|
Страница 10
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11
-----------------------------------¬
¦ ¦
L-----------------------------------
(нарастающим итогом с начала года)
(тыс.руб.)
-----T-----------------------------------------------------T-----T------T-----
¦ Показатели ¦Сумма¦Ставка¦Сумма
№ ¦ ¦ ¦ НДС ¦ НДС
п/п +-----------------------------------------------------+-----+------+-----
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4
-----+-----------------------------------------------------+-----+------+-----
I. НАЛОГОВАЯ БАЗА
1. По операциям по реализации товаров (работ, услуг) 20/120
2. По операциям по реализации товаров (работ, услуг) 10/110
3. По операциям по реализации товаров (работ, услуг) 16,67%
4. По операциям по реализации товаров (работ, услуг) 9,09%
4а. По операциям по реализации товаров по x
розничным ценам
5. По операциям по реализации товаров 0% x
(работ, услуг)
6. По операциям по реализации товаров x x
(работ, услуг), освобожденным от НДС
7. По операциям, по которым истекло 60 20/120
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг)
8. По операциям, по которым истекло 60 10/110
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг)
9. По операциям, по которым истекло 60 16,67%
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг)
10. По операциям, по которым истекло 60 9,09%
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг)
11. По операциям, по которым истекло 60 0% x
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг)
12. По операциям, по которым истекло 60 x x
дней с момента отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг),
освобожденным от НДС
13. Получено в виде санкций за нарушение 16,67%
условий договоров
14. Получено в виде санкций за нарушение 9,09%
условий договоров
15. Получено в виде санкций за нарушение 0% x
условий договоров
16. Получено в виде санкций за нарушение x x
условий договоров, реализация по которым
освобождена от НДС
17. По импортируемым работам (услугам) х
18. Суммы налога, излишне предъявленные покупателям х х
19. Суммы уменьшения налоговых вычетов, х х
превышающие вычеты отчетного налогового периода
20. ИТОГО по разделу I х x
------------------------------------------------------------------------------
20а. Сумма НДС по товарам (работам, х x
услугам), обороты по реализации
которых освобождены от уплаты НДС
20б. Сумма НДС по товарам (работам, х х
услугам), по оборотам по реализации
которых предоставлен налоговый кредит
20в. Сумма НДС по остальным товарам (работам, услугам) х x
II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
21. Налоговые вычеты - всего х х
21а. Налоговые вычеты по товарам (работам, х х
услугам), обороты по реализации которых
освобождены от уплаты НДС
21б. Налоговые вычеты по товарам (работам, х х
услугам), по оборотам по реализации
которых предоставлен налоговый кредит
21в. Налоговые вычеты по остальным товарам x x
(работам, услугам)
III. СУММА НАЛОГА
22. Сумма НДС нарастающим итогом - всего х х
22а. Сумма НДС нарастающим итогом, x x
остающаяся в распоряжении (подлежащая
возврату) (стр.20а - стр.21а)
22б. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате х х
(возврату), по товарам (работам, услугам),
по оборотам по реализации которых предоставлен
налоговый кредит (стр.20б - стр.21б)
22в. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате x x
(возврату) (стр.20в - стр.21в)
23. Сумма НДС за отчетный месяц - всего х х
23а. Сумма НДС за отчетный месяц, х х
остающаяся в распоряжении (подлежащая возврату)
(стр.22а - стр.22а предыдущей налоговой декларации)
23б. Сумма НДС за отчетный месяц, х х
подлежащая уплате (возврату), по товарам (работам,
услугам), по оборотам по реализации которых
предоставлен налоговый кредит (стр.22б - стр.22б
предыдущей налоговой декларации)
23в. Сумма НДС за отчетный месяц к уплате х х
(возврату) по остальным товарам (работам, услугам)
(стр.22в - стр.22в предыдущей налоговой декларации)
------------------------------------------------------------------------------
------T-----T----¬
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+-----+-----
Справочно.
(тыс.руб.)
--------------------------------------------------------------T-----
Показатели ¦Сумма
--------------------------------------------------------------+-----
1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров
(работ, услуг), - всего
1.1. в том числе уплаченные при приобретении товаров
(работ, услуг) в Российской Федерации
2. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на товары
(работы, услуги), облагаемые по нулевой ставке
2.1. в том числе учитываемые в составе внереализационных
расходов
3. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при
приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), облагаемых
по ставке 20 процентов, приходящиеся на товары (работы,
услуги), облагаемые по ставке 10 процентов
4. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при
приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных
активов
5. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на
товары (работы, услуги), облагаемые по нулевой ставке, в
базовых величинах
6. Сумма НДС к возврату за отчетный месяц, в базовых
величинах
--------------------------------------------------------------------
Руководитель ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение
к налоговой декларации* по налогу
на добавленную стоимость
за ___________ месяц 20__ года
______________________________
*Приложение представляется в инспекцию Министерства по налогам
и сборам по месту регистрации при наличии данных для его заполнения.
