|
Страница 2
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4
70. Денежная наличность, полученная как подкрепление, в
отделении связи просчитывается и сличается с суммой, указанной в
препроводительном письме ф.МС-4. О получении и оприходовании денег в
ф.МС-4 делаются соответствующие отметки за подписями начальника
отделения связи и работника, принимавшего участие во вскрытии сумки
и пересчете денег. На препроводительном письме ф.МС-4 проставляется
оттиск календарного штемпеля, и оно с первой отходящей почтой
высылается в предприятие связи служебным заказным письмом.
В случаях, когда полученная сумма не соответствует сумме,
указанной в препроводительном письме ф.МС-4, составляется акт под
копирку в двух экземплярах, который подписывается двумя лицами,
вскрывавшими сумку. На основании акта в сводном денежном отчете
приходуется фактически полученная сумма. Первый экземпляр акта
прикладывается к препроводительному письму ф.МС-4, в котором
делается отметка о фактически поступивших суммах. Копия акта
приобщается к кассовым документам отделения связи. Мешок, сумка,
печати вместе с актом и препроводительным письмом ф.МС-4 высылаются
предприятию связи.
В предприятии связи на основании полученных из отделения связи
документов и материалов проводится соответствующая проверка.
71. Бухгалтерия предприятия связи ежедневно на основании бланка
распоряжения ф.МС-45 и препроводительного письма ф.МС-4 ведет
накопительную ведомость по каждому отделению связи о суммах,
высланных и полученных отделениями связи в качестве подкреплений
денежной наличности.
72. На брезентовые сумки с подкреплениями денежной наличности,
высланные из предприятия связи в отделения связи, а также со
сверхлимитными остатками денежной наличности, высланные отделениями
связи предприятию связи в текущем месяце, а полученные в адресном
предприятии связи в следующем месяце, лицом, принимающим
кодированные заявки и извещения и контролирующим движение этих
сумок, составляется справка о сумках с подкреплениями денежной
наличности и сверхлимитными остатками денежной наличности,
оказавшимися на 1-е число в пути (приложение 18). Справка передается
в бухгалтерию.
VI. Порядок сбора сверхлимитных остатков денежной наличности
касс городских отделений связи, а также доставки им
подкреплений денежных сумм
73. Порядок сбора сверхлимитных остатков денежной наличности из
городских отделений связи, а также доставки им подкреплений денежной
наличности устанавливается Республиканскими объединениями
"Белпочта", "Белтелеком", областными государственными предприятиями
почтовой и электрической связи.
Для этого на легковых автомашинах организуются объезды
отделений связи, расположенных в черте города. Автомашины, выходящие
в рейс, обеспечиваются брезентовыми мешками для хранения сумок с
деньгами, а также портфелями для их переноски. За каждым отделением
связи закрепляется не менее двух брезентовых сумок, на которых
указываются наименование отделения связи и номер сумки.
Снабжение предприятий связи брезентовыми сумками производится
Республиканским объединением "Белпочта" и Республиканским
объединением "Белтелеком".
74. Для сбора брезентовых сумок со сверхлимитными остатками
денежной наличности касс или же доставки сумок с вложением
подкреплений денежной наличности организуются самостоятельные рейсы.
Совмещать указанные рейсы в один не разрешается.
75. Все денежные операции по доставке денег должны совершаться
непосредственно через Главные кассы предприятий связи.
76. Для сбора сверхлимитных остатков денежной наличности касс
из городских отделений связи, а также для подкрепления деньгами в
предприятиях связи предусмотрены должности операторов связи (далее -
сопровождающие).
77. Сопровождающие несут ответственность за сохранность
брезентовых сумок и денег во время их перевозки на основании
заключенных с ними договоров о полной индивидуальной материальной
ответственности.
78. Для производства операций по сбору сверхлимитных остатков
денежной наличности или доставке отделениям связи подкреплений
денежной наличности сопровождающим выдается оружие, удостоверение на
право его ношения, а также удостоверение на право сопровождения и
обмена почты (ф.81).
Учет оружия и разрешений на право его ношения осуществляется на
основании инструкции "О порядке приобретения, перевозки, хранения,
учета и использования огнестрельного оружия и боеприпасов к нему на
предприятиях связи".
79. На каждую отправляемую в рейс автомашину начальник
(оператор) Главной кассы составляет маршрутную накладную ф.24-и и
назначает одного из сопровождающих старшим по рейсу, о чем делает
соответствующую запись в маршрутной накладной (приложение 19).
80. Распоряжения старшего по рейсу обязательны для второго
сопровождающего и шофера, который обслуживает рейс. Указания о
направлении следования автомашины по маршруту также делаются старшим
по рейсу сопровождающим. Во время рейса автомашина должна следовать
только к отделениям связи, указанным в маршрутной накладной. На
остановках мотор автомашины должен работать непрерывно. Во время
движения и на остановках двери автомашины и стекла должны быть
закрыты изнутри.
81. Категорически запрещается проезд и перевозка в автомашине
лиц, не имеющих отношения к обслуживанию рейса.
82. О времени выезда автомашины работник Главной кассы сообщает
в отделение связи, расположенное первым на маршруте.
Далее начальники отделений связи (их заместители) обязаны
сообщать о выезде автомашины начальнику (заместителю начальника)
следующего по маршруту отделения связи.
83. Начальник (заместитель начальника) отделения связи обязан
встретить сопровождающего у автомашины, после производства обмена
проводить его до дверей автомашины.
84. Перевозка сумок с денежной наличностью между предприятиями
и отделениями связи осуществляется на основании кодированных
извещений, полученных из отделений связи по телефону, которые по
сверхлимитным остаткам касс передаются в день выхода автомашины в
рейс, а по подкреплениям - накануне дня выхода автомашины в рейс.
