|
Страница 4
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4
реквизиты:
- наименование банка (управления, отдела);
- индекс (согласно утвержденной в банке номенклатуре дел);
- дата, за которую сброшюрованы документы;
- общая сумма документов (в том числе по суммам документов,
находящихся в общих файлах электронных мемориальных документов; в
отдельных папках; в отдельных файлах электронных мемориальных
документов);
- сумма документов по приходу и расходу внебалансовых счетов (в
том числе по суммам документов, находящихся в отдельных папках);
- срок хранения;
- подпись ответственного исполнителя и контролера.
В случае необходимости допускается указание дополнительной
информации.
___________________________________________________________--
Подпункт 3.3.2 пункта 3 - с изменениями, внесенными
постановлением Совета директоров Национального банка от 22
июня 2001 г. N 179.
3.3.2. Подготовка документов к хранению.
Мемориальные документы в бумажном виде хранятся
подшитыми за каждый рабочий день в отдельных папках.
Формирование их производится ответственным работником, на
которого возложены эти функции.
Кассовые журналы по приходу и расходу кассы в документы
дня не подшиваются, а хранятся отдельно.
Подборка мемориальных документов для брошюрования
осуществляется в порядке возрастания номеров балансовых
счетов по дебету или по пачкам, формируемым для передачи и
обработки информации. В папки с мемориальными документами
помещаются их первые экземпляры либо бумажные копии
электронных мемориальных документов, удостоверенные
подписью уполномоченного лица банка и штампом банка.
Документы, затрагивающие по дебету более одного счета,
помещаются в конце папки, впереди внебалансовых документов.
Электронные мемориальные документы могут храниться на
машинных носителях информации за каждый рабочий день в
отдельных файлах при выполнении требований действующего
законодательства и нормативных документов Национального
банка Республики Беларусь в области электронных документов.
Структура и содержание файлов должны соответствовать
требованиям по формированию мемориальных документов в
бумажном виде.
При этом в папку с мемориальными документами в бумажном
виде за этот день помещаются справки, подписанные
ответственным работником и главным бухгалтером, о суммах
документов в разрезе балансовых счетов по дебету и кредиту,
хранящихся в файлах с электронными мемориальными
документами, а также наименования данных файлов.
Документы, подлежащие более длительному хранению, должны
помещаться в отдельные папки:
- по вкладам физических лиц;
- по ссудам индивидуальных заемщиков;
- по операциям с иностранной валютой;
- по операциям с драгоценными металлами;
- по операциям с уставным и резервным фондами;
- по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями;
- по операциям с капитальными вложениями и
незавершенному строительству.
В отдельные папки помещаются:
- кассовые документы;
- документы по операциям с основными средствами,
расходами и доходами банка и по другим хозяйственным
операциям банка.
Электронные мемориальные документы длительного и
отдельного хранения помещаются в отдельные файлы. При этом
в общие файлы электронных мемориальных документов вместо
документов за эти дни помещаются справки, подписанные
ответственным работником и главным бухгалтером, о суммах
документов в разрезе балансовых счетов по дебету и кредиту,
находящихся в отдельных файлах электронных мемориальных
документов, а также наименования данных файлов.
Документы по операциям с основными средствами, расходами
и доходами банка и по другим хозяйственным операциям банка
брошюруются в папки за каждый рабочий день в порядке
возрастания балансовых счетов. При этом к каждому
балансовому счету помещаются документы с проведенными
операциями по дебету, затем по кредиту. По операциям с
основными средствами, расходам и доходам банка и по другим
хозяйственным операциям банка, проведенным в
корреспонденции со счетом кассы, помещаются документы,
послужившие основанием для составления кассовых ордеров
(заявления, ведомости на выплату заработной платы, счета и
т.д.). В папки по вкладам физических лиц помещаются
подлинные кассовые документы.
При формировании документов с длительными сроками
хранения, документов отдельного хранения в папку должны
помещаться прокладки за каждый день с указанием сумм
документов по дебету и кредиту каждого счета, сверенных с
данными бухгалтерского учета за день.
По усмотрению главных бухгалтеров кассовые документы
длительного срока хранения могут формироваться отдельно от
мемориальных.
