|
Страница 19
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20
По расходу - выполненные (использованная часть кредитов,
переходящая на балансовые счета по назначению) или несостоявшиеся
обязательства.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9915 Обязательства по отдельным видам финансирования, выданные ¦ ¦
¦ ¦ клиентам ¦ ¦
¦ ¦ 99152 Непокрытые аккредитивы по международным расчетам ¦ ¦
¦ ¦ 99159 Прочие обязательства по выдаче кредитов клиентам ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета обязательств по
предоставлению денежных ресурсов клиентам, кроме выданных под выпуск
ценных бумаг, при условии, что они подтверждены договором и
безотзывные.
По приходу счетов отражаются суммы выданных обязательств.
По расходу - выполненные, несостоявшиеся обязательства.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9918 Не взысканные в срок проценты ¦ ¦
¦ ¦ 99183 Не взысканные в срок проценты по операциям с банками ¦ ¦
¦ ¦ 99187 Не взысканные в срок проценты по операциям с ¦ ¦
¦ ¦ клиентами ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета начисленных процентных
платежей, не взысканных в срок.
По приходу счетов отражаются суммы начисленных и невзысканных
процентов.
По расходу счетов производится списание невзысканных процентов
при их фактическом получении и отражении по балансовым счетам, а
также невзысканных процентов, признанных совершенно безнадежными к
получению.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9919 Долги, списанные в убыток ¦ ¦
¦ ¦ 99191 Долги банков по кредитным операциям, списанные в ¦ ¦
¦ ¦ убыток ¦ ¦
¦ ¦ 99195 Долги клиентов по кредитным операциям, списанные в ¦ ¦
¦ ¦ убыток ¦ ¦
¦ ¦ 99196 Прочие долги, списанные в убыток ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета списанных в убыток сумм по
долгам, которые невозможно взыскать с должника, для наблюдения за
появлением возможности взыскания при изменении имущественного
положения должника.
По приходу счетов отражаются суммы указанных долгов
одновременно с их списанием в убыток.
По расходу списываются суммы, поступающие в погашение долгов,
учитываемых на данном счете, и суммы долгов, признанных совершенно
безнадежными к получению.
В аналитическом учете по каждому долгу ведется лицевой счет.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦992 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9921 Ценные бумаги к поставке ¦ ¦
¦ ¦ 99211 Ценные бумаги, размещенные на первичном рынке ¦ ¦
¦ ¦ 99212 Ценные бумаги, приобретенные на условиях обратной ¦ ¦
¦ ¦ продажи ¦ ¦
¦ ¦ 99219 Прочие ценные бумаги к поставке ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сумм проданных ценных
бумаг между датой заключения сделки и датой ее исполнения. Они не
должны использоваться для учета ценных бумаг, проданных за счет
клиентов.
По приходу счетов отражаются суммы проданных ценных бумаг.
По расходу счетов отражаются суммы поставленных ценных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9925 Ценные бумаги к получению ¦ ¦
¦ ¦ 99251 Ценные бумаги, приобретенные на первичном рынке ¦ ¦
¦ ¦ 99252 Ценные бумаги, проданные на условиях обратного выкупа ¦ ¦
¦ ¦ 99259 Прочие ценные бумаги к получению ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сумм ценных бумаг по
обязательствам о покупке ценных бумаг между датой заключения сделки
и датой ее исполнения. Они не касаются ценных бумаг, проданных за
счет клиентов.
По приходу счетов отражаются суммы приобретенных ценных бумаг.
По расходу счетов отражаются суммы полученных ценных бумаг или
не поставленных в оговоренные сроки.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9929 Сомнительные обязательства по приобретенным ценным бумагам ¦ ¦
¦ ¦ к получению ¦ ¦
¦ ¦ 99290 Сомнительные обязательства по приобретенным ценным ¦ ¦
¦ ¦ бумагам к получению ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета сумм ценных бумаг,
приобретенных (т.е. уже оплаченных), но не поставленных в
оговоренные сроки.
По приходу счета отражаются суммы ценных бумаг, не поставленных
в срок.
По расходу счета отражаются суммы ценных бумаг, полученных или
признанных безнадежными к получению.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦993 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ВАЛЮТНЫМ СДЕЛКАМ И СДЕЛКАМ С ДРАГОЦЕННЫМИ ¦ ¦
¦ ¦ МЕТАЛЛАМИ ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9931 Валюта и драгоценные металлы, проданные по спотовым сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99311 Белорусские рубли, проданные по спотовым сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99312 Иностранная валюта, проданная по спотовым сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99313 Драгоценные металлы, проданные по спотовым сделкам ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сумм (в национальной,
иностранной валютах) проданных валют и драгоценных металлов между
датой заключения сделки и датой исполнения по операциям спот.
Спотовыми считаются сделки, по которым поставка валюты и драгоценных
металлов отлагается не больше чем на 2 рабочих дня после дня
сделки.
На этих счетах также учитывается спотовая часть своповых
контрактов.
По приходу счетов отражаются суммы проданных валют и
драгоценных металлов.
