|
ПИСЬМО НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
30 сентября 1999 г. № 28-15/1936
О НАПРАВЛЕНИИ ПРИМЕРНОГО ПЕРЕЧНЯ
СВЕДЕНИЙ (ДОКУМЕНТОВ)
Заместитель Председателя
Правления В.Я.СЕНЬКО
Национальный банк обобщил информацию банков, министерств и
ведомств по примерному перечню сведений (документов),
используемых банками для осуществления предварительного и
последующего контроля за обоснованностью выдач наличных денег из
касс банков при проведении отдельных операций, и направляет для
сведения.
Для организации контроля учреждение банка согласно статье
12 Закона Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности
в Республике Беларусь» самостоятельно определяет перечень
сведений (документов), представляемых учреждению банка
предприятием, предпринимателем.
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
сведений (документов), используемых банками для осуществления
предварительного и последующего контроля
обоснованности выдачи наличных денег из касс банков
при проведении отдельных операций
------T-----------------T----------------------------------------------------¬
¦№ п/п¦ ¦Сведения (документы), используемые для осуществления¦
¦ ¦Цели выдачи на- ¦контроля обоснованности выдач наличных денег из касс¦
¦ ¦личных денег из ¦ банков (2) ¦
¦ ¦касс банков (1) +-------------------------------T--------------------+
¦ ¦ ¦ предварительный контроль * ¦ последующий кон- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ троль** ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 1. ¦Выплаты, включа-¦1. В случаях, если сумма, заяв-¦1. Первичные учетные¦
¦ ¦емые в состав¦ленная к выплате (по денежному¦документы. ¦
¦ ¦фонда заработной¦чеку, в устной или письменной¦При необходимости¦
¦ ¦платы (за исклю-¦форме), не вызывает сомнения у¦проверка наличия¦
¦ ¦чением выплат ра-¦специалиста по денежному обра-¦трудовых книжек ра-¦
¦ ¦ботникам неспи-¦щению, документы или сведения¦ботников списочного¦
¦ ¦сочного состава) ¦для контроля не требуются. В¦состава ¦
¦ ¦ ¦чеке должна быть ссылка о том,¦ ¦
¦ ¦ ¦что задолженности по налогам в¦ ¦
¦ ¦ ¦бюджете нет. ¦ ¦
¦ ¦ ¦При этом в случае наличия у¦ ¦
¦ ¦ ¦клиента необходимости произвес-¦ ¦
¦ ¦ ¦ти расчеты с бюджетом вместе с¦ ¦
¦ ¦ ¦чеком представляются платежные¦ ¦
¦ ¦ ¦поручения на перечисление подо-¦ ¦
¦ ¦ ¦ходного налога и других плате-¦ ¦
¦ ¦ ¦жей. В случаях, если сумма, за-¦ ¦
¦ ¦ ¦явленная к выплате (по денежно-¦ ¦
¦ ¦ ¦му чеку, в устной или письмен-¦ ¦
¦ ¦ ¦ной форме), вызывает сомнение у¦ ¦
¦ ¦ ¦специалиста по денежному обра-¦ ¦
¦ ¦ ¦щению, банк может в устной или¦ ¦
¦ ¦ ¦письменной форме запросить лю-¦ ¦
¦ ¦ ¦бые из предложенных ниже доку-¦ ¦
¦ ¦ ¦ментов или сведений: ¦ ¦
¦ ¦ ¦- вторые экземпляры (копии)¦ ¦
¦ ¦ ¦платежных ведомостей, подписан-¦ ¦
¦ ¦ ¦ные должностными лицами и за-¦ ¦
¦ ¦ ¦веренные печатью клиента; -¦ ¦
¦ ¦ ¦расчет заявленной к выплате¦ ¦
¦ ¦ ¦суммы по видам выплат, подпи-¦ ¦
¦ ¦ ¦санный должностными лицами и¦ ¦
¦ ¦ ¦заверенный печатью клиента; -¦ ¦
¦ ¦ ¦копии приказов на поощрительные¦ ¦
