|
Страница 6
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20
уполномоченным банком
9086 Процентные расходы по прочим ценным бумагам, А
выпущенным уполномоченным банком
909 Прочие процентные расходы
9091 Процентные расходы по внебалансовым операциям А
9099 Прочие процентные расходы А
91 КОМИССИОННЫЕ РАСХОДЫ
910 Комиссионные расходы по операциям с Национальным
банком
9100 Комиссионные расходы по операциям с Национальным А
банком
912 Комиссионные расходы по операциям с другими банками
9120 Комиссионные расходы по операциям с другими А
банками
913 Комиссионные расходы по операциям с клиентами
9131 Комиссионные расходы по доверительному А
управлению имуществом
9138 Возмещенные клиентам комиссионные доходы А
9139 Прочие комиссионные расходы по операциям с А
клиентами
914 Комиссионные расходы по операциям с ценными бумагами
9140 Комиссионные расходы по операциям с ценными А
бумагами
915 Комиссионные расходы по операциям на валютном рынке и
рынке драгоценных металлов
9150 Комиссионные расходы по операциям на валютном А
рынке и рынке драгоценных металлов
919 Прочие комиссионные расходы
9191 Комиссионные расходы по внебалансовым операциям А
9199 Прочие комиссионные расходы А
92 ПРОЧИЕ БАНКОВСКИЕ РАСХОДЫ (ПОТЕРИ)
923 Расходы по операциям с ценными бумагами
9231 Расходы по купле-продаже ценных бумаг А
9239 Прочие расходы по операциям с ценными бумагами А
924 Расходы по операциям на валютном рынке и рынке
драгоценных металлов
9241 Расходы по купле-продаже иностранной валюты А
9243 Расходы по купле-продаже драгоценных металлов А
9248 Нереализованный убыток по открытой валютной А
позиции
9249 Прочие расходы по операциям на валютном рынке и А
рынке драгоценных металлов
925 Расходы по полученным услугам
9251 Аудиторские услуги А
9252 Консультационные услуги А
9253 Информационные услуги А
9254 Маркетинговые услуги А
9255 Услуги автоматизированной системы межбанковских А
расчетов
9256 Услуги за использование программного обеспечения А
по банковским операциям
927 Расходы по использованию платежных средств
9270 Расходы по инкассированию платежных документов А
9272 Расходы по инкассации наличных денег А
928 Расходы по операциям между филиалами
9280 Расходы по операциям между филиалами А
929 Прочие банковские расходы
9292 Расходы по отчислениям в гарантийный фонд защиты А
вкладов и депозитов физических лиц
9299 Прочие банковские расходы А
93 ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
930 Расходы на содержание персонала
9301 Заработная плата А
9302 Премии А
9303 Материальная помощь и прочие социальные выплаты А
9305 Расходы на подготовку кадров А
9306 Расходы на командировки А
9309 Прочие расходы на содержание персонала А
931 Расходы по эксплуатации земельных участков и
помещений
9311 Расходы на ремонт А
9312 Арендные платежи по арендованным земельным А
участкам и помещениям
9313 Расходы по охране и обслуживающему персоналу А
9314 Расходы на воду, отопление, электроэнергию А
9315 Почтовые и телеграфные расходы А
9319 Прочие расходы А
932 Расходы на прочие основные средства и материалы
9321 Расходы на ремонт А
9322 Арендные платежи по прочим арендованным основным А
средствам
9323 Расходы на приобретение мелкого инвентаря и МБП, А
износ МБП
9324 Расходы на содержание транспорта А
9329 Прочие расходы А
933 Платежи в бюджет и во внебюджетные фонды
9330 Платежи в Фонд социальной защиты населения А
9331 Плата за землю А
9332 Налог на недвижимость А
9333 Платежи в дорожный фонд А
9334 Налог на топливо А
9335 Экологический налог А
9336 Чрезвычайный налог А
9337 Налог на добавленную стоимость А
9338 Местные налоги и сборы А
9339 Прочие платежи в бюджет и во внебюджетные фонды А
934 Амортизационные отчисления
9340 Амортизационные отчисления по нематериальным А
активам
9342 Амортизационные отчисления по собственным А
основным средствам
9343 Амортизационные отчисления по основным А
средствам, полученным в аренду, лизинг
9344 Амортизационные отчисления по основным А
средствам, сданным в аренду
935 Расходы по реализации (выбытию) имущества
9351 Расходы по реализации (выбытию) основных средств А
9352 Расходы по реализации (выбытию) нематериальных А
активов
9359 Расходы по реализации прочего имущества А
936 Потери от продажи долгосрочных финансовых вложений
9361 Потери от продажи долевых участий А
9362 Потери от продажи вложений в дочерние А
юридические лица
938 Штрафы, пени, неустойки
9380 Штрафы, пени, неустойки А
939 Прочие операционные расходы
9391 Представительские расходы А
