|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
25 апреля 2000 г. N 9.7
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЫДАЧИ, ПРОДЛЕНИЯ СРОКА ДЕЙСТВИЯ,
ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ И АННУЛИРОВАНИЯ ЛИЦЕНЗИЙ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ
АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РЕСПУБЛИКИ
БЕЛАРУСЬ
___________________________________________________________--
Постановление утратило силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 2 июля 2003 г. №
129 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2003 г., № 88, 8/9824)
На основании Закона Республики Беларусь "О Национальном банке
Республики Беларусь" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi
Беларусь, 1993 г., N 2, ст.14; N 26, ст.326; 1994 г., N 15, ст.218;
1995 г., N 17, ст.ст.178, 188), Закона Республики Беларусь "Об
аудиторской деятельности" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi
Беларусь, 1994 г., N 35, ст.573), Декрета Президента Республики
Беларусь от 28 июля 1999 г. N 30 "О некоторых мерах по
совершенствованию государственного регулирования аудиторской
деятельности и контролю за ее осуществлением в Республике Беларусь"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N
58, 1/539; 2000 г., N 13, 1/959) Правление Национального банка
Республики Беларусь постановляет:
Утвердить Правила выдачи, продления срока действия,
приостановления и аннулирования лицензий на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь.
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
25.04.2000 N 9.7
ПРАВИЛА
выдачи, продления срока действия, приостановления и
аннулирования лицензий на осуществление аудиторской деятельности
в банковской системе Республики Беларусь
Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законом
Республики Беларусь "О Национальном банке Республики Беларусь"
(Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., N 2,
ст.14; N 26, ст.326; 1994 г., N 15, ст.218; 1995 г., N 17,
ст.ст.178, 188), Законом Республики Беларусь "Об аудиторской
деятельности" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994
г., N 35, ст.573), Декретом Президента Республики Беларусь от 28
июля 1999 г. N 30 "О некоторых мерах по совершенствованию
государственного регулирования аудиторской деятельности и контролю
за ее осуществлением в Республике Беларусь" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 58, 1/539; 2000 г., N
13, 1/959) и устанавливают порядок выдачи, продления срока действия,
приостановления и аннулирования лицензий на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь.
Глава 1. Требования, предъявляемые к аудиторам и аудиторским
организациям, порядок проведения аттестации, выдачи и продления
лицензии Национального банка
Лицензия Национального банка Республики Беларусь на
осуществление аудиторской деятельности в банковской системе
Республики Беларусь (далее - лицензия Национального банка) выдается
аудитору или аудиторской организации, прошедшим аттестацию на право
занятия аудиторской деятельностью в банковской системе Республики
Беларусь в Национальном банке.
1. К аттестации на право занятия аудиторской деятельностью в
банковской системе допускаются:
аудиторы, имеющие лицензию Министерства финансов Республики
Беларусь, высшее экономическое или юридическое образование и стаж
работы в банковской системе не менее трех лет из последних пяти лет
в качестве аудитора, специалиста по банковскому делу или специалиста
аудиторской организации;
аудиторские организации, имеющие лицензию Министерства финансов
Республики Беларусь, в штате которых имеется не менее трех
аттестованных Национальным банком работников, включая руководителя.
Лица, имеющие судимость за преступления против собственности и
порядка осуществления экономической деятельности, к аттестации не
допускаются.
Аудиторы и руководители аудиторских организаций несут
установленную законодательством ответственность за предоставление
недостоверных сведений.
2. Для прохождения аттестации и получения лицензии в
Национальный банк представляются следующие документы:
2.1. аудитором:
заявление по установленной форме согласно приложению 1;
нотариально удостоверенная копия лицензии Министерства финансов
Республики Беларусь;
нотариально удостоверенные копия диплома о высшем образовании и
выписка из трудовой книжки;
документ о внесении платы за выдачу лицензии.
