|
Страница 13
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20
вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования
аккредитива.
Счет 3609 предназначен для учета начисленных процентных
расходов по средствам, учитываемым на счетах 3600-3606.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных
расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных
процентных расходов.
-------------------------------------------------------------------¬
¦361 Средства бюджета Союза Беларуси и России (далее - Союзное ¦
¦ государство) ¦
¦ 3610 Средства бюджета Союзного государства (пассивный счет) ¦
¦ 3611 Средства бюджета Союзного государства на текущих ¦
¦ (расчетных) счетах бюджетных организаций (пассивный счет)¦
¦ 3612 Средства бюджета Союзного государства на текущих ¦
¦ (расчетных) счетах коммерческих, некоммерческих ¦
¦ организаций, небанковских финансовых организаций, ¦
¦ индивидуальных предпринимателей и физических лиц ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 3613 Аккредитивы бюджетных организаций по средствам бюджета ¦
¦ Союзного государства (пассивный счет) ¦
¦ 3619 Начисленные процентные расходы по средствам бюджета ¦
¦ Союзного государства (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 3610 предназначен для учета Министерством финансов, его
территориальными органами средств бюджета Союзного государства.
По кредиту счета отражается поступление средств.
По дебету счета отражается списание средств.
Счета 3611, 3612 предназначены для учета средств клиентов,
полученных ими из бюджета Союзного государства на цели,
предусмотренные росписью расходов.
По кредиту счетов отражаются суммы поступающих средств на счета
клиентов, финансируемых за счет средств бюджета Союзного
государства.
По дебету счетов отражаются суммы использованных средств,
полученных клиентами из бюджета Союзного государства, а также
возврат неиспользованных средств, полученных на определенные цели.
Счет 3613 предназначен для учета средств бюджетных организаций,
финансируемых из бюджета Союзного государства, используемых для
осуществления расчетов в форме аккредитивов.
По кредиту счета отражаются средства, предназначенные для
расчетов аккредитивами.
По дебету счета отражаются суммы, выплаченные за счет
аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета приказодателей
вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования
аккредитива.
Счет 3619 предназначен для учета начисленных процентных
расходов по средствам, учитываемым на счетах 3610-3613.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных
расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных
процентных расходов.
-------------------------------------------------------------------¬
¦362 Внешние государственные займы (кредиты), полученные ¦
¦ Правительством ¦
¦ 3620 Займы (кредиты), полученные Правительством от ¦
¦ международных финансовых организаций (пассивный счет) ¦
¦ 3621 Займы (кредиты), полученные Правительством от ¦
¦ иностранных государств (пассивный счет) ¦
¦ 3622 Займы (кредиты), полученные Правительством от иных ¦
¦ нерезидентов (пассивный счет) ¦
¦ 3629 Начисленные процентные расходы по внешним ¦
¦ государственным займам (кредитам), полученным ¦
¦ Правительством (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 3620-3622 предназначены для учета средств внешних
государственных займов (кредитов), полученных Правительством в
иностранной валюте от международных финансовых организаций,
иностранных государств, иных нерезидентов.
По кредиту счетов отражается поступление кредитных ресурсов.
По дебету счетов отражается перечисление кредитных ресурсов по
назначению.
Счет 3629 предназначен для учета начисленных процентных
расходов по средствам, учитываемым на счетах 3620-3622.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных
расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных
процентных расходов.
-------------------------------------------------------------------¬
¦363 Внебюджетные средства республиканских органов ¦
¦ государственного управления, местных исполнительных и ¦
¦ распорядительных органов, иных организаций ¦
¦ 3630 Средства внебюджетных фондов, образуемых ¦
¦ республиканскими органами государственного управления, ¦
¦ иными государственными организациями, местными Советами ¦
¦ депутатов, местными исполнительными и распорядительными ¦
¦ органами (пассивный счет) ¦
¦ 3631 Вклады (депозиты) по средствам внебюджетных фондов, ¦
¦ образуемых республиканскими органами государственного ¦
¦ управления, иными государственными организациями, ¦
¦ местными Советами депутатов, местными исполнительными и ¦
¦ распорядительными органами (пассивный счет) ¦
¦ 3632 Средства от предпринимательской и иной приносящей доходы ¦
¦ деятельности республиканских органов государственного ¦
¦ управления, местных исполнительных и распорядительных ¦
¦ органов и бюджетных организаций (пассивный счет) ¦
¦ 3633 Аккредитивы бюджетных организаций по средствам от ¦
¦ предпринимательской и иной приносящей доходы ¦
¦ деятельности (пассивный счет) ¦
¦ 3634 Вклады (депозиты) по средствам от предпринимательской и ¦
¦ иной приносящей доходы деятельности республиканских ¦
¦ органов государственного управления, местных ¦
¦ исполнительных и распорядительных органов и бюджетных ¦
¦ организаций (пассивный счет) ¦
¦ 3639 Начисленные процентные расходы по внебюджетным средствам ¦
¦ республиканских органов государственного управления, ¦
¦ местных исполнительных и распорядительных органов, иных ¦
¦ организаций (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 3630 предназначен для учета средств государственных
внебюджетных фондов, централизованных фондов министерств, других
республиканских органов государственного управления, средств фондов
развития свободных экономических зон, средств внебюджетных фондов,
создаваемых в соответствии с законодательством местными Советами
депутатов или исполнительными и распорядительными органами, средств
прочих фондов, а также для учета средств клиентов, финансируемых из
этих фондов.