Порядок и время передачи кодированных извещений устанавливается
приказом начальника предприятия связи.
Разработка кода, снабжение им отделений связи и его хранение
производится в соответствии с требованиями, изложенными в п.40
настоящих Правил.
Кодированные извещения расшифровываются, и высылаемые из
отделений связи денежные суммы записываются в справку ф.МС-44
(приложение 13) работником, назначенным приказом по предприятию.
Справка ф.МС-44 после заполнения передается в Главную кассу для
контроля за поступлениями сумок с деньгами.
85. Денежные билеты, подлежащие отправке как сверхлимитные
остатки денежной наличности касс отделений связи, формируются
(подбираются) по достоинству и по их лицевой стороне, подсчитываются
и обандероливаются в корешки с указанием на них суммы вложения и
даты. Работники, производившие пересчет денег, указывают на корешках
свои фамилии и расписываются.
86. При формировании сверхлимитных остатков денежной наличности
составляется препроводительное письмо ф.МС-4 в двух экземплярах.
Первый экземпляр вкладывается в брезентовую сумку, второй - остается
в документах отделения связи. На оборотной стороне
препроводительного письма составляется купюрная опись высылаемых
денег. Подсчет денег и заделка сумки производятся двумя лицами.
Препроводительное письмо подписывается лицами, участвующими в
заделке сумки. На адресной бирке к брезентовой сумке указываются:
номер (числителем - порядковый номер препроводительного письма,
знаменателем - номер сумки), наименование предприятия связи, в адрес
которого направляется сумка, наименование отделения связи,
отправляющего сумку, ее вес, сумма вложенных в нее денег. На бирке
расписываются лица, заделывавшие сумку. На каждую подготовленную к
отправке брезентовую сумку составляется накладная ф.16 в двух
экземплярах, в которой указываются: номер накладной, номер
брезентовой сумки и сумма вложенных в нее денег цифрами и прописью в
соответствии с препроводительным письмом ф.МС-4. На обоих
экземплярах накладных проставляется календарный штемпель.
Заделка брезентовых сумок производится в соответствии с
требованиями, изложенными в п.44 настоящих Правил.
87. В Главной кассе на основании ф.МС-44 заполняется маршрутная
накладная ф.24-и в одном экземпляре, на лицевой стороне
проставляется ее номер (порядковая нумерация ведется в течение
года), указываются дата, часы и минуты отправления в рейс, фамилии
сопровождающих, номер (наименование) отделений связи, куда надлежит
совершить заезд, и, кроме того, номера подлежащих сдаче отделениям
связи порожних брезентовых сумок.
88. Перед выездом в рейс сопровождающие получают у начальника
(оператора) Главной кассы маршрутную накладную, порожний брезентовый
мешок, портфель, порожние брезентовые сумки для отделений связи и
удостоверение ф.81. Указанные документы и вещи выдаются под расписку
в специальной книге учета (приложение 20).
89. По прибытии автомашины к месту назначения сопровождающий
предъявляет начальнику (заместителю начальника) отделения связи
удостоверение на право обмена почты, маршрутную накладную и порожнюю
брезентовую сумку.
90. Начальник (заместитель начальника) отделения связи в
маршрутной накладной проставляет время прибытия автомашины,
указывает номер сумки и сумму денег согласно бирке, должность,
расписывается в сдаче сумки с деньгами и получении порожней
брезентовой сумки, проставляет оттиск календарного штемпеля с
указанием времени (час. мин.) обмена.
Сопровождающий, принимая сумку с деньгами, осматривает ее
внешнее состояние, устанавливает целостность оболочки и состояние
оттиска сургучной печати (пломбы), сличает указанный на бирке номер
брезентовой сумки с номером, указанным в маршрутной накладной,
проверяет вес сумки, расписывается в накладной ф. 16 в ее получении.
Полученную сумку и маршрутную накладную сопровождающий вкладывает в
портфель и доставляет в сопровождении начальника (заместителя
начальника) отделения связи в автомашину.
91. Старший по рейсу, сопровождающий, получает брезентовую
сумку, производит ее внешний осмотр, сличает указанные на бирке
данные с записями в маршрутной накладной и вкладывает сумку в
брезентовый мешок.
92. Совершив объезд всех отделений связи, указанных в
маршрутной накладной, сопровождающие направляются в Главную кассу
предприятия связи, где сдают начальнику (оператору) Главной кассы
брезентовые сумки с денежной наличностью под расписку в маршрутной
накладной, маршрутную накладную, удостоверение на право обмена
почты, портфель и брезентовый мешок под расписку в специальной книге
учета. Установленным порядком сдаются оружие и удостоверение на
право его ношения.
93. При приеме начальником (оператором) Главной кассы сумок с
деньгами производится сличение указанных на бирках данных с записями
в маршрутной накладной и их внешний осмотр, делается отметка о
времени прибытия автомашины из рейса и о количестве принятых от
сопровождающих брезентовых сумок. Вскрытие брезентовых сумок
производится в соответствии с требованиями, изложенными в п.47
настоящих Правил.
94. Оприходование денежных сумм из вскрытых брезентовых сумок
производится по кассовой книге ф.КО-4 на основании справки ф.МС-44 в
соответствии с п.47 настоящих Правил. К справке ф.МС-44
прикладываются накладные ф.16 и препроводительные письма ф.МС-4 на
все сумки, поступившие с данного рейса. Документы сдаются в
бухгалтерию предприятия связи не позднее следующего дня.
95. Кодированные извещения на высылку в отделения связи
подкреплений денежной наличности расшифровываются, и суммы
записываются работником, назначенным приказом по предприятию, в
распоряжение ф.МС-45, которое после заполнения и утверждения
предусмотренных к высылке сумм вместе с расходным кассовым ордером
передается в Главную кассу предприятия связи.
