|
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
1 марта 1993 г. N 132
Утверждено
Решением Правления Национального
Банка Республики Беларусь
1 марта 1993 г.
Протокол N 7
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВЕДЕНИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
===
___________________________________________________________--
Положение утратило силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 22 мая 2001 г. N
115 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., N 59, 8/6219)
[Изменения и дополнения:
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 22 мая 2001 г. N 115 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 59, 8/6219).]
I. Утратил силу.
___________________________________________________________--
Раздел I утратил силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 22 мая 2001 г. N
115
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Субъекты хозяйствования на территории Республики
Беларусь, включая нерезидентов (в последующем -
предприятия) независимо от форм собственности и
ведомственной подчиненности обязаны хранить наличную
иностранную валюту (в последующем - иностранная валюта) в
учреждениях уполномоченных банков.
1.2. Предприятия могут иметь в своей кассе наличную
иностранную валюту в пределах лимитов остатка иностранной
валюты в кассе. Лимиты остатка иностранной валюты
устанавливаются учреждениями уполномоченного банка как в
рублевом эквиваленте, так и номинале, на основании
ходатайств предприятий с подробной аргументацией
необходимости наличия такого лимита, при соблюдении
условий, предусмотренных настоящим Положением. В случае
отсутствия ходатайства, наличная иностранная валюта
подлежит полной инкассации в учреждения уполномоченных
банков.
1.3. Наличная иностранная валюта, полученная из
учреждения уполномоченного банка, расходуется строго на
цели, на которые она получена.
1.4. Расчеты между предприятиями, как правило,
производятся в безналичном порядке через учреждения
уполномоченных банков.
Порядок расчетов в наличной иностранной валюте
применяется в случаях, установленных Национальным банком
Республики Беларусь.
1.5. Кассовые операции оформляются документами, типовые
межведомственные формы которых утверждены Госкомстатом
Республики Беларусь по согласованию с Национальным банком
Республики Беларусь и Министерством финансов и должны
применяться без изменения на всех предприятиях, независимо
от их ведомственной подчиненности и форм собственности.
___________________________________________________________--
II. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
И ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
2.1. При приеме казначейских билетов, банкнот, металлической
монеты в иностранной валюте (а также платежных документов в
иностранной валюте, если предприятие имеет разрешение
уполномоченного банка на прием платежных документов в иностранной
валюте) кассиры предприятий обязаны посредством технических средств
определить платежность иностранной валюты. Дополнительно платежность
иностранной валюты проверяется по справочным материалам.
Прием иностранной валюты кассами предприятий производится по
приходным кассовым ордерам, выписанным в рублевом эквиваленте, в
правом углу которых указывается сумма иностранной валюты по номиналу
прописью и цифрами красным чернилом с указанием наименования
иностранной валюты, подписанным главным бухгалтером или лицом, им
уполномоченным (применяются формы приходных кассовых ордеров как и
для рублей).
В приеме наличной иностранной валюты выдается квитанция
(корешок приходного кассового ордера) за подписями главного
бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная
печатью (штампом) кассира.
2.2. Выдача иностранной валюты из касс предприятий производится
по расходным кассовым ордерам, выписанным в рублевом эквиваленте
(можно применять формы, используемые при учете операций в рублях), в
правом углу которых, так же как и в приходном ордере, красным
чернилом указывается сумма иностранной валюты по номиналу прописью и
цифрами с указанием наименования иностранной валюты или надлежаще
оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на
выдачу иностранной валюты, счетам и др.) с обязательным приложением
первого экземпляра кассового ордера на общую сумму платежной
ведомости.
Документы на выдачу иностранной валюты должны быть подписаны
руководителем предприятия и главным бухгалтером предприятия или
лицами, ими уполномоченными.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым
ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная
надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных кассовых
ордерах не обязательна.
2.3.- 2.11. Утратили силу.
___________________________________________________________--
Подпункты 2.3. - 2.11. раздела II утратили силу
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 22 мая 2001 г. N 115
2.3. Оприходованная в кассу предприятия иностранная
валюта должна быть использована по назначению в течение
текущего рабочего дня.
Если по причинам объективного характера в течение
текущего рабочего дня иностранная валюта не использована по
назначению, полученная сумма иностранной валюты должна быть
инкассирована в уполномоченный банк не позднее следующего
рабочего дня.