В общие папки мемориальных и кассовых документов вместо
документов за эти дни помещаются справки, подписанные
ответственным работником и главным бухгалтером, о суммах
документов по дебету балансовых счетов, приходу и расходу
каждого внебалансового счета, хранящихся в отдельных
папках.
Внебалансовые документы (кроме кассовых документов)
подбираются и брошюруются вместе с мемориальными
документами и помещаются в папку в порядке возрастания
номеров внебалансовых счетов, сначала по приходу, затем по
расходу каждого счета. Приходные и расходные внебалансовые
ордера, затрагивающие более одного счета, помещаются после
всех ордеров.
Документы за истекший день должны быть оформлены в
указанном выше порядке не позднее чем на следующий день. До
утра следующего дня несброшюрованные документы должны
обязательно храниться в несгораемом сейфе (шкафу), который
обеспечивает их сохранность.
Суммы сброшюрованных в папки мемориальных документов за
день должны подсчитываться и сверяться с итогом оборотов по
ежедневному балансу (исключая обороты по кассе). Суммы
сброшюрованных в папки кассовых документов за день
подсчитываются и сверяются с оборотом кассы по ежедневному
балансу.
Если общие суммы итогов по сброшюрованным документам не
совпадают с данными ежедневного баланса, то производится
выверка документов и оборотов по отдельным балансовым
счетам.
Если документы для брошюрования подбираются по пачкам,
формируемым для передачи и обработки информации, работник,
формирующий документы, должен убедиться в том, что в пачке
находятся все документы, по которым произведены за день
бухгалтерские операции.
Работники, на которых возложено формирование документов,
должны в обязательном порядке проверять наличие приложений,
если в мемориальных документах делается на них ссылка.
К каждой папке сброшюрованных мемориальных документов
прилагается титульный лист (приложение 1), информация
которого позволяет определить общую сумму совершенных
операций за день.
Титульный лист должен в обязательном порядке содержать
реквизиты:
- наименование банка (управления, отдела);
- индекс (согласно утвержденной в банке номенклатуре
дел);
- дата, за которую сброшюрованы документы;
- общая сумма документов (в том числе по суммам
документов, находящихся в общих файлах электронных
мемориальных документов; в отдельных папках; в отдельных
файлах электронных мемориальных документов);
- сумма документов по приходу и расходу внебалансовых
счетов (в том числе по суммам документов, находящихся в
отдельных папках);
- срок хранения;
- подписи ответственного и контролирующего работников.
В случае необходимости допускается указание
дополнительной информации.
___________________________________________________________--
3.3.3. Места хранения документов.
Все документы бухгалтерского учета до их сдачи в архив
учреждения банка должны храниться в текущем архиве бухгалтерии,
который находится в ведении специально выделенного работника. Этот
архив должен быть оборудован стеллажами и обеспечивать сохранность.
Доступ посторонних лиц к документам, хранящимся в архивах должен
быть ограничен.
Из-за недостатка мест в текущем архиве банка документы могут
храниться в бухгалтерии в несгораемых сейфах или железных шкафах под
ответственностью работника, на которого возложены функции
обеспечения сохранности документов.
Для восстановления данных бухгалтерского учета, на случай
непредвиденных обстоятельств, обязательному хранению должны
подлежать следующие документы:
А. В несгораемых сейфах (шкафах):
- оформленные надлежащими подписями годовой бухгалтерский отчет
за истекший год и месячный баланс за последний месяц со всеми
необходимыми приложениями;
- ежедневные балансы, кассовые журналы за текущий месяц;
- проверочные ведомости на первое число текущего месяца;
- действующие лицевые счета;
- кассовые документы за последние двенадцать месяцев;
- мемориальные документы за текущий месяц.
Б. В железных шкафах:
- книги, карточки с образцами подписей и оттиска печати,
ведомости начисленных процентов;
- картотеки по расчетным документам и срочным обязательствам по
кредитам.
Хранению подлежат документы как на бумажных, так и на машинных
носителях.
Документы не могут быть уничтожены ранее установленных для них
сроков хранения.
___________________________________________________________--
Подпункт 3.3.3 пункта 3 - с изменениями, внесенными
постановлением Совета директоров Национального банка от 22
июня 2001 г. N 179.
3.3.3. Места хранения документов.
