|
Страница 5
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15
Часть II
КЛАСС 1
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
-----------------------------------------------------------------¬
¦10 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ 101 Денежные средства в кассе ¦
¦ ¦
¦ 1010 Денежные средства в кассе (активный счет) ¦
L-----------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах, находящихся в операционных
кассах учреждений банков. Счет не следует использовать для учета
золота и драгоценных металлов, которые проводятся по группе счетов
13 "Золото и драгоценные металлы".
По дебету счета отражается поступление денежной наличности.
По кредиту производится списание денежной наличности.
-----------------------------------------------------------------¬
¦102 Денежные средства в обменных пунктах ¦
¦ ¦
¦ 1020 Денежные средства в обменных пунктах (активный счет) ¦
L-----------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах, находящихся в обменных пунктах,
принадлежащих банку.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности.
По кредиту производится списание денежной наличности.
-----------------------------------------------------------------¬
¦ 103 Денежные средства в расчетно-кассовых центрах ¦
¦ ¦
¦ 1030 Денежные средства в расчетно-кассовых ¦
¦ центрах А ¦
¦ ¦
L-----------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах в расчетно-кассовых центрах,
принадлежащих банку.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности.
-----------------------------------------------------------------¬
¦104 Денежные средства в банкоматах ¦
¦ ¦
¦ 1040 Денежные средства в банкоматах (активный счет) ¦
L-----------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах, находящихся в банкоматах,
принадлежащих банку.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счета отражается выплата денежной наличности.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 105 Денежные средства в пунктах инкассации ¦
¦ ¦
¦ 1050 Инкассированные денежные знаки (активный счет) ¦
¦ 1051 Инкассированные чеки А ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета инкассированной денежной
выручки, подлежащей зачислению на счета предприятий и организаций.
По дебету счетов отражается поступление денежной выручки,
зачисляемой предварительно до пересчета, на счета предприятий и
организаций, а также суммы выявленных при пересчете излишков.
По кредиту счетов отражается списание денежной выручки, после
пересчета на счет N 1010, и суммы недостач, установленные при
пересчете.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 106 Денежные средства для подготовки авансов ¦
¦ ¦
¦ 1060 Денежные средства для подготовки авансов А ¦
¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в
национальной и иностранной валютах, выданных в подотчет кассовому
работнику для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения
работы обменных пунктов, расчетно-кассовых центров и других
структурных подразделений банка.
По дебету счета отражаются суммы денежной наличности,
полученные для подготовки авансов.
По кредиту счета отражаются суммы денежных авансов, выданные по
назначению.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 108 Денежные средства в пути ¦
¦ ¦
¦ 1080 Денежные средства в пути (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств и
прочих средств платежа в национальной и иностранной валютах,
отосланных из кассы другим банком и структурным подразделениям
одного банка.
По дебету счета отражаются суммы отосланной денежной наличности
и прочих средств платежа.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности и
прочих средств платежа, поступивших по назначению.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 109 Прочие средства платежа ¦
¦ ¦
¦ 1090 Прочие средства платежа (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета в национальной и иностранной
валютах по номинальной стоимости платежных документов, находящихся в
кассе банка и являющихся собственностью банка.
Например, данный счет будет использоваться банком для учета
купленных дорожных чеков, подлежащих предъявлению другим банкам для
оплаты.
По дебету счета отражается стоимость платежных документов,
поступивших/купленных банком.
По кредиту счета отражается стоимость платежных документов,
выданных/проданных банком.
------------------------------------------------------------------¬
¦12 СРЕДСТВА В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И В ¦
¦ ЦЕНТРАЛЬНЫХ БАНКАХ ДРУГИХ ГОСУДАРСТВ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ 120 Корреспондентский счет в Национальном банке ¦
¦ Республики Беларусь ¦
¦ ¦
¦ 1201 Корреспондентский счет в Национальном банке ¦
¦ Республики Беларусь для внутриреспубликанских ¦
¦ расчетов (активный счет) ¦
¦ 1202 Корреспондентский счет в Национальном банке ¦
¦ Республики Беларусь для расчетов в ¦
¦ иностранной валюте (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета представляют собой разновидность счетов,
используемых для:
-- учета средств, предназначенных для расчетов, в национальной и
иностранной валютах на счетах банка, открытых непосредственно в
Национальном банке Республики Беларусь;
-- учета средств, направленных на обеспечение карт-счетов
клиентов.