По расходу счетов отражаются суммы поставленных валют и
драгоценных металлов.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9932 Валюта и драгоценные металлы, приобретенные по спотовым ¦ ¦
¦ ¦ сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99321 Белорусские рубли, приобретенные по спотовым сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99322 Иностранная валюта, приобретенная по спотовым сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99323 Драгоценные металлы, приобретенные по спотовым сделкам¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сумм (в национальной,
иностранной валютах) приобретенных валют и драгоценных металлов
между датой заключения сделки и датой исполнения по операциям спот.
На этих счетах также учитывается спотовая часть своповых
контрактов.
По приходу счетов отражаются суммы приобретенных валют и
драгоценных металлов.
По расходу счетов отражаются суммы поставленных валют и
драгоценных металлов.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9933 Валюта и драгоценные металлы, проданные по форвардным ¦ ¦
¦ ¦ сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99331 Белорусские рубли, проданные по форвардным сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99332 Иностранная валюта, проданная по форвардным сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99333 Драгоценные металлы, проданные по форвардным сделкам ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сумм (в национальной,
иностранной валютах) проданных валют и драгоценных металлов между
датой заключения сделки и датой исполнения по операциям форвард.
Форвардными считаются сделки, по которым поставка валют и
драгоценных металлов отлагается более чем на 2 рабочих дня после дня
сделки.
На этих счетах также учитывается форвардная часть своповых
контрактов.
По приходу счетов отражаются суммы проданных валют и
драгоценных металлов.
По расходу счетов отражаются суммы поставленных валют и
драгоценных металлов.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9934 Валюта и драгоценные металлы, приобретенные по форвардным ¦ ¦
¦ ¦ сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99341 Белорусские рубли, приобретенные по форвардным сделкам¦ ¦
¦ ¦ 99342 Иностранная валюта, приобретенная по форвардным ¦ ¦
¦ ¦ сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99343 Драгоценные металлы, приобретенные по форвардным ¦ ¦
¦ ¦ сделкам ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сумм (в национальной,
иностранной валютах) приобретенных валют и драгоценных металлов
между датой заключения сделки и датой исполнения по операциям
форвард.
На этих счетах также учитывается форвардная часть своповых
контрактов.
По приходу счетов отражаются суммы приобретенных валют и
драгоценных металлов.
По расходу счетов отражаются суммы поставленных валют и
драгоценных металлов.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9938 Нереализованные курсовые разницы по валютным сделкам и ¦ ¦
¦ ¦ сделкам с драгоценными металлами ¦ ¦
¦ ¦ 99381 Нереализованные положительные курсовые разницы по ¦ ¦
¦ ¦ валютным сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99382 Нереализованные отрицательные курсовые разницы по ¦ ¦
¦ ¦ валютным сделкам ¦ ¦
¦ ¦ 99385 Нереализованные положительные курсовые разницы по ¦ ¦
¦ ¦ сделкам с драгоценными металлами ¦ ¦
¦ ¦ 99386 Нереализованные отрицательные курсовые разницы по ¦ ¦
¦ ¦ сделкам с драгоценными металлами ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сумм
(положительных/отрицательных) нереализованных курсовых разниц по
валютным сделкам и сделкам с драгоценными металлами, учитываемым на
внебалансовых счетах.
По приходу счетов отражаются суммы
(положительных/отрицательных) курсовых разниц при переоценке в
последний день отчетного периода.
По расходу счетов отражается списание сумм
(положительных/отрицательных) курсовых разниц.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9939 Сомнительные обязательства по приобретенной валюте и ¦ ¦
¦ ¦ драгоценным металлам ¦ ¦
¦ ¦ 99391 Сомнительные обязательства по приобретенным ¦ ¦
¦ ¦ белорусским рублям, не полученным в срок ¦ ¦
¦ ¦ 99392 Сомнительные обязательства по приобретенной ¦ ¦
¦ ¦ иностранной валюте, не полученной в срок ¦ ¦
¦ ¦ 99393 Сомнительные обязательства по приобретенным ¦ ¦
¦ ¦ драгоценным металлам, не полученным в срок ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сумм сомнительных
обязательств по приобретенным валютам и драгоценным металлам.
По приходу счетов отражаются суммы валюты и драгоценных
металлов, не полученных в срок.
По расходу счетов отражаются суммы валюты и драгоценных
металлов, полученные или признанные безнадежными к получению.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦994 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВЫМ ИНСТРУМЕНТАМ ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9943 Опционы валютных курсов ¦ ¦
¦ ¦ 99431 Приобретенные опционы на покупку валюты ¦ ¦
¦ ¦ 99432 Проданные опционы на продажу валюты ¦ ¦
¦ ¦ 99433 Приобретенные опционы на продажу валюты ¦ ¦
¦ ¦ 99434 Проданные опционы на покупку валюты ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сумм приобретенной и
проданной валюты (включая белорусские рубли) по условным срочным
контрактам.
На данных счетах валюта учитывается по цене возможного
выполнения опциона.
По приходу счетов отражаются суммы валют при заключении
опциона.
По расходу счетов отражаются суммы валют при выполнении
(невыполнении) контракта купли-продажи.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9944 Опционы курса ценных бумаг ¦ ¦
¦ ¦ 99441 Приобретенные опционы на покупку ценных бумаг ¦ ¦
¦ ¦ 99442 Проданные опционы на продажу ценных бумаг ¦ ¦
¦ ¦ 99443 Приобретенные опционы на продажу ценных бумаг ¦ ¦
¦ ¦ 99444 Проданные опционы на покупку ценных бумаг ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сумм ценных бумаг,
приобретенных или проданных по условным срочным контрактам. На
данных счетах ценные бумаги учитываются по цене возможной покупки
(продажи).
