|
Страница 8
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20
9986 Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет
99861 Документы и ценности, отосланные и выданные под
отчет
99865 Драгоценные металлы, отосланные и выданные под
отчет
9987 Документы и ценности, отосланные и принятые на инкассо
99871 Документы и ценности, отосланные на инкассо
99872 Документы и ценности, принятые на инкассо
9988 Операции по основным средствам и нематериальным
активам
99880 Арендованные, полученные в лизинг основные
средства
99881 Потеря стоимости основных средств
99882 Амортизационный фонд воспроизводства основных
средств
99883 Амортизационный фонд воспроизводства
нематериальных активов
99884 Нематериальные активы, полученные в пользование
9989 Производные финансовые инструменты
99890 Приобретенные фьючерсные контракты
99891 Проданные фьючерсные контракты
99892 Приобретенные опционные контракты на продажу
99893 Проданные опционные контракты на продажу
99894 Приобретенные опционные контракты на покупку
99895 Проданные опционные контракты на покупку
999 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС
9998 Неполученные доходы
99983 Неполученные доходы по операциям с банками
99987 Неполученные доходы по операциям с клиентами
99989 Прочие неполученные доходы
9999 Долги, списанные в убыток
99991 Долги банков по активам,
подверженным кредитному риску, списанные в
убыток
___________________________________________________________--
Счет 99991 класса 99 приложения 1 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
99991 Долги банков по активным операциям,
подверженным кредитному риску, списанные в
убыток
___________________________________________________________--
99992 Долги клиентов по активам,
подверженным кредитному риску, списанные в
убыток
___________________________________________________________--
Счет 99992 класса 99 приложения 1 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
99992 Долги клиентов по активным операциям,
подверженным кредитному риску, списанные в
убыток
___________________________________________________________--
99993 Долги банков по операциям с ценными бумагами,
списанные в убыток
99994 Долги клиентов по операциям с ценными бумагами,
списанные в убыток
99996 Прочие долги, списанные в убыток
Приложение 2
к постановлению
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
19.09.2005 № 283
Указания по применению плана счетов бухгалтерского учета
в банках Республики Беларусь
КЛАСС 1
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
-------------------------------------------------------------------¬
¦10 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦101 Денежные средства в кассе ¦
¦ 1010 Денежные средства в кассе (активный счет) ¦
¦ 1011 Денежные средства в кассах структурных подразделений ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Счет 1011 класса 1 приложения 2 - в редакции постановления
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
¦
¦ 1011 Денежные средства в кассах вне кассового узла (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Данные счета предназначены для учета наличных денежных средств
в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах
банка, его филиалов (отделений) и в кассах структурных подразделений
банка, его филиала (отделения) (кроме обменных пунктов).
По дебету счетов отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счетов отражается описание денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждой кассе и по видам валют.
___________________________________________________________--
Описание группы 101 класса 1 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Данные счета предназначены для учета наличных денежных
средств в белорусских рублях и иностранной валюте,
находящихся в операционных кассах банков и в кассах банков
вне кассового узла (например, расчетно-кассовый центр,
расчетно-сберегательный центр, центр банковских услуг).
По дебету счетов отражается поступление денежной
наличности.
По кредиту счетов отражается списание денежной
наличности.
Аналитический учет ведется по каждой операционной кассе,
по каждой кассе банка вне кассового узла и по видам валют.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦102 Денежные средства в обменных пунктах ¦
¦ 1020 Денежные средства в обменных пунктах (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
белорусских рублях и иностранной валюте и платежных документов в
иностранной валюте, находящихся в обменных пунктах банка.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности и
платежных документов.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности и
платежных документов.
Аналитический учет ведется по каждому кассиру обменного пункта
или обменному пункту и по видам валют.
-------------------------------------------------------------------¬
¦103 Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день" ¦
¦ 1030 Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный ¦
¦ день" (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах
банков, работающих в режиме "продленный день" в соответствии с
приказом (распоряжением) руководства банка.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждой кассе с режимом работы
"продленный день" и по видам валют.
-------------------------------------------------------------------¬
¦104 Денежные средства в банкоматах ¦
¦ 1040 Денежные средства в банкоматах (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах,
принадлежащих банку.
По дебету счета отражается подкрепление денежной наличности.
По кредиту счета отражается выдача (списание) денежной
наличности.