¦ ¦ ¦выплаты ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦1.1. ¦Выплаты работни-¦1.1. При необходимости: ¦1.1. Первичные учет-¦
¦ ¦кам не- списочно-¦- копии соответствующих догово-¦ные документы ¦
¦ ¦го состава, вклю-¦ров, оформленных в соответствии¦ ¦
¦ ¦чаемые в состав¦с законодательством Республики¦ ¦
¦ ¦фонда заработной¦Беларусь; ¦ ¦
¦ ¦платы ¦- документы, подтверждающие¦ ¦
¦ ¦ ¦фактическое исполнение договора¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦1.2. ¦Оплата труда ин-¦1.2. Чек из денежной чековой¦1.2. Как правило,¦
¦ ¦дивидуальных ¦книжки на получение наличных¦банками не произво-¦
¦ ¦предпринимателей ¦денег из кассы банка в виде¦дится ¦
¦ ¦ ¦аванса будущего дохода предпри-¦ ¦
¦ ¦ ¦нимателя в размере, установлен-¦ ¦
¦ ¦ ¦ном законодательством Республи-¦ ¦
¦ ¦ ¦ки Беларусь ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 2. ¦Дивиденды (доходы¦При необходимости: ¦Первичные учетные¦
¦ ¦по акциям работ-¦- решение уполномоченного орга-¦документы ¦
¦ ¦ников предпри-¦на клиента банка о порядке и¦ ¦
¦ ¦ятий, доходы по¦периодичности распределения¦ ¦
¦ ¦паям) от распре-¦прибыли, в том числе о порядке¦ ¦
¦ ¦деления прибыли ¦и периодичности распределения¦ ¦
¦ ¦ ¦части (процента) прибыли, на-¦ ¦
¦ ¦ ¦правляемой на выплату дивиден-¦ ¦
¦ ¦ ¦дов; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- расчет распределения прибыли;¦ ¦
¦ ¦ ¦- письменное подтверждение на-¦ ¦
¦ ¦ ¦логового органа о поступлении в¦ ¦
¦ ¦ ¦доход бюджета соответствующих¦ ¦
¦ ¦ ¦налогов с налогооблагаемой сум-¦ ¦
¦ ¦ ¦мы прибыли или дохода в соот-¦ ¦
¦ ¦ ¦ветствующем периоде (расчет¦ ¦
¦ ¦ ¦налога на прибыль нарастающим¦ ¦
¦ ¦ ¦итогом с начала года, отчет о¦ ¦
¦ ¦ ¦прибылях и убытках (ф.2), за-¦ ¦
¦ ¦ ¦веренный налоговой инспекцией;¦ ¦
¦ ¦ ¦баланс, заверенный налоговой¦ ¦
¦ ¦ ¦инспекцией, - при условии рас-¦ ¦
¦ ¦ ¦пределения прибыли за год или¦ ¦
¦ ¦ ¦в любой другой форме); ¦ ¦
¦ ¦ ¦- аудиторское заключение о ре-¦ ¦
¦ ¦ ¦зультатах проверки клиента; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- информация клиента о количес-¦ ¦
¦ ¦ ¦тве акционеров или пайщиков; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- платежное поручение на пере-¦ ¦
¦ ¦ ¦числение подоходного налога с¦ ¦
¦ ¦ ¦выплачиваемой суммы дивидендов;¦ ¦
¦ ¦ ¦- в случае возникновения сомне-¦ ¦
¦ ¦ ¦ний в достоверности представ-¦ ¦
¦ ¦ ¦ленных документов банк может¦ ¦
¦ ¦ ¦запросить у клиента документы¦ ¦
¦ ¦ ¦налоговых органов о полученной¦ ¦
¦ ¦ ¦прибыли, обратиться в налого-¦ ¦
¦ ¦ ¦вые органы за подтверждением¦ ¦
¦ ¦ ¦представленной в документах¦ ¦
¦ ¦ ¦прибыли или о проведении опера-¦ ¦
¦ ¦ ¦тивной проверки на предмет под-¦ ¦
¦ ¦ ¦тверждения распределяемой суммы¦ ¦
¦ ¦ ¦прибыли ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 3. ¦Командировочные ¦Расчет суммы командировочных и¦Первичные учетные¦
¦ ¦расходы и расходы¦других расходов. ¦документы ¦
¦ ¦в период команди-¦При необходимости: ¦ ¦
¦ ¦ровки (расчеты с¦- выписка из приказа (копия) о¦ ¦
¦ ¦фитосанитарными и¦направлении работников в коман-¦ ¦
¦ ¦ветеринарными ¦дировку ¦ ¦
