|
Страница 16
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6762 Резерв по неполученным комиссионным доходам по операциям ¦
¦ с денежной наличностью (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6763 Резерв по неполученным комиссионным доходам по операциям ¦
¦ с чеками, банковскими пластиковыми карточками и ¦
¦ документарным операциям (пассивный счет) ¦
¦ 6764 Резерв по неполученным комиссионным доходам по операциям ¦
¦ с ценными бумагами (пассивный счет) ¦
¦ 6765 Резерв по неполученным комиссионным доходам по операциям ¦
¦ с иностранной валютой, драгоценными металлами ¦
¦ и драгоценными камнями (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Счет 6765 класса 6 приложения 2 - в редакции постановления
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
¦ 6765 Резерв по неполученным комиссионным доходам по операциям ¦
¦ с иностранной валютой и драгоценными металлами ¦
¦ (пассивный счет) ¦
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6766 Резерв по неполученным комиссионным доходам по иным ¦
¦ активным операциям (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Класс 6 приложения 2 дополнен счетом постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 28
августа 2006 г. № 218.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6767 Резерв по неполученным комиссионным доходам по операциям ¦
¦ по доверительному управлению имуществом (пассивный счет) ¦
¦ 6769 Резерв по неполученным комиссионным доходам по прочим ¦
¦ операциям (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета резерва по неполученным
доходам в виде платы (комиссионных и иных платежей, за исключением
процентных доходов), в том числе за открытие и (или) ведение
банковских счетов, по кредитам и иным активным операциям,
документарным операциям, операциям с чеками, банковскими
пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой,
драгоценными металлами и камнями, по доверительному управлению
имуществом и по прочим операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы по созданию (увеличению)
резерва по неполученным комиссионным доходам.
По дебету счетов отражаются суммы, направленные на списание
задолженности в соответствии с законодательством, уменьшение
резерва.
___________________________________________________________--
Описание группы 676 класса 6 приложения 2 - с изменениями,
внесенными постановлением Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данные счета предназначены для учета резерва по
неполученным комиссионным доходам по ведению
корреспондентских счетов, текущих (расчетных) счетов и иных
счетов банков и клиентов, по операциям с иностранной
валютой, ценными бумагами и прочим операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы по созданию
(увеличению) резерва по неполученным комиссионным доходам.
По дебету счетов отражаются суммы, направленные на
списание задолженности в соответствии с законодательством,
уменьшение резерва.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦677 Резервы по неполученным прочим банковским доходам ¦
¦ 6771 Резерв по неполученным доходам по операциям с ¦
¦ производными финансовыми инструментами (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Счет 6772 класса 6 приложения 2 исключен постановлением
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
¦ 6772 Резерв по неполученным дивидендам (пассивный счет) ¦
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6773 Резерв по неполученным доходам по операциям с ценными ¦
¦ бумагами (пассивный счет) ¦
¦ 6774 Резерв по неполученным доходам по операциям с иностранной¦
¦ валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Счет 6774 класса 6 приложения 2 - в редакции постановления
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
¦ 6774 Резерв по неполученным доходам по операциям с ¦
¦ иностранной валютой и драгоценными металлами (пассивный ¦
¦ счет) ¦
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6775 Резерв по неполученным доходам по консультационным и ¦
¦ информационным услугам (пассивный счет) ¦
¦ 6777 Резерв по неполученным доходам по доставке документов, ¦
¦ перевозке и инкассации (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Счет 6777 класса 6 приложения 2 - в редакции постановления
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
¦ 6777 Резерв по неполученным доходам по инкассации и доставке ¦
¦ документов (пассивный счет) ¦
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6779 Резерв по неполученным прочим банковским доходам ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета резерва по неполученным
прочим банковским доходам по операциям с производными финансовыми
инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными
металлами и камнями и по прочим операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы по созданию (увеличению)
резерва по неполученным прочим банковским доходам.
По дебету счетов отражаются суммы, направленные на списание
задолженности в соответствии с законодательством, уменьшение или
аннулирование резерва.