9393 Убытки прошлых лет А
9394 Расходы за пользование программным обеспечением А
по внутрибанковской деятельности
9395 Расходы на рекламу А
9396 Типографские расходы А
9398 Дары, пожертвования А
9399 Прочие операционные расходы А
94 ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫ
941 Отчисления в резервы под сомнительную задолженность
других банков
9410 Отчисления в резервы под сомнительную А
задолженность других банков
942 Отчисления в резервы под сомнительную задолженность
клиентов
9420 Отчисления в резервы под сомнительную А
задолженность клиентов
943 Отчисление в резервы под сомнительную задолженность
по векселям
9430 Отчисление в резервы под сомнительную А
задолженность по векселям, выпущенным органами
государственного управления
9431 Отчисление в резервы под сомнительную А
задолженность по векселям, выпущенным
юридическими лицами
944 Отчисления в резервы под обесценение ценных бумаг
9440 Отчисления в резервы под обесценение ценных А
бумаг
945 Отчисления в резервы под обесценение долгосрочных
финансовых вложений
9450 Отчисления в резервы под обесценение А
долгосрочных финансовых вложений
946 Отчисления в резервы по прочим сомнительным активам
9460 Отчисления в резервы по прочим сомнительным А
активам
947 Отчисления в резервы на риски и платежи
9470 Отчисления в резервы на риски и платежи А
949 Долги, списанные с баланса
9491 Долги, списанные с баланса А
95 НЕПРЕДВИДЕННЫЕ ПОТЕРИ (РАСХОДЫ)
950 Дополнительные расходы в результате изменений в
правилах бухгалтерского учета
9500 Дополнительные расходы в результате изменений в А
правилах бухгалтерского учета
959 Прочие непредвиденные потери (расходы)
9590 Прочие непредвиденные потери (расходы) А
96 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (ДОХОДЫ)
960 Налог на прибыль (доходы)
9600 Налог на прибыль (доходы) А
-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
____________________________
*) В плане счетов используются следующие обозначения
характеристик балансовых счетов:
А - активный счет;
П - пассивный счет;
А-П - активно-пассивный счет.
**) Здесь и далее по тексту на счетах по учету кредитов находят
отражение операции банков с денежными средствами согласно договорам
кредита, займа. Порядок проведения данных операций регулируется
действующим законодательством.
___________________________________________________________--
Подстрочное примечание **) - с изменениями, внесенными
постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 18 марта 2004 г. № 63
**) Здесь и далее по тексту на счетах по учету кредитов
находят отражение операции банков с денежными средствами
согласно договорам кредита, займа, ссуды. Порядок
проведения данных операций регулируется действующим
законодательством.
___________________________________________________________--
***) Термин "субординированные кредиты" имеет значение,
определенное Правилами регулирования деятельности банков и
небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденными
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
28 июня 2001 г. № 173 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., № 78, 8/6439).
___________________________________________________________--
Подстрочное примечание ***) - в редакции постановления
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 18 марта 2004 г. № 63
***) Термин "субординированные кредиты" имеет значение,
определенное Правилами регулирования деятельности банков,
утвержденными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 24 июня 1999 г. № 9.20 (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 59,
8/615; 2000 г., № 16, 8/2035; № 51, 8/3465; № 92, 8/4173).
___________________________________________________________--
****) Кредитные операции - применяется как обобщающий термин в
отношении следующих операций банка: кредиты, займы, лизинг, операции
с использованием векселей, факторинг, исполненные гарантийные
обязательства. Проведение данных операций регулируется действующим
законодательством.
___________________________________________________________--
Подстрочное примечание ****) - с изменениями, внесенными
постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 18 марта 2004 г. № 63
****) Кредитные операции - применяется как обобщающий
термин в отношении следующих операций банка: кредиты,
лизинг, операции с использованием векселей, факторинг,
исполненные гарантийные обязательства. Проведение данных
операций регулируется действующим законодательством.