Применяемые льготы по НДС
(нарастающим итогом с начала года)
(тыс.руб.)
--------------------------------------------------------------------
I. Ставка налога в размере 10 (9,09) процентов
-----T------------------------------T-------------------------------
№ п/п¦ Сумма льготы ¦ Основание
-----+------------------------------+-------------------------------
1.1 ¦ ¦
----+------------------------------+-------------------------------
1.2 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
... ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Итого¦ ¦ х
-----+------------------------------+-------------------------------
II. Освобождение от налога
-----T------------------------------T-------------------------------
№ п/п¦ Сумма льготы ¦ Основание
-----+------------------------------+-------------------------------
2.1 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
2.2 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
... ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Итого¦ ¦ х
-----+------------------------------+-------------------------------
III. Освобождение от уплаты налога по всем видам ставок
-----T------------------------------T-------------------------------
№ п/п¦ Сумма льготы ¦ Основание
-----+------------------------------+-------------------------------
3.1 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
3.2 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
... ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Итого¦ ¦ х
-----+------------------------------+-------------------------------
IV. Освобождение от уплаты налога при ввозе товаров (работ, услуг)
-----T------------------------------T-------------------------------
№ п/п¦ Сумма льготы ¦ Основание
-----+------------------------------+-------------------------------
4.1 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
4.2 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
... ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Итого¦ ¦ х
-----+------------------------------+-------------------------------
V. Увеличение налоговых вычетов резидентами СЭЗ
-----T------------------------------T-------------------------------
5.1 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
5.2 ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
... ¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Итого¦ ¦
-----+------------------------------+-------------------------------
Руководитель ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
ПЕРЕЧЕНЬ
требований по составлению налогоплательщиками
налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Налоговая декларация по налогу составляется нарастающим итогом
с начала года на основании данных бухгалтерского учета о
приобретении и реализации товаров (работ, услуг) и других активов,
данных первичных учетных и расчетных документов.
В разделе I в графе 2:
в строках 1-6 отражаются налоговая база по операциям по
реализации товаров (работ, услуг), приходящимся (по дате реализации)
на отчетный налоговый период, включая их частичную оплату, а также
суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);
в строках 1, 2 и 7, 8 отражается налоговая база с учетом сумм
налога;
в строке 4а отражаются налоговая база и сумма налога исходя из
расчета суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по
реализации товаров по розничным ценам, в соответствии с приложением
2 к настоящей Инструкции. Также в указанной строке отражаются
операции по реализации товаров, приобретенных у налогоплательщиков,
исчисляющих налог по расчетной ставке;
в случае наличия раздельного учета возможно определение суммы
налога по отдельной группе (виду) товаров, по каждому пункту
розничной торговли и пункту общественного питания. В этом случае
налоговая база и сумма налога, отражаемые в налоговой декларации,
определяются суммированием налоговых баз и сумм налога;
в строках 7-12 налогоплательщики, которые определяют дату
реализации по мере поступления средств, отражают налоговую базу по
операциям, по которым истекло в отчетном налоговом периоде 60 дней с
момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и
отсутствует поступление средств за товары (работы, услуги);
в строках 6, 12 и 16 отражаются обороты по реализации,
освобожденные в соответствии с законодательством от налога;
в строках 13-16 отражаются суммы, полученные в отчетном
налоговом периоде в виде санкций за нарушение покупателями
(заказчиками) условий договоров;
в строке 17 отражаются суммы налога, определенные по
импортируемым работам (услугам);
в строке 18 отражаются излишне предъявленные покупателям
(заказчикам) суммы налога;
в строке 19 отражаются суммы уменьшения налоговых вычетов,
превышающие сумму вычетов отчетного налогового периода.
Сумма налога в графе 4 определяется путем умножения данных
графы 2 на ставки налога по графе 3. При этом:
в строке 20 в графе 4 отражается сумма налога, полученная путем
суммирования имеющихся сумм налога в разделе I;
в строке 20а отражаются нарастающим итогом с начала года суммы
налога по товарам (работам, услугам), операции по реализации которых
освобождены от уплаты налога;
в строке 20б отражаются нарастающим итогом с начала года суммы
налога по товарам (работам, услугам), по реализации которых
предоставлен налоговый кредит;
в строке 20в отражаются нарастающим итогом с начала года суммы
налога, определяемые по оборотам по реализации, суммы налога по
которым подлежат уплате в бюджет.
В первом разделе налоговой декларации не отражаются операции,
не признаваемые объектом налогообложения, включая операции,
указанные:
в пункте 5 настоящей Инструкции;
в абзацах втором, третьем, четвертом, шестом, седьмом, восьмом,
девятом части первой и в части третьей подпункта 4.1.4 пункта 4
настоящей Инструкции.