___________________________________________________________--
Описание группы 677 класса 6 приложения 2 - с изменениями,
внесенными постановлением Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данные счета предназначены для учета резерва по
неполученным прочим банковским доходам по операциям с
производными финансовыми инструментами, ценными бумагами,
на валютном рынке, рынке драгоценных металлов и прочим
операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы по созданию
(увеличению) резерва по неполученным прочим банковским
доходам.
По дебету счетов отражаются суммы, направленные на
списание задолженности в соответствии с законодательством,
уменьшение или аннулирование резерва.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦678 Резервы по неполученным операционным доходам ¦
¦ 6785 Резерв по неполученным доходам от выбытия имущества ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 6786 Резерв по неполученным доходам по операциям с ¦
¦ долгосрочными финансовыми вложениями в уставные фонды ¦
¦ юридических лиц (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Счет 6786 класса 6 приложения 2 - в редакции постановления
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
T------------------------------------------------------------------¬
¦ 6786 Резерв по неполученным доходам от выбытия долгосрочных ¦
¦ финансовых вложений (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------+
¦ 6787 Резерв по неполученным арендным, лизинговым платежам ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 6788 Резерв по неполученным неустойкам (штрафам, пеням) ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 6789 Резерв по неполученным прочим операционным доходам ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета резерва по неполученным
операционным доходам от выбытия имущества, долгосрочных финансовых
вложений в уставные фонды юридических лиц, по арендной плате,
лизинговым платежам и по прочим операциям.
___________________________________________________________--
Часть первая описания группы 678 класса 6 приложения 2 - с
изменениями, внесенными постановлением Cовета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006
г. № 325
Данные счета предназначены для учета резерва по
неполученным операционным доходам от выбытия имущества,
долгосрочных финансовых вложений, по арендной плате,
лизинговым платежам и по прочим операциям.
___________________________________________________________--
По кредиту счетов отражаются суммы по созданию (увеличению)
резерва по неполученным операционным доходам.
По дебету счетов отражаются суммы, направленные на списание
задолженности в соответствии с законодательством, уменьшение
резерва.
-------------------------------------------------------------------¬
¦68 НАЧИСЛЕННЫЕ РАСХОДЫ: КОМИССИОННЫЕ, ПРОЧИЕ БАНКОВСКИЕ, ¦
¦ ОПЕРАЦИОННЫЕ. ПРЕДСТОЯЩИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦680 Начисленные комиссионные расходы ¦
¦ 6800 Начисленные комиссионные расходы за открытие и (или) ¦
¦ ведение банковских счетов (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Наименование счета 6800 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6800 Начисленные комиссионные расходы по ведению счетов ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6801 Начисленные комиссионные расходы по кредитам (пассивный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Класс 6 приложения 2 дополнен счетом постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 28
августа 2006 г. № 218.
___________________________________________________________--
Счет 6802 класса 6 приложения 2 - исключен постановлением
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6802 Начисленные комиссионные расходы по операциям с денежной ¦
¦ наличностью (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------+
¦ 6803 Начисленные комиссионные расходы по операциям с чеками, ¦
¦ банковскими пластиковыми карточками и документарным ¦
¦ операциям (пассивный счет) ¦
¦ 6804 Начисленные комиссионные расходы по операциям с ценными ¦
¦ бумагами (пассивный счет) ¦
¦ 6805 Начисленные комиссионные расходы по операциям с ¦
¦ иностранной валютой, драгоценными металлами ¦
¦ и драгоценными камнями (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Наименование счета 6805 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6805 Начисленные комиссионные расходы по операциям с ¦
¦ иностранной валютой и драгоценными металлами (пассивный ¦
¦ счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6806 Начисленные комиссионные расходы по иным пассивным ¦
¦ операциям (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Класс 6 приложения 2 дополнен счетом постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 28
августа 2006 г. № 218.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6807 Начисленные комиссионные расходы по операциям по ¦
¦ доверительному управлению имуществом (пассивный счет) ¦
¦ 6809 Начисленные комиссионные расходы по прочим операциям ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета начисленных расходов в
виде платы (комиссионных и иных платежей, за исключением процентных
расходов), в том числе за открытие и (или) ведение банковских
счетов, по кредитам и иным активным операциям, документарным
операциям, операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками,
ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и
камнями, по доверительному управлению имуществом и по прочим
операциям.