___________________________________________________________--
Внебалансовые счета
------------T------------------------------------------------------
Номера счета
III, IV, V Наименование классов, групп счетов и счетов баланса
порядков
---T----T---+------------------------------------------------------
1 2 3 4
---+----+---+------------------------------------------------------
Класс 99
Внебалансовые счета
990 ГАРАНТИИ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
9901 Гарантии исполнения обязательств, выданные банком
99012 Гарантийные обязательства по подтвержденным
аккредитивам
99013 Акцепты
99014 Гарантии и поручительства по кредитным операциям
99015 Аваль
99016 Индоссамент
99019 Прочие виды гарантий, выданные банком
9903 Гарантии исполнения обязательств, полученные банком
99032 Гарантийные обязательства по подтвержденным
аккредитивам
99034 Гарантии и поручительства по кредитным операциям
99039 Прочие виды гарантий, полученные банком
9909 Сомнительные гарантии исполнения обязательств, выданные
банком
99091 Сомнительные гарантии исполнения обязательств,
выданные банком
99092 Сомнительные обязательства по операциям с векселями
___________________________________________________________--
Группа счетов 9909 класса 99 дополнена счетом 99092
постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 29 июля 2005 г. № 227
___________________________________________________________--
991 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ,
ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС
9911 Обязательства по отдельным видам финансирования, выданные
банкам
99110 Обязательства по отдельным видам финансирования,
выданные банкам
9913 Обязательства по отдельным видам финансирования,
полученные
99130 Обязательства по отдельным видам финансирования,
полученные от банков
99131 Обязательства по отдельным видам финансирования,
полученные от органов государственного управления
9915 Обязательства по отдельным видам финансирования, выданные
клиентам
99152 Непокрытые аккредитивы по международным расчетам
99159 Прочие обязательства по выдаче кредитов клиентам
9918 Не взысканные в срок проценты
99183 Не взысканные в срок проценты по операциям с банками
99187 Не взысканные в срок проценты по операциям с
клиентами
9919 Долги, списанные в убыток
99191 Долги банков по кредитным операциям, списанные в
убыток
99195 Долги клиентов по кредитным операциям, списанные в
убыток
99196 Прочие долги, списанные в убыток
992 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
9921 Ценные бумаги к поставке
99211 Ценные бумаги, размещенные на первичном рынке
99212 Ценные бумаги, приобретенные на условиях обратной
продажи
99219 Прочие ценные бумаги к поставке
9925 Ценные бумаги к получению
99251 Ценные бумаги, приобретенные на первичном рынке
99252 Ценные бумаги, проданные на условиях обратного
выкупа
99259 Прочие ценные бумаги к получению
9929 Сомнительные обязательства по приобретенным ценным бумагам
к получению
99290 Сомнительные обязательства по приобретенным ценным
бумагам к получению
993 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ВАЛЮТНЫМ СДЕЛКАМ И СДЕЛКАМ С ДРАГОЦЕННЫМИ
МЕТАЛЛАМИ
9931 Валюта и драгоценные металлы, проданные по спотовым
сделкам
99311 Белорусские рубли, проданные по спотовым сделкам
99312 Иностранная валюта, проданная по спотовым сделкам
99313 Драгоценные металлы, проданные по спотовым сделкам
9932 Валюта и драгоценные металлы, приобретенные по спотовым
сделкам
99321 Белорусские рубли, приобретенные по спотовым сделкам
99322 Иностранная валюта, приобретенная по спотовым
сделкам
99323 Драгоценные металлы, приобретенные по спотовым
сделкам
9933 Валюта и драгоценные металлы, проданные по форвардным
сделкам
99331 Белорусские рубли, проданные по форвардным сделкам
99332 Иностранная валюта, проданная по форвардным сделкам
99333 Драгоценные металлы, проданные по форвардным сделкам
9934 Валюта и драгоценные металлы, приобретенные по форвардным
сделкам
99341 Белорусские рубли, приобретенные по форвардным
сделкам
99342 Иностранная валюта, приобретенная по форвардным
сделкам
99343 Драгоценные металлы, приобретенные по форвардным
сделкам
9938 Нереализованные курсовые разницы по валютным сделкам и
сделкам с драгоценными металлами
99381 Нереализованные положительные курсовые разницы по
валютным сделкам
99382 Нереализованные отрицательные курсовые разницы по
валютным сделкам
99385 Нереализованные положительные курсовые разницы по
сделкам с драгоценными металлами
99386 Нереализованные отрицательные курсовые разницы по
сделкам с драгоценными металлами