По дебету счетов отражается поступление денежных средств.
По кредиту счетов отражается списание денежных средств.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 121 Корреспондентские счета в Центральных банках ¦
¦ других государств ¦
¦ ¦
¦ 1210 Корреспондентские счета в Центральных банках ¦
¦ Других государств (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета средств, используемых в
расчетах, на счетах банка за границей, открытых непосредственно в
Центральных банках других государств, где у банка имеется филиал.
Если нет филиала за границей, а имеют место корреспондентские
отношения с Центральными банками других государств, то используются
счета группы 15 "Средства в других банках".
По дебету счета отражается поступление денежных средств.
По кредиту счета отражается списание денежных средств.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 122 Обязательные резервы в Национальном банке ¦
¦ Республики Беларусь ¦
¦ ¦
¦ 1220 Обязательные резервы в Национальном банке ¦
¦ Республики Беларусь (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет используется исключительно для учета денежных
средств в национальной и иностранной валютах, депонированных в
Национальном банке, в соответствии с действующим в РБ
законодательством, которое предусматривает, что все коммерческие
банки и кредитные учреждения на территории Республики Беларусь
должны иметь определенный размер обязательных резервов, депонируемых
в Национальном банке Республики Беларусь.
По дебету счета отражаются суммы по увеличению обязательных
резервов.
По кредиту счета отражаются суммы по уменьшению обязательных
резервов (возврат излишне перечисленных средств).
------------------------------------------------------------------¬
¦ 123 Обязательные резервы в Центральных банках других ¦
¦ государств ¦
¦ ¦
¦ 1230 Обязательные резервы в Центральных банках ¦
¦ других государств (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет используется для учета денежных средств в иностранной
валюте, перечисленных филиалом, находящимся за границей, в
Центральные банки других государств в соответствии с
законодательством данных государств в виде обязательных резервов.
По дебету счета отражаются суммы по увеличению обязательных
резервов.
По кредиту счета отражаются суммы по уменьшению и аннулированию
обязательных резервов (возврат излишне перечисленных средств).
------------------------------------------------------------------¬
¦ 124 Срочные депозиты, размещенные в Национальном ¦
¦ банке Республики Беларусь ¦
¦ ¦
¦ 1240 Срочные депозиты, размещенные в ¦
¦ Национальном банке Республики Беларусь (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет используется для учета средств, размещенных на
срочных депозитных счетах в Национальном банке Республики Беларусь.
По дебету счета отражается размещение средств на счетах.
По кредиту счета отражается уменьшение размера депозита, возврат
невостребованных средств, списание средств при окончании срока
депозита.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 126 Срочные депозиты, размещенные в Центральных ¦
¦ банках других государств ¦
¦ ¦
¦ 1260 Срочные депозиты, размещенные в ¦
¦ Центральных банках других государств (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет используется для учета средств, размещенных на
срочных депозитных счетах в Центральных банках других государств,
где находится филиал.
По дебету счета отражается размещение средств на счетах.
По кредиту счета отражается уменьшение размера депозита, возврат
невостребованных средств, списание средств при окончании срока
депозита.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 127 Наращенные проценты к получению по счетам в ¦
¦ Национальном банке Республики Беларусь и в ¦
¦ Центральных банках других государств ¦
¦ ¦
¦ 1270 Наращенные проценты к получению по ¦
¦ корреспондентскому счету в Национальном ¦
¦ банке Республики Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1271 Наращенные проценты к получению по ¦
¦ корреспондентским счетам в Центральных ¦
¦ банках других государств (активный счет) ¦
¦ 1272 Наращенные проценты к получению по ¦
¦ обязательным резервам в Национальном ¦
¦ банке Республики Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1273 Наращенные проценты к получению по ¦
¦ обязательным резервам в Центральных ¦
¦ банках других государств (активный счет) ¦
¦ 1274 Наращенные проценты к получению по срочным ¦
¦ депозитам в Национальном банке Республики ¦
¦ Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1276 Наращенные проценты к получению по срочным ¦
¦ депозитам в Центральных банках других ¦
¦ государств (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета используются для учета процентных платежей по
активам, учитываемым на счетах группы 12 "Средства в Национальном
банке Республики Беларусь и в Центральных банках других государств".