В разделе II по графе 4:
в строке 21 отражаются нарастающим итогом с начала года
предъявляемые к вычету суммы налога;
в строке 21а отражаются нарастающим итогом с начала года
налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), операции по
реализации которых освобождены от уплаты налога;
в строке 20б отражаются нарастающим итогом с начала года
налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), по реализации
которых предоставлен налоговый кредит;
в строке 21в отражаются нарастающим итогом с начала года
налоговые вычеты, приходящиеся на обороты по реализации, суммы
налога по которым подлежат уплате в бюджет, в том числе по оборотам
по реализации, облагаемым по нулевой ставке.
В разделе III в графе 4:
в строке 22 нарастающим итогом с начала года отражается сумма
налога, рассчитанная путем суммирования показателей по строкам 22а,
22б и 22в;
в строке 22а нарастающим итогом с начала года отражается сумма
налога, остающаяся в распоряжении налогоплательщика, рассчитанная
путем вычитания из показателя строки 20а показателя строки 21а. Если
результат - отрицательный, то проставляется значение со знаком (-)
минус;
в строке 22б нарастающим итогом с начала года отражается сумма
налога, по товарам (работам, услугам), по реализации которых
предоставлен налоговый кредит, рассчитанная путем вычитания из
показателя строки 20б показателя строки 21в. Если результат -
отрицательный, то проставляется значение со знаком (-) минус;
в строке 22в нарастающим итогом с начала года отражается сумма
налога, подлежащая уплате (возврату), рассчитанная путем вычитания
из показателя строки 20в показателя строки 21в. Если результат -
отрицательный, то проставляется значение со знаком (-) минус;
в строке 23 отражается сумма налога за отчетный налоговый
период, рассчитанная путем суммирования показателей по строкам 23а,
23б и 23в;
в строке 23а отражается сумма налога за отчетный месяц,
остающаяся в распоряжении налогоплательщика, рассчитанная путем
вычитания из показателя строки 22а показателя строки 22а предыдущей
налоговой декларации. Если результат - отрицательный, то
проставляется значение со знаком (-) минус;
в строке 23б отражается сумма налога за отчетный налоговый
период, по товарам (работам, услугам), по реализации которых
предоставлен налоговый кредит, рассчитанная путем вычитания из
показателя строки 22б показателя строки 22б предыдущей налоговой
декларации. Если результат - отрицательный, то проставляется
значение со знаком (-) минус;
в строке 23в отражается сумма налога за отчетный налоговый
период, подлежащая уплате (возврату), рассчитанная путем вычитания
из показателя строки 22в показателя строки 22в предыдущей налоговой
декларации. Если результат - отрицательный, то проставляется
значение со знаком (-) минус;
положительный результат по строкам 23а, 23б и 23в определяет
сумму налога, которая остается в распоряжении налогоплательщика,
которая является налоговым кредитом и которую необходимо уплатить в
бюджет соответственно. Отрицательный результат по строкам 23а, 23б и
23в определяет сумму налога, которую следует начислить в лицевом
счете со знаком (-) минус и зачесть в счет уплаты налога либо по
заявлению налогоплательщика возвратить из бюджета либо зачесть в
счет уплаты других налогов (платежей).
Справочные данные отражаются на основании книги покупок и
данных расчетов сумм налоговых вычетов, приходящихся на обороты по
реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в различном порядке.
В случае, если сумма налога по строке 5 превышает сумму 3000
базовых величин и сумма налога по строке 6 превышает сумму 3000
базовых величин, решение о проведении зачета либо возврата суммы
налога по строке 5 принимается налоговым органом после проверки
обоснованности зачета либо возврата этих сумм.
ПЕРЕЧЕНЬ
требований по составлению налогоплательщиками приложения
к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
По графе "Сумма льготы" раздела I отражаются суммы налоговой
базы с учетом налога в разрезе льгот, применяемых
налогоплательщиком. Итоговая сумма по разделу I должна
соответствовать сумме строк 2, 4, 8, 10 и 14 налоговой декларации.
По графе "Сумма льготы" раздела II отражаются суммы налоговой
базы в разрезе льгот, применяемых налогоплательщиком. Итоговая сумма
по разделу II должна соответствовать сумме строк 6, 12 и 16
налоговой декларации.
По графе "Сумма налога" раздела III отражаются суммы налога в
разрезе льгот, применяемых налогоплательщиком. Итоговая сумма по
разделу III соответствует сумме налога по строке 22 налоговой
декларации.
По графе "Сумма налога" раздела IV отражаются суммы налога в
разрезе льгот, применяемых налогоплательщиком. Итоговая сумма по
разделу VI соответствует сумме налога, отраженной в книге покупок
соответствующего налогового периода.