¦ ¦службами, по¦ ¦ ¦
¦ ¦услугам междуна-¦ ¦ ¦
¦ ¦родным перевозчи-¦ ¦ ¦
¦ ¦кам, связанным с¦ ¦ ¦
¦ ¦перевозкой гру-¦ ¦ ¦
¦ ¦зов) ¦ ¦ ¦
¦ ¦Первичные учетные¦ ¦ ¦
¦ ¦документы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 4. ¦На расчеты между¦Разрешение руководителя обслу-¦Авансовые отчеты с¦
¦ ¦субъектами хо-¦живающего банка (в виде резолю-¦приложением подтвер-¦
¦ ¦зяйствования (хо-¦ции на ходатайстве, подписи на¦ждающих документов ¦
¦ ¦зяйственно-опера-¦заявке или сообщении банка) на¦ ¦
¦ ¦ционные расходы)¦проведение субъектом расчетов¦ ¦
¦ ¦ ¦наличными денежными средствами ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 5. ¦На расчеты между¦Расчет необходимой суммы налич-¦Авансовые отчеты о¦
¦ ¦субъектами хо-¦ных денег с указанием причин¦фактически произве-¦
¦ ¦зяйствования свы-¦невозможности рассчитаться в¦денных расходах ¦
¦ ¦ше 50 минимальных¦безналичном порядке ¦ ¦
¦ ¦заработных плат ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 6. ¦Возвраты: ¦Заявление о выходе из состава¦Первичные учетные¦
¦ ¦- внесенных в¦учредителей и о возврате паевых¦документы ¦
¦ ¦уставный фонд па-¦взносов. Договор купли-продажи¦ ¦
¦ ¦евых взносов; ¦акций ¦ ¦
¦ ¦- стоимости акций¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 7. ¦Суммы по возмеще-¦Копия акта государственного ор-¦Первичные учетные¦
¦ ¦нию ущерба граж-¦гана, засвидетельствовавшего¦документы ¦
¦ ¦данам, выплачи-¦факт причиненного материального¦ ¦
¦ ¦ваемые в добро-¦ущерба, оформленного в установ-¦ ¦
¦ ¦вольном порядке¦ленной законодательством форме.¦ ¦
¦ ¦юридическими и¦Расчет стоимости ущерба. ¦ ¦
¦ ¦физическими лица-¦Копия выписки из приказа либо¦ ¦
¦ ¦ми, причинившими¦решения юридического лица о¦ ¦
¦ ¦этот ущерб ¦возмещении ущерба ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 8. ¦Суммы, выплачива-¦Копии договоров, решений и оп-¦Первичные учетные¦
¦ ¦емые на основании¦ределений судебных и других¦документы ¦
¦ ¦приговоров, реше-¦правомочных органов. ¦ ¦
¦ ¦ний и определений¦Согласно письму Министерства¦ ¦
¦ ¦судебных и других¦юстиции Республики Беларусь от¦ ¦
¦ ¦правомочных орга-¦1 апреля 1998 г. № 05-14-4745¦ ¦
¦ ¦нов ¦"О применении нормативного ак-¦ ¦
¦ ¦ ¦та" другими уполномоченными ор-¦ ¦
¦ ¦ ¦ганами могут быть органы, пол-¦ ¦
¦ ¦ ¦номочия которых в каждом кон-¦ ¦
¦ ¦ ¦кретном случае закреплены зако-¦ ¦
¦ ¦ ¦нодательством ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 9. ¦Ссуды, предостав-¦Копия решения субъекта хозяйс-¦Первичные учетные¦
¦ ¦ляемые в установ-¦твования о выделении ссуды. Ко-¦документы ¦
¦ ¦ленном порядке¦пия договора на выдачу потреби-¦ ¦
¦ ¦субъектами хо-¦тельского кредита. ¦ ¦
¦ ¦зяйствования ¦При необходимости: ¦ ¦
¦ ¦гражданам на по-¦- решение уполномоченного орга-¦ ¦
¦ ¦требительские ¦на клиента банка о порядке и¦ ¦
¦ ¦нужды, без начис-¦периодичности распределения¦ ¦
¦ ¦ления процентов¦прибыли, в том числе о порядке¦ ¦
¦ ¦по ним ¦и периодичности распределения¦ ¦
¦ ¦ ¦части (процента) прибыли, на-¦ ¦
¦ ¦ ¦правляемой на выдачу ссуд ра-¦ ¦
