На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь и постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. № 329 "О делегировании полномочий Совету директоров Национального банка Республики Беларусь" Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке нумерации счетов аналитического учета.

2. Признать утратившими силу:

 

Методические указания по нумерации счетов аналитического учета, утвержденные Советом директоров Национального банка Республики Беларусь 6 мая 1995 г. (протокол № 2);

 

дополнение № 1 к Методическим указаниям по нумерации счетов аналитического учета от 15.05.1995 № 536, утвержденное Советом директоров Национального банка Республики Беларусь 17 октября 1995 г. (протокол № 18);

 

дополнение № 2 к Методическим указаниям по нумерации счетов аналитического учета от 15.05.1995 № 536, утвержденное постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь 13 ноября 1997 г. № 45.5.

1. Инструкция о порядке нумерации счетов аналитического учета (далее - Инструкция) разработана на основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь и постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. № 329 "О делегировании полномочий Совету директоров Национального банка Республики Беларусь".

2. Настоящая Инструкция устанавливает для Национального банка Республики Беларусь, для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь (далее - банки) порядок нумерации счетов аналитического учета по балансовым счетам и общие требования, предъявляемые к параметрам лицевых счетов.

3. Термины "резидент", "нерезидент", "иностранная валюта", применяемые в настоящей Инструкции, используются в значениях, указанных в статье 1 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 года "О валютном регулировании и валютном контроле" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 85, 2/978).

4. Применительно к настоящей Инструкции термины и понятия используются в следующих значениях:

лицевые счета - счета аналитического учета по балансовым счетам, на которых отражаются операции с клиентами банка (юридическими и физическими лицами) и внутрибанковские операции. Классификация клиентов банка по типам контрагентов регламентирована в отдельных нормативных правовых актах Национального банка Республики Беларусь (далее - Национальный банк);

параметры лицевого счета - это дополнительные реквизиты к номеру лицевого счета (общие, специальные), которые не являются его составной частью, но являются обязательными, так как используются для получения отчетности банка.

5. Банки в соответствии с объемом и разновидностью проводимых операций, возможностью программного обеспечения при необходимости разрабатывают локальные нормативные правовые акты по нумерации счетов аналитического учета с учетом требований настоящей Инструкции и законодательства Республики Беларусь.

6. Номер лицевого счета имеет следующую структуру:

АААА ВВВВВВВВ К (13 разрядов), где АААА - балансовый счет (1-4-й разряды) - структура и значимость регламентируются для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь Правилами ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г. № 29.4г (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 1, 8/4503), для Национального банка - Правилами ведения бухгалтерского учета в Национальном банке Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2001 г. № 188;

ВВВВВВВВ - номер индивидуального счета (5-12-й разряды) - порядок нумерации счетов определяется банком самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь;

К - контрольный ключ (13-й разряд). Порядок использования данного разряда при открытии лицевых счетов в иностранной валюте и по учету наличных денежных средств может определяться банком самостоятельно.

7. Знаки в номере лицевого счета располагаются начиная с первого разряда слева.

8. Контрольный ключ предназначен для проверки правильности номера лицевого счета при обработке расчетных (кассовых) документов и рассчитывается исходя из кода банка (филиала (отделения) и номера лицевого счета.

9. Контрольный ключ рассчитывается с использованием весовых коэффициентов, устанавливаемых каждому разряду, согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.

10. Алгоритм расчета контрольного ключа:

значение контрольного ключа приравнивается к нулю (К = 0);

рассчитываются произведения значений разрядов на соответствующие весовые коэффициенты;

рассчитывается сумма значений младших разрядов полученных произведений;

младший разряд вычисленной суммы умножается на 3.

Значение контрольного ключа (К) принимается равным младшему разряду полученного произведения.

11. Алгоритм проверки правильности расчета контрольного ключа:

рассчитываются произведения значений разрядов на соответствующие весовые коэффициенты с учетом контрольного ключа;

рассчитывается сумма младших разрядов полученных произведений.

При получении суммы, кратной 10 (младший разряд равен 0), значение контрольного ключа считается верным.

12. Расчет контрольного ключа производится согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.

13. Для обеспечения сбора и хранения информации, необходимой пользователям, используются параметры (общие и специальные).

14. Установление общих параметров является обязательным при открытии лицевых счетов, и их классификация регламентируется законодательством Республики Беларусь.

К общим параметрам относятся: резидентство, форма собственности, отрасль экономики (вид экономической деятельности), вид валюты.

15. Резидентство (резидент, нерезидент) определяется в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь.

