|
Страница 3
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4
(склад); соответствие количества оприходованного спирта данным
сливных талонов и контрольных нарядов; состояние учета сырья по
местам хранения;
правильность оформления приемки по весу и качеству картофеля,
поступающего на приемные пункты; соблюдение порядка отпуска спирта,
спиртопродуктов на сторону и барды согласно выданным нарядам,
выполнение требований Инструкции по приемке, хранению, отпуску,
транспортированию и учету этилового спирта.
12.5. Ревизия предприятий пивоваренной промышленности.
При ревизии проверить:
достоверность отражения в учете движения ячменя, солода и
другого сырья, осуществление контроля за правильностью ведения
производственных и лабораторных журналов, соответствие и точность
лабораторных данных, используемых в учете производства, наличие в
отделениях (варочном, бродильном, лагерном, фосфатном), цехе
розлива, лаборатории, экспедиции журналов по утвержденным типовым
формам, своевременность их заполнения;
исправность емкостей для хранения продукции (чаны, баки,
танки), наличие трафаретов с указанием номеров и калибровочных
таблиц; обеспеченность мерниками для отпуска пива из изотермических
емкостей, состояние весового хозяйства, линий передач;
достоверность учета солода, ячменя по наименованиям, сортам в
местах хранения, организация контроля за сохранностью ячменя, солода
и пива при передаче их в варочный цех, лагерный подвал и цех
розлива; наличие сверхнормативных потерь сырья в производстве,
правильность списания материальных ресурсов, в том числе стеклобоя;
использование отходов производства, достоверность отчетных данных о
выпуске товаров продукции и реализации.
12.6. При проведении ревизии предприятий чайной и табачной
промышленности проверяются:
выполнение действующих инструкций о порядке приемки, хранения и
переработки чайного табачного сырья, правильность определения веса и
качества. Случаи приемки без взвешивания и лабораторных анализов, в
частности, соблюдается ли инструкция по учету товарно-материальных
ценностей на чайных фабриках первичной переработки;
правильность списания чайного и табачного сырья на
производство, очередность переработки, соблюдение технологических
процессов, потери сырья и готовой продукции в производстве сверх
норм убыли, качество выпускаемой продукции, соблюдение ГОСТов и
технических условий, случаи списания сырья на производство сверх
норм, а также выпуска нестандартной продукции;
условия хранения сырья и продукции, обеспечение их сохранности,
случаи порчи, причины и принимаемые меры по возмещению ущерба;
достоверность отчетности о реализации готовой продукции, случаи
занижения или завышения сортности при отпуске продукции покупателям,
а также недовложений готовых изделий; своевременность и правильность
расчетов со сдатчиками сырья и покупателями продукции. При
необходимости произвести встречные проверки правильности
оприходования сырья от колхозов и совхозов, а также отпуска
продукции покупателям.
13. Ревизия предприятий плодоовощного хозяйства
13.1. При ревизии заготовительно-сбытовых операций проверить:
достоверность отчетных данных о выполнении планов закупок в
разрезе хозяйств и поставок потребителя в общесоюзный и
республиканский фонд продукции по ассортименту, объему и качеству;
соблюдение порядка заполнения и оформления приемных квитанций,
ведомостей на закупку сельскохозяйственной продукции;
соблюдение условий хранения заготовленной продукции, случаи
порчи и потерь продукции при хранении и перевозках, правильность
применения установленных норм естественной убыли, законность
списания потерь от порчи заготовленных сельскохозяйственных
продуктов на результаты хозяйственной деятельности, порядок
составления и оформления актов на отходы и порчу продукции;
соблюдение цен на заготавливаемую сельскохозяйственную
продукцию (в зависимости от качества, сорта, периода времени),
правильность применения наценок при выписке счетов, своевременность
проведения расчетов за закупленную продукцию;
целевое использование заготовленной продукции, нет ли случаев
реализации ее не по назначению, состояние претензионной работы;
условия хранения, выполнение плана ремонта и использование тары
и тароматериалов, случаи их порчи, правильность предъявления счетов
покупателям за тару; принимаемые меры к сокращению
непроизводительных расходов и потерь.
13.2. Во время ревизии цехов по производству плодоовощных
консервов проверяется:
своевременность и правильность определения качества поступающих
на предприятие сырья и материалов, состояние контроля за их отпуском
в производство, переработкой, соблюдением ГОСТов, ОСТов и
технических условий на выпускаемую продукцию;
периодичность определения активной кислотности (РН) в консервах
группы В, порядок рассмотрения рекламаций и принятые меры по
улучшению качества вырабатываемой продукции;
соблюдение сроков хранения и переработки сырья, действующего
порядка стерилизации консервов, наличие и исправность имеющихся на
предприятии устройств для регистрации и регулирования процессов
стерилизации консервов;
использование сыпучих материалов (соль, сахар) без просеивания
и магнитной сепарации, залив консервов при температуре ниже
установленной, проведение стерилизации консервов в автоклавах, не
оборудованных терморегулирующими приборами;
санитарно-техническое состояние производства и помещений,
благоустроенность территории, оборудованность сырьевых площадок,
плотность размещения технического оборудования;
соблюдение утвержденных рецептур переработки сырья и
материалов, случаи закладки непредусмотренных рецептурами
компонентов и выпуска в связи с этим некачественной продукции,
виновные должностные лица и принятые меры к возмещению ущерба;
правильность отнесения готовой продукции к браку и его учета,
соблюдение установленного порядка уценки товаров;
наличие утвержденных норм расходования сырья и материалов на
все виды выпускаемой продукции, правильность их применения и
своевременность пересмотра. Выполнение мероприятий по экономии
сырья, материалов, инструмента и других материальных ценностей с
целью снижения нормируемых потерь сырья, увеличения выхода готовой
продукции, полноты использования отходов производства;
случаи занижения сортности плодовоовощной продукции и
реализации ее в связи с этим по пониженным розничным ценам;
сохранность стеклянной тары. Своевременность инвентаризации
стеклянной тары в производственных цехах, приходуется ли ежедневно
стеклобой с передачей на склад для последующей сдачи его
организациям вторсырья.
13.3. В ходе ревизии торговых предприятий и организаций
проверить:
выполнение плана заготовок и завоза продукции из хозяйств, с
которыми заключены договора контрактации, а также заданий по приемке
плодоовощной продукции и картофеля непосредственно в хозяйствах,
своевременность расчетов и правильность применения цен за принятую
продукцию;
состояние взаимоотношений с поставщиками по вопросам
ассортимента и качества товаров; соблюдение правил приемки
сельскохозяйственной продукции, поступившей от поставщиков.