Данные счета служат для учета наращенных доходов, подлежащих
получению, но которые еще не получены, так как срок получения их по
договору еще не наступил. Доход должен учитываться в тот период, к
которому он относится, независимо от даты получения.
По дебету счета отражается начисление наращенных процентов.
По кредиту счета отражается списание наращенных процентов.
------------------------------------------------------------------¬
¦13 ЗОЛОТО И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ 130 Золото ¦
¦ ¦
¦ 1300 Золото (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета запасов золота, которыми
владеет банк, если у последнего имеется соответствующая лицензия
Национального банка Республики Беларусь.
Данный счет не должен использоваться для учета золота, которое
находится в банковских хранилищах по поручению третьих сторон,
ювелирных изделий из золота и золотых монет, не являющихся законным
платежным средством.
Золото учитывается по рыночной стоимости. При увеличении
стоимости производится переоценка, которая отражается проводкой:
Дебет счета N 130
Кредит счета N 798 "Нереализованная курсовая разница по золоту и
драгоценным металлам"
По дебету счета отражается покупка золота и его переоценка при
увеличении рыночной стоимости.
По дебету счета отражается покупка золота и его переоценка при
уменьшении рыночной стоимости.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 131 Драгоценные металлы ¦
¦ ¦
¦ 1310 Драгоценные металлы (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета запасов драгоценных металлов
(алмазы и слитки, монеты и бруски из драгоценных металлов и т.п.),
которыми владеет банк, если у последнего имеется соответствующая
лицензия Национального банка Республики Беларусь.
Данный счет не должен использоваться для учета драгоценных
металлов и камней, которые находятся в банковских хранилищах по
поручению третьих сторон, ювелирных изделий из драгоценных металлов
и драгоценных камней, монет, не являющихся законным платежным
средством.
Драгоценные металлы учитываются по рыночной стоимости.
По дебету счета отражается покупка драгоценных металлов и его
переоценка при увеличении рыночной стоимости.
По кредиту счета отражается покупка драгоценных металлов и его
переоценка при уменьшении рыночной стоимости.
------------------------------------------------------------------¬
¦14 КАЗНАЧЕЙСКИЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ПРОЧИЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ¦
¦ ПРИНИМАЕМЫЕ К ПЕРЕУЧЕТУ В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ ¦
¦ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ЦЕНТРАЛЬНЫХ БАНКАХ ДРУГИХ ¦
¦ ГОСУДАРСТВ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ 140 Казначейские ценные бумаги принимаемые к ¦
¦ переучету в Национальном банке Республики ¦
¦ Беларусь ¦
¦ ¦
¦ 1401 Ценные бумаги, принимаемые к переучету в ¦
¦ Национальном банке Республики Беларусь, ¦
¦ выпущенные органами республиканского ¦
¦ управления (активный счет) ¦
¦ 1402 Ценные бумаги, принимаемые к переучету в ¦
¦ Национальном банке Республики Беларусь, ¦
¦ выпущенные местными органами управления ¦
¦ (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета казначейских бумаг и ценных
бумаг, выпущенных республиканскими и местными органами
государственного управления, принимаемых в безоговорочном порядке к
переучету в Национальном банке.
Перечень и порядок рефинансирования таких ценных бумаг
определяется Национальным банком Республики Беларусь.
Если ценная бумага не включена в перечень ценных бумаг,
принимаемых к переучету в Национальном банке Республики Беларусь, то
она должна учитываться в счете N 411.
Данные счета не должны использоваться для учета ценных бумаг,
купленных и находящихся на хранении в банке по поручению его
клиентов, так как их учет должен вестись за балансом.
Учет на этих счетах ведется по фактической цене приобретения.
По дебету счетов проводятся суммы приобретенных ценных бумаг.
