|
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
25 марта 1997 г. N 16-11/146
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
25 марта 1997 г. N 19002/235
Об участии бюджетных организаций в проводимом
внутриреспубликанском зачете
===
В целях уменьшения внутриреспубликанской
дебиторско-кредиторской задолженности Национальным банком Республики
Беларусь по согласованию с Правительством Республики Беларусь
5 апреля 1997 г. проводится зачет взаимной задолженности между
субъектами хозяйствования с участием республиканского и местных
бюджетов.
Согласно разработанного Национальным банком Республики Беларусь
механизма проведения зачета, доведенного до сведения министерств,
ведомств, облисполкомов, банков письмом от 24 марта 1997 года
N 19002/234 "О проведении внутриреспубликанского зачета" участниками
зачета являются субъекты хозяйствования, независимо от форм
собственности, включая министерства, ведомства, учреждения,
организации и предприятия, финансируемые за счет средств
республиканского и местных бюджетов (далее по тексту - "бюджетные
организации").
Участие бюджетных организаций наряду со счетами
республиканского и местных бюджетов в проводимом зачете заключается
в выявлении "цепочки" взаимных платежей по следующей схеме:
--------------¬
----------------¬ ---------------¬ ¦нижестоящие ¦
¦республиканский¦ ¦ главные ¦ ¦распорядители¦
¦или местные +-------->¦ распорядители+--------->¦средств - ¦
¦бюджеты ¦финанси- ¦ средств ¦ финанси- ¦бюджетные ¦
L---T--------T---рование L--------------- рование ¦организации ¦
^ ^ L-----------T--
¦ ¦ ¦
¦ ¦ платежи в бюджет ¦
----- L----------------------------¬ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Платежи ---------------¬платежи по-------+-------¬ платежи ¦
¦в бюджет¦субъект ¦долгам ¦субъект ¦ по долгам ¦
L--------+хозяйствования¦<---------¦хозяйствования¦<-------------
L--------------- L---------------
При этом, зачет долгов, осуществляется по всем статьям расходов
Классификации доходов и расходов республиканского и местных бюджетов
Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов от
28.12.95 г. N 97 с учетом внесенных изменений и дополнений, за
исключением статей:
1 "Фонд заработной платы (оплаты труда)"
4 "Командировки и служебные разъезды"
8 "Стипендии"
20 "Пенсии и пособия"
24 "Государственные капитальные вложения"
26 "Государственная поддержка крестьянских (фермерских)
хозяйств"
28 "Льготное кредитование"
29 "Субсидия на жилищное строительство"
31 "Государственная субсидия"
Руководствуясь п.3 письма Национального банка Республики
Беларусь от 24 марта 1997 г. N 19002/234 "О проведении
внутриреспубликанского зачета" для проведения зачета все бюджетные
организации, оформляют кредиторскую (дебиторскую) задолженность
платежными документами и представляют их в обслуживающие банки.
До начала оформления указанных документов бюджетные организации
обязаны уточнить и проанализировать состояние своих расчетов на
основании фактически полученных материальных ценностей, выполненных
работ и оказанных услуг. Проверить правильность и обоснованность
сумм кредиторской (дебиторской) задолженности, числящихся на счетах
бухгалтерского учета. Особенно тщательной проверке должны быть
подвергнуты счета "Расчеты с поставщиками и покупателями", "Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами".
Оформление бюджетными организациями кредиторской задолженности
должно производиться только на основании имеющихся достоверных
учетных данных, а также заключенных договоров, или других заменяющих
их документов, определяющих конкретные формы расчетов с поставщиками
(платежными требованиями, требованиями-поручениями). Если
договорными отношениями не предусматривались определенные формы
расчетов, то такая кредиторская задолженность оформляется
непосредственно бюджетной организацией платежным поручением.
Платежные поручения по кредиторской задолженности составляются
бюджетной организацией в 3-х экземплярах, подписываются
руководителем и главным бухгалтером, скрепляются гербовой печатью и
представляются в обслуживающее банковское учреждение до начала
взаимозачета (до 5 апреля т.г.).
В платежных поручениях указывается:
- по дебету номер текущего счета бюджетной организации
(балансовый счет N 303 - в коммерческих банках, N 374 - в
Национальном банке);
- по кредиту текущий счет получателя средств;
- в верхней части каждого экземпляра платежного поручения
красными чернилами делается запись "К зачету 5.04.97 г.".