По кредиту счета отражаются суммы поступлений, а также суммы
отчислений юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,
предусмотренные законодательством.
По дебету счета отражаются платежи по расходам, осуществляемые
за счет средств фондов.
Счет 3631 предназначен для учета средств внебюджетных фондов,
образуемых республиканскими органами государственного управления,
иными государственными организациями, местными Советами депутатов,
местными исполнительными и распорядительными органами, поступивших
по договору банковского вклада (депозита).
По кредиту счета отражается поступление средств по договорам
банковского вклада (депозита).
По дебету счета отражаются возврат, перечисление средств вклада
(депозита).
Счет 3632 предназначен для учета средств, получаемых
республиканскими органами государственного управления, местными
исполнительными и распорядительными органами и бюджетными
организациями от предпринимательской и иной приносящей доходы
деятельности.
По кредиту счета отражается поступление средств от приносящей
доходы деятельности организаций.
По дебету счета отражается расходование средств в соответствии
со сметами доходов и расходов внебюджетных средств и на другие цели,
установленные законодательством.
Счет 3633 предназначен для учета средств бюджетных организаций,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доходы
деятельности, используемых для осуществления расчетов в форме
аккредитивов.
По кредиту счета отражаются средства, предназначенные для
расчетов аккредитивами.
По дебету счета отражаются суммы, выплаченные за счет
аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета приказодателей
вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования
аккредитива.
Счет 3634 предназначен для учета средств бюджетных организаций,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доходы
деятельности, поступивших по договору банковского вклада (депозита).
По кредиту счета отражается поступление средств по договорам
банковского вклада (депозита).
По дебету счета отражаются возврат, перечисление средств вклада
(депозита).
Счет 3639 предназначен для учета начисленных процентных
расходов по средствам, учитываемым на счетах 3630-3634.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных
расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных
процентных расходов.
-------------------------------------------------------------------¬
¦364 Прочие государственные средства до востребования ¦
¦ 3640 Прочие средства Правительства до востребования ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 3641 Прочие средства местных исполнительных и ¦
¦ распорядительных органов до востребования (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 3642 Прочие средства распорядителей (получателей) бюджетных ¦
¦ средств до востребования (пассивный счет) ¦
¦ 3649 Начисленные процентные расходы по прочим государственным ¦
¦ средствам до востребования (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 3640-3642 предназначены для учета средств Министерства
финансов, местных финансовых органов, республиканских органов
государственного управления, местных исполнительных и
распорядительных органов и бюджетных организаций, в том числе:
поступающих в соответствии с актами законодательства во
временное распоряжение либо на хранение распорядителю (получателю)
средств;
сумм целевого назначения для финансирования государственных
программ и мероприятий;
средств для выполнения определенных поручений;
средств, поступающих на благотворительные цели.
Указанные средства подлежат при наступлении определенных
условий возврату вносителю или перечислению (использованию) по
назначению.
Счет 3649 предназначен для учета начисленных процентных
расходов по средствам, учитываемым на счетах 3640-3642.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных
расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных
процентных расходов.
-------------------------------------------------------------------¬
¦38 СРЕДСТВА В РАСЧЕТАХ ПО ОПЕРАЦИЯМ С КЛИЕНТАМИ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦380 Средства в расчетах, подлежащие получению от клиентов ¦
¦ 3800 Расчеты по операциям с иностранной валютой (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 3801 Расчеты по операциям с ценными бумагами (активный счет) ¦
¦ 3802 Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми ¦
¦ карточками (активный счет) ¦
¦ 3805 Расчеты по операциям с производными финансовыми ¦
¦ инструментами (активный счет) ¦
¦ 3806 Расчеты по операциям с драгоценными металлами и ¦
¦ драгоценными камнями (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Счет 3806 класса 3 приложения 2 - в редакции постановления
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
¦ 3806 Расчеты по операциям с драгоценными металлами (активный ¦
¦ счет) ¦
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 3809 Расчеты по прочим операциям (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств, подлежащих
получению от клиентов.
Счет 3800 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям покупки, продажи и конверсии иностранной валюты на
биржевом и внебиржевом рынках.
Счет 3801 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с ценными бумагами (векселями, облигациями, акциями,
именными приватизационными чеками "Имущество" и т.п.).