Аналитический учет ведется по каждому банкомату и по видам
валют.
-------------------------------------------------------------------¬
¦105 Денежные средства в службах инкассации ¦
¦ 1050 Инкассированные денежные знаки (активный счет) ¦
¦ 1051 Инкассированные чеки (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета инкассированной денежной
выручки, подлежащей зачислению на счета клиентов банка.
По дебету счетов отражается поступление денежной выручки,
зачисляемой в соответствии с условиями договоров на счета клиентов
банка, а также суммы выявленных при пересчете излишков.
По кредиту счетов отражаются списание денежной выручки после
пересчета на счет 1010 и суммы недостач, установленные при
пересчете.
-------------------------------------------------------------------¬
¦106 Денежные средства для подготовки авансов ¦
¦ 1060 Денежные средства для подготовки авансов (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
белорусских рублях и иностранной валюте, выданных под отчет кассиру
для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения работы
обменных пунктов банка, его филиала (отделения), а также
предварительной подготовки денежной наличности по заявкам клиентов и
филиалов (отделений) банка.
По дебету счета отражаются суммы денежной наличности,
полученные для подготовки авансов.
По кредиту счета отражаются суммы денежных авансов, выданные по
назначению.
Аналитический учет ведется по получателям авансов и по видам
валют.
-------------------------------------------------------------------¬
¦108 Денежные средства в пути ¦
¦ 1080 Денежные средства в пути (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
белорусских рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы
клиентам, другим банкам и филиалам (отделениям) банка, структурным
подразделениям банка, его филиала (отделения) (далее - структурные
подразделения банка).
___________________________________________________________--
Часть первая описания группы 108 класса 1 приложения 2 - с
изменениями, внесенными постановлением Cовета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 28 ноября 2006
г. № 325
Данный счет предназначен для учета наличных денежных
средств в белорусских рублях и иностранной валюте,
отосланных из кассы клиентам, другим банкам и филиалам
(отделениям) банка, структурным подразделениям банка, его
филиалам (отделениям) (далее - структурные подразделения
банка).
___________________________________________________________--
По дебету счета отражаются суммы отосланной денежной
наличности.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности,
поступившей по назначению.
Аналитический учет ведется по каждому получателю денежных
средств и по видам валют.
-------------------------------------------------------------------¬
¦109 Прочие средства платежа ¦
¦ 1090 Прочие средства платежа (активный счет) ¦
¦ 1091 Прочие средства платежа в пути (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 1090 предназначен для учета прочих средств платежа
(например, дорожных чеков, электронных денег и других средств
платежа), являющихся собственностью банка и находящихся в кассе
этого банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость прочих средств
платежа, приобретенных банком.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость прочих
средств платежа, проданных или отосланных банком.
Аналитический учет ведется по видам прочих средств платежа и по
видам валют.
Счет 1091 предназначен для учета прочих средств платежа
(например, дорожных чеков, электронных денег и других средств
платежа), являющихся собственностью банка и отосланных из кассы
другим банкам, филиалам (отделениям) банка и структурным
подразделениям банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость отосланных
прочих средств платежа.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость прочих
средств платежа, поступивших по назначению.
Аналитический учет ведется по каждому банку, филиалу
(отделению), структурному подразделению банка, которым отосланы
прочие средства платежа, а также по видам валют.
___________________________________________________________--
Описание группы 109 класса 1 приложения 2 - в редакции
постановления Cовета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 28 ноября 2006 г. № 325
Счет 1090 предназначен для учета дорожных чеков и других
платежных документов в иностранной валюте, находящихся в
кассе банка и являющихся собственностью этого банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость
платежных документов, приобретенных банком.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость
платежных документов, проданных банком.
Аналитический учет ведется по видам платежных документов
и по видам валют.
Счет 1091 предназначен для учета платежных документов в
иностранной валюте, отосланных из кассы другим банкам и
структурным подразделениям банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость
отосланных платежных документов.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость
платежных документов, поступивших по назначению.
Аналитический учет ведется по каждому банку,
структурному подразделению банка, которым отосланы
платежные документы, и по видам валют.
