гомельское ¦ ¦ ¦
областное управление --------+ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" ¦код 661¦сч. № 3700001320034¦1000000= ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Получатель Центр заказного КРЕДИТ ¦ ¦
оборудования и технологий при ¦ ¦
НИИ ПФП РБ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦
-----¬ --------------------+------------+
¦Код ¦ ¦сч. № 3622000000921¦ ¦
L----+-------------------T-------+-------------------+------------+
Банк получателя - ¦ ¦ ¦ ¦
филиал "Уручье" ¦код 930¦ ¦ ¦
ОАО "Белагропромбанк" ¦ ¦сч. № ¦ ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
¦пеня за дн. ¦
Один миллион рублей ¦из % р. ¦
+------------+
Сумма прописью ¦Сумма с ¦
¦пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Назначение платежа, наименование товара, ¦Вид ¦ ¦
выполненных работ, номера и ¦опер. ¦ ¦
суммы товарных документов ¦ ¦ ¦
+-------+----+
УНК 10109 Гомельское художественное училище ¦Очеред.¦ ¦
Аванс за выполнение работы по дог. № 1/98 ¦плат. ¦ ¦
от 01.02.2000, за изготовление проектной документации+-------+----+
р.14 п.05 Ст.10 10 01 ¦Назн. ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦ ¦ ¦
¦ Проведено банком "__"_______ 200_ г.
¦
Подписи клиента: ________ ¦ Подписи банка: __________
________ ¦ __________
М.П. ¦
Приложение 5
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
----------------------------¬
¦ Поступ. в банк плат. ¦
L----------------------------
-----------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 101 ¦0401600002¦
L-----------
31 мая 2000 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ Сумма
государственного казначейства --------------------T------------¬
по г.Минску ¦ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
------¬ ¦ ¦ ¦
¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦
L------ ¦ ¦ ¦
Банк плательщика ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" --------+ ¦ ¦
г.Минск ¦код 795¦сч. № 3730201620020¦112537000= ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Получатель Московский районный КРЕДИТ ¦ ¦
отдел образования, г.Минск ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦
-----¬ --------------------+------------+
¦Код ¦ ¦сч. № 3622000000921¦ ¦
L----+-------------------T-------+-------------------+------------+
Банк получателя - ¦ ¦ ¦ ¦
Московское отделение ¦код 741¦ ¦ ¦
Белбизнесбанка, г.Минск ¦ ¦сч. № ¦ ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Сто двенадцать миллионов пятьсот тридцать семь ¦пеня за дн. ¦
тысяч рублей +------------+
Сумма прописью ¦Сумма с ¦
¦пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Назначение платежа, наименование товара, ¦Вид ¦ ¦
выполненных работ, номера и ¦опер. ¦ ¦
суммы товарных документов ¦ ¦ ¦
+-------+----+
УНК 127 Московский районный отдел образования ¦Очеред.¦ ¦
Для получения наличных денежных средств по чеку ¦плат. ¦ ¦
ВБ № 020792 +-------+----+
от 1 июня 2000 г., реестр прилагается ¦Назн. ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦ ¦ ¦
¦ Проведено банком "__"_______ 200_ г.