Исключение составляют случаи, когда сумма иностранной
валюты не превышает лимита остатка кассы.
Способы инкассации иностранной валюты определяются
уполномоченным банком по согласованию с предприятием, на
основании заключенного договора.
2.4. Выдача иностранной валюты по расходному кассовому
ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу
производится при предъявлении документа, удостоверяющего
личность получателя (общегражданскому паспорту либо
заменяющему его документу). Кассир записывает наименование,
серию и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает
расписку получателя.
Если заменяющий расходный кассовый ордер документ
составлен на выдачу иностранной валюты нескольким лицам, то
получатели также предъявляют указанные документы,
удостоверяющие их личность, и расписываются в
соответствующей графе платежных документов.
На предприятиях выдача иностранной валюты может
производиться по удостоверению, выданному данным
предприятием при наличии на нем фотографии и личной подписи
владельца.
Расписка в получении иностранной валюты должна быть
сделана собственноручно чернилами (пастой шариковой ручки)
фиолетового, синего, черного цвета с указанием полученной
суммы: валюты по номиналу - прописью.
При получении иностранной валюты по ведомости сумма
прописью не указывается.
2.5. Выдача наличной иностранной валюты под отчет на
расходы, связанные со служебными командировками,
производится в пределах установленных норм на эти цели.
Лица, получившие наличную иностранную валюту под отчет,
обязаны не позднее 3-х календарных дней по истечении срока,
на который они выданы, или со дня возвращения их из
командировки предъявлять в бухгалтерию предприятия отчет об
использованных суммах иностранной валюты и неиспользованную
сумму валюты возвратить в кассу.
Выдача наличной иностранной валюты под отчет
производится при условии полного отчета по ранее выданным
суммам.
Передача наличной иностранной валюты, выданной под отчет
одному лицу, другим лицам запрещается.
2.6. Выдача иностранной валюты лицам, не состоящим в
списочном составе предприятия, производится по расходным
кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или
по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
2.7. Выдачу иностранной валюты кассир производит только
лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем
его документе. Если выдача иностранной валюты производится
по доверенности, оформленной в установленном порядке, в
тексте ордера после фамилии, имени, отчества получателя
иностранной валюты бухгалтерией указывается фамилия, имя,
отчество лица, которому доверено получение иностранной
валюты.
Если выдача иностранной валюты производится по
ведомости, перед распиской в получении иностранной валюты
кассир делает запись "по доверенности". Доверенность
остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому
ордеру или ведомости.
Выдача иностранной валюты по доверенности производится в
соответствии с требованиями, изложенными в п.2.2.
настоящего Положения.
2.8. В случае, если иностранная валюта не использована в
сроки, установленные в п.2.3 настоящего Положения, в
платежной ведомости против фамилии гражданина, не
получившего иностранную валюту, красным чернилом бухгалтер
делает запись "Сторно", затем:
- выписывается расходный кассовый ордер;
- кассиром в кассовой книге делается расходная запись на
сумму расходного кассового ордера, на ведомости
проставляется штамп "Расходный кассовый ордер N " (если нет
штампа, реквизиты ордера вписываются в ведомость ручным
способом (фиолетовым, синим, черным чернилом) пастой
шариковой ручки);
- невыплаченная сумма иностранной валюты сдается в
уполномоченный банк в порядке установленном в п.2.3.
настоящего Положения.
2.9. Приходные и расходные кассовые ордера, квитанции к
ним, заменяющие расходные кассовые ордера документы должны
быть заполнены бухгалтерией четко, ясно чернилами (пастой
шариковой ручки) фиолетового, синего, черного цвета или
заполнены посредством применения технических средств. В
вышеперечисленных документах категорически запрещается
допускать подчистки, исправления, помарки, использование
замазки.
В приходных и расходных ордерах (документах их
заменяющих) указываются основания для их составления и
перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных
и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов
на руки гражданам, вносящим, получающим иностранную валюту,
ЗАПРЕЩАЕТСЯ.
Прием и выдача иностранной валюты по кассовым ордерам
должны производиться только в день составления этих
документов.
2.10. Кассир обязан при получении приходных и расходных
кассовых ордеров или документов, их заменяющих, проверить
подлинность и правильность заполнения обязательных
реквизитов, в т.ч.:
- наличие и подлинность на документах подписей
руководителя предприятия, главного бухгалтера, а на
расходном кассовом ордере или заменяющем его документе
разрешительной подписи руководителя предприятия или лиц, им
уполномоченных;
- правильность оформления документов;
- наличие перечисленных в документах приложений.