Счет 3802 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с чеками (дорожными и прочими), банковскими пластиковыми
карточками и электронными деньгами.
Счет 3805 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с производными финансовыми инструментами.
Счет 3806 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Счет 3809 предназначен для учета расчетов с клиентами по прочим
операциям, которые по экономической сущности не могут быть отражены
по счетам 3800-3806.
Средства на счетах 380Х учитываются только на временной основе.
Остатки средств на счетах подлежат регулярному анализу и зачислению
на соответствующие счета по назначению в соответствии с договорами и
законодательством.
По дебету счетов отражаются суммы задолженности по проведенным
расчетам.
По кредиту счетов отражается списание сумм по назначению.
___________________________________________________________--
Описание группы 380 класса 3 приложения 2 - с изменениями,
внесенными постановлением Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данные счета предназначены для учета средств, подлежащих
получению от клиентов.
Счет 3800 предназначен для учета расчетов с клиентами (в
том числе с валютными биржами) по операциям покупки,
продажи и конверсии иностранной валюты на биржевом и
внебиржевом рынках.
Счет 3801 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с ценными бумагами (векселями, облигациями,
акциями, именными приватизационными чеками "Имущество" и
т.п.).
Счет 3802 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с чеками (дорожными и прочими), банковскими
пластиковыми карточками и электронными деньгами.
Счет 3805 предназначен для учета расчетов с клиентами (в
том числе с валютными биржами) по операциям с производными
финансовыми инструментами.
Счет 3806 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям покупки и продажи драгоценных металлов на
внутреннем и международных рынках драгоценных металлов и
для учета расчетов по другим операциям с драгоценными
металлами.
Счет 3809 предназначен для учета расчетов с клиентами по
прочим операциям, которые по экономической сущности не
могут быть отражены по счетам 3800-3806.
Средства на счетах 380Х учитываются только на временной
основе. Остатки средств на счетах подлежат регулярному
анализу и зачислению на соответствующие счета по назначению
в соответствии с договорами и законодательством.
По дебету счетов отражаются суммы задолженности по
проведенным расчетам.
По кредиту счетов отражается списание сумм по
назначению.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦381 Средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам ¦
¦ 3810 Расчеты по операциям с иностранной валютой (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 3811 Расчеты по операциям с ценными бумагами (пассивный счет) ¦
¦ 3812 Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми ¦
¦ карточками (пассивный счет) ¦
¦ 3813 Средства, списанные со счетов клиентов, но не ¦
¦ проведенные по корреспондентскому счету банка (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 3815 Расчеты по операциям с производными финансовыми ¦
¦ инструментами (пассивный счет) ¦
¦ 3816 Расчеты по операциям с драгоценными металлами и ¦
¦ драгоценными камнями (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Счет 3816 класса 3 приложения 2 - в редакции постановления
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
¦ 3816 Расчеты по операциям с драгоценными металлами (пассивный ¦
¦ счет) ¦
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 3819 Расчеты по прочим операциям (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств, подлежащих
перечислению (выплате клиентам).
Счет 3810 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям покупки, продажи и конверсии иностранной валюты на
биржевом и внебиржевом рынках.
Счет 3811 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с ценными бумагами (векселями, облигациями, акциями,
именными приватизационными чеками "Имущество" и т.п.).
Счет 3812 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с чеками (дорожными и прочими), банковскими пластиковыми
карточками и электронными деньгами.
Счет 3813 предназначен для учета остатков средств, списанных со
счетов клиентов в случае закрытия счетов при переходе клиентов во
вновь избранный ими банк и не проведенных по корреспондентскому
счету банка из-за отсутствия (недостаточности) средств на
корреспондентском счете банка.
Аналитический учет по счету ведется по каждому клиенту банка.
Счет 3815 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с производными финансовыми инструментами.
Счет 3816 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Счет 3819 предназначен для учета расчетов с клиентами по прочим
операциям, которые по экономической сущности не могут быть отражены
по счетам 3810-3816.
Средства на счетах 381Х учитываются только на временной основе.
Остатки средств на счетах подлежат регулярному анализу и зачислению
на соответствующие счета по назначению в соответствии с договорами и
законодательством.
По кредиту счетов отражается поступление сумм.
По дебету счетов отражается списание сумм по назначению.
___________________________________________________________--
Описание группы 381 класса 3 приложения 2 - с изменениями,
внесенными постановлением Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данные счета предназначены для учета средств, подлежащих
перечислению (выплате клиентам).
Счет 3810 предназначен для учета расчетов с клиентами (в
том числе с валютными биржами) по операциям покупки,
продажи и конверсии иностранной валюты на биржевом и
внебиржевом рынках.
Счет 3811 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с ценными бумагами (векселями, облигациями,
акциями, именными приватизационными чеками "Имущество" и
т.п.).
Счет 3812 предназначен для учета расчетов с клиентами по
операциям с чеками (дорожными и прочими), банковскими
пластиковыми карточками и электронными деньгами.