¦
Подписи клиента: ________ ¦ Подписи банка: __________
________ ¦ __________
М.П. ¦
* &
Приложение 6
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
Реестр
к платежному поручению
№ 101 от 1 июля 2000 г. по чеку ВБ № 020792
------T-----T--------T----------------T--------------------------------------------------T---------T----------
Раздел¦Глава¦Параграф¦Содержание ¦Наименование статей расходов ¦ ¦ИТОГО
¦ ¦ ¦параграфа +---------T---------T---------T---------T----------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦10 01 99 ¦10 02 00 ¦10 03 01 ¦10 03 04 ¦ 10 04 01 ¦30 03 04 ¦
------+-----+--------+----------------+---------+---------+---------+---------+----------+---------+----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11
------+-----+--------+----------------+---------+---------+---------+---------+----------+---------+----------
14 999 1 Детские
дошкольные
учреждения 20000 2000 22000
14 75 2 Средние
школы 70000000 10500000 7800000 88300000
14 75 6 Специальные
школы-
интернаты 10000000 27000 4000 30000 260000 10321000
14 75 7 Детский дом 2000000 55000 15000 52000 2122000
14 75 11 Учебно-
производственный
центр 1500000 39000 1539000
14 75 15 Внешкольные
учреждения 3000000 100000 78000 3178000
14 75 19 Пособие
по опеке 2000000 2000000
14 75 24 Хозяйственная
группа 350000 50000 400000
14 75 26 Централизованная
бухгалтерия 3000000 105000 3105000
ИТОГО по разделу 14 89850000 10787000 70000 6000 45000 10229000 110987000
17 75 8 Бассейн 1500000 50000 1550000
ВСЕГО по платежному
поручению 91350000 10837000 70000 6000 45000 10229000 112537000
Главный бухгалтер ______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Приложение 7
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
----------------------------¬
¦ Поступ. в банк плат. ¦
L----------------------------
-----------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 102 ¦0401600002¦
L-----------
31 мая 2000 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ Сумма
государственного казначейства --------------------T------------¬
по г.Минску ¦ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
------¬ ¦ ¦ ¦
¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦
L------ ¦ ¦ ¦
Банк плательщика ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" --------+-------------------+------------+
г.Минск ¦код 795¦сч. № 3730201620020¦27571565= ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Получатель Фонд социальной КРЕДИТ ¦ ¦
защиты населения ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦
-----¬ --------------------+------------+
¦Код ¦ ¦сч. № 3310011160006¦ ¦
L----+-------------------T-------+-------------------+------------+
Банк получателя - ф-л ¦ ¦ ¦ ¦
№ 512 г.Минск ¦код 741¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" ¦сч. № ¦ ¦ ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Двадцать семь миллионов пятьсот семьдесят одна тысяча¦пеня за дн. ¦
Пятьсот шестьдесят пять рублей +------------+
Сумма прописью ¦Сумма с ¦
¦пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Назначение платежа, наименование товара, ¦Вид ¦ ¦
выполненных работ, номера и ¦опер. ¦ ¦
суммы товарных документов ¦ ¦ ¦
+-------+----+
УНК 127 Московский районный отдел образования ¦Очеред.¦ ¦
Перечисляются страховые взносы за май 2000 года - ¦плат. ¦ ¦
1% от заработной платы. Регистрационный № 1-138 +-------+----+
(реестр прилагается) ¦Назн. ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦ ¦ ¦
¦ Проведено банком "__"_______ 200_ г.
¦
Подписи клиента: ________ ¦ Подписи банка: __________
________ ¦ __________
М.П. ¦
Приложение 8
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
Реестр
к платежному поручению № 102 от 31 мая 2000 г.
------T-----T--------T---------------T-----------------T-----------
Раздел¦Глава¦Параграф¦Наименование ¦Элемент расходов ¦ИТОГО
¦ ¦ ¦учреждений +--------T--------+
¦ ¦ ¦ ¦10 01 99¦10 02 01¦
------+-----+--------+---------------+--------+--------+-----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7
------+-----+--------+---------------+--------+--------+-----------
14 999 1 ДДУ
14 75 2 СШ 839100 20181700 21020800
14 75 6 Специальные
школы-интернаты 91750 2928350 3020100
14 75 7 Детские дома 19250 565920 585170
14 75 11 УПЦ 15100 436195 451295
14 75 15 Внешкольные
учреждения 11200 899950 911150
14 75 24 Хозяйственная
группа 3550 101570 105120
14 75 26 ЦБ 25180 1002750 1027930
ИТОГО по разделу 14 1005130 26116435 27121565
17 75 8 11050 438950 450000
ВСЕГО по платежному поручению 1016180 26555385 27571565
Главный бухгалтер ______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Приложение 9
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
-----------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 121 ¦0401600002¦
L-----------
16 июня 2000 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ Сумма