Кассир, получив или выдав в порядке установленном п.2.7.
иностранную валюту, подписывает приходный либо расходный
кассовый ордер или документы, их заменяющие, а имеющиеся к
ним приложения гасит надписью, штампом "оплачено", с
указанием даты (числа, месяца, года).
2.11. Бухгалтерия регистрирует приходные и расходные
кассовые ордера (документы, их заменяющие) до момента их
передачи в кассу в журнале регистрации приходных и
расходных кассовых документов с отражением как рублевой
суммы ордера, так и номинала в иностранной валюте.
___________________________________________________________--
III. Утратил силу.
___________________________________________________________--
Раздел III утратил силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 22 мая 2001 г. N
115
III. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И
ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ
ВАЛЮТЫ, ОБЯЗАННОСТИ КАССИРА
Порядок ведения кассовой книги
3.1. Все, без исключения, поступления и выдачи наличной
иностранной валюты в (из) кассу предприятия учитываются в
кассовой книге.
3.2. Для отражения операций с наличной иностранной
валютой предприятие ведет отдельную кассовую книгу по
операциям в иностранной валюте (в дальнейшем - "кассовая
книга"). Предприятие должно иметь только одну кассовую
книгу по операциям в иностранной валюте.
3.3. Кассовая книга по операциям в иностранной валюте
должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью
(сургучной, мастичной или предприятия-первой) таким образом
и способом, которые бы исключали возможность
несанкционированного или скрытого добавления (изъятия)
листов. Количество листов в кассовой книге заверяется
подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.
3.4. Записи в кассовой книге по валютным операциям
ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу при
помощи пасты шариковой ручки (чернил) фиолетового или
синего, черного цвета. Вторые экземпляры листов являются
отрывными и служат отчетом кассира.
Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге по
валютным операциям. Первые и вторые экземпляры листов
нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге
запрещаются.
3.5. В кассовой книге на начало дня кассиром указывается
остаток иностранной валюты (в разрезе видов иностранных
валют, наименование, сумма). По мере проведения операций в
иностранной валюте в течение дня кассиром производятся
записи по приходу (расходу) кассовой книги (в разрезе видов
иностранных валют, наименование, сумма). В конце рабочего
дня кассир выводит исходящий остаток (в разрезе видов
иностранных валют, наименование, сумма).
3.6. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу
после получения или выдачи иностранной валюты по каждому
ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подводит
итоги операций за день, выводит остаток по кассе на конец
дня и передает в бухгалтерию второй отрывной лист (копию
записей в кассовой книге за день), прилагая приходные и
расходные кассовые документы под расписку в кассовой книге.
3.7. На предприятиях при условии обеспечения необходимых
мер компьютерной безопасности (ограничение доступа,
установка защиты и др.) кассовая книга может вестись
автоматизированным способом, при котором происходит
формирование машинограмм вкладного листа кассовой книги или
отчета кассира. Обе машинограммы должны быть составлены к
началу следующего рабочего дня и включать все реквизиты,
предусмотренные для кассовой книги. Нумерация листов
кассовой книги в этом случае осуществляется автоматически
программным путем в порядке возрастания с начала года,
причем в конце календарного месяца и года должно
автоматически печататься количество листов кассовой книги
за месяц и год соответственно. Порядок передачи машинограмм
в бухгалтерию предприятия сохраняется (см.п.3.6 настоящего
Положения).
В конце года общее количество машинограмм за год
брошюруется, заверяется подписями руководителя и главного
бухгалтера и опечатывается.
3.8. Контроль за правильным ведением кассовых операций
возлагается на главного бухгалтера предприятия (лица, его
заменяющего).
3.9. Выдача (прием) наличной валюты из (в) кассы(-у), не
подтвержденная распиской получателя (сдающего) в получении
(сдаче) наличной валюты, не допускается.
Излишки наличной валюты, не подтвержденные распиской
получателя в соответствующем документе, подлежат
оприходованию и отнесению на финансовые результаты текущего
года, а в учреждениях, финансируемых из бюджета или
собственником, - на увеличение финансирования с последующим
выяснением причин и виновных лиц.
Недостача наличной иностранной валюты относится на
виновных лиц, а если таковые не установлены или судебные
органы отказали во взыскании с них недостач, списывается на
издержки производства (обращения) в установленном порядке.
