|
Страница 15
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9968 Транзитные счета по ценным бумагам клиентов ¦
¦ в доверительном управлении ¦
¦ ¦
¦ 99681 Ценные бумаги к поставке, проданные за счет ¦
¦ клиентов ¦
¦ 99682 Ценные бумаги к получению, купленные за счет ¦
¦ клиентов ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета сумм на транзитных счетах
по ценным бумагам клиентов, т.е. когда совершен платеж, но ценные
бумаги еще не получены или когда ценные бумаги еще не поставлены
банком покупателю.
По приходу счета N 99681 проводится сумма ценных бумаг платеж
за которые уже получен, а сами бумаги еще не поставлены.
По расходу счета списывается сумма поставленных ценных бумаг.
По приходу счета N 99682 проводится сумма ценных бумаг, которые
уже оплачены, но сами еще не получены.
По расходу счета списывается сумма полученных ценных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9969 Сомнительные обязательства по ценным бумагам, ¦
¦ купленным за счет клиентов ¦
¦ ¦
¦ 99690 Сомнительные обязательства по ценным бумагам, ¦
¦ купленным за счет клиентов ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета сумм ценных бумаг, купленных
за счет клиентов, но не поставленных в оговоренные сроки.
По приходу счета проводятся суммы ценных бумаг купленных, но не
поставленных в оговоренные сроки.
По расходу счета проводятся суммы ценных бумаг поставленных или
признание их безнадежными к получению.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 997 ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9971 Приобретенные банком ценные бумаги ¦
¦ ¦
¦ 99711 Акции ¦
¦ 99712 Облигации ¦
¦ 99713 Депозитные сертификаты ¦
¦ 99714 Финансовые векселя ¦
¦ 99719 Прочие ценные бумаги ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета ценных бумаг, купленных
банком.
По приходу счетов учитывается номинальная стоимость
приобретенных ценных бумаг.
По расходу счетов списывается номинальная стоимость проданных
банком ценных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9972 Выкупленные собственные ценные бумаги ¦
¦ ¦
¦ 99720 Выкупленные собственные ценные бумаги ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета собственных ценных бумаг,
выкупленных банком.
По приходу счета проводится номинальная стоимость выкупленных
собственных ценных бумаг.
По расходу счета проводится номинальная стоимость перепроданных
ценных бумаг или их аннулирование.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 998 УЧЕТ ПРОЧИХ СРЕДСТВ, ЦЕННОСТЕЙ И ДОКУМЕНТОВ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9981 Документы по расчетным операциям ¦
¦ ¦
¦ 99811 Расчетные документы по факторинговым операциям ¦
¦ 99812 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты ¦
¦ 99813 Покрытые аккредитивы к оплате ¦
¦ 99814 Расчетные документы, неоплаченные в срок ¦
L------------------------------------------------------------------
Счет N 99811 предназначен для учета сумм платежных требований
банком-посредником (т.е. для учета документов по факторинговым
операциям, переданные поставщиком фактор-банку, в сумме их
первоначального предъявления плательщику).
По приходу счета проводятся полностью суммы платежных
требований, подлежащих оплате поставщику.
В расход списываются суммы, полностью оплаченные плательщиками
по платежным требованиям. (При поступлении частичных платежей на
обороте платежных требований делаются отметки о поступивших суммах).
Счет N 99812 предназначен для учета поступивших для оплаты с
предварительным акцептом плательщиков платежных требований, сроки
оплаты которых еще не наступили.
По приходу счета проводятся суммы принятых от местных
поставщиков или присланных другими учреждениями банка на инкассо
платежных требований, оплачиваемых с предварительным акцептом.
В расход списываются суммы полностью или частично оплаченных,
перемещенных в картотеки к счету N 99814 "Расчетные документы, не
оплаченные в срок" или возвращенных без оплаты платежных требований,
по которым заявлены полные, частичные отказы от акцепта.
В аналитическом учете по счету N 99812 ведется картотека,
формируемая из расчетных документов в порядке наступления сроков
платежа, по счету N 99814 ведется картотека в разрезе плательщиков.