государственного казначейства --------------------T------------¬
по г.Минску ¦ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
------¬ ¦ ¦ ¦
¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦
L------ ¦ ¦ ¦
Банк плательщика ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" --------+-------------------+------------+
г.Минск ¦код 795¦сч. № 3700ХХХХ000К ¦1930000= ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Получатель Московский районный КРЕДИТ ¦ ¦
отдел образования, г.Минск ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦
-----¬ --------------------+------------+
¦Код ¦ ¦сч. № 3730201620020¦ ¦
L----+-------------------T-------+-------------------+------------+
Банк получателя - ¦ ¦ ¦ ¦
Московское отделение ¦код 741¦ ¦ ¦
Белбизнесбанка, г.Минск ¦ ¦сч. № ¦ ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Один миллион девятьсот тридцать семь тысяч рублей ¦пеня за дн. ¦
+------------+
Сумма прописью ¦Сумма с ¦
¦пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Назначение платежа, наименование товара, ¦Вид ¦ ¦
выполненных работ, номера и ¦опер. ¦ ¦
суммы товарных документов ¦ ¦ ¦
+-------+----+
¦Очеред.¦ ¦
УНК 127 Московский районный отдел образования ¦плат. ¦ ¦
Для получения денежных средств на оплату платежных +-------+----+
требований ¦Назн. ¦ ¦
Водоканал № 71 от 14.06.2000 на сумму 255000 рублей ¦плат. ¦ ¦
Минскэнерго № 55 от 14.06.2000 на сумму 13040000 +-------+----+
рублей ¦Срок ¦ ¦
Белтелеком № 17 от 14.06.2000 на сумму 371000 рублей.¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦ ¦ ¦
¦ Проведено банком "__"_______ 200_ г.
¦
Подписи клиента: ________ ¦ Подписи банка: __________
________ ¦ __________
М.П. ¦
Приложение 10
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
* &
Реестр
к платежному поручению № 121 от 16 июня 2000 г.
------T-----T--------T---------------T----------T-----------T---------T----------T----------
Раздел¦Глава¦Параграф¦Наименование ¦Водоканал ¦Минскэнерго¦Итого по ¦Белтелеком¦Итого по
¦ ¦ ¦учреждений ¦п/треб. ¦п/треб. ¦статье ¦п/треб. ¦платежному
¦ ¦ ¦ ¦№ 71 от ¦№ 55 от ¦ ¦№ 17 от ¦поручению
¦ ¦ ¦ ¦14.06.2000¦14.06.2000 ¦ ¦14.06.2000¦
¦ ¦ ¦ +----------+-----------+ +----------+
¦ ¦ ¦ ¦ 10 07 00 ¦ 10 07 00 ¦ ¦ ¦
------+-----+--------+---------------+----------+-----------+---------+----------+----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9
------+-----+--------+---------------+----------+-----------+---------+----------+----------
14 999 1 ДДУ 103800 411300 515100 101200 616300
14 75 2 СШ 151200 679300 830500 184370 1014870
14 75 6 Специальные
школы-интернаты 95000 95000 40350 135350
14 75 7 Детские дома 51000 51000 11080 62080
14 75 11 УПЦ 13500 13500 5100 18600
14 75 15 Внешкольные
учреждения 12100 12100 7250 19350
14 75 24 Хозяйственная
группа 4700 4700 5650 10350
14 75 26 ЦБ 10800 10800
ИТОГО по разделу 255000 1266900 1521900 365800 1887700
17 75 8 Бассейн 37100 37100 5200 42300
ИТОГО по платежному поручению 255000 1304000 1559000 371000 1930000
Главный бухгалтер ______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Приложение 11
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
-----------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 121 ¦0401600002¦
L-----------
16 июня 2000 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ Сумма
государственного казначейства --------------------T------------¬
по г.Минску ¦ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
------¬ ¦ ¦ ¦
¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦
L------ ¦ ¦ ¦
Банк плательщика ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" --------+-------------------+------------+
г.Минск ¦код 795¦сч. № 3700ХХХХ000К ¦203050= ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Получатель БРТО "Глобус" КРЕДИТ ¦ ¦
резидент Республики Беларусь ¦ ¦
-----¬ --------------------+------------+
¦Код ¦ ¦сч. № 2120202450021¦ ¦
L----+-------------------T-------+-------------------+------------+
Банк получателя - ¦ ¦ ¦ ¦
гордирекция ¦код 764¦ ¦ ¦
Белбизнесбанка, г.Минск ¦ ¦сч. № ¦ ¦
-------------------------+-------+-------------------+------------+
Двести три тысячи пятьдесят рублей ¦пеня за дн. ¦
+------------+
Сумма прописью ¦Сумма с ¦
¦пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг Предоплата ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Назначение платежа, наименование товара, ¦Вид ¦ ¦
выполненных работ, номера и ¦опер. ¦ ¦
суммы товарных документов ¦ ¦ ¦
+-------+----+
УНК 127 Московский районный отдел образования ¦Очеред.¦ ¦
Оплата товаров по счетам ¦плат. ¦ ¦
Дет.сад № 235 счет № 135 от 14.06.2000 на сумму +-------+----+
53200 руб. ¦Назн. ¦ ¦
Дет.сад № 523 счет № 523 от 13.06.2000 на сумму ¦плат. ¦ ¦
149850 руб. +-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦ ¦ ¦
¦ Проведено банком "__"_______ 200_ г.