По приходу счетов отражаются суммы ценных бумаг при заключении
опциона.
По расходу счетов отражаются суммы ценных бумаг при выполнении
(невыполнении) контракта купли-продажи.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9949 Сомнительные обязательства по финансовым инструментам ¦ ¦
¦ ¦ 99490 Сомнительные обязательства по финансовым инструментам ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета сумм сомнительных полученных
или приобретенных обязательств по финансовым инструментам.
По приходу счета отражаются суммы невыполненных полученных или
приобретенных обязательств по финансовым инструментам.
По расходу счета отражаются суммы выполненных обязательств или
признанных безнадежными.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦995 ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9951 Активы, выданные в залог ¦ ¦
¦ ¦ 99510 Активы, выданные в залог ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета сумм активов, выданных
уполномоченным банком в залог.
По приходу счетов отражаются суммы активов, выданных в качестве
залога.
В расход счета списываются суммы залогов при истечении срока.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9955 Залог ¦ ¦
¦ ¦ 99551 Залог, при котором предмет залога остается у ¦ ¦
¦ ¦ залогодателя ¦ ¦
¦ ¦ 99552 Ипотека ¦ ¦
¦ ¦ 99553 Залог товаров в обороте ¦ ¦
¦ ¦ 99554 Залог ценных бумаг ¦ ¦
¦ ¦ 99555 Залог имущественных прав (требований) ¦ ¦
¦ ¦ 99556 Заклад ¦ ¦
¦ ¦ 99559 Прочие виды залога ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета залогодержателем всех
предметов залога.
Учет заложенного имущества осуществляется по стоимости
имущества в соответствии с договором залога.
Оприходование и списание с внебалансового счета производятся в
соответствии с внутренними документами банка.
Договор залога хранится в кредитном досье заемщика.
По приходу счетов отражается стоимость заложенного имущества в
обеспечение исполнения обязательств.
В расход счетов списывается стоимость заложенного имущества при
прекращении залога в соответствии с законодательством.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9956 Полученные обязательства по кредитам ¦ ¦
¦ ¦ 99561 Обязательства по краткосрочным кредитам ¦ ¦
¦ ¦ 99562 Обязательства по долгосрочным кредитам ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех срочных обязательств
по краткосрочным и долгосрочным кредитам клиентам уполномоченного
банка.
Счет № 99561 предназначен для учета обязательств клиентов по
краткосрочным кредитам.
По приходу счета отражаются в номинальной сумме обязательства
по краткосрочным кредитам, принятые от клиентов уполномоченного
банка.
По расходу счета отражаются суммы полностью оплаченных
обязательств, а также суммы срочных обязательств по кредитам,
которые отнесены на счета сомнительной задолженности.
Срочные обязательства хранятся у ответственного исполнителя в
несгораемом сейфе. Картотеки формируются по видам кредитов и типам
контрагентов. Суммы частичных платежей отмечаются на оборотной
стороне обязательств. При большом количестве заемщиков и наличии
автоматизированной системы ведения их лицевых счетов отметки на
оборотной стороне обязательств не делаются. В расход по счету
№ 99561 эти суммы не списываются.
В аналитическом учете ведутся сборные лицевые счета по типам
контрагентов.
Счет № 99562 предназначен для учета обязательств клиентов по
долгосрочным кредитам.
По приходу счета отражаются суммы обязательств по долгосрочным
кредитам, принятых от клиентов уполномоченного банка.
По расходу счета отражаются суммы полностью оплаченных
обязательств, а также суммы срочных обязательств по кредитам,
которые отнесены на счета сомнительной задолженности.
Срочные обязательства хранятся у ответственного исполнителя в
несгораемом сейфе либо, по усмотрению главного бухгалтера, в
кладовой уполномоченного банка до их полного погашения. Картотеки
формируются по видам кредитов и типам контрагентов. Суммы частичных
платежей отмечаются на оборотной стороне обязательств. В расход по
счету № 99562 эти суммы не списываются. При большом количестве
заемщиков и наличии автоматизированной системы ведения их лицевых
счетов отметки на оборотной стороне обязательств не делаются.
В аналитическом учете ведутся сборные лицевые счета по типам
контрагентов.
При просроченном платеже по обязательству оно не списывается со
счетов № 9956Х и продолжает учитываться на них до полного
погашения.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9959 Сомнительные прочие обязательства ¦ ¦
¦ ¦ 99595 Сомнительный полученный залог ¦ ¦
¦ ¦ 99596 Сомнительные обязательства по кредитам ¦ ¦
¦ ¦ 99597 Протестованные учтенные векселя ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сомнительных прочих
обязательств, полученных уполномоченным банком.
По приходу счетов отражаются суммы сомнительных прочих
обязательств.
По расходу счетов отражаются суммы оплаченных сомнительных
прочих обязательств либо суммы обязательств, признанных
безнадежными.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦996 ЦЕННЫЕ БУМАГИ КЛИЕНТОВ ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
В данном разделе учет ведется по номинальной стоимости.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9961 Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении ¦ ¦
¦ ¦ 99610 Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Счет № 99610 предназначен для учета ценных бумаг клиентов,
приобретенных в процессе доверительного управления.