96. На основании распоряжения ф.МС-45 суммы подкреплений
заделываются в брезентовые сумки в соответствии с требованиями,
изложенными в п.44 настоящих Правил.
На все брезентовые сумки, подлежащие высылке, составляется
накладная ф.16 в одном экземпляре, в которой проставляются: номер
накладной (нумерация ведется в течение года), номер каждой
брезентовой сумки, указанный на бирке, и сумма вложения в ней. На
накладной проставляется оттиск календарного штемпеля.
97. На основании распоряжения начальник (оператор) Главной
кассы составляет маршрутную накладную ф.24-и, в которой указываются
дата, часы и минуты отправления автомашины в рейс, фамилии
сопровождающих, номера (наименования) отделений связи, номера
брезентовых сумок с денежной наличностью и суммы. Порядковая
нумерация маршрутных накладных ведется в течение года.
98. Старший по рейсу, сопровождающий, производит осмотр
внешнего состояния брезентовых сумок с денежной наличностью, сличает
указанные на бирке данные с записями в маршрутной накладной,
проверяет вес каждой сумки и расписывается в накладной ф.16 с
указанием количества (цифрами и прописью) принятых брезентовых
сумок, затем вкладывает их в брезентовый мешок и в сопровождении
второго сопровождающего несет сумки в автомашину. Накладная ф.16
хранится в документах рабочего дня Главной кассы.
99. Прибыв к отделению связи, старший по рейсу выдает
сопровождающему брезентовую сумку, предназначенную для данного
отделения связи, и маршрутную накладную. Сопровождающий вкладывает в
портфель сумку и маршрутную накладную и доставляет их в отделение
связи в сопровождении начальника (заместителя начальника) отделения
связи, требует у начальника (заместителя начальника) отделения связи
удостоверение на право обмена почты, предъявляет свое такое же
удостоверение, после чего вручает брезентовую сумку и маршрутную
накладную.
100. Получив брезентовую сумку и маршрутную накладную,
начальник (заместитель начальника) отделения связи тщательно
осматривает наружное состояние сумки, проверяет ее вес, целостность
сургучной печати и шпагата, сличает данные, указанные на бирке, с
записями в маршрутной накладной и расписывается в ней за получение
сумки с указанием времени прибытия почты, ставит оттиск календарного
штемпеля. Отдельной строкой в маршрутной накладной записывается
номер возвращенной порожней сумки.
101. Возвратившись в машину, сопровождающий вручает порожнюю
сумку и маршрутную накладную старшему по рейсу, который проверяет
правильность ее оформления и сличает номер порожней сумки с записью.
102. После объезда всех отделений связи, указанных в маршрутной
накладной, по возвращении в предприятие связи сопровождающие сдают
все документы и вещи за рейс в Главную кассу в соответствии с
требованиями, изложенными в п.92 настоящих Правил.
103. При наличии возможности в соответствии с заключенными
договорами предприятия почтовой связи могут осуществлять перевозку
сверхлимитных остатков касс денежной наличности предприятий
электрической связи для дальнейшей сдачи в учреждения банков и
зачисления на расчетный счет предприятий электросвязи.
VII. Окончание рабочего дня (смены) оператора (кассира)
104. После окончания рабочего дня операторы (кассиры) отделений
связи, расположенных при предприятиях связи, обязаны отчитаться
перед начальником (заместителем) отделения связи в полученном авансе
денежной наличности, произведенных приходных и расходных операциях и
сдать остаток наличных денег и денежных документов в Главную кассу
при препроводительном письме ф.МС-4.
105. На подлежащие сдаче в Главную кассу деньги и денежные
документы оператором (кассиром) составляются препроводительные
письма ф.МС-4 в двух экземплярах (отдельно на наличные деньги и
отдельно на денежные документы), которые оформляются в соответствии
с пунктами 53, 62 настоящих Правил.
106. Принимая от оператора (кассира) операционной кассы
наличные деньги и денежные документы, начальник (оператор) Главной
кассы проверяет правильность оформления денежных документов, наличие
соответствующих подписей и сверяет данные с записями в
препроводительном письме ф.МС-4.
При тождественности всех данных начальник (оператор) Главной
кассы принимает деньги и документы, учиняет расписки на вторых
экземплярах препроводительных писем ф.МС-4 и проставляет оттиск
календарного штемпеля. Вторые экземпляры препроводительных писем
ф.МС-4 возвращает оператору (кассиру) операционной кассы.
107. Отчетным документом оператора (кассира) перед
контролирующим лицом за совершенные в течение рабочего дня операции
является составленная им кассовая справка ф.МС-42 с приложением к
ней приходных и расходных документов, включая вторые экземпляры
препроводительных писем ф.МС-4, подтверждающих факт сдачи остатка
наличных денег и денежных документов в Главную кассу.
108. В предприятиях связи осуществляется последующий контроль
за операциями, совершенными за отчетный период операционными кассами
отделений связи и операционными кассами, расположенными при
предприятиях связи, правильностью ведения сводного денежного отчета,
применением тарифов и полнотой оприходования сумм платы по корешкам
квитанций ф.1, ф.5, а также по дневникам (контрольная лента)
кассовых суммирующих аппаратов.
VII. Порядок ведения кассовой книги
109. Предприятия связи все поступления и выдачи наличных денег
и денежных документов учитывают в кассовой книге ф.КО-4, которая
ведется в Главной кассе.
Каждое предприятие связи ведет только одну кассовую книгу
ф.КО-4, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана
оттиском гербовой печати. Количество листов заверяется подписями
начальника и главного бухгалтера данного предприятия связи.