9939 Сомнительные обязательства по приобретенной валюте и
драгоценным металлам
99391 Сомнительные обязательства по приобретенным
белорусским рублям, не полученным в срок
99392 Сомнительные обязательства по приобретенной
иностранной валюте, не полученной в срок
99393 Сомнительные обязательства по приобретенным
драгоценным металлам, не полученным в срок
994 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВЫМ ИНСТРУМЕНТАМ
9943 Опционы валютных курсов
99431 Приобретенные опционы на покупку валюты
99432 Проданные опционы на продажу валюты
99433 Приобретенные опционы на продажу валюты
99434 Проданные опционы на покупку валюты
9944 Опционы курса ценных бумаг
99441 Приобретенные опционы на покупку ценных бумаг
99442 Проданные опционы на продажу ценных бумаг
99443 Приобретенные опционы на продажу ценных бумаг
99444 Проданные опционы на покупку ценных бумаг
9949 Сомнительные обязательства по финансовым инструментам
99490 Сомнительные обязательства по финансовым
инструментам
995 ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
9951 Активы, выданные в залог
99510 Активы, выданные в залог
9955 Залог
99551 Залог, при котором предмет залога остается у
залогодателя
99552 Ипотека
99553 Залог товаров в обороте
99554 Залог ценных бумаг
99555 Залог имущественных прав (требований)
99556 Заклад
99559 Прочие виды залога
9956 Полученные обязательства по кредитам
99561 Обязательства по краткосрочным кредитам
99562 Обязательства по долгосрочным кредитам
9959 Сомнительные прочие обязательства
99595 Сомнительный полученный залог
99596 Сомнительные обязательства по кредитам
99597 Протестованные учтенные векселя
996 ЦЕННЫЕ БУМАГИ КЛИЕНТОВ
9961 Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении
99610 Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении
9962 Ценные бумаги по поручению клиентов
99620 Ценные бумаги по поручению клиентов
9963 Ценные бумаги клиентов
99630 Ценные бумаги клиентов
99631 Ценные бумаги к поставке, проданные за счет клиентов
99632 Ценные бумаги к получению, приобретенные за счет
клиентов
9969 Сомнительные обязательства по ценным бумагам,
приобретенным за счет клиентов
99690 Сомнительные обязательства по ценным бумагам,
приобретенным за счет клиентов
997 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ
9971 Приобретенные ценные бумаги
99711 Акции
99712 Облигации
99713 Депозитные сертификаты
99714 Векселя
99719 Прочие ценные бумаги
9972 Выкупленные собственные ценные бумаги
99720 Выкупленные собственные ценные бумаги
998 УЧЕТ ПРОЧИХ СРЕДСТВ, ЦЕННОСТЕЙ И ДОКУМЕНТОВ
9981 Документы по расчетным операциям
99811 Расчетные документы по факторингу
99812 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
99813 Покрытые аккредитивы к оплате
99814 Расчетные документы, не оплаченные в срок
99815 Расчетные документы, не оплаченные по вине банков
9982 Документы и ценности по иностранным операциям
99821 Документы и ценности, отосланные на инкассо
99822 Документы и ценности, принятые на инкассо
99824 Покрытые аккредитивы к оплате в иностранной валюте
9983 Прочие ценности и документы
99831 Марки государственной пошлины
99832 Неразобранные посылки
99833 Банковские пластиковые карточки
99835 Драгоценные металлы, принятые на ответственное
хранение
99839 Разные ценности и документы
9984 Бланки строгой отчетности
99840 Бланки строгой отчетности
99841 Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под
отчет
99842 Бланки строгой отчетности для уничтожения
9985 Бланки ценных бумаг
99851 Бланки акций
99852 Бланки облигаций
99853 Бланки депозитных сертификатов
99854 Бланки векселей
99855 Бланки сберегательных сертификатов
99857 Бланки ценных бумаг, выданные под отчет
99858 Бланки ценных бумаг для уничтожения
99859 Бланки прочих ценных бумаг
9986 Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет
99861 Документы и ценности, отосланные и выданные под
отчет
99865 Драгоценные металлы, отосланные и выданные под отчет
9987 Документы и ценности, отосланные и принятые на инкассо
99871 Документы и ценности, отосланные на инкассо
99872 Документы и ценности, принятые на инкассо
9988 Операции по основным средствам и нематериальным активам
99880 Арендованные основные средства
99881 Износ объектов социальной сферы
99882 Амортизационный фонд воспроизводства основных
средств
99883 Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных
активов
99884 Нематериальные активы, полученные в пользование
-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Класс 99 "Внебалансовые счета" приложения 1 - с
изменениями, внесенными постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 25 июня 2002 г.