В связи с постатейным финансированием расходов по
республиканскому бюджету в разрезе разделов бюджетной Классификации
бюджетные организации, финансируемые за счет средств
республиканского бюджета, по каждому виду расходов представляют в
банк отдельное платежное поручение, в котором наряду с основными
вышеназванными реквизитами указывается:
- в графе "Назначение платежа" код платежа по расходам,
представляющий собой пятизначное число "РРРСС", в котором:
"РРР" - обозначает код раздела расходов бюджетной
Классификации;
"СС" - обозначает код статьи расходов бюджетной Классификации.
Аналогичные требования предъявляются со стороны бюджетных
организаций, финансируемых из республиканского бюджета, к кредиторам
(поставщикам) при предъявлении ими платежных требований.
В случае отсутствия в платежных требованиях, подлежащих
погашению по зачету, кода платежа банк обязан представить бюджетной
организации, финансируемой из республиканского бюджета, в 2-х
экземплярах реестр акцептованных платежных требований по следующей
форме:
Реестр
платежных требований, акцептованных _______________________________
наименование бюджетной организации
--T---------T-------------T----------T---------T------T-----------¬
¦N¦Номер и ¦ Наименование¦ Номер ¦Код банка¦Сумма ¦Код ¦
¦ ¦дата ¦ кредитора ¦ счета в ¦кредитора¦(руб.)¦платежа по ¦
¦ ¦документа¦ бюджетной ¦ банке ¦(3 знака)¦ ¦расходам ¦
¦ ¦ ¦ организации ¦ кредитора¦ ¦ ¦(РРРСС) ¦
+-+---------+-------------+----------+---------+------+-----------+
¦1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
L-+---------+-------------+----------+---------+------+------------
Получив реестр, бюджетная организация заполняет в нем графу 7 и
передает один экземпляр реестра за подписью главного бухгалтера или
другого лица, имеющего право подписи платежных документов, в
обслуживающее учреждение банка.
Руководители и главные бухгалтера бюджетных организаций несут
персональную ответственность за правильность оформления и
обоснованность предъявления к зачету платежных документов.
Банки обязаны до начала зачета принимать от бюджетных
организаций платежные документы и помещать их в картотеку N 2. При
приеме от бюджетных организаций платежных поручений по кредиторской
задолженности с отметкой "К зачету 5.04.97 г." они помещаются в
картотеку N 2 без оприходования по внебалансовому счету N 99814
"Расчетные документы, неоплаченные в срок". Данные платежные
поручения в обязательном порядке регистрируются в отдельном журнале.
Если по результатам зачета платежное поручение не исполняется, то
ответственным работником банка оно изымается из картотеки N 2 и
возвращается бюджетной организации. За период нахождения указанных
платежных поручений в картотеке N 2 банками начисление пени не
производится.
Для осуществления зачета по бюджетным организациям,
финансируемых за счет средств местных бюджетов, местным финансовым
органам, а также главным распорядителям средств (при их наличии)
необходимо 4 апреля т.г. представить в обслуживающее банковское
учреждение платежные поручения на перечисление финансирования
бюджетным организациям с отметкой "К зачету 5.04.97 г.". Данные
платежные поручения оформляются на сумму кредиторской задолженности
бюджетной организации, предъявленной к зачету, в пределах имеющихся
плановых назначений. Не исполненные по результатам зачета платежные
поручения на перечисление финансирования бюджетным организациям
возвращаются банками их предъявителям без исполнения.
Основанием для передачи банками в установленном порядке
информации ГП "Белорусский межбанковский расчетный центр" являются
платежные документы, помещенные в картотеку N 2, а также реестры
акцептованных платежных требований, согласованные с бюджетными
организациями, финансируемыми из республиканского бюджета.
Ответственность за передачу информации по платежным документам,
не согласованных с бюджетной организацией, несет банк, обслуживающий
бюджетную организацию.
При проведении взаимозачета наряду с вышеизложенным,
организации, финансируемые из республиканского бюджета, соблюдают
следующие дополнительные требования:
Министерства и ведомства представляют не позднее 1 апреля т.г.
Главному государственному казначейству Министерства финансов
информацию о всех подведомственных организациях, финансируемых за
счет средств республиканского бюджета и участвующих в зачете.
Информация представляется на магнитном носителе (дискете) в
виде текстового файла по следующей структуре:
Структура приведена на примере Министерства социальной защиты
-----------T----------T-------------T-------------T--------------¬
¦Порядковый¦Код банка ¦Номер счета ¦Уровень ¦ Наименование ¦
¦номер ¦(3 знака) ¦в банке ¦подчиненности¦ организации ¦
¦ ¦ ¦(13 знаков) ¦ ¦ ¦
L----------+----------+-------------+-------------+---------------
1 795 3031000000378 0 Минсоцзащиты
2 809 3031000000091 1 Республиканский
интернат
ветеранов
войны и труда
3 807 3031000003494 1 Управление
соцзащиты
Минского
облисполкома
4 515 3031000002484 3 Отдел соцзащиты
Клецкого
райисполкома
.... и т.д.