¦ ¦ ¦ботникам; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- расчет распределения прибыли;¦ ¦
¦ ¦ ¦- письменное подтверждение на-¦ ¦
¦ ¦ ¦логового органа о поступлении в¦ ¦
¦ ¦ ¦доход бюджета соответствующих¦ ¦
¦ ¦ ¦налогов с налогооблагаемой сум-¦ ¦
¦ ¦ ¦мы прибыли или дохода в соот-¦ ¦
¦ ¦ ¦ветствующем периоде (расчет на-¦ ¦
¦ ¦ ¦лога на прибыль нарастающим¦ ¦
¦ ¦ ¦итогом с начала года, отчет о¦ ¦
¦ ¦ ¦прибылях и убытках (ф.2), заве-¦ ¦
¦ ¦ ¦ренный налоговой инспекцией;¦ ¦
¦ ¦ ¦баланс, заверенный налоговой¦ ¦
¦ ¦ ¦инспекцией, - при условии рас-¦ ¦
¦ ¦ ¦пределения прибыли за год или в¦ ¦
¦ ¦ ¦любой другой форме); ¦ ¦
¦ ¦ ¦- аудиторское заключение о ре-¦ ¦
¦ ¦ ¦зультатах проверки клиента ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 10. ¦Скупка стеклотары¦Копия устава предприятия (сви-¦Первичные учетные¦
¦ ¦у населения (3) ¦детельство общереспубликанской¦документы ¦
¦ ¦ ¦регистрации предпринимателя), в¦ ¦
¦ ¦ ¦котором предусмотрен указанный¦ ¦
¦ ¦ ¦вид деятельности. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Ходатайство в каждом конкретном¦ ¦
¦ ¦ ¦случае на получение планируемой¦ ¦
¦ ¦ ¦суммы. Разрешение установленно-¦ ¦
¦ ¦ ¦го образца, выдаваемое местным¦ ¦
¦ ¦ ¦органом власти на открытие при-¦ ¦
¦ ¦ ¦емного пункта стеклотары. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Копии договоров на дальнейшую¦ ¦
¦ ¦ ¦поставку стеклотары, заключен-¦ ¦
¦ ¦ ¦ных с предприятиями Республики¦ ¦
¦ ¦ ¦Беларусь, производящими продук-¦ ¦
¦ ¦ ¦цию в стеклянной таре. ¦ ¦
¦ ¦ ¦При необходимости: ¦ ¦
¦ ¦ ¦- согласованный с местными ор-¦ ¦
¦ ¦ ¦ганами власти утвержденный ре-¦ ¦
¦ ¦ ¦жим работы приемного пункта; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- положение о скупке стеклота-¦ ¦
¦ ¦ ¦ры; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- действующий на дату выдачи¦ ¦
¦ ¦ ¦наличных денег прейскурант за-¦ ¦
¦ ¦ ¦купочных цен, утвержденный Ко-¦ ¦
¦ ¦ ¦митетом цен при Министерстве¦ ¦
¦ ¦ ¦экономики Республики Беларусь; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- договор заимствования денеж-¦ ¦
¦ ¦ ¦ной выручки; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- отчет по ранее выданным сум-¦ ¦
¦ ¦ ¦мам; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- товарные отчеты; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- товарно-транспортные наклад-¦ ¦
¦ ¦ ¦ные на поставку стеклотары; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- проверка действительного мес-¦ ¦
¦ ¦ ¦торасположения приемного пунк-¦ ¦
¦ ¦ ¦та, изучение на месте порядка¦ ¦
¦ ¦ ¦приема и хранения стеклотары ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 11. ¦Закупка сельско-¦Копия устава предприятия (сви-¦Первичные учетные¦
¦ ¦хозяйственных ¦детельство общереспубликанской¦документы (авансовые¦
¦ ¦продуктов ¦регистрации предпринимателя), в¦отчеты сотрудников¦
¦ ¦ ¦котором предусмотрен указанный¦предприятия, под-¦
¦ ¦ ¦вид деятельности. ¦тверждающие целевое¦
¦ ¦ ¦Расчет потребности с обоснова-¦расходование денег,¦
¦ ¦ ¦нием в каждом конкретном случае¦выданных в подотчет;¦