По графе "Сумма налога" раздела V отражаются суммы увеличения
налоговых вычетов в разрезе льгот, применяемых налогоплательщиком.
Итоговая сумма по разделу V соответствует сумме увеличения налоговых
вычетов, отраженной в строке 23 налоговой декларации.
В графе "Основание" разделов I-V указываются статья и (или)
пункт, вид, дата принятия (издания), номер и название нормативного
правового акта, на основании которого применяется соответствующая
льгота. В случае дублирования различными нормативными правовыми
актами предоставляемых льгот в графе "Основание" указываются
реквизиты нормативного правового акта, имеющего большую юридическую
силу.
___________________________________________________________--
Приложение 4 - в редакции постановления Министерства по
налогам и сборам от 17 июня 2002 г. № 63 (зарегистрировано
в Национальном реестре - № 8/8241 от 25.06.2002 г.)
Приложение 4
к Инструкции
о порядке исчисления
и уплаты налога
на добавленную стоимость
---------------------¬
УНН ¦ ¦ Штамп или отметка налоговой инспекции
L---------------------
_____________________________ ---------T--------T--------¬
(полное наименование Получено ¦ ¦ ¦ ¦
_____________________________ L--------+--------+---------
налогоплательщика) число месяц год
_____________________________
(адрес налогоплательщика) Признак уточняющей -----------¬
_____________________________ налоговой декларации ¦ ¦
_____________________________ (пометить х) L-----------
(фамилия ответственного
лица, тел.) ______________________
(подпись)
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
------------------¬ -------------------¬
за ¦ ¦ месяц ¦ ¦ года
L------------------ L-------------------
(номер месяца) (четыре цифры года)
(тыс.руб.)
---T----------------------------------------------T----T------T-----
№ ¦ ¦Сум-¦Ставка¦Сумма
п/п¦ Показатели ¦ма ¦НДС ¦НДС
---+----------------------------------------------+----+------+-----
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4
--------------------------------------------------+----+------+-----
I. НАЛОГОВАЯ БАЗА
---T----------------------------------------------T----T------T-----
1 ¦По операциям по реализации товаров (работ, ¦ ¦20/120¦
¦услуг) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
2 ¦По операциям по реализации товаров (работ, ¦ ¦10/110¦
¦услуг) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
3 ¦По операциям по реализации товаров (работ, ¦ ¦16,67%¦
¦услуг) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
4 ¦По операциям по реализации товаров (работ, ¦ ¦9,09% ¦
¦услуг) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
4а ¦По операциям по реализации товаров по ¦ ¦ х ¦
¦розничным ценам ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
5 ¦По операциям по реализации товаров (работ, ¦ ¦ 0% ¦ х
¦услуг) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
6 ¦По операциям по реализации товаров (работ, ¦ ¦ х ¦ х
¦услуг), освобожденным от НДС ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
7 ¦По операциям, по которым истекло 60 дней с ¦ ¦20/120¦
¦момента отгрузки товаров (выполнения работ, ¦ ¦ ¦
¦оказания услуг) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
8 ¦По операциям, по которым истекло 60 дней с ¦ ¦10/110¦
¦момента отгрузки товаров (выполнения работ, ¦ ¦ ¦
¦оказания услуг) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
9 ¦По операциям, по которым истекло 60 дней с ¦ ¦16,67%¦
¦момента отгрузки товаров (выполнения работ, ¦ ¦ ¦
¦оказания услуг) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
10 ¦По операциям, по которым истекло 60 дней с ¦ ¦9,09% ¦
¦момента отгрузки товаров (выполнения работ, ¦ ¦ ¦
¦оказания услуг) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
11 ¦По операциям, по которым истекло 60 дней с ¦ ¦ 0% ¦ х
¦момента отгрузки товаров (выполнения работ, ¦ ¦ ¦
¦оказания услуг) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
12 ¦По операциям, по которым истекло 60 дней с ¦ ¦ х ¦ х
¦момента отгрузки товаров (выполнения работ, ¦ ¦ ¦
¦оказания услуг), освобожденным от НДС ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
13 ¦Получено в виде санкций за нарушение условий ¦ ¦16,67%¦
¦договоров ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
14 ¦Получено в виде санкций за нарушение условий ¦ ¦9,09% ¦
¦договоров ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
15 ¦Получено в виде санкций за нарушение условий ¦ ¦ 0% ¦ х
¦договоров ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
16 ¦Получено в виде санкций за нарушение условий ¦ ¦ х ¦ х