Все документы бухгалтерского учета до их сдачи в архив
учреждения банка должны храниться в текущем архиве
бухгалтерии, который находится в ведении специально
выделенного работника. Этот архив должен быть оборудован
стеллажами и обеспечивать сохранность. Доступ посторонних
лиц к документам, хранящимся в архивах должен быть
ограничен.
Из-за недостатка мест в текущем архиве банка документы
могут храниться в бухгалтерии в несгораемых сейфах или
железных шкафах под ответственностью работника, на которого
возложены функции обеспечения сохранности документов.
Для восстановления данных бухгалтерского учета, на
случай непредвиденных обстоятельств, обязательному хранению
должны подлежать следующие документы:
А. В несгораемых сейфах (шкафах):
- оформленные надлежащими подписями годовой отчет за
истекший год и месячный баланс за последний месяц со всеми
необходимыми приложениями;
- ежедневные балансы, кассовые журналы за текущий месяц;
- проверочные ведомости на первое число текущего месяца;
- действующие лицевые счета;
- кассовые документы за последние двенадцать месяцев;
- мемориальные документы за текущий месяц.
Б. В железных шкафах:
- книги, карточки с образцами подписей и оттиска печати,
ведомости по начислению процентов;
- картотеки по расчетным документам и срочным
обязательствам по ссудам.
Хранению подлежат документы как на бумажных, так и на
машинных носителях.
Документы не могут быть уничтожены ранее установленных
для них сроков хранения.
___________________________________________________________--
3.3.4. Выдача справок и изъятие документов.
Справки по документам, хранящимся в кладовых, бухгалтерии и
текущем архиве, наводятся в присутствии ответственного за
сохранность документов работника или работника, на ответственности
которого они находятся.
Лица, получившие в установленном порядке разрешение на
наведение справки, должны работать в присутствии выше названного
работника.
Исправления и надписи в предоставленных для получения справок
документах не допускаются.
Банки гарантируют соблюдение банковской тайны своих клиентов и
банков-корреспондентов. Порядок выдачи справок и изъятия документов
осуществляется в соответствии с действующим законодательством.
___________________________________________________________--
Абзац пятый подпункта 3.3.4 пункта 3 - с изменениями,
внесенными постановлением Совета директоров Национального
банка от 22 июня 2001 г. N 179.
Банки гарантируют тайну по операциям, счетам и вкладам
клиентов. Порядок выдачи справок и изъятия документов
осуществляется в соответствии с действующим
законодательством.
___________________________________________________________--
При изъятии подлинного документа составляется в двух
экземплярах акт или протокол изъятия за подписями руководителя,
главного бухгалтера (или их заместителей) и представителя
учреждения, для которого изымается документ. В акте или протоколе
должно быть точно указано, по чьему требованию и разрешению
производится изъятие и какой именно документ изымается. Второй
экземпляр акта или протокола вручается указанному представителю.
В случаях одновременного изъятия мемориальных документов на
разные даты одного года составляется один акт или протокол на все
изъятые документы с включением их перечня. На место одного из этих
документов помещается его копия, требование на его изъятие и первый
экземпляр акта или протокола, а взамен остальных документов остаются
их копии с отметкой о месте хранения требования на изъятие.
4. Обработка банковской информации.
4.1. Автоматизация обработки банковской информации предполагает
наличие программно-технических комплексов в банках и их филиалах, а
также средств электронной передачи данных и необходимого
нормативного, организационного и программного обеспечения.
4.2. Информация в течение операционного дня может
обрабатываться непосредственно в банке (локальная обработка) либо в
межбанковском расчетном центре (централизованная обработка).
Банки, использующие локальный способ обработки, передают в
межбанковский расчетный центр информацию по межбанковским расчетам.
Структура и формат передаваемой информации определяется
межбанковским расчетным центром.
Банки, находящиеся на централизованной обработке, передают в
межбанковский расчетный центр информацию по внутрибанковским и
межбанковским расчетам.
При разработке и сертификации программного обеспечения для
обработки банковских расчетов межбанковский расчетный центр
руководствуется действующими нормативными и методическими
материалами Национального банка.
4.3. Программное обеспечение и нормативно-справочная информация
систем обработки банковской информации межбанковского расчетного
центра и локальных вычислительных центров должна постоянно
поддерживаться в состоянии, соответствующем действующим
законодательству и нормативно-методической базе.