Счет 3813 предназначен для учета остатков средств,
списанных со счетов клиентов в случае закрытия счетов при
переходе клиентов во вновь избранный ими банк и не
проведенных по корреспондентскому счету банка из-за
отсутствия (недостаточности) средств на корреспондентском
счете банка.
Аналитический учет по счету ведется по каждому клиенту
банка.
Счет 3815 предназначен для учета расчетов с клиентами (в
том числе с валютными биржами) по операциям с производными
финансовыми инструментами.
Счет 3816 предназначен для учета расчетов с банками по
операциям покупки и продажи драгоценных металлов на
внутреннем и международных рынках драгоценных металлов и
для учета расчетов по другим операциям с драгоценными
металлами.
Счет 3819 предназначен для учета расчетов с клиентами по
прочим операциям, которые по экономической сущности не
могут быть отражены по счетам 3810-3816.
Средства на счетах 381Х учитываются только на временной
основе. Остатки средств на счетах подлежат регулярному
анализу и зачислению на соответствующие счета по назначению
в соответствии с договорами и законодательством.
По кредиту счетов отражается поступление сумм.
По дебету счетов отражается списание сумм по назначению.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦39 РЕЗЕРВЫ НА ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО СРЕДСТВАМ В РАСЧЕТАХ, ¦
¦ ПОДЛЕЖАЩИМ ПОЛУЧЕНИЮ ОТ КЛИЕНТОВ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦392 Резервы на покрытие возможных убытков по средствам в расчетах,¦
¦ подлежащим получению от клиентов ¦
¦ 3928 Резерв на покрытие возможных убытков по средствам в ¦
¦ расчетах, подлежащим получению от клиентов (пассивный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета резервов на покрытие
возможных убытков по средствам в расчетах, подлежащим получению от
клиентов.
По кредиту счетов отражаются суммы по созданию (увеличению)
резерва.
По дебету счетов отражаются суммы, направленные на списание
задолженности в соответствии с законодательством, уменьшение
резерва.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
___________________________________________________________--
Класс 3 приложения 2 дополнен группой 39 постановлением
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
___________________________________________________________--
КЛАСС 4
ЦЕННЫЕ БУМАГИ
-------------------------------------------------------------------¬
¦41 ЦЕННЫЕ БУМАГИ ДЛЯ ТОРГОВЛИ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦410 Облигации ¦
¦ 4100 Облигации, выпущенные республиканскими органами ¦
¦ государственного управления (активный счет) ¦
¦ 4101 Облигации, выпущенные органами местного управления ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4102 Облигации, выпущенные государственными органами ¦
¦ иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 4103 Облигации, выпущенные Национальным банком (активный счет)¦
¦ 4104 Облигации, выпущенные банками-резидентами (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4105 Облигации, выпущенные банками-нерезидентами (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4106 Облигации, выпущенные небанковскими финансовыми ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
¦ 4107 Облигации, выпущенные коммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4108 Облигации, выпущенные некоммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦411 Акции ¦
¦ 4114 Акции, выпущенные банками-резидентами (активный счет) ¦
¦ 4115 Акции, выпущенные банками-нерезидентами (активный счет) ¦
¦ 4116 Акции, выпущенные небанковскими финансовыми ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
¦ 4117 Акции, выпущенные коммерческими организациями (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦412 Векселя ¦
¦ 4120 Векселя, выпущенные республиканскими органами ¦
¦ государственного управления (активный счет) ¦
¦ 4121 Векселя, выпущенные органами местного управления ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4122 Векселя, выпущенные государственными органами ¦
¦ иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 4123 Векселя, выпущенные Национальным банком (активный счет) ¦
¦ 4124 Векселя, выпущенные банками-резидентами (активный счет) ¦
¦ 4125 Векселя, выпущенные банками-нерезидентами (активный счет)¦
¦ 4126 Векселя, выпущенные небанковскими финансовыми ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
¦ 4127 Векселя, выпущенные коммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4128 Векселя, выпущенные некоммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦413 Депозитные сертификаты ¦
¦ 4134 Депозитные сертификаты, выпущенные банками-резидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4135 Депозитные сертификаты, выпущенные банками-нерезидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦414 Прочие ценные бумаги ¦
¦ 4140 Прочие ценные бумаги, выпущенные республиканскими ¦
¦ органами государственного управления (активный счет) ¦
¦ 4141 Прочие ценные бумаги, выпущенные органами местного ¦
¦ управления (активный счет) ¦
¦ 4142 Прочие ценные бумаги, выпущенные государственными ¦
¦ органами иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 4143 Прочие ценные бумаги, выпущенные Национальным банком ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4144 Прочие ценные бумаги, выпущенные банками-резидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4145 Прочие ценные бумаги, выпущенные банками-нерезидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4146 Прочие ценные бумаги, выпущенные небанковскими ¦
¦ финансовыми организациями (активный счет) ¦
¦ 4147 Прочие ценные бумаги, выпущенные коммерческими ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
¦ 4148 Прочие ценные бумаги, выпущенные некоммерческими ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 410Х-414Х предназначены для учета ценных бумаг,
приобретенных с целью продажи в краткосрочном периоде (до 1 года) и
получения дохода в результате краткосрочных колебаний их цен.
