|
Страница 11
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11
заполняется при возникновении отрицательной суммы налога по строке
18.2 приложения к налоговой декларации.
Сумма налога в графе 4 определяется путем умножения данных
графы 2 на ставки налога по графе 3.
В строке 20 в графе 4 отражается сумма налога, полученная путем
суммирования имеющихся сумм налога в разделе I.
В строке 20а отражаются суммы налога по товарам (работам,
услугам), реализация которых освобождена от уплаты налога.
В строке 20б отражаются суммы налога, определяемые по оборотам
по реализации, суммы налога по которым подлежат уплате в бюджет.
В разделе II по графе 4:
по строке 21 отражаются предъявляемые к вычету суммы налога на
основании приложения к налоговой декларации;
в строке 21а отражаются налоговые вычеты по товарам (работам,
услугам), реализация которых освобождена от уплаты налога;
в строке 21б отражаются налоговые вычеты, определяемые по
оборотам по реализации, суммы налога по которым подлежат уплате в
бюджет, в том числе по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой
ставке.
В разделе III в графе 4:
по строке 22 отражается сумма налога по итогам работы
налогоплательщика за отчетный налоговый период, остающаяся в его
распоряжении, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 20а
показателя строки 21а;
по строке 23 отражается сумма налога, подлежащая к уплате
(возврату либо зачету в счет уплаты других налогов (платежей),
рассчитанная путем вычитания из показателя строки 20б показателя
строки 21б. Если результат отрицательный, то проставляется значение
со знаком "-" (минус). Положительный результат по этой строке
определяет сумму налога, которую следует уплатить в бюджет за
отчетный налоговый период и начислить в лицевом счете. Отрицательный
результат по этой строке показывает сумму налога, которую следует
начислить в лицевом счете со знаком "-" (минус) и по заявлению
налогоплательщика либо вернуть из бюджета, либо зачесть в уплату
других налогов (платежей).
В разделе IV в графе 4:
по сроке 24 отражается сумма налога, подлежащая к уплате за
отчетный налоговый период, в минимальных заработных платах исходя из
суммы налога по сроке 23 и размера минимальной заработной платы,
установленного в месяце, следующем за истекшим налоговым периодом.
Отсутствие суммы налога помечается "х";
по сроке 25 налогоплательщиком определяется (выбирается)
порядок уплаты авансовых платежей в отчетном налоговом периоде,
следующим за периодом, в котором представляется декларация. В
случае, если уплата авансовых платежей будет производиться в размере
1/3 или 1/6 от суммы налога по строке 23 налоговой декларации, то в
строке указывается "1", если исходя из фактического оборота и
среднего процента изъятия, то - "2". При отсутствии оснований для
необходимости уплаты авансовых платежей в строке указывается "х".
Справочные данные:
по сроке 1 отражаются на основании данных бухгалтерского учета
по счету 18-1 "Причитающийся к уплате налог" предъявленные к уплате
суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг);
по строке 2 отражаются на основании данных приложения к
налоговой декларации предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные
при приобретении товаров (работ, услуг) в Российской Федерации;
по строке 3 отражаются предъявленные к вычету суммы НДС,
уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг),
приходящиеся на товары, облагаемые по нулевой ставке, в минимальных
заработных платах. Указанная сумма определяется делением суммы
налога (строка 16 - строка 17) приложения к налоговой декларации на
размер минимальной заработной платы, установленный законодательством
Республики Беларусь на день подачи налогоплательщиком налоговой
декларации.
Приложение к налоговой декларации:
приложение к налоговой декларации заполняется отдельно за
каждый месяц на основании данных книги покупок за отчетный месяц.
Приложение к налоговой декларации в инспекцию по месту регистрации
не представляется.
В первом разделе приложения отражаются не предъявленные к
вычету суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ,
услуг) в предыдущих налоговых периодах.
Во втором разделе приложения отражаются суммы налога,
уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) в отчетном
налоговом периоде и подлежащие вычету без распределения по удельному
весу выручки (дохода, товарооборота). Определение отражаемых в
разделе сумм налога производится на основании данных раздельного
учета направлений использования полученных и оплаченных в отчетном
месяце товаров (работ, услуг), основных средств и нематериальных
активов. В частности, без распределения вычитаются суммы налога:
уплаченные при приобретении лизингодателями объектов лизинга,
для передачи их на условиях финансового лизинга с обязательным
выкупом;
по предметам залога, получаемым кредиторами в счет исполнения
обязательств в случаях, предусмотренных законодательством, и не
предназначенным для использования самим кредитором;
товаров (отступного), получаемых кредиторами взамен исполнения
обязательств, не предназначенных для использования самим
кредитором;
по товарам, приобретаемым с целью безвозмездной передачи;
основным средствам и нематериальным активам, амортизация по
которым не относится на издержки производства и обращения.
Исчисление налогоплательщиком налоговых вычетов на основании
данных раздельного учета направлений использования полученных и
оплаченных в отчетном месяце товаров (работ, услуг), основных
средств и нематериальных активов, в отношении определенных операций
утверждается приказом по учетной политике и изменению в течение года
(с 1 января по 31 декабря) не подлежит.
В третьем разделе приложения по удельному весу выручки от
реализации производится распределение сумм налога, уплаченных при
приобретении в отчетном налоговом периоде товаров (работ, услуг),
одновременно используемых для производства и (или) реализации
товаров (работ, услуг), вычет которых производится в различном
порядке, либо при отсутствии раздельного учета направлений
использования полученных и оплаченных в отчетном месяце товаров
(работ, услуг). По строке 4 подлежит отражению выручка от реализации
товаров (работ, услуг) за отчетный месяц в соответствии с методом
определения выручки от реализации, установленным учетной политикой.
При расчете удельного веса для определения сумм налога, вычитаемых в
различном порядке, участвуют доходы от передачи налогоплательщиком
имущественных прав и не принимаются:
выручка от реализации основных средств и прочих активов;
доходы от внереализационных операций;
внутризаводской (между филиалами) оборот.
Выручка, облагаемая налогом по расчетной ставке в соответствии
с главой 8 настоящей Инструкции, отражается в общей сумме выручки по
строке 4 без отражения по строкам 4.1-4.4.
При наличии нескольких моментов одновременного использования
налогоплательщиком может производиться несколько распределений
(составляться несколько вторых разделов приложения).
В четвертом разделе приложения определяется сумма налога,
предъявляемая к вычету в отчетном налоговом периоде.
Если сумма налога по строке 18.2 приложения отрицательная, то в
данной строке ставится ноль (0), сумма налога с положительным
значением отражается по строке 19 налоговой декларации.
___________________________________________________________--
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11
|