5. Отчетность.
5.1. В соответствии с действующим законодательством в
отчетности, представляемой банками, должны обеспечиваться:
- полнота отражения хозяйственных операций, осуществленных за
отчетный период;
- правильность отнесения доходов и расходов к отчетным
периодам;
- разграничение текущих затрат на производство (издержки
обращения) и капитальные вложения;
- соответствие данных аналитического учета данным
синтетического учета;
- соблюдение принятой учетной политики отражения хозяйственных
операций и оценки объектов учета;
- подтверждение всех статей годового баланса и других форм
годовой отчетности данными инвентаризации.
5.2. Представляемая банками отчетность делится на
бухгалтерскую, статистическую и оперативную.
5.2.1. Бухгалтерская отчетность должна составляться на
основании данных синтетического и аналитического учета,
подтверждаться первичными документами и содержать показатели
финансовой деятельности банков.
5.2.2. Статистическая отчетность должна составляться для
статистического изучения деятельности банков через систему
количественных и качественных показателей, измерение и обобщение
которых не характерны для бухгалтерского учета.
5.2.3. Оперативная отчетность должна составляться для текущего
контроля и управления банками.
5.3. Банки Республики Беларусь представляют Национальному банку
Республики Беларусь отчеты и другие материалы в сроки и по форме,
установленные Национальным банком Республики Беларусь.
___________________________________________________________--
Подпункт 5.3 пункта 5 - с изменениями, внесенными
постановлением Совета директоров Национального банка от 22
июня 2001 г. N 179.
5.3. Коммерческие банки представляют Национальному банку
Республики Беларусь отчеты и другие материалы в сроки и по
форме, установленные Национальным банком Республики
Беларусь.
___________________________________________________________--
5.4. Банки, расположенные на территории Республики Беларусь,
публикуют годовой баланс и отчет о прибылях и убытках по форме и в
сроки, установленные Национальным банком Республики Беларусь, после
подтверждений достоверности представленных в них сведений
аудиторской организацией.
С выходом данного документа утрачивают силу Правила ведения
бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР от
30.09.87 N 7.
Управление методологии и
реформы банковского учета
Приложение 1
Форма титульного листа
папки сброшюрованных мемориальных документов
Срок хранения _____________ Индекс ______________
Наименование банка (управления отдела) ______________________
Бухгалтерские документы за "___" __________ 199_г.
Мемориальных документов на сумму ___________ руб.
цифрами
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
Из них находится в отдельных папках:
по операциям с текущими (расчетными),
вкладными (депозитными) и другими счетами
физических лиц ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по кредитам (займам), выданным физическим лицам ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с иностранной валютой ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с драгоценными металлами ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с уставным и резервным фондами ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с долгосрочными финансовыми ___________ руб.
вложениями
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с капитальными вложениями и
незавершенному строительству ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с основными средствами, расходами
и доходами банка и по другим хозяйственным
операциям банка ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
Документов по приходу внебалансовых счетов ___________ руб.
Документов по расходу внебалансовых счетов ___________ руб.
Сброшюровал и подсчитал ___________
подпись
С данными бухгалтерского учета сверено ___________
подпись
___________________________________________________________--
Приложение 1 - с изменениями, внесенными постановлением
Совета директоров Национального банка от 22 июня 2001 г. N
179.
Приложение 1
Форма титульного листа
папки сброшюрованных мемориальных документов
Срок хранения _____________ Индекс ______________
Наименование банка (управления отдела) ______________________
Бухгалтерские документы за "___" __________ 199_г.
Мемориальных документов на сумму ___________ руб.
цифрами
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
Из них находится в отдельных папках:
по вкладам физических лиц ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по ссудам индивидуальных заемщиков ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с иностранной валютой ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с драгоценными металлами ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с уставным и резервным фондами ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с долгосрочными финансовыми ___________ руб.
вложениями
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с капитальными вложениями и
незавершенному строительству ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
по операциям с основными средствами, расходами
и доходами банка и по другим хозяйственным
операциям банка ___________ руб.
в том числе в файлах электронных мемориальных
документов ___________ руб.
Документов по приходу внебалансовых счетов ___________ руб.
Документов по расходу внебалансовых счетов ___________ руб.