№ 206
Класс 99
Внебалансовые счета
990 ГАРАНТИИ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
9901 Гарантии исполнения обязательств, выданные банком
99012 Гарантийные обязательства по подтвержденным
аккредитивам
99013 Акцепты
99014 Гарантии и поручительства по кредитным операциям
99015 Аваль
99016 Индоссамент
99019 Прочие виды гарантий, выданные банком
9903 Гарантии исполнения обязательств, полученные банком
99032 Гарантийные обязательства по подтвержденным
аккредитивам
99034 Гарантии и поручительства по кредитным операциям
99039 Прочие виды гарантий, полученные банком
9909 Сомнительные гарантии исполнения обязательств, выданные
банком
99091 Сомнительные гарантии исполнения обязательств,
выданные банком
991 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ,
ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС
9911 Обязательства по отдельным видам финансирования, выданные
банкам
99110 Обязательства по отдельным видам финансирования,
выданные банкам
9913 Обязательства по отдельным видам финансирования,
полученные
99130 Обязательства по отдельным видам финансирования,
полученные от банков
99131 Обязательства по отдельным видам финансирования,
полученные от органов государственного управления
9915 Обязательства по отдельным видам финансирования, выданные
клиентам
99152 Непокрытые аккредитивы по международным расчетам
99159 Прочие обязательства по выдаче кредитов клиентам
9918 Не взысканные в срок проценты
99183 Не взысканные в срок проценты по операциям с банками
99187 Не взысканные в срок проценты по операциям с
клиентами
9919 Долги, списанные в убыток
99191 Долги банков по кредитным операциям, списанные в
убыток
99195 Долги клиентов по кредитным операциям, списанные в
убыток
99196 Прочие долги, списанные в убыток
992 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
9921 Ценные бумаги к поставке
99211 Ценные бумаги, размещенные на первичном рынке
99212 Ценные бумаги, приобретенные на условиях обратной
продажи
99219 Прочие ценные бумаги к поставке
9925 Ценные бумаги к получению
99251 Ценные бумаги, приобретенные на первичном рынке
99252 Ценные бумаги, проданные на условиях обратного
выкупа
99259 Прочие ценные бумаги к получению
9929 Сомнительные обязательства по приобретенным ценным бумагам
к получению
99290 Сомнительные обязательства по приобретенным ценным
бумагам к получению
993 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ВАЛЮТНЫМ СДЕЛКАМ И СДЕЛКАМ С ДРАГОЦЕННЫМИ
МЕТАЛЛАМИ
9931 Валюта и драгоценные металлы, проданные по спотовым
сделкам
99311 Белорусские рубли, проданные по спотовым сделкам
99312 Иностранная валюта, проданная по спотовым сделкам
99313 Драгоценные металлы, проданные по спотовым сделкам
9932 Валюта и драгоценные металлы, приобретенные по спотовым
сделкам
99321 Белорусские рубли, приобретенные по спотовым сделкам
99322 Иностранная валюта, приобретенная по спотовым
сделкам
99323 Драгоценные металлы, приобретенные по спотовым
сделкам
9933 Валюта и драгоценные металлы, проданные по форвардным
сделкам
99331 Белорусские рубли, проданные по форвардным сделкам
99332 Иностранная валюта, проданная по форвардным сделкам
99333 Драгоценные металлы, проданные по форвардным сделкам
9934 Валюта и драгоценные металлы, приобретенные по форвардным
сделкам
99341 Белорусские рубли, приобретенные по форвардным
сделкам
99342 Иностранная валюта, приобретенная по форвардным
сделкам
99343 Драгоценные металлы, приобретенные по форвардным
сделкам
9938 Нереализованные курсовые разницы по валютным сделкам и
сделкам с драгоценными металлами
99381 Нереализованные положительные курсовые разницы по
валютным сделкам
99382 Нереализованные отрицательные курсовые разницы по
валютным сделкам
99385 Нереализованные положительные курсовые разницы по
сделкам с драгоценными металлами
99386 Нереализованные отрицательные курсовые разницы по
сделкам с драгоценными металлами
9939 Сомнительные обязательства по приобретенной валюте и
драгоценным металлам
99391 Сомнительные обязательства по приобретенным
белорусским рублям, не полученным в срок
99392 Сомнительные обязательства по приобретенной
иностранной валюте, не полученной в срок
99393 Сомнительные обязательства по приобретенным
драгоценным металлам, не полученным в срок
994 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВЫМ ИНСТРУМЕНТАМ
9943 Опционы валютных курсов
99431 Приобретенные опционы на покупку валюты
99432 Проданные опционы на продажу валюты
99433 Приобретенные опционы на продажу валюты