Аудитор, осуществляющий свою деятельность в качестве
индивидуального предпринимателя, дополнительно представляет:
нотариально удостоверенную копию свидетельства о
государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя;
нотариально удостоверенную копию свидетельства о включении в
государственный реестр аудиторов и аудиторских организаций;
сведения, содержащие информацию о почтовых реквизитах,
телефонах, факсах аудитора;
2.2. аудиторской организацией:
заявление по установленной форме согласно приложению 2;
нотариально заверенные копии учредительных документов;
нотариально удостоверенная копия свидетельства о
государственной регистрации;
штатное расписание;
сведения о руководителе, его заместителях и работающих в
аудиторской организации аудиторах, имеющих лицензию Национального
банка;
нотариально удостоверенная копия лицензии Министерства финансов
Республики Беларусь;
документ о внесении платы за выдачу лицензии.
2.3. Аудиторы и аудиторские организации, получившие право на
осуществление аудиторской деятельности в других государствах и
желающие осуществлять аудиторскую деятельность в банковской системе
на территории Республики Беларусь, кроме перечисленных документов
представляют легализованный устав (положение, агримент и т.п.),
переведенный на белорусский (русский) язык.
3. Рассмотрение документов, подготовка их к заседанию
центральной аттестационной комиссии, составление вопросов для
тестирования и проведение тестирования аудиторов осуществляются
специалистами департамента кадровой политики и внутреннего контроля
Национального банка.
Аудитор допускается к тестированию и аттестации при отсутствии
замечаний по представленным документам.
4. Срок рассмотрения документов, представленных для получения
лицензии, не должен превышать двух месяцев со дня поступления в
Национальный банк полного комплекта документов.
5. Аттестация проводится центральной аттестационной комиссией
Национального банка в форме собеседования.
До аттестации на осуществление аудиторской деятельности в
банковской системе проводится тестирование на предмет знания
аудиторами вопросов учета и отчетности банков, законодательства
Республики Беларусь, регулирующего банковскую деятельность.
По результатам тестирования оформляется протокол, который
передается в центральную аттестационную комиссию Национального банка
в качестве информационного материала.
6. Лицензия Национального банка выдается аудиторам и
аудиторским организациям по результатам аттестации центральной
аттестационной комиссией Национального банка. Решение принимается по
результатам проведения тайного голосования членов комиссии. Лицензия
установленного образца согласно приложению 3 выдается сроком на 5
лет. По истечении срока действия лицензии производится ее продление
или аннулирование.
7. В лицензии указываются: наименование органа, выдавшего
лицензию, наименование и адрес аудиторской организации (паспортные
данные аудитора); наименование вида деятельности, на который
выдается лицензия, номер регистрации лицензии, дата ее выдачи, срок
действия. Лицензия подписывается заместителем Председателя Правления
Национального банка и заверяется печатью Национального банка. Датой
выдачи лицензии является день принятия центральной аттестационной
комиссией Национального банка решения о выдаче лицензии или
продлении срока ее действия. Оригинал лицензии выдается заявителю, а
ксерокопия находится в Национальном банке в деле аудитора или
аудиторской организации.
8. Основаниями для отказа аудитору или аудиторской организации
в выдаче лицензии Национального банка могут быть:
несоответствие представленных документов требованиям
законодательства или непредставление предусмотренных настоящими
Правилами документов;
решение центральной аттестационной комиссии Национального банка
по результатам аттестации;
обращения за получением лицензии аудиторов или аудиторских
организаций, в отношении которых было принято решение об
аннулировании лицензии, до истечения 5-летнего срока со дня принятия
такого решения;
наличие у аудитора судимости за преступления против
собственности и порядка осуществления экономической деятельности;
обращение за получением лицензии лиц, занимавших со дня подачи
заявления на получение лицензии по день принятия решения о ее выдаче
должность, время работы на которой засчитывается в стаж службы в
государственном аппарате;
отсутствие у аудиторской организации на момент получения
лицензии трех аттестованных Национальным банком штатных сотрудников,
включая руководителя;
в других случаях, предусмотренных актами законодательства.
В случае принятия решения об отказе аудитору или аудиторской
организации в выдаче лицензии Национальный банк в 7-дневный срок
сообщает об этом аудитору или аудиторской организации с указанием
причины отказа.