___________________________________________________________--
Часть первая описания группы 680 класса 6 приложения 2 - в
редакции постановления Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данные счета предназначены для учета начисленных
комиссионных расходов по ведению корреспондентских счетов,
текущих (расчетных) счетов и иных счетов банков и клиентов,
по операциям с иностранной валютой, ценными бумагами и
прочим операциям.
___________________________________________________________--
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных комиссионных
расходов.
По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных
комиссионных расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦681 Начисленные прочие банковские расходы ¦
¦ 6810 Начисленные расходы по отчислениям в гарантийный фонд ¦
¦ защиты вкладов и депозитов физических лиц (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 6811 Начисленные расходы по операциям с производными ¦
¦ финансовыми инструментами (пассивный счет) ¦
¦ 6813 Начисленные расходы по операциям с ценными бумагами ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 6814 Начисленные расходы по операциям с иностранной валютой, ¦
¦ драгоценными металлами и драгоценными камнями ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Наименование счета 6814 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6814 Начисленные расходы по операциям с иностранной валютой и ¦
¦ драгоценными металлами (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------+
¦ 6815 Начисленные расходы по аудиторским, консультационным, ¦
¦ информационным, маркетинговым и прочим полученным ¦
¦ услугам (пассивный счет) ¦
¦ 6816 Начисленные расходы по страхованию по банковским ¦
¦ операциям (пассивный счет) ¦
¦ 6817 Начисленные расходы по доставке документов, перевозке и ¦
¦ инкассации (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Наименование счета 6817 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6817 Начисленные расходы по инкассации и доставке документов ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6818 Начисленные расходы по операциям между филиалами ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 6819 Начисленные прочие банковские расходы (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета начисленных прочих
банковских расходов по отчислениям в гарантийный фонд защиты вкладов
и депозитов физических лиц, по операциям с производными финансовыми
инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными
металлами и камнями и по прочим операциям.
___________________________________________________________--
Часть первая описания группы 681 класса 6 приложения 2 - в
редакции постановления Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данные счета предназначены для учета начисленных прочих
банковских расходов по отчислениям в гарантийный фонд
защиты вкладов и депозитов физических лиц, по операциям с
производными финансовыми инструментами, ценными бумагами и
прочим операциям.
___________________________________________________________--
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных прочих
банковских расходов.
По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных прочих
банковских расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦682 Начисленные операционные расходы ¦
¦ 6821 Начисленные расходы по эксплуатации земельных участков, ¦
¦ зданий и сооружений (пассивный счет) ¦
¦ 6822 Начисленные расходы по эксплуатации прочих основных ¦
¦ средств и материалов (пассивный счет) ¦
¦ 6825 Начисленные расходы от выбытия имущества (пассивный счет)¦
¦ 6826 Начисленные расходы по операциям с долгосрочными ¦
¦ финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Наименование счета 6826 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6826 Начисленные расходы от выбытия долгосрочных финансовых ¦
¦ вложений (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 6827 Начисленная неустойка (штрафы, пеня) (пассивный счет) ¦
¦ 6829 Начисленные прочие операционные расходы (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета начисленных операционных
расходов по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений,
прочих основных средств и материалов, от выбытия имущества и прочим
операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных операционных
расходов.
По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных
операционных расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦683 Расходы к выплате - проценты ¦
¦ 6831 Расходы к выплате по операциям с банками - проценты ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 6833 Расходы к выплате по операциям с клиентами - проценты ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 6834 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами - ¦
¦ проценты (активный счет) ¦
¦ 6839 Расходы к выплате по прочим операциям - проценты ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета предстоящих процентных
расходов к выплате по операциям с банками, клиентами, ценными
бумагами и прочим операциям.