Правильность оформления документов при поступлении низкокачественной
продукции, а также при наличии недостач; своевременность и полнота
предъявления поставщикам штрафных санкций за нарушение договорных
условий;
обоснованность отгрузки плодов, овощей и других видов продукции
на сторону (покупателям), не предусмотренных в планах поставки;
достоверность первичных документов по заготовке плодоовощной
продукции на местах ее производства (в колхозах и совхозах) по
сохранным распискам. Случаи приписок при возврате поставщиками сумм
за продукцию, ранее реализованную предприятию торговли и засчитанную
в выполнение плана реализации (госзакупки), а фактически оставленную
в хозяйстве на корм животным и другие цели;
проведение контрольных проверок товаров, подготовленных к
отгрузке, и их оформление. Соответствие отчетных данных об отгрузке
и реализации продукции данным бухгалтерского учета и первичных
документов, не допускались ли приписки и искажения в отчетности,
своевременность заключения договоров на поставку и контрактацию
плодоовощной продукции с сельскохозяйственными, заготовительными и
другими предприятиями;
выполнение плана оптового товарооборота, отгрузки и реализации
плодово-овощной продукции по утвержденной номенклатуре, причины
отклонений фактического выполнения от плана; выполнение плана по
финансовым результатам;
выполнение планов завоза и закладки продукции на длительное
хранение. Их соответствие наличию оборудованных складских помещений.
Правильность и законность списания сумм переоценки со счета
Переоценка товарно-материальных ценностей на соответствующие счета;
соблюдение порядка подработки продукции, заложенной на
длительное хранение, и оформление операций актами, ведомостями.
Подработка, сортировка и маркировка товаров перед отпуском их в
розничную торговую сеть. Соблюдение установленных норм затрат сырья
и материалов на подработку продукции и контроль за качеством
выпущенной из подработки продукции. Порядок и сроки составления
актов (отчетов) на выход готовой продукции от подработки и
оформления сдачи ее на хранение;
правильность и своевременность составления акта на отходы от
подработки продукции, соблюдение при этом действующих норм отходов и
естественной убыли.
При ревизии плодоовощной базы провести встречную проверку в
совхозах, колхозах и других предприятиях и установить, все ли
списанные базой отходы овощей и фруктов поступили на фермы для
скармливания животным;
выявление резервов повышения рентабельности работы предприятия,
снижения издержек по завозу, хранению и реализации картофеля,
овощей, фруктов: сокращение дальности перевозок, рациональное
использование отдельных видов транспорта, применение контейнеров,
тары, снижение товарных запасов, дальнейшая механизация
погрузочно-разгрузочных и внутрискладских работ по переработке
овощей, фруктов и другой продукции; обеспечение сохранности
контейнеров при перевозках и хранении товаров;
выполнение плана розничного товарооборота в разрезе отдельных
предприятий, заданий по выборке товарных фондов согласно договорам
децентрализованных закупок; объем и структура товарных запасов,
внедрение прогрессивных форм торговли; количество вновь открытых
магазинов, их структура, площадь и методы организации торгового
процесса; охват предприятий, расфасовка картофеля, овощей и фруктов;
торговля по заказам для инвалидов и ветеранов войны и др.; состояние
товарных запасов в магазинах, осуществление постоянного контроля за
соблюдением норм товарных запасов в розничной торговой сети;
обоснованность передачи товаров и денежной выручки из магазина
в магазин, своевременность сдачи выручки в учреждение банка. Нет ли
случаев выполнения месячного плана розничного товарооборота за счет
задержки выручки предыдущего месяца, законность отпуска
плодово-овощной продукции предприятиям розничной торговли по мелкому
опту;
состояние весоизмерительного хозяйства. Провести внезапные
контрольные покупки продукции, проверить правильность ее расфасовки,
соблюдение весового стандарта;
обеспеченность помещений для хранения тары специальным
инвентарем для вскрытия тары; соблюдение порядка приемки тары от
поставщиков и сдачи ее поставщикам, тарособирающим организациям, а
также своевременность сбора и возврата стеклянной, бочковой,
ящичной, картонной тары, тканевых мешков и другой тары;
обоснованность списания потерь по таре, пришедшей в негодность
вследствие бесхозяйственного ее хранения; своевременность проведения
ремонта тары, уплаченные суммы штрафов за понижение качества и
несвоевременный возврат тары поставщикам;
исполнение смет расходов, соблюдение режима экономии, причины
перерасхода средств и виновные в этом лица. Законность и
целесообразность произведенных расходов и правильность их отнесения
на соответствующие статьи издержек обращения;
правильность распределения издержек обращения по отчетным
периодам. Соответствие отчетных данных об издержках обращения
первичным документам и запись в регистрах синтетического и
аналитического учета;
наличие фактов приписок перевозимых грузов автомобильным
транспортом, завышения расстояний и переплат автохозяйствам за
транспортные услуги, сверхнормативный простой транспорта под
погрузкой и разгрузкой;
правильность начисления транспортными организациями тарифов за
перевозки, сборов за подачу и уборку вагонов и судов. Непроизвольные
расходы, потери, уплаченные штрафы, меры по ликвидации простоев
транспорта. Правильность оплаты счетов за водоэлектроснабжение,
канализацию, отопление, вывозку мусора дворов и другие услуги.
13а. Ревизия предприятий по заготовке и переработке хлебопродуктов
При ревизии операций с хлебопродуктами на хлебоприемных,
мельнично-крупяных и комбикормовых предприятиях ревизующие должны
лично обследовать состояние складских помещений, их исправность и
пригодность для хранения хлебопродуктов, чистоту и порядок в
складах, нет ли нарушений в размещении и хранении зерна и продукции;
наличие штабельных ярлыков, правильность и аккуратность их
заполнения; исправность весового хозяйства и своевременность его
клеймения; аккуратность ведения книг отвесов и их оформления.
При наличии мелких партий ревизующие в необходимых случаях
должны организовать контрольную перевеску одной-двух мелких партий.
При обнаружении излишков или недостач необходимо потребовать
составления актов зачистки и оприходования излишков или списания
недостач по складскому учету.
Проверить, имеется ли продукция с истекшим сроком хранения и
соблюдается ли хозяйством очередность реализации партий продукции,
качественное состояние хранящегося зерна и готовой продукции;
сохранность и размещение зерновых отходов в зависимости от категорий
и правильность определения процента содержания в них полезного
зерна, правильность определения лабораториями качества
хлебопродуктов при приемке, хранении, переработке и отпуске;
правильность хранения образцов в лаборатории, их учета и передачи из
лаборатории на склады.