Счет N 99813 предназначен для внебалансового учета покрытых
аккредитивов, открытых банком по заявлению клиента в пользу
предприятий (организаций) поставщиков продукции (товаров, услуг);
аккредитивов, открытых в счет предоставленных банком кредитов
предприятиям (организациям) - плательщикам (приказодателям
аккредитивов).
Данный счет используется для расчетов внутри государства и
открывается в банке плательщика.
По приходу счета производится учет сумм и увеличение покрытых
аккредитивов к оплате в банке приказодателя.
По расходу счета проводятся суммы оплаченных по аккредитиву
документов; аннулирование отзывных аккредитивов и безотзывных
аккредитивов с согласия бенефициара; списание сумм неиспользованных
остатков аккредитивов.
Счет N 99814 предназначен для учета расчетных документов,
неоплаченных своевременно из-за отсутствия либо недостаточности
средств на текущем счете плательщика.
По приходу проводятся суммы не оплаченных в срок платежных
требований и других расчетных документов, предъявляемых в
установленном порядке к счету плательщика.
В расход списываются суммы полной или частичной оплаты
расчетных документов, а также суммы отозванных расчетных
документов.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦
¦ 99815 Расчетные документы, не оплаченные по вине банков ¦
L------------------------------------------------------------------
Счет 99815 предназначен для учета расчетных документов, не
оплаченных своевременно по вине банков.
По приходу проводятся суммы, не оплаченных в срок платежных
документов по вине банков.
По расходу списываются суммы оплаченных документов, а также
суммы документов в случае отзыва документов плательщиком.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9982 Документы и ценности по иностранным операциям ¦
¦ ¦
¦ 99821 Документы и ценности, отосланные на инкассо ¦
¦ 99822 Документы и ценности, принятые на инкассо ¦
¦ 99824 Покрытые аккредитивы к оплате в иностранной валюте ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета документов и ценностей,
отосланных, принятых и присланных на инкассо; платежных документов в
иностранной валюте; товарных документов у иностранных
корреспондентов, а также для учета аккредитивов в иностранной
валюте.
Счет N 99821 предназначен для учета:
- товарных документов и векселей по инкассовым операциям за
счет коммерческого кредита, принятых банком от клиентов, отосланных
за границу для получения платежа, а также акцепта переводных
векселей;
- акцептованных векселей в счет коммерческого кредита,
отосланных за границу для оплаты и находящихся на хранении у
иностранных банков, кроме векселей, оплата которых обеспечивается
аккредитивами;
- товарных документов, чеков, векселей, принятых банком от
клиентов на инкассо и отосланных за границу с условием выдачи этих
документов против оплаты или с общей рассрочкой платежа до 30 дней;
- товарных документов, векселей, принятых банком от клиентов и
отосланных за границу для получения акцепта и платежа по
аккредитивам, а также для получения акцепта или платежа по
коммерческому кредиту, связанному с отгрузкой по аккредитиву;
- акцептованных и находящихся на хранении у иностранных
банков-корреспондентов векселей, оплата которых обеспечивается
аккредитивами;
- документов по расчетам за комиссию, телеграфные и почтовые
расходы, отосланных для оплаты иностранным банкам; для учета сумм
комиссии, телеграфных и почтовых расходов, подлежащих возмещению
иностранными банками за выполнение их аккредитивных, переводных,
инкассовых и других операций, а также сумм процентов за
предоставленный банком иностранным банкам кредит, за несвоевременную
оплату товарных и платежных документов, затребованных банком от
иностранных банков;
- инвалюты и других валютных ценностей, отосланных на инкассо;
- расчетных документов, выписанных предприятиям и организациям
на иностранные фирмы для оплаты по открытому счету, если такие
расчеты применяются.
По приходу счета проводятся суммы документов и иностранной
валюты, отосланные за границу, суммы акцептованных тратт.
По расходу списываются суммы оплаченных документов;
акцептованных иностранными банками тратт; суммы непризнанных,
безнадежных к получению комиссий, телеграфных и почтовых расходов,
сумм реализованной иностранной валюты; а также сумм иностранной
валюты, в покупке которой отказано; суммы оплаченных документов при
расчетах по открытому счету на кредитовых авизо по кредитовым авизо
иностранных банков.