-------------------------------------------------------------------¬
¦684 Расходы к выплате - прочие расходы ¦
¦ 6841 Расходы к выплате по операциям с банками - прочие ¦
¦ расходы (активный счет) ¦
¦ 6843 Расходы к выплате по операциям с клиентами - прочие ¦
¦ расходы (активный счет) ¦
¦ 6844 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами - ¦
¦ прочие расходы (активный счет) ¦
¦ 6849 Прочие предстоящие расходы к выплате (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета предстоящих расходов к
выплате по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим
операциям.
-------------------------------------------------------------------¬
¦687 Доходы к получению - проценты ¦
¦ 6871 Доходы к получению по операциям с банками - проценты ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 6873 Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 6874 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами - ¦
¦ проценты (пассивный счет) ¦
¦ 6879 Доходы к получению по прочим операциям - проценты ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета предстоящих процентных
доходов к получению по операциям с банками, клиентами, ценными
бумагами и прочим операциям.
-------------------------------------------------------------------¬
¦688 Доходы к получению - прочие доходы ¦
¦ 6881 Доходы к получению по операциям с банками - прочие ¦
¦ доходы (пассивный счет) ¦
¦ 6883 Доходы к получению по операциям с клиентами - прочие ¦
¦ доходы (пассивный счет) ¦
¦ 6884 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами - ¦
¦ прочие доходы (пассивный счет) ¦
¦ 6889 Доходы к получению по прочим операциям - прочие доходы ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета предстоящих прочих доходов
к получению по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и
прочим операциям.
-------------------------------------------------------------------¬
¦69 СЧЕТА ПО ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ И ПЕРЕОЦЕНКЕ СТАТЕЙ БАЛАНСА ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦690 Валютная позиция ¦
¦ 6901 Валютная позиция (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для отражения операций, которые
совершаются в двух различных валютах. Счет открывается в иностранной
валюте по видам валют.
По дебету счета отражаются суммы использованной банком
наличной, безналичной иностранной валюты.
По кредиту счета отражаются суммы полученной банком наличной,
безналичной иностранной валюты.
___________________________________________________________--
Описание группы 690 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данный счет предназначен для отражения открытой валютной
позиции. Счет открывается только в иностранной валюте по
каждому виду валюты. По нему проводятся суммы приобретенной
(проданной) наличной, безналичной иностранной валюты при
операциях, совершаемых в двух различных валютах.
При совершении операций в одной и той же иностранной
валюте счета валютной позиции не используются.
По дебету счета отражаются суммы проданной
(использованной) наличной, безналичной иностранной валюты.
По кредиту счета отражаются суммы приобретенной
(полученной) банком иностранной валюты.
Аналитический учет осуществляется по каждой сделке
(операции).
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦691 Рублевый эквивалент валютной позиции ¦
¦ 6911 Рублевый эквивалент валютной позиции (активно-пассивный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для отражения рублевого эквивалента
операций, которые совершаются в двух различных валютах, и
формирования финансового результата (разница между остатками по
счету 6911 и счету 6901). Счет открывается в белорусских рублях по
видам валюты.
По дебету счета отражаются суммы рублевого эквивалента
полученной банком иностранной валюты, а также положительный
финансовый результат.
По кредиту счета отражаются суммы рублевого эквивалента
использованной иностранной валюты, а также отрицательный финансовый
результат.
___________________________________________________________--
Описание группы 691 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данный счет используется для учета рублевых эквивалентов
за покупаемую (продаваемую) иностранную валюту, а также
разниц между счетом 6901 и счетом 6911. Счет открывается
только в белорусских рублях по каждому виду иностранной
валюты.
По дебету счета отражаются суммы рублевых эквивалентов
за покупаемую (полученную) иностранную валюту, а также
положительные разницы между счетом 6901 и счетом 6911.