В случае отказа в выдаче лицензии заявление о выдаче лицензии
может быть подано в Национальный банк не ранее чем через 6 месяцев
со дня отказа в выдаче.
Споры, связанные с проведением аттестации, рассматриваются в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
9. Аудиторы или аудиторские организации вносят плату за выдачу
лицензии Национального банка в размере, установленном Советом
Министров Республики Беларусь за выдачу лицензий на осуществление
аудиторской деятельности.
В случае отказа в прохождении аттестации, а также отказа в
выдаче лицензии плата за ее выдачу не возвращается.
10. Аудиторы и аудиторские организации для продления срока
действия лицензии Национального банка за два месяца до окончания
срока ее действия должны обратиться в Национальный банк с письменным
заявлением о продлении срока действия лицензии. К заявлению
прилагаются документы, перечисленные в подпунктах 2.1, 2.2, 2.3
настоящих Правил. Заявления представляются по формам приложений 4 и
5 к настоящим Правилам.
Решение о продлении срока действия лицензии принимает
центральная аттестационная комиссия Национального банка.
Основаниями для отказа в продлении срока действия лицензии
являются:
наличие оснований, предусмотренных пунктом 8 настоящих Правил;
наличие обоснованных претензий к аудитору, аудиторской
организации со стороны банков, Национального банка, Министерства
финансов Республики Беларусь, налоговых и других государственных
контролирующих органов Республики Беларусь.
11. Срок действия лицензии продлевается на 5 лет. Об аудиторах,
аудиторских организациях, которым отказано в выдаче или продлении
срока действия лицензии, Национальный банк сообщает Министерству
финансов Республики Беларусь и соответствующему налоговому органу.
12. В случае утраты аудитором или аудиторской организацией
лицензии Национального банка по их заявлению выдается дубликат с
взиманием платы в размере 50 процентов от суммы, установленной за
выдачу лицензии.
13. В 15-дневный срок аудиторы и аудиторские организации
обязаны сообщить в Министерство финансов и Национальный банк об
изменениях в регистрационных, почтовых данных и номерах телефонов.
14. Выдаваемые лицензии Национального банка регистрируются в
журнале учета лицензий и имеют регистрационный номер. Журнал учета
лицензий должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписью
уполномоченного должностного лица и печатью Национального банка.
Ежегодно список аудиторов и аудиторских организаций, имеющих
лицензию Национального банка, публикуется в "Банковском вестнике".
Глава 2. Порядок приостановления и аннулирования
лицензии Национального банка
15. При несоблюдении аудитором или аудиторской организацией
законодательства, регулирующего порядок осуществления аудиторской
деятельности в банковской системе, при получении обоснованных
претензий от соответствующих государственных органов, банков -
заказчиков аудиторских услуг и по материалам проверок контролирующих
органов по решению центральной аттестационной комиссии Национальный
банк может приостанавливать действие лицензии до устранения
допущенных нарушений либо дать указание об их устранении в
определенный срок, не приостанавливая ее действия.
В случае неустранения допущенных нарушений в установленный срок
центральная аттестационная комиссия Национального банка принимает
решение о приостановлении действия лицензии на срок до устранения
нарушений.
16. Лицензия Национального банка может быть аннулирована по
решению центральной аттестационной комиссии Национального банка.
Основаниями для аннулирования лицензии Национального банка являются:
заявление аудитора или аудиторской организации об аннулировании
лицензии или истечение срока ее действия;
обнаружение представленных для получения лицензии фиктивных
документов или документов, содержащих недостоверные сведения;
неустранение в шестимесячный срок нарушений, явившихся
основанием для принятия решения о приостановлении действия лицензии;
осуществление аудиторской деятельности в банковской системе в
период приостановления действия лицензии Национального банка;
невыполнение аудитором или аудиторской организацией требований
законодательства, регулирующего порядок осуществления аудиторской
деятельности в банковской системе;
повторное в течение 3 лет нарушение законодательства,
регулирующего порядок осуществления аудиторской деятельности в
банковской системе;
передача третьим лицам конфиденциальной информации, полученной
в ходе аудита.