Ревизия операций с хлебопродуктами производится в порядке
хронологической проверки первичных документов, сводных или
отдельных бухгалтерских проводок (накопительных журналов), книг
первичного учета, аналитического бухгалтерского учета, в процессе
которой надлежит установить:
достоверность документов, законность операций, обоснованность и
правильность бухгалтерских записей;
правильность постановки бухгалтерского и
количественно-качественного учета хлебопродуктов.
В этих целях следует проверить:
правильность составления и оформления реестров-накладых и
приемных квитанций на принятое зерно в порядке госзакупок, ведется
ли книга регистраций приемных квитанций; правильность и
своевременность расчетов с хлебосдатчиками, полноту взимания с
колхозов, совхозов и других хозяйств денежной платы за сушку и
очистку при сдаче ими зерна, имеющего более высокую влажность и
сорную примесь, чем предусмотрено базисными кондициями; правильность
расчетов за доставку зерна на хлебоприемные предприятия в
соответствии с действующими положениями, наличие установленной
документации на принятое сортовое зерно.
Необходимо также проверить, нет ли фактов выписки бестоварных
квитанций, правильность определения количества и качества
поступающего от колхозов и совхозов зерна и семян; имелись ли
претензии сдатчиков на неправильное определение качества и
количества зерна; какие принимались меры при значительных
расхождениях веса.
Правильность применения нормы убыли и допустимых норм
расхождений в показаниях весов при перевозке зерна с глубинного
пункта и предъявлялись ли претензии к органам транспорта за
недостачи сверх нормы.
Полнота оприходования пристанционным пунктом и списания
глубинным пунктом всего перевезенного зерна должна быть проверена
путем сопоставления со счетами автотранспортных организаций с
путевыми листами на работу собственного автотранспорта.
При проверке документов на расход хлебопродуктов:
нет ли случаев отгрузки зерна без взвешивания, отпуска
хлебопродуктов по просроченным доверенностям, нет ли фактов отгрузки
порченого хлеба или с отклонением от предусмотренного качества.
Накладывались ли взыскания на виновных лиц и взыскивались ли с них
штрафы, уплаченные за неправильное заполнение документов,
удостоверяющих качество, правильность осуществления и оформления
обменных операций;
своевременность и правильность составления актов зачистки,
соблюдение сроков проведения инвентаризации продукции, упакованной в
мешки стандартным весом; своевременность и правильность списания
недостачи хлебопродуктов.
13б. Ревизия бюджетных ассигнований, централизованных фондов,
ссуд и средств республиканского внебюджетного фонда поддержки
производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия
При проверке бюджетных ассигнований, выделяемых на расходы по
борьбе с особо опасными вредителями сельскохозяйственных культур, на
приобретение и применение биологических средств защиты растений, на
работы по агрохимическому обследованию сельскохозяйственных угодий,
противоэпизоотические затраты на эксплуатацию специального
автомобильного транспорта, контрольно-измерительных приборов,
приспособлений и инструмента для органов гостехнадзора и другие
мероприятия необходимо осуществлять контроль за целевым и экономным
расходованием средств по назначению, соответствием произведенных
расходов объемам выполненных работ, правильным применением расценок.
Проверяя целевое использование централизованных фондов и
средств республиканского внебюджетного фонда поддержки
производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия,
необходимо установить обоснованность создания этих фондов, внесены
ли изменения в уставы государственных предприятий и организаций,
предусматривающие их обязательное участие в создании инновационных
фондов, правильность расчета и своевременность отчисления и
перечисления сумм. При этом учитывая, что использованные
министерствами, другими центральными органами управления,
предприятиями, объединениями и организациями не по целевому
назначению средства фонда и других фондов взыскиваются в бесспорном
порядке в доход государственного бюджета.
14. Ревизия предприятия по заготовке и переработке шерсти и
лубяных культур
При ревизии указанных предприятий проверить:
соблюдение требований ГОСТов, технических и особых условий
поставок при приемке сырья и полуфабрикатов от сельскохозяйственных
предприятий в части соблюдения сроков и порядка приемки по
количеству и качеству: обеспечение установленного порядка хранения
льнопродукции на заготовительном пункте и перерабатывающем заводе в
соответствии с действующими инструкциями по уборке, заготовке и
приемке;
правильность применения нормативов выхода продукции,
волокнистых отходов, угаров производства и переходов. Соответствие
данных о фактических сборах льноволокна, выхода мытой шерсти из
натуральной массы данным товарно-транспортных и платежных
документов;
организацию ежедневного учета отходов (угаров) производства по
месту их возникновения;
производится ли в момент приемки сверка количественных и
качественных показателей сырья с данными, указанными в
сопроводительных документах поставщика (сортность, влажность,
засоренность и т.д.).
15. Ревизия вспомогательных и непромышленных производств и
хозяйств
15.1. В ходе ревизии проверить:
выполнение плановых заданий по выпуску продукции, выполнению
работ и оказанию услуг, соблюдение утвержденных смет расходов,
лимитов и норм расхода материалов, осуществление контроля за
правильным использованием материальных ценностей, финансовых
ресурсов;
правильность применения установленных расчетных (отпускных) цен
на продукцию и услуги, не допускается ли отпуск продукции или
оказание услуг сторонним предприятиям и отдельным лицам, а также для
нужд капитального строительства, капитального ремонта,
жилищно-коммунального хозяйства и культурно-бытовых нужд работников
предприятия по заниженной стоимости или без оплаты;
осуществление контроля за экономным расходованием электрической
и тепловой энергии в цехах и других подразделениях, исправность
счетчиков и других измерительных приборов по учету расхода энергии,
случаи утечки энергии в проводящих сетях и бесхозяйственное
отношение к расходу энергии. Выявить факты незаконного и бесплатного
отпуска электрической и тепловой энергии потребителям
(жилищно-коммунальное хозяйство, квартиросъемщики, капитальное
строительство, предприятия и организации);
качество и своевременность ремонта оборудования, машин,
механизмов, приборов, изготовление необходимых запчастей и деталей,
правильность определения вида и стоимости ремонтных работ. Не
допускались ли текущие ремонты под видом капитальных и приписки
объемов ремонтных работ для незаконного получения заработной платы;
обеспечение контроля за правильным и своевременным
оприходованием годных к использованию и восстановлению запасных
частей, узлов и агрегатов, а также металлолома от разборки при
ремонте или списании оборудования и машин.