99434 Проданные опционы на покупку валюты
9944 Опционы курса ценных бумаг
99441 Приобретенные опционы на покупку ценных бумаг
99442 Проданные опционы на продажу ценных бумаг
99443 Приобретенные опционы на продажу ценных бумаг
99444 Проданные опционы на покупку ценных бумаг
9949 Сомнительные обязательства по финансовым инструментам
99490 Сомнительные обязательства по финансовым
инструментам
995 ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
9951 Активы, выданные в залог
99510 Активы, выданные в залог
9955 Залог
99551 Залог, при котором предмет залога остается у
залогодателя
99552 Ипотека
99553 Залог товаров в обороте
99554 Залог ценных бумаг
99555 Залог имущественных прав (требований)
99556 Заклад
99559 Прочие виды залога
9956 Полученные обязательства по кредитам
99561 Обязательства по краткосрочным кредитам
99562 Обязательства по долгосрочным кредитам
9959 Сомнительные прочие обязательства
99595 Сомнительный полученный залог
99596 Сомнительные обязательства по кредитам
99597 Протестованные учтенные векселя
996 ЦЕННЫЕ БУМАГИ КЛИЕНТОВ
9961 Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении
99610 Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении
9962 Ценные бумаги по поручению клиентов
99620 Ценные бумаги по поручению клиентов
9963 Ценные бумаги клиентов
99630 Ценные бумаги клиентов
99631 Ценные бумаги к поставке, проданные за счет клиентов
99632 Ценные бумаги к получению, приобретенные за счет
клиентов
9969 Сомнительные обязательства по ценным бумагам,
приобретенным за счет клиентов
99690 Сомнительные обязательства по ценным бумагам,
приобретенным за счет клиентов
997 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ
9971 Приобретенные ценные бумаги
99711 Акции
99712 Облигации
99713 Депозитные сертификаты
99714 Векселя
99719 Прочие ценные бумаги
9972 Выкупленные собственные ценные бумаги
99720 Выкупленные собственные ценные бумаги
998 УЧЕТ ПРОЧИХ СРЕДСТВ, ЦЕННОСТЕЙ И ДОКУМЕНТОВ
9981 Документы по расчетным операциям
99811 Расчетные документы по факторингу
99812 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
99813 Покрытые аккредитивы к оплате
99814 Расчетные документы, не оплаченные в срок
99815 Расчетные документы, не оплаченные по вине банков
9982 Документы и ценности по иностранным операциям
99821 Документы и ценности, отосланные на инкассо
99822 Документы и ценности, принятые на инкассо
99824 Покрытые аккредитивы к оплате в иностранной валюте
9983 Прочие ценности и документы
99831 Марки государственной пошлины
99832 Неразобранные посылки
99835 Драгоценные металлы, принятые на ответственное
хранение
99839 Разные ценности и документы
9984 Бланки строгой отчетности
99840 Бланки строгой отчетности
99841 Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под
отчет
99842 Бланки строгой отчетности для уничтожения
9985 Бланки ценных бумаг
99851 Бланки акций
99852 Бланки облигаций
99853 Бланки депозитных сертификатов
99854 Бланки векселей
99855 Бланки сберегательных сертификатов
99857 Бланки ценных бумаг, выданные под отчет
99858 Бланки ценных бумаг для уничтожения
99859 Бланки прочих ценных бумаг
9986 Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет
99861 Документы и ценности, отосланные и выданные под
отчет
99865 Драгоценные металлы, отосланные и выданные под отчет
9987 Документы и ценности, отосланные и принятые на инкассо
99871 Документы и ценности, отосланные на инкассо
99872 Документы и ценности, принятые на инкассо
9988 Операции по основным средствам
99880 Арендованные основные средства
99881 Износ объектов социальной сферы
99882 Амортизационный фонд
-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Приложение 2
к Правилам ведения бухгалтерского учета
в банках, расположенных на территории
Республики Беларусь
22.11.2000 № 29.4г
Указания по применению плана счетов бухгалтерского учета
в банках Республики Беларусь
БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Класс 1
Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции
------------------------------------------------------------------¬
10 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
101 Денежные средства в кассе
1010 Денежные средства в кассе (активный счет)
1011 Денежные средства в кассах, находящихся вне здания банка
(активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета наличных денежных средств
в национальной и иностранной валютах, находящихся в операционных
кассах банков и в кассах, расположенных вне здания банка.