По кредиту счета отражаются суммы рублевых эквивалентов
за продаваемую (использованную) иностранную валюту, а также
отрицательные разницы между счетом 6901 и счетом 6911.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦692 Переоценка валютных статей ¦
¦ 6921 Переоценка валютных статей (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета результатов переоценки
денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной
валюте.
Переоценка денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в
иностранной валюте, производится по мере изменения официального
курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте.
Сальдо по счету 6921 в конце месяца не должно быть.
___________________________________________________________--
Описание группы 692 класса 6 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данный счет предназначен для учета переоценки денежных
статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной
валюте.
Переоценка денежных статей бухгалтерского баланса,
выраженных в иностранной валюте, производится по мере
изменения официального курса белорусского рубля к
соответствующей иностранной валюте. Сальдо по счету 6921 на
конец месяца не должно быть.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦693 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах ¦
¦ 6931 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета переоценки статей
бухгалтерского баланса в драгоценных металлах.
Банки проводят переоценку статей бухгалтерского баланса в
драгоценных металлах в соответствии с законодательством.
-------------------------------------------------------------------¬
¦694 Переоценка производных финансовых инструментов ¦
¦ 6941 Переоценка производных финансовых инструментов ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
¦ 6942 Переоценка инструментов хеджирования (активно-пассивный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 6941 предназначен для учета изменений справедливой
стоимости производных финансовых инструментов.
Переоценка производных финансовых инструментов отражается по
мере изменения справедливой стоимости производных финансовых
инструментов. Сальдо по счету 6941 на конец месяца не должно быть.
Счет 6942 предназначен для учета переоценки производных
финансовых инструментов, определенных как инструменты хеджирования.
Банки проводят переоценку производных финансовых инструментов,
определенных как инструменты хеджирования, в соответствии с
законодательством.
-------------------------------------------------------------------¬
¦695 Переоценка ценных бумаг ¦
¦ 6951 Переоценка ценных бумаг для торговли (активно-пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 6952 Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 6951 предназначен для учета изменения справедливой
стоимости ценных бумаг для торговли.
Накопленные суммы переоценки в конце месяца относятся на счет
8231 или 9231.
Счет 6952 предназначен для учета изменения справедливой
стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
Накопленные суммы переоценки в конце месяца относятся на счет
7393.
Сальдо по счетам 6951, 6952 в конце месяца не должно быть.
-------------------------------------------------------------------¬
¦698 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой ¦
¦ 6980 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
На счете 6980 накапливается финансовый результат от операций с
иностранной валютой в виде разницы между счетами рублевого
эквивалента валютной позиции и счетами валютной позиции за расчетный
период. Периодичность и порядок закрытия счета регламентируются
законодательством.
___________________________________________________________--
Описание группы 698 класса 6 приложения 2 - с изменениями,
внесенными постановлением Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
На счете 6980 накапливается финансовый результат от
операций с иностранной валютой в виде разницы между счетами
валютной позиции и счетами рублевого эквивалента валютной
позиции за расчетный период. Периодичность и порядок
закрытия счета регламентируются законодательством.
___________________________________________________________--
КЛАСС 7
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА
-------------------------------------------------------------------¬
¦73 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦730 Уставный фонд ¦
¦ 7301 Уставный фонд (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета уставного фонда банка.
Выпущенные акции учитываются по номинальной стоимости.
По кредиту счета отражаются суммы поступлений при формировании
уставного фонда или его увеличении.
По дебету счета отражаются суммы при уменьшении уставного
фонда.
Аналитический учет ведется в разрезе видов акций, категорий
акций, выпусков акций, учредителей (участников) банка.
-------------------------------------------------------------------¬
¦731 Эмиссионный доход ¦
¦ 7310 Эмиссионный доход (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета разницы между стоимостью
оплаченных акций, выпущенных банком, и их номинальной стоимостью.
По кредиту счета отражаются суммы, полученные сверх номинальной
стоимости размещенных акций банка.
По дебету счета отражаются суммы, направленные в соответствии с
законодательством.