¦ ¦ ¦планируемой суммы. ¦товарные накладные¦
¦ ¦ ¦Лицензия на промысловую загото-¦на отпуск согласно¦
¦ ¦ ¦вку (закупку) дикорастущих рас-¦договорам закуплен-¦
¦ ¦ ¦тений (их частей), грибов, тех-¦ной продукции; ¦
¦ ¦ ¦нического и лекарственного сы-¦товарно-транспортные¦
¦ ¦ ¦рья растительного происхождения¦накладные, оформлен-¦
¦ ¦ ¦в целях их промышленной перера-¦ные в соответствии с¦
¦ ¦ ¦ботки или реализации. Лицензия¦требованиями ин-¦
¦ ¦ ¦на производство мяса, мясных и¦струкции по заполне-¦
¦ ¦ ¦молочных продуктов. ¦нию товарно-транс-¦
¦ ¦ ¦План проведения заготовок, со-¦портных накладных на¦
¦ ¦ ¦гласованный с местными исполни-¦перевозку грузов ав-¦
¦ ¦ ¦тельными и распорядительными¦томобильным транс-¦
¦ ¦ ¦органами, на подведомственной¦портом, утвержденных¦
¦ ¦ ¦территории которых проводятся¦приказом Министерс-¦
¦ ¦ ¦закупки (для предприятий, не¦тва статистики и¦
¦ ¦ ¦входящих в систему Минсельхоз-¦анализа Республики¦
¦ ¦ ¦прода, Белкоопсоюза, Минторга,¦Беларусь от 5 февра-¦
¦ ¦ ¦Минздрава, Минлесхоза). ¦ля 1996 г. № 32; ¦
¦ ¦ ¦Справки местного исполнительно-¦ведомости, отчеты¦
¦ ¦ ¦го и распорядительного органа о¦подотчетных лиц, акт¦
¦ ¦ ¦наличии у физических лиц лично-¦закупки, оформленные¦
¦ ¦ ¦го подсобного хозяйства (прило-¦в соответствии с¦
¦ ¦ ¦жение 1 к Методическим указани-¦законодательством; ¦
¦ ¦ ¦ям Государственного налогового¦другие документы) ¦
¦ ¦ ¦комитета Республики Беларусь по¦ ¦
¦ ¦ ¦исчислению и уплате подоходного¦ ¦
¦ ¦ ¦налога с физических лиц от 6¦ ¦
¦ ¦ ¦апреля 1999 г. № 62). ¦ ¦
¦ ¦ ¦Копии сведений, направленных¦ ¦
¦ ¦ ¦налоговым органам, о суммах,¦ ¦
¦ ¦ ¦выплаченных физическим лицам за¦ ¦
¦ ¦ ¦сданную продукцию (приложение¦ ¦
¦ ¦ ¦10 к Методическим указаниям Го-¦ ¦
¦ ¦ ¦сударственного налогового коми-¦ ¦
¦ ¦ ¦тета Республики Беларусь по ис-¦ ¦
¦ ¦ ¦числению и уплате подоходного¦ ¦
¦ ¦ ¦налога с физических лиц от 6¦ ¦
¦ ¦ ¦апреля 1999 г. № 62). ¦ ¦
¦ ¦ ¦Копии документов установленной¦ ¦
¦ ¦ ¦формы на куплю-продажу сельско-¦ ¦
¦ ¦ ¦хозяйственной продукции у граж-¦ ¦
¦ ¦ ¦дан с обязательным указанием в¦ ¦
¦ ¦ ¦них паспортных данных граждан,¦ ¦
¦ ¦ ¦конкретного наименования про-¦ ¦
¦ ¦ ¦дукции, суммы платежа и даты ее¦ ¦
¦ ¦ ¦приемки. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Договор на дальнейшую реализа-¦ ¦
¦ ¦ ¦цию заготовленной продукции. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Договор на аренду складских¦ ¦
¦ ¦ ¦помещений и транспорта. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Отчет об использовании ранее¦ ¦
¦ ¦ ¦полученных сумм. При закупке¦ ¦
¦ ¦ ¦скота - документы, подтвержда-¦ ¦
¦ ¦ ¦ющие наличие условий для полно-¦ ¦
¦ ¦ ¦го цикла переработки скота ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 12. ¦Закупка вторично-¦Устав предприятия (свидетельс-¦Первичные учетные¦
¦ ¦го сырья ¦тво общереспубликанской реги-¦документы ¦
¦ ¦ ¦страции предпринимателя), в ко-¦ ¦
¦ ¦ ¦тором указан соответствующий¦ ¦
¦ ¦ ¦вид деятельности. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Расчет потребности с обоснова-¦ ¦