По дебету счетов отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счетов отражается списание денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждой операционной кассе, а
также по видам валют.
------------------------------------------------------------------¬
102 Денежные средства в обменных пунктах
1020 Денежные средства в обменных пунктах (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах и платежных документов в
иностранной валюте, находящихся в обменных пунктах банка.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности и
платежных документов.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности и
платежных документов.
Аналитический учет ведется по каждому кассиру обменного пункта
и видам валют.
___________________________________________________________--
Абзац четвертый описания балансового счета № 1020 "Денежные
средства в обменных пунктах" класса 1 "Денежные средства,
драгоценные металлы и межбанковские операции" приложения 2
- с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 25
июня 2002 г. № 206
Аналитический учет ведется по каждому обменному пункту и
видам валют.
___________________________________________________________--
------------------------------------------------------------------¬
103 Денежные средства в кассах с продленным днем
1030 Денежные средства в кассах с продленным днем (активный
счет)
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах в кассах банков, работающих в
течение операционного времени и продолжающих работать по окончании
операционного времени.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждой кассе с продленным днем и
по видам валют.
------------------------------------------------------------------¬
104 Денежные средства в банкоматах
1040 Денежные средства в банкоматах (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах, находящихся в банкоматах,
принадлежащих банку.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счета отражается выплата денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждому банкомату и видам валют.
------------------------------------------------------------------¬
105 Денежные средства в пунктах инкассации
1050 Инкассированные денежные знаки (активный счет)
1051 Инкассированные чеки (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета инкассированной денежной
выручки, подлежащей зачислению на счета юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей.
По дебету счетов отражается поступление денежной выручки,
зачисляемой в соответствии с условиями договоров на счета
юридических лиц, а также суммы выявленных при пересчете излишков.
По кредиту счетов отражаются списание денежной выручки после
пересчета на счет № 1010 и суммы недостач, установленные при
пересчете.
___________________________________________________________--
Абзац четвертый описания группы счетов 105 "Денежные
средства в пунктах инкассации" класса 1 "Денежные средства,
драгоценные металлы и межбанковские операции" приложения 2
исключен постановлением Совета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 25 июня 2002 г. № 206
Аналитический учет ведется по каждому клиенту.
___________________________________________________________--
------------------------------------------------------------------¬
106 Денежные средства для подготовки авансов
1060 Денежные средства для подготовки авансов (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах, выданных в подотчет кассовому
работнику для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения
работы обменных пунктов, других структурных подразделений банка.
По дебету счета отражаются суммы денежной наличности,
полученные для подготовки авансов.
По кредиту счета отражаются суммы денежных авансов, выданные по
назначению.
Аналитический учет ведется по видам валют, по получателям
авансов.
------------------------------------------------------------------¬
108 Денежные средства в пути
1080 Денежные средства в пути (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах, отосланных из кассы банкам и
структурным подразделениям своего банка.
По дебету счета отражаются суммы отосланной денежной
наличности.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности,
поступившей по назначению.
Аналитический учет ведется по видам валют, по каждому
получателю денежных средств.
------------------------------------------------------------------¬
109 Прочие средства платежа
1090 Прочие средства платежа (активный счет)
1091 Прочие средства платежа в пути (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Счет № 1090 предназначен для учета дорожных чеков и других
платежных документов в иностранной валюте, находящихся в кассе банка
и являющихся собственностью этого банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость платежных
документов, приобретенных банком.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость платежных
документов, проданных банком.
Аналитический учет ведется по видам валют, видам платежных
документов.
Счет № 1091 предназначен для учета в иностранной валюте по
номинальной стоимости платежных документов, отосланных из кассы
банкам и структурным подразделениям своего банка.
По дебету счета отражаются суммы отосланных платежных
документов.
По кредиту счета отражается списание платежных документов,
поступивших по назначению.
Аналитический учет ведется по каждому банку, структурному
подразделению, которым отосланы платежные документы, и по видам
валют.