Записи в кассовой книге ф.КО-4 ведутся в двух экземплярах через
копировальную бумагу пастой шариковых ручек. Вторые экземпляры
листов кассовой книги ф.КО-4 являются отрывными и служат отчетом
начальника (оператора) Главной кассы перед бухгалтерией. Первые
экземпляры листов остаются в кассовой книге ф.КО-4. Первые и вторые
экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге ф.КО-4
запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписью лица,
производившего запись в кассовую книгу ф.КО-4, и главного бухгалтера
предприятия связи.
110. Осуществление операций по Главной кассе, прием денежных
сумм, их хранение, выдача наличных денег операционным кассам и
ведение кассовой книги ф.КО-4 в предприятиях связи возлагается на
начальника Главной кассы, а при его отсутствии - на уполномоченного
оператора, о чем издается приказ по предприятию связи.
111. Записи в кассовую книгу ф.КО-4 производятся начальником
(оператором) Главной кассы сразу после совершения каждой операции
(получение или выдача денег по каждому ордеру, препроводительному
письму или другому заменяющему их документу).
Ежедневно, в конце рабочего дня, по всем графам кассовой книги
ф.КО-4 подсчитываются итоги операций за день, выводится остаток
денег и денежных документов по кассе на следующее число и в
бухгалтерию в качестве отчета начальника (оператора) передается под
расписку в кассовой книге ф.КО-4 второй отрывной экземпляр листа
кассовой книги с приходными и расходными документами.
В период выдачи средств на оплату труда в соответствии с
пунктом 5 настоящих Правил по наступившим срокам остаток кассы
выводится по учтенным в кассовой книге ф.КО-4 приходным и расходным
кассовым документам с отражением отдельной строкой "в том числе на
заработную плату" суммы остатка денежных средств, не выплаченных по
ведомости на оплату труда.
При этом сумма выданных по ведомости на оплату труда за день
наличных денег расходным кассовым ордером не оформляется и не
отражается в колонке "расход" в кассовой книге ф.КО-4. Платежная
(расчетно-платежная) ведомость на оплату труда в обязательном
порядке хранится в кассе вместе с остатком наличных денег и является
документом, подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в
кассе.
В аналогичном порядке записи в кассовую книгу ф.КО-4
производятся при выплате по платежным (расчетно-платежным)
ведомостям дивидендов, стипендий, социальных выплат.
Кассовая книга ф.КО-4 может вестись автоматизированным способом
при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и
обеспечения защиты программных средств, выполняющих функции
обработки кассовых документов, от несанкционированного доступа. При
этом ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист
кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет
начальника (оператора)". Обе названные машинограммы должны
составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое
содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой
книги за год. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах
осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за
каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов
кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год -
общее количество листов кассовой книги за год.
Начальник (оператор) Главной кассы после получения машинограммы
"Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет начальника (оператора)"
обязан проверить правильность составления указанных документов,
подписать их и передать отчет вместе с приходными и расходными
кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе
кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования
машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся
отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по
мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги"
брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за
год заверяется подписями начальника предприятия и главного
бухгалтера, и книга ф.КО-4 опечатывается.
112. Контроль за правильным ведением кассовой книги ф.КО-4,
совершением кассовых операций и оформлением кассовых документов
возлагается на главного бухгалтера предприятия связи.
Требования настоящих Правил о порядке ведения кассовой книги
ф.КО-4 и оформления кассовых документов являются обязательными для
начальника (оператора) Главной кассы и других работников предприятия
связи, уполномоченных в установленном законодательством Республики
Беларусь порядке совершать кассовые операции.
Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи
кассовых документов, не могут исполнять обязанности начальника
(оператора) Главной кассы по совершению кассовых операций.
113. Выдача наличных денег из кассы, не подтвержденная
распиской получателя в расходном ордере и других выплатных
документах, считается недостачей и в соответствии с
законодательством Республики Беларусь относится на виновных лиц, а
если последние не установлены или судебные органы отказали во
взыскании с них недостачи - списывается за счет прибыли или
резервных фондов. Излишки денежных средств, не подтвержденные
приходными документами, подлежат оприходованию и зачислению на
финансовые результаты предприятия связи. Хранение в кассе наличных
денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию,
запрещается.
Оприходование в кассу денежной наличности - это документальное
оформление приема денег по приходным кассовым ордерам, квитанциям
ф.1, ф.5, другим приходно-расходным документам, утвержденным
уполномоченными государственными органами, через кассовый
суммирующий аппарат, специальную компьютерную систему,
зарегистрированные в инспекции Государственного налогового комитета,
в день совершения операции и одновременное (в этот же день) учинение
начальником (оператором) Главной кассы по моменту получения наличных
денег соответствующих записей в кассовую книгу ф.КО-4 либо занесение
оператором (кассиром) в книгу кассира-операциониста показаний
суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены).
Неоприходование в кассу денежной наличности означает прием
наличных денежных средств без применения приходного кассового
ордера, квитанций ф.1, ф.5, других приходно-расходных документов,
утвержденных уполномоченными государственными органами, либо без
использования кассового суммирующего аппарата, специальной
компьютерной системы, зарегистрированных в инспекции
Государственного налогового комитета и без учинения соответствующей
записи в кассовой книге Ф.КО-4.
Несвоевременное оприходование в кассу денежной наличности - это
документальное оформление приема денег по приходным кассовым
ордерам, квитанциям ф.1, ф.5, другим приходно-расходным документам,
утвержденным уполномоченными государственными органами, через
кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную систему,
зарегистрированные в инспекции Государственного налогового комитета,
в день совершения операции и учинение начальником (оператором)
Главной кассы соответствующих записей в кассовую книгу ф.КО-4 либо
занесение оператором (кассиром) в книгу кассира-операциониста
показаний суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня
(смены) не в день совершения операции по приему денежной наличности.
IX. Порядок хранения денег и ценностей
114. Руководители предприятий связи обязаны обеспечить
сохранность денег в кассе, а также при доставке их из учреждения
банка или сдаче в учреждение банка, и несут в установленном порядке
ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы
необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств.