-------------------------------------------------------------------¬
¦732 Фонды банка ¦
¦ 7321 Резервный фонд (пассивный счет) ¦
¦ 7327 Фонд развития банка (пассивный счет) ¦
¦ 7329 Прочие фонды (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета фондов банка, если их
создание предусмотрено законодательством или уставом (локальными
нормативными правовыми актами) банка. На данных счетах не
учитываются резервы, учитываемые на счетах группы 62.
По кредиту счетов отражаются суммы, направленные на создание
фондов.
По дебету счетов отражаются суммы по использованию фондов в
случаях, установленных законодательством и уставом (локальными
нормативными правовыми актами) банка.
-------------------------------------------------------------------¬
¦733 Собственные выкупленные акции ¦
¦ 7331 Собственные выкупленные акции (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета собственных акций банка,
выкупленных у акционеров, с целью последующей продажи или
аннулирования в случае уменьшения уставного фонда.
Акции на данном счете учитываются по фактической цене
приобретения.
По дебету счета отражается стоимость приобретенных акций.
По кредиту счета отражается стоимость проданных или
аннулированных акций.
Аналитический учет ведется в разрезе видов, категорий и
выпусков собственных акций.
-------------------------------------------------------------------¬
¦735 Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ¦
¦ прошлых лет ¦
¦ 7350 Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый ¦
¦ убыток) прошлых лет (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета утвержденной в установленном
порядке нераспределенной прибыли банка или непокрытого убытка
прошлых лет. Утвержденная нераспределенная прибыль (пассивный
остаток счета 7350) или непокрытый убыток (активный остаток счета
7350) прошлых лет подлежит соответственно распределению (погашению)
в порядке, установленном законодательством.
По дебету счета отражаются распределение прибыли и сумма
непокрытого убытка за отчетный год.
По кредиту счета отражаются сумма утвержденной нераспределенной
прибыли отчетного года или суммы, поступившие в погашение
непокрытого убытка прошлых лет.
-------------------------------------------------------------------¬
¦736 Неутвержденная прибыль (убыток) прошлых лет ¦
¦ 7361 Прибыль (убыток) в ожидании утверждения ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
¦ 7362 Распределенная прибыль в ожидании утверждения (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 7361 предназначен для учета прибыли (убытка) отчетного
года до ее утверждения.
По дебету счета отражаются сумма убытка отчетного года для
утверждения; суммы произведенных в текущем году расходов,
относящиеся к отчетному году; сумма убытка, полученная в результате
исправления существенных ошибок и/или влияния изменений в учетной
политике, относящихся к предшествующим отчетным годам (в
соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой
отчетности 8 "Прибыль (убыток) за период, существенные ошибки и
изменения в учетной политике" (НСФО 8) для банковской системы,
утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 29 июня 2004 г. № 204); сумма распределенной
подтвержденной прибыли отчетного года при закрытии счетов 7361,
7362; перечисление утвержденной нераспределенной прибыли отчетного
года на счет 7350.
По кредиту счета отражаются зачисление прибыли отчетного года
для утверждения; суммы полученных в текущем году доходов,
относящихся к отчетному году; сумма прибыли, полученная в результате
исправления существенных ошибок и/или влияния изменений в учетной
политике, относящихся к предшествующим отчетным годам; перечисление
утвержденного непокрытого убытка отчетного года на счет 7350.
Счет 7362 предназначен для учета распределенной прибыли
отчетного года до ее утверждения.
По дебету счета отражаются перечисление прибыли, использованной
в течение отчетного года; суммы окончательного распределения
утвержденной прибыли отчетного года.
По кредиту счета отражается сумма распределенной подтвержденной
прибыли отчетного года при закрытии счетов 7362, 7361.
Сроки и порядок закрытия данных счетов определяются
законодательством.
-------------------------------------------------------------------¬
¦737 Прибыль (убыток) отчетного года ¦
¦ 7370 Прибыль (убыток) отчетного года (активно-пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета финансового результата
деятельности банка (прибыли или убытка) в отчетном году. Финансовый
результат определяется путем закрытия счетов по учету доходов и
расходов банка с отнесением на данный счет в порядке, определенном
нормативными правовыми актами Национального банка.