По кредиту счетов проводятся суммы проданных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 141 Казначейские ценные бумаги принимаемые к ¦
¦ переучету в Центральных банках других государств ¦
¦ ¦
¦ 1411 Ценные бумаги, принимаемые к переучету в ¦
¦ Центральных банках других государств, ¦
¦ выпущенные органами государственного ¦
¦ управления других государств (активный счет) ¦
¦ 1412 Ценные бумаги, принимаемые к переучету в ¦
¦ Центральных банках, выпущенные местными ¦
¦ органами управления других государств ¦
¦ (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета казначейских бумаг и ценных
бумаг, выпущенных государственными и местными органами других
государств, принимаемых в безоговорочном порядке к переучету в
Центральных банках других государств, где у банка есть филиал.
Перечень и порядок рефинансирования таких ценных бумаг
определяется Центральным банком другого государства.
Если ценная бумага не включена в перечень ценных бумаг,
принимаемых к переучету в Центральных банках других государств, то
она должна учитываться в счете N 411.
Данные счета не должны использоваться для учета ценных бумаг,
купленных и находящихся на хранении в банке по поручению его
клиентов, так как их учет должен вестись за балансом.
Учет на этих счетах ведется по фактической цене приобретения.
По дебету счетов проводятся суммы приобретенных ценных бумаг.
По кредиту счетов проводятся суммы проданных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 142 Прочие ценные бумаги, принимаемые к переучету в ¦
¦ Национальном банке Республики Беларусь ¦
¦ ¦
¦ 1421 Банковские векселя, принимаемые к переучету ¦
¦ в Национальном банке Республики Беларусь ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1422 Прочие ценные бумаги, принимаемые к ¦
¦ переучету в Национальном банке Республики ¦
¦ Беларусь (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета ценных бумаг, выпущенных
другими юридическими лицами, кроме республиканских и местных органов
государственного управления, если эти ценные бумаги включены в
перечень ценных бумаг, принимаемых в безоговорочном порядке к
переучету в Национальном банке Республики Беларусь, в противном
случае они учитываются в счете N 412.
Данные счета не должны использоваться для учета ценных бумаг,
купленных и находящихся на хранении в банке по поручению его
клиентов, так как их учет должен вестись за балансом.
Учет на этих счетах ведется по фактической цене приобретения.
По дебету счетов проводятся суммы приобретенных ценных бумаг.
По кредиту счетов проводятся суммы проданных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 143 Прочие ценные бумаги, принимаемые к переучету в ¦
¦ Центральных банках других государств ¦
¦ ¦
¦ 1431 Банковские векселя, принимаемые к переучету ¦
¦ в Центральных банках других государств ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1439 Прочие ценные бумаги, принимаемые к ¦
¦ переучету в Центральных банках других ¦
¦ государств (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета ценных бумаг, выпущенных
иностранными юридическими лицами, кроме государственных и местных
органов управления, если эти ценные бумаги включены в перечень
ценных бумаг, принимаемых в безоговорочном порядке к переучету в
Центральных банках других государств, где у банка есть филиал.
Данные счета не должны использоваться для учета ценных бумаг,
купленных и находящихся на хранении в банке по поручению его
клиентов, так как их учет должен вестись за балансом.
Учет на этих счетах ведется по фактической цене приобретения.
По дебету счетов проводятся суммы приобретенных ценных бумаг.
По кредиту счетов проводятся суммы проданных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 147 Наращенные проценты к получению по ценным ¦
¦ бумагам, принимаемым к переучету ¦
¦ ¦
¦ 1470 Наращенные проценты к получению по ¦
¦ казначейским ценным бумагам, принимаемым к ¦
¦ переучету в Национальном банке Республики ¦
¦ Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1471 Наращенные проценты к получению по ¦
¦ казначейским ценным бумагам, принимаемым к ¦
¦ переучету в Центральных банках других ¦
¦ государств (активный счет) ¦
¦ 1472 Наращенные проценты к получению по прочим ¦
¦ ценным бумагам, принимаемым к переучету в ¦
¦ Национальном банке Республики Беларусь ¦
¦ 1473 Наращенные проценты к получению по прочим ¦
¦ ценным бумагам, принимаемым к переучету в ¦
¦ Центральных банках других государств ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета следует использовать для учета всех процентных
доходов по долговым ценным бумагам, которые включены в перечень
ценных бумаг, принимаемых в Национальном банке Республики Беларусь.