По приходу счета отражаются суммы номинальной стоимости
приобретенных ценных бумаг.
По расходу счета отражаются суммы номинальной стоимости
проданных (переданных) ценных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9962 Ценные бумаги по поручению клиентов ¦ ¦
¦ ¦ 99620 Ценные бумаги по поручению клиентов ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета ценных бумаг, переданных
уполномоченному банку для распространения.
По приходу счета отражаются суммы полученных уполномоченным
банком ценных бумаг.
По расходу счета отражаются суммы ценных бумаг,
распространенных уполномоченным банком.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9963 Ценные бумаги клиентов ¦ ¦
¦ ¦ 99630 Ценные бумаги клиентов ¦ ¦
¦ ¦ 99631 Ценные бумаги к поставке, проданные за счет клиентов ¦ ¦
¦ ¦ 99632 Ценные бумаги к получению, приобретенные за счет ¦ ¦
¦ ¦ клиентов ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Счет № 99630 предназначен для учета и контроля ценных бумаг
клиентов, находящихся на хранении в уполномоченном банке до
погашения либо для их последующей перепродажи.
По приходу счета отражаются суммы номинальной стоимости ценных
бумаг клиентов, принятых на хранение.
По расходу счета отражаются суммы номинальной стоимости ценных
бумаг клиентов, переданных по назначению.
Счета № 99631, № 99632 предназначены для учета ценных бумаг
клиентов, т.е. когда совершен платеж, но ценные бумаги еще не
получены или когда ценные бумаги еще не поставлены уполномоченным
банком покупателю.
По приходу счета № 99631 отражаются суммы ценных бумаг
клиентов, платеж за которые уже получен, а сами бумаги еще не
поставлены.
По расходу счета отражаются суммы поставленных ценных бумаг.
По приходу счета № 99632 отражаются суммы ценных бумаг
клиентов, которые уже оплачены, но сами бумаги еще не получены.
По расходу счета отражаются суммы полученных ценных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9969 Сомнительные обязательства по ценным бумагам, приобретенным ¦ ¦
¦ ¦ за счет клиентов ¦ ¦
¦ ¦ 99690 Сомнительные обязательства по ценным бумагам, ¦ ¦
¦ ¦ приобретенным за счет клиентов ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета сумм ценных бумаг,
приобретенных за счет клиентов, но не поставленных в оговоренные
сроки.
По приходу счета отражаются суммы ценных бумаг, приобретенных,
но не поставленных в оговоренные сроки.
По расходу счета отражаются суммы ценных бумаг, поставленных
или признанных безнадежными к получению.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦997 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9971 Приобретенные ценные бумаги ¦ ¦
¦ ¦ 99711 Акции ¦ ¦
¦ ¦ 99712 Облигации ¦ ¦
¦ ¦ 99713 Депозитные сертификаты ¦ ¦
¦ ¦ 99714 Векселя ¦ ¦
¦ ¦ 99719 Прочие ценные бумаги ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета ценных бумаг,
приобретенных уполномоченным банком.
По приходу счетов отражаются суммы номинальной стоимости
приобретенных ценных бумаг.
По расходу счетов отражаются суммы номинальной стоимости
проданных уполномоченным банком ценных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9972 Выкупленные собственные ценные бумаги ¦ ¦
¦ ¦ 99720 Выкупленные собственные ценные бумаги ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета собственных ценных бумаг,
выкупленных уполномоченным банком.
По приходу счета отражаются суммы номинальной стоимости
выкупленных собственных ценных бумаг.
По расходу счета отражаются суммы номинальной стоимости
перепроданных ценных бумаг или их аннулирование.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦998 УЧЕТ ПРОЧИХ СРЕДСТВ, ЦЕННОСТЕЙ И ДОКУМЕНТОВ ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9981 Документы по расчетным операциям ¦ ¦
¦ ¦ 99811 Расчетные документы по факторингу ¦ ¦
¦ ¦ 99812 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты ¦ ¦
¦ ¦ 99813 Покрытые аккредитивы к оплате ¦ ¦
¦ ¦ 99814 Расчетные документы, не оплаченные в срок ¦ ¦
¦ ¦ 99815 Расчетные документы, не оплаченные по вине банков ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Счет № 99811 предназначен для учета сумм платежных требований
уполномоченным банком-посредником, т.е. для учета документов по
факторингу, переданных поставщиком фактор-банку, в сумме их
первоначального предъявления плательщику.
По приходу счета отражаются суммы платежных требований,
подлежащих оплате поставщику.
По расходу счета отражаются суммы, полностью оплаченные
плательщиками по платежным требованиям. (При поступлении частичных
платежей на обороте платежных требований делаются отметки о
поступивших суммах.)
Счет № 99812 предназначен для учета поступивших для оплаты с
предварительным акцептом плательщиков платежных требований, сроки
оплаты которых еще не наступили.
По приходу счета отражаются суммы принятых от поставщиков или
присланных другими банками на инкассо платежных требований,
оплачиваемых с предварительным акцептом.
По расходу счета отражаются суммы полностью или частично
оплаченных, перемещенных в картотеку к счету № 99814 "Расчетные
документы, не оплаченные в срок" или возвращенных без оплаты
платежных требований, по которым заявлены полные, частичные отказы
от акцепта.