¦
Подписи клиента: ________ ¦ Подписи банка: __________
________ ¦ __________
М.П. ¦
Приложение 12
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
__________________________________________________________
(наименование территориального казначейства)
__________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
ВЫПИСКА
из лицевого счета за __________________
(дата)
Лицевой счет № _______________ Валюта 906
Дата последнего движения _________________
Входящий остаток (пассив) _________________
------------T----------T---------------------T----------T---------¬
¦Дата по ¦Код ¦Корреспондент ¦Номер ¦Обороты ¦
¦банку ¦операции +----------T----------+документа ¦ ¦
¦ ¦ ¦ МФО ¦счет ¦ ¦ ¦
+-----------+----------+----------+----------+----------+---------+
¦ Дебет: ¦
¦ ¦
¦ИТОГО: Кредит: ¦
¦ ¦
¦ИТОГО: ¦
¦ ¦
¦Исходящий ¦
¦остаток: ¦
L------------------------------------------------------------------
Уполномоченное лицо органа казначейства ___________ ______________
(должность, (И.О.Фамилия)
подпись)
Приложение 13
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
ОТЧЕТ
о финансировании и остатках средств
по состоянию на ____________
(дата)
_____________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
Глава
УНК
----T----T------T------T------T----T-------------T-----T-----------
Раз-¦Под-¦Параг-¦Статья¦Под- ¦Эле-¦Вид ¦Всего¦В том числе
дел ¦раз-¦раф ¦ ¦статья¦мент¦операции ¦на ¦по
¦дел ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦год ¦кварталам
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-T--T---T--
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦I¦II¦III¦IV
----+----+------+------+------+----+-------------+-----+-+--+---+--
Уточненный
план
Кассовый
расход
В том числе
восстановлено
средств
зачеты
Остаток
Итого: подстатья _ Уточненный
план
Итого: статья _ Кассовый
расход
Итого: подраздел _ В том числе
Итого: раздел _ восстановлено
средств
Всего зачеты
Остаток
Строка "Кассовый расход" - отражает расходы данной организации,
произведенные с текущего счета территориального органа казначейства
с учетом восстановленных сумм, зачетов;
строка "восстановлено средств" - накопительная строка по всем
восстановленным расходам.
Приложение 14
к Положению о порядке
исполнения местных бюджетов
через территориальные органы
государственного казначейства
06.07.2000 № 72
Карточка учета ассигнований и финансирования
Глава
Организация
Раздел
Параграф
Статья
Подстатья
Элемент
----T---------T-------------------T-------T------T-----------------
Дата¦Номер ¦Вид операции ¦Остаток¦Профи-¦Ассигнования и их
¦документа¦ ¦ассиг- ¦нанси-¦изменения, в том
¦ ¦ ¦нований¦ровано¦числе кварталы
¦ ¦ ¦с нача-¦ +----T----T---T---
¦ ¦ ¦ла года¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ I ¦ II ¦III¦ IV
----+---------+-------------------+-------+------+----+----+---+---
Платежное поручение
*)
Справка **)
Акт взаимозачета
ИТОГО (за месяц)
ИТОГО за год
_______________________
*) Платежные поручения по расходам (в белорусских рублях ), в
том числе и по восстановлению средств.
**) Справка по изменению плана.
|