Счета служат для учета заработанных доходов, подлежащих
получению, но которые еще не получены, так как срок получения их по
договору еще не наступил. Доход должен учитываться в тот период, к
которому он относится, независимо от даты получения.
По дебету счета отражается начисление наращенных процентов.
По кредиту счетов отражается списание наращенных процентов.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 149 РЕЗЕРВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ, ПРИНИМАЕМЫХ ¦
¦ К ПЕРЕУЧЕТУ ¦
¦ ¦
¦ 1490 Резерв под обесценение казначейских ценных ¦
¦ бумаг, принимаемых к переучету в ¦
¦ Национальном банке Республики Беларусь ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 1491 Резерв под обесценение казначейских ценных ¦
¦ бумаг, принимаемых к переучету в ¦
¦ Центральных банках других государств ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 1492 Резерв под обесценение прочих ценных бумаг, ¦
¦ принимаемых к переучету в Национальном ¦
¦ банке Республики Беларусь (пассивный счет) ¦
¦ 1493 Резерв под обесценение прочих ценных бумаг, ¦
¦ принимаемых к переучету в Центральных ¦
¦ банках других государств (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета резервных отчислений при
уменьшении стоимости ценных бумаг в период между датой приобретения
и датой оценки (на конец отчетного периода) в случае, если рыночная
цена меньше цены последней переоценки.
Отражение резервных отчислений на счетах 149X
---------------------------------------------
После определения суммы резервных отчислений, разница между этой
суммой и суммой резервных отчислений, учтенных в конце предыдущего
отчетного периода, должна быть отражена по счетам доходов и
расходов.
Существуют три альтернативных варианта:
- ценные бумаги, по которым требуется произвести дополнительные
резервные отчисления в конце отчетного периода, резервные отчисления
должны учитываться путем дебетования счета N 9440 и кредитования
счетов N 149Х;
- ценные бумаги, по которым были сделаны резервные отчисления в
конце предыдущего отчетного периода, но их рыночная стоимость
возросла, сумма резервных отчислений по состоянию на конец периода
должна быть уменьшена путем дебетования счетов N 149Х и кредитования
счета N 8440 на величину разницы между имеющейся суммой резервных
отчислений и увеличивающейся рыночной ценой (вероятной стоимостью
реализации);
- ценные бумаги, по которым были сделаны резервные отчисления в
конце предыдущего периода, и проданные по сниженной цене, либо по
которым становится определенным невозврат инвестированной суммы, по
состоянию на дату продажи, резервные отчисления должны быть
пересмотрены путем кредитования счета N 8440 и дебетования счетов
NN 149Х.
Все вышеуказанные проводки не подразумевают движение денежной
наличности.
По кредиту счетов отражается создание первоначальных резервов
либо признание дальнейшего обесценения ценных бумаг.
По дебету счетов отражается уменьшение суммы резервных отчислений
в результате увеличения рыночной стоимости или их аннулирование в
результате продажи ценных бумаг.
------------------------------------------------------------------¬
¦15 СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ 150 Корреспондентские счета в других банках ¦
¦ ¦
¦ 1501 Корреспондентские счета в банках на ¦
¦ территории Республики Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1502 Корреспондентские счета в банках за границей ¦
¦ (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета средств банка на счетах,
открытых в банках-корреспондентах на территории Республики Беларусь
и за границей.
По дебету счетов отражается поступление денежных средств.
По кредиту счетов отражается списание денежных средств.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 151 Прочие счета до востребования в других банках ¦
¦ ¦
¦ 1511 Карт-счета в других банках на территории Республики ¦
¦ Беларусь А ¦
¦ 1512 Карт-счета в других банках за границей А ¦
¦ 1513 Прочие счета до востребования в других банках на ¦
¦ территории Республики Беларусь А ¦
¦ 1514 Прочие счета до востребования в других банках за ¦
¦ границей А ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета денежных средств банка на
карт-счетах, открытых в других банках на территории Республики
Беларусь и за границей, осуществления расчетов посредством
банковских пластиковых карточек и на прочих счетах до востребования
в других банках.
По дебету счетов отражается размещение денежных средств.