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦12 СРЕДСТВА В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ И ЦЕНТРАЛЬНЫХ (НАЦИОНАЛЬНЫХ) ¦
¦ БАНКАХ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦120 Корреспондентские счета в Национальном банке и центральных ¦
¦ (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ 1201 Корреспондентский счет в Национальном банке для ¦
¦ внутриреспубликанских расчетов (активный счет) ¦
¦ 1202 Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов ¦
¦ в иностранной валюте (активный счет) ¦
¦ 1203 Корреспондентские счета в центральных (национальных) ¦
¦ банках иностранных государств (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств банка, находящихся
на корреспондентских счетах, открытых в Национальном банке
Республики Беларусь (далее - Национальный банк) и центральных
(национальных) банках иностранных государств (счета "НОСТРО") и
используемых для расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте.
По дебету счетов отражаются средства, зачисляемые на
корреспондентские счета банка.
По кредиту счетов отражаются средства, перечисляемые
(выплачиваемые) с корреспондентских счетов банка.
-------------------------------------------------------------------¬
¦121 Иные счета в Национальном банке и центральных (национальных) ¦
¦ банках иностранных государств ¦
¦ 1212 Временный счет в Национальном банке для аккумулирования ¦
¦ средств в счет оплаты уставного фонда (активный счет) ¦
¦ 1213 Прочие счета до востребования в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1214 Средства, перечисленные Национальному банку и ¦
¦ центральным (национальным) банкам иностранных государств ¦
¦ в качестве обеспечения исполнения обязательств (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 1212 предназначен для учета средств, поступивших на
временный счет от учредителей (участников) в качестве вклада в
уставный фонд банка.
По дебету счета отражаются средства, поступившие в счет оплаты
уставного фонда в корреспонденции со счетом 6661.
По кредиту счета отражаются средства, зачисляемые с временного
счета на корреспондентский счет банка с одновременным оприходованием
их в уставный фонд либо возврат средств учредителям (участникам) в
соответствии с законодательством.
Счет 1213 предназначен для учета средств банка на прочих счетах
до востребования, открытых в Национальном банке и центральных
(национальных) банках иностранных государств.
По дебету счета отражаются средства, зачисляемые на прочие
счета до востребования банка.
По кредиту счета отражаются средства, перечисляемые
(возвращаемые) с прочих счетов до востребования банка.
Счет 1214 предназначен для учета средств банка, перечисленных
Национальному банку и центральным (национальным) банкам иностранных
государств, в качестве обеспечения исполнения своих обязательств.
По дебету счета отражаются средства, перечисленные в качестве
обеспечения исполнения выданных обязательств.
По кредиту счета отражаются средства, использованные по
назначению либо их возврат.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦122 Обязательные резервы в Национальном банке и центральных ¦
¦ (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ 1220 Обязательные резервы в Национальном банке (активный счет)¦
¦ 1221 Обязательные резервы в центральных (национальных) банках ¦
¦ иностранных государств (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счет 1220 предназначен для учета средств банка, перечисленных в
Национальный банк в соответствии с законодательством в фонд
обязательных резервов.
По дебету счета отражаются средства, перечисленные в фонд
обязательных резервов.
По кредиту счета отражаются средства при уменьшении фонда
обязательных резервов (возврат излишне перечисленных средств).
Счет 1221 предназначен для учета средств банка, перечисленных в
центральные (национальные) банки иностранных государств в
соответствии с законодательством в обязательные резервы.
По дебету счета отражаются средства, перечисленные в
обязательные резервы.
По кредиту счета отражаются средства при уменьшении
обязательных резервов (возврат излишне перечисленных средств).
-------------------------------------------------------------------¬
¦123 Вклады (депозиты) до востребования, размещенные в ¦
¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦
¦ иностранных государств ¦
¦ 1230 Депозиты до востребования, размещенные в Национальном ¦
¦ банке (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Счет 1230 класса 1 приложения 2 - в редакции постановления
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
¦ 1230 Вклады (депозиты) до востребования, размещенные в ¦
¦ Национальном банке (активный счет) ¦
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 1231 Вклады (депозиты) до востребования, размещенные в ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств банка, размещенных
в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных
государств по договору банковского вклада (депозита) до
востребования.
По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору
банковского вклада (депозита).
По кредиту счетов отражаются возврат, перечисление средств
вклада (депозита).
