|
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
17 октября 1994 г. N 408
О внесении изменений в Положение
о безналичных расчетах в Республике
Беларусь (Письмо Национального банка
Республики Беларусь N 256 от 06.01.94 г.)
===
___________________________________________________________--
Письмо утратило силу Положением Национального банка
Республики Беларусь от 6 мая 1998 г. N 38
[Приостановление действия:
Телеграмма Национального банка от 8 июня 1995 г. N 34-95.
Возобновление действия:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
18 февраля 1997 г. N 859.
Изменения и дополнения:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
21 апреля 1997 г. N 19002/326]
Национальный банк направляет для руководства в
работе переработанные главы ХII и ХIII Положения о безналичных
расчетах в Республике Беларусь (Письмо Национального банка
N 256 от 06.01.94 г.), объединенные в главу ХII "Расчеты
посредством векселей". Данная глава утверждена Протоколом
Правления Национального банка N 18 от 05.10.94 года.
Приложение: на 22 листах.
Заместитель председателя правления Каллаур П.В.
Приложение к N 408
от 17.10.94 г.
Глава ХII. РАСЧЕТЫ ПОСРЕДСТВОМ ВЕКСЕЛЕЙ
Раздел 1. Порядок ведения операций в банках
при расчетах посредством векселей
Общие положения
178. При осуществлении расчетов посредством векселей необходимо
руководствоваться "Временными правилами выпуска и обращения векселей
в народном хозяйстве", утвержденными Постановлением Национального
банка Республики Беларусь от 12 мая 1992 года N 2, и настоящим
положением.
179. Следует различать два вида векселей:
- Процентные векселя - это векселя, обязательство платить по
которым составляет сумму денежных средств и процентов, начисляемых
на эту сумму.
- Дисконтные векселя - это векселя, обязательство платить по
которым составляет только определенную сумму денежных средств
(номинал векселя). Дисконтные векселя обращаются на рынке со скидкой
с номинала и погашаются согласно обозначенной на них сумме денежных
средств.
180. Банки совершают с векселями следующие операции:
- выпуск собственных векселей (банковские векселя);
- принятие векселей на инкассо (пересылка платежных документов
в банк плательщика для оплаты векселя);
- учет векселей (покупка банком векселя в собственный портфель
ценных бумаг);
- выдача ссуд под обеспечение векселей (залог векселей);
- предъявление векселя к протесту по поручению клиента;
- переучет векселей в Национальном банке Республики Беларусь;
- авалирование векселей на всю сумму или ее часть;
- залог и перезалог векселей в Национальном банке Республики
Беларусь и в других уполномоченных организациях.
Порядок операций с векселями
181. Банки обязаны принимать векселя на инкассо. Приему на
инкассо подлежат простые и переводные (акцептованные плательщиком)
векселя.
182. Оригиналы векселей представляются в банк на инкассо
векселедержателем при реестре (Приложение 7), который составляется
на каждый вексель в отдельности в трех экземплярах:
- 1-й экземпляр оставляется в банке предъявителя;
- 2-й экземпляр пересылается в банк плательщика;
- 3-й экземпляр остается у предъявителя векселя со штампом,
удостоверяющим его прием на инкассо.
Банк обязан не позднее чем на следующий рабочий день переслать
векселя в банк плательщика.
183. За инкассирование векселя банк имеет право за счет
векселедержателя возместить расходы по пересылке и обработке
векселя, а также на комиссионное вознаграждение.
184. На векселе должен быть проставлен именной препоручительный
индоссамент от имени предъявителя, согласно которого платеж будет
взыскан с покупателя в банке плательщика. На бланке векселя
векселедержателем делается следующая надпись:
"Платите по приказу банка"
---------------------------------------
( наименование учреждения банка )
и заверяется им.
185. Простой вексель или акцепт на переводном векселе означают
безусловное согласие плательщика на оплату векселя. Оплата векселя в
банке плательщика производится путем выписки мемориального ордера в
трех экземплярах на указанную в векселе сумму с учетом процентов за
предоставленный коммерческий кредит и списания этой суммы со счета
плательщика. При этом первый экземпляр мемориального ордера остается
в документах дня банка плательщика, второй - отсылается в банк
получателя для приложения к выписке из лицевого счета, третий -
прикладывается к выписке из лицевого счета плательщика.
186. На оплаченном векселе проставляется штамп "Оплачено",
указывается дата оплаты, что подтверждается подписью ответственного
исполнителя. Этот вексель вместе с копией мемориального ордера
прикладывается к выписке из лицевого счета.