16. По активным и пассивным лицевым счетам по учету: наличных денежных средств; драгоценных металлов, находящихся в хранилище банка; резервов на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску; нематериальных активов; основных средств; товарно-материальных ценностей; межфилиальных расчетов; расчетов на основе клиринга; валютной позиции и переоценки статей баланса; резервов на риски и платежи; авансовых и предстоящих доходов и расходов (доходов и расходов будущих периодов); доходов и расходов устанавливается параметр резидентства "резидент" согласно приложениям 2, 3 к настоящей Инструкции.

По активным и пассивным лицевым счетам по учету операций с ценными бумагами параметр резидентства устанавливается исходя из резидентства эмитента ценной бумаги, в том числе по счетам наращенных доходов и процентов.

По активным и пассивным лицевым счетам по учету средств на промежуточных счетах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь (группы счетов 18 "Средства на промежуточных счетах по операциям с банками" и 38 "Прочие промежуточные счета по операциям с клиентами") параметр резидентства устанавливается по типу контрагента, который является должником.

По активным и пассивным лицевым счетам собственного капитала для банков, за исключением Национального банка (группа счетов 73 "Собственный капитал", кроме счета 730Х "Уставный фонд"), параметр резидентства устанавливается "резидент". По счету 730Х "Уставный фонд" параметр резидентства устанавливается по резидентству акционера (учредителя).

17. По активным лицевым счетам (кроме определенных в пункте 16 настоящей Инструкции) параметр резидентства устанавливается в зависимости от того, где размещены средства (у резидента или у нерезидента), в том числе по счетам наращенных и просроченных процентов.

18. По пассивным лицевым счетам (кроме определенных в пункте 16 настоящей Инструкции) параметр резидентства устанавливается в зависимости от того, чьи средства получены (резидента или нерезидента), в том числе по счетам наращенных процентов.

19. Классификацию клиентов (резидентов) по параметру формы собственности банки осуществляют в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

20. Классификацию клиентов по параметру отрасли экономики (вида экономической деятельности) банки осуществляют в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

21. При первичном признании операций в иностранной валюте и (или) при открытии лицевых счетов для определения вида валюты банки руководствуются экономической сущностью средств, учитываемых на данных лицевых счетах, требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 21 "Влияние изменений валютных курсов" (НСФО 21) для банковской системы, утвержденного постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2002 г. № 233, иным законодательством Республики Беларусь, а также требованиями к общим параметрам по отдельным лицевым счетам балансовых счетов согласно приложениям 2, 3 к настоящей Инструкции.

22. К специальным параметрам относятся: специальные параметры для текущих (расчетных) счетов клиентов, специальные параметры для счетов по учету кредитной задолженности, специальные параметры для вкладных (депозитных) счетов, специальные параметры для счетов по учету ценных бумаг.

Специальные параметры применяются к отдельным группам счетов клиентов в зависимости от их экономического содержания.

23. Специальные параметры для текущих (расчетных) счетов клиентов:

размер процентной ставки;

клиент банка (основной текущий (расчетный) счет клиента открыт в данном банке или в другом банке);

овердрафт (разрешен, неразрешен).

24. Специальные параметры для счетов по учету кредитной задолженности:

размер процентной ставки;

способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

дата заключения кредитного договора;

срок пользования кредитом;

дата погашения кредита;

вид кредита;

порядок получения процентов.

25. Специальные параметры для вкладных (депозитных) счетов:

размер процентной ставки;

дата привлечения денежных средств во вклад (депозит);

срок привлечения;

дата возврата вклада (депозита);

порядок выплаты процентов.

26. Специальные параметры для счетов по учету ценных бумаг:

эмитент ценных бумаг;

ценные бумаги, имеющие рыночную котировку и не имеющие рыночной котировки;

место эмиссии (страна эмитента);

тип (категория) ценных бумаг.

27. Общие и специальные параметры определены минимальным перечнем принимаемых значений. Банки могут самостоятельно увеличивать количество необходимых параметров в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

28. Корректировка общих и специальных параметров к счетам аналитического учета, которые позволяют получать дополнительную информацию по балансовым счетам, должна осуществляться банками без бухгалтерских проводок.

29. Банки обязаны обеспечить ведение учета достоверной информации по счетам аналитического учета в разрезе общих и специальных параметров.

30. На расчетных (кассовых) документах указывается 13-значный номер лицевого счета. Общие и специальные параметры на платежных документах не указываются и при осуществлении межбанковских или внутрибанковских расчетов не используются.

 

------- Код банка                      Лицевой счет клиента ------¬

¦  ----T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---¬  ¦

L-¦ 1 ¦ 2¦ 3 ¦  ¦ 1 ¦ 2¦ 3 ¦ 4¦ 5 ¦ 6¦ 7 ¦ 8¦ 9 ¦10¦11 ¦12¦13 ¦--

   +---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+

   ¦ 7 ¦ 1¦ 3 ¦  ¦ 3 ¦ 7¦ 1 ¦ 3¦ 7 ¦ 1¦ 3 ¦ 7¦ 1 ¦ 3¦ 7 ¦ 1¦   ¦ -¬

   L---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+----   ¦

                            Весовые коэффициенты -------------------

 

Определить значение контрольного ключа (К) в лицевом счете клиента банка 3012 00125 102 К. Банк, в котором открыт лицевой счет, имеет код 739.