15.2. При ревизии жестянобаночного производства проверить:
состояние первичной документации по учету жести (вес,
количество рулонов и листов, размер их площади), полуфабрикатов и
готовой продукции, отходов жести, алюминия и брака банок;
возможность контроля за правильным движением и использованием жести
и алюминия;
наличие и правильность применения утвержденных норм расхода
материалов на изготовление консервных банок и осуществление
оперативного контроля за их соблюдением;
соответствие учетного выпуска банок расходу материалов, фонду
заработной платы и данным о работе оборудования; не допускалось ли
безучетной выработки банок; полнота оприходования складом и
консервным производством переданных им банок.
16. Ревизия предприятий по материально-техническому снабжению
При ревизии предприятий и производственных подразделений,
обеспечивающих снабжение агропромышленного комплекса товарами
производственного назначения, проверяется:
реальность существующей товаропроводящей сети и влияние ее на
сокращение внутрисистемных перекидок, снижение издержек обращения и
оперативной доставки материально-технических ресурсов потребителям;
наличие договоров с поставщиками и потребителями на
материально-техническое снабжение и доставку материально-технических
ресурсов на условиях франко-хозяйство потребителя, выполнение
договоров, соблюдение договорных обязательств;
организация претензионной и исковой работы. Соблюдение
установленных сроков и порядка оформления, предъявления и
рассмотрения претензий и исков. Нет ли необоснованно предъявленных и
нереальных претензий, не скрываются ли в составе претензий недостачи
и хищения ценностей, подлежащие взысканию с виновных;
состояние работы по применению предусмотренных
законодательством экономических санкций за нарушение и неисполнение
хозяйственных договоров. В ходе проверки следует определить размер
штрафных санкций, подлежащих взысканию за недопоставки продукции и
другие нарушения договорных обязательств, а также сравнить его с
суммами фактически предъявленных и взысканных штрафов. При наличии
фактов амнистирования предприятий-поставщиков за нарушения
договорных обязательств устанавливаются виновные в этом работники, а
также размер невзысканных штрафных санкций;
состояние складских помещений и емкостей для хранения жидких
материалов, их соответствие требованиям сохранности материальных
ценностей, соблюдение условий хранения продукции, установленных
ГОСТами, отраслевыми стандартами, техническими условиями и
технологическими инструкциями. Выполняются ли основные требования в
части обеспечения складирования и хранения соответствующих видов
продукции в закрытых помещениях, сохранности качества материалов и
оборудования;
соблюдение установленных правил приема, комплектования и
отпуска товарно-материальных ценностей. Обеспеченность складских
объектов весовыми и измерительными приборами, контейнерами,
поддонами и мерной тарой, контроль за их эксплуатацией и
своевременность клеймения весоизмерительных приборов;
состояние сторожевой и военизированной охраны объектов с
материальными ценностями, оснащение их новыми техническими
средствами сигнализации и связи, приведение в порядок ограждений
охраняемых объектов и контрольно-пропускных пунктов на них.
Предусмотрена ли в договорах с органами охраны их ответственность за
сохранность материальных ценностей на охраняемых объектах,
принимаются ли необходимые меры к возмещению органами охраны
материального ущерба, причиненного кражами;
своевременность и полнота оприходования поступивших
товарно-материальных ценностей, особенно товаров, завезенных до
начала инвентаризации. При наличии фактов несвоевременного
оприходования поступившей продукции необходимо проверить, как это
отразилось на выведении окончательных результатов инвентаризации,
нет ли случаев скрытия недостач или излишков материальных ценностей;
обоснованность и реальность сумм товаров, числящихся по балансу
в пути, не скрываются ли в составе товаров в пути недостачи и
хищения сверх норм убыли, а также претензионные суммы по расчетам с
поставщиками. Принимаются ли необходимые меры к розыску грузов, по
которым истекли сроки нахождения в пути;
соблюдение действующего порядка документального оформления
поступления и отпуска товарно-материальных ценностей, складского и
бухгалтерского учета, особенно оформления приходных ордеров,
товарно-транспортных накладных и актов на недостачи, излишки и
некомплектность продукции, обнаруженные при поступлении материалов и
оборудования. Своевременно ли передавались эти акты
договорно-правовым службам для предъявления претензий и исков, не
было ли отказов в их удовлетворении из-за нарушения правил приемки
товаров и оформления актов;
обеспеченность сохранности и правильного учета драгоценных
металлов, алмазов, изделий из них, спирта в соответствии с
действующими положениями и инструкциями;
соблюдение правил ведения журнала регистрации вывоза
товарно-материальных ценностей, своевременность сдачи охраной в
бухгалтерию пропусков на вывезенные в течение рабочего дня товары.
Обеспечивается ли главным бухгалтером контроль за своевременностью
получения товарно-транспортных накладных, являющихся пропусками, а
также со сверкой бухгалтерией этих пропусков с приложением их к
первым экземплярам товарно-транспортных накладных, поступающих при
реестрах (отчетах) материально ответственных лиц;
осуществление контроля за правильностью подборки, комплектации
и отпуска (отгрузки) продукции, проводятся ли руководящими
работниками контрольные проверки правильности подготовки товаров к
отгрузке (отпуску) в соответствии с выписанными
товарно-транспортными накладными и какие принимаются меры по актам
этих проверок. При наличии фактов недовложения и недогрузов
материальных ценностей необходимо выяснить, у каких заведующих
складами они имели место, принимались ли меры ко взысканию недостач
и привлечению виновных работников к ответственности;
обоснованность и правильность применения норм естественной
убыли при транспортировке, хранении и отпуске материальных
ценностей, на которые эти нормы утверждены, соблюдение порядка
исчисления и списания размера естественной убыли. Не допускались ли
случаи применения и списания естественной убыли в пределах
установленных норм при отсутствии недостачи товарно-материальных
ценностей, подтвержденных сличительными ведомостями по результатам
проведенных инвентаризаций, актами и другими документами, не
относились ли потери товаров сверх норм естественной убыли на
издержки обращения или убытки вместо взыскания с виновных
работников;
законность операций по списанию потерь материальных ценностей
от порчи, боя, лома, пожаров, стихийных бедствий и т.п. Соблюдается
ли порядок документального оформления этих операций соответствующими
комиссиями, служебного расследования причин и установления виновных
лиц, а также списания этих потерь, предъявлялись ли к виновным иски
о возмещении ущерба;
осуществление контроля за правильностью применения утвержденных
цен, наценок и скидок во всех расчетно-платежных документах при
поступлении и отпуске продукции. Возложена ли ответственность за
проверку цен, наценок и скидок на конкретных работников;
достоверность и согласованность первичного, складского и
бухгалтерского учета по движению товаров, соответствие наименований,
кодов, количества, цен и стоимости товаров, указанных в
товарно-транспортных накладных, этим же данным, показанным в
карточках складского учета, оборотных ведомостях-табуляграммах. При
выявлении отклонений выясняются причины и при необходимости
проводится углубленная проверка;
правильность ведения материально ответственными лицами
складского учета товарно-материальных ценностей, своевременность
взаимной сверки складских карточек с оборотными
ведомостями-табуляграммами бухгалтерии и оформления результатов этой
сверки на последней странице ведомости-табуляграммы за подписями
заведующих складами (секциями) и бухгалтеров, ответственность за
товарный учет;
осуществление мероприятий по снижению расходов по завозу и
отправке товаров на основе сокращения звенности товародвижения,
улучшения использования всех видов транспорта, повышения уровня
механизации погрузочно-разгрузочных работ, правильности расчетов и
оплаты за услуги; не допускались ли повторные и встречные перевалки
и т.п., приписки объемов перевезенных грузов, расстояние, ездок, не
производилась ли оплата перевозок грузов по завышенным расценкам. В
случае выявления приписок необходимо провести встречную проверку
товарно-транспортных накладных и счетов в автохозяйствах. Выполнение
плана централизованной доставки продукции потребителям и
правильности расчетов по оплате за эти услуги;
достоверность отражения в балансах финансовых результатов
(прибыль или убыток) на основе учетных данных по валовым доходам,
издержкам обращения, непланируемым доходам и потерям за отчетный
период. При этом тщательно проверяется правильность получения с
потребителей утвержденных наценок (скидок) на отпущенную продукцию;
полнота отражения и достоверность учетных и отчетных данных по
валовым доходам, произведенным расходам, издержкам обращения на
остаток товаров, непланируемым доходам и потерям.