------------------------------------------------------------------¬
12 СРЕДСТВА В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ И ЦЕНТРАЛЬНЫХ (НАЦИОНАЛЬНЫХ)
БАНКАХ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
120 Корреспондентские счета в Национальном банке и центральных
(национальных) банках иностранных государств
1201 Корреспондентский счет в Национальном банке для
внутриреспубликанских расчетов (активный счет)
1202 Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов
в иностранной валюте (активный счет)
1203 Корреспондентские счета в центральных (национальных)
банках иностранных государств (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств банка,
используемых для расчетов, в национальной и иностранной валютах на
счетах, открытых в Национальном банке и центральных (национальных)
банках иностранных государств (счета "НОСТРО").
По дебету счетов отражается поступление денежных средств.
По кредиту счетов отражается списание денежных средств.
Аналитический учет по счетам осуществляется в разрезе каждого
банка-корреспондента.
------------------------------------------------------------------¬
121 Счета до востребования в Национальном банке
1211 Вклады (депозиты) до востребования в Национальном банке
(активный счет)
1212 Временный счет в Национальном банке для аккумулирования
средств в счет оплаты уставного фонда (активный счет)
1213 Прочие счета до востребования в Национальном банке
(активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Счет № 1211 предназначен для учета средств, размещенных на
вкладных (депозитных) счетах до востребования в Национальном банке.
По дебету счета отражается размещение средств.
По кредиту счета отражается уменьшение размера депозита,
возврат средств.
Счет № 1212 предназначен для учета средств, перечисленных на
временный счет в Национальном банке в период проведения подписной
кампании в счет оплаты уставного фонда.
По дебету счета отражаются поступающие суммы денежных средств в
корреспонденции со счетом № 6661 "Суммы, полученные при формировании
уставного фонда".
По кредиту счета отражается зачисление средств на
корреспондентский счет уполномоченного банка-эмитента с
одновременным оприходованием их в уставный фонд; возврат средств в
случае признания подписки несостоявшейся.
Счет № 1213 предназначен для учета средств, размещенных на
прочих счетах до востребования в Национальном банке.
По дебету счета отражается размещение средств.
По кредиту счета отражается возврат средств.
------------------------------------------------------------------¬
122 Обязательные резервы в Национальном банке и центральных
(национальных) банках иностранных государств
1220 Обязательные резервы в Национальном банке (активный
счет)
1221 Обязательные резервы в центральных (национальных) банках
иностранных государств (активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Счет № 1220 предназначен для учета средств в национальной и
иностранной валютах, депонированных в Национальном банке, в
соответствии с действующим в Республике Беларусь законодательством,
которое предусматривает, что все банки на территории Республики
Беларусь должны иметь определенный размер обязательных резервов,
депонируемых в Национальном банке.
По дебету счета отражаются суммы по увеличению обязательных
резервов.
По кредиту счета отражаются суммы по уменьшению обязательных
резервов (возврат излишне перечисленных средств).
Счет № 1221 предназначен для учета средств в иностранной
валюте, перечисленных филиалом, находящимся за границей, в
центральные (национальные) банки иностранных государств в
соответствии с законодательством данных государств в виде
обязательных резервов.
По дебету счета отражаются суммы по увеличению обязательных
резервов.
По кредиту счета отражаются суммы по уменьшению обязательных
резервов (возврат излишне перечисленных средств).
------------------------------------------------------------------¬
124 Срочные вклады (депозиты), размещенные в Национальном банке и
центральных (национальных) банках иностранных государств
1240 Срочные вклады (депозиты), размещенные в Национальном
банке (активный счет)
1241 Срочные вклады (депозиты), размещенные в центральных
(национальных) банках иностранных государств (активный
счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств, размещенных на
срочных вкладных (депозитных) счетах в Национальном банке и
центральных (национальных) банках иностранных государств.
По дебету счетов отражаются суммы размещенных средств.
По кредиту счетов отражаются суммы возвращенных средств.
Аналитический учет ведется по каждому заключенному договору
вклада (депозита).
------------------------------------------------------------------¬
127 Наращенные проценты к получению по счетам в Национальном
банке и центральных (национальных) банках иностранных
государств
1270 Наращенные проценты к получению по корреспондентским
счетам в Национальном банке и центральных (национальных)
банках иностранных государств (активный счет)
1271 Наращенные проценты к получению по счетам до
востребования в Национальном банке (активный счет)
1272 Наращенные проценты к получению по обязательным
резервам в Национальном банке и центральных
(национальных) банках иностранных государств (активный
счет)
1274 Наращенные проценты к получению по срочным вкладам
(депозитам), размещенным в Национальном банке и
центральных (национальных) банках иностранных государств
(активный счет)
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных платежей
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20
|