В аналитическом учете по счету № 99812 ведется картотека,
формируемая из расчетных документов в порядке наступления сроков
платежа, по счету № 99814 ведется картотека в разрезе плательщиков.
Счет № 99813 предназначен для внебалансового учета покрытых
аккредитивов, открытых уполномоченным банком по заявлению клиента в
пользу юридических лиц - поставщиков продукции (товаров услуг);
аккредитивов, открытых в счет предоставленных уполномоченным банком
кредитов юридическим лицам-плательщикам (приказодателям
аккредитивов).
Данный счет используется для расчетов на территории Республики
Беларусь и открывается в банке плательщика.
По приходу счета отражаются суммы принятых к исполнению
аккредитивов.
По расходу счета отражаются суммы оплаченных по аккредитиву
документов, аннулирование отзывных аккредитивов и безотзывных
аккредитивов с согласия бенефициара, списание сумм неиспользованных
остатков аккредитивов.
Счет № 99814 предназначен для учета расчетных документов, не
оплаченных своевременно из-за отсутствия либо недостаточности
средств на текущем (расчетном) счете плательщика.
По приходу счета отражаются суммы не оплаченных в срок
платежных требований и других расчетных документов, предъявляемых в
установленном порядке к счету плательщика.
По расходу счета отражаются суммы полной или частичной оплаты
расчетных документов, а также суммы отозванных расчетных
документов.
Счет № 99815 предназначен для учета расчетных документов, не
оплаченных своевременно по вине банков.
По приходу счета отражаются суммы не оплаченных в срок
платежных документов по вине банков.
По расходу счета отражаются суммы оплаченных документов, а
также суммы документов в случае отзыва документов плательщиком.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9982 Документы и ценности по иностранным операциям ¦ ¦
¦ ¦ 99821 Документы и ценности, отосланные на инкассо ¦ ¦
¦ ¦ 99822 Документы и ценности, принятые на инкассо ¦ ¦
¦ ¦ 99824 Покрытые аккредитивы к оплате в иностранной валюте ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета документов и ценностей,
отосланных, принятых и присланных на инкассо; платежных документов в
иностранной валюте; товарных документов у иностранных
корреспондентов, а также для учета аккредитивов в иностранной
валюте. Порядок проведения этих операций определяется отдельными
нормативными правовыми актами Национального банка Республики
Беларусь.
Счет № 99821 предназначен для учета документов и ценностей по
иностранным операциям, принятых уполномоченным банком от клиентов и
отосланных на инкассо.
По приходу счета отражаются суммы документов, отосланных на
инкассо в иностранные банки, отосланная на экспертизу наличная
иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте.
По расходу счета отражаются суммы оплаченных документов, суммы
реализованной иностранной валюты, а также суммы иностранной валюты,
в покупке которой отказано.
Счет № 99822 предназначен для учета документов и ценностей по
иностранным операциям, принятых от клиентов и иностранных банков на
инкассо.
По приходу счета отражаются суммы документов и ценностей,
принятых от клиентов для отсылки на инкассо в иностранные банки, а
также полученных из банков-нерезидентов на инкассо, принятая на
экспертизу наличная иностранная валюта и платежные документы в
иностранной валюте.
По расходу счета отражаются суммы отосланных оплаченных
документов, отосланной иностранной валюты, суммы документов, по
которым поступили отказы от оплаты.
Счет № 99824 предназначен для учета покрытых аккредитивов по
международным расчетам.
По приходу счета отражаются суммы обязательств уполномоченного
банка по покрытым аккредитивам, а также суммы положительной курсовой
разницы от переоценки иностранной валюты.
По расходу счета производится списание:
сумм, выплаченных уполномоченным банком по покрытым
аккредитивам;
сумм, на которые была уменьшена сумма аккредитива;
сумм отрицательной курсовой разницы от переоценки иностранной
валюты.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9983 Прочие ценности и документы ¦ ¦
¦ ¦ 99831 Марки государственной пошлины ¦ ¦
¦ ¦ 99832 Неразобранные посылки ¦ ¦
¦ ¦ 99833 Банковские пластиковые карточки ¦ ¦
¦ ¦ 99835 Драгоценные металлы, принятые на ответственное ¦ ¦
¦ ¦ хранение ¦ ¦
¦ ¦ 99839 Разные ценности и документы ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета неразобранных посылок,
марок государственной пошлины, разных ценностей и документов.
Счет № 99831 предназначен для учета марок государственной
пошлины, хранимых уполномоченным банком для реализации.
По приходу счета отражаются суммы номинальной стоимости марок
государственной пошлины, полученных, а также суммы стоимости марок,
возвращаемых авансодержателями.
По расходу счета отражаются суммы номинальной стоимости марок,
проданных уполномоченным банком или выданных под отчет для продажи,
а также дефектных и испорченных марок, уничтоженных в установленном
порядке.
Посылки с марками госпошлины оцениваются по номиналу вложенных
в них марок.
Счет № 99832 предназначен для учета неразобранных посылок,
которые не могли быть зачислены по назначению в день их получения.
По приходу счета отражаются суммы, указанные на поступивших
посылках.
По расходу счета отражаются суммы, зачисленные по назначению
после вскрытия и разбора посылок.