17. Ревизия ремонтно-технического и обслуживающего предприятия
17.1. При ревизии производственной деятельности ремонтных
мастерских и заводов проверить:
выполнение планов выпуска и реализации продукции, работ и
услуг, производства важнейших видов изделий по утвержденной
номенклатуре, причины отклонений фактического выполнения от плана.
Соответствие отчетных данных о выпуске и реализации продукции, работ
данным бухгалтерского учета и первичных документов, не включена ли в
выполнение плана продукция, не законченная изготовлением в отчетном
периоде, и не допускались ли другие необоснованные искажения и
приписки отчетности;
не включена ли в объем реализации продукция, изготовленная и
реализованная предприятием с отступлением от стандартов и
технических условий;
выполнение плана по себестоимости товарной продукции, причины
отклонений от плана в целом и по отдельным калькуляционным статьям,
причины непроизводительных расходов и потерь, принимаемые меры к их
сокращению. Достоверность отчетных данных о фактической
себестоимости продукции, полнота и правильность отражения в учете
фактических затрат на производство и реализацию продукции;
состояние работы по нормированию и экономии расходов сырья,
материалов, топлива, электроэнергии, внедрению прогрессивных норм
расхода. Правильность списания сырья и материалов на производство,
соответствие действующих норм современному требованию технологии и
организации производства. При этом следует установить, нет ли
случаев, когда в результате завышения норм расхода сырья и
материалов образуются неучтенные излишки материальных ценностей, а
также случаев списания их в завышенных размерах против фактического
расходования на выпуск готовых изделий. Выполнение плановых заданий
по экономии материальных и топливно-энергетических ресурсов;
обеспечены ли сохранность и правильный учет драгоценных
металлов, алмазов, изделий из них и спирта на складах и в
производстве в соответствии с действующими положениями;
соблюдение порядка оформления приемки техники в ремонт, приема
готовой продукции, выдачи отремонтированной техники заказчикам и
расчетов с заказчиками за ремонтные работы согласно действующим
нормативным актам. Правильность установления и применения цен на
выпускаемую продукцию и работы, правильно ли применяются другие
условия расчетов, (применение надбавок, скидок и т.п.);
качество выпускаемой продукции, потери от брака, уценки товаров
и рекламаций за поставку некачественной продукции. При проверке
этого вопроса следует выяснить причины выпуска продукции низкого
качества (несоблюдение рецептур, нарушение технологического процесса
и др.);
17.2. В ходе ревизии производственной деятельности
автотранспортных предприятий, автобаз и цехов проверить:
организацию борьбы с приписками при перевозках грузов, с
потерями и хищениями бензина и других горюче-смазочных материалов,
сокращению сверхнормативных простоев автомобилей, развитие
централизованной доставки грузов;
состояние производственно-технической базы по содержанию
автомобилей, соответствие выполняемых работ по техническому
обслуживанию и ремонту подвижного состава Правилам технической
эксплуатации подвижного состава и Положению о техническом
обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта;
наличие графиков технического обслуживания и правильность их
ведения;
соответствие фактического наличия автомобилей и прицепов данным
учета, состояние заполнения технических паспортов автомобилей и
прицепов; нет ли случаев бесхозяйственного использования
автомобильного транспорта, не используются ли автомобили для
перевозки мелких грузов вместо легковых, правильность использования
тепловозов, мотовозов и других транспортных средств. Обеспечивается
ли контроль за временем выхода автомобилей из гаража и возвращение в
гараж, имеются ли графики выпуска автомобилей из гаража в гараж,
имеются ли графики выпуска автомобилей, их работы и возвращения, а
также журналы учета выхода автомобилей из гаража и возвращение их в
гараж, правильность ведения этого журнала. Проверить соответствие
записей, производимых в этом журнале, с данными, указанными в
путевых листах;
соблюдение требования о запрещении выпускать на линию
автомобили с неисправными, неопломбированными или неправильно
опломбированными спидометрами и гибкими валами (датчиками).
Обеспечение ответственными лицами проверки исправности спидометра и
гибких валов (датчиков), их опломбирование, а также соответствие
записей в путевых листах показаниям счетчиков спидометра;
обеспечение ежедневного контроля за правильностью учета работы
автомобильного транспорта, оформлением путевых листов,
товарно-транспортных накладных и актов замера или взвешивания
грузов, за правильностью отражения в транспортных документах объемов
перевозных грузов и расстояний перевозок. При этом необходимо также
проверить, проводились ли не реже одного раза в квартал сверки
данных с грузоотправителями (грузополучателями), на основании
которых автотранспортные предприятия выписывают счета на оплату
перевозок грузов с фактически перевезенным количеством грузов;
составлялись ли соответствующие акты сверки и вносились ли в
бюджет суммы, излишне полученные автотранспортными предприятиями в
результате приписок при перевозках грузов;
осуществляется ли повседневный контроль за выполнением и
выдачей путевых листов шоферам при выезде на работу; заполняется ли
в разделе "задание" путевого листа точный маршрут и расстояние
перевозок и как определяется расстояние; имеются ли таблицы
расстояния на постоянно обслуживаемых маршрутах и соответствуют ли
расстояния, указанные в путевых листах, таблицам; производится ли
выдача нового путевого листа после сдачи ранее полученного.