Ценные бумаги на данных счетах учитываются по справедливой
стоимости и подлежат переоценке при изменении их справедливой
стоимости.
Изменение справедливой стоимости данных ценных бумаг
учитывается на счете 8231 или 9231 с использованием счетов 695Х.
Данные ценные бумаги не подлежат реклассификации.
По дебету счетов отражается справедливая стоимость
приобретенных ценных бумаг, а также положительная разница при
изменении справедливой стоимости.
По кредиту счетов отражается стоимость проданных ценных бумаг,
а также отрицательная разница при изменении справедливой стоимости.
Аналитический учет ведется в разрезе видов, выпусков и
эмитентов ценных бумаг.
___________________________________________________________--
Описание групп 410-414 класса 4 приложения 2 - с
изменениями, внесенными постановлением Cовета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006
г. № 325
Счета 410Х-414Х предназначены для учета ценных бумаг,
приобретенных c одной из целей:
продажи или погашения в краткосрочном периоде (до 1
года) и получения дохода в результате краткосрочных
колебаний их цен;
учета по справедливой стоимости и получения дохода от
изменения их справедливой стоимости.
Ценные бумаги на данных счетах учитываются по
справедливой стоимости и подлежат переоценке при изменении
их справедливой стоимости.
Изменение справедливой стоимости данных ценных бумаг
учитывается на счете 8231 или 9231 с использованием счетов
695Х.
Данные ценные бумаги не подлежат реклассификации.
По дебету счетов отражается справедливая стоимость
приобретенных ценных бумаг, а также положительная разница
при изменении справедливой стоимости.
По кредиту счетов отражается стоимость проданных или
погашенных ценных бумаг, а также отрицательная разница при
изменении справедливой стоимости.
Аналитический учет ведется в разрезе видов, выпусков и
эмитентов ценных бумаг.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦417 Начисленные процентные доходы по ценным бумагам для торговли ¦
¦ 4170 Начисленные процентные доходы по облигациям (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4171 Начисленные процентные доходы по акциям (активный счет) ¦
¦ 4172 Начисленные процентные доходы по векселям (активный счет)¦
¦ 4173 Начисленные процентные доходы по депозитным сертификатам ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4174 Начисленные процентные доходы по прочим ценным бумагам ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета начисленного процентного
(купонного) дохода (далее - процентный доход) по ценным бумагам,
учитываемым на балансовых счетах 410Х-414Х.
По дебету счетов отражаются суммы начисленного процентного
дохода по ценным бумагам.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату
процентного дохода, а также суммы, списываемые на счета просроченных
процентных доходов.
-------------------------------------------------------------------¬
¦418 Просроченные процентные доходы по ценным бумагам для торговли ¦
¦ 4180 Просроченные процентные доходы по облигациям (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4181 Просроченные процентные доходы по акциям (активный счет) ¦
¦ 4182 Просроченные процентные доходы по векселям (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4183 Просроченные процентные доходы по депозитным ¦
¦ сертификатам (активный счет) ¦
¦ 4184 Просроченные процентные доходы по прочим ценным бумагам ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета просроченных процентных
доходов по ценным бумагам для торговли.
По дебету счетов отражаются суммы просроченных процентных
доходов.
По кредиту счетов отражаются суммы поступивших в уплату
процентных доходов, а также суммы задолженности, списанные в
соответствии с законодательством.