187. При оплате векселя в банк векселедержателя банком
плательщика вместе со 2-м экземпляром мемориального ордера
высылается уведомление об оплате векселя, в котором указываются все
реквизиты оплаченного векселя.
188. По просьбе плательщика обслуживающий его банк может дать
согласие на оплату векселя в день платежа за счет ссуды, выданной
плательщику. В таком случае между банком плательщика и плательщиком
составляется кредитный договор, предусматривающий выдачу ссуды
плательщику в день погашения векселя, если на расчетном счете
плательщика в этот день средства отсутствуют. На самом векселе
оформляется акцепт банка.
189. При отсутствии средств на счете плательщика на дату
погашения векселя и наличия акцепта векселя со стороны банка
плательщика этот банк обязан оплатить вексель за счет ссуды. За счет
ссуды банка вексель оплачивается только в сумме, причитающейся
векселедержателю, за вычетом платы за банковский акцепт векселя,
которая зачисляется в доход банка.
Сумма платы за банковский акцепт векселя помещается в картотеку
N 2 и оплачивается с расчетного счета клиента в порядке календарной
очередности платежей.
190. В случае отсутствия средств у плательщика на оплату
векселя и отсутствия на нем акцепта банка вексель вместе с
извещением о неоплате данного векселя отправляется в банк
векселедержателя не позднее дня, следующего после наступления срока
платежа.
191. Получив неоплаченный вексель, банк векселедержателя в банк
плательщика высылает извещение о получении векселя.
192. В случае наличия договора о совершении протеста между
банком векселедержателя и банком плательщика вексель предъявляется
нотариусу для составления акта о совершении протеста. Дальнейшие
действия определяются договором между двумя банками.
193. В случае отсутствия договора о совершении протеста между
векселедержателем и банком векселедержателя полученное извещение о
неоплате высылается векселедержателю, который должен получить
неоплаченный вексель в своем банке под роспись. При выдаче векселя
банк ставит на нем дату выдачи, штамп банка и подписи ответственного
работника.
Протест векселя
194. Под вексельным протестом понимается нотариально
удостоверенный по заявлению векселедержателя или лица,
уполномоченного им, Акт об отказе плательщика от оплаты векселя.
195. Векселедержатели или уполномоченные ими лица должны
предъявлять векселя к протесту не позднее двух рабочих дней после
получения неоплаченного векселя из банка плательщика.
196. Одновременно при представлении векселя на инкассо по
договору между банком векселедержателя и векселедержателем банк
может взять на себя обязанности по протесту векселя в случае его
неоплаты в срок. При совершении банком протеста от имени
векселедержателя расходы по этой операции оплачиваются
векселедержателем. Обязанности банка по протесту векселя в случае
неоплаты в срок определяются в договоре.
197. Векселя передаются в протест при описи, в которой
указываются:
а) подробное наименование и адрес векселедержателя, подлежащих
протесту векселей;
б) срок платежа этих векселей;
в) их суммы;
г) подробное наименование всех надписателей и их адреса;
д) причины протеста, т.е. неплатежа векселя;
е) название банка, от имени которого должен быть совершен
протест.
198. Векселя сдаются нотариусу под квитанции установленного
образца.
При представлении векселей к протесту, в соответствии с
законодательством Республики Беларусь, взимается нотариальный сбор с
векселедержателя за оповещение повесткой обязанных по векселю
хозорганов и лиц.
199. Банк плательщика может принять платеж по векселю, уже
отправленному в банк векселедержателя для оформления протеста. В
этом случае, приняв надлежащую сумму, банк вручает плательщику
письмо для нотариуса о выдаче векселя предъявителю письма.
200. От нотариуса опротестованные векселя возвращаются
юридическому лицу, сдавшему их для совершения протеста, для
письменного предъявления хозяйственному суду требования об оплате
векселя.
201. При наличии договора по протесту векселя полученные от
нотариуса протестованные векселя возвращаются векселедержателю для
обращения в суд.
202. Дальнейшие действия определены действующим
законодательством Республики Беларусь.
Оформление векселями просроченной задолженности за
поставленные товары и оказанные услуги
203. Оформление просроченной задолженности простыми векселями
плательщиком производится по истечении двадцати дней от
установленного в договоре срока оплаты отгруженной продукции,
оказанных услуг, выполненных работ.
Простой вексель должен быть выписан плательщиком не позднее
21-го дня со дня образования кредиторской задолженности.
Если договором предусмотрены поэтапные расчеты за выполненные
работы или оказанные услуги, то оформление просроченной
задолженности векселями осуществляется за каждый этап.