По кредиту счетов отражается списание денежных средств.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 152 Срочные депозиты, размещенные в других банках ¦
¦ ¦
¦ 1521 Срочные депозиты, размещенные в других ¦
¦ банках на территории Республики Беларусь ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1522 Срочные депозиты, размещенные в других ¦
¦ банках за границей (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета используются для учета средств, размещенных на
срочных депозитных счетах в других банках на территории Республики
Беларусь и за границей.
По дебету счетов отражается размещение средств на счетах.
По кредиту счетов отражается уменьшение размера депозита, возврат
невостребованных средств, списание средств при окончании срока
депозита.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 153 Кредиты, предоставленные другим банкам ¦
¦ ¦
¦ 1531 Кредиты, предоставленные другим банкам на ¦
¦ территории Республики Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1532 Кредиты, предоставленные другим банкам за ¦
¦ границей (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета используются для учета средств, предоставленных в
виде кредитов другим банкам на территории Республики Беларусь и за
границей. Эти счета не следует использовать для учета финансирования
в форме финансового лизинга.
По дебету счетов отражаются выданные кредиты и
реклассифицированные из сомнительных в обычные кредиты.
По кредиту счетов учитываются суммы, поступившие в погашение
ссудной задолженности, а также суммы пролонгированной, просроченной
и сомнительной задолженности по кредитам, списываемой на
соответствующие счета (NN 1562, 1563, 1582, 1583, 1983).
------------------------------------------------------------------¬
¦ 155 Финансовый лизинг, предоставленный другим банкам ¦
¦ ¦
¦ 1551 Финансовый лизинг, предоставленный ¦
¦ коммерческим банкам на территории ¦
¦ Республики Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1552 Финансовый лизинг, предоставленный ¦
¦ коммерческим банкам за границей (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета используются для учета стоимости основных средств,
реализуемых в соответствии с условиями договора о финансовом
лизинге.
Финансовым является такой лизинг, который соответствует, по
крайней мере, одному из следующих условий:
-- автоматический переход права собственности. Право
собственности на здания или оборудование переходит лизингополучателю
немедленно по истечении срока лизингового соглашения;
-- право на приобретение на льготных условиях. Арендатор по
своему усмотрению может воспользоваться правом на приобретение
арендуемого оборудования по цене, которая значительно ниже, чем его
соответствующая рыночная стоимость в момент приобретения;
-- правило 75% от срока эксплуатации. Срок аренды должен
составлять, по крайней мере 75%, от оцененного срока службы
оборудования. Срок службы может оцениваться по нормативному периоду,
в течение которого происходит полная амортизация актива;
-- правило 90%. Текущая стоимость арендных платежей должна
составлять 90% от справедливой стоимости оборудования. Справедливая
стоимость, как правило, та, которая указана в лизинговом соглашении.
Если применим один из вышеуказанных критериев, то лизинговое
соглашение рассматривается как финансирование основных средств,
аналогичное предоставлению арендатору кредита, который проводится по
счетам NN 155Х. Арендные платежи делятся на погашение долга и
проценты.
По дебету счетов отражается предоставление финансового лизинга.
По кредиту счетов отражается погашение долга, а также списание
пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженности на
соответствующие счета (NN 1565, 1566, 1585, 1586, 1985).
------------------------------------------------------------------¬
¦ 156 Пролонгированная задолженность по кредитам, ¦
¦ предоставленным другим банкам ¦
¦ ¦
¦ 1562 Пролонгированная задолженность по кредитам, ¦
¦ предоставленным другим банкам на территории ¦
¦ Республики Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1563 Пролонгированная задолженность по кредитам, ¦
¦ предоставленным другим банкам за границей ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1565 Пролонгированная задолженность по ¦
¦ финансовому лизингу, предоставленному ¦
¦ другим банкам на территории Республики ¦
¦ Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1566 Пролонгированная задолженность по ¦
¦ финансовому лизингу, предоставленному ¦
¦ другим банкам за границей (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета используются для учета средств, предоставленных в
виде кредитов другим банкам, срок погашения которых перенесен после
наступления договорных сроков погашения на более поздний период по
просьбе клиента.