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦124 Срочные вклады (депозиты), размещенные в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ 1240 Срочные депозиты, размещенные в Национальном банке ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Счет 1240 класса 1 приложения 2 - в редакции постановления
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
¦ 1240 Срочные вклады (депозиты), размещенные в Национальном ¦
¦ банке (активный счет) ¦
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 1241 Срочные вклады (депозиты), размещенные в центральных ¦
¦ (национальных) банках иностранных государств (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств банка, размещенных
в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных
государств по договору срочного банковского вклада (депозита).
По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору
банковского вклада (депозита).
По кредиту счетов отражаются возврат, перечисление средств
вклада (депозита).
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦125 Условные вклады (депозиты), размещенные в Национальном банке ¦
¦ и центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ 1250 Условные депозиты, размещенные в Национальном банке ¦
¦ (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________--
Счет 1250 класса 1 приложения 2 - в редакции постановления
Cовета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 28 ноября 2006 г. № 325
¦ 1250 Условные вклады (депозиты), размещенные в Национальном ¦
¦ банке (активный счет) ¦
___________________________________________________________--
-------------------------------------------------------------------¬
¦ 1251 Условные вклады (депозиты), размещенные в центральных ¦
¦ (национальных) банках иностранных государств (активный ¦
¦ счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств банка, размещенных
в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных
государств по договору условного банковского вклада (депозита).
По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору
банковского вклада (депозита).
По кредиту счетов отражаются возврат, перечисление средств
вклада (депозита).
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦126 Средства, переданные Национальному банку и центральным ¦
¦ (национальным) банкам иностранных государств по операциям РЕПО¦
¦ 1260 Средства, переданные Национальному банку и центральным ¦
¦ (национальным) банкам иностранных государств по ¦
¦ операциям РЕПО (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета средств, переданных
Национальному банку и центральным (национальным) банкам иностранных
государств по операциям РЕПО.
По дебету счета отражаются суммы задолженности Национального
банка и центральных (национальных) банков иностранных государств.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в погашение
задолженности.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦127 Начисленные процентные доходы по средствам в Национальном ¦
¦ банке и центральных (национальных) банках иностранных ¦
¦ государств ¦
¦ 1270 Начисленные процентные доходы по корреспондентским ¦
¦ счетам в Национальном банке и центральных (национальных) ¦
¦ банках иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 1271 Начисленные процентные доходы по иным счетам в ¦
¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦
¦ иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 1272 Начисленные процентные доходы по обязательным резервам в ¦
¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦
¦ иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 1273 Начисленные процентные доходы по вкладам (депозитам) до ¦
¦ востребования, размещенным в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1274 Начисленные процентные доходы по срочным вкладам ¦
¦ (депозитам), размещенным в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1275 Начисленные процентные доходы по условным вкладам ¦
¦ (депозитам), размещенным в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1276 Начисленные процентные доходы по средствам, переданным ¦
¦ Национальному банку и центральным (национальным) банкам ¦
¦ иностранных государств по операциям РЕПО (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета начисленных процентных
доходов по средствам в Национальном банке и центральных
(национальных) банках иностранных государств.
По дебету счетов отражаются суммы начисленных процентных
доходов.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату
процентов, а также суммы, отнесенные на счета просроченных
процентных доходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦128 Просроченные процентные доходы по средствам в Национальном ¦
¦ банке и центральных (национальных) банках иностранных ¦
¦ государств ¦
¦ 1280 Просроченные процентные доходы по корреспондентским ¦
¦ счетам в Национальном банке и центральных (национальных) ¦
¦ банках иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 1281 Просроченные процентные доходы по иным счетам в ¦
¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦
¦ иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 1282 Просроченные процентные доходы по обязательным резервам ¦
¦ в Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦
¦ иностранных государств (активный счет) ¦
¦ 1283 Просроченные процентные доходы по вкладам (депозитам) до ¦
¦ востребования, размещенным в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1284 Просроченные процентные доходы по срочным вкладам ¦
¦ (депозитам), размещенным в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1285 Просроченные процентные доходы по условным вкладам ¦
¦ (депозитам), размещенным в Национальном банке и ¦
¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1286 Просроченные процентные доходы по средствам, переданным ¦
¦ Национальному банку и центральным (национальным) банкам ¦
¦ иностранных государств по операциям РЕПО (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета просроченных процентных
доходов по средствам в Национальном банке и центральных
(национальных) банках иностранных государств.