По дебету счета отражаются перечисление остатков счетов 9-го
класса и перечисление прибыли на счет 7361 в порядке, определенном
нормативными правовыми актами Национального банка.
По кредиту счета отражаются перечисление остатков счетов 8-го
класса и перечисление убытка на счет 7361 в порядке, определенном
нормативными правовыми актами Национального банка.
-------------------------------------------------------------------¬
¦738 Использование прибыли отчетного года ¦
¦ 7380 Использование прибыли отчетного года (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета в течение года использования
прибыли отчетного года.
По дебету счета отражаются производимые в текущем году по
решению общего собрания учредителей (участников), собственников
имущества банка или в соответствии с локальными нормативными
правовыми актами банка отчисления в фонды банка, в том числе в фонд
дивидендов, резервный фонд заработной платы, и начисленные и
направленные на выплату дивиденды акционерам (участникам), прибыль
собственнику имущества банка - унитарного предприятия.
По кредиту счета отражаются возврат начисленных в текущем году,
но неиспользованных средств фондов развития банка, резервного,
прочих фондов при наличии у банка превышения суммы использованной
прибыли (остаток счета 7380) над суммой полученной прибыли или при
наличии убытка (остаток счета 7370); сумма, списываемая на счет
7362.
-------------------------------------------------------------------¬
¦739 Фонды переоценки статей баланса ¦
¦ 7390 Фонд переоценки основных средств (пассивный счет) ¦
¦ 7391 Фонд переоценки незавершенного строительства и ¦
¦ неустановленного оборудования (пассивный счет) ¦
¦ 7393 Фонд переоценки ценных бумаг (активно-пассивный счет) ¦
¦ 7395 Нереализованная курсовая разница от переоценки ¦
¦ иностранной валюты (активно-пассивный счет) ¦
¦ 7396 Фонд переоценки инструментов хеджирования ¦
¦ (активно-пассивный счет) ¦
¦ 7399 Фонд переоценки прочих статей баланса (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 7390, 7391 предназначены для учета результатов переоценки
основных средств, незавершенных строительных объектов и
неустановленного оборудования.
По кредиту счета отражаются суммы поступлений в фонд переоценки
основных средств.
По дебету счета отражаются суммы уменьшения фонда при его
использовании в соответствии с законодательством.
Счет 7393 предназначен для учета результатов переоценки ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
При продаже, погашении ценных бумаг, имеющихся в наличии для
продажи, накопленные суммы переоценки относятся на соответствующие
счета 430Х-434Х с последующим отражением финансового результата от
этих операций на счете 8231 или 9231.
___________________________________________________________--
Часть пятая описания группы 739 класса 7 приложения 2 - в
редакции постановления Cовета директоров Национального
банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Накопленные суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся в
наличии для продажи, относятся на счет 8231 или 9231 при
продаже, погашении или обесценении данных ценных бумаг.
___________________________________________________________--
По кредиту счета отражаются суммы поступлений в фонд
переоценки.
По дебету счета отражаются суммы уменьшения фонда при его
направлении (использовании) в соответствии с законодательством.
Счет 7395 предназначен для учета результатов переоценки
денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной
валюте.
По дебету счета отражаются суммы отрицательных курсовых разниц
от переоценки денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в
иностранной валюте.
По кредиту счета отражаются суммы положительных курсовых разниц
от переоценки денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в
иностранной валюте.
Счет 7396 предназначен для учета результатов переоценки
производных финансовых инструментов, определенных как инструменты
хеджирования.
По дебету счета отражаются суммы отрицательных курсовых разниц
от переоценки производных финансовых инструментов, определенных как
инструменты хеджирования.
По кредиту счета отражаются суммы положительных курсовых разниц
от переоценки производных финансовых инструментов, определенных как
инструменты хеджирования.
Счет 7399 предназначен для учета результатов переоценки прочих
статей бухгалтерского баланса.