-------------------------------------------------------------------¬
¦42 ЦЕННЫЕ БУМАГИ, УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦420 Облигации ¦
¦ 4200 Облигации, выпущенные республиканскими органами ¦
¦ государственного управления (активный счет) ¦
¦ 4201 Облигации, выпущенные органами местного управления ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4202 Облигации, выпущенные государственными органами ¦
¦ иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 4203 Облигации, выпущенные Национальным банком (активный счет)¦
¦ 4204 Облигации, выпущенные банками-резидентами (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4205 Облигации, выпущенные банками-нерезидентами (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4206 Облигации, выпущенные небанковскими финансовыми ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
¦ 4207 Облигации, выпущенные коммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4208 Облигации, выпущенные некоммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦422 Векселя ¦
¦ 4220 Векселя, выпущенные республиканскими органами ¦
¦ государственного управления (активный счет) ¦
¦ 4221 Векселя, выпущенные органами местного управления ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4222 Векселя, выпущенные государственными органами ¦
¦ иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 4223 Векселя, выпущенные Национальным банком (активный счет) ¦
¦ 4224 Векселя, выпущенные банками-резидентами (активный счет) ¦
¦ 4225 Векселя, выпущенные банками-нерезидентами (активный счет)¦
¦ 4226 Векселя, выпущенные небанковскими финансовыми ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
¦ 4227 Векселя, выпущенные коммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4228 Векселя, выпущенные некоммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦423 Депозитные сертификаты ¦
¦ 4234 Депозитные сертификаты, выпущенные банками-резидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4235 Депозитные сертификаты, выпущенные банками-нерезидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦424 Прочие ценные бумаги ¦
¦ 4240 Прочие ценные бумаги, выпущенные республиканскими ¦
¦ органами государственного управления (активный счет) ¦
¦ 4241 Прочие ценные бумаги, выпущенные органами местного ¦
¦ управления (активный счет) ¦
¦ 4242 Прочие ценные бумаги, выпущенные государственными ¦
¦ органами иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 4243 Прочие ценные бумаги, выпущенные Национальным банком ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4244 Прочие ценные бумаги, выпущенные банками-резидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4245 Прочие ценные бумаги, выпущенные банками-нерезидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4246 Прочие ценные бумаги, выпущенные небанковскими ¦
¦ финансовыми организациями (активный счет) ¦
¦ 4247 Прочие ценные бумаги, выпущенные коммерческими ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
¦ 4248 Прочие ценные бумаги, выпущенные некоммерческими ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 420Х, 422Х-424Х предназначены для учета приобретенных
банком ценных бумаг, в отношении которых у банка имеются намерение и
возможность не осуществлять с ними операций до погашения (удерживать
до их погашения).
Намерение и возможность удерживать ценные бумаги до погашения
нельзя рассматривать по отношению к данной группе, если банк
намеревается удерживать ценные бумаги в течение неопределенного
срока; если банк готов продать ценные бумаги при изменении рыночных
ставок процента, при изменении потребности в ликвидных средствах,
при изменении доходности и доступности альтернативных источников
ресурсов.
При изменении намерений или отсутствии возможности удерживать
данные ценные бумаги до погашения; при продаже ценных бумаг из
данной группы в сумме, превышающей пять процентов от общей суммы
ценных бумаг, удерживаемых до погашения, на дату продажи либо при
повторной продаже ценных бумаг из данной группы в текущем году
(независимо от суммы сделки) банк должен осуществить реклассификацию
всех ценных бумаг, классифицированных при их первоначальном
признании как удерживаемые до погашения и учитываемых на счетах
группы 42, в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи и
учитываемые на счетах группы 43. В течение последующих 2 лет с
момента реклассификации банк не должен приобретаемые ценные бумаги
классифицировать как удерживаемые до погашения. По истечении
2-летнего срока и наличии соответствующих намерений ценные бумаги,
реклассифицированные ранее в группу 43, могут быть вновь признаны
как ценные бумаги, удерживаемые до погашения, и переведены из группы
счетов 43 в группу счетов 42.
Ценные бумаги на данных счетах учитываются по цене
приобретения.
По дебету счетов отражается стоимость:
приобретенных ценных бумаг;
ценных бумаг, реклассифицированных в данную группу счетов из
группы 43 по истечении 2 лет и при наличии соответствующих
намерений.
По кредиту счетов отражается стоимость:
погашенных или проданных ценных бумаг;
ценных бумаг, реклассифицированных в группу счетов 43, если
банк продает существенную сумму ценных бумаг данной группы или
изменяет намерения удерживать данные ценные бумаги до погашения;
ценных бумаг, списанных на счета по учету не оплаченных в срок.
Аналитический учет ведется в разрезе видов, выпусков и
эмитентов ценных бумаг.
По ценным бумагам, удерживаемым до погашения, создается резерв
на покрытие возможных убытков по ценным бумагам.
-------------------------------------------------------------------¬
¦426 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, не оплаченные в срок¦
¦ 4260 Облигации, не оплаченные в срок (активный счет) ¦
¦ 4262 Векселя, не оплаченные в срок (активный счет) ¦
¦ 4263 Депозитные сертификаты, не оплаченные в срок (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4264 Прочие ценные бумаги, не оплаченные в срок (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета ценных бумаг при
непоступлении от эмитента средств по их погашению в установленный
срок.
По дебету счетов отражается балансовая стоимость ценных бумаг,
ранее учтенная на счетах 420Х, 422Х-424Х.
По кредиту счетов отражается цена погашения (выбытия) ценных
бумаг, в том числе при списании за счет резерва.
Аналитический учет ведется в разрезе видов, выпусков и
эмитентов ценных бумаг.
___________________________________________________________--
Описание группы 426 класса 4 приложения 2 - с изменениями,
внесенными постановлением Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данные счета предназначены для учета ценных бумаг при
непоступлении от эмитента средств по их погашению в
установленный срок.
По дебету счетов отражается балансовая стоимость ценных
бумаг, учтенная на счетах 420Х, 422Х-424Х.
По кредиту счетов отражается цена погашения (выбытия)
ценных бумаг, в том числе при списании за счет резерва.