Сброшюровал и подсчитал ___________
подпись
С данными бухгалтерского учета сверено ___________
подпись
___________________________________________________________--
Текст правил - с учетом изменений и дополнений, внесенных
письмом Национального банка Республики Беларусь от 8
декабря 1998 г. M 133
3.3.2. Подготовка документов к хранению.
Мемориальные документы хранятся подшитыми за каждый рабочий
день в отдельных папках. Формирование их производится ответственным
работником, на которого возложены эти функции.
Подборка мемориальных документов для брошюрования
осуществляется в порядке возрастания номеров балансовых счетов по
дебету или по пачкам, формируемым для передачи и обработки
информации. В папки с мемориальными документами помещаются их первые
экземпляры.
Документы, затрагивающие по дебету более одного счета,
помещаются в конце папки, впереди внебалансовых документов.
Кассовые документы хранятся в отдельных папках. Кассовые
журналы по приходу и расходу кассы, журналы по внебалансовым счетам
в документы дня не подшиваются, а хранятся отдельно.
Если оборот кассовых документов незначителен, допускается
формирование их в папки один раз в месяц при условии, что до
брошюрования они будут помещаться в скоросшиватель и храниться в
кладовой или в несгораемом сейфе (шкафу), который обеспечивает их
сохранность.
Все документы по эмиссионным операциям, послужившие основанием
для бухгалтерских проводок по соответствующим балансовым и
внебалансовым счетам, хранятся в хронологическом порядке в отдельных
папках (делах) и брошюруются в зависимости от количества документов
ежемесячно, ежеквартально или раз в год.
Папки с документами по эмиссионным операциям хранятся в
кладовой или несгораемом сейфе (шкафу).
Документы по вкладам физических лиц, по ссудам индивидуальных
заемщиков, по операциям с драгоценными металлами, ценными бумагами,
иностранной валютой, по внутрибанковским операциям хранятся в
отдельных папках, поскольку эти документы отличаются сроками
хранения.
Внутрибанковские документы брошюруются в папки за каждый
рабочий день в порядке возрастания балансовых счетов. При этом к
каждому балансовому счету помещаются документы с проведенными
операциями по дебету, затем по кредиту. По внутрибанковским
операциям, проведенным в корреспонденции со счетом кассы, помещаются
документы, послужившие основанием для составления кассовых ордеров
(заявления, ведомости на выплату заработной платы, счета и т.д.). В
папки по вкладам физических лиц помещаются подлинные кассовые
документы.
При формировании документов с длительными сроками хранения в
папку должны помещаться прокладки за каждый день с указанием сумм
документов по дебету и кредиту каждого счета, сверенных с данными
бухгалтерского учета за день.
По усмотрению главных бухгалтеров кассовые документы
длительного срока хранения могут формироваться отдельно от
мемориальных.
В общие папки мемориальных и кассовых документов вместо
документов за эти дни помещаются справки, подписанные ответственным
работником и главным бухгалтером, о суммах документов по дебету
балансовых счетов, приходу и расходу каждого внебалансового счета,
хранящихся в отдельных папках.
Внебалансовые документы (кроме кассовых документов) подбираются
и брошюруются вместе с мемориальными документами и помещаются в
папку в порядке возрастания номеров внебалансовых счетов, сначала по
приходу, затем по расходу каждого счета. Приходные и расходные
внебалансовые ордера, затрагивающие более одного счета, помещаются
после всех ордеров.
Документы за истекший день должны быть оформлены в указанном
выше порядке не позднее чем на следующий день. До утра следующего
дня несброшюрованные документы должны обязательно храниться в
несгораемом сейфе (шкафу), который обеспечивает их сохранность.
Необходимые документы по открытию счетов должны храниться в
отдельном деле, заводимом на каждого клиента. Никакие изъятия
документов из таких дел и исправления в них не допускаются. В это же
дело помещается вся переписка, связанная с юридическим оформлением
счетов, а также копии разрешений банка на открытие субсчетов.
Каждому делу присваивается номер, соответствующий уникальному номеру
клиента, который регламентируется банками самостоятельно.
Дела эти должны храниться в запирающихся шкафах. Действующие
образцы подписей должны храниться в запирающихся картотеках у
ответственного исполнителя и контролера.