По дебету счетов отражаются суммы пролонгированной задолженности.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в погашение
задолженности, а также суммы, списанные на счета просроченной и
сомнительной задолженности по кредитам другим банкам.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 157 Наращенные проценты к получению по средствам в ¦
¦ других банках ¦
¦ ¦
¦ 1571 Наращенные проценты к получению по средствам ¦
¦ в других банках на территории Республики ¦
¦ Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1572 Наращенные проценты к получению по средствам ¦
¦ в других банках за границей (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета используются для учета процентных платежей по
активам, учитываемым на счетах группы 15 "Средства в других банках".
Данные счета служат для учета наращенных доходов, подлежащих
получению, но которые не получены, так как срок получения их еще не
наступил. Доход должен учитываться в тот период, к которому он
относится, независимо от даты получения.
По дебету счетов отражается начисление наращенных процентов.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату
процентов, и суммы, отнесенные на счета просроченных процентов при
непоступлении средств (счета NN 1591, 1592).
------------------------------------------------------------------¬
¦ 158 Просроченная задолженность по основному долгу ¦
¦ ¦
¦ 1580 Просроченная задолженность по срочным депозитам, ¦
¦ размещенным в банках на территории Республики ¦
¦ Беларусь А ¦
¦ 1581 Просроченная задолженность по срочным депозитам, ¦
¦ размещенным в банках за границей А ¦
¦ 1582 Просроченная задолженность по кредитам, ¦
¦ предоставленным банкам на территории ¦
¦ Республики Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1583 Просроченная задолженность по кредитам, ¦
¦ предоставленным банкам за границей ¦
¦ (активный счет) ¦
¦ 1585 Просроченная задолженность по финансовому ¦
¦ лизингу, предоставленному банкам на ¦
¦ территории Республики Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1586 Просроченная задолженность по финансовому ¦
¦ лизингу, предоставленному банкам за границей ¦
¦ (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета используются для учета непогашенных в срок срочных
депозитов, кредитов, задолженности по финансовому лизингу, риск
возврата по которым не является настолько высоким, чтобы
классифицировать их как сомнительные.
По данным счетам отражается сумма основного долга.
По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по
кредитным операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в погашение
просроченной задолженности, а также суммы, списанные на счета
сомнительной задолженности (N 1988).
------------------------------------------------------------------¬
¦ 159 Просроченные проценты по средствам, ¦
¦ предоставленным другим банкам ¦
¦ ¦
¦ 1591 Просроченные проценты по средствам, ¦
¦ предоставленным банкам на территории ¦
¦ Республики Беларусь (активный счет) ¦
¦ 1592 Просроченные проценты по средствам, ¦
¦ предоставленным банкам за границей ¦
¦ (активный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета используются для учета просроченных процентов (не
погашенных в срок) по кредитам, выданным другим банкам на территории
Республики Беларусь и за границей с момента их первой неуплаты. При
втором и последующих фактах неуплаты проценты учитываются на
внебалансовом счете N 99183 "Невзысканные в срок проценты по
кредитам другим банкам".
По дебету счетов отражаются суммы просроченных процентов.
По кредиту счетов отражаются уплаченные просроченные проценты.
------------------------------------------------------------------¬
¦16 СРЕДСТВА НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ ¦
L------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------¬
¦ 160 Корреспондентский счет Национального банка ¦
¦ Республики Беларусь ¦
¦ ¦
¦ 1600 Корреспондентский счет Национального банка ¦
¦ Республики Беларусь (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет используется для расчетов, а также для учета средств
Национального банка Республики Беларусь на счетах, открытых в
коммерческих банках на территории Республики Беларусь.
Этот счет не должен использоваться для учета кредитов и депозитов
с оговоренными сроками.
По дебету счета отражается поступление денежных средств.
По кредиту счета отражается списание денежных средств.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 162 Срочные депозиты Национального банка Республики ¦
¦ Беларусь ¦
¦ ¦
¦ 1620 Срочные депозиты Национального банка ¦
¦ Республики Беларусь (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет используется для учета средств, размещенных
Национальным банком Республики Беларусь на срочных депозитных счетах
в коммерческом банке.
По кредиту счета отражается размещение средств на срочных
депозитных счетах.