¦ ¦ ¦нием в каждом конкретном случае¦ ¦
¦ ¦ ¦планируемой суммы. Договор на¦ ¦
¦ ¦ ¦дальнейшую реализацию вторично-¦ ¦
¦ ¦ ¦го сырья перерабатывающим пред-¦ ¦
¦ ¦ ¦приятиям. Договор на аренду¦ ¦
¦ ¦ ¦складских помещений и транс-¦ ¦
¦ ¦ ¦порта. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Отчет об использовании ранее¦ ¦
¦ ¦ ¦полученных сумм. ¦ ¦
¦ ¦ ¦План заготовок вторичного сырья¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 13. ¦На расчеты с¦Копия договора купли-продажи¦Первичные учетные¦
¦ ¦гражданами за¦имущества (недвижимого имущес-¦документы ¦
¦ ¦приобретенное у¦тва), заключенного в порядке и¦ ¦
¦ ¦них имущество¦форме, предусмотренных законо-¦ ¦
¦ ¦(недвижимое иму-¦дательством (Гражданским кодек-¦ ¦
¦ ¦щество) ¦сом Республики Беларусь и др).¦ ¦
¦ ¦ ¦Согласование (4) налоговых ор-¦ ¦
¦ ¦ ¦ганов в случаях неудержания¦ ¦
¦ ¦ ¦подоходного налога в соответс-¦ ¦
¦ ¦ ¦твии с пунктом 3.1.11 Методиче-¦ ¦
¦ ¦ ¦ских указаний Государственного¦ ¦
¦ ¦ ¦налогового комитета Республики¦ ¦
¦ ¦ ¦Беларусь по исчислению и уплате¦ ¦
¦ ¦ ¦подоходного налога с физичес-¦ ¦
¦ ¦ ¦ких лиц от 6 апреля 1999 г. №¦ ¦
¦ ¦ ¦62. Копии сведений, направлен-¦ ¦
¦ ¦ ¦ных налоговым органам, о сум-¦ ¦
¦ ¦ ¦мах, выплаченных физическим¦ ¦
¦ ¦ ¦лицам (приложение 10 к Методи-¦ ¦
¦ ¦ ¦ческим указаниям Государствен-¦ ¦
¦ ¦ ¦ного налогового комитета Ре-¦ ¦
¦ ¦ ¦спублики Беларусь по исчислению¦ ¦
¦ ¦ ¦и уплате подоходного налога с¦ ¦
¦ ¦ ¦физических лиц от 6 апреля 1999¦ ¦
¦ ¦ ¦г. № 62). Копия справки налого-¦ ¦
¦ ¦ ¦вого органа о представлении¦ ¦
¦ ¦ ¦декларации об объеме и источни-¦ ¦
¦ ¦ ¦ках денежных средств в установ-¦ ¦
¦ ¦ ¦ленных законодательством слу-¦ ¦
¦ ¦ ¦чаях. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Копии документов, удостоверя-¦ ¦
¦ ¦ ¦ющих право собственности в не-¦ ¦
¦ ¦ ¦обходимых случаях ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 14. ¦Выплаты комитен-¦Согласование налоговых органов¦Первичные учетные¦
¦ ¦там ¦в случаях неудержания подоход-¦документы ¦
¦ ¦ ¦ного налога в соответствии с¦ ¦
¦ ¦ ¦пунктом 3.1.11 Методических¦ ¦
¦ ¦ ¦указаний Государственного нало-¦ ¦
¦ ¦ ¦гового комитета Республики Бе-¦ ¦
¦ ¦ ¦ларусь по исчислению и уплате¦ ¦
¦ ¦ ¦подоходного налога с физичес-¦ ¦
¦ ¦ ¦ких лиц от 6 апреля 1999 г. №¦ ¦
¦ ¦ ¦62 ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 15. ¦Возврат платежей¦Заявление физического лица ¦Первичные учетные¦
¦ ¦физическим лицам,¦ ¦документы ¦
¦ ¦внесенных налич-¦ ¦ ¦
¦ ¦ными деньгами, в¦ ¦ ¦
¦ ¦том числе ЖСК,¦ ¦ ¦
¦ ¦ГСК и др. (5) ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 16. ¦Аренда автотранс-¦Копия договора аренды, заклю-¦Первичные учетные¦
¦ ¦портного средс-¦ченного в предусмотренной зако-¦документы ¦
¦ ¦тва, недвижимос-¦нодательством (Гражданским ко-¦ ¦
¦ ¦ти, личного иму-¦дексом Республики Беларусь и¦ ¦
¦ ¦щества физическо-¦др) форме. Платежное поручение¦ ¦
¦ ¦го лица ¦на удержание подоходного налога¦ ¦
¦ ¦ ¦у источника выплаты по ставкам,¦ ¦
¦ ¦ ¦предусмотренным для налогообло-¦ ¦