Счет N 99822 для учета:
- платежных документов (чеков, векселей, гарантийных и долговых
обязательств), принятых от организаций и иностранных банков на
инкассо, которые до момента отсылки их за границу либо до
наступления срока платежа или списания со счета в связи с
поступлением платежа хранятся в кладовых банка;
- товарных документов, присланных иностранными банками на
инкассо;
- иностранной валюты, чеков и других платежных документов,
принятых непосредственно от предприятий, организаций, граждан на
инкассо;
- акцептованных векселей по предоставленному коммерческому
кредиту, полученных от клиентов, иностранных банков и находящихся на
хранении в кладовой;
- товарных, расчетных и других документов в счет коммерческого
кредита, не оформленного векселями, принятых банком от предприятий,
организаций на инкассо и отосланных за границу для получения
платежа;
- векселей и других платежных документов, акцептованных или
выставленных предприятиями и организациями, купленных банком и
находящихся у него на хранении до отсылки их иностранным банкам или
до их оплаты;
- акцептованных векселей и других платежных документов по
коммерческим банковским кредитам, взятых из кладовой до отсылки
иностранным банкам, фирмам, клиентам банка, а также эти же
документы, поступившие от иностранных банков, фирм, клиентов банка и
оплачиваемые в течение трех месяцев.
По приходу счета отражаются суммы поступивших (принятых)
документов, иностранной валюты, документов в иностранной валюте.
По расходу списываются соответственно суммы отосланных
оплаченных документов; отосланной иностранной валюты; документов, по
которым в установленных случаях поступили отказы от оплаты;
акцептованных документов.
Счет N 99824 предназначен для учета:
- покрытых аккредитивов, открытых иностранными банками в пользу
белорусских клиентов;
- аккредитивов и доверительных писем, открытых в счет
предоставленных банком кредитов иностранным банкам и фирмам;
- аккредитивов, открытых в пользу иностранных граждан.
По приходу счета отражаются суммы открытых аккредитивов,
доверительных писем, суммы их увеличений.
По расходу проводятся суммы уменьшений открытых аккредитивов,
доверительных писем, сумм их исполнения или аннулирования.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9983 Прочие ценности и документы ¦
¦ ¦
¦ 99831 Марки государственной пошлины ¦
¦ 99832 Неразобранные посылки с деньгами ¦
¦ 99839 Разные ценности и документы ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета неразобранных посылок с
деньгами, марок государственной пошлины, разных ценностей.
Счет N 99831 предназначен для учета марок государственной
пошлины, хранимых банком для реализации.
По приходу счета проводится номинальная стоимость марок
государственной пошлины, полученных, а также суммы стоимости марок,
возвращаемых авансодержателями.
В расход списывается номинальная стоимость марок, проданных
банком или выданных под отчет местам их продажи, а также дефектных и
испорченных марок, уничтоженных в установленном порядке.
Посылки с марками госпошлины оцениваются по номиналу вложенных
в них марок.
Счет N 99832 предназначен для учета неразобранных посылок с
деньгами, которые не могли быть зачислены в оборотную кассу в день
их получения.
По приходу счета проводятся суммы, указанные на поступивших
посылках с деньгами.
По расходу счета проводятся суммы денег, зачисленные в
оборотную кассу после вскрытия и разбора посылок.
Счет N 99839 предназначен для учета ценностей и документов, не
учитываемых на других внебалансовых счетах; ценностей и документов,
которые в момент поступления не могут быть зачислены на
соответствующие балансовые и внебалансовые счета, а также ценностей
и документов, списанных с других счетов, но не выданных по
назначению.