¦договоров, реализация по которым освобождена ¦ ¦ ¦
¦от НДС ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
17 ¦По импортируемым работам (услугам) ¦ ¦ х ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
18 ¦Суммы налога, излишне предъявленные ¦ х ¦ х ¦
¦покупателям ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
19 ¦Суммы уменьшения налоговых вычетов, ¦ х ¦ х ¦
¦превышающие вычеты отчетного налогового ¦ ¦ ¦
¦периода ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
20 ¦ИТОГО по разделу I ¦ х ¦ х ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
20а¦Сумма НДС по товарам (работам, услугам), ¦ х ¦ х ¦
¦реализация которых освобождена от уплаты НДС ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
20б¦Сумма НДС по остальным товарам (работам, ¦ ¦ х ¦
¦услугам) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
---T----------------------------------------------T----T------T-----
21 ¦Налоговые вычеты, всего ¦ х ¦ х ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
21а¦Налоговые вычеты по товарам (работам, ¦ х ¦ х ¦
¦услугам), реализация которых освобождена от ¦ ¦ ¦
¦уплаты НДС (стр.18.1 приложения к налоговой ¦ ¦ ¦
¦декларации) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
21б¦Налоговые вычеты по остальным товарам ¦ х ¦ х ¦
¦(работам, услугам) (стр.18.2 приложения к ¦ ¦ ¦
¦налоговой декларации) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
¦ В том числе налоговые вычеты в размере 1/12 ¦ х ¦ х ¦
¦ незачтенных сумм налога по основным средствам¦ ¦ ¦
¦ и нематериальным активам, принятым на учет до¦ ¦ ¦
¦ 1 июня 2001 г. ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
III. СУММА НАЛОГА
---T----------------------------------------------T----T------T-----
22 ¦Сумма НДС, остающаяся в распоряжении ¦ х ¦ х ¦
¦налогоплательщика за отчетный налоговый период¦ ¦ ¦
¦(стр.20а - стр.21а) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
23 ¦Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный ¦ х ¦ х ¦
¦налоговый период (стр.20б - стр.21б) ¦ ¦ ¦
---+----------------------------------------------+----+------+-----
IV. АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
---T----------------------------------------------------------T-----
24 ¦Сумма НДС к уплате за отчетный налоговый период в ¦
¦минимальных заработных платах ¦
---+----------------------------------------------------------+-----
25 ¦Авансовые платежи уплачиваются исходя из суммы налога по ¦
¦строке 23 (указать 1) или исходя из фактического оборота ¦
¦(указать 2) ¦
---+----------------------------------------------------------+-----
---------T---------T-------¬
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+---------+--------
Справочно.
-----------------------------------------------------------T--------
Показатели ¦ Сумма
-----------------------------------------------------------+--------
1. Суммы НДС, предъявленные к уплате при приобретении
(ввозе) товаров (работ, услуг), всего
В том числе предъявленные к уплате при приобретении
товаров (работ, услуг) в РФ*, всего
Из них:
1.1. приходящиеся на основные средства и нематериальные
активы
1.2. приходящиеся на товары (работы, услуги)
в том числе приходящиеся на товары, предназначенные для
перепродажи
2. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при
приобретении товаров (работ, услуг) в РФ, всего
(стр.18.2РФ приложения к налоговой декларации)
2.1. в том числе приходящиеся на товары, облагаемые по
ставке 10 процентов (стр.15РФ приложения к налоговой
декларации)
2.2. в том числе приходящиеся на товары, облагаемые по
нулевой ставке (стр.16РФ - стр.17РФ) приложения к
налоговой декларации)
3. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при
приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), приходящиеся
на товары, облагаемые по нулевой ставке в минимальных
заработных платах (сумма налога по (стр.16 - стр.17)
приложения к налоговой декларации, деленная на размер МЗП)
--------------------------------------------------------------------
_______________________________
*РФ - Российская Федерация.
Руководитель ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение
к налоговой декларации*
за ________ месяц 20__ года
Определение сумм НДС, подлежащих вычету (зачету)
за __________ месяц 20__ года
______________________________
*Приложение в инспекцию по месту регистрации не представляется.
При отсутствии у налогоплательщика приложения к налоговой декларации
вычеты суммы НДС не производятся.
(тыс.руб.)