¦ ¦ ¦жения доходов, получаемых от¦ ¦
¦ ¦ ¦предпринимательской деятельнос-¦ ¦
¦ ¦ ¦ти. При необходимости - доку-¦ ¦
¦ ¦ ¦менты, подтверждающие права¦ ¦
¦ ¦ ¦собственности (распоряжения) на¦ ¦
¦ ¦ ¦недвижимость и транспортные¦ ¦
¦ ¦ ¦средства ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 17. ¦ Компенсация за¦ Расчет потребности. ¦Первичные учетные¦
¦ ¦использование ¦При необходимости: ¦документы ¦
¦ ¦личного транс-¦- документы, оформленные в со-¦ ¦
¦ ¦порта в служебных¦ответствии со статьей 117 КЗоТ¦ ¦
¦ ¦целях ¦Республики Беларусь (договор об¦ ¦
¦ ¦ ¦использовании личного имущества¦ ¦
¦ ¦ ¦в служебных целях и др); ¦ ¦
¦ ¦ ¦- копия свидетельства о реги-¦ ¦
¦ ¦ ¦страции или технического пас-¦ ¦
¦ ¦ ¦порта транспортного средства ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 18. ¦Питание спортсме-¦Инструкция о порядке обеспече-¦Первичные учетные¦
¦ ¦нов ¦ния питанием участников и судей¦документы ¦
¦ ¦ ¦спортивных мероприятий в преде-¦ ¦
¦ ¦ ¦лах Республики Беларусь, утвер-¦ ¦
¦ ¦ ¦жденная приказом Министерства¦ ¦
¦ ¦ ¦спорта и туризма Республики Бе-¦ ¦
¦ ¦ ¦ларусь от 25 мая 1999 г. № 744¦ ¦
¦ ¦ ¦по согласованию с Министерством¦ ¦
¦ ¦ ¦финансов Республики Беларусь ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 19. ¦Призы при прове-¦Распоряжение Кабинета Министров¦Первичные учетные¦
¦ ¦дении спортивных¦Республики Беларусь от 11 марта¦документы ¦
¦ ¦мероприятий ¦1996 г. № 224р "Об установлении¦ ¦
¦ ¦ ¦стоимости памятных призов и¦ ¦
¦ ¦ ¦размеров вознаграждений (мате-¦ ¦
¦ ¦ ¦риальной помощи) для победите-¦ ¦
¦ ¦ ¦лей спортивных соревнований и¦ ¦
¦ ¦ ¦их тренеров" ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 20. ¦Страховые суммы ¦При необходимости: ¦Первичные учетные¦
¦ ¦ ¦- копия страхового свидетельс-¦документы ¦
¦ ¦ ¦тва (полиса) добровольного и¦ ¦
¦ ¦ ¦обязательного страхования; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- копия договора страхования; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- копия акта о страховом слу-¦ ¦
¦ ¦ ¦чае; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- копия заявления физического¦ ¦
¦ ¦ ¦лица о выплате страхового воз-¦ ¦
¦ ¦ ¦мещения; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- расчет суммы страхового воз-¦ ¦
¦ ¦ ¦мещения ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 21. ¦Представительские¦Расчет потребности ¦Первичные учетные¦
¦ ¦расходы ¦ ¦документы ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 22. ¦Прием и обслужи-¦Расчет потребности исходя из¦Первичные учетные¦
¦ ¦вание иностранных¦установленных законодательством¦документы ¦
¦ ¦делегаций и отде-¦Республики Беларусь норм (6) ¦ ¦
¦ ¦льных лиц ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 23. ¦Проведение лом-¦Копия устава предприятия, в ко-¦Первичные учетные¦
¦ ¦бардных операций ¦тором предусмотрен указанный¦документы (ведомости¦
¦ ¦ ¦вид деятельности. При необходи-¦выдачи займов под¦
¦ ¦ ¦мости: ¦залог имущества; ¦
¦ ¦ ¦- лицензия на операции с драго-¦реестр залоговых би-¦
¦ ¦ ¦ценными металлами и драгоценны-¦летов; ¦