По дебету счетов отражаются суммы просроченных процентных
доходов.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату
процентов, а также суммы, списываемые в соответствии с
законодательством.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦13 ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ ¦
L-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------¬
¦130 Драгоценные металлы и драгоценные камни ¦
¦ 1300 Золото (активный счет) ¦
¦ 1301 Золото в пути (активный счет) ¦
¦ 1302 Прочие драгоценные металлы (активный счет) ¦
¦ 1303 Прочие драгоценные металлы в пути (активный счет) ¦
¦ 1305 Драгоценные камни (активный счет) ¦
¦ 1306 Драгоценные камни в пути (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 1300, 1302 предназначены для учета запасов драгоценных
металлов, собственником которых является банк. Данные счета не
должны использоваться для учета золота, прочих драгоценных металлов,
которые принимаются банком на хранение.
По дебету счетов отражается стоимость поступивших наличных
драгоценных металлов по банковским операциям.
По кредиту счетов отражается стоимость выбывших наличных
драгоценных металлов по банковским операциям.
Счета 1301, 1303 предназначены для учета драгоценных металлов,
отосланных другим банкам, филиалам (отделениям) банка и структурным
подразделениям банка.
По дебету счетов отражается стоимость отосланных наличных
драгоценных металлов.
По кредиту счетов отражается списание стоимости драгоценных
металлов, поступивших по назначению.
Счет 1305 предназначен для учета запасов драгоценных камней,
находящихся в кладовых ценностей банков, кроме принятых на
хранение.
По дебету счета отражается стоимость приобретенных драгоценных
камней.
По кредиту отражается стоимость реализованных драгоценных
камней.
Счет 1306 предназначен для учета драгоценных камней, отосланных
другим банкам, филиалам (отделениям) банка и структурным
подразделениям банка.
По дебету счета отражается стоимость отосланных драгоценных
камней.
По кредиту счета отражается списание стоимости драгоценных
камней, поступивших по назначению.
Аналитический учет по счетам 1300-1306 ведется по видам
драгоценных металлов и драгоценных камней.
-------------------------------------------------------------------¬
¦131 Корреспондентские счета в драгоценных металлах в банках ¦
¦ 1310 Корреспондентские счета в драгоценных металлах ¦
¦ в Национальном банке (активный счет) ¦
¦ 1311 Корреспондентские счета в драгоценных металлах ¦
¦ в банках-резидентах (активный счет) ¦
¦ 1312 Корреспондентские счета в драгоценных металлах ¦
¦ в банках-нерезидентах (активный счет) ¦
¦ 1318 Начисленные процентные доходы по корреспондентским ¦
¦ счетам в драгоценных металлах в банках (активный счет) ¦
¦ 1319 Просроченные процентные доходы по корреспондентским ¦
¦ счетам в драгоценных металлах в банках (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 1310-1312 предназначены для учета средств банка в
драгоценных металлах на корреспондентских счетах, открытых в
банках-корреспондентах (счета "НОСТРО").
По дебету счетов отражается зачисление стоимости драгоценных
металлов.
По кредиту счетов отражается списание стоимости драгоценных
металлов.
Счет 1318 предназначен для учета начисленных процентных доходов
по средствам в драгоценных металлах, учитываемым на счетах
1310-1312.
По дебету счета отражаются суммы начисленных процентных
доходов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в уплату
процентов, а также суммы, отнесенные на счета просроченных
процентных доходов.
Счет 1319 предназначен для учета просроченных процентных
доходов по корреспондентским счетам в драгоценных металлах.
По дебету счета отражаются суммы просроченных процентных
доходов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в уплату
процентов, а также суммы, списываемые в соответствии с
законодательством.
Аналитический учет ведется по каждому банку-корреспонденту.
-------------------------------------------------------------------¬
¦132 Корреспондентские счета в драгоценных металлах банков ¦
¦ 1320 Корреспондентские счета Национального банка ¦
¦ в драгоценных металлах (пассивный счет) ¦
¦ 1321 Корреспондентские счета банков-резидентов в драгоценных ¦
¦ металлах (пассивный счет) ¦
¦ 1322 Корреспондентские счета банков-нерезидентов ¦
¦ в драгоценных металлах (пассивный счет) ¦
¦ 1328 Начисленные процентные расходы по корреспондентским ¦
¦ счетам в драгоценных металлах банков (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 1320-1322 предназначены для учета средств в драгоценных
металлах на корреспондентских счетах, открытых в банке для
банков-корреспондентов (счета "ЛОРО").