Если в договоре не зафиксирована конкретная дата оплаты, а
оговорено, что платеж должен осуществляться при выполнении каких-то
условий, то в данном случае, за точку начала отсчета двадцати дней,
следует принимать дату выполнения указанных в договоре условий.
Если по истечении 35-ти дней со дня образования дебиторской
задолженности поставщик не получил от должника причитающейся суммы
или, взамен ее, простой вексель, то на 36-той календарный день он
обязан оформить имеющуюся задолженность переводным векселем и
акцептовать его у плательщика.
204. После получения простого или акцептованного переводного
векселя векселедержатель может осуществлять с ними все операции,
предусмотренные "Временными правилами выпуска и обращения векселей в
народном хозяйстве", либо к сроку платежа сдать его в обслуживающий
банк на инкассо.
Дальнейшие операции с векселем банк осуществляет в соответствии
с правилами оплаты векселя, изложенными в данной главе.
205. В случае, если вексель выписывается взамен платежного
требования, помещенного в картотеку N 2, то в правом верхнем углу
векселя указываются номер, дата и сумма платежного требования,
вместо которого выписан вексель.
206. При поступлении в банк плательщика векселя, выписанного
взамен платежного требования, находящегося в картотеки N 2,
платежное требование изымается из картотеки и списывается в расход
по внебалансовому счету N 9929. На всех его экземплярах ставится
надпись: "Переоформленно векселем N_________от
"___"____________199 г. на сумму _______________". Первый экземпляр
платежного требования подшивается в документы дня, второй -
отсылается в банк поставщика, а третий - отдается плательщику,
переоформившему задолженность векселем.
___________________________________________________________--
С введением в действие Положения о безналичных расчетах в
Республике Беларусь от 31.01.97 N 849 (1 июня 1997 г.)
абзацы 2, 3 п.206 письма Национального банка Республики
Беларусь от 17.10.94 N 408 не применяются как
противоречащие данному положению (письмо Национального
банка от 21 апреля 1997 г. N 19002/326).
На платежное требование, переоформленное векселем, за
все дни его нахождения в картотеке неплатежей до момента
изъятия платежного документа начисляется пеня. Сумма пени
оформляется мемориальным ордером, в котором указывается
"пеня, начисленная по платежному требованию N_____ от
"__"________199 г., переоформленному векселем N___ от
"__"________199 г.".
Мемориальный ордер выписывается в трех экземплярах и
помещается в картотеку N 2 (по сроку оплаты изъятого
платежного требования). Оплата его происходит по мере
поступления средств. Пеня на данный документ не
начисляется.
___________________________________________________________--
Дальнейшие операции с векселем банк осуществляет в соответствии
с правилами оплаты векселя, изложенными в данной главе.
Раздел 2. Сделки по купле-продаже векселей
(учет векселей) и кредитование
под залог векселей
___________________________________________________________--
С 12 июня 1995 года действие Раздела 2 Главы XII
приостановлено телеграммой Национального банка от 8 июня
1995 г. N 34-95.
___________________________________________________________--
Действие пунктов 213-219 Раздела 2 Главы XII возобновлено
письмом Национального банка от 18 февраля 1997 г. N 859.
___________________________________________________________--
Общие положения
207. Купля-продажа векселей отражается на специальных счетах в
банках, открытых для этих целей. Под залог векселей банк может
открывать ссудные счета.
208. При кредитовании под залог векселей (в отличие от операций
по их учету) заемщик сохраняет право собственности на заложенные
векселя. При этом на векселе делается бланковый индоссамент с
пометкой: "В залог" или именной индоссамент с пометкой:
"В залог банку". Банк после принятия
------------------------------
(наименование учреждения банка)
векселей переводит бланковый индоссамент в именной.
209. В случае непогашения кредита в срок банк вправе
реализовывать заложенные ценные бумаги в порядке, установленном
законодательством.
210. При решении вопроса о кредитовании необходимо учитывать,
что предприятия, организации и другие клиенты банка, в отношении
которых совершались протесты по векселям, как правило, кредитоваться
не должны.
211. За пользование кредитом уплачивается процент в
обязательном порядке.
212. При определении целесообразности открытия кредита банк
должен ориентироваться на степень кредитоспособности клиента и его
возможности своевременного возврата кредита.
Для анализа можно использовать материалы собственного банка
данных, других кредитных учреждений, сообщения в средствах массовой
информации, биржевых ведомостях, прибегнуть к услугам независимых
аудиторских служб.