Значение "уровень подчиненности" указывает порядковый номер
организации, которой непосредственно подчиняется та или иная
организация. Министерство, ведомство по уровню подчиненности всегда
принимает значение равное 0.
В файле эта информация представляется по следующей форме:
1. 795, 3031000000378,0, Минсоцзащиты
2. 809, 3031000000091,1, Республиканский интернат ветеранов
войны и труда
3. 509, 3031000002793,1 Управление соцзащиты Минского
облисполкома
4. 515, 3031000002484,3 Отдел соцзащиты Клецкого райисполкома
........... и т.д.
Примечание: Каждый реквизит, указываемый в файле, отделяется
запятой.
Главное государственное казначейство Министерства финансов на
основании полученной информации формирует Реестр министерств,
ведомств, подведомственных организаций, участвующих в зачете и
передает его ГП "Белорусский межбанковский расчетный центр" для
осуществления операций по взаимозачету.
В ходе осуществления зачета, при выявлении "цепочек" взаимных
платежей между бюджетными организациями, финансируемыми из
республиканского бюджета, и другими участниками зачета, а также по
платежам в доход республиканского бюджета ГП "Белорусский
межбанковский расчетный центр" по каждому платежному документу,
погашенному по зачету, формирует дополнительно программные документы
на финансирование бюджетных организаций, в которых отражаются
следующие операции:
1. Д-т: 1780900000009 - счет Министерства финансов
"Расходы республиканского
бюджета"
К-т: 3031 КБ (N 3740-НБ) - текущий счет министерства,
ведомства
2. Д-т: 3031 КБ (N3740-НБ) - текущий счет министерства,
ведомства
К-т: 3031 КБ (3740-НБ) - текущий счет вышестоящей
бюджетной организации
3. Д-т: 3031 КБ (3740-НБ) - текущий счет вышестоящей
бюджетной организации
К-т: 3031 КБ (3740-НБ) - текущий счет бюджетной
организации
Каждый из этих документов составляется на сумму зачета с
указанием кода платежа по бюджетной Классификации. При отсутствии
вышестоящей бюджетной организации может быть составлено два
программных документа. Программным документам будет присвоен номер
991499.
Отражение результатов зачета программным путем по балансовым
счетам бюджетных организаций осуществляется в корреспонденции с
балансовым счетом N 6303 (КБ), 4512 (2512) (НБ).
Формирование программных документов осуществляется ГП
"Белорусский межбанковский расчетный центр" на основании платежных
документов, включенных в зачет, а также Реестра министерств,
ведомств, подведомственных организаций, участвующих в зачете и
Справочника кодов платежей по расходам бюджетной Классификации.
По результатам проведения взаимозачета бюджетная организация
получает в обслуживающем банковском учреждении выписку из лицевого
счета с приложением первичных документов, погашенных в ходе зачета,
а также выписку из журнала N 1 "Документы бюджетных организаций из
картотеки N 2, погашенные на первом этапе межзачета", по следующей
форме:
--------T-------T----T------T-----------T-----T--------T----------¬
¦Счет по¦ Срок ¦ МФО¦ Счет ¦ Код ¦ N ¦ Сумма к¦ Зачтенная¦
¦Дт ¦ оплаты¦ КТ ¦ по КТ¦ платежа по¦ док.¦ зачету ¦ сумма ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расходам ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+-------+----+------+-----------+-----+--------+-----------
..........
..........
Итого:
Аналогичные документы по результатам зачета получают Главное
государственное казначейство Министерства финансов, финансовые
органы, министерства, ведомства, а также вышестоящие бюджетные
организации.
Для местных финансовых органов, бюджетных организаций,
финансируемых из местных бюджетов, в выписке из журнала N 1 код
платежа по расходам не указывается.
Кроме того, по результатам зачета ГП "Белорусский межбанковский
расчетный центр" представляет Главному государственному казначейству
Министерства финансов журнал N 1 по всем министерствам и ведомствам.
Для министерств, ведомств и их подведомственных учреждений и
организаций указанные документы являются основанием для отражения
результатов взаимозачета по данным бухгалтерского учета.
Доведите настоящие указания до сведения подведомственных
учреждений и организаций.
Исполняющий обязанности Заместитель Председателя
Министра финансов Правления Национального
Республики Беларусь банка Республики Беларусь
Н.Ф.Румас П.В.Каллаур
|