В частности, на этом счете учитываются:
- ценности, принятые банком на хранение от предприятий,
учреждений и организаций, в том числе ценности, изъятые
следственными органами, золотые медали для награждения окончивших
средние школы, дубликаты ключей от хранилищ;
- документы, подтверждающие принадлежность банку зданий и
другого имущества, паспорта на автомобили, образцы денежных билетов
и иностранной валюты;
- ценные посылки и пакеты, которые не могли быть вскрыты и
разобраны в день получения (кроме посылок с деньгами, учитываемых на
счете N 99832); посылки с драгоценными металлами, принадлежащими
банку; ценности и документы, оплаченные клиентами, но не
востребованные ими; фальшивые и неплатежные деньги, обнаруженные при
пересчете;
- обязательства по долгам, списанным в убыток;
- обязательства кассовых и других работников банка о возмещении
причиненных ими убытков; исполнительные листы на взыскание
дебиторской задолженности банку; исполнительные документы на
взыскание сумм из заработной платы работников банка в пользу третьих
лиц и других организаций (по исправительно-трудовым работам,
алиментам и др.); исполнительные документы, полученные от других
учреждений банка, подлежащие передаче судебным исполнителям для
взыскания с ответчиков в пользу банка, приславшего исполнительный
документ.
Ценности и документы учитываются на данном счете по номинальной
стоимости или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, медаль,
пакет или посылку, если номинальная стоимость не указана.
По приходу счета проводятся суммы оценки принятых ценностей и
документов.
В расход списываются выданные и отосланные ценности и
документы.
Примечание: Договоры, связанные с хозяйственной деятельностью
банка (на капитальный ремонт зданий и инвентаря, на строительство
объектов, на сдачу материальных ценностей в переработку и т.п.), а
также полученные лицензии и разрешения, хранятся у главного
бухгалтера банка или его заместителя в несгораемом шкафу. В таком же
порядке хранятся у начальника отдела инкассации договоры с
хозорганами на сбор денежной выручки без учета их бухгалтерией.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9984 Бланки строгой отчетности ¦
¦ ¦
¦ 99840 Бланки строгой отчетности ¦
¦ 99841 Бланки строгой отчетности, отосланные и ¦
¦ выданные под отчет. ¦
¦ 99842 Бланки строгой отчетности для уничтожения. ¦
L------------------------------------------------------------------
Счет N 99840 предназначен для учета всех бланков строгой
отчетности. В частности, на нем учитываются чековые книжки и
расчетные чеки; вкладные книжки; книжки квитанций; пластиковые
карточки; дорожные чеки, полученные от эмитента на условии
консигнации; трудовые книжки и вкладыши к ним и другие бланки,
подлежащие особому учету.
На нем не следует учитывать бланки акций, облигаций, депозитных
сертификатов и векселей, учитываемых по счетам N 9985Х.
По приходу счета проводятся суммы полученных бланков строгой
отчетности.
В расход счета списываются бланки строгой отчетности, выданные
или проданные клиентам, отосланные другим учреждениям банка,
выданные под отчет ответственным исполнителям на срок, более чем
один операционный день, а также испорченные, дефектные и
аннулированные бланки, уничтоженные в установленном порядке, в том
числе заготовленные чековые книжки, не взятые клиентами в течение 30
дней.
Счет N 99841 предназначен для учета отосланных другим
учреждениям банка, а также выданных под отчет ответственным
исполнителям на срок более чем один операционный день бланков
строгой отчетности.
По приходу счета проводятся бланки строгой отчетности,
отосланные и выданные под отчет, одновременно с их списанием в
расход по счету N 99840.
В расход списываются бланки строгой отчетности, поступившие по
назначению, на основании подтверждения банка-получателя, отчетов
подотчетных лиц, подтверждающих их использование.
Счет N 99842 предназначен для учета бланков строгой отчетности
для уничтожения.
Бланки строгой отчетности учитываются на счетах группы 9984 в
условной оценке 1 рубль каждая книжка, каждый блокнот, комплект или
отдельный бланк в зависимости от порядка формирования бланка.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9985 Бланки ценных бумаг ¦
¦ ¦
¦ 99851 Бланки акций ¦
¦ 99852 Бланки облигаций ¦
¦ 99853 Бланки депозитных сертификатов ¦
¦ 99854 Бланки векселей ¦
¦ 99857 Бланки ценных бумаг, выданные под отчет ¦
¦ 99858 Бланки ценных бумаг для уничтожения ¦
¦ 99855 Бланки сберегательных сертификатов ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета бланков акций, облигаций,
депозитных и сберегательных сертификатов и векселей, находящихся в
хранилище банка.