Осуществляется ли контроль за своевременной сдачей шоферами путевых
листов, товарно-транспортных накладных и актов замера или
взвешивания грузов;
соблюдение правил ремонта автомобилей, оформление передачи их в
ремонт и из ремонта в эксплуатацию, имеются ли дефектные ведомости
на каждую автомашину, ведутся ли лицевые счета по учету на
техническое обслуживание и ремонт каждого автомобиля. Обоснованность
списания запасных частей и других материалов для ремонта
автомобилей, а также соблюдение порядка оприходования частей и
материалов, снятых с ремонтируемых автомашин; нет ли фактов
незаконной передачи и реализации запасных частей и других материалов
сторонним организациям, а также частным лицам;
правильность и полноту предъявления счетов за перевозку,
транспортно-экспедиционные операции и другие виды услуги, а также
санкции за нарушение установленного порядка использования транспорта
и невыполнение условий заключенных договоров, действующих тарифов и
правил их применения;
правильность оформления документов на выдачу горюче-смазочных
материалов; нет ли случаев списания стоимости бензина, выданного
со склада, непосредственно на себестоимость перевозок без
определения фактического расхода; наличие в путевых листах отметок о
замерах остатков бензина в баках автомобилей при выезде и
возвращении в гараж и отметок о его выдаче. Правильность определения
экономии или перерасхода бензина по отдельным шоферам, своевременно
ли выплачивается премия за достигнутую экономию и производятся ли
удержания за допущенный перерасход бензина;
приходуются ли снятые с автомобилей подлежащие ремонту или
изношенные шины и по какой цене, нет ли случаев выдачи шин со склада
без оприходования снятых, рассматривается ли каждый случай списания
автомобильных шин с недопробегом до установленных норм с целью
возмещения ущерба и предупреждения подобных случаев; предъявляются
ли претензии на недопробег автомобильных шин заводам-поставщикам или
шиноремонтным предприятиям. Соблюдение порядка начисления резерва на
восстановление износа и ремонт шин, производится ли корректировка
резерва при списании автомобильных шин;
какая ведется работа по борьбе с простоями транспорта,
приписками, нерациональным перевозками и неполногрузными ездками.
Взыскиваются ли с виновных штрафы за сверхнормативный простой
транспорта, имелись ли случаи аварий, их причины и размер убытков,
какие приняты меры в отношении виновных лиц и к возмещению
причиненного ущерба;
соблюдение установленного порядка и обоснованность списания
выбракованных автомобилей и прицепов; имеются ли разрешения
Госавтоинспекции на их выбраковку, оприходованы ли после разборки
годные к использованию (восстановлению) агрегаты и запасные части.
17.3. Ревизия производственной деятельности механизированных
отрядов, отделений по производственному и агрохимическому
обслуживанию колхозов, совхозов и других предприятий.
При проведении ревизии проверить:
выполнение плана и договорных обязательств по номенклатуре
(видам) механизированных работ, причины отклонений от планов и
невыполнения договоров с хозяйствами, какие проведены
организационно-технические мероприятия по улучшению работы
механизированного отряда (бригады, отделения), применяемые санкции
за невыполнение договорных условий. При проверке выполнения
договорных обязательств с хозяйствами установить соблюдение
агротехнических сроков и полному выполнению определенных в договоре
работ по всем обслуживаемым хозяйствам;
организация работы тракторных бригад, двухсменная работа
агрегатов, диспетчеризация производства;
внедрение высокопроизводительной техники, передового опыта,
прогрессивных технологий проведения специализированных работ,
планово-предупредительной системы технического обслуживания
машинно-тракторного парка, анализ затрат на его содержание;
уровень материально-технической базы по ремонту и техническому
обслуживанию машинно-тракторного парка, техническая готовность,
использование и хранение техники. Количество (на день проверки)
простаивающих агрегатов, причины простоя;
выполнение заданий по повышению производительности труда,
правильность учета рабочего времени, внедрение суммированного учета
рабочего времени;
организация первичного учета, заполнение учетных листов
тракториста-машиниста, применение научно обоснованных норм выработки
и расценок, выплата механизаторам установленных премий и надбавок. В
актах на выполненные механизированные работы и в учетных листах
трактористов-машинистов проверяется заполнение всех реквизитов.
Затем сверяются объемы выполненных работ, указанных в актах, с
объемами работ, записанными в учетных листах
трактористов-машинистов; наличие проектно-сметной документации на
механизированные работы (на все виды культурно-технических работ,
террасирование горных склонов, строительство противоэррозионных,
гидротехнических сооружений, планирование земельных угодий,
известкование, гипсование и другие работы), картограмм и других
нормативных документов на производство механизированных работ;
правильность применения расценок на единицу работ и определения
стоимости этих работ;
правильность применения норм выработки и определения уровня их
выполнения, начисления заработной платы трактористам-машинистам и
списания горюче-смазочных материалов на выполненные механизированные
работы, выплаты премий за экономию горюче-смазочных материалов при
условии соблюдения агротехнических требований к качеству работ
тракториста-машиниста;
использование машинно-тракторного парка, сменность работы
тракторов, бульдозеров, скреперов и экскаваторов;
достоверность и законность списания расходов на содержание
тракторного парка. Для этого по первичным документам производится
выборочная проверка начисления заработной платы, списания
горюче-смазочных материалов, начисления амортизации на машины,
отнесения затрат по текущему ремонту машин, общепроизводственных и
общехозяйственных расходов, расходов на материалы;
состояние аналитического учета движения горюче-смазочных
материалов. Установить, нет ли случаев использования горючего,
полученного в колхозах и совхозах, без его оприходования и оплаты,
причины и виновных в этом лиц;
состояние машинно-тракторного парка, его хранение, организацию
высокопроизводительного использования и технического обслуживания
машинно-тракторного парка, правильность ведения и представления
статистической отчетности, определения среднесписочного количества
тракторов и землеройных машин на соответствующую отчетную дату и
применения коэффициентов перевода в условные эталонные тракторы,
соответствие выполненных и сданных заказчику объемов работ в
статотчетности актам на выполненные работы;
организация заправки тракторов ГСМ, наличие и
обоснованность норм расхода. Применение действующих расценок на
специализированные работы, правильность расчетов с хозяйствами и
бюджетом за выполненные работы.