Операции по учету векселей
213. Под учетом векселей следует понимать такую операцию, когда
векселедержатель продает банку векселя по индоссаменту до
наступления срока платежа и получает за это определенную сумму по
векселю за вычетом учетного процента (дисконта).
Таким образом банк становится лицом, которое должно получить
платеж по векселю в установленный срок в общем порядке.
214. К учету принимаются как простые, так и переводные векселя,
относительно которых имеется полная уверенность в их оплате. В связи
с этим банки обязаны проводить тщательный анализ доброкачественности
векселя.
Операции по учету векселей производятся в пределах имеющихся у
банка кредитных ресурсов.
215. Учет векселей предполагает, что сумма дисконта
определяется банком заранее. В доходы банка сумма дисконта
зачитывается после погашения вексельного долга. До этого дисконт
учитывается на счете N 943 "Доходы будущих периодов".
Порядок приема векселей к учету
216. Векселя представляются в банки при реестрах, форма которых
устанавливается банком. Банки могут выдавать своим клиентам бланки
реестров бесплатно или по договорной цене.
217. Векселя располагаются в реестрах по срокам. Записи по
перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных
векселей (Приложение 8).
218. Реестры должны быть подписаны предъявителями или
уполномоченными лицами, имеющими право распоряжаться денежными
средствами. При желании клиента банк выдает ему квитанцию о приеме
векселей, если учет последних не может быть произведен в день
приема.
219. Представленные к учету векселя должны иметь бланковые
передаточные индоссаменты от имени предъявителя. Перед бланковой
надписью оставляется место, достаточное для того, чтобы банк мог
поставить штамп о передаче векселя на его имя, превратив таким
образом бланковую надпись клиента в именную. Обращение бланкового
индоссамента в именной направленно на предотвращение использования
векселя в случае его утраты или хищения.
Ссуды с отдельного ссудного счета,
обеспеченные векселями
220. Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим
клиентам ссудные счета для выдачи кредитов под вексельное
обеспечение. К принимаемым в обеспечение векселям предъявляются те
же требования, что и к учитываемым.
221. Кредитование под обеспечение векселями осуществляется в
действующем порядке на основе кредитного договора.
Векселя обычно принимаются в обеспечение ссудного счета в
пределах 60-90% от их стоимости в зависимости от кредитоспособности
клиента и качества представленных им векселей.
222. При открытии банком кредита под залог векселя заемщик дает
в установленном порядке обязательства, выполнение которых является
необходимым условием для кредитования.
В них указываются:
- перечень векселей, переданных банку в обеспечение;
- размер кредита;
- высший предел соотношения между обеспечением и задолженностью
по счету;
- размер процентов по кредиту и комиссии в пользу банка;
- право банка повышать по своему усмотрению, но с
предупреждением клиента, размер процентов и комиссии.
При необходимости количества пунктов обязательств
увеличивается.
223. После получения разрешения на выдачу кредита клиенту
открывается отдельный ссудный лицевой счет.
224. В ходе использования кредита банк следит за размером его
свободного остатка. Перед проведением тех или иных платежных
операций за счет ссуды банк проверяет расчет имеющегося свободного
остатка кредита.
Например:
Сумма задолженности - 20 т.р.
Сумма обеспечения - 40 т.р.
Принятое отношение задолженности
к обеспечению - 75%
Фактическое отношение
задолженности к обеспечению - 50%
Свободный остаток - 10 т.р.
225. Для учета обеспечения кредита банк ведет штафель
(Приложение 11). По приходу штафеля отражаются принятые к
кредитованию суммы векселей, а по расходам - исключаемые из
обеспечения суммы.
226. Выдача и погашение кредита производятся на основании
ежедневного регулирования задолженности по кредиту по состоянию на
начало рабочего дня. При этом задолженность сравнивается с суммой
обеспечения. На сумму излишка обеспечения в пределах свободных
ресурсов дебетуется ссудный счет и кредитуется расчетный счет
клиента. На сумму недостатка обеспечения выписывается инкассовое
распоряжение к расчетному счету клиента.
227. После погашения недостатка обеспечения по кредиту векселя,
исключенные из обеспечения кредита, возвращаются клиенту в
вышеуказанном порядке. В случае, если клиент не обеспечил
своевременного погашения кредита, банк предъявляет принятые в залог
векселя к платежу в установленном порядке, используя залоговое
право.
228. Векселя исключаются из обеспечения по кредиту в сроки,
устанавливаемые коммерческим банком самостоятельно.