По дебету счета отражается уменьшение размера депозита, возврат
невостребованных средств, списание средств при окончании срока
депозита.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 163 Кредиты по рефинансированию, полученные от ¦
¦ Национального банка Республики Беларусь ¦
¦ ¦
¦ 1631 Централизованные кредиты в текущую ¦
¦ деятельность клиентов (пассивный счет) ¦
¦ 1632 Централизованные кредиты на инвестиции ¦
¦ клиентов (пассивный счет) ¦
¦ 1633 Нецелевые кредиты (пассивный счет) ¦
L------------------------------------------------------------------
Данные счета предназначены для учета кредитов, полученных от
Национального банка Республики Беларусь как в текущую деятельность
клиентов, так и на инвестиции.
По кредиту счетов отражается поступление кредитных ресурсов.
По дебету счетов отражается погашение кредита или отнесение суммы
задолженности на счета просроченной задолженности.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 164 Кредиты, полученные от Национального банка ¦
¦ Республики Беларусь для финансирования ¦
¦ программ за счет средств международных организаций ¦
¦ ¦
¦ 1640 Кредиты, полученные от Национального банка П ¦
¦ Республики Беларусь для финансирования ¦
¦ программ за счет средств международных организаций ¦
L------------------------------------------------------------------
Данный счет предназначен для учета кредитов, полученных от
Национального банка Республики Беларусь для финансирования программ
за счет средств международных организаций.
По кредиту счета отражается поступление кредитных ресурсов.
По дебету счета отражается погашение кредита или отнесение
суммы задолженности на счета просроченной задолженности.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 165 Кредиты, полученные от Национального банка ¦
¦ Республики Беларусь по межправительственным соглашениям ¦
¦ ¦
¦ 1650 Кредиты, полученные по межправительственным П ¦
¦ соглашениям с МВФ ¦
¦ 1651 Кредиты, полученные по межправительственным ¦
¦ соглашениям с иностранными государствами, П ¦
¦ банками, предприятиями ¦
¦ 1652 Кредиты, полученные по межправительственным П ¦
¦ соглашениям с другими международными организациями ¦
L------------------------------------------------------------------
Счета NN 1650-1652 предназначены для учета кредитов, полученных
от Национального банка Республики Беларусь по межправительственным
соглашениям.
По кредиту счетов отражается поступление кредитных ресурсов.
По дебету счетов отражается погашение кредита или отнесение
суммы задолженности на счета просроченной задолженности.
------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦
¦ 166 Пролонгированная задолженность по кредитам, ¦
¦ полученным от Национального банка Республики Беларусь ¦
¦ ¦
¦ 1663 Пролонгированная задолженность по кредитам ¦
¦ по рефинансированию П ¦
¦ 1664 Пролонгированная задолженность по кредитам, ¦
¦ полученным для финансирования программ за ¦
¦ счет средств международных организаций П ¦
¦ 1665 Пролонгированная задолженность по кредитам, ¦
¦ полученным по межправительственным ¦
¦ соглашениям П ¦
L------------------------------------------------------------------
Счета NN 1663-1665 предназначены для учета пролонгированной
задолженности по кредитам, полученным от Национального банка
Республики Беларусь.
По кредиту счетов отражаются суммы пролонгированной
задолженности.
По дебету счетов отражается погашение пролонгированной
задолженности, а также списание на счета просроченной задолженности.
------------------------------------------------------------------¬
¦ 167 Наращенные проценты к выплате по счетам ¦
¦ Национального банка Республики Беларусь в ¦
¦ коммерческом банке ¦
¦ ¦
¦ 1670 Наращенные проценты к выплате по ¦
¦ корреспондентскому счету Национального ¦
¦ банка Республики Беларусь (пассивный счет) ¦
¦ 1672 Наращенные проценты к выплате по срочным ¦
¦ депозитам Национального банка Республики ¦
¦ Беларусь (пассивный счет) ¦
¦ 1673 Наращенные проценты к выплате по кредитам ¦
¦ по рефинансированию, полученным от ¦
¦ Национального банка Республики Беларусь ¦
¦ (пассивный счет) ¦
¦ 1674 Наращенные проценты к выплате по кредитам, ¦
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13 |
Стр.14 |
Стр.15
|