По кредиту счета отражаются суммы поступлений в фонд переоценки
прочих статей бухгалтерского баланса.
По дебету счета отражаются суммы уменьшения фонда переоценки
прочих статей бухгалтерского баланса при его использовании.
КЛАСС 8
ДОХОДЫ БАНКА
-------------------------------------------------------------------¬
¦80 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦800 Процентные доходы по средствам в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ 8000 Процентные доходы по корреспондентским счетам в ¦
¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦
¦ иностранных государств (пассивный счет) ¦
¦ 8001 Процентные доходы по иным счетам в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8002 Процентные доходы по обязательным резервам в ¦
¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦
¦ иностранных государств (пассивный счет) ¦
¦ 8003 Процентные доходы по вкладам (депозитам) до ¦
¦ востребования, размещенным в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8004 Процентные доходы по срочным вкладам (депозитам), ¦
¦ размещенным в Национальном банке и центральных ¦
¦ (национальных) банках иностранных государств (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 8005 Процентные доходы по условным вкладам (депозитам), ¦
¦ размещенным в Национальном банке и центральных ¦
¦ (национальных) банках иностранных государств (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 8006 Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах ¦
¦ и драгоценных камнях (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Наименование счета 8006 класса 8 приложения 2 - с
изменениями, внесенными постановлением Cовета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006
г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 8006 Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 8007 Процентные доходы по средствам, переданным Национальному ¦
¦ банку и центральным (национальным) банкам иностранных ¦
¦ государств по операциям РЕПО (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
средствам, учитываемым на счетах группы 12 и на соответствующих
счетах группы 13.
-------------------------------------------------------------------¬
¦801 Процентные доходы по средствам в других банках ¦
¦ 8010 Процентные доходы по корреспондентским счетам в других ¦
¦ банках (пассивный счет) ¦
¦ 8011 Процентные доходы по иным счетам в других банках ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8012 Процентные доходы по вкладам (депозитам), ¦
¦ размещенным в других банках (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Наименование счета 8012 класса 6 приложения 2 - с
изменениями, внесенными постановлением Cовета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006
г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 8012 Процентные доходы по срочным вкладам (депозитам), ¦
¦ размещенным в других банках (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 8013 Процентные доходы по кредитам, предоставленным другим ¦
¦ банкам (пассивный счет) ¦
¦ 8014 Процентные доходы по иным активным операциям с другими ¦
¦ банками (пассивный счет) ¦
¦ 8015 Процентные доходы по займам, предоставленным другим ¦
¦ банкам (пассивный счет) ¦
¦ 8016 Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах ¦
¦ и драгоценных камнях (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Наименование счета 8016 класса 8 приложения 2 - с
изменениями, внесенными постановлением Cовета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006
г. № 325
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 8016 Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах ¦
¦ (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------+
___________________________________________________________--
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
средствам, учитываемым на счетах группы 15 и на соответствующих
счетах группы 13.
-------------------------------------------------------------------¬
¦802 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦
¦ небанковскими финансовыми организациями ¦
¦ 8020 Процентные доходы по займам небанковским финансовым ¦
¦ организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8022 Процентные доходы по краткосрочным кредитам небанковским ¦
¦ финансовым организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8023 Процентные доходы по долгосрочным кредитам небанковским ¦
¦ финансовым организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8024 Процентные доходы по лизингу небанковским финансовым ¦
¦ организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8025 Процентные доходы по иным активным операциям с ¦
¦ небанковскими финансовыми организациями (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по
средствам, учитываемым на счетах группы 20.
-------------------------------------------------------------------¬
¦803 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦
¦ коммерческими организациями ¦
¦ 8030 Процентные доходы по займам коммерческим организациям ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 8031 Процентные доходы по факторингу коммерческим ¦
¦ организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8032 Процентные доходы по краткосрочным кредитам коммерческим ¦
¦ организациям (пассивный счет) ¦
¦ 8033 Процентные доходы по долгосрочным кредитам коммерческим ¦
¦ организациям (пассивный счет) ¦
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20
|