Раздел 3. Операции Национального банка с векселями
___________________________________________________________--
С 12 июня 1995 года действие Раздела 3 Главы XII
приостановлено телеграммой Национального банка от 8 июня
1995 г. N 34-95.
___________________________________________________________--
229. Национальный банк и по его поручению Главные управления
(далее именуются "Национальный банк") могут принимать векселя к
переучету и залогу от коммерческих банков (в дальнейшем - "банки").
К переучету и залогу принимаются векселя, собственником которых
является банк.
230. Национальный банк принимает решение о приеме к переучету
векселей в зависимости от кредитоспособности заявителя, определяемой
на основе анализа ликвидности его баланса, степени риска банковских
операций.
231. Сумма векселей, принимаемых к переучету, определяется
исходя из установленной учетной ставки по следующей формуле:
- для процентных векселей:
---------------------------
В х С х П
У = В + Д , где Д = -----------,
360 х 100
где: В - сумма денежных средств по процентному векселю
С - количество дней, прошедших со дня выписки векселя до
дня определения его стоимости
П - годовой процент
У - учтенная сумма векселя
Д - доход по процентному векселю
- для дисконтных векселей:
--------------------------
В х С х П
У = В - Д , где Д = ----------,
360 х 100
где: В - номинал векселя
С - срок векселя в днях (с момента переучета до момента
платежа по векселю)
П - учетный процент в процентах годовых
Д - сумма дисконта
У - учетная сумма векселя (после вычета суммы дисконта
из суммы номинала векселя).
232. В случае неоплаты в срок учтенного (ранее заложенного и
перешедшего в собственность банка) векселя Национальный банк вправе
требовать его оплаты от предъявителя. Национальный банк производит
списание с корреспондентского счета (счета) банка (предъявителя)
суммы номинала векселя и суммы расходов по протесту.
233. Для учета операций по кредитованию коммерческому банку
открывается отдельный лицевой счет на балансовом счете N 822
"Кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам".
234. На сумму вексельного кредита банк предоставляет
Национальному банку залоговое обязательство, оформленное в
законодательном порядке. Национальный банк прекращает кредитование
под залог векселей, по которым до наступления платежа остается менее
10 дней. В обеспечение принимается не более 70 процентов от номинала
векселя (конкретный процент устанавливается в зависимости от
кредитоспособности заявителя и доводится до сведения банка
одновременно с извещением о сумме кредита).
235. Передаваемые в залог векселя должны быть снабжены
залоговым индоссаментом в форме именного индоссамента с пометкой "в
залог". Для получения кредита банк предоставляет Национальному банку
векселя при реестре (Приложение 9), выписанном в 2-х экземплярах.
Работник Национального банка осуществляет оценку доброкачественности
представленных векселей и производит расчет суммы, принимаемой в
обеспечение кредита, о чем делает соответствующие отметки в реестре.
Из двух представляемых банком реестров один экземпляр остается в
Национальном банке и после осуществления операции с векселями
подшивается в документы дня. Второй экземпляр с соответствующими
отметками и штампом возвращается с выпиской из лицевого счета банку.
236. За 10 дней до наступления срока платежа соответствующие
векселя исключаются из обеспечения кредита и возвращаются банку с
условием погашения недостатка обеспечения по ссуде. Возврат векселей
может быть произведен и по письменному заявлению банка.
Векселя возвращаются банку при реестре (Приложение 10). Реестр
выписывается в 2-х экземплярах, один из них возвращается банку с
соответствующими отметками, второй - остается в документах дня
Национального банка.
237. Дальнейший порядок операций по погашению и выдаче кредитов
под обеспечение векселями производится Национальным банком
аналогично кредитованию по учету и под залог векселей в банках.
Раздел 4. Бухгалтерский учет операций с векселями
___________________________________________________________--
С 12 июня 1995 года действие Раздела 4 (в части,
касающейся залога и учета векселей) Главы XII
приостановлено телеграммой Национального банка от 8 июня
1995 г. N 34-95.
___________________________________________________________--
Отражение в бухучете операций коммерческих банков
по учету векселей
238. Операции с векселями ведутся коммерческими банками на
следующих счетах:
Балансовый счет N 195 - "Учтенные банками векселя в портфеле банка"
---------------------
Назначение счета: учет сумм векселей, принятых к учету банком на
территории Республики Беларусь.
По дебету счета проводятся суммы приобретенных (учтенных)
----------
банками векселей.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие в оплату за
----------------
учтенные банком векселя, а также при инкассировании банком учтенных
векселей.