Счет № 99833 предназначен для учета заготовок банковских
пластиковых карточек.
По приходу счета отражаются полученные заготовки банковских
пластиковых карточек.
По расходу счета отражаются отосланные, выданные под отчет и
размещенные карточки.
Счет № 99835 предназначен для учета драгоценных металлов,
находящихся на ответственном хранении.
Порядок проведения этих операций определяется нормативными
актами Национального банка.
Счет № 99839 предназначен для учета ценностей и документов, не
учитываемых на других внебалансовых счетах; ценностей и документов,
которые в момент поступления не могут быть зачислены на
соответствующие балансовые и внебалансовые счета, а также ценностей
и документов, списанных с других счетов, но не выданных по
назначению.
Ценности и документы учитываются на данном счете по номинальной
стоимости или в условной оценке 1 рубль за каждый документ или
посылку, если номинальная стоимость не указана.
По приходу счета отражаются суммы оценки принятых ценностей и
документов.
По расходу счета отражаются суммы оценки выданных и отосланных
ценностей и документов.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9984 Бланки строгой отчетности ¦ ¦
¦ ¦ 99840 Бланки строгой отчетности ¦ ¦
¦ ¦ 99841 Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под ¦ ¦
¦ ¦ отчет ¦ ¦
¦ ¦ 99842 Бланки строгой отчетности для уничтожения ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Счет № 99840 предназначен для учета всех бланков строгой
отчетности. Учету подлежат бланки, имеющие типографские номера.
Заполненные документы на бланках строгой отчетности на данном
счете не учитываются. На данном счете также не следует учитывать
бланки ценных бумаг, учитываемых по счетам № 9985Х.
По приходу счета отражаются полученные бланки строгой
отчетности.
По расходу счета отражаются бланки строгой отчетности,
выданные клиентам, отосланные филиалам (отделениям), выданные под
отчет ответственным исполнителям, а также испорченные, дефектные и
аннулированные бланки строгой отчетности.
___________________________________________________________--
Часть четвертая описания счета 99840 - в редакции
постановления Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 18 марта 2004 г. № 63
По расходу счета отражаются бланки строгой отчетности,
выданные или проданные клиентам, отосланные другим банкам,
выданные под отчет ответственным исполнителям на срок более
чем 1 операционный день, а также испорченные, дефектные и
аннулированные бланки, в том числе заготовленные чековые
книжки, не истребованные клиентами в течение 30 дней.
___________________________________________________________--
Счет № 99841 предназначен для учета бланков строгой
отчетности, выданных под отчет ответственным исполнителям и
отосланных филиалам (отделениям).
По приходу счета отражаются бланки строгой отчетности, выданные
под отчет ответственным исполнителям и отосланные филиалам
(отделениям), одновременно с их списанием в расход по счету №
99840.
По расходу счета списываются бланки строгой отчетности на
основании представленных ответственными исполнителями актов, отчетов
по полученным ими в подотчет бланкам и других документов,
подтверждающих их использование.
___________________________________________________________--
Описание счета 99841 - в редакции постановления Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 18
марта 2004 г. № 63
Счет № 99841 предназначен для учета отосланных другим
банкам, а также выданных под отчет ответственным
исполнителям на срок более чем 1 операционный день бланков
строгой отчетности.
По приходу счета отражаются бланки строгой отчетности,
отосланные и выданные под отчет, одновременно с их
списанием в расход по счету № 99840.
По расходу счета списываются бланки строгой отчетности,
поступившие по назначению, на основании подтверждения
банка-получателя, отчетов подотчетных лиц, подтверждающих
их использование.
___________________________________________________________--
Счет № 99842 предназначен для учета бланков строгой отчетности
для уничтожения.
Бланки строгой отчетности учитываются на счетах группы 9984 в
условной оценке 1 рубль за каждую книжку, каждый блокнот, комплект
или отдельный бланк в зависимости от порядка формирования бланка.
Аналитический учет ведется по видам бланков и местам их
хранения.
___________________________________________________________--
Описание счета 99842 - с изменениями, внесенными
постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 18 марта 2004 г. № 63
Счет № 99842 предназначен для учета бланков строгой
отчетности для уничтожения.
Бланки строгой отчетности учитываются на счетах группы
9984 в условной оценке 1 рубль за каждую книжку, каждый
блокнот, комплект или отдельный бланк в зависимости от
порядка формирования бланка. Дорожные чеки в иностранной
валюте учитываются в оценке 1 рубль за единицу номинала.
Аналитический учет ведется по видам бланков и местам их
хранения.
___________________________________________________________--
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9985 Бланки ценных бумаг ¦ ¦
¦ ¦ 99851 Бланки акций ¦ ¦
¦ ¦ 99852 Бланки облигаций ¦ ¦
¦ ¦ 99853 Бланки депозитных сертификатов ¦ ¦
¦ ¦ 99854 Бланки векселей ¦ ¦
¦ ¦ 99855 Бланки сберегательных сертификатов ¦ ¦
¦ ¦ 99857 Бланки ценных бумаг, выданные под отчет ¦ ¦
¦ ¦ 99858 Бланки ценных бумаг для уничтожения ¦ ¦
¦ ¦ 99859 Бланки прочих ценных бумаг ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета бланков ценных бумаг,
находящихся в хранилище уполномоченного банка.