1. В номере лицевого счета приравнивается к нулю значение контрольного ключа (К=0) - 3012 00125 102 0.

2. Определяется произведение каждого разряда кода банка и номера лицевого счета на соответствующий весовой коэффициент.

 

----- Код банка                     Лицевой счет клиента ----------¬

¦  ----T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---T--T---¬   ¦

L-¦ 7 ¦3 ¦ 9 ¦  ¦ 3 ¦ 0¦ 1 ¦ 2¦ 0 ¦ 0¦ 1 ¦ 2¦ 5 ¦ 1¦ 0 ¦ 2¦ 0 ¦---

   +---+--+---+  +---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+

   ¦ 7 ¦1 ¦ 3 ¦  ¦ 3 ¦ 7¦ 1 ¦ 3¦ 7 ¦ 1¦ 3 ¦ 7¦ 1 ¦ 3¦ 7 ¦ 1¦   ¦

   +---+--+---+  +---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+

--¦49 ¦3 ¦27 ¦  ¦ 9 ¦ 0¦ 1 ¦ 6¦ 0 ¦ 0¦ 3 ¦14¦ 5 ¦ 3¦ 0 ¦ 2¦   ¦--¬

¦  L---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+---+--+----   ¦

L---- Произведения разрядов на соответствующие весовые             ¦

      коэффициенты                                                 ¦

                                      Весовые коэффициенты ---------

3. Вычисляется сумма младших разрядов полученных произведений:

9+3+7+9+0+1+6+0+0+3+4+5+3+0+2=52.

4. Младший разряд вычисленной суммы (2) умножается на 3(2х3=6).

Младший разряд полученного произведения (6) принимается в качестве контрольного ключа.

5. Правильность расчета контрольного ключа осуществляется повторным расчетом суммы младших разрядов произведений с учетом полученного значения ключа:

1. При определении параметра резидентства необходимо руководствоваться следующим:

1.1. по нижеперечисленным активным лицевым счетам устанавливается параметр резидентства "резидент":

1.2. по нижеперечисленным пассивным лицевым счетам устанавливается параметр резидентства "резидент":

2. При определении вида валюты (белорусские рубли - далее НВ, свободноконвертируемая иностранная валюта - далее СКВ, ограниченно конвертируемая иностранная валюта - далее ОКВ) необходимо руководствоваться следующим:

по лицевым счетам балансовых счетов 112Х (кроме 1129), 113Х (кроме 1139), 114Х (кроме 1149), 23ХХ, 24ХХ, 25ХХ, 2600, 300Х, 312Х, 313Х, 314Х, 40ХХ, 4600, 50ХХ, 53ХХ, 582Х, 583Х, 584Х, 586Х, 587Х, 588Х, 589Х, 6ХХХ, 7ХХХ устанавливается вид валюты НВ;

по лицевым счетам балансовых счетов 2601, 3660-3663, 4601, 581Х устанавливаются виды валют ОКВ и СКВ;

по лицевым счетам остальных балансовых счетов могут устанавливаться виды валют НВ, ОКВ и СКВ.

1. При определении параметра резидентства необходимо руководствоваться следующим:

1.1. по нижеперечисленным активным лицевым счетам устанавливается параметр резидентства "резидент":

1.2. по нижеперечисленным пассивным лицевым счетам устанавливается параметр резидентства "резидент":

2. При определении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь вида валюты (белорусские рубли - далее НВ, свободноконвертируемая иностранная валюта - далее СКВ, ограниченно конвертируемая иностранная валюта - далее ОКВ) необходимо руководствоваться следующим:

по лицевым счетам балансовых счетов 1201, 13ХХ (кроме 138Х, 139Х), 3021, 3022, 3023, 3342, 3344, 54ХХ, 55ХХ, 56ХХ, 57ХХ, 6100, 6110, 6309, 6911, 6921, 6931, 6980, 71ХХ (кроме 715Х), 735Х, 736Х, 737Х, 738Х, 739Х, 8ХХХ, 9ХХХ устанавливается вид валюты НВ;

по лицевым счетам балансовых счетов 1202, 1221, 160Х, 164Х, 165Х, 1664, 1665, 1670, 1674, 1675, 1684, 1685, 1701, 1741, 3024, 3341, 3343, 6101, 6111, 6901 устанавливаются виды валют ОКВ и СКВ;

по лицевым счетам остальных балансовых счетов могут устанавливаться виды валют НВ, ОКВ, СКВ.