Балансовый счет N 196 "Учтенные банком векселя у корреспондентов"
---------------------
Назначение счета: учет сумм учтенных векселей, отосланных на
инкассо в банки - корреспонденты на территории Республики
Беларусь.
По дебету счета проводятся суммы учтенных векселей, отосланных на
----------------
инкассо в банки-корреспонденты.
По кредиту счета проводятся суммы оплаченных учтенных векселей,
-----------------
поступившие от банков-корреспондентов.
Балансовый счет N 197 "Протестованные векселя"
---------------------
Назначение счета: учет сумм протестованных учтенных векселей.
По дебету счета проводятся суммы протестованных учтенных векселей.
---------------
По кредиту счета проводятся суммы оплаты протестованных учтенных
-----------------
векселей.
Балансовый счет 199 "Обращаемые на рынке долговые обязательства" в
--------------------
части выпуска собственных векселей банка.
Назначение счета: учет сумм собственных векселей, выпущенных
банком.
По дебету счета проводятся суммы при оплате собственных векселей
----------------
банка.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие в оплату за
-------------------
реализованные банком собственные векселя.
239. Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах
для учета оборотов и остатков принятых к учету векселей и для
контроля за сроками и своевременностью погашения векселей.
240. Векселя учитываются на счетах NN 195, 196, 197, 199 по
номинальной стоимости.
241. При учете векселей совершаются следующие проводки:
дебет - счет N 195 на номинал векселя;
кредит - расчетный счет продавца векселя на сумму
номинальной стоимости векселя за минусом суммы
учетного процента (дисконта);
кредит - счет N 943 "Доходы будущих периодов на сумму
учетного процента (дисконта), относящегося к
будущему периоду".
Одновременно: приход по отдельному лицевому внебалансовому счету N
9960 "Разные документы и ценности" по номиналу векселя.
Операции, совершаемые банками при инкассировании векселей
В БАНКЕ ВЕКСЕЛЕДЕРЖАТЕЛЯ:
-------------------------
242. При отсылке векселей, учтенных банком:
дебет - счет N 196
кредит - счет N 195
Одновременно: расход по внебалансовому счету N 9960 - на сумму
инкассированного векселя, приход по отдельному лицевому
внебалансовому счету N 9961 "Разные документы и ценности,
отосланные и выданные под отчет".
243. При приеме и отсылке на инкассо векселей, принадлежащих
клиентам банка:
Прием векселя: приход на отдельный внебалансовый счет N 9960.
В день отправки векселя в банк плательщика: расход по
внебалансовому счету N 9960, приход по внебалансовому счету N 9961.
В БАНКЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА:
--------------------
244. Приход на отдельный внебалансовый лицевой счет N 9960.
245. При оплате векселя:
дебет - расчетный счет плательщика
кредит - счет N 871 либо корсчет
расход по внебалансовому счету N 9960
246. При оплате векселя за счет ссуды банка:
дебет - ссудный счет
кредит - расчетный счет векселедержателя
расход по внебалансовому счету N 9960
247. При отсутствии средств на оплату (если банк плательщика не
заключил договор о протесте):
расход внебалансового счета N 9960
приход внебалансового счета N 9961
В расход внебалансового счета N 9961 списывается при получении
извещения о получении банком векселедержателя неоплаченного векселя
из банка плательщика.
248. При отсутствии средств на оплату, но наличии договора о
протесте вексель отправляется в нотариальную контору:
расход счета N 9960
приход счета N 9961
249. При возврате из нотариальной конторы:
расход счета N 9961
приход счета N 9960
250. Отправка векселя в банк векселедержателя протестованного
векселя:
расход счета N 9960
приход счета N 9961
В расход внебалансового счета N 9961 списывается при получении
извещения о получении банком векселедержателя протестованного
векселя.
Операции, совершаемые в банке векселедержателя при
погашении векселя и при протесте
251. При получении средств по учтенному банком векселю:
дебет - счет N 871
кредит - счет N 196
дебет счет - N 943
кредит счет - N 960 на сумму дисконта
На основании уведомления об оплате векселя:
расход счета N 9961
252. При получении средств по неучтенному векселю:
дебет - счет N 871
кредит - расчетный счет векселедержателя
На основании уведомления об оплате:
расход внебалансового счета N 9961
253. При поступлении неоплаченного учтенного векселя:
дебет - счет N 195
кредит - счет N 196
Одновременно:
расход внебалансового счета N 9961
приход внебалансового счета N 9960
254. Отправка неоплаченного учтенного векселя к нотариусу:
расход счета N 9960
приход счета N 9961
Нотариальные сборы:
дебет - счет N 970
кредит - счет нотариальных сборов
255. Возврат учтенного протестованного векселя:
дебет - счет N 197
кредит - счет N 195
Одновременно:
расход счета N 9961
приход счета N 9960
256. После погашения задолженности в судебном порядке в банке
векселедержателя совершаются следующие проводки:
дебет - счета N 871
кредит - счета N 197
дебет - счета N 943
кредит - счета N 960
Одновременно: расход счета N 9960
Вексель с отметкой об оплате отсылается плательщику почтой.