По кредиту счетов отражается зачисление стоимости драгоценных
металлов.
По дебету счетов отражается списание стоимости драгоценных
металлов.
Счет 1328 предназначен для учета начисленных процентных
расходов по средствам в драгоценных металлах, учитываемым на счетах
1320-1322.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных
расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных
процентных расходов.
Аналитический учет ведется по каждому банку-корреспонденту.
-------------------------------------------------------------------¬
¦133 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных металлах ¦
¦ и драгоценных камнях, размещенные в банках ¦
¦ 1330 Депозиты до востребования в драгоценных металлах и ¦
¦ драгоценных камнях в Национальном банке (активный счет) ¦
¦ 1331 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных ¦
¦ металлах и драгоценных камнях в банках-резидентах ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1332 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных ¦
¦ металлах и драгоценных камнях в банках-нерезидентах ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1336 Просроченная задолженность по вкладам (депозитам) до ¦
¦ востребования в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях, размещенным в банках (активный счет) ¦
¦ 1338 Начисленные процентные доходы по вкладам (депозитам) ¦
¦ до востребования в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях, размещенным в банках (активный счет) ¦
¦ 1339 Просроченные процентные доходы по вкладам (депозитам) ¦
¦ до востребования в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях, размещенным в банках (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 1330-1332 предназначены для учета средств в драгоценных
металлах и драгоценных камнях, размещенных в Национальном банке и
других банках по договору банковского вклада (депозита) до
востребования.
По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору
банковского вклада (депозита).
По кредиту счетов отражается возврат, перечисление средств
вклада (депозита).
Счет 1336 предназначен для учета не погашенной в срок
задолженности по вкладам (депозитам) до востребования в драгоценных
металлах и драгоценных камнях, размещенным в банках.
По дебету счета отражается просроченная задолженность по
средствам в драгоценных металлах и драгоценных камнях.
По кредиту счета отражаются средства, поступившие в погашение
просроченной задолженности.
Счет 1338 предназначен для учета начисленных процентных доходов
по средствам в драгоценных металлах и драгоценных камнях,
учитываемым на счетах 1330-1336.
По дебету счета отражаются суммы начисленных процентных
доходов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в уплату
процентов, а также суммы, отнесенные на счета просроченных
процентных доходов.
Счет 1339 предназначен для учета просроченных процентных
доходов по средствам в драгоценных металлах и драгоценных камнях,
учитываемым на счетах 1330-1336.
По дебету счета отражаются суммы просроченных процентных
доходов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в уплату
процентов, а также суммы, списываемые в соответствии с
законодательством.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦134 Вклады (депозиты) до востребования в драгоценных металлах и ¦
¦ драгоценных камнях банков и клиентов ¦
¦ 1340 Депозиты до востребования Национального банка в ¦
¦ драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1341 Вклады (депозиты) до востребования банков-резидентов в ¦
¦ драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1342 Вклады (депозиты) до востребования банков-нерезидентов ¦
¦ в драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1343 Вклады (депозиты) до востребования небанковских ¦
¦ финансовых организаций в драгоценных металлах и ¦
¦ драгоценных камнях (пассивный счет) ¦
¦ 1344 Вклады (депозиты) до востребования коммерческих ¦
¦ организаций в драгоценных металлах и драгоценных камнях ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 1345 Вклады (депозиты) до востребования индивидуальных ¦
¦ предпринимателей в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях (пассивный счет) ¦
¦ 1346 Вклады (депозиты) до востребования физических лиц в ¦
¦ драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1347 Вклады (депозиты) до востребования некоммерческих ¦
¦ организаций в драгоценных металлах и драгоценных камнях ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 1348 Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам) ¦
¦ до востребования в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях банков и клиентов (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 1340-1347 предназначены для учета средств в драгоценных
металлах и драгоценных камнях, поступивших по договору банковского
вклада (депозита) до востребования.
По кредиту счетов отражается поступление средств в драгоценных
металлах и драгоценных камнях по договору банковского вклада
(депозита).