Утратившие силу документы по открытию счетов остаются в деле,
но перечеркиваются крестообразно, и на них делается отметка о замене
новыми документами. При замене карточек с образцами подписей и
оттиска печати один из экземпляров таких карточек помещается в дело
по открытию счета, а остальные экземпляры уничтожаются.
Суммы сброшюрованных в папки мемориальных документов за день
должны подсчитываться и сверяться с итогом оборотов по ежедневному
балансу оборотов и остатков (исключая обороты по кассе). Суммы
сброшюрованных в папки кассовых документов за день подсчитываются и
сверяются с оборотом кассы по ежедневному балансу оборотов и
остатков.
Если общие суммы итогов по сброшюрованным документам не
совпадают с данными ежедневного баланса оборотов и остатков, то
производится выверка документов и оборотов по отдельным балансовым
счетам.
Если документы для брошюрования подбираются по пачкам,
формируемым для передачи и обработки информации, работник,
формирующий документы, должен убедиться в том, что в пачке находятся
все документы, по которым произведены за день бухгалтерские
операции.
Работники, на которых возложено формирование документов, должны
в обязательном порядке проверять наличие приложений, если в
мемориальных документах делается на них ссылка.
К каждой папке сброшюрованных мемориальных документов
прилагается титульный лист (приложение 1), информация которого
позволяет определить общую сумму совершенных операций за день.
Титульный лист должен в обязательном порядке содержать
реквизиты:
- наименование банка (управления, отдела);
- индекс (согласно утвержденной в банке номенклатуре дел);
- дата, за которую сброшюрованы документы;
- общая сумма документов (в том числе по суммам документов,
находящихся в отдельных папках);
- сумма документов по приходу и расходу внебалансовых счетов (в
том числе по суммам документов, находящихся в отдельных папках);
- срок хранения;
- подписи ответственного и контролирующего работников.
В случае необходимости допускается указание дополнительной
информации.
3.3.3. Места хранения документов.
Все документы бухгалтерского учета до их сдачи в архив
учреждения банка должны храниться в текущем архиве бухгалтерии,
который находится в ведении специально выделенного работника. Этот
архив должен быть оборудован стеллажами и обеспечивать сохранность.
Доступ посторонних лиц к документам, хранящимся в архивах должен
быть ограничен.
Из-за недостатка мест в текущем архиве банка документы могут
храниться в бухгалтерии в несгораемых сейфах или железных шкафах под
ответственностью работника, на которого возложены функции
обеспечения сохранности документов.
Для восстановления данных бухгалтерского учета, на случай
непредвиденных обстоятельств, обязательному хранению должны
подлежать следующие документы:
А. В несгораемых сейфах (шкафах):
- оформленные надлежащими подписями годовой отчет за истекший
год и месячный баланс за последний месяц со всеми необходимыми
приложениями;
- ежедневные балансы оборотов и остатков, кассовые журналы,
журналы по внебалансовым счетам за текущий месяц;
- проверочные ведомости на первое число текущего месяца;
- действующие лицевые счета;
- кассовые документы за последние двенадцать месяцев;
- мемориальные документы за текущий месяц.
Б. В железных шкафах:
- книги, карточки с образцами подписей и оттиска печати,
ведомости по начислению процентов;
- картотеки по расчетным документам и срочным обязательствам по
ссудам.
Хранению подлежат документы как на бумажных, так и на машинных
носителях.
Документы не могут быть уничтожены ранее установленных для них
сроков хранения.
3.3.4. Выдача справок и изъятие документов.
Справки по документам, хранящимся в кладовых, бухгалтерии и
текущем архиве, наводятся в присутствии ответственного за
сохранность документов работника или работника, на ответственности
которого они находятся.
Лица, получившие в установленном порядке разрешение на
наведение справки, должны работать в присутствии выше названного
работника.
Исправления и надписи в предоставленных для получения справок
документах не допускаются.
Банки гарантируют тайну по операциям, счетам и вкладам
клиентов. Порядок выдачи справок и изъятия документов осуществляется
в соответствии с действующим законодательством.
При изъятии подлинного документа составляется в двух
экземплярах акт или протокол изъятия за подписями руководителя,
главного бухгалтера (или их заместителей) и представителя
учреждения, для которого изымается документ. В акте или протоколе
должно быть точно указано, по чьему требованию и разрешению
производится изъятие и какой именно документ изымается. Второй
экземпляр акта или протокола вручается указанному представителю.