257. При поступлении неоплаченного неучтенного векселя (если
нет договора между векселедержателем и банком векселедержателя о
совершении протеста):
расход счета N 9961
приход счета N 9960
Одновременно в банк плательщика направляется подтверждение о
получении неоплаченного векселя для списания в расход со счета
N 9961, а также извещение о получении неоплаченного векселя
векселедержателю:
расход счета N 9960
при выдаче под расписку неоплаченного векселя на руки
векселедержателю.
258. При поступлении неоплаченного неучтенного векселя (если
есть договор между векселедержателем и банком векселедержателя о
совершении протеста):
расход счета N 9961
приход счета N 9960
Одновременно в банк плательщика направляется подтверждение о
получении неоплаченного векселя для списания в расход со счета
N 9961.
259. Отправка векселя банком векселедержателя в нотариальную
контору для протеста:
расход счета N 9960
приход счета N 9961
260. Возврат протестованного векселя из нотариальной конторы:
расход счета N 9961
приход счета N 9960
Одновременно посылается извещение о получении протестованного
векселя: расход счета N 9960 при выдаче под расписку
протестованного векселя векселедержателю.
При переучете векселей в Национальном
банке или других банках
261. Дебет счетов N 161, 164, 165, 166, 167
дебет счета N 970
дебет счета N 943
кредит счета N 195.
Выдача ссуды под залог векселя
262. Дебет - ссудный счет
кредит - расчетный счет клиента (оплата товаров, услуг)
приход счета N 9921 или N 9941
приход счета N 9960
Покупка банком векселей (при выдаче ссуды под залог
векселя и не погашенной в срок).
263.Дебет - счет N 195 - на номинал векселя
кредит - ссудный счет - на сумму ссуды
кредит - счет N 943 - на сумму дисконта
Одновременно: расход внебалансового счета N 9921 или N 9941
Погашение ссуды, выданной под залог векселя заемщиком
264. Дебет - расчетный счет заемщика
кредит - ссудный счет
кредит - счет N 960
Одновременно: расход внебалансового счета N 9921 или N 9941
расход счета N 9960
265. При выпуске банком собственных векселей:
Дебет счета N 031 "Касса" - при поступлении наличных средств за
реализованные векселя или счета N 161 "Корреспондентский счет"
(при поступлении средств в безналичном порядке за реализованные
векселя) или дебет счет клиента.
Дебет счета N 941 "Расходы будущих периодов" по отдельному
лицевому счету на сумму дисконта - разницы между номинальной
стоимостью векселя и фактической ценой реализации.
Кредит счета N 199
Одновременно: расход внебалансового счета N 9974.
266. При погашении банком собственных векселей:
Дебет счета N 199 на номинальную стоимость векселя.
Кредит счета N 161 (при погашении векселя в безналичном
порядке) или счета 031 "Касса" (при погашении векселя наличными
средствами) или счета клиента.
Если векселя при первичном их размещении были реализованы с
дисконтом, т.е. по цене ниже номинальной стоимости с отнесением
разницы на счет будущих периодов, то списание этой суммы
производится дополнительно проводкой:
Дебет счета N 970
Кредит счета N 941
267. При отражении операций по учету (дисконту) векселей
необходимо наладить учет в трех главных направлениях: ведение
хронологических, систематических записей и контроль за сроками
наступления платежей по векселям и предъявления их к протесту.
Записи ведутся в книгах, журналах, карточках и т.п.
268. Хронологические записи ведутся по каждому виду учтенных
векселей (в портфеле, высланных на инкассо в другие банки,
протестованных. переучтенных в Национальном банке и т.д.) в порядке
номеров. Записи ведутся на основании реестров векселей.
269. По каждому лицевому счету может быть установленно, чьи, на
какие суммы и с каким сроком погашения имеются в портфеле банка
векселя, были ли протестованы векселя у предъявителей или
векселедержателей.
270. При выдаче ссуд векселя являются залоговым обеспечением и
источником погашения ссуд за счет поступающей по ним оплаты, если
заемщик не имеет возможности погасить задолженность другими
способами.