115. Для хранения денежных сумм в Главных кассах предприятий
связи оборудуются кладовые с противопожарными средствами.
Помещение Главной кассы должно быть изолировано, а двери в
кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны.
Категорически запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и
других хранилищах во время производства операций. Доступ в помещение
Главной кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
В кладовой Главной кассы для хранения остатков денежной наличности и
денежных документов, хранения (отдельно от остатка денежной
наличности) брезентовых сумок с деньгами, полученных или
подготовленных к отправке, устанавливаются в необходимом количестве
сейфы, а для хранения прочих ценностей - железные шкафы.
Аналогичные требования по обеспечению сохранности денежных сумм
должны предъявляться и к оборудованию хранилищ ценностей отделений
связи.
Главные кассы должны быть оборудованы охранно-пожарной
сигнализацией и кнопками тревожной сигнализации с выводом на пульт
централизованного наблюдения органов милиции. Рекомендации по
технической укрепленности и оснащению средствами охранно-пожарной
сигнализации помещений Главных касс изложены в приложении 21.
116. По окончании работы, после проверки кассы и остатка других
ценностей в кассе, все хранилища закрываются начальником
(оператором) Главной кассы и ответственным дежурным на замки и
опечатываются контрольными печатями с использованием сургуча.
Сейфы и железные шкафы, находящиеся в кладовых предприятий
связи, опечатываются контрольной печатью, а кладовые после закрытия
на замки - двумя печатями: страховой и контрольной.
Страховая печать и ключ от внутреннего замка наружной двери
кладовой хранятся у ответственного дежурного, который расписывается
в специальном журнале с указанием даты и времени получения и сдачи,
а контрольная печать, ключи от сейфов и ключи от остальных замков
дверей кладовой - у начальника (оператора) Главной кассы,
заканчивающего операции по Главной кассе.
117. Запасные экземпляры ключей (дубликаты) от Главной кассы,
кладовых, сейфов, денежных хранилищ отделений связи с первым
экземпляром подробной описи заделываются в пакет, который обшивается
тканью, опечатывается контрольными печатями начальника (оператора)
Главной кассы и сдается на хранение начальнику предприятия связи под
расписку на втором экземпляре (копии) описи, которая остается у
начальника (оператора) Главной кассы.
Начальники предприятий связи и материально ответственные лица
обязаны обеспечить надлежащее хранение ключей от хранилищ ценностей,
а также страховых контрольных печатей, исключающее возможность
использования этих ключей и печатей в рабочее и нерабочее время
другими лицами.
118. Открытие кладовых и сейфов производится теми лицами,
которые их закрывали и опечатывали, начальником (оператором) Главной
кассы и ответственным дежурным.
Перед открытием помещения Главной кассы, кладовых, сейфов
(шкафов), начальник (оператор) Главной кассы совместно с
ответственным дежурным обязаны осмотреть сохранность замков, дверей,
оконной решетки и печатей.
Печати не срываются, а вместе со шнуром срезаются. После
открытия и осмотра кладовой или других хранилищ при отсутствии
повреждений, снятые печати хранятся до окончания рабочего дня, после
чего уничтожаются.
119. В случае повреждения или снятия печати, при обнаружении
утраты ключей, поломки замков, дверей или решеток на окнах,
немедленно докладывается об этом начальнику (заместителю начальника)
предприятия связи, который немедленно должен о происшествии
поставить в известность органы внутренних дел.
Начальник предприятия связи, главный бухгалтер или лица, их
замещающие, а также начальник (оператор) Главной кассы предприятия
связи в этом случае после получения разрешения органов внутренних
дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей,
хранящихся в кладовой. Проверка должна быть проведена до начала
кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в трех
экземплярах, который подписывается всеми лицами, участвующими в
проверке. Один экземпляр акта передается в органы внутренних дел,
другой - отсылается в областное государственное предприятие
почтовой, электрической связи по подчиненности, а третий остается в
предприятии связи.
120. В случае необходимости вскрыть хранилище при отсутствии
лиц, участвовавших в их закрытии и опечатывании, начальником
предприятия связи создается комиссия, которая производит вскрытие
хранилища, проверку находящихся в нем денег и других ценностей.
121. Во время производства операций денежные суммы, условные
ценности хранятся на рабочих местах операторов (кассиров) в
специальных металлических шкатулках, шкафах или ящиках столов,
приспособленных для этого и имеющих исправные замки.
Операторам (кассирам) смен запрещается оставлять при временных
отлучках и по окончании операций наличные деньги и денежные
документы в ящиках рабочих столов, а также передавать деньги в
течение дня другому оператору (кассиру), минуя Главную кассу. Как
исключение, настоящими Правилами разрешается дежурным телефонисткам
переговорных пунктов и телеграфистам операционных касс телеграфов
производить передачу друг другу поступивших от клиентуры наличных
денег под расписку в суточной отчетной ведомости. В конце рабочего
дня наличные деньги и все денежные кассовые документы должны быть
сданы в Главную кассу.
По окончании работы и после проверки и пополнений авансов
условных ценностей операторы (кассиры) обязаны закрыть шкатулки на
ключ и опечатать контрольными печатями, которые постоянно хранятся у
этих работников.
122. Начальники (операторы) Главных касс и операторы (кассиры),
осуществляющие кассовые операции, несут полную материальную
ответственность за сохранность всех принятых ими денежных сумм и
других ценностей, а также за всякий ущерб, причиненный предприятию в
результате халатных, небрежных, неосторожных или умышленных
действий.
123. С лицами, принимаемыми на должности, связанные с
материальной ответственностью, заключаются договоры о полной
материальной ответственности.