В случаях одновременного изъятия мемориальных документов на
разные даты одного года составляется один акт или протокол на все
изъятые документы с включением их перечня. На место одного из этих
документов помещается его копия, требование на его изъятие и первый
экземпляр акта или протокола, а взамен остальных документов остаются
их копии с отметкой о месте хранения требования на изъятие.
4. Обработка банковской информации.
4.1. Автоматизация обработки банковской информации предполагает
наличие программно-технических комплексов в банках и их филиалах, а
также средств электронной передачи данных и необходимого
нормативного, организационного и программного обеспечения.
4.2. Информация в течение операционного дня может
обрабатываться непосредственно в банке (локальная обработка) либо в
межбанковском расчетном центре (централизованная обработка).
Банки, использующие локальный способ обработки, передают в
межбанковский расчетный центр информацию по межбанковским расчетам.
Структура и формат передаваемой информации определяется
межбанковским расчетным центром.
Банки, находящиеся на централизованной обработке, передают в
межбанковский расчетный центр информацию по внутрибанковским и
межбанковским расчетам.
При разработке и сертификации программного обеспечения для
обработки банковских расчетов межбанковский расчетный центр
руководствуется действующими нормативными и методическими
материалами Национального банка.
4.3. Программное обеспечение и нормативно-справочная информация
систем обработки банковской информации межбанковского расчетного
центра и локальных вычислительных центров должна постоянно
поддерживаться в состоянии, соответствующем действующим
законодательству и нормативно-методической базе.
5. Отчетность.
5.1. В соответствии с действующим законодательством в
отчетности, представляемой банками, должны обеспечиваться:
- полнота отражения хозяйственных операций, осуществленных за
отчетный период;
- правильность отнесения доходов и расходов к отчетным
периодам;
- разграничение текущих затрат на производство (издержки
обращения) и капитальные вложения;
- соответствие данных аналитического учета данным
синтетического учета;
- соблюдение принятой учетной политики отражения хозяйственных
операций и оценки объектов учета;
- подтверждение всех статей годового баланса и других форм
годовой отчетности данными инвентаризации.
5.2. Представляемая банками отчетность делится на
бухгалтерскую, статистическую и оперативную.
5.2.1. Бухгалтерская отчетность должна составляться на
основании данных синтетического и аналитического учета,
подтверждаться первичными документами и содержать показатели
финансовой деятельности банков.
5.2.2. Статистическая отчетность должна составляться для
статистического изучения деятельности банков через систему
количественных и качественных показателей, измерение и обобщение
которых не характерны для бухгалтерского учета.
5.2.3. Оперативная отчетность должна составляться для текущего
контроля и управления банками.
5.3. Коммерческие банки представляют Национальному банку
Республики Беларусь отчеты и другие материалы в сроки и по форме,
установленные Национальным банком Республики Беларусь.
5.4. Банки, расположенные на территории Республики Беларусь,
публикуют годовой баланс и отчет о прибылях и убытках по форме и в
сроки, установленные Национальным банком Республики Беларусь, после
подтверждений достоверности представленных в них сведений
аудиторской организацией.
С выходом данного документа утрачивают силу Правила ведения
бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР от
30.09.87 N 7.
Управление методологии и
реформы банковского учета
Приложение 1
Форма титульного листа
папки сброшюрованных мемориальных документов
Срок хранения Индекс
------------- ------------
Наименование банка (управления отдела)
-------------------------
Бухгалтерские документы за " " 199 г.
--- ---------- --
Мемориальных документов на сумму рублей
---------------------
цифрами
Из них находится в отдельных папках:
по вкладам физических лиц на сумму рублей
---------------------
по ссудам индивидуальных заемщиков рублей
---------------------
по операциям с драгоценными металлами рублей
---------------------
по операциям с ценными бумагами рублей
---------------------
по операциям с иностранной валютой рублей
---------------------
по внутрибанковским операциям рублей
---------------------
Документов по приходу внебалансовых
счетов рублей
---------------------
Документов по расходу внебалансовых
счетов рублей
---------------------
Сброшюровал и подсчитал
----------------
подпись
С данными бухгалтерского учета сверено
----------------
подпись
___________________________________________________________--
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4
|