--------------------------------------------------------T-----T-----
Показатели ¦Сумма¦Сумма
¦ ¦ НДС
--------------------------------------------------------+-----+-----
1 ¦ 2 ¦ 3
--------------------------------------------------------+-----+-----
I. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг)
в предыдущих налоговых периодах
--------------------------------------------------------T-----T-----
1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ¦ ¦
товаров (работ, услуг), основных средств и ¦ ¦
нематериальных активов в предыдущих налоговых периодах ¦ ¦
(стр.1.1 + стр.1.2 + стр.1.3) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
1РФ*. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.1.1РФ + стр.1.2РФ + стр.1.3РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
1.1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ¦ ¦
товаров (работ, услуг), основных средств и ¦ ¦
нематериальных активов, приходящиеся на товары (работы, ¦ ¦
услуги), освобожденные от уплаты налога (стр.1.1ПП** + ¦ ¦
+ стр.2.1.1ПП + стр.2.2.3ПП + стр.8ПП + стр.10.2ПП - ¦ ¦
- стр.12ПП) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
1.1РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.1.1РФПП + стр.2.1.1РФПП + стр.2.2.3РФПП + ¦ ¦
+ стр.8РФПП + стр.10.2РФПП - стр.12РФПП) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
1.2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ¦ ¦
товаров (работ, услуг), приходящиеся на остальные ¦ ¦
товары (работы, услуги) (стр.1.2ПП + стр.2.2.4ПП + ¦ ¦
+ стр.9ПП - стр.13ПП) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
1.2РФ. В том числе уплаченные при приобретении товаров ¦ ¦
(работ, услуг) в РФ (стр.1.2РФПП + стр.2.2.4РФПП + ¦ ¦
+ стр.9РФПП - стр.13РФПП) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
1.3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ¦ ¦
основных средств и нематериальных активов, приходящиеся ¦ ¦
на остальные товары (работы, услуги) (стр.1.3ПП + ¦ ¦
+ 2.1.2ПП + стр.10.3ПП - стр.14ПП) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
1.3РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.1.3РФПП + 2.1.2РФПП + стр.10.3РФПП - стр.14РФПП) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
II. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг)
в отчетном налоговом периоде и подлежащие вычету без
распределения по удельному весу
--------------------------------------------------------T-----T-----
2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе), ¦ ¦
всего (стр.2.1 + стр.2.2) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.2.1РФ + стр.2.2РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.1. Основных средств и нематериальных активов, всего ¦ ¦
(стр.2.1.1 + стр.2.1.2 + стр.2.1.3) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.1РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.2.1.1РФ + стр.2.1.2РФ + стр.2.1.3РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.1.1. используемых для производства и (или) реализации ¦ ¦
товаров (работ, услуг), освобожденных от уплаты налога ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.1.1РФ. в том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.1.2. используемых для производства и (или) реализации ¦ ¦
остальных товаров (работ, услуг) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.1.2РФ. в том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.1.3. суммы НДС, относимые на увеличение стоимости ¦ ¦
основных средств и нематериальных активов ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.1.3РФ. в том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2. Сырья, материалов, топлива, электрической или иной ¦ ¦
энергии, комплектующих изделий и полуфабрикатов, иных ¦ ¦
товаров (работ, услуг) (стр.2.2.1 + стр.2.2.2 + ¦ ¦
+ стр.2.2.3 + стр.2.2.4 + стр.2.2.5) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.2.2.1РФ + стр.2.2.2РФ + стр.2.2.3РФ + ¦ ¦
+ стр.2.2.4РФ + стр.2.2.5РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2.1. используемых для производства и (или) реализации ¦ ¦
товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2.1РФ. в том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2.2. используемых для производства и (или) реализации ¦ ¦
товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10 ¦ ¦
процентов ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2.2РФ. в том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2.3. используемых для производства и (или) реализации ¦ ¦
товаров (работ, услуг), освобожденных от уплаты налога ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2.3РФ. в том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2.4. используемых для производства и (или) реализации ¦ ¦
остальных товаров (работ, услуг) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2.4РФ. в том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2.5. суммы НДС, относимые на затраты (издержки) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
2.2.5РФ. в том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
III. Суммы НДС, подлежащие вычету после распределения по
удельному весу
--------------------------------------------------------T-----T-----
3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ¦ ¦
сырья, материалов, топлива, электрической или иной ¦ ¦
энергии, комплектующих изделий и полуфабрикатов, иных ¦ ¦
товаров (работ, услуг) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
3РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
4. Выручка (доход, товарооборот) от реализации (в том ¦ ¦
числе безвозмездной передачи) в отчетном налоговом ¦ ¦
периоде товаров (работ, услуг), всего ¦ ¦ х
--------------------------------------------------------+-----+-----