По приходу счетов NN 99851, 99852, 99853, 99854, 99855
проводится стоимость полученных бланков акций, облигаций, депозитных
и сберегательных сертификатов и векселей.
В расход счетов списывается стоимость распространенных
(реализованных) бланков акций, облигаций, депозитных и
сберегательных сертификатов и векселей.
Бланки учитываются на счетах в условной оценке один рубль за
каждый бланк.
Счет N 99858 предназначен для учета дефектных бланков облигаций
и акций, депозитных и сберегательных сертификатов и векселей.
По приходу счета проводятся суммы дефектных бланков акций,
облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов и векселей.
В расход счета списываются суммы уничтоженных в установленном
порядке бланков ценных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9986 Документы и ценности, отосланные и выданные под ¦
¦ отчет ¦
¦ ¦
¦ 99861 Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета отосланных другим банкам, а
также выданных под отчет ответственным исполнителям на срок более,
чем один операционный день ценностей и документов. В частности, на
счете учитываются:
- отосланные ценности, в частности, ценности, изъятые
соответствующими органами, и суммы исполнительных документов,
переданных судебному исполнителю для взыскания с ответчиков в пользу
банков;
- документы, находящиеся у ответственных исполнителей;
- исполнительные листы на удержание из зарплаты;
- акты о выделенном ломе и об отходах при разборке списанных:
механизмов, вычислительной техники, приборов и другого оборудования,
содержащего драгоценные металлы, хранящегося на складе и отосланного
перерабатывающим лом и отходы заводам.
Ценности и документы учитываются по номинальной стоимости или в
условной оценке 1 рубль за каждый документ, пакет или посылку, если
номинальная стоимость не указана.
По приходу счета проводятся ценности и документы, отосланные и
выданные под отчет, одновременно с их списанием в расход по тем
счетам, на которых они учитывались.
В расход списываются ценности и документы, поступившие по
назначению, на основании подтверждения банка-получателя, отчетов
подотчетных лиц и других документов, подтверждающих их
использование.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9988 Операции по основным средствам ¦
¦ ¦
¦ 99880 Арендованные основные средства ¦
¦ 99881 Износ объектов социальной сферы ¦
L------------------------------------------------------------------
Счет N 99880 предназначен для учета арендованных основных
средств, если в соответствии с условиями договора объект находится
на балансе арендодателя.
Арендуемые основные средства учитываются на счете в оценке,
указанной в договорах на аренду.
Счет N 99881 предназначен для обобщения информации о сумме
начисленного износа по жилым зданиям, объектам внешнего
благоустройства и другим непроизводственным основным фондам,
начисленной в конце года исходя из установленных согласно
действующему законодательству норм амортизационных отчислений на
полное их восстановление.
Аналитический учет по счету 99881 ведется по инвентарным
объектам основным средств.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 9989 Средства на строительство, переданные в порядке ¦
¦ долевого участия ¦
¦ ¦
¦ 99890 Средства на строительство, переданные в ¦
¦ порядке долевого участия ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета средств на строительство,
переданных генеральным застройщикам в порядке долевого участия
учреждения банка.
По приходу счета проводятся суммы, перечисленные на счета
генеральных застройщиков на основании заключенных с ними договоров.
По расходу счета проводятся суммы, списываемые на основании
актов или других документов, подтверждающих передачу банку
оплаченной им площади в зданиях, введенных в эксплуатацию, и суммы,
возвращаемые генеральными застройщиками.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета отдельно на каждого
генерального застройщика.
__________________________________________________________
Указания по Классу 99 - с изменениями, внесенными письмами
Национального банка от 1 декабря 1995 г. N 634, от 19
апреля 1996 г. N 722, от 5 декабря 1996 г. N 813, от 3
декабря 1997 г. N 985.
___________________________________________________________--
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15
|