Обязанности кассира
3.10. Кассир по операциям с иностранной валютой (в
дальнейшем "кассир") в соответствии с законодательством,
действующим на территории Республики Беларусь, несет полную
материальную ответственность за сохранность всех принятых
им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в
результате умышленных действий, так и в результате
небрежного или недобросовестного отношения к своим
обязанностям.
3.11. После издания приказа (распоряжения, решения,
постановления) о назначении кассира на работу руководитель
(главный бухгалтер) предприятия обязан под роспись
ознакомить его с Положением о ведении кассовых операций с
иностранной валютой на территории Республики Беларусь,
после чего с кассиром заключается договор о полной
индивидуальной материальной ответственности.
3.12. Кассиру запрещается передоверять выполнение
порученной ему работы или передавать отдельные функции
другим лицам.
3.13. На предприятиях, имеющих по штатному расписанию
одного кассира, в случае необходимости временной его замены
или подкрепления исполнение обязанностей кассира может
возлагаться на другого работника по письменному приказу
(распоряжению, решению, постановлению) руководителя
предприятия с соответствующим заключением договора о полной
индивидуальной материальной ответственности. В этом случае
на таких лиц распространяются все права и обязанности,
установленные настоящим Положением для кассиров.
В случае внезапного оставления кассиром работы
находящаяся в его распоряжении (под отчетом) иностранная
валюта и другие ценности немедленно пересчитываются другим
кассиром, которому они передаются, в присутствии комиссии
из лиц, назначенных руководителем предприятия.
В случае, если пересчет иностранной валюты и других
ценностей в этой ситуации невозможен (отсутствие второго
кассира и пр.), то касса закрывается и опечатывается без
пересчета иностранной валюты и других ценностей.
Не позднее конца следующего рабочего дня пересчет
иностранной валюты и других ценностей осуществляется лицом
(лицами), назначенным(-ыми) руководителем предприятия из
числа работников бухгалтерии в присутствии главного
бухгалтера и руководителя предприятия или комиссии,
назначенной руководителем предприятия в количестве не менее
трех человек.
Во всех случаях результаты пересчета и передачи
иностранной валюты и других ценностей отражаются в акте за
подписями руководителя и главного бухгалтера или членов
комиссии.
3.14. Бухгалтеры и другие работники предприятия, имеющие
право подписи кассовых документов, не могут исполнять
обязанности кассиров.
3.15. Кассиру не может быть вменена в обязанность
котировка иностранной валюты.
3.16. На малых и других предприятиях, не имеющих в штате
кассира, обязанности последнего может выполнять главный
бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению
руководителя предприятия с соответствующим заключением
договора о полной индивидуальной материальной
ответственности.
Порядок хранения наличной иностранной валюты
3.17. Каждое предприятие для осуществления операций с
наличной иностранной валютой должно иметь кассу,
расположенную в обособленном помещении. Возможно совмещение
кассы по рублевым операциям с кассой по операциям с
наличной иностранной валютой, однако при этом должны
иметься в наличии раздельные металлические шкафы (ящики)
или сейфы для отдельного хранения иностранной валюты от
рублевых средств.
3.18. Кассой является специально оборудованное и
изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи
и временного хранения наличной иностранной валюты и других
ценностей. Руководители предприятий обязаны оборудовать
кассу и обеспечить сохранность наличной иностранной валюты
и других ценностей в помещении кассы, а также в процессе их
транспортировки и сдаче в учреждение банка. В тех случаях,
когда по их вине не были созданы необходимые условия,
обеспечивающие сохранность наличной иностранной валюты и
других ценностей при их хранении и транспортировке, они
несут персональную ответственность в порядке, установленном
законодательством, действующем на территории Республики
Беларусь.
3.19. Касса предприятия должна быть застрахована
страховой организацией. Страхование осуществляется в оценке
по единому курсу, устанавливаемому Национальным банком
Республики Беларусь, либо по номиналу. Расходы по
страхованию относятся в соответствии с действующим
порядком.
3.20. В состав оборудования кассы должны в обязательном
порядке входить:
а) каталоги (справочники) отличительных признаков
определения подлинности, платежности иностранных валют
(доллары США, марки ФРГ и др.);
б) технические приборы для проверки подлинности купюр
иностранной валюты.