После издания приказа о назначении на работу
материально-ответственных лиц начальник (заместитель начальника)
предприятия связи обязан ознакомить их с настоящими Правилами о
ведении кассовых операций.
124. Категорически запрещается начальнику (оператору) Главной
кассы, оператору (кассиру) предприятия связи:
а) передоверять выполнение возложенных на них обязанностей по
кассовым операциям другим лицам;
б) хранить личные деньги и другие ценности вместе с деньгами и
ценностями предприятий связи.
125. В предприятиях связи со сменным режимом работы начальник
(оператор) Главной кассы при передаче денег и ценностей Главной
кассы лицу, его сменяющему, выводит в кассовой книге ф.КО-4 остаток
сумм денег и денежных документов на момент передачи. При передаче
наличных денег, денежных документов, других ценностей составляется
расписка (в двух экземплярах) примерной формы, первый экземпляр
которой передается в бухгалтерию ежедневно с отчетом начальника
(оператора) Главной кассы:
На 15 часов 17 октября 1997 года остаток наличных денег в сумме
пять миллионов триста тысяч рублей (5300000 рублей) и денежных
документов в количестве пяти на сумму триста пятьдесят три миллиона
рублей (353000000 рублей) и два опечатанных сейфа (шкафа) с
ценностями
Принял ______________________ сдал ____________________
(ПОДПИСЬ) (ПОДПИСЬ)
Дальнейшая запись операций с денежной наличностью и денежными
документами в кассовой книге ф.КО-4 производится лицом, принявшим
кассу.
Подсчет общих итогов за сутки и представление кассового отчета
начальника (оператора) Главной кассы в бухгалтерию, проверка кассы
производятся последним сменным работником Главной кассы.
При сменной передаче денег и ценностей Главной кассы передача
знаков почтовой оплаты не производится. Работник, сменяющий
начальника (оператора) Главной кассы, должен иметь свой аванс знаков
почтовой оплаты.
126. При необходимости временной замены начальника (оператора)
Главной кассы предприятия связи (болезнь и другие причины)
исполнение его обязанностей возлагается по приказу начальника
предприятия на другого работника, с которым заключен договор о
полной материальной ответственности. Прием - передача кассы в этом
случае производится следующим порядком.
Находящаяся в кассе денежная наличность и другие ценности
немедленно пересчитываются работником, которому они передаются, и в
присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия связи или
должностных лиц, их заменяющих. О передаче денег и других ценностей
составляется акт за подписями указанных лиц.
127. Начальник (оператор) Главной кассы предприятия связи
обязан сортировать принятые в кассу деньги, формировать их по
достоинству в корешки по 100 листов одного и того же достоинства и
обандероливать их. На бандероли проставляется сумма, дата, подпись
или именной штамп начальника (оператора) Главной кассы,
производившего сортировку и пересчет денег.
X. Порядок хранения знаков почтовой оплаты
других условных ценностей в предприятиях связи,
снабжение и их реализация
128. Предприятия почтовой связи, реализуя знаки почтовой оплаты
населению и народному хозяйству, другие условные ценности
(пластиковые телефонные карточки, билеты для проезда в городском
пассажирском транспорте, лотерейные билеты, немаркированные конверты
и художественные карточки и пр.) постоянно должны иметь их в наличии
в достаточном ассортименте.
Для бесперебойного обеспечения знаками почтовой оплаты в
Главной кассе предприятия связи и в подчиненных отделениях связи по
усмотрению начальника предприятия, исходя из местных условий,
устанавливается основной (оборотный) запас (лимит).
Знаки почтовой оплаты в Главных кассах и в отделениях связи
следует хранить в условиях, исключающих их порчу и склеивание.
Хранение основного запаса знаков почтовой оплаты и других
условных ценностей в предприятиях связи возлагается письменным
приказом по предприятию на начальника (оператора) Главной кассы.
Из основного запаса производится высылка знаков почтовой оплаты
и других условных ценностей в отделения связи и выдача авансов
операторам (кассирам) операционных касс, расположенных при
предприятиях связи.
Выдача знаков почтовой оплаты другим предприятиям и
организациям по безналичному расчету может производиться из мест
хранения основного запаса Главной кассы и отделений связи исходя из
местных условий.
129. По распоряжению начальника предприятия связи операторам,
обслуживающим клиентуру, из Главной кассы выдается для продажи аванс
знаков почтовой оплаты (других условных ценностей) под
расписку-обязательство следующего образца:
Расписка-обязательство
Выдана настоящая расписка-обязательство ___________________________
(указать, какому
предприятию)
в том, что я, ____________________________________________________,
(указать должность, фамилию, имя,
отчество авансодержателя)
получил аванс знаков почтовой оплаты или других условных
ценностей для продажи их по номинальной стоимости на сумму
__________________________________________________________________.
(прописью)
Обязуюсь своевременно пополнять аванс и несу за него полную
материальную ответственность.
" _____ " __________ 19 г. Авансодержатель _____ (подпись)
Расписка-обязательство выдается отдельно на знаки почтовой
оплаты и отдельно на другие условные ценности.
Указанная расписка-обязательство хранится в Главной кассе как
денежный документ и обновляется с 1 января каждого года.
Аванс знаков почтовой оплаты из Главной кассы может выдаваться
уполномоченному лицу, которое снабжает ими непосредственно
операторов (кассиров) операционных касс, расположенных при
предприятиях связи.
Начальники (заместители начальников) отделений связи ежемесячно
проверяют наличие у работников авансов и своевременность их
пополнения. О результатах проверки делается отметка на обороте
расписки-обязательства.
130. При поступлении в Главную кассу предприятия связи знаков
почтовой оплаты проверка, пересчет и упаковка их производится в
соответствии с Инструкцией "О порядке планирования, снабжения,
учета, рассылки и хранения знаков почтовой оплаты и других
ценностей".