271. Внебалансовый учет операций с векселями ведется на счетах
N 9960, N 9961 (при выставлении их на инкассо, при выдаче
ссуд, обеспеченных векселями, при учете, при отсылке в
протест) с соблюдением вышеизложенных принципов.
Приложение 7
Реестр векселей, представленных на инкассо
-------------------------
-------------------------------------------------------------------
(Наименование банка, принявшего векселя на инкассо)
" " 199 г.
--- ---------- --
-------T-------T------T-------T------T------T------T-----T-------
N ¦ Дата ¦Вексе-¦Адрес, ¦Место ¦Срок ¦Число ¦Сумма¦Сумма
векселя¦ и ¦леда- ¦расчет-¦плате-¦плате-¦дней ¦ ¦ с
¦место ¦тель ¦ный ¦жа ¦жа ¦до ¦ ¦ %
¦состав-¦ ¦счет ¦ ¦ ¦плате-¦ ¦
¦ления ¦ ¦клиента¦ ¦ ¦жа ¦ ¦
-------+-------+------+-------+------+------+------+-----+-------
Приложение 8
Реестр векселей, представленных к учету
-------------------------
-------------------------------------------------------------------
(Наименование банка, принявшего векселя к учету)
" " 199 г.
--- ---------- --
--T-------T------T-----T------T-------T-------T-----T-----T--------
NN¦ Дата ¦Вексе-¦Адрес¦ Место¦ Срок ¦Число |Сумма|Учет-|Учтенная
¦и ¦леда- ¦ ¦плате-¦платежа¦ дней ¦ ¦ный ¦сумма
¦место ¦тель ¦ ¦жа ¦ ¦до ¦ ¦про- ¦векселя
¦состав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежа¦ ¦цент ¦
¦ления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--+-------+------+-----+------+-------+-------+-----+-----+--------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
--+-------+------+-----+------+-------+-------+-----+-----+--------
-----------------------------------------------------------------
Итого
Подписи ответственных лиц банка:
Установлен лимит для учета векселей ______________________________
Принято к переучету ______________________________________________
Остаток от свободного лимита _____________________________________
Приложение 9
Реестр векселей, представленных в залог _________________________
наименование
_____________________________________
Национального банка
" "_________________199 г.
__________________________ просит предоставить кредит
наименование банка
В залог предоставляем следующие векселя:
Подписи ответственных лиц Национального банка
Подписи ответственных лиц банка
Приложение 10
Реестр на возврат векселей, заложенных в
------------------------
" " 199 г.
--- ---------- --
Возвращаем
----------------------------------------------------
наименование банка
принятые в залог векселя:
--T-------T------T-----T------T------T------T-----T----T-----------
NN¦ Дата ¦Вексе-¦Адрес¦ Место¦ Срок ¦Число ¦ ¦Про-¦Сумма
¦ и ¦леда- ¦ ¦плате-¦плате-¦дней ¦ ¦цент¦ векселя,
¦ место ¦тель ¦ ¦жа ¦жа ¦до ¦Сумма¦ ¦исключенная
¦состав-¦ ¦ ¦ ¦ ¦срока ¦ ¦ ¦ из
¦ления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плате-¦ ¦ ¦обеспечения
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жа ¦ ¦ ¦кредита
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--+-------+------+-----+------+------+------+-----+----+----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
--+-------+------+-----+------+------+------+-----+----+----------
-----------------------------------------------------------------
Итого
-----------------------------------------------------------------
Подписи ответственных лиц Национального банка:
Подписи ответственных лиц банка
Приложение 11
Штафель учета векселей и сумм по ним, принятых в
обеспечение кредита
-----T-------------------------T-------------------------T--------
Дата ¦ Приход ¦ Расход ¦Итого
прове+-------T-------T---------+-------T-------T---------+обеспече
дения¦ Дата и¦ Сумма ¦Сумма, ¦ Дата ¦Сумма ¦Сумма, ¦ние
опера¦ N ¦векселя¦ принятая¦ и N ¦векселя¦ принятая¦ кредита
ции ¦реестра¦ ¦в обеспе-¦реестра¦ ¦в обеспе-¦
¦ ¦ ¦чение ¦ ¦ ¦чение ¦
¦ ¦ ¦кредита ¦ ¦ ¦кредита ¦
-----+-------+-------+---------+-------+-------+---------+---------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8
-----+-------+-------+---------+-------+-------+---------+---------
-----------------------------------------------------------------
Итого
-----------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Проверено: юрист Абрамович Т.Г. 12.05.98
|