¦ ¦ ¦ми камнями; ¦договор займа; ¦
¦ ¦ ¦- лицензия на розничную торгов-¦договор залога; ¦
¦ ¦ ¦лю; ¦залоговая квитанция,¦
¦ ¦ ¦- положение о порядке проведе-¦акт на оприходование¦
¦ ¦ ¦ния ломбардных операций, утвер-¦залоговых ценностей;¦
¦ ¦ ¦жденное директором предприятия ¦другие документы) ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 24. ¦Возврат средств¦Копия договора займа, заключен-¦Первичные учетные¦
¦ ¦по договору займа¦ного в предусмотренной законо-¦документы ¦
¦ ¦(7) ¦дательством (Гражданским коде-¦ ¦
¦ ¦ ¦ксом Республики Беларусь и др)¦ ¦
¦ ¦ ¦форме. Копия справки налогового¦ ¦
¦ ¦ ¦органа о представлении деклара-¦ ¦
¦ ¦ ¦ции об объеме и источниках де-¦ ¦
¦ ¦ ¦нежных средств в установленных¦ ¦
¦ ¦ ¦законодательством случаях.¦ ¦
¦ ¦ ¦Справку представляет заимодавец¦ ¦
¦ ¦ ¦при предоставлении займа. При¦ ¦
¦ ¦ ¦возврате займа справку пред-¦ ¦
¦ ¦ ¦ставляет заемщик ¦ ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 25. ¦ Выплата выигры-¦Расчет потребности ¦Первичные учетные¦
¦ ¦шей ¦ ¦документы ¦
+-----+-----------------+-------------------------------+--------------------+
¦ 26. ¦Приобретение ме-¦Расчет потребности исходя из¦Первичные учетные¦
¦ ¦тодической лите-¦установленных законодательством¦документы (на выдачу¦
¦ ¦ратуры преподава-¦Республики Беларусь норм ¦денежных средств).¦
¦ ¦телями ¦ ¦Отчет об использова-¦
¦ ¦ ¦ ¦нии преподавателями¦
¦ ¦ ¦ ¦денежных средств не¦
¦ ¦ ¦ ¦требуется ¦
L-----+-----------------+-------------------------------+---------------------
________________________________
(1) При отсутствии цели выдачи наличных денег из касс
банков в настоящем Перечне банк может руководствоваться Перечнем
документов, на основании которого совершаются операции по
безналичному перечислению доходов на вкладные счета граждан,
утвержденным Министерством юстиции Республики Беларусь от 7 июля
1998 г. № 180, Министерством финансов Республики Беларусь от 7
июля 1998 г. № 13-7/639 и Национальным банком Республики Беларусь
от 7 июля 1998 г. № 71.
(2) Выдачи наличных денег банками производятся при наличии
договора на расчетно-кассовое обслуживание.
(3) После получения информации о решении заинтересованными
министерствами и ведомствами вопроса о регулировании порядка
скупки стеклотары банки будут проинформированы.
(4) Обязательное согласование налоговых органов по всем
сделкам в случаях неудержания подоходного налога.
(5) Платежи физических лиц, произведенные в безналичном
порядке, могут быть возвращены только в безналичном порядке.
(6) При невозможности проведения безналичных расчетов.
(7) Платежи физических лиц, произведенные в безналичном
порядке, могут быть возвращены только в безналичном порядке.
*Предварительный контроль производится работниками банка
при выдаче наличных денег.
**Последующий контроль производится работниками
аудиторских, налоговых и других соответствующих служб, а также
службами банка в банке и при проверке клиента непосредственно на
основании первичных учетных документов согласно принятой у
клиента методике бухгалтерского учета.
|