4.1. Выручка (доход, товарооборот) от реализации ¦ ¦
товаров (работ, услуг), освобождаемых в соответствии с ¦ ¦
законодательством от налога (в том числе доходы от ¦ ¦
предоставления налогоплательщиком имущественных прав) ¦ ¦ х
--------------------------------------------------------+-----+-----
4.2. Выручка (доход, товарооборот) от реализации ¦ ¦
товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке ¦ ¦ х
--------------------------------------------------------+-----+-----
4.3. Выручка (доход, товарооборот) от реализации ¦ ¦
товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке ¦ ¦
10 процентов ¦ ¦ х
--------------------------------------------------------+-----+-----
4.4. Выручка (доход, товарооборот) от реализации в ¦ ¦
отчетном налоговом периоде товаров (работ, услуг), ¦ ¦
освобожденных от уплаты НДС ¦ ¦ х
--------------------------------------------------------+-----+-----
5. Суммы НДС, относимые на затраты в отчетном налоговом ¦ ¦
периоде (стр.3 х стр.4.1 / стр.4) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
5РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.5 х стр.3РФ / стр.3) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
6. Суммы НДС, приходящиеся на товары (работы, услуги), ¦ ¦
облагаемые по нулевой ставке (стр.3 х стр.4.2 / стр.4) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
6РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.6 х стр.3РФ / стр.3) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
7. Суммы НДС, приходящиеся на товары (работы, услуги), ¦ ¦
облагаемые по ставке 10 процентов (стр.3 х стр.4.3 / ¦ ¦
стр.4) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
7РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.7 х стр.3РФ / стр.3) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
8. Суммы НДС, приходящиеся на товары (работы, услуги), ¦ ¦
освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость ¦ ¦
(стр.3 х стр.4.4 / стр.4) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
8РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.8 х стр.3РФ / стр.3) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
9. Суммы НДС, приходящиеся на остальные товары (работы, ¦ ¦
услуги) (стр.3 - стр.5 - стр.6 - стр.7 - стр.8) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
9РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.3РФ - стр.5РФ - стр.6РФ - стр.7РФ - стр.8РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ¦ ¦
основных средств и нематериальных активов, всего ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.1. Суммы НДС, подлежащие отнесению на увеличение ¦ ¦
стоимости основных средств и нематериальных активов ¦ ¦
(стр.10 х [стр.4.1 / стр.4 приложения к налоговой ¦ ¦
декларации, имеющегося на начало отчетного налогового ¦ ¦
периода]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.1РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.10РФ х [стр.4.1 / стр.4 приложения к налоговой ¦ ¦
декларации, имеющегося на начало отчетного налогового ¦ ¦
периода]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.2. Суммы НДС, приходящиеся на товары (работы, ¦ ¦
услуги), освобожденные от уплаты налога (стр.10 х ¦ ¦
[стр.4.4 / стр.4 приложения к налоговой декларации, ¦ ¦
имеющегося на начало отчетного налогового периода]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.2РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.10РФ х [стр.4.4 / стр.4 приложения к налоговой ¦ ¦
декларации, имеющегося на начало отчетного налогового ¦ ¦
периода]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.3. Суммы НДС, приходящиеся на остальные товары ¦ ¦
(работы, услуги) (стр.10 - стр.10.1 - стр.10.2) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
10.3РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.10РФ - стр.10.1РФ - стр.10.2РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
IV. Суммы НДС, подлежащие вычету в отчетном налоговом периоде
--------------------------------------------------------T-----T-----
11. Сумма НДС, исчисленная по реализации товаров ¦ ¦
(работ, услуг) в отчетном налоговом периоде (стр.11.1 + ¦ ¦
+ стр.11.2) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
11.1. Сумма НДС, исчисленная по реализации товаров ¦ ¦
(работ, услуг), освобожденных от уплаты налога (стр.20а ¦ ¦
налоговой декларации) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
11.2. Сумма НДС, исчисленная по реализации остальных ¦ ¦
товаров (работ, услуг) (стр.20б налоговой декларации) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
12. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров ¦ ¦
(работ, услуг), основных средств и нематериальных ¦ ¦
активов, приходящиеся на товары (работы, услуги), ¦ ¦
освобожденные от уплаты налога ([стр.1.1 + стр.2.1.1 + ¦ ¦
+ стр.2.2.3 + стр.8 + стр.10.2], но не более стр.11.1) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
12РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.12 х [стр.1.1РФ + стр.2.1.1РФ + стр.2.2.3РФ + ¦ ¦
+ стр.8РФ + стр.10.2РФ] / [стр.1.1 + стр.2.1.1 + ¦ ¦
+ стр.2.2.3 + стр.8 + стр.10.2]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
13. Суммы НДС, приходящиеся на остальные товары ¦ ¦
(работы, услуги) [(стр.1.2 + стр.2.2.4 + стр.9), но ¦ ¦
не более чем стр.11.2] ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
13РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.13 х ([стр.1.2РФ + стр.2.2.4РФ + стр.9РФ] / ¦ ¦
[стр.1.2 + стр.2.2.4 + стр.9]) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14. Суммы налога, уплаченные при приобретении (ввозе) ¦ ¦
основных средств и нематериальных активов, приходящиеся ¦ ¦
на остальные товары (работы, услуги) (стр.14.1 + ¦ ¦