По дебету счетов отражаются возврат, перечисление средств
вклада (депозита).
Счет 1348 предназначен для учета начисленных процентных
расходов по вкладам (депозитам) до востребования в драгоценных
металлах и драгоценных камнях, учитываемым на счетах 1340-1347.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных
расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных
процентных расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦135 Срочные вклады (депозиты) в драгоценных металлах и ¦
¦ драгоценных камнях, размещенные в банках ¦
¦ 1350 Срочные депозиты в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях в Национальном банке (активный счет) ¦
¦ 1351 Срочные вклады (депозиты) в драгоценных металлах и ¦
¦ драгоценных камнях в банках-резидентах (активный счет) ¦
¦ 1352 Срочные вклады (депозиты) в драгоценных металлах и ¦
¦ драгоценных камнях в банках-нерезидентах (активный счет) ¦
¦ 1356 Просроченная задолженность по срочным вкладам ¦
¦ (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях, размещенным в банках (активный счет) ¦
¦ 1358 Начисленные процентные доходы по срочным вкладам ¦
¦ (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях, размещенным в банках (активный счет) ¦
¦ 1359 Просроченные процентные доходы по срочным вкладам ¦
¦ (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях, размещенным в банках (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 1350-1352 предназначены для учета средств в драгоценных
металлах и драгоценных камнях, размещенных в Национальном банке и
других банках по договору срочного банковского вклада (депозита).
По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору
банковского вклада (депозита).
По кредиту счетов отражаются возврат, перечисление средств
вклада (депозита).
Счет 1356 предназначен для учета не погашенной в срок
задолженности по срочным вкладам (депозитам) в драгоценных металлах
и драгоценных камнях, размещенным в банках.
По дебету счета отражается просроченная задолженность по
средствам в драгоценных металлах и драгоценных камнях.
По кредиту счета отражаются средства, поступившие в погашение
просроченной задолженности.
Счет 1358 предназначен для учета начисленных процентных доходов
по срочным вкладам (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных
камнях, учитываемым на счетах 1350-1356.
По дебету счета отражаются суммы начисленных процентных
доходов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в уплату
процентов, а также суммы, отнесенные на счета просроченных
процентных доходов.
Счет 1359 предназначен для учета просроченных процентных
доходов по срочным вкладам (депозитам) в драгоценных металлах и
драгоценных камнях, учитываемым на счетах 1350-1356.
По дебету счета отражаются суммы просроченных процентных
доходов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в уплату
процентов, а также суммы, списываемые в соответствии с
законодательством.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦136 Срочные вклады (депозиты) в драгоценных металлах и драгоценных¦
¦ камнях банков и клиентов ¦
¦ 1360 Срочные депозиты Национального банка в драгоценных ¦
¦ металлах и драгоценных камнях (пассивный счет) ¦
¦ 1361 Срочные вклады (депозиты) банков-резидентов в ¦
¦ драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1362 Срочные вклады (депозиты) банков-нерезидентов в ¦
¦ драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1363 Срочные вклады (депозиты) небанковских финансовых ¦
¦ организаций в драгоценных металлах и драгоценных камнях ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 1364 Срочные вклады (депозиты) коммерческих организаций в ¦
¦ драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1365 Срочные вклады (депозиты) индивидуальных ¦
¦ предпринимателей в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях (пассивный счет) ¦
¦ 1366 Срочные вклады (депозиты) физических лиц в драгоценных ¦
¦ металлах и драгоценных камнях (пассивный счет) ¦
¦ 1367 Срочные вклады (депозиты) некоммерческих организаций в ¦
¦ драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1368 Начисленные процентные расходы по срочным вкладам ¦
¦ (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных камнях ¦
¦ банков и клиентов (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 1360-1367 предназначены для учета средств в драгоценных
металлах и драгоценных камнях, поступивших по договору срочного
банковского вклада (депозита).
По кредиту счетов отражается поступление средств в драгоценных
металлах и драгоценных камнях по договору банковского вклада
(депозита).
По дебету счетов отражаются возврат и перечисление средств
вклада (депозита).