По приходу счетов № 99851-99855, 99859 отражается стоимость
полученных бланков акций, облигаций, депозитных и сберегательных
сертификатов и векселей.
По расходу счетов списывается стоимость распространенных
(реализованных) бланков акций, облигаций, депозитных и
сберегательных сертификатов и векселей.
Бланки учитываются на счетах в условной оценке 1 рубль за один
бланк.
Счет № 99857 предназначен для учета бланков ценных бумаг,
выданных под отчет ответственным исполнителям.
По приходу счета отражаются бланки ценных бумаг, выданных под
отчет, одновременно с их списанием в расход по тем счетам, на
которых они учитывались.
По расходу счета отражаются бланки ценных бумаг на основании
представленных отчетов подотчетных лиц и других документов,
подтверждающих их использование.
___________________________________________________________--
Описание счета 99857 - с изменениями, внесенными
постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 18 марта 2004 г. № 63
Счет № 99857 предназначен для учета бланков ценных
бумаг, выданных под отчет ответственным исполнителям на
срок более чем 1 операционный день.
По приходу счета отражаются бланки ценных бумаг,
выданных под отчет, одновременно с их списанием в расход по
тем счетам, на которых они учитывались.
По расходу счета отражаются бланки ценных бумаг на
основании представленных отчетов подотчетных лиц и других
документов, подтверждающих их использование.
___________________________________________________________--
Счет № 99858 предназначен для учета бланков ценных бумаг для
уничтожения.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9986 Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет ¦ ¦
¦ ¦ 99861 Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет ¦ ¦
¦ ¦ 99865 Драгоценные металлы, отосланные и выданные под отчет ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Счет № 99861 предназначен для учета отосланных банкам, а также
выданных под отчет ответственным исполнителям ценностей и
документов. В частности, на счете учитываются:
___________________________________________________________--
Абзац первый части первой описания счета 99861 - с
изменениями, внесенными постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 18 марта 2004 г.
№ 63
Счет № 99861 предназначен для учета отосланных банкам, а
также выданных под отчет ответственным исполнителям на срок
более чем 1 операционный день ценностей и документов. В
частности, на счете учитываются:
___________________________________________________________--
отосланные ценности, а также ценности, изъятые соответствующими
органами, суммы исполнительных документов, переданных судебному
исполнителю для взыскания с ответчиков в пользу банков;
документы, находящиеся у ответственных исполнителей;
исполнительные листы на удержание из зарплаты;
акты о выделенном ломе и об отходах при разборке списанных
механизмов, вычислительной техники, приборов и другого оборудования,
содержащего драгоценные металлы, хранящегося на складе и отосланного
перерабатывающим лом и отходы заводам.
Ценности и документы учитываются по номинальной стоимости или в
условной оценке 1 рубль за каждый документ, пакет или посылку, если
номинальная стоимость не указана.
По приходу счета отражаются суммы оценки ценностей и
документов, отосланных и выданных под отчет, одновременно с их
списанием в расход по тем счетам, на которых они учитывались.
По расходу счета отражаются суммы оценки ценностей и
документов, поступивших по назначению, на основании подтверждения
банка-получателя, отчетов подотчетных лиц и других документов,
подтверждающих их использование.
Счет № 99865 предназначен для учета драгоценных металлов,
отосланных другим банкам или другим учреждениям своего банка, а
также выданных под отчет.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9987 Документы и ценности, отосланные и принятые на инкассо ¦ ¦
¦ ¦ 99871 Документы и ценности, отосланные на инкассо ¦ ¦
¦ ¦ 99872 Документы и ценности, принятые на инкассо ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Счет № 99871 предназначен для учета отосланных на инкассо
документов и ценностей по операциям в национальной валюте.
По приходу счета отражаются документы и ценности, отосланные на
инкассо в уполномоченные банки, одновременно с их списанием в расход
по счету № 99872, на котором они учитывались.
По расходу счета списываются документы и ценности (отосланные
на инкассо) по получении инкассированной суммы или по возвращении их
вследствие невозможности инкассирования.
Счет № 99872 предназначен для учета принятых на инкассо
документов и ценностей по операциям в национальной валюте.
По приходу счета отражаются документы и ценности, принятые от
клиентов для отсылки на инкассо в уполномоченные банки.
По расходу счета списываются выданные и отосланные документы и
ценности.
Ценности учитываются на данном счете по номинальной стоимости
или в условной оценке 1 рубль за каждую посылку или пакет, если
номинальная стоимость не указана.
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 9988 Операции по основным средствам и нематериальным ¦
¦ активам ¦
¦ 99880 Арендованные основные средства ¦
¦ 99881 Износ объектов социальной сферы ¦
¦ 99882 Амортизационный фонд воспроизводства ¦
¦ основных средств ¦
¦ 99883 Амортизационный фонд воспроизводства ¦
¦ нематериальных активов ¦
¦ 99884 Нематериальные активы, полученные в ¦
¦ пользование ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет № 99880 предназначен для учета арендованных основных
средств, если в соответствии с условиями договора объект находится
на балансе арендодателя.
Арендуемые основные средства учитываются на счете в оценке,
указанной в договоре аренды.
Счет № 99881 предназначен для обобщения информации о сумме
начисленного в конце года износа по объектам жилищного фонда,
объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам
основных средств исходя из установленных согласно законодательству
норм амортизационных отчислений на полное их восстановление.