131. Пополнение авансов знаков почтовой оплаты операторам и
другим работникам предприятия связи производится начальником
(оператором) Главной кассы только на сумму принятых от них денег.
Принятые за реализованные знаки почтовой оплаты деньги записываются
начальником (оператором) Главной кассы в отдельную кассовую справку
ф.МС-42 с указанием фамилии и инициалов работника, от которого
приняты деньги. Против этой записи в графе "Основание" работник,
сдавший деньги, расписывается и получает на эту сумму знаки почтовой
оплаты.
На основании кассовой справки ф.МС-42 выписывается приходный
кассовый ордер, который является основанием для оприходования денег
по кассовой книге ф.КО-4 и списания на соответствующую сумму знаков
почтовой оплаты.
Знаки почтовой оплаты отпускаются предприятиям, учреждениям и
организациям для служебных надобностей по платежным поручениям с
разовым целевым назначением при предъявлении получателем копии
поручения и доверенности, в которой должна быть указана общая сумма
получаемых ценностей, а также по расчетным квитанциям из авансовых
книжек.
На отпускаемые знаки почтовой оплаты предприятием связи
выписывается накладная установленной формы (ТН-2) в двух
экземплярах, а при необходимости выписывается счет. На первом
экземпляре накладной получатель расписывается в получении ценностей.
Второй экземпляр, заверенный подписью и печатью (штампом)
отправителя и подписью доверенного должностного лица получателя,
вручается указанному лицу и предназначается для оприходования знаков
почтовой оплаты у получателя. Первый экземпляр накладной с
приложением доверенности, предъявленной получателем, передается в
бухгалтерию предприятия связи.
Разрешается при предъявлении получателем вместе с доверенностью
копии поручения, оплаченного банком, ограничиваться учинением
отметки на обороте доверенности "Предъявлено поручение N ______ на
_______ руб., заверенное банком " ___ " __________ 199 __ г.
(подпись оператора связи)". Одновременно на копии поручения
учиняется отметка предприятия связи о выдаче знаков почтовой оплаты,
которая заверяется подписью оператора связи и оттиском календарного
штемпеля.
132. Предприятиям связи предоставлено право реализовывать знаки
почтовой оплаты на договорных условиях через торговую сеть
магазинов, учреждения банков, предприятия "Белсоюзпечать" и другие
организации, предоставляющие услуги населению.
Магазины государственной и кооперативной торговли, учреждения
банков, предприятия "Белсоюзпечать" и другие организации получают
знаки почтовой оплаты в предприятиях связи в каждом отдельном случае
по разовым доверенностям с предъявлением копии поручения в порядке,
указанном в предыдущем пункте. В поручениях и доверенностях должно
быть указано целевое назначение ценностей "Для продажи населению".
133. Инвентаризация знаков почтовой оплаты и других условных
ценностей производится не менее одного раза в год в соответствии с
Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств Министерства финансов Республики Беларусь от 05.12.1995
N 54.
XI. Ревизия кассы и контроль за соблюдением
кассовой дисциплины
134. На предприятиях связи не реже одного раза в месяц, в
сроки, устанавливаемые начальником предприятия, проводится внезапная
ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег, денежных
документов и ценностей, находящихся в Главной кассе предприятия
связи.
Для производства внезапной ревизии кассы приказом начальника
предприятия связи назначается комиссия.
При внезапной ревизии проверяются:
а) все денежные билеты, в т.ч. сформированные в пачки, - полным
полистным пересчетом;
б) брезентовые сумки с излишками денежной наличности отделений
связи, полученные, но еще не вскрытые, а также подготовленные к
отправке подкрепления денежной наличности вскрываются и их вложение
подвергается просчету по суммам, указанным на корешках пачек;
в) знаки почтовой оплаты и другие условные ценности,
упакованные в пачки, по надписям на верхних накладках пачек или на
бумажных оболочках с контрольным выборочным вскрытием и полистным
(поштучным) пересчетом нескольких пачек. Неупакованные пачки
проверяются полистным и поштучным пересчетом. Количество пачек,
подвергаемых пересчету, определяется комиссией, и результаты
пересчета отражаются в акте проверки.
При ревизии комиссия устанавливает:
а) полноту оприходования поступивших в кассу за рабочий день
переводных и других денежных сумм и соответствуют ли они приходным
документам;
б) правильность списания в этот день в расход переводных и
других денежных сумм и оправдан ли их расход соответствующими
документами;
в) правильность выведения по кассовой книге ф.КО-4 остатка
денежных сумм и соответствует ли он проверенному остатку наличных
денег и денежных документов в кассе;
г) соответствие наличия всех видов знаков почтовой оплаты и
других условных ценностей остатку, показанному в книгах учета.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги ф.КО-4
должна производиться проверка правильности работы программных
средств обработки кассовых документов.
В проводимых внезапных проверках Главной кассы должны принимать
участие начальник, заместитель начальника предприятия связи.
135. Кроме того, предприятия связи, осуществляющие переводные
операции, ежедневно проводят проверки наличия денег и других
ценностей (кроме условных) в Главной кассе после окончания операций.
Ежедневные проверки проводятся ответственным дежурным согласно
утверждаемому руководителем предприятия графику. Не подлежат
привлечению к ежедневным проверкам начальники отделений связи, их
заместители, а также лица, которые ведут расчеты с Главной кассой и
подотчетны ей. Одному и тому же работнику запрещается осуществлять
проверку Главной кассы в конце рабочего дня в течение двух и более
дней подряд.
О результатах проверки Главной кассы в кассовой книге ф.КО-4 за
подписями ответственного дежурного и начальника (оператора) Главной
кассы делается отметка: "Касса проверена, расхождений нет" или
"Касса проверена, установлены расхождения на сумму ... .", дата,
подписи. На выявленные расхождения составляется акт, который
передается в бухгалтерию предприятия для проведения расследования.