Счет 1368 предназначен для учета начисленных процентных
расходов по срочным вкладам (депозитам) в драгоценных металлах и
драгоценных камнях, учитываемым на счетах 1360-1367.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных
расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных
процентных расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦137 Условные вклады (депозиты) в драгоценных металлах и ¦
¦ драгоценных камнях, размещенные в банках ¦
¦ 1370 Условные депозиты в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях в Национальном банке (активный счет) ¦
¦ 1371 Условные вклады (депозиты) в драгоценных металлах и ¦
¦ драгоценных камнях в банках-резидентах (активный счет) ¦
¦ 1372 Условные вклады (депозиты) в драгоценных металлах и ¦
¦ драгоценных камнях в банках-нерезидентах (активный счет) ¦
¦ 1376 Просроченная задолженность по условным вкладам ¦
¦ (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных камнях, ¦
¦ размещенным в банках (активный счет) ¦
¦ 1378 Начисленные процентные доходы по условным вкладам ¦
¦ (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных камнях, ¦
¦ размещенным в банках (активный счет) ¦
¦ 1379 Просроченные процентные доходы по условным вкладам ¦
¦ (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных камнях, ¦
¦ размещенным в банках (активный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 1370-1372 предназначены для учета средств в драгоценных
металлах и драгоценных камнях, размещенных в Национальном банке и
других банках по договору условного банковского вклада (депозита).
По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору
банковского вклада (депозита).
По кредиту счетов отражаются возврат и перечисление средств
вклада (депозита).
Счет 1376 предназначен для учета не погашенной в срок
задолженности по условным вкладам (депозитам) в драгоценных металлах
и драгоценных камнях, размещенным в банках.
По дебету счета отражается просроченная задолженность по
средствам в драгоценных металлах и драгоценных камнях.
По кредиту счета отражаются средства, поступившие в погашение
просроченной задолженности.
Счет 1378 предназначен для учета начисленных процентных доходов
по условным вкладам (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных
камнях, учитываемым на счетах 1370-1376.
По дебету счета отражаются суммы начисленных процентных
доходов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в уплату
процентов, а также суммы, отнесенные на счета просроченных
процентных доходов.
Счет 1379 предназначен для учета просроченных процентных
доходов по условным вкладам (депозитам) в драгоценных металлах и
драгоценных камнях, учитываемым на счетах 1370-1376.
По дебету счета отражаются суммы просроченных процентных
доходов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в уплату
процентов, а также суммы, списываемые в соответствии с
законодательством.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
-------------------------------------------------------------------¬
¦138 Условные вклады (депозиты) в драгоценных металлах и ¦
¦ драгоценных камнях банков и клиентов ¦
¦ 1380 Условные депозиты Национального банка в драгоценных ¦
¦ металлах и драгоценных камнях (пассивный счет) ¦
¦ 1381 Условные вклады (депозиты) банков-резидентов в ¦
¦ драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1382 Условные вклады (депозиты) банков-нерезидентов в ¦
¦ драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1383 Условные вклады (депозиты) небанковских финансовых ¦
¦ организаций в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях (пассивный счет) ¦
¦ 1384 Условные вклады (депозиты) коммерческих организаций в ¦
¦ драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1385 Условные вклады (депозиты) индивидуальных ¦
¦ предпринимателей в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях (пассивный счет) ¦
¦ 1386 Условные вклады (депозиты) физических лиц в ¦
¦ драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1387 Условные вклады (депозиты) некоммерческих организаций ¦
¦ в драгоценных металлах и драгоценных камнях (пассивный ¦
¦ счет) ¦
¦ 1388 Начисленные процентные расходы по условным вкладам ¦
¦ (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных ¦
¦ камнях банков и клиентов (пассивный счет) ¦
L-------------------------------------------------------------------
Счета 1380-1387 предназначены для учета средств в драгоценных
металлах и драгоценных камнях, поступивших по договору условного
банковского вклада (депозита).
По кредиту счетов отражается поступление средств в драгоценных
металлах и драгоценных камнях по договору условного банковского
вклада (депозита).
По дебету счетов отражаются возврат и перечисление средств
вклада (депозита).
Счет 1388 предназначен для учета начисленных процентных
расходов по средствам в драгоценных металлах и драгоценных камнях,
учитываемым на счетах 1380-1387.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных
расходов.
По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных
процентных расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15 |
Стр.16 |
Стр.17 |
Стр.18 |
Стр.19 |
Стр.20
|