+ стр.14.2) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.14.1РФ + стр.14.2РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14.1. Суммы налога, уплаченные в отчетном налоговом ¦ ¦
периоде при приобретении (ввозе) основных средств и ¦ ¦
нематериальных активов ([стр.2.1.2 + стр.10.3] / 12, ¦ ¦
если иное не предусмотрено Советом Министров Республики ¦ ¦
Беларусь) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14.1РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
([стр.2.1.2РФ + стр.10.3РФ] / 12, если иное не ¦ ¦
предусмотрено Советом Министров Республики Беларусь) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14.2. Суммы налога, уплаченные в предыдущих налоговых ¦ ¦
периодах при приобретении (ввозе) основных средств и ¦ ¦
нематериальных активов (приходящиеся на отчетный ¦ ¦
налоговый период суммы налога из стр.1.3) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
14.2РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(приходящиеся на отчетный налоговый период суммы налога¦ ¦
из стр.1.3РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
15. Суммы НДС, приходящиеся на товары (работы, услуги), ¦ ¦
облагаемые по ставке 10 процентов (стр.2.2.2 + стр.7) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
15РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.2.2.2РФ + стр.7РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
16. Суммы НДС, приходящиеся на товары (работы, услуги), ¦ ¦
облагаемые по нулевой ставке (стр.2.2.1 + стр.6) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
16РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.2.2.1РФ + стр.6РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17. Суммы НДС, учитываемые в соответствии с Декретом ¦ ¦
Президента Республики Беларусь от 17 мая 2001 г. № 14 в ¦ ¦
составе внереализационных расходов (стр.17.1 + стр.17.2)¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.17.1РФ + стр.17.2РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17.1. Суммы НДС, учитываемые в составе ¦ ¦
внереализационных расходов в соответствии с ¦ ¦
подпунктом 1.2 Декрета ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17.1РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17.2. Суммы НДС, учитываемые в составе ¦ ¦
внереализационных расходов в соответствии с ¦ ¦
подпунктом 1.1 Декрета [не более чем (стр.16 - ¦ ¦
- стр.17.1)] ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
17.2РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
[не более чем (стр.16РФ - стр.17.1РФ)] ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
18. Суммы НДС, подлежащие вычету (зачету) в отчетном ¦ ¦
налоговом периоде всего (стр.18.1 + стр.18.2) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
18РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.18.1РФ + стр.18.2РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
18.1. Суммы НДС, приходящиеся на товары (работы, ¦ ¦
услуги), освобожденные от уплаты налога (стр.12) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
18.1РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.12РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
18.2. Суммы НДС, приходящиеся на остальные товары ¦ ¦
(работы, услуги) (стр.13 + стр.14 + стр.15 + стр.16 - ¦ ¦
- стр.17) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
19.2РФ. В том числе уплаченные при приобретении в РФ ¦ ¦
(стр.13РФ + стр.14РФ + стр.15РФ + стр.16РФ - стр.17РФ) ¦ х ¦
--------------------------------------------------------+-----+-----
______________________________
*РФ - Российская Федерация.
**ПП - предыдущее приложение к налоговой декларации.
Руководитель ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Перечень требований по составлению налогоплательщиками
налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Налоговая декларация по налогу составляется на основании данных
бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей, реализации
продукции, товаров (работ, услуг) и других активов, данных первичных
учетных и расчетных документов.
В разделе I в графе 2:
по строкам 1-6 отражается налоговая база по операциям по
реализации товаров (работ, услуг), приходящихся на дату реализации в
отчетном налоговом периоде, включая их частичную оплату, а также
средства, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). По
строкам 1, 2 и 7, 8 отражается налоговая база с учетом сумм налога;
по строке 4а отражаются налоговая база и сумма налога,
рассчитанные путем суммирования этих показателей по приложению 2 к
настоящей Инструкции, при наличии расчета суммы налога на
добавленную стоимость, подлежащей уплате по реализации товаров по
розничным ценам;
по строкам 7-12 налогоплательщики, которые определяют дату
реализации по мере поступления средств, отражают налоговую базу по
операциям, по которым истекло в отчетном налоговом периоде 60 дней с
момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и
отсутствует поступление средств за товары (работы, услуги). При
поступлении оплаты в следующих налоговых периодах по этим товарам
(работам, услугам) налоговая база не определяется и в налоговые
декларации этих периодов не включается;
по строкам 6, 12 и 16 отражаются обороты по реализации,
освобожденные в соответствии с законодательством от налога;
по строкам 13-16 отражаются суммы, полученные в отчетном
налоговом периоде в виде санкций за нарушение покупателями
(заказчиками) условий договоров;
в строке 17 отражаются суммы налога, определенные по
импортируемым работам (услугам);
в сроке 18 отражаются излишне предъявленные покупателям суммы
налога;
в сроке 19 отражаются суммы уменьшения налоговых вычетов,
превышающие вычеты отчетного налогового периода. Данная строка
заполняется при возникновении отрицательной суммы налога по строке
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11
|