Аналитический учет по счету № 99881 ведется по инвентарным
объектам основных средств.
Счет № 99882 предназначен для учета средств по формированию и
использованию амортизационного фонда воспроизводства основных
средств.
Счет № 99883 предназначен для учета средств по формированию и
использованию амортизационного фонда воспроизводства нематериальных
активов.
Счет № 99884 предназначен для учета нематериальных активов,
полученных в соответствии с лицензионными или иными аналогичными
договорами в пользование в оценке, принятой в договоре.
___________________________________________________________--
Класс 99 "Внебалансовые счета" приложения 2 - с
изменениями, внесенными постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2002
года № 206.
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Класс 99
Внебалансовые счета предназначены для:
учета выданных и полученных обязательств, не отраженных по
балансовым счетам, поскольку риски по ним еще не реализовались, а
именно: гарантий исполнения обязательств, обязательств по кредитным
операциям, обязательств по операциям с ценными бумагами, с
иностранной валютой, с финансовыми инструментами и прочих
выданных/полученных обязательств;
количественного учета ценностей и документов, находящихся в
собственности уполномоченного банка или на хранении.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦990 ГАРАНТИИ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9901 Гарантии исполнения обязательств, выданные банком ¦ ¦
¦ ¦ 99012 Гарантийные обязательства по подтвержденным ¦ ¦
¦ ¦ аккредитивам ¦ ¦
¦ ¦ 99013 Акцепты ¦ ¦
¦ ¦ 99014 Гарантии и поручительства по кредитным операциям ¦ ¦
¦ ¦ 99015 Аваль ¦ ¦
¦ ¦ 99016 Индоссамент ¦ ¦
¦ ¦ 99019 Прочие виды гарантий, выданные банком ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета выданных гарантий
исполнения обязательств, включая гарантии, связанные с выпуском
долговых обязательств клиентами, векселей и т.п.
На счетах № 99013, 99015, 99016 учитываются обязательства
банка, вытекающие из акцептов, авалей, индоссаментов векселей.
По приходу счетов отражаются суммы выданных гарантий исполнения
обязательств.
По расходу счетов отражаются суммы выполненных, несостоявшихся
или ставших сомнительными гарантийных обязательств.
Учет на счетах группы 9901 ведется в сумме выданных гарантий
исполнения обязательств. Порядок хранения документов по гарантийным
операциям определяется внутренней инструкцией уполномоченного банка.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9903 Гарантии исполнения обязательств, полученные банком ¦ ¦
¦ ¦ 99032 Гарантийные обязательства по подтвержденным ¦ ¦
¦ ¦ аккредитивам ¦ ¦
¦ ¦ 99034 Гарантии и поручительства по кредитным операциям ¦ ¦
¦ ¦ 99039 Прочие виды гарантий, полученные банком ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех видов гарантий и
поручительств, полученных при условии, что они безотзывные.
По приходу счетов отражаются суммы полученных гарантий и
поручительств.
По расходу счетов отражаются суммы выполненных или
несостоявшихся гарантий и поручительств.
Учет на счетах группы 9903 ведется в сумме полученных гарантий
исполнения обязательств. Порядок хранения документов по гарантийным
операциям определяется внутренней инструкцией уполномоченного
банка.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9909 Сомнительные гарантии исполнения обязательств, выданные ¦ ¦
¦ ¦ банком ¦ ¦
¦ ¦ 99091 Сомнительные гарантии исполнения обязательств, ¦ ¦
¦ ¦ выданные банком ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета выданных уполномоченным
банком гарантий исполнения обязательств, по которым существует
реальный риск их выполнения.
По приходу счетов отражаются суммы гарантийных обязательств,
ставших сомнительными.
По расходу счетов отражаются суммы выполненных, несостоявшихся
или переставших быть сомнительными гарантийных обязательств.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦991 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ. ¦ ¦
¦ ¦ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9911 Обязательства по отдельным видам финансирования, выданные ¦ ¦
¦ ¦ банкам ¦ ¦
¦ ¦ 99110 Обязательства по отдельным видам финансирования, ¦ ¦
¦ ¦ выданные банкам ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета обязательств перед банками,
которые предполагают предоставление им кредитов по первому
требованию при условии, что существует письменный кредитный
договор.
По приходу счета отражаются суммы обязательств по
финансированию.
По расходу - выполнение обязательств (использованная часть
кредитов, переходящая на балансовые счета по назначению) или
несостоявшиеся обязательства.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦9913 Обязательства по отдельным видам финансирования, полученные ¦ ¦
¦ ¦ 99130 Обязательства по отдельным видам финансирования, ¦ ¦
¦ ¦ полученные от банков ¦ ¦
¦ ¦ 99131 Обязательства по отдельным видам финансирования, ¦ ¦
¦ ¦ полученные от органов государственного управления ¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета обязательств по
финансированию, полученных от банков, а также органов
государственного управления, которые могут быть использованы по
первому требованию при условии, что существует письменный кредитный
договор.
По приходу счета отражаются суммы полученных обязательств по
финансированию.
По расходу - выполненные (использованная часть кредитов,
переходящая на балансовые счета по назначению) или несостоявшиеся
обязательства.
------------------------------------------------------------------¬
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20
|