Аналитический учет ведется в разрезе видов, выпусков и
эмитентов ценных бумаг.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦427 Начисленные процентные доходы по ценным бумагам, удерживаемым ¦
¦ до погашения ¦
¦ 4270 Начисленные процентные доходы по облигациям (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4272 Начисленные процентные доходы по векселям (активный счет)¦
¦ 4273 Начисленные процентные доходы по депозитным сертификатам ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4274 Начисленные процентные доходы по прочим ценным бумагам ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4276 Начисленные процентные доходы по ценным бумагам, не ¦
¦ оплаченным в срок (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета начисленного процентного
дохода по ценным бумагам, учитываемым на балансовых счетах 420Х,
422Х-424Х.
По дебету счетов отражаются суммы начисленного процентного
дохода по ценным бумагам.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату
процентного дохода, а также суммы, списываемые на счета просроченных
процентных доходов.
-------------------------------------------------------------------¬
¦428 Просроченные процентные доходы по ценным бумагам, ¦
¦ удерживаемым до погашения ¦
¦ 4280 Просроченные процентные доходы по облигациям (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4282 Просроченные процентные доходы по векселям (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4283 Просроченные процентные доходы по депозитным ¦
¦ сертификатам (активный счет) ¦
¦ 4284 Просроченные процентные доходы по прочим ценным бумагам ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4286 Просроченные процентные доходы по ценным бумагам, не ¦
¦ оплаченным в срок (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета просроченных процентных
доходов по ценным бумагам, удерживаемым до погашения.
По дебету счетов отражаются суммы просроченных процентных
доходов.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату
процентных доходов, а также суммы задолженности, списанные в
соответствии с законодательством.
-------------------------------------------------------------------¬
¦43 ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦430 Облигации ¦
¦ 4300 Облигации, выпущенные республиканскими органами ¦
¦ государственного управления (активный счет) ¦
¦ 4301 Облигации, выпущенные органами местного управления ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4302 Облигации, выпущенные государственными органами ¦
¦ иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 4303 Облигации, выпущенные Национальным банком (активный счет)¦
¦ 4304 Облигации, выпущенные банками-резидентами (активный счет)¦
¦ 4305 Облигации, выпущенные банками-нерезидентами (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4306 Облигации, выпущенные небанковскими финансовыми ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
¦ 4307 Облигации, выпущенные коммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4308 Облигации, выпущенные некоммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦431 Акции ¦
¦ 4314 Акции, выпущенные банками-резидентами (активный счет) ¦
¦ 4315 Акции, выпущенные банками-нерезидентами (активный счет) ¦
¦ 4316 Акции, выпущенные небанковскими финансовыми ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
¦ 4317 Акции, выпущенные коммерческими организациями (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦432 Векселя ¦
¦ 4320 Векселя, выпущенные республиканскими органами ¦
¦ государственного управления (активный счет) ¦
¦ 4321 Векселя, выпущенные органами местного управления ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4322 Векселя, выпущенные государственными органами ¦
¦ иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 4323 Векселя, выпущенные Национальным банком (активный счет) ¦
¦ 4324 Векселя, выпущенные банками-резидентами (активный счет) ¦
¦ 4325 Векселя, выпущенные банками-нерезидентами (активный счет)¦
¦ 4326 Векселя, выпущенные небанковскими финансовыми ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
¦ 4327 Векселя, выпущенные коммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4328 Векселя, выпущенные некоммерческими организациями ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦433 Депозитные сертификаты ¦
¦ 4334 Депозитные сертификаты, выпущенные банками-резидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4335 Депозитные сертификаты, выпущенные банками-нерезидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦434 Прочие ценные бумаги ¦
¦ 4340 Прочие ценные бумаги, выпущенные республиканскими ¦
¦ органами государственного управления (активный счет) ¦
¦ 4341 Прочие ценные бумаги, выпущенные органами местного ¦
¦ управления (активный счет) ¦
¦ 4342 Прочие ценные бумаги, выпущенные государственными ¦
¦ органами иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 4343 Прочие ценные бумаги, выпущенные Национальным банком ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4344 Прочие ценные бумаги, выпущенные банками-резидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4345 Прочие ценные бумаги, выпущенные банками-нерезидентами ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4346 Прочие ценные бумаги, выпущенные небанковскими ¦
¦ финансовыми организациями (активный счет) ¦
¦ 4347 Прочие ценные бумаги, выпущенные коммерческими ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
¦ 4348 Прочие ценные бумаги, выпущенные некоммерческими ¦
¦ организациями (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 430Х-434Х предназначены для учета ценных бумаг:
которые определяются банком как имеющиеся в наличии для продажи
и цель их приобретения отличается от целей, определенных для групп
41 и 42:
реклассифицированных банком из группы 42 (в течение 2 лет);
по которым справедливая стоимость не может быть надежно
оценена.