17.3. Ревизия деятельности производственных подразделений по
механизации и электрификации животноводческих ферм, комплексов и
техническому обслуживанию машин и оборудования.
В ходе ревизии проверить:
уровень комплексной механизации животноводческих ферм и уровень
механизации отдельных производственных процессов на них. Охват
колхозов и совхозов, комплексов, комбинированных заводов, теплиц и
тепличных комбинатов, подсобных предприятий, зерноочистительных
пунктов, картофелехранилищ и других объектов техническим
обслуживанием машин, оборудования и контрольно-измерительных
приборов, установленных на животноводческих фермах и других
сельскохозяйственных объектах;
наличие договоров с хозяйствами на строительно-монтажные работы
и их выполнение, соблюдение договорных условий и ответственности
сторон за их нарушение; наличие и выполнение графиков ввода объектов
в эксплуатацию, передачу их под монтаж и наладку, обеспечение
комплектации материально-техническими средствами; наличие и
выполнение графиков поставки этих средств;
организация строительно-монтажных работ и технического
обслуживания животноводческого оборудования, внедрения прогрессивных
технологий монтажа, ремонта и технического обслуживания
оборудования, научной организации труда, диспетчеризации и т.д.,
организация контроля за качеством выполняемых работ. При этом
следует проверить организацию подготовки и переподготовки кадров
колхозов и совхозов по эксплуатации животноводческого и другого
оборудования;
использование специального автотранспорта по назначению и
выполнение технико-экономических показателей его работы;
организация работы по приобретению монтажными организациями
технологического оборудования и доставки его на объекты, выделение
необходимых кредитов для этих целей и их использование;
обеспечение объектов строительства и монтажа оборудования
проектно-сметной документацией и финансированием;
правильность списания материалов и объемы выполненных
строительно-монтажных работ;
оценка качества выполненных строительно-монтажных работ
комиссиями по приемке объектов (отлично, хорошо, удовлетворительно);
правильность включения в объем строительно-монтажных работ,
стоимости материалов.
Ревизионной группой (ревизором) производятся контрольные обмеры
объемов выполненных строительных и монтажных работ, а также работ по
техническому обслуживанию машин и оборудования, на основании которых
делаются выводы о правильности включения в отчеты данных по этим
работам.
18. Ревизия капитального строительства
При ревизии строительных организаций проверить:
наличие у предприятия (застройщика) утвержденных проектов, смет
и титульных списков на объекты строительства и обеспечены ли
капитальные источники финансирования; факты внепланового,
сверхсметного и беспроектного строительства;
выполнение плана капитальных вложений, ввода в действие
мощностей, плана товарной строительной продукции и подрядных работ
(обратить особое внимание на объекты, сооружаемые на базе импортного
оборудования), выполнение плана взносов собственных средств на
финансирование капитальных вложений и задания по мобилизации
внутренних ресурсов в капитальном строительстве;
правильность определения объема выполненных
строительно-монтажных работ, соблюдение технологии строительного
производства. Не было ли допущено в государственной отчетности
приписок объемов выполненных работ, имеются ли в
строительно-монтажных организациях графики проведения контрольных
обмеров и как они выполняются. В случае необходимости проверить,
соответствует ли фактический объем выполненных работ (по контрольным
обмерам) журналу учета выполненных работ (ф.КС-6), актам приемки,
оплаченным нарядам, сметным и проектным данным. При наличии
расхождений установить их причины;
не допускаются ли непроизводительные расходы (штрафы, пени,
неустойки и др.), нерациональное использование транспортных средств
и строительных механизмов, бесхозяйственности на
погрузочно-разгрузочных работах и т.п.;
правильность оформления операций по отпуску и расходованию
строительных материалов на производство. Нет ли перерасхода
материалов на фактически выполненный объем работ против
установленных производственных норм, как это повлияло на удорожание
себестоимости строительно-монтажных работ. Особое внимание обратить
на правильность списания в расход инертных материалов и установить,
производится ли ежемесячно их инвентаризация; составляются ли отчеты
прорабов о расходе материалов в сравнении с нормами (ф.М-29);
соблюдение установленных норм накладных расходов и расходов на
содержание аппарата управления;
правильность распределения затрат по объектам строительства, не
производится ли списание затрат на одни объекты за счет других с
целью покрытия перерасхода смет;
обоснованность выплаты инженерно-техническим работникам и
рабочим высокой квалификации 50-процентной надбавки к заработной
плате взамен командировочных на монтажных и наладочных работах в
тех случаях, когда эти специалисты приняты на месте производства
работ или когда они являются штатными работниками
строительно-монтажного управления;
наличие смет или сметно-финансовых расчетов на возведение
временных сооружений, соответствие их проекту организации работ и
данным учета, своевременность оформления и оприходования полученных
от разборки материалов;
правильность применения норм и расценок при начислении
заработной платы, нет ли в нарядах приписок за счет завышения
объемов работ, а также искусственного усложнения характера и способа
работ, не имели ли место выплаты по нарядам штатным и сверхштатным
инженерно-техническим и административно-хозяйственным работникам
заработной платы за счет фонда заработной платы рабочих;
правильность премирования руководящих и инженерно-технических
работников строительно-монтажных организаций за выполнение в срок и
досрочно плана ввода в эксплуатацию важнейших объектов
строительства, предусмотренных народнохозяйственным планом;
законность расходования средств на премирование работников и
улучшение культурно-бытовых условий рабочих из фонда
строительно-монтажной организации;
обоснованность оформления актов о частичной готовности объекта
капитального строительства, а также актов на сдачу в эксплуатацию
законченных объектов. Отмечаются ли в актах качество работ, дефекты
и недоделки, стоимость их, срок и порядок их устранения;
не числятся ли в составе незавершенного производства затраты по
окончательно прекращенному строительству, затраты на работы, не
предусмотренные планом, составляются ли акты на незавершенное
производство и утверждаются ли они главным инженером
строительно-монтажной организации;
состояние расчетов с заказчиками за выполненные работы, в
частности, причины наличия на балансе неоплаченных сумм.
Не было ли сделано это с целью завышения объемов выполненных
работ. Установить время возникновения задолженности заказчиков и
какие принимались меры к ее взысканию;
своевременность и полноту учета установленных компенсаций
заказчиков, не предусмотренных единичными расценками и нормами
накладных расходов;
произвести по некоторым основным объектам выборочные
контрольные обмеры выполненных работ (в первую очередь по тем
объектам, где имеются резкие отклонения фактических затрат от
сметной стоимости), при установлении приписок определить количество
списанных материалов, сумму начисления заработной платы и другие
затраты на приписанный объем работ;
удерживаются ли в установленном порядке с виновных лиц штрафы,
взысканные банком за завышение объемов строительно-монтажных работ и
неправильное применение расценок;
состояние эксплуатации строительных машин и механизмов,
правильно ли определена потребность в строительной технике,
исчислить потери, связанные с простоями машин; осуществляется ли
контроль за расходом горюче-смазочных материалов.