Ответственный дежурный назначается приказом руководителя
предприятия, и для него разрабатывается должностная инструкция, с
которой он должен быть ознакомлен под расписку.
136. О результатах ревизии комиссией составляется акт.
Выявленные в кассе и кладовой при ревизии излишки или недостачи
денежных сумм и ценностей отражаются в акте с описанием
обстоятельств их возникновения, оформляются приходными или
расходными ордерами, затем записываются по кассовой книге ф.КО-4 и
книгам (регистрам) учета условных ценностей.
Начальник предприятия связи должен немедленно провести
всестороннюю проверку, выявить виновных лиц, обеспечить взыскание
недостающих денежных сумм и возмещение стоимости недостающих
условных ценностей.
137. Банки и их филиалы имеют право осуществлять контроль за
соблюдением требований Правил ведения кассовых операций
предприятиями связи, открывшими у них расчетные счета.
Проверки соблюдения требований Правил ведения кассовых операций
предприятиями связи осуществляют налоговые, финансовые и другие
государственные контролирующие органы в соответствии с
законодательством Республики Беларусь и возложенными на них
обязанностями.
Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют
техническую укрепленность касс, обеспечение условий сохранности
денег и ценностей предприятий связи. Их указания по устранению
причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежат
обязательному выполнению.
138. Руководители и главные бухгалтеры предприятий связи за
грубые нарушения Правил ведения кассовых операций привлекаются к
ответственности в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
Грубыми нарушениями Правил ведения кассовых операций являются
систематические нарушения:
порядка расчетов наличными денежными средствами между
субъектами хозяйствования;
порядка хранения свободных денежных средств и накопления в
Главных кассах наличных денег сверх установленных лимитов,
согласованных с банком;
порядка оприходования в кассу денежной наличности;
нецелевого использования наличных денег, полученных из касс
банков;
порядка позаимствования наличных денег другим субъектам;
порядка приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых
документов;
порядка ведения кассовой книги и хранения денег;
порядка использования выручки на собственные нужды.
Систематическими нарушениями следует признавать выявленные два
и более нарушения одной из вышеперечисленных кассовых операций в
ходе проверок, произведенных в течение календарного года, независимо
от того, налагались ли ранее за такие нарушения взыскания.
139. Ответственность за соблюдение требований настоящих Правил
возлагается на руководителей предприятий связи, главных бухгалтеров,
начальников, операторов Главных касс.
140. С утверждением настоящих Правил ведения кассовых операций
эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики
Беларусь считать утратившими силу Правила ведения кассовых операций
эксплуатационными предприятиями Министерства связи и информатики
Республики Беларусь, утвержденные Национальным банком Республики
Беларусь 10.05.1993, согласованные Министерством связи и информатики
Республики Беларусь 03.05.1993.
Приложение 1
Заявка на установление предельного размера остатка
кассы и размера расходования денежной выручки
___________________________________________________________________
(наименование учреждения банка)
___________________________________________________________________
(полное наименование клиента)
Просим Вашего согласия на установление предельного размера
остатка (лимита) кассы в сумме ___________________________ тыс.руб.
___________________________________________________________________
(сумма прописью)
Сообщаем исходные данные:
1. Налично-денежная выручка
за последние 3 месяца за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
2. Среднедневная выручка *) за ___________________________ тыс.руб.
3. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца на
неотложные хозяйственные нужды, на выплату пенсий, переводов, кроме
оплаты труда
за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
за ___________________________ тыс.руб.
4. Среднедневной расход *) за ___________________________ тыс.руб.
5. Периодичность сдачи выручки ____________________________ дней.
6. Время окончания работы предприятия _____________________
7. Время заезда инкассации ________________________________
8. Заявленная предприятием сумма
предельного размера остатка кассы ____________________ тыс.руб.
_____________________________________________________________
(сумма прописью)
9. Размер использования выручки на цели, отвечающие
функциональной деятельности предприятий, предусмотренной в их
Уставах и иных их заменяющих документах
на _______________________ тыс.руб. _____________________________
(сумма прописью)
на _______________________ тыс.руб. ______________________________
(сумма прописью)
на _______________________ тыс.руб. ______________________________
(сумма прописью)
Руководитель предприятия
Главный бухгалтер
Дата
_____________________
*) Рассчитывается как сумма за 3 месяца, деленная на число
рабочих дней.
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установлен предельный размер остатка (лимит) кассы в сумме
_______________________________ тыс.руб.
___________________________________________________________________
(сумма прописью)
Установлен размер расходования выручки
на ________________________________________________________________
(цели)
______________ тыс.руб. ___________________________________________
(сумма прописью)
Руководитель учреждения банка Дата
Приложение 2
Признаки и порядок
определения платежности денежных знаков
(расчетных билетов) Национального банка
Республики Беларусь
1. Платежными являются расчетные билеты Национального банка
Республики Беларусь, не вызывающие сомнения в их подлинности и не
имеющие следов умышленной порчи.
Все предприятия, организации и учреждения вне зависимости от
форм собственности, физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,
обязаны беспрепятственно принимать в платежи и сдавать в учреждения
банков в составе денежной выручки также расчетные билеты:
а) имеющие незначительные проколы, карандашные и чернильные
надписи цифрового характера;
б) имеющие надрывы, незначительные повреждения в виде
оторванных углов и краев билета, разорванные и склеенные, если
отдельные части билета бесспорно принадлежат одному и тому же
билету;
в) имеющие естественный физический износ, масляные и чернильные
пятна, значительно загрязняющие билеты.
2. Учреждения банков обязаны отсортировывать и зачислять в
разряд ветхих билеты с повреждениями, указанными в п.1 (б, в).
3. В учреждениях банков подлежат безусловному обмену банкноты,
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4
|