Решение об аннулировании лицензии заказной почтой отправляется
аудитору, аудиторской организации и сообщается Министерству
финансов, соответствующему налоговому органу в 5-дневный срок и в
официальной печати.
В случае аннулирования лицензии Национального банка аудитор,
аудиторская организация обязаны возвратить ее в Национальный банк в
10-дневный срок со дня принятия решения. Информация об
аннулированных лицензиях Национального банка публикуется в
"Банковском вестнике".
С вступлением в силу настоящих Правил утрачивает силу Положение
о внешней аудиторской службе в банковской системе Республики
Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики
Беларусь от 25 августа 1998 г. (протокол N 15.4).
Приложение 1
к Правилам выдачи,
продления срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
25.04.2000 N 9.7
В центральную аттестационную
комиссию Национального банка
Республики Беларусь
от ______________________________
(фамилия, имя, отчество аудитора)
Заявление
Прошу аттестовать меня для получения лицензии на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе.
О себе сообщаю следующие сведения:
___________________________________________________________________
(год, число, месяц и место рождения)
___________________________________________________________________
(паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)
___________________________________________________________________
(образование: учебное заведение, год окончания, специальность)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(домашний адрес, тел.)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(место работы и занимаемые должности в течение последних пяти лет)
____________________________
(личная подпись)
____________________________
(дата)
Приложение 2
к Правилам выдачи,
продления срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
25.04.2000 N 9.7
В центральную аттестационную
комиссию Национального банка
Республики Беларусь
от ______________________________
(фамилия, имя, отчество
руководителя аудиторской
организации)
Заявление
Прошу аттестовать для получения лицензии на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе
___________________________________________________________________
(наименование и адрес аудиторской организации, тел.)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Руководитель аудиторской
организации _________________________
(подпись)
М.П.
____________________________________
(дата)
Приложение 3
к Правилам выдачи,
продления срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
25.04.2000 N 9.7
На специальном бланке
ЛИЦЕНЗИЯ N ________
на осуществление аудиторской деятельности в
банковской системе Республики Беларусь
В соответствии с решением _____________________________________
(наименование комиссии, выдавшей
____________ от "___" ________________ _____ г. N ________________
лицензию)
___________________________________________________________________
(наименование и адрес аудиторской организации, паспортные данные
аудитора)
разрешается осуществление аудиторской деятельности в банковской
системе Республики Беларусь на срок _______ года (лет) с момента
выдачи настоящей лицензии.
В соответствии с настоящей лицензией аудиторская деятельность в
банковской системе не может осуществляться аудиторской
организацией, аудитором без лицензии Министерства финансов
Республики Беларусь на осуществление аудиторской деятельности.
Заместитель Председателя
Правления _________________________ ______________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
____________________________
(дата выдачи)
Приложение 4
к Правилам выдачи,
продления срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
25.04.2000 N 9.7
В центральную аттестационную
комиссию Национального банка
Республики Беларусь
от ______________________________
(фамилия, имя, отчество аудитора)
Заявление
Прошу продлить срок действия лицензии на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе.
О себе сообщаю следующие сведения:
___________________________________________________________________
(год, число, месяц и место рождения)
___________________________________________________________________
(паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)
___________________________________________________________________
(образование: учебное заведение, год окончания, специальность)
___________________________________________________________________
(домашний адрес, тел.)
___________________________________________________________________
(место работы и занимаемые должности в течение последних пяти лет)
___________________________
(личная подпись)
___________________________
(дата)
Приложение 5
к Правилам выдачи,
продления срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
25.04.2000 N 9.7
В центральную аттестационную
комиссию Национального банка
Республики Беларусь
от ______________________________
(фамилия, имя, отчество
руководителя аудиторской
организации)
Заявление
Прошу продлить срок действия лицензии на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе
___________________________________________________________________
(наименование и адрес аудиторской организации, тел.)
___________________________________________________________________
Руководитель аудиторской
организации ________________________
(подпись)
М.П.
______________________________
(дата)
___________________________________________________________--
|