3.21. Помещение кассы должно быть полностью изолировано,
двери в кассу во время совершения операций - заперты с
внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не
имеющим отношения к ее работе, воспрещен.
3.22. Вся наличная иностранная валюта (платежные
документы) и другие ценности должны хранится в несгораемых
металлических шкафах или сейфах, ключи и печати от которых
хранятся у кассиров.
Металлические шкафы и сейфы по окончании работы кассы
закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.
Ключи от металлических шкафов и сейфов хранятся у
кассиров, которым запрещается передавать посторонним лицам
или изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты
ключей в опечатанных кассиром пакетах, пеналах и т.п.
хранятся у руководителей предприятий или главных
бухгалтеров (лиц их заменяющих).
При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия
действует в соответствии с требованиями п.28 Порядка о
ведении кассовых операций в народном хозяйстве Республики
Беларусь, утв. Постановлением Министерства финансов и
Национального банка Республики Беларусь N 64/6 от 1.10.1992
года.
Хранение в кассе наличной иностранной валюты и других
ценностей, не принадлежащих данному предприятию,
запрещается.
3.23. Перед открытием помещения кассы и металлических
шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей,
оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной
сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков,
дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об
этом руководителю предприятия, который принимает меры к
охране кассы до прибытия сотрудников органов внутренних
дел.
В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица,
их заменяющие, а также кассир предприятия после получения
разрешения органов внутренних дел производят проверку
наличия иностранной валюты и других ценностей, хранящихся в
кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала
кассовых операций. О результатах проверки составляется акт
в 4-х экземплярах, который подписывается всеми
участвовавшими в проверке лицами. Первый экземпляр акта
передается в органы внутренних дел, второй отсылается в
страховую компанию, третий - в вышестоящую организацию (в
случае ее наличия), а четвертый остается на предприятии.
___________________________________________________________--
IV. Утратил силу.
___________________________________________________________--
Раздел IV утратил силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 22 мая 2001 г. N
115
IV. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА
СОБЛЮДЕНИЕМ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
4.1. Ответственность за соблюдением валютно-кассовой
дисциплины возлагается на руководителей предприятий,
главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и
кассиров.
4.2. Ежеквартально руководитель предприятия назначает
внезапную ревизию кассы с полной полистной (по кружковой)
проверкой наличной валюты и других ценностей. По итогам
проверки составляется акт наличия иностранной валюты и
других ценностей.
4.3. Уполномоченные банки ежеквартально проводят
проверки кассовой дисциплины на предприятии. Исключение
составляют уполномоченные банки, в которых обслуживаются
более десяти клиентов, осуществляющих операции с наличной
иностранной валютой. При наличии более десяти клиентов,
осуществляющих операции с наличной иностранной валютой,
проверки кассовой дисциплины проводятся уполномоченным
банком не реже одного раза в полугодие.
4.4. По итогам проверки уполномоченным банком
составляется справка проверки, в которой отражаются остатки
иностранной валюты, (по видам валют) входящие остатки и
остатки иностранной валюты на конец проверяемого периода.
Обороты иностранной валюты:
- сумма иностранной валюты,
в том числе:
- получено из банка (по данным банка и предприятия);
- сдано в банк (по данным банка и предприятия);
- израсходовано всего (по данным банка и предприятия):
в том числе на цели (по данным банка и предприятия).
4.5. Проверка валютно-кассовой дисциплины бюджетных
организаций проводится Министерством финансов.
4.6. В случае нарушения предприятием требований
настоящего Положения уполномоченный банк вправе
ходатайствовать перед Национальным банком об отзыве
лицензии (разрешения) на право проведения валютных
операций.
С момента подачи ходатайства (дата исходящего номера) в
Национальный банк и до окончательного решения вопроса
Национальным банком, уполномоченный банк вправе прекратить
операции по валютному счету предприятия.
4.7. Вопросы, не урегулированные настоящим Положением,
регулируются Порядком о ведении кассовых операций в
народном хозяйстве Республики Беларусь, утвержденным
Постановлением Министерства финансов и Национального банка
Республики Беларусь N 64/6 от 1.10.1992 г.
4.8. Национальный банк вправе вносить изменения в
настоящее Положение в соответствии с изменениями, вносимыми
в законодательство Республики Беларусь в части валютного
регулирования на территории Республики Беларусь.
___________________________________________________________--
Валютно-экономическое управление
|