19. Ревизия научно-исследовательских и проектных организаций
19.1. При ревизии научно-исследовательских организаций
проверить:
соблюдение порядка открытия заказов на госбюджетные и
договорные работы (темы); соответствие открытых заказов
тематическому плану работ научно-исследовательской организации, не
числятся ли на счете производства затраты по темам, не
предусмотренным тематическим планом; не допускалось ли списание
затрат на темы, которые в отчетах за прошлый год были показаны как
законченные и затраты по которым были списаны;
не изменились ли номера (шифры) и наименования тем, работы по
которым ведутся в течение нескольких лет. При наличии указанных
случаев выяснить, не производились ли указанные списания и изменения
номеров и наименований тем в целях скрытия продолжительности работ и
размера затрат на эти работы;
составление по всем заказам сметных калькуляций на каждую
отдельную госбюджетную или договорную работу, финансовое обеспечение
работ по госбюджетным темам и заключены ли с заказчиками договоры на
выполняемые для них работы;
не допускалось ли заключение отдельных договоров с несколькими
заказчиками на выполнение работ по одной теме. При наличии таких
случаев проверить правильность определения договорной стоимости
работ и фактические затраты по ним, установить, не списывались ли на
эти работы затраты по другим темам, не допускалась ли в таких
случаях повторная оплата исполнителям одних и тех же работ или
повторное списание одних и тех же материалов;
правильность определения при составлении отчетов процента
готовности и сметной стоимости выполненных работ по незаконченным
темам;
выполнение тематического плана состояния патентно-лицензионной
работы; выполнение плана по прямым затратам на производство и
накладным расходам (по утвержденной номенклатуре статей).
Установить, не привлекались ли к выполнению работ, предусмотренных
тематическим планом, работники со стороны с оплатой по трудовым
соглашениям;
соответствие сметной и договорной стоимости выполненных работ
фактическим затратам в целом по научно-исследовательской организации
и по отдельным темам;
не числятся ли в составе фактических затрат по незаконченным
темам материальные ценности, выписанные со склада и
неизрасходованные в производстве;
наличие фактов списания с баланса затрат по незаконченным
научно-исследовательским и конструкторским работам до полного
завершения этих работ. Правильность списания затрат по законченным
работам на счет. Целевое финансирование и поступление - (в части
работ, финансируемых за счет средств бюджета) или на счет
"Реализация" (в части договорных работ);
не допускался ли учет на счете "Реализация" затрат по частично
выполненным договорным работам и промежуточных платежей, полученных
от заказчиков за эти работы;
случаи прекращения и снятия с производства каких-либо работ,
каковы причины, правильно и обоснованно ли производились списания с
баланса затрат по прекращенным и снятым с производства работам;
принимаемые меры к внедрению и использованию в народном
хозяйстве законченных научно-исследовательских работ, какой
осуществлялся за этим контроль; определить работы, оставшиеся
неиспользованными (наименование работ, их сметная стоимость и
фактическая, причины);
правильность определения в тематических планах и в отчетах
суммы экономической эффективности работ;
правильность производимых отчислений от фонда заработной платы
для премирования за работы по созданию и внедрению новой техники, а
также расходования средств, оставляемых в распоряжении организации
на поощрение работников за выполнение квартальных тематических
планов и помощь предприятиям по внедрению работ по новой технике в
производстве;
не производилась ли выплата премий при перерасходе фонда
заработной платы и сверх установленных максимальных окладов; не
допускалось ли из указанных средств премирование работников,
оплачиваемых по сдельной или аккордной системе оплаты труда;
правильно ли производились и учитывались в составе
незавершенного производства затраты на приобретение специального
оборудования, необходимого для выполнения научных
(экспериментальных) работ по определенной теме;
соблюдение норм расхода сырья, продуктов, других материалов на
производство работ;
зачислялись ли неизрасходованные остатки материальных ценностей
по законченной теме в состав основных и оборотных средств с
уставного (основного) фонда как безвозмездно полученные; принимались
ли на учет в состав средств в обороте повторно используемые
материалы и уменьшались ли на их стоимость затраты на производство;
соблюдение порядка учета готовых изделий, которые изготовлялись при
ведении научно-исследовательских (экспериментальных) работ их
использование.
19.2. В ходе ревизии проектных организаций проверяются:
наличие договоров с заказчиками или наряд-заказ на выполнение
проектно-изыскательских работ с гарантией их оплаты, правильность
расчета сметной стоимости;
применение в проектной работе типовых проектов, не имели ли
место случаи выполнения для нескольких заказчиков однородных
проектных работ с расчетом их сметной стоимости для каждого
заказчика как отдельно выполняемых работ;
осуществление контроля за соблюдением заказчиками договорных
условий выполнения работ, нет ли случаев задержки в предоставлении
исходных данных для проектирования и утверждения выполненных работ,
применение к заказчикам штрафных санкций за нарушения договорных
условий;
своевременность и правильность оформления выполненных проектных
и изыскательских работ накладными на сдачу заказчиками технической
документации и актами готовности работ;
своевременность и полнота расчетов с заказчиками за выполненные
работы. При наличии просроченной задолженности проверить, с какого
времени, в какой сумме и за какие работы числится задолженность, по
какой причине задерживается ее погашение, какие меры принимались
проектной организацией к ее взысканию;
достоверность отчетных данных по объемам проектной продукции;
не включались ли в отчеты о выполнении плана односторонние акты о
сдаче продукции до истечения сроков (45 дней - по проектно-сметной
документации для строительства, 5 дней - по другим проектным
работам);
наличие фактов переработки проектных и исследовательских работ
по причинам, не зависящим от проектной организации; оплачены ли
заказчиком затраты по переработке проектов. Выявить случаи отказа в
приемке заказчиками работ по причинам, зависящим от проектной
организации (нарушения установленных норм, технических условий и
инструкций по проектированию и т.д.), суммы потерь, меры, принятые
по отношению к виновным лицам;
не имелись ли случаи выполнения проектно-изыскательских работ,
строительство по которым не осуществлялось и которые оказались
"бросовыми", основания для выполнения этих работ и по каким причинам
они не были использованы, их сметная и фактическая стоимость; в
каком порядке и по чьему разрешению производилось списание с баланса
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4
|