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по
справедливой стоимости и подлежат переоценке при изменении
справедливой стоимости.
Изменение стоимости данных ценных бумаг отражается на счете
7393 с использованием счетов 695Х. При продаже, погашении данных
ценных бумаг накопленные суммы переоценки относятся на
соответствующие счета 430Х-434Х с последующим отражением финансового
результата от этих операций на счете 8231 или 9231.
___________________________________________________________--
Часть третья описания групп 430-434 класса 4 приложения 2 -
с изменениями, внесенными постановлением Cовета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006
г. № 325
Изменение стоимости данных ценных бумаг отражается на
счете 7393 с использованием счетов 695Х. Накопленные суммы
переоценки относятся на счет 8231 или 9231 при продаже,
погашении или обесценении данных ценных бумаг.
___________________________________________________________--
Исключение составляют ценные бумаги, справедливая стоимость
которых не может быть надежно оценена. Данные ценные бумаги
учитываются по цене приобретения.
По дебету данных счетов отражается стоимость:
приобретенных ценных бумаг;
ценных бумаг, реклассифицированных из группы 42;
а также положительная разница при изменении справедливой
стоимости по соответствующим ценным бумагам.
По кредиту данных счетов отражается стоимость:
ценных бумаг, проданных или погашенных;
ценных бумаг, переведенных в группу 42 по истечении 2-летнего
срока и наличии соответствующих намерений;
ценных бумаг, списанных на счета по учету не оплаченных в срок;
а также отрицательная разница при изменении справедливой
стоимости по соответствующим ценным бумагам.
Аналитический учет ведется в разрезе видов, выпусков и
эмитентов ценных бумаг.
По ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, создается
резерв на покрытие возможных убытков по ценным бумагам.
-------------------------------------------------------------------¬
¦436 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, не оплаченные ¦
¦ в срок ¦
¦ 4360 Облигации, не оплаченные в срок (активный счет) ¦
¦ 4362 Векселя, не оплаченные в срок (активный счет) ¦
¦ 4363 Депозитные сертификаты, не оплаченные в срок (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4364 Прочие ценные бумаги, не оплаченные в срок (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета ценных бумаг при
непоступлении от эмитента средств по их погашению в установленный
срок.
По дебету счетов отражается балансовая стоимость ценных бумаг,
учтенная на счетах 430Х-434Х.
По кредиту счетов отражается цена погашения (выбытия) ценных
бумаг, в том числе при списании за счет резерва.
Аналитический учет ведется в разрезе видов, выпусков и
эмитентов ценных бумаг.
-------------------------------------------------------------------¬
¦437 Начисленные процентные доходы по ценным бумагам, имеющимся в ¦
¦ наличии для продажи ¦
¦ 4370 Начисленные процентные доходы по облигациям (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4371 Начисленные процентные доходы по акциям (активный счет) ¦
¦ 4372 Начисленные процентные доходы по векселям (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4373 Начисленные процентные доходы по депозитным сертификатам ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4374 Начисленные процентные доходы по прочим ценным бумагам ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4376 Начисленные процентные доходы по ценным бумагам, не ¦
¦ оплаченным в срок (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета начисленного процентного
дохода по вложениям, учитываемым на балансовых счетах 430Х-436Х.
По дебету счетов отражаются суммы начисленного процентного
дохода по ценным бумагам.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату
процентного дохода, а также суммы задолженности, списываемые на
счета просроченных процентных доходов.
-------------------------------------------------------------------¬
¦438 Просроченные процентные доходы по ценным бумагам, имеющимся в ¦
¦ наличии для продажи ¦
¦ 4380 Просроченные процентные доходы по облигациям (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4381 Просроченные процентные доходы по акциям (активный счет) ¦
¦ 4382 Просроченные процентные доходы по векселям (активный ¦
¦ счет) ¦
¦ 4383 Просроченные процентные доходы по депозитным ¦
¦ сертификатам (активный счет) ¦
¦ 4384 Просроченные процентные доходы по прочим ценным бумагам ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 4386 Просроченные процентные доходы по ценным бумагам, не ¦
¦ оплаченным в срок (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета просроченных процентных
доходов по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи.
По дебету счетов отражаются суммы просроченных процентных
доходов.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату
процентных доходов, а также суммы задолженности, списанные в
соответствии с законодательством.
-------------------------------------------------------------------¬
¦47 РЕЗЕРВЫ НА ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦472 Резервы на покрытие возможных убытков по ценным бумагам, ¦
¦ удерживаемым до погашения ¦
¦ 4720 Резерв на покрытие возможных убытков по облигациям ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 4722 Резерв на покрытие возможных убытков по векселям ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 4723 Резерв на покрытие возможных убытков по депозитным ¦
¦ сертификатам (пассивный счет) ¦
¦ 4724 Резерв на покрытие возможных убытков по прочим ценным ¦
¦ бумагам (пассивный счет) ¦
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20
|